Une fois que le fondateur a approuvé la mission étatique ou municipale pour 2019, établissez un plan FCD. Dans le même temps, tenez compte des derniers changements introduits par les responsables.

A partir de notre article, vous apprendrez comment élaborer un plan d'activités financières et économiques en 2019, en tenant compte des dernières évolutions législatives. Téléchargez un modèle de plan FHD prêt à l'emploi pour 2019 et des tableaux de référence qui vous aideront à élaborer un plan plus rapidement et sans erreurs.

Derniers changements

Le ministère des Finances a approuvé les modifications des exigences uniformes du plan FCD (arrêté du ministère des Finances du 30 octobre 2018 n° 221n). Les nouvelles règles stipulent : aux lignes 110-180 indiquer les codes du groupe analytique du sous-type de recettes budgétaires, aux lignes 300-420 - les codes du groupe analytique du type de source de financement des déficits budgétaires.

Le plan CFD aidera l'institution à déterminer ses revenus attendus et ses dépenses prévues pour l'année 2019 à venir. Les derniers changements qui doivent être pris en compte lors de l'élaboration du plan FCD ont été apportés par arrêtés du ministère des Finances de la Russie n° 227n du 13 décembre 2017 et n° 142n du 29 août 2016.

1. Les indicateurs du plan d'activité financière et économique doivent désormais être confirmés par des calculs (justifications). Chaque article du plan FCD doit être calculé et justifié du point de vue des besoins de l'institution afin d'atteindre les buts et objectifs pour lesquels il a été créé par le fondateur.

2. Une nouvelle colonne 5.1 « Subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de la mission de l'État sur le budget de la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire » est apparue dans le tableau 2 du plan FCD.

Exigences générales pour le plan FCD

Les exigences du Plan FCD ont été approuvées par Arrêté du Ministère des Finances n° 81n du 28 juillet 2010 (ci-après dénommées les Exigences du Plan CCD). Le plan d'activité financière et économique pour 2019 est élaboré par les institutions dans le cadre du budget électronique.

Établir le Plan FCD de la manière et sous la forme que le fondateur établit, en tenant compte des Exigences du Plan FCD. Il a également le droit de vous demander de préciser davantage les indicateurs contenus dans le document. Par exemple, trimestriellement, mensuellement ou par type de sécurité financière, comme dans le rapport sur.

Former le plan d'activité financière et économique pour les périodes approuvées par la loi de finances. Autrement dit, si l'exercice financier - alors pour un an, si l'exercice financier et la période de planification - pour l'année et la période de planification suivantes.

Indiquer les indicateurs dans le plan FCD de la nouvelle procédure d'application du KOSGU.

Dans le plan FCD pour 2019, remplissez les trois parties : en-tête, contenu et conception. Parlons-en plus en détail.

En fin d'article, téléchargez un exemple de remplissage d'un plan d'activité financière et économique pour 2019

entête

Dans l'en-tête « APPROVE », notez le nom et le nom complet. le chef de l'établissement, sa signature et le délai d'approbation du plan FCD sont également nécessaires. Habituellement, cette date est fixée par le fondateur. N'oubliez pas d'indiquer la période pour laquelle le plan FCD a été établi (exercice financier ou exercice financier et période de planification).

1. Texte (descriptif) ;

2. Tabulaire :

• indicateurs de situation financière (tableau 1);
• indicateurs sur les recettes et les paiements (tableau 2) ;
• paiements sur dépenses pour l'achat de biens, travaux, services (tableau 2.1);
• des informations sur les fonds dont dispose temporairement l'établissement (tableau 3) ;
• informations générales (tableau 4).

Dans la première partie, indiquez les objectifs et les activités de l'établissement conformément à la charte, ainsi qu'une liste des services payants. Dans le second - des informations générales sur les activités de l'institution et ses indicateurs financiers nécessaires.

Comment remplir les indicateurs de la situation financière de l'institution (tableau)

Dans le tableau 1, reflètent la valeur comptable totale des biens immobiliers et des biens meubles, y compris les OCDI. Prendre les données à la date du plan FCD. Fournir des informations dans le cadre de la valeur de la propriété, qui :

• fixé par le fondateur sur le droit de gestion opérationnelle ;
• acquis au détriment des fonds alloués par le fondateur, ou des revenus d'activités rémunérées.

Comment remplir les indicateurs de recettes et de paiements (tableau)

Au stade de l'élaboration du projet de budget pour l'année suivante (période prévue), commencez à remplir le tableau 2. Remplissez-le en tenant compte du détail des sources de financement :

• subventions pour la mise en œuvre des tâches de l'État sur le budget fédéral, le budget d'une entité constitutive de la Fédération de Russie (budget local) (colonne 5);
• subventions pour la mise en œuvre de la mission de l'État de la FFOMS (colonne 5.1) ;
• subventions ciblées (colonne 6) ;
• subventions aux investissements en capital (colonne 7);
• Fonds CHI (colonne 8) ;
• les recettes provenant de la prestation de services (exécution d'un travail) sur une base rémunérée et d'autres activités génératrices de revenus (colonne 9), y compris les subventions (colonne 10).

Chiffres d'admission

Former des informations sur les subventions, les subventions sous forme de subventions, les investissements budgétaires et les obligations publiques sur la base des informations du fondateur. Je note que les données des indicateurs prévus pour l'obtention de subventions ciblées ou de subventions pour investissements en capital doivent être conformes à l'Information sur les transactions avec subventions ciblées (f. 0501016).

Formez des informations sur les revenus provenant d'activités génératrices de revenus en fonction de l'étendue prévue des travaux ou des services et de leur coût de mise en œuvre estimé. Si au cours de l'année prévue l'institution perçoit des revenus qui ne sont pas pris en compte dans le plan CFD, apportez des modifications au plan.

