Незаконная предпринимательская деятельность. Какое наказание предусмотрено за незаконную предпринимательскую деятельность? Отсутствие лицензии при выполнении лицензионных видов деятельности

Геннадий Тихонов

Написано статей

Предпринимателями признаются физлица, занимающиеся реализацией товаров или услуг с целью приобретения выгоды, при этом несущие определенные риски, связанные с осуществлением их деятельности. Для легализации предпринимательства еще до начала получения прибыли необходимо пройти процедуру регистрации. В дальнейшем при ведении бизнеса гражданин несет ответственность по подаче отчетности и уведомлений и производству отчислений в государственную казну.

Некоторые разновидности ведения собственного бизнеса приносят физ.лицам незначительный доход, поэтому в качестве предпринимательства не рассматриваются, а значит, и не облагаются налогом. К таким доходам относятся, например, прибыль физ.лица от однократной продажи собственного имущества или предоставление недвижимости внаем без взимания арендной платы. Основная масса деятельности, организованной с целью извлечения прибыли, считается коммерческой и признается предметом налогообложения.

При регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности, но при уклонении от уплаты обязательных платежей в казну, деятельность бизнесмена также может оказаться вне закона. Помимо этого, ответственность предусмотрена за следующие действия:

• предоставление заведомо ложных сведений и фальсифицированных документов при регистрации или подаче отчетности;
• отсутствие уведомления государственных органов о начале ведения бизнеса;
• нарушение порядка получения разрешительной документации (лицензий, сертификатов и т.п.);
• отсутствие разрешения на осуществление определенного вида работ.

Осуществление незаконной предпринимательской деятельности определено законодателем как правонарушение, которое влечет наложение санкций в зависимости от степени его тяжести.

Ответственность предпринимателя за нелегальную коммерцию

Действующим законодательством предусмотрены следующие виды ответственности за осуществление незаконного бизнеса.

Административная

На основании проверки налоговой службы или Общества по защите прав потребителей составляется протокол, который передается в прокуратуру. В течение 2 месяцев после предоставления протокола возбуждается административное дело, если прибыль, полученная в результате незаконных действий, составила менее 250 тысяч рублей. Предприниматель, в отношении которого было возбуждено административное производство, должен получить соответствующее уведомление. Нарушителю грозит штраф в размере 500-2 000 рублей. При определении размера штрафа учитывается, первичным ли было это нарушение или рецидивным.

Уголовная

Данный вид ответственности предусмотрен за незаконную коммерцию с получением прибыли в крупном и особо крупном размерах в случае преднамеренного уклонения от уплаты обязательных платежей. При получении выгоды в размере от 250 тысяч до 1 миллиона рублей предусмотрены материальные санкции в виде штрафа, который составит до 300 тысяч рублей. Если прибыль составила свыше миллиона рублей, то нарушителю грозит штраф до 500 тысяч.

Многие граждане России, осуществляющие деятельность, которая приносит им прибыль, не регистрируются надлежащим образом в контролирующих органах, и следовательно, не вносят в бюджет обязательные платежи. Законодатель квалифицирует данное деяние как «незаконная предпринимательская деятельность». Чем грозит “теневому предпринимателю” такое нарушение закона?

Незаконное предпринимательство: сущность и содержание понятия

Согласно положениям Гражданского кодекса РФ под предпринимательской деятельностью понимается любая деятельность, систематически осуществляемая лицом на свой риск с целью получения прибыли. Законодатель устанавливает необходимость получения гражданином, выполняющим подобные действия, статуса индивидуального предпринимателя или юридическим лицом – организации любой организационно-правовой формы ().

Незаконное предпринимательство – это предпринимательская деятельность, которая ведется лицом или организацией с нарушением требований, установленных к процедуре ее регистрации действующим законодательством.

К незаконному предпринимательству можно отнести:

• деятельность, направленная на регулярное получение прибыли, осуществляемая без регистрации в налоговых органах;
• ведение бизнеса в сферах, незарегистрированных данным предпринимателем в качестве профильных в контролирующем органе;
• отсутствие лицензии на выполнение работ/оказание услуг, лицензирование которых является обязательным;
• заведомое искажение регистрационной информации, подаваемой при создании ИП или юридического лица.

Одним из главных признаков незаконного предпринимательства является систематичность деятельности, направленной на получение прибыли. Так, продажа автомобиля его владельцем не может быть квалифицирована в качестве незаконного предпринимательства. Не может быть признана незаконным предпринимательством и сдача собственной квартиры или дома в наем.

