Как закрыть ип в году самостоятельно. Как закрыть ИП с долгами в ПФР, налоговой и другим задолженностям — пошаговая инструкция по самостоятельной ликвидации. Заявление на ликвидацию

В ситуации экстремальной неопределённости будущего мировых финансовых рынков разоряются и просто закрываются очень многие крупные юридические лица. Поэтому вовсе не удивительна ситуация ликвидации статуса индивидуального предпринимателя прекращающим деятельность физлицом. Некоторые виды бизнеса вести становится просто нерентабельно, поэтому представители данного сегмента рынка рано или поздно сталкиваются с вопросом «Как закрыть ИП?». В данном материале мы рассмотрим подробный алгоритм действий для ликвидации статуса индивидуального предпринимателя с соблюдением всех законных требований.

Полный пакет документов, сопровождение на всех этапах регистрации электролаборатории и получения квалификационного аттестата руководителя.

Шаг первый - заполняем заявление

Одним из документов для оформления заявки на закрытие ИП является заявление по форме Р26001. Его бланк можно скачать на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы и заполнить самостоятельно на компьютере либо вручную. При заполнении стоит соблюдать следующие требования:

• В обоих случаях буквы должны быть в верхнем регистре (заглавные), печатные, шрифт на компьютере Courier New 18 пт.;
• При заполнении от руки используйте ручку с чёрными чернилами;
• В первой строке заявления укажите ОГРНИП (можно найти в свидетельстве регистрации Индивидуального Предпринимателя), затем ФИО и Индивидуальный Налоговый Номер;
• В соответствующем поле впишите номер варианта получения документации:
  • 1 - лично в руки;
  • 2 - доверенному лицу;
  • 3 - по почте;
  • Укажите контактный и стационарный телефоны в международном формате;
  • Оставшиеся поля заполняются в определённых ситуациях (отправка через интернет, через представителя и т.д.), поэтому не являются обязательными.

Шаг второй - выплата задолженностей Налоговой

Для закрытия ИП необходимо погасить все имеющееся долги по налогам и пенсионным страховым выплатам. Поэтому в первую очередь сдайте последнюю налоговую декларацию, оплатите начисленные налоговые суммы и штрафы/пении (если таковые имеются) и затем переходите к дальнейшим действиям.

Шаг третий - расчёты с работниками

В случае, если вы используете наёмный рабочий труд (даже по гражданскому трудовому договору), необходимо в срочном порядке произвести итоговый расчёт и подтвердить это в фондах страхования. Дело в том, что по закону, уведомление об увольнении должно быть предоставлено работнику за 2 месяца до фактического смещения его с должности. Более короткий срок определён для ФСС: за 2 недели до увольнения необходимо отправить подобное уведомление в свободной форме в Фонд Социального Страхования (данные по сотруднику и компании с указанием планируемого увольнения).

В общем случае, с сотрудником возможно договориться об увольнении без отработки двухмесячного срока. Но в данном случае ему будет всё равно положена выплата за оставшуюся после увольнения часть двухмесячного срока. Также, вы можете получить от него заявление на увольнение по собственному желанию, что также отменит необходимость предупреждения Фонда Социального Страхования.

Стоит также помнить, что по факту увольнения необходимо совершить последний расчёт и выплату, включающую зарплату за отработанный период, месячное выходное пособие (приравнивается к среднему размеру заработной платы), компенсацию за неиспользованный отпуск (если такой имеется). Факт последнего расчёта подтверждается соответствующими выплатами в ПФР и ФСС.

P. S. По начисляемому выходному пособию выплаты в пенсионный и страховой фонды не производятся. Т.е. вы не обязаны дополнительно отдавать 30% сверх означенной суммы в госорганы.

Шаг четвёртый - оплата государственной пошлины

Стоимость услуги по ликвидации ИП достаточно невысока - 160 рублей. Чтобы оплатить её необходимо сделать следующее:

• Войдите на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы РФ, откройте онлайн-сервис под названием «Уплата госпошлины»;
• Кликните на пункт таблицы «Государственная пошлина за регистрацию ИП» и выберите из выпавшего списка пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП»;
• Заполняем все необходимые поля с данными о вас, вашем свидетельстве регистрации ИП, месте жительства и т.д. Кликните «Далее»;
• На обновившейся странице перепроверьте введённую информацию и выберите способ оплаты: наличными либо электронным платежом.