Si le fondateur a décidé de reverser le solde de la subvention ciblée au budget, indiquer le montant du retour dans la section des indicateurs prévus pour les recettes sur une ligne distincte avec un signe moins (lettre du ministère des Finances n°02- 06-10/225 du 24 janvier 2013).

Indicateurs de paiement

Former les indicateurs prévus pour les paiements en fonction des coûts orientés :

• pour les avantages sociaux et la paie ;
• pour les paiements sociaux et autres à la population ;
• pour les taxes, frais et autres paiements ;
• pour les transferts gratuits vers des organisations ;
• pour d'autres dépenses ;
• pour l'achat de biens, travaux, services. Détaillez le montant total de ces coûts dans le plan et le calendrier de passation des marchés.

Justifiez les dépenses prévues. Si le fondateur a établi que les coûts du plan CFD sont divisés par source, justifiez-le séparément pour chaque source de soutien financier. Sinon, reflétez tous les indicateurs de paiements uniquement dans la colonne 4. L'exception est la ligne 260 « Coûts d'achat de biens, travaux, services ». Selon celui-ci, il faut toujours répartir les dépenses selon les sources de leur financement (subventions pour les missions de l'État, pour les investissements en capital et à d'autres fins, caisses d'assurance maladie obligatoire, revenus des activités rémunérées). La base est les paragraphes 8.1, 11 des exigences du plan FCD.

Faire partie

La partie formelle du plan FCD comprend des informations sur les fonctionnaires responsables de son contenu :

• chef d'établissement ou de département,
• chef du service financier et économique,
• chef comptable,
• exécuteur de documents.

De plus, le plan FCD doit être approuvé, la procédure est différente pour les institutions budgétaires et autonomes. Après approbation, publiez le plan sur le site officiel : http://www.bus.gov.ru.

Sur une base trimestrielle, dans le cadre des états financiers, les établissements soumettent au fondateur un rapport sur la mise en œuvre du plan FCD pour.

Avant de remettre le plan FCD, assurez-vous que les experts comptables institutionnels ont sélectionné huit erreurs qui, en règle générale, ne préoccupent pas vos collègues. En attendant, pour les trésoriers, de telles « petites choses » deviendront certainement un motif d'ordonnance voire d'amende. Un mini-test a été préparé pour chaque erreur : vous saurez immédiatement si vous avez un problème et comprendrez comment trouver et corriger l'inexactitude.

Exemple de plan FHD pour 2019

Téléchargez le business plan 2019.

Plan d'activité financière et économique

La dépense des fonds dans les institutions budgétaires s'effectue sur la base de plan d'activité financière et économique , qui, par essence économique, est une estimation. Les prédécesseurs historiques du plan d'activité financière et économique sont les estimations des revenus et dépenses et les estimations budgétaires. Le plan est établi par l'institution (subdivision) en roubles à deux décimales près sous la forme approuvée par l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur, et comprend les parties suivantes : titre, fond et mise en forme.

DANS partie de texte le plan précise :

• les objectifs de l'institution;
• les types d'activités de l'établissement liés à ses activités principales conformément à la charte de l'établissement ;
• une liste des services liés, conformément à la charte, aux principales activités de l'établissement, dont la prestation auprès des personnes physiques et morales est réalisée contre rémunération ;
• la valeur comptable totale des biens immobiliers de l'État (municipal) ;
• la valeur comptable totale des biens meubles de l'État (communaux) à la date d'établissement du plan, y compris la valeur comptable des biens meubles particulièrement précieux.

DANS partie tabulaire plan sont :

• indicateurs de la situation financière de l'institution (données sur les actifs non financiers et financiers, les passifs à la dernière date de reporting) ;
• indicateurs prévus pour les recettes et les paiements de l'institution.

Afin de constituer les indicateurs du plan de recettes et de paiements, l'établissement établit un plan au stade de l'élaboration du budget de l'exercice suivant (pour l'exercice et la période de planification suivants), sur la base des informations fournies par le fondateur sur les volumes prévus des obligations de dépenses :

• subventions pour le remboursement des coûts standards associés à la fourniture par l'institution conformément à la mission de l'État (municipale) des services de l'État (municipaux) (exécution des travaux) ;
• subventions accordées conformément au projet de loi de finances pour la mise en œuvre des objectifs concernés (subvention cible) ;
• investissements budgétaires;
• obligations publiques envers les particuliers sous forme monétaire, dont les pouvoirs pour l'exécution sont prévus pour être transférés à l'institution de la manière prescrite.

Les indicateurs prévus pour les paiements sont constitués par l'établissement dans le cadre des paiements :

• pour les salaires et les provisions pour le paiement des salaires ;
• Services de communication;
• Services de transport;
• services publics;
• loyer pour l'usage d'un bien immobilier;
• services d'entretien de propriétés;
• autres services;
• transferts gratuits aux organismes étatiques et municipaux ;
• prestations d'assistance sociale à la population;
• acquisition d'immobilisations;
• acquisition d'actifs incorporels;
• acquisition de stocks;
• achat de titres;
• autres dépenses;
• autres paiements non interdits par la législation de la Fédération de Russie.

Planification des dépenses d'une institution budgétaire

Dans le sous-poste « Salaire », sont prévues les dépenses budgétaires pour les salaires sur la base des contrats. Lors du calcul du montant de fonds requis pour cet article, utilisez en règle générale :

• le tableau des effectifs approuvé par l'organisation mère, qui indique la liste complète des postes, les salaires, le nombre de taux pour chaque poste ;
• des données sur la taille des coefficients de district ;
• un acte normatif réglementant le montant des salaires, indemnités, primes, aides matérielles.

Dans la sous-rubrique «Autres paiements», sont prévues les dépenses de l'établissement pour les paiements complémentaires et les compensations.