Виды ответственности за незаконное предпринимательство

Законодателем предусмотрено несколько видов ответственности для лиц, занимающихся незаконным предпринимательством. К ним относятся:

Административная ответственность

Наступает по решению мирового суда на основании возбужденным прокурором деле об административном правонарушении. Такая ответственность наступает в том случае, если доказанный незаконный доход предпринимателя не превысил 250 тысяч рублей. На основании ч. 1 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ, размер штрафа за данное деяние составляет от 500 до 2 000 рублей.

Уголовная ответственность

Наступает для лиц, занимающихся незаконным предпринимательством, на основании решения суда, по делу, возбужденному прокурором. При этом размер полученного в результате данной деятельности дохода должен превышать 1 500 тысяч рублей (крупный размер) или 6 млн. рублей (особо крупный размер). В зависимости от размера дохода дифференцируется наказание:

• для крупного размера: штраф, достигающий 300 тысяч рублей, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до полугода;
• для особо крупного размера: штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на период времени до 5 лет, со штрафом в размере до 80 тысяч рублей (или без него). Такое же наказание применяется к группе лиц, осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность по предварительному сговору.

Налоговая ответственность

Налоговый кодекс устанавливает ответственность за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет (даже в том случае, если документы на регистрацию уже были поданы, но решение по ним не было принято, и выдача свидетельства о государственной регистрации не осуществлена).

Размеры штрафов установлены в ст.116 Налогового кодекса РФ:

• за нарушение установленного срока подачи заявления на регистрацию: 10 тысяч рублей;
• за осуществление деятельности без постановки на налоговый учет: в размере 10% от полученной суммы дохода, но не менее 40 тысяч рублей.

Итак, незаконное предпринимательство представляет собой ведение предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации в налоговом органе. Действующим законодательством предусмотрено дифференцированное наказание за ее осуществление. Так, в зависимости от размера полученного дохода, на предпринимателя может быть наложено административное или уголовное наказание, а также штраф, основанием для которого являются нормы Налогового кодекса.

Любому человеку время от времени приходится вступать в деловые отношения.
Даже если человек далек от бизнеса, он может быть вовлечен в мелкое предпринимательство, оказывая услуги, продавая товары собственного изготовления или получая арендную плату за пользование его имуществом. Естественно, столь мелкая работа, хоть формально и считается предпринимательством, но, учитывая ее незначительность, обычно не рассматривается законом как занятие бизнесом, и, соответственно, уплачивать налоги с доходов не требуется. Тем не менее, некоторые виды заработка облагаются налогом, но не все об этом знают. Стоит напомнить, что незнание законов не освобождает от ответственности за незаконные действия.

Незаконная предпринимательская деятельность ведет к административной, уголовной или налоговой ответственности. Предпринимательство определяется по двум основным критериям. Во-первых, это систематичность занятий, во-вторых, получение прибыли. Доход может быть любым, даже копеечным, главным критерием считается получение оплаты в денежной форме. При этом натуральные расчеты во внимание не принимаются.

Таким образом, бизнесом занимаются и огромные компании, занимающиеся международной торговлей, и бабушка, продающая выращенные на огороде овощи; перед законом оба субъекта равны. При этом если бы бабушка меняла овощи, допустим, на тушенку, то это бы не рассматривалось как получение дохода и, соответственно, не требовало бы уплаты подоходного налога.

Административная ответственность

Наименьшая степень ответственности за незаконную предпринимательскую практику наступает при административном воздействии. Административный кодекс указывает наибольший размер штрафа за это правонарушение в размере до 2 000 рублей включительно. Наименьший размер штрафа определен в 500 рублей. При налагании штрафа учитывается, впервые ли нарушается закон или же имеет место его повторное нарушение. Также размер штрафа зависит от того, какой именно тип правонарушения был произведен. КОАП определяет три типа правонарушений:

1. Нарушение правил лицензирования.
2. Отсутствие лицензии.
3. Работа без регистрации.

Конкретное наказание определяет суд. Предоставление услуг или реализация товаров без лицензии считаются более тяжкими правонарушениями, чем отсутствие регистрации предпринимательской деятельности. Ведь некачественно произведенные товары или оказанные услуги могут нанести ущерб здоровью, жизни или благополучию людей. Суд также определяет виновность в правонарушении, меры пресечения, взыскания и прочие наказания. Суд может устанавливать меру ответственности – как по месту жительства правонарушителя, так и по месту правонарушения.