P. S. Стоит сказать, что второй вариант доступен только клиентам банков-партнёров, поэтому может не подойти вам.

В случае оплаты наличными ДС кликаем по кнопке «Сформировать платёжный документ» и сохраняем его себе на компьютер. Далее необходимо будет распечатать и подписать в двух местах полученную форму;

Шаг пятый - сдача пакета документов в ФНС

После совершения всех перечисленных выше операций необходимо взять квитанцию из банка, прикрепить её к левому верхнему углу заполненной на первом шаге заявки (степлером либо обычной скрепкой) и, прихватив этот «пакет» и собственный паспорт с ручкой явиться в местное отделение налоговой.

Подойдя к одному из окошек, поставьте роспись на заполненной заявке (до этого её проставлять нельзя) и сдайте документы на обработку. При этом, не обращайте внимания и настаивайте на своём в случае, если инспектор потребует какие-либо подтверждающие документы о выполнении всех обязательств перед ПФР и ФСС. Это старая схема работы, которая сегодня не легальна. Вы не обязаны предоставлять никакие подтверждения так как, во-первых, налоговый орган может и должен самостоятельно делать запрос другие инстанции, а во-вторых, имеющийся даже не выплаченный долг останется висеть на вас, только уже как на физическом лице… При этом важно только чтобы наёмные сотрудники (если они у вас были) проходили по базам как законно уволенные.

Шаг шестой - внесение всех страховых взносов.

На данном этапе необходимо погасить все имеющееся задолженности перед пенсионным фондом по наёмным работникам и себе, собственно. Размер первой выплаты переопределяется ежегодно и в 2016 г. равен 23 153,33 руб. (сумма выплат в ПФР и ФСС). При этом, дополнительно в ПФР уплачивается 1% с любого дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Важно знать! Находясь на УСН «доходы» вы можете уменьшить сумму выплат на 100% всех совершенных фиксированных платежей, если не имеете работников и на 50%, если они есть. ЕНВД так же предусматривает максимальное уменьшение, равное 50% от внесённых фиксированных взносов, но только по сотрудникам. А ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы» вовсе не предоставляют возможности уменьшить сумму страховых выплат. Можно только включить их в собственные расходы.

Что же касается выплат по работникам, то они в 2016 году равны 30% от текущей ЗП. Причём, из них 22% направляется в пенсионный фонд, 5,1% в фонд обязательного медицинского страхования и 2,8% в ФСС. Но для некоторых видов организаций данный процент может быть значительно снижен. Кроме того, вы не должны выплачивать страховые взносы по сотрудникам, занятым на основании договора ГПХ. Оплачивать можно как наличными средствами, так и денежным переводом по платёжному поручению Сбербанка.

Также вам стоит знать, что отчётность по организации со штатом более 25 сотрудников сдаётся только в электронной форме, а менее крупные формирования всё так же могут сдавать бумажные документы.

Шаг седьмой - снятие себя с учёта в госорганах как работодателя

Чтобы избежать дальнейшего начисления взносов, штрафов и пенни за неуплату, необходимо сняться с учёта работодателей в двух госорганах (ФСС, ПФР). Сделать это достаточно просто: после уплаты всех обязательств по взносам отправляем или приносим лично в соцстрах заявление о снятии вас с учёта, а в пенсионный фонд заявление установленной формы. Также, в оба органа предоставляются документы, подтверждающие окончание и корректное расторжение всех трудовых отношений с наёмными рабочими.

Ответ поступит в течение 14 дней: к вам на почту пришлют официальные подтверждения о снятии с учёта.

Шаг восьмой - снятие с официального учёта имеющейся ККМ

Если в своей деятельности вы использовали кассовую машину, необходимо её также снять с государственного учёта. Для этого в первую очередь созвонитесь с обслуживающей вас компанией и вызовите специалиста, который снимет последние фискальные данные с машины, корректно отключит её и составит специальный акт по форме КМ-2. Также, вам необходимо заполнить заявление о снятии ККМ с учёта. После этого собираем весь пакет документов:

• Фискальный отчёт и заполненное заявление;
• Документы на регистрацию ККМ;
• Заполненный журнал кассира-операциониста;
• Технический паспорт устройства;
• Ваш собственный паспорт.

Все эти документы необходимо отнести в налоговую самостоятельно либо доставить через доверенное лицо, после чего контрольно-кассовая машина будет снята с учёта.

Шаг девятый - закрытие банковского счёта

Если вы как ИП оформляли для предпринимательской деятельности расчётный счёт, его стоит закрыть. Этот пункт и не является обязательным по закону, но многие банки молча включают в условия договора обязательство по своевременному оповещению их о закрытии счетов. Поэтому за несоблюдение подобных условий вас могут ожидать пении и штрафы, которые закрывающемуся предприятию ни к чему.