Le sous-poste « Accumulations pour paiement des salaires » indique les coûts de paiement des primes d'assurance, ainsi que les primes des tarifs d'assurance pour l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles.

Dans le sous-poste « Services de communication », des dépenses sont prévues pour le paiement des services de communication afin de répondre aux besoins propres de l'institution. Le montant des dépenses est déterminé en fonction des contrats conclus.

Dans le sous-poste « Prestations de transport » sont prévus les frais de paiement des prestations de transport. En règle générale, la principale direction des dépenses est le paiement des déplacements professionnels et des formations avancées. Il prend également en compte les frais de déplacement des militaires et des personnes assimilées, ainsi que des membres de leurs familles jusqu'au lieu de vacances et retour.

Le sous-poste « Services publics » présente les dépenses de l'institution pour le paiement des contrats d'achat de services publics afin de fournir des services étatiques et municipaux. Il s'agit notamment du paiement des besoins de chauffage et technologiques, ainsi que de la fourniture d'eau chaude et de la consommation de gaz, y compris son transport à travers les réseaux de distribution de gaz et le paiement des services de fourniture et de commercialisation, de la consommation d'électricité à des fins domestiques, industrielles, techniques, médicales, scientifiques, éducatives, approvisionnement en eau, drainage, assainissement. Le calcul du besoin de fonds budgétaires pour le paiement des contrats de prestation de services publics est basé sur les informations suivantes :

• sur la demande mensuelle moyenne en ressources énergétiques et en eau en termes physiques ;
• les tarifs des services publics, y compris le paiement du transport du gaz vers les réseaux de distribution de gaz et les services de fourniture et de commercialisation.

Pour les institutions nouvellement créées, le coût du paiement des factures de services publics est calculé dans l'ordre suivant.

Dépenses de l'institution pour le paiement des besoins de chauffage et technologiques déterminé par la formule suivante :

OOTN = OP + TN,

où OP - les coûts des institutions pour le chauffage des locaux ; ТН - dépenses des institutions pour le chauffage de l'eau pour les besoins domestiques (techniques), sanitaires et hygiéniques.

Coûts de chauffage des locaux calculé selon la formule

OP \u003d Kubzd C Η F K 1,2,3R. ,

où Kubzd est la cylindrée du bâtiment selon la mesure extérieure (selon le passeport technique) ; C - la part de la surface occupée par les locaux de bureaux dans la superficie totale du bâtiment ; H - taux standard de consommation de combustible pour 1 m3 de bâtiment pour toute la période de chauffage ; Ф - coefficient de conversion du combustible standard en naturel (chauffage autonome) ou coefficient de conversion du combustible standard en gigacalories (chauffage centralisé) ; À 1,2,3 - coefficient de réduction des ressources énergétiques par rapport à la consommation réelle ; R. - prix unitaire d'un certain type de vecteur énergétique utilisé.

La part de la surface occupée par l'institution des locaux dans la superficie totale du bâtiment se trouve par la formule suivante :

C = S eh bien /S zd

Où S ych - la superficie des locaux occupés par l'institution dans le bâtiment ; S zd - la superficie totale du bâtiment.

Frais de chauffage de l'eau pour les besoins sanitaires et hygiéniques des ménages pour les pièces avec chauffage centralisé est calculé par la formule

où H est la norme de consommation d'eau chaude par unité d'indicateur naturel ; K - le nombre annuel moyen prévu d'unités de l'indicateur naturel ; D - le nombre prévu de jours de fonctionnement de l'établissement par an ; Δ T - différence de température moyenne de l'eau chauffée (45°С) ; R. - tarif de l'énergie thermique.

Frais de paiement de la consommation d'électricité déterminé par la formule suivante :

où Et.n est le volume de conception de consommation d'énergie électrique pour l'éclairage et les besoins technologiques sans tenir compte du volume de consommation d'énergie électrique pour le levage de l'eau ; Ep.o - le volume nominal de consommation d'énergie électrique pour les équipements de production (technologiques) ; Ppr - le nombre d'unités de conception de l'indicateur de production ; Ppl - le nombre annuel moyen prévu d'unités indicatrices de production ; R. - le tarif de l'électricité.

Dépenses pour payer les services d'approvisionnement en eau pour les institutions disposant d'un approvisionnement en eau, calculé par la formule

OV = NKD À 1,2,3R. ,

où H est la norme de consommation d'eau froide par jour par unité d'indicateur naturel ; K - le nombre prévu d'unités de l'indicateur de production appliqué ; D - le nombre de jours de fonctionnement de l'établissement par an ; R. - le tarif des services d'approvisionnement en eau.

Le sous-poste « Loyer pour l'usage de la propriété » comprend les frais de paiement du loyer conformément aux contrats de location (sous-location) conclus pour la propriété dans le but de fournir des services publics et municipaux.

Le sous-poste « Services d'entretien des biens » prévoit les dépenses de l'établissement pour le paiement des contrats de prestation de services liés à l'entretien des actifs non financiers qui sont à la fois en gestion opérationnelle et loués.

Lors de la détermination du montant des dépenses au sous-poste « Autres services », les éléments suivants s'appliquent :

• calcul du paiement du logement des salariés détachés ;
• calcul des indemnités de responsabilité civile des propriétaires de véhicules ;
• calcul des dépenses pour l'installation de réseaux informatiques locaux, services d'information pour les institutions;
• calcul du coût annuel moyen des services de sécurité privée.

La direction principale de la planification des dépenses sous le sous-poste «Autres dépenses» est le calcul des dépenses pour le paiement des taxes, droits, licences, divers paiements et redevances aux budgets de tous les niveaux, inclus dans les dépenses de l'institution. Ainsi, lors de l'établissement d'un projet d'estimation des revenus et dépenses, le montant des impôts payés pour la période fiscale précédente est pris en compte, ainsi que tous les changements survenus dans la législation fiscale. Cet article reflète les coûts de paiement de la taxe foncière, de la taxe foncière.