Выявлять факты ведения незаконной предпринимательской деятельности имеют право такие органы, как налоговая служба, органы охраны правопорядка, антимонопольные службы, прокуратура, сотрудники органов охраны прав потребителей и инспекции торговли. Наказание за незаконную деятельность не может наступать спустя два месяца после обнаружения факта правонарушения, если обнаруженный факт не был зафиксирован и доведен до суда.

Уголовная ответственность

Если незаконные занятия предпринимательской деятельностью были зафиксированы неоднократно, то для правонарушителя может наступить более серьезная ответственность, вплоть до уголовной. Возможные наказания указаны в 171-ой статье Уголовного кодекса. Уголовная ответственность может наступать в трех случаях:

• как уже упоминалось, в случае систематических зафиксированных занятий незаконной предпринимательской деятельностью;
• в случае получения от незаконного коммерческого занятия доходов в особо крупных размерах;
• при нанесении в ходе незаконной предпринимательской деятельности значительного ущерба гражданам РФ, организациям и государственным интересам.

Прибыль, полученная в ходе незаконного бизнеса, считается достаточной для несения уголовной ответственности при превышении суммы в 250 000 рублей. Факты получения крупных доходов, нанесения ущерба потребителям и систематических занятий незаконной предпринимательской деятельностью устанавливаются в ходе специальных проверок. Если в результате незаконной предпринимательской деятельности был нанесен материальный ущерб в размере до миллиона рублей, то максимальная сумма штрафа составляет 300 000 рублей, также возможно тюремное заточение сроком до полугода.

Защита от незаконной предпринимательской деятельности

В случае получения ущерба от незаконной предпринимательской деятельности, вы можете стать инициатором применения мер воздействия против нарушителей. Для этого вам стоит обратиться в государственные органы и службы, наделенные правами инициировать расследования по фактам незаконной предпринимательской деятельности. Таких служб, как уже упоминалось, несколько.

Безусловно, незаконное предпринимательство наносит вред экономике страны. Миллионы рублей невыплаченных налогов – не единственная причина объявления такой деятельности вне закона.

Страдают также и потребители некачественных услуг и товаров, теряя не только деньги, но рискуя здоровьем.

Что подразумевает под собой коммерческая деятельность

Чтобы ответить на вопрос, что такое предпринимательская деятельность, следует обратиться к ст.2 ГК. Она определяет, что лицо осуществляет продажу товаров, оказывает услуги, сдает имущество в наем систематически с целью извлечения прибыли.

По ст.23 ГК, такой деятельностью можно заниматься с момента госрегистрации в качестве предпринимателя либо регистрации юридического лица.

Не является предпринимательством, например, однократная продажа какого-либо имущества. Если лицо не получает прибыли от своей деятельности (например, лицо сдает квартиру своим родственникам без оплаты), то это тоже не является предпринимательством. Вопрос о систематичности в законодательстве до конца не выяснен, в каждом конкретном случае суд индивидуально определяет, имеет ли она место быть.

Административная ответственность и предпринимательство: основания возникновения

Российское законодательство содержит не только уголовную, но и административную ответственность за занятие нелегальным бизнесом. Ст.14.1 КоАП устанавливает ответственность за предпринимательство без наличия определенного правового статуса.

Коммерческой деятельностью могут заниматься только индивидуальные предприниматели, либо юридические лица, в ином случае предпринимателям грозит штраф в пределах 500 - 2000 рублей.

Вторая часть статьи содержит ответственность для тех, кто занимается бизнесом без лицензии, если она обязательна (например, лицензия нужна для торговли алкоголем, лекарствами и т.д.). Величина штрафа зависит от субъекта правонарушения:

1. Физические лица уплачиваю штраф 2000 - 2500 рублей;
2. От 40000 до 50000 рублей возлагают на юридические лица;
3. От 4000 до 5000 рублей на должностных лиц.

Во всех случаях возможна конфискация сырья либо готового товара .

Часть 3 ст.14.1 КоАП возлагает ответственность на тех лиц, которые имеют лицензию, но нарушили какое-либо ее правило (например, продавец алкоголя торгует спиртным в киоске или ларьке, а не в магазине). Здесь, как и в предыдущей части, размер штрафа ставится в зависимость от субъекта:

1. от 1500 до 2000 рублей на граждан - физических лиц;
2. 3000 - 4000 рублей на должностных лиц;
3. 30000 - 40000 рублей на юридических лиц (хозяйствующие субъекты).

