La loi prévoit une transition progressive vers une nouvelle procédure d'application du CCP :

• à partir du 15 juillet 2016 — transition volontaire vers les caisses en ligne ;
• à partir du 1er février 2017 - enregistrement des caisses enregistreuses uniquement selon la nouvelle procédure ;
• à partir du 1er juillet 2017 - l'ancien arrêté cesse d'être valable ;
• à partir du 1er juillet 2018 - une transition obligatoire vers une nouvelle commande pour les entreprises fournissant des services, les propriétaires de distributeurs automatiques, ainsi que les petites entreprises titulaires d'un brevet et de l'UTII, qui ont désormais le droit de ne pas utiliser d'équipement de caisse enregistreuse.

Concepts de base

Dans la nouvelle version de la loi fédérale n° 54-FZ, les caisses enregistreuses sont définies comme « les ordinateurs électroniques, autres appareils informatiques et leurs complexes qui assurent l'enregistrement et le stockage des données fiscales dans les lecteurs fiscaux, génèrent des documents fiscaux, assurent le transfert des données fiscales ». documents aux autorités fiscales via un opérateur de données fiscales et impression de documents fiscaux sur papier conformément aux règles établies par la législation de la Fédération de Russie sur l'utilisation des caisses enregistreuses "().

Ainsi, le concept même de PCC a commencé à être défini différemment. Avec les changements entrés en vigueur, les contreparties centrales ont commencé à réfléchir à des dispositifs qui ont nécessairement une impulsion fiscale, à transmettre au fisc des informations sur tous les calculs effectués avec leur aide.

Le lecteur fiscal, quant à lui, est un « moyen de cryptage logiciel-matériel (cryptographique) de protection des données fiscales dans un boîtier scellé, contenant les clés d'un attribut fiscal, offrant la possibilité de générer des signes fiscaux, d'enregistrer les données fiscales sous une forme non corrigible ( avec des signes fiscaux), leur stockage non volatile à long terme, la vérification des signes fiscaux, le décodage et l'authentification des documents fiscaux confirmant le fait que l'opérateur des données fiscales a reçu les documents fiscaux transmis par les caisses enregistreuses, envoyés aux caisses enregistreuses par l'opérateur de les données fiscales, ainsi que la possibilité de crypter les documents fiscaux afin d'assurer la confidentialité des informations transmises à l'opérateur de données fiscales "(). En fait, le lecteur fiscal est un analogue de l'ECLZ familier à tous, son but est de crypter les informations des chèques.

Étant donné que les opérateurs de données fiscales (OFD) deviendront des intermédiaires entre les caisses en ligne et le Service fédéral des impôts, il vaut la peine de divulguer ce concept. Selon la loi fédérale n° 54-FZ, un opérateur de données fiscales est une organisation créée conformément à la législation de la Fédération de Russie et située sur le territoire de la Fédération de Russie, qui a reçu l'autorisation de traiter des données fiscales conformément à la législation. de la Fédération de Russie sur l'utilisation des caisses enregistreuses.

L'échange de données aura lieu selon les protocoles établis et dans le cadre de l'accord conclu entre l'entreprise ou l'entrepreneur individuel et l'OFD. Il convient de noter que la loi établit certaines exigences pour ces opérateurs en . Les entrepreneurs ont le droit de choisir OFD de manière indépendante. Les modalités de conclusion d'un accord ne sont pas prévues par la loi, cependant, sans un tel accord, une nouvelle CCP ne sera pas enregistrée. Jusqu'au 1er février 2017, une procédure volontaire de conclusion d'accords avec les OFD est prévue.

Qui et quand doit utiliser les caisses enregistreuses en ligne

• organisations et entrepreneurs individuels exerçant certains types d'activités et fournissant des services

La nouvelle édition répertorie les types d'activités et de services, réalisant et fournissant, que les organisations et les entrepreneurs individuels peuvent effectuer des règlements sans recourir au CCP (cependant, en fait, ces catégories appartenaient auparavant à ceux qui n'avaient pas besoin d'utiliser le CCP) :

• vente de journaux et magazines, ainsi que de produits associés dans les kiosques à journaux et magazines (condition obligatoire : la part de la vente de journaux et magazines dans le chiffre d'affaires est d'au moins 50 % du chiffre d'affaires et la gamme de produits associés est agréée par le organe exécutif de l'entité constitutive de la Fédération de Russie ; la comptabilisation des produits commerciaux provenant de la vente de journaux et de magazines et de la vente de produits connexes est effectuée séparément );
• vente de titres;
• vente par un chauffeur ou un conducteur dans l'habitacle d'un véhicule de documents de voyage (billets) et de coupons pour voyager dans les transports en commun ;
• offre de repas aux étudiants et aux employés d'organismes éducatifs mettant en œuvre des programmes de formation générale de base lors de sessions de formation;
• commerce sur les marchés de détail, foires, complexes d'expositions;
• le commerce ambulant de produits alimentaires et non alimentaires (à l'exception des biens et produits alimentaires techniquement complexes nécessitant certaines conditions de stockage et de vente) dans les voitures particulières des trains, à partir de charrettes à bras, vélos, paniers, plateaux ;
• commerce de kiosques avec glaces, boissons gazeuses à la pression ;
• commerce depuis des camions-citernes de kvas, de lait, d'huile végétale, de poisson vivant, de kérosène, commerce saisonnier de légumes ;
• acceptation de la verrerie et des déchets de la population, à l'exception de la ferraille, des métaux précieux et des pierres précieuses ;
• réparation et coloration de chaussures;
• production et réparation de mercerie et de clés métalliques;
• surveillance et soins des enfants, des malades, des personnes âgées et des handicapés;
• réalisation par le fabricant de produits de l'artisanat d'art national ;
• labourer les jardins et scier du bois de chauffage ;
• services de porteurs dans les gares ferroviaires, les gares routières, les aérogares, les aéroports, les ports maritimes et fluviaux ;
• location (location) de locaux d'habitation appartenant à cet entrepreneur individuel sur le droit de propriété d'un entrepreneur individuel.

• les organisations et les entrepreneurs individuels s'installant dans des zones reculées ou difficiles d'accès

Selon , les organisations et les entrepreneurs individuels qui réalisent des implantations dans des zones reculées ou difficiles d'accès (à l'exception des villes, centres régionaux, agglomérations de type urbain) précisées dans la liste des zones reculées ou difficiles d'accès approuvées par les autorités publiques d'une entité constitutive de la Fédération de Russie ont le droit de ne pas utiliser d'équipement de caisse enregistreuse, sous réserve de la délivrance à l'acheteur d'un document confirmant le fait du règlement entre l'organisation ou l'entrepreneur individuel et l'acheteur. Ce document doit inclure le nom du document, le numéro de série, les détails établis aux paragraphes 4 à 12 de la clause 1 de l'art. 4.7 de la loi n° 54-FZ, et la signature de la personne qui l'a délivré.

• Entrepreneurs individuels sur l'UTII, organismes et entrepreneurs individuels dans le domaine des services à la population, sous réserve de la délivrance de formulaires de déclaration stricts par eux

Dans sa