L'article « Augmentation de la valeur des immobilisations » reflète les dépenses de l'institution pour le paiement des contrats d'acquisition, ainsi que les contrats de construction, de reconstruction, de rééquipement technique, d'agrandissement et de modernisation d'objets liés aux immobilisations.

L'article « Augmentation du coût des stocks » comprend le coût d'achat des matières premières et des matériaux destinés à un usage unique dans le cadre des activités de l'établissement. En outre, ce poste comprend les coûts des éléments utilisés dans les activités de l'établissement pour une durée supérieure à 12 mois, mais non liés aux immobilisations. Il s'agit des médicaments, des stocks de matériel, de la vaisselle, de la nourriture, y compris les rations alimentaires des militaires et des personnes assimilées, des carburants et lubrifiants, des matériaux de construction, des articles ménagers, de la papeterie.

Les responsables du ministère des Finances de la Fédération de Russie ont mis à jour la forme recommandée du plan pour les activités financières et économiques de l'institution. Les modifications entrent en vigueur le 01/04/2020. Et cela signifie que les institutions fédérales subordonnées au ministère des Finances doivent remplir un document sous une nouvelle forme et selon les nouvelles règles du ministère des Finances pour le plan FCD pour 2020. Concernant les autres employés de l'État, les fondateurs sont tenus de mettre les formulaires en conformité avec les nouvelles dispositions de l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 7 février 2020 n° 17n et de les apporter aux institutions avec les arrêtés correspondants.

Structure du document	Ce qui a changé dans le PFCD
Section 1	Codes mis à jour pour les reçus gratuits de la section n°1 du PFCD. Reflétez désormais les subventions ciblées et les investissements en capital au titre de l'article 150 et utilisez l'article 180 pour refléter les autres revenus.
	Les codes qui reflètent les recettes gratuites de subventions ont été mis à jour. Inscrivez les montants en tenant compte des nouvelles exigences : code 613 - si la subvention a été reçue par une institution budgétaire ; code 623 - autonome ; code 634 - subventions pour d'autres organisations à but non lucratif.
	À la ligne 2240, au lieu des coûts de la sécurité sociale pour les orphelins et les enfants privés de protection parentale, indiquez les coûts des autres versements à la population.
Section 2	La ligne de paiement des contrats gouvernementaux conclus avant le début de cette année a été détaillée. Désormais, les montants devront être répartis par types d'actes juridiques : indiquer séparément les montants des contrats en vertu de la loi n° 44-FZ et séparément en vertu de la loi n° 223-FZ.
	Des détails supplémentaires ont été ajoutés concernant le nombre de contacts sous 44-FZ. Il faudra distinguer les achats réalisés dans le cadre de projets nationaux et régionaux. Les modifications ont affecté les lignes qui décryptent les contrats d'État déjà conclus et devraient être conclues.

A quoi sert le PFCD ?

Le plan d'activité financière et économique est l'un des principaux documents qui déterminent le financement des institutions publiques (municipales). Il est établi annuellement pour un exercice ou pour un an et une période prévue de deux ans, selon la période pour laquelle le budget est approuvé, à partir duquel l'institution budgétaire est financée.

Le modèle et les caractéristiques de la constitution du PFCD pour les organisations subordonnées sont établis par le fondateur dans un document administratif distinct. En 2020, de nouvelles règles sont entrées en vigueur (arrêté du ministère des Finances de la Russie n° 186n du 31 août 2018). L'arrêté fixe les exigences relatives à l'élaboration du plan, les caractéristiques de la formation des calculs de justification, la procédure d'approbation et l'échantillon de document recommandé. Des formulaires types de calcul des justifications sont présentés dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 28 juillet 2010 n° 81n, il est valable jusqu'au 01/01/2019.

Le document est basé sur :

1. Une tâche étatique ou municipale approuvée et des indicateurs caractérisant la qualité ou le volume des services étatiques (municipaux).
2. Le montant du financement apporté, calculé selon les coûts standards en vigueur.
3. Le montant projeté des revenus de la mise en œuvre de l'entrepreneuriat et autres. activités génératrices de revenus.
4. Dépenses prévues et besoins nécessaires pour remplir la mission de l'État (municipale) et assurer la vie de l'institution.
5. Justifications économiques de la nécessité de revenus et de dépenses planifiés.

Ce qui change dans les règles de remplissage du PFCD pour 2020

Depuis 2020, les conditions d'établissement du PFCD ont changé : l'arrêté n°81n cessera d'être valable à compter du 01/01/2019. Les législateurs ont déterminé qu'il était nécessaire d'élaborer un plan FCD pour 2020 selon les nouvelles règles. Ils sont agréés par arrêté du ministère des Finances n° 186n. Les principaux changements sont présentés dans le tableau.

PFCD pour 2020 par arrêté n°81n	PFCD pour 2020 par arrêté n°186n
La partie texte est obligatoire	La partie texte est manquante
Le tableau 1 « Indicateurs de la situation financière de l'institution » est en cours de constitution	Le tableau 1 a été supprimé du formulaire, il n'est pas nécessaire de le remplir
Le tableau 2 est établi "Indicateurs de recettes et de paiements de l'établissement"	Les informations de règlement sont indiquées dans la section 1 « Reçus et paiements »
Les informations sont inscrites dans le tableau 2.1 « Indicateurs de paiements pour les coûts d'achat de biens, travaux, services de l'institution »	La section 2 « Informations sur les paiements pour l'achat de biens, travaux, services » est remplie
Le tableau 3 «Informations sur les fonds reçus à la disposition temporaire de l'institution» est en cours d'élaboration	Non-rempli
Le tableau 4 «Informations de référence» est renseigné (sur les obligations publiques, les investissements budgétaires, les fonds en disposition temporaire)	Non-rempli
Une justification détaillée du revenu n'est pas fournie	La justification des revenus pour toutes les sources de financement est en cours de préparation
	Des calculs de justification pour tous les types de dépenses sont formés

Le législateur a établi la nécessité de joindre une justification (calculs) à tous les indicateurs en termes de dépenses. L'échantillon recommandé est présenté à l'annexe n° 2 de l'ordonnance 81n. L'exigence (partie III de l'arrêté n°186n) prévoit de remplir 18 formulaires, à la discrétion de l'établissement, les formulaires sont complétés.