Часть 4 статьи посвящена грубым нарушениям лицензии. Сам КоАП таких правонарушений не содержит, он отсылает к Правительственным актам, которые закрепляют перечни грубых нарушений для каждой лицензируемой деятельности. Например, в сфере торговли медикаментами грубым нарушением является продажа лекарств без рецепта врача, если такой рецепт обязателен.

За это предусмотрены штрафы:

1. должностным лицам и физическим лицам – в пределах 4000 - 5000 рублей;
2. юридическим лицам – от 40000 до 50000 рублей.

Штраф в обоих случаях может заменяться на приостановку деятельности бизнеса до 90 дней.

Российское законодательство достаточно лояльно относится к процедуре учреждения юридических лиц, а также приобретению статуса индивидуального предпринимателя. К примеру, минимальный взнос для регистрации ООО составляет 10 тысяч рублей, учредить его может даже один человек.

Такая политика государства направлена на то, чтобы бизнес выходил из тени и становился легальным.

Уголовное преследование: нарушителям грозят не только штрафы

Ч.1Ст.171 УК содержит такой же состав правонарушения, что и ч.1 и 2 ст.14.1 КоАП с той разницей, что незаконное предпринимательство дополнительно:

Стало причиной крупного ущерба для граждан, организаций, государства;

Либо принесло крупную прибыль своему владельцу.

Возможные наказания по статье таковы:

• Штраф на сумму до 300000 рублей;
• Сумма доходов, например, зарплаты осужденного за 2 года;
• Обязательные работы в пределах 480 часов;
• Арест, продолжительностью до 6 месяцев.

Сама ст.171 УК на вопрос что такое крупный ущерб, крупный доход не отвечает. Об этом можно узнать из ст.169 УК, которая называет конкретную сумму – более 1,5 млн. рублей.

Содержит квалифицированный состав преступлений Ч.2 ст.171 УК, когда то же незаконное предпринимательство:

1.Было осуществлено организованной группой;

2. Его деятельность сопровождалась получением доходов (чистой прибыли) в особо крупном размере (больше 6 миллионов рублей – примечание к ст.169 УК).

Наказания за преступления здесь заметно строже:

• Штраф в пределах 100000 - 500000 рублей;
• Сумма доходов, например, зарплаты осужденного за период от 1 до 3 лет;
• До 5 лет принудительных работ;
• До 5 лет лишения свободы с одновременной уплатой штрафа до 80000 рублей, либо в размере 6 месячного заработка, либо просто лишение свободы до 5 лет.

Таким образом, российское законодательство довольно жестко контролирует сферу предпринимательства, устанавливая сразу два вида ответственности за несоблюдение правил регистрации и лицензирования. Что касается юридических лиц, то они могут привлекаться только по статьям КоАПа. Уголовному преследованию подлежат их руководители.

Едва ли не каждый взрослый человек хотя бы однажды в своей жизни что-нибудь продавал, однако никому не придёт в голову называть распродажу бабушкиной мебели предпринимательством. Но что, если человек начинает целенаправленно искать по городу старую мебель, покупать её и сбывать новым владельцам? Такая деятельность уже несёт характер предпринимательской, а значит, нужно оформляться и платить налоги, чтобы не пришлось платить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Не стоит уповать на то, что в налоговых органах сквозь пальцы смотрят на нелегальный бизнес, если тот приносит сравнительно небольшие доходы. Чтобы привлечь лицо к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, даже доказательств получения дохода не потребуется. Достаточно уличить его в том, что своими действиями он преследовал цель получения прибыли — к примеру, дал рекламу в газету или закупил оптом товар.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Бытует мнение, что налоговые органы заинтересуются предпринимателем лишь в том случае, когда он заработает серьёзную сумму. На деле это не так. Даже если человек время от времени рассылает самодельную бижутерию, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к персональному вниманию со стороны налоговой. Понести наказание за незаконную предпринимательскую деятельность можно и с мизерным доходом. От размера доходов зависит тяжесть наказания: по достижении некоторой суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с понятием “предпринимательская деятельность”. Гражданский кодекс трактует его как деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли. Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

Среди признаков предпринимательской деятельности стоит выделить:

• показания клиентов — лиц, которые оплатили услуги или товары;
• реклама товаров и услуг;
• выставление товарных образцов;
• оптовые закупки;
• наличие расписок в получении денег;
• налаженные связи с контрагентами;
• заключение договоров аренды коммерческих площадей;
• учёт хозяйственных операций по сделкам.