Таким образом, закрыв расчётный счёт, вы, наконец, завершаете процесс закрытия ИП!

Он не так сложен, как кажется. Да и вы всегда можете получить квалифицированную помощь/консультацию от любого из госорганов. Так что пройти этот процесс вполне можно самостоятельно, без расходов на наём в помощники дорогостоящего частного юриста.

В основном потому, что финансовые рынки мира имеют неопределенное будущее, большое количество юридических лиц начинают разоряться и закрываться. Поэтому уже не удивляют ситуации, когда частный предприниматель вдруг решил ликвидировать свой статус и завершить трудовую деятельность. Ведение определенных видов бизнеса становится невыгодным, поэтому все чаще среди индивидуальных предпринимателей звучит вопрос о том, как же можно закрыть ИП.

Процедура закрытия ИП в 2016 году

• Первое, что нужно сделать – это заполнить заявление, имеющее форму Р26001. Этот документ можно скачать на сайте Федеральной Налоговой Службы. Заполнение возможно как ручкой, исключительно черной, так и с помощью компьютера. Данные вписываются заглавными печатными буквами, на компьютере обязателен шрифт Courier New 18 пт. Заполненная форма должна храниться до посещения налоговой службы.
• Второе действие – это закрытие всех долгов, которые касаются пенсионных и страховых денежных выплат.
• Далее необходимо проведение итогового расчета и подтверждение данного действия в страховых фондах. Но это касается только тех ситуаций, в которых у предпринимателя по трудовому договору есть работники. Они должны быть осведомлены об увольнении за 2 месяца и получить необходимые компенсационные выплаты. С работниками также можно договориться о смещении без трудовой занятости в течение 2-х месяцев, но тогда сумму за отработку этих месяцев по закону все равно нужно выплатить. Если работник сам напишет заявление об уходе, то Фонд Страхования предупреждать не нужно.
• Затем индивидуальный предприниматель должен оплатить ликвидацию ИП. Стоит это всего 160 рублей. Сделать это можно на официальном сайте Налоговой Службы с помощью сервиса «Уплата пошлины». После выбора способа оплаты можно будет получить документ, распечатать его, и оплатить по нему нужную сумму в Сбербанке.
• Квитанцию, которую выдаст банк, нужно прикрепить к заявлению в области сверху слева. К нему добавляем паспорт и относим в налоговую. Уже в отделении необходимо расписаться на заявке и отдать документацию для обработки.
• После этого важно обязательно выплатить все имеющиеся задолженности перед своими работниками и пенсионным фондом.
• Далее нужно снять себя как работодателя с учетов в госорганах ФСС и ПФР. Для этого в соцстрах и пенсионный фонд пишутся соответствующие заявления и предоставляются необходимые документы.
• Затем нужно снять с официального учета все ККМ, которые были у предпринимателя.
• Последним шагом является закрытие расчетного счета в банке, если он был открыт.
• Как только все шаги пройдены – закрытие ИП можно считать оконченным.

Квитанция на оплату госпошлины на закрытие ИП является одним из обязательных документов, подаваемых физическим лицом в налоговый орган для снятия с учета как предпринимателя. Без этой квитанции заявление о прекращении деятельности по форме Р26001 принято не будет или будет получен отказ в регистрации этого заявления. Важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа во избежание отнесения госпошлины в бюджете на невыясненные платежи.

Нормативная база и сумма госпошлины на закрытие ИП в квитанции

Требование об уплате госпошлины указано в подп. «б» п. 1 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ (о госрегистрации ИП и юрлиц). При этом в подп. «а» п. 1 ст. 23 этого закона прописано, что в случае непредставления какого-либо из требуемых документов, может быть получен отказ в совершении регистрационного действия (в том числе снятии с учета индивидуального предпринимателя). Правомерность отказа в регистрации заявления о прекращении деятельности ИП подтверждается и судебной практикой (например, Определением ВАС от 03.05.2012 № ВАС-5516/12).

Размер госпошлины при снятии индивидуального предпринимателя с учета указан в подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Законодатель привязал эту пошлину к размеру сбора за регистрацию ИП, который составляет 800 рублей по состоянию на 2017 год. Прекращение деятельности в качестве ИП облагается сбором в размере 20% от госпошлины за регистрацию. То есть квитанция на оплату госпошлины на закрытие ИП в 2017 году должна быть на сумму 160 рублей (800 х 20%).

В законодательство иногда вносятся изменения, поэтому необходимо уточнять актуальный размер госпошлины перед оплатой.

Отправить платеж на госпошлину можно безналичным переводом со своего расчетного или лицевого счета, онлайн через сайт налоговой службы, наличными в Сбербанке или автоматах по приему платежей, установленных в некоторых регистрирующих органах.

Обязательные реквизиты, которые содержит квитанция на оплату госпошлины на закрытие ИП

Банковские реквизиты и наименование получателя в квитанции будет зависеть от региона, в котором предприниматель будет подавать документы о прекращении деятельности. Их необходимо уточнять в своем налоговом органе.

Среди обязательных реквизитов плательщика:

• адрес регистрации;
• ИНН (обязателен для безналичного платежа).

Важный реквизит для оплаты госпошлины – КБК (код бюджетной классификации). Он указывает на предмет платежа. Если в этом коде будет допущена ошибка, в бюджете не смогут идентифицировать платеж, и придется либо через банк вносить корректировку, либо оплачивать госпошлину заново.

КБК будет зависеть от того, как будут подаваться документы. В случае подачи заявления о прекращении деятельности ИП напрямую в налоговый орган, КБК следует указать следующий:

182 1 08 07010 01 1000 110

В настоящее время допустимо подавать документы на снятие с учета ИП и через многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае КБК будет таким:

182 1 08 07010 01 8000 110

Код ОКТМО указывает на тот муниципальный округ, к которому относится адрес плательщика. Соответственно этот код является индивидуальным. Его можно узнать на сайте налоговой инспекции.

При оплате госпошлины на закрытие ИП квитанция может быть заполнена онлайн ]]> на сайте налоговой службы ]]> . Таким образом удастся практически исключить вероятность ошибки, т.к. КБК предлагается выбрать из списка, ОКТМО сервис подбирает самостоятельно исходя из данных об адресе плательщика, а остальные реквизиты заполняются автоматически. Имеет смысл воспользоваться этой возможностью, чтобы избежать возможных корректировок в дальнейшем.

Данная пошаговая инструкция подробно описывает процедуру закрытия ИП. С ее помощью вы получите наиболее полное представление о том, как закрыть ИП в 2019 году, а также сэкономите свое время на поиск необходимой информации.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Примечание : в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытия	Преимущества	Недостатки
Самостоятельное закрытие ИП	Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами. Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.	Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег. НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.
Платное закрытие ИП через юридическую фирму	Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия.	Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе необходимо точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения , на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице .

Оплата страховых взносов «за себя»

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

Если к моменту закрытия ИП вы не осуществили переход на кассы нового образца, для снятия с учета нужно написать заявление, а в день его подачи в налоговый орган вызвать инженера своего ЦТО, который должен снять фискальный отчет. Далее необходимо сдать в ИФНС следующие документы (список в разных налоговых органах может отличаться):

• заявление о снятии с учета;
• паспорт ККТ;
• карточка регистрации ККТ;
• журнал кассира-операциониста;
• договор с ЦТО;
• снятый фискальный отчет;
• паспорт;
• копия последней отчетности (декларация, баланс).

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

3. Готовим необходимые документы для закрытия ИП

Заявление о закрытии ИП

Заявление по форме Р26001 является основным документом, необходимым для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (скачать бланк). Подробную инструкцию по заполнению, а также образцы заявления 2019 года вы можете посмотреть на этой странице .

Квитанция на оплату госпошлины

В 2019 году госпошлина для закрытия ИП составляет 160 рублей . Сформировать квитанцию, а также оплатить её через Интернет можно при помощи этого сервиса на официальном сайте ФНС (раздел Государственная пошлина за регистрацию ИП). Там же вы сможете распечатать квитанцию в бумажном виде и оплатить её в любом удобном отделении Сбербанка.

4. Проверяем собранные документы

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

5. Подаем документы в налоговую инспекцию

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса .

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

6. Получаем документ о закрытии ИП

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

После закрытия ИП

Обратите внимание на то, что:

• физическое лицо не освобождается от уплаты налогов, штрафов, страховых взносов и других долгов, полученных во время его деятельности в качестве ИП;
• если какие-либо описанные выше действия для подготовки к закрытию ИП не были совершены, то уже после закрытия их необходимо выполнить как можно быстрее;
• при наличии печати ИП ее уничтожение не обязательно;
• при необходимости ИП можно открыть снова сразу после закрытия (например, для быстрого перехода на другую систему налогообложения).