Qui et quand élabore le plan FCD

Une institution budgétaire subordonnée est engagée dans l'élaboration d'un projet de plan d'activités financières et économiques. Les organismes budgétaires et autonomes préparent des projets et modifient le PCCD.

Les institutions fédérales sont tenues de placer un document de planification dans le système national « Budget électronique », sous-système « Planification budgétaire ».

La durée de fourniture du PFCD est fixée par le fondateur. Le document est préparé en décembre, après que le budget de l'année suivante et la période de planification biennale aient été établis et portés à l'attention des institutions subordonnées.

Comment remplir correctement pour 2020

Le nouveau formulaire est présenté en deux sections : « Reçus et paiements » et « Informations sur les paiements ». Imaginons la procédure d'élaboration et d'approbation du plan FCD d'une institution budgétaire sous la forme d'une instruction étape par étape :

1. Nous remplissons les reçus. Le premier tableau répertorie toutes les sources de revenus possibles. L'entrepreneur indique les indicateurs calculés pour l'année suivante et la période de planification. Nous incluons les dépenses. Dans cette partie, la composante dépenses est résumée. Le décryptage est dans la section suivante. L’égalité des revenus et des dépenses est obligatoire.
2. Dans la colonne 3 du premier tableau, nous inscrivons respectivement le BCC pour les revenus (code analytique) et les dépenses (CWR). Toutes les informations sont extraites de l'arrêté du ministère des Finances n° 132n.
3. Dans la colonne 4, nous indiquons KOSGU pour refléter l'importance économique de l'opération envisagée.
4. Nous répartissons les valeurs calculées des revenus et dépenses par périodes financières. Pour le PFC actuel, il s’agit de 2020 et 2021-2022.
5. Nous détaillons les coûts. L'entrepreneur détaille les paiements pour chaque période de planification du KOSGU.
6. Nous remplissons la deuxième section « Informations sur les paiements ». Nous répartissons les montants des dépenses en contrats dont la conclusion est prévue sous 44-FZ et 223-FZ. Une répartition est également effectuée par date de conclusion. Séparément, les accords sont indiqués qui doivent être conclus avant le début de la période de référence. L'autre ligne contient des contrats dont la conclusion est prévue l'année prochaine.
7. Nous vérifions les calculs. Après avoir rempli toutes les lignes requises, le document est signé par le responsable et l'exécuteur testamentaire responsable. Précisez la date de compilation.

L'entrepreneur prépare non seulement le PFCD, mais également des calculs pour justifier les revenus et dépenses prévus. Les nouvelles exigences du ministère des Finances n° 186n précisent en détail quels types de dépenses sont pris en compte lors de l'établissement des calculs (justifications), quelles normes et standards doivent être suivis dans leur formation. Lors du calcul des primes d'assurance sur les fonds hors budget, il est nécessaire de prendre en compte les tarifs des primes spécifiées.

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MINISTÈRE DE L'ÉDUCATION ET DES SCIENCES DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

UNIVERSITÉ ÉCONOMIQUE D'ÉTAT DE ROSTOV "RINH"

Faculté d'économie et de finance

La Département de la Finance

Rapport

sur le thème : Plan d'activités financières et économiques des établissements d'enseignement publics

Complété par : Khamidov M.

Rostov-sur-le-Don - 2015

Pour chaque établissement d'enseignement, il est nécessaire d'élaborer un plan d'activité financière et économique (ci-après dénommé PFEP) conformément aux Exigences relatives au plan d'activité financière et économique d'un établissement public (municipal), approuvées par arrêté du Ministère. des Finances de la Fédération de Russie du 28 juillet 2010 n° 81-n (tel que modifié par l'arrêté du ministère des Finances de la Russie du 2 octobre 2012 n° 132n).

L'arrêté ci-dessus a fixé les caractéristiques de l'élaboration et de l'approbation du PFCD. L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur a le droit d'établir les détails de l'élaboration et de l'approbation du Plan pour les institutions individuelles.

Au stade de l'élaboration du budget de l'exercice suivant, un établissement d'enseignement budgétaire/autonome établit un projet de PFCD sur la base des informations fournies par le fondateur sur les volumes prévus :

subventions pour la mise en œuvre de la tâche de l'État (municipale);

subventions ciblées;

investissements budgétaires;

obligations publiques envers un particulier, soumises à exécution sous forme monétaire, dont les pouvoirs pour s'acquitter au nom du pouvoir exécutif (collectivité locale) sont transférés de la manière prescrite à l'institution.

Après l'approbation de la loi (décision) de finances, le projet de PFCD est précisé.

Objectifs de la compilation du PFCD :

planifier le volume total des recettes et des paiements ;

détermination du bilan des indicateurs financiers ;

planifier des activités pour améliorer l'efficacité de l'utilisation des fonds dont dispose l'institution ;

planifier des mesures pour empêcher la formation de comptes créditeurs en souffrance de l'institution ;

gérer les revenus et les dépenses de l'établissement.

Le PFCD est établi pour l'exercice si la loi de finances est approuvée pour un exercice financier, ou pour l'exercice et la période de programmation, si la loi de finances est approuvée pour l'exercice et la période de programmation suivants. Le PFCD indique des indicateurs de la situation financière de l'établissement (données sur les actifs non financiers et financiers, les passifs à la dernière date de reporting précédant la date d'élaboration du PFCD).

L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur, lors de l'établissement de la procédure, a le droit de fournir des précisions complémentaires sur les indicateurs du Plan, y compris par intervalle de temps (trimestriel, mensuel).

Les indicateurs de revenus prévus sont indiqués par types de services (travaux). Les volumes prévus de paiements liés à l'accomplissement d'une mission municipale par une institution sont constitués en tenant compte des coûts standard déterminés conformément à la procédure approuvée pour déterminer le règlement et des coûts standard pour la fourniture de services municipaux (exécution de travaux) par institutions et l’entretien de leurs biens.

Le PFCD est signé par les responsables des données contenues dans le PFCD - le chef de l'établissement (une personne habilitée), le chef du service financier et économique de l'établissement, le chef comptable de l'établissement et l'exécuteur testamentaire du document.

Selon les paragraphes 21 et 22 de la procédure établie, le plan de l'institution autonome d'État (municipale) (le plan tel que modifié) est approuvé par le chef de l'institution autonome sur la base de la conclusion du conseil de surveillance de l'institution autonome. Le plan de l'institution budgétaire de l'État (municipale) (Plan tel que modifié) est approuvé par l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur. L'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur a le droit, conformément à la procédure établie par lui, d'accorder le droit d'approuver le Plan (le Plan, sous réserve de modifications) au chef de l'institution budgétaire de l'État (municipale).

Cette décision entraîne un certain nombre de conséquences importantes pour l'établissement d'enseignement. Tout d'abord, elles se traduisent par une sérieuse limitation réelle des possibilités formellement offertes à une institution budgétaire de gérer les ressources financières. Les institutions autonomes, approuvant le plan de manière indépendante, disposent en ce sens réellement librement des fonds, en tenant compte des exigences des actes législatifs. Les institutions budgétaires sont rendues dépendantes de la position du fondateur qui, sans approuver un plan avec certains indicateurs, peut ainsi faire pression sur une institution budgétaire en termes de résolution des problèmes d'activité financière et économique.

Les fondateurs individuels transfèrent la possibilité d'approuver le plan à l'établissement d'enseignement lui-même, lui offrant ainsi la liberté financière prévue par la loi. Un exemple d'un tel fondateur est le ministère de l'Éducation et des Sciences de la Fédération de Russie.

Certaines institutions budgétaires sont confrontées à un certain nombre de problèmes typiques. Tout d'abord, il s'agit de pressions en vue de l'une ou l'autre répartition des revenus des activités génératrices de revenus, sous la forme du refus de signer le plan FCD jusqu'à ce que la répartition des dépenses qui convienne au fondateur soit reflétée dans le plan. Théoriquement, cette situation se résout facilement devant les tribunaux, mais en réalité, toutes les institutions ne sont pas prêtes à poursuivre leurs fondateurs en justice. Le deuxième problème typique est l'approbation extrêmement lente des plans, lorsque les établissements sont confrontés à une situation dans laquelle il n'est possible d'apporter des modifications au plan FCD qu'au cours du prochain trimestre, semestre ou, dans le pire des cas, lors du prochain exercice financier. année. Formellement, il est impossible d'obliger le fondateur à réfléchir au projet FCD dans un certain délai, il a le droit de consacrer autant de temps à la réflexion qu'il l'estime nécessaire. En réalité, une telle décision conduit au fait que, sans transférer l'approbation des plans aux institutions, les fondateurs ne peuvent néanmoins pas faire face à un tel volume de travail et il devient tout simplement impossible de modifier rapidement le document. Cette situation pousse les institutions à des violations et gêne gravement le travail.

financier, économique, budget municipal

				Annexe à la procédure d'élaboration et d'approbation d'un plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire subordonnée au ministère de l'Éducation de la région de Rostov
				de "_____" __________________ 20______
				APPROUVER
				Ministre de l'Éducation de la région de Rostov
				(signature)	(nom et prénom)
				"______" ________________ 20____
Plan d'activité financière et économique
le 20___année
					Formulaire KFD
"_____" ___________________ 20___
Nom de l'institution budgétaire de l'État (subdivision)
Unité de mesure : frotter.
Nom de l'organisme exerçant les fonctions et pouvoirs du fondateur MinistèreforméniaRostovdomaines
Adresse de l'emplacement actuel de l'institution budgétaire de l'État (subdivision)
JE.Informations sur les activités de l'institution budgétaire de l'État
1.1. Les objectifs de l'institution budgétaire de l'État (subdivision) :
1.2. Types d'activités de l'institution budgétaire de l'État (subdivision) :
1.3. La liste des prestations (travaux) réalisées à titre onéreux :
II. Indicateurs de la situation financière de l'institution
Nom de l'indicateur
I. Actifs non financiers, total:
1.1. Valeur comptable totale des biens immobiliers de l'État, total
y compris:
1.1.1. La valeur des biens cédée par le propriétaire du bien à l'institution budgétaire de l'État sur la base du droit de gestion opérationnelle
1.1.2. Le coût des biens acquis par une institution budgétaire de l'État (subdivision) aux dépens des fonds alloués par le propriétaire des biens de l'institution
1.1.3. La valeur des biens acquis par une institution budgétaire de l'État (subdivision) au détriment des revenus provenant d'activités rémunérées et d'autres activités génératrices de revenus
1.1.4. Valeur résiduelle des biens immobiliers de l'État
1.2. Valeur comptable totale des biens meubles de l'Etat, total
y compris:
1.2.1. Valeur comptable totale des biens meubles de grande valeur
1.2.2. Valeur résiduelle des biens meubles particulièrement précieux
II. Actifs financiers, total
2.1. Créances sur les revenus reçus du budget fédéral
2.2. Créances sur paiements anticipés reçus à la charge du total du budget fédéral :
y compris:
2.2.1. sur les avances émises pour les services de communication
2.2.2. sur les avances émises pour les prestations de transport
2.2.3. sur les paiements anticipés pour les services publics
2.2.4. sur les avances émises pour les prestations d'entretien immobilier
2.2.5. sur les avances émises pour d'autres prestations
2.2.6. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations
2.2.7. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations incorporelles
2.2.8. sur les avances émises pour l'acquisition d'actifs non produits
2.2.9. sur les avances émises pour l'achat de stocks
2.2.10. sur les avances émises pour d'autres dépenses
2.3. Les créances sur avances émises au détriment des revenus provenant d'activités rémunérées et autres activités génératrices de revenus, totalisent :
y compris:
2.3.1. sur les avances émises pour les services de communication
2.3.2. sur les avances émises pour les prestations de transport
2.3.3. sur les paiements anticipés pour les services publics
2.3.4. sur les avances émises pour les prestations d'entretien immobilier
2.3.5. sur les avances émises pour d'autres services
2.3.6. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations
2.3.7. sur les avances émises pour l'acquisition d'immobilisations incorporelles
2.3.8. sur les avances émises pour l'acquisition d'actifs non produits
2.3.9. sur les avances émises pour l'achat de stocks
2.3.10. sur les avances émises pour d'autres dépenses
III. Passif, total
3.1. Comptes créditeurs en souffrance
3.2. Comptes à payer pour les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs à la charge du budget fédéral, total :
y compris:
3.2.1. pour les paiements de paie
3.2.2. sur le paiement des services de communication
3.2.3. pour le paiement des services de transport
3.2.4. pour les factures de services publics
3.2.5. paiement des services d'entretien de la propriété
3.2.6. paiement pour d'autres services
3.2.7. pour l'acquisition d'immobilisations
3.2.8. pour l'acquisition d'actifs incorporels
3.2.9. pour l'acquisition d'actifs non produits
3.2.10. pour l'acquisition de stocks
3.2.11. pour le paiement d'autres dépenses
3.2.12. sur les paiements au budget
3.2.13. pour d'autres règlements avec les créanciers
3.3. Comptes à payer pour les règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs au détriment des revenus provenant d'activités rémunérées et d'autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
3.3.1. pour les paiements de paie
3.3.2. sur le paiement des services de communication
3.3.3. pour le paiement des services de transport
3.3.4. pour les factures de services publics
3.3.5. paiement des services d'entretien de la propriété
3.3.6. paiement pour d'autres services
3.3.7. pour l'acquisition d'immobilisations
3.3.8. pour l'acquisition d'actifs incorporels
3.3.9. pour l'acquisition d'actifs non produits
3.3.10. pour l'acquisition de stocks
3.3.11. pour le paiement d'autres dépenses
3.3.12. sur les paiements au budget
3.3.13. pour d'autres règlements avec les créanciers
III. Indicateurs sur les recettes et les paiements de l'établissement
Nom de l'indicateur	Code de classification fiscale des opérations des administrations publiques	Total (opérations sur comptes personnels ouverts auprès de la trésorerie régionale)
Solde des fonds prévu au début de l'année prévue
Recettes, total :
y compris:
Subventions pour la mise en œuvre de la tâche de l'État
Subventions ciblées
Investissements budgétaires
Recettes provenant de la prestation de services (exécution de travaux) par une institution budgétaire de l'État (subdivision), dont la prestation pour les personnes physiques et morales est effectuée sur une base rémunérée, total
y compris:
Prestation n°1
Prestation n°2
Revenus des autres activités génératrices de revenus, total :
y compris:
Produits de la vente de titres
Solde des fonds prévu à la fin de l'année prévue
Paiements, total :
y compris:
Rémunération du travail et régularisations sur les paiements de salaires, total
Salaire
Autres paiements
Accumulations de paie
Paiement des travaux, prestations, total
Services de communication
Services de transport
Services publics
Loyer pour l'usage d'un bien
Travaux, services d'entretien immobilier
Autres travaux, prestations
Virements gratuits vers les organisations, total
Transferts gratuits vers les organismes étatiques et municipaux
Sécurité sociale, total
Prestations d'assistance sociale à la population
Pensions, prestations versées par les organismes du secteur des administrations publiques
autres dépenses
Entrées d'actifs non financiers, total
Augmentation de la valeur des immobilisations
Augmentation de la valeur des actifs incorporels
Augmentation de la valeur des actifs non productifs
Augmentation du coût des stocks
Volume des dettes publiques, total
Chef d'une institution budgétaire de l'État (subdivision)
(Personne autorisée)		(signature)	(nom et prénom)
Chef du service financier et économique de l'institution budgétaire de l'État (subdivision)
				(signature)	(nom et prénom)
Chef comptable d'une institution budgétaire de l'État (subdivision)
				(signature)	(nom et prénom)
Exécuteur
			(signature)	(nom et prénom)
"_____"________________ 20___

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Le plan d'activités financières et économiques d'une institution budgétaire (plan PED) est un document qui reflète le modèle de financement d'un projet particulier. Toutes les institutions budgétaires (communes) reçoivent des fonds sur la base d'un plan élaboré et approuvé à nouveau chaque année. Le plan FCD pour 2018 devra être élaboré d'une manière nouvelle, en raison des modifications de l'arrêté n° 81n conformément à l'instruction du 29/08/2016 n° 142n.

Informations générales sur les modifications

Le plan d'activité financière et économique reflète la composition du financement des missions gouvernementales, des investissements en capital et d'autres activités d'une organisation budgétaire pouvant générer des revenus. La période de planification sera basée sur la période pour laquelle le budget de financement des municipalités sera approuvé. Il peut s'agir d'un exercice financier ou d'une période de planification d'un ou deux ans.
Le modèle d'élaboration d'un document pour les organismes budgétaires est établi par un organe constituant spécial dans un arrêté distinct. Le principal modèle standard du plan FCD d'une institution budgétaire pour 2018, un échantillon de son achèvement et des instructions pour la séquence de sa préparation, ont été approuvés par le ministère des Finances de la Fédération de Russie par arrêté n° 81n du 28 juillet 2010. .
Le plan d'activité financière et économique, établi par un organe constituant spécial ou un organe habilité à prendre des décisions constitutives, est établi sur les bases suivantes :

1. Approbation des tâches étatiques ou municipales, ainsi que rapport sur la qualité et le volume des services municipaux fournis par une institution budgétaire.
2. Prévision du montant du profit matériel reçu à la suite d'activités entrepreneuriales ou autres conçues pour générer des revenus.
3. Obtenir un financement du montant nécessaire pour réaliser les dépenses prévues nécessaires.
4. La liste des besoins et des exigences d'une institution budgétaire, dont la satisfaction constitue la base de l'accomplissement de la tâche de l'État et du maintien de la vie de l'ensemble de l'organisation.
5. Désignation économique de tous les coûts engagés pour répondre aux besoins de l'établissement.

Evolutions du plan FHD en 2018

Le plan financier et économique 2018, dont la nouvelle forme a été adaptée sur la base de l'arrêté du ministère des Finances du 29 août 2016 n°142n, se distingue de l'ancien modèle par le degré d'ouverture de l'information. Ainsi, les informations complémentaires suivantes doivent être indiquées dans le plan FCD :

• tous les revenus et dépenses de l'établissement, en rapport avec les types de garanties financières mises en place ;
• des informations sur les fonds ciblés alloués à la mise en œuvre des travaux de construction ;
• planification des achats pour le prochain exercice financier.

L’organisme fondateur a établi la nécessité de fournir une justification en même temps que le plan FCD. La justification est un calcul des coûts encourus. Plan FCD d'une institution budgétaire pour 2018, dont un échantillon est recommandé en annexe n°2 de l'arrêté n°81n. En fonction des besoins, il est prévu de remplir 18 formulaires de documentation, qui pourront être complétés à la discrétion de l'organisme budgétaire.
Le nouveau formulaire du plan FCD pour 2018 a été complété par la colonne 5.1 « Subventions pour le soutien financier à la mise en œuvre de la tâche de l'État sur le budget de la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire », qui doit afficher toutes les données de déclaration sur les dépenses et les revenus de les fonds de l'ICM.
Les modifications apportées au document ne sont pas définitives, puisque le ministère des Finances envisage d'exclure du plan FCD le règlement, sur la base duquel chaque institution budgétaire doit rendre compte de toutes les manipulations impliquant les environnements cibles du budget approuvé.

Remplir le plan FCD

Le processus de remplissage du plan d'activité financière et économique doit se dérouler conformément aux recommandations suivantes :

1. Dans l'en-tête « Approuver » de la page principale du plan FCD, vous devez indiquer le nom de l'organisation et le nom de son responsable (fondateur) qui a approuvé le plan. Sur la page ci-dessous, sont saisies les données sur l'institution budgétaire exécutive : le nom de l'organisation, le nom complet du responsable, les numéros TIN et KPP, ainsi que les codes numériques indiqués dans les rubriques.
2. Il est nécessaire de renseigner le « Contenu » du plan. Les buts, objectifs et activités de l'organisation sont prescrits conformément à la Charte.
3. Le « Tableau 1 » contient des informations sur tous les passifs de l'organisation, les actifs financiers et non financiers.
4. Le « Tableau 2 » contient toutes les données sur les indicateurs financiers pour l'exercice prévu.
5. Le « Tableau 2.1 » doit contenir des données sur les coûts d'approvisionnement prévus.
6. Le « Tableau 3 » et le « Tableau 4 » contiennent des données sur les fonds qui ont été utilisés temporairement par l'organisation.
7. L'annexe doit contenir tous les calculs des coûts de production et des processus d'organisation : salaires, paiement des impôts et des dettes, entretien des salariés détachés, paiement des congés de maladie et des vacances.

Evolutions particulières du plan FCD pour 2018

Le nouvel exemple de plan d'activité financière et économique affiche désormais toutes les données sur les dépenses de l'organisation avec la justification qui y est attachée (calculs), et répertorie également toutes les normes et standards selon lesquels le formulaire de plan a été rempli. Par exemple, lors du calcul du montant des primes d'assurance auprès des organismes non budgétaires, il est nécessaire de fournir des données sur les plans tarifaires de l'organisme d'assurance.
La liste des dépenses pour les primes d'assurance n'indique désormais plus 213 mesures du KOSGU visant à réduire et à prévenir les accidents du travail et les maladies professionnelles. Toute la documentation relative à ce type de dépenses doit être jointe au plan FCD.
Lors de la constitution d'un poste de dépense fiscale, il convient de prendre en compte les taux et les modalités de paiement des impôts, la base imposable ainsi que les avantages. Lors de l'établissement d'un rapport sur les paiements, la main-d'œuvre, les ressources techniques et matérielles sont prises en compte.
Concernant le reporting sur les revenus de l'organisation, la source de revenus « Subvention pour le soutien financier de la mission de l'État de la FFOMS » (« Tableau 2 », arrêté n°81n) est placée dans une colonne séparée, les fonds alloués de les budgets fédéral, régionaux et locaux sont indiqués en un seul montant.