Если для деятельности лица характерно что-то из вышеперечисленного, бесполезно упирать на отсутствие прибыли. Незаконное предпринимательство — это деятельность, которая на получение прибыли направлена, но не обязательно её приносит.

Те, кто сдаёт в аренду жильё, могут не регистрировать ИП: чтобы не нести ответственность за незаконное предпринимательство, нужно оформить с арендатором договор, вовремя подавать налоговую декларацию и платить НДФЛ. То же касается лиц, которые заключили разовую сделку по продаже на приличную сумму: подав декларацию, продавец избавит себя от разбирательств с налоговыми органами.

Если деятельность касается сферы услуг, а регистрировать ИП или ООО совсем не хочется, можно оказывать услуги на основании договоров . Это не квалифицируется как незаконное предпринимательство, однако у такого сотрудничества есть очевидные недостатки:

• нельзя рекламировать свои услуги;
• налоговые органы могут посчитать такие деловые отношения трудовыми, что повлечет проблемы для заказчика услуг;
• при прочих равных условиях заказчик предпочтёт сотрудничать с ИП или компанией, поскольку ему это будет выгоднее.

Обратите внимание: с 2019 года лица, самостоятельно оказывающие услуги на территории Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана, могут легализовать свою деятельность в качестве .

Чтобы заниматься бизнесом полноценно, стоит оформиться надлежащим образом. Сделать это очень легко с помощью нашего бесплатного сервиса подготовки документов: времени на саму процедуру уйдёт немного, а свидетельство о государственной регистрации выдадут в течение трех рабочих дней.

Если же продолжать вести незаконную предпринимательскую деятельность, последствия могут оказаться самыми неприятными — от штрафов вплоть до лишения свободы.

Наказание за незаконную предпринимательскую деятельность

За нелегальный бизнес несут налоговую, административную, уголовную ответственность. Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Налоговики по суду добиваются от владельца нелегального бизнеса компенсации налогов, которые по вине последнего государство недополучило. Наказание для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность будет предполагать выплату НДФЛ на сумму доказанного дохода и пени за просрочку. Кроме того, за уклонение от налогов полагаются :

• 10 % суммы извлечённого от незаконной предпринимательской деятельности дохода, но минимум 20 тысяч рублей, составляет штраф для предпринимателя, который не подавал в ИФНС заявление на регистрацию собственного бизнеса;
• 20 % суммы дохода, но минимум 40 тысяч рублей, заплатит предприниматель, который ведёт нелегальный бизнес более 90 дней;
• На 5 тысяч рублей штрафуют предпринимателей за просрочку регистрации бизнеса. Это ситуация, когда физическим лицом поданы документы на регистрацию ИП или ООО, однако выявлен факт получения выручки ранее. Если оформление затянулось на срок более 90 дней, размер штрафа возрастает вдвое — 10 тысяч рублей.

Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает штрафные санкции. За незаконное предпринимательство штраф в 2019 году составит минимум 500 рублей.

• Размер штрафа за незаконное предпринимательство без регистрации ИП или ООО — от 500 до 2000 рублей;
• Осуществление физическим лицом лицензируемых видов деятельности без лицензии влечёт за собой штраф от 2000 до 2500 рублей. Продукция и средства производства могут быть конфискованы.

Решение по делу о незаконном предпринимательстве выносит судья по месту жительства обвиняемого или месту осуществления деятельности. Дело рассматривают в течение двух месяцев с даты составления протокола о нарушении, в противном случае делу не дают ход.

Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство

Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (1,5 млн рублей и более) или особо крупном размере (6 млн рублей и более). Обвинение по такого рода делам — задача полиции и прокуратуры.

За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:

• за причинение ущерба в крупном размере — штраф до 300 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за два года; Также наказанием для физического лица за незаконную предпринимательскую деятельность могут стать 180-240 часов обязательных работ или лишение свободы на срок 4-6 месяцев.
• за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф до 500 тысяч рублей или в размере заработка нарушителя за три года; лишение свободы на срок до пяти лет вкупе со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере шестимесячного дохода.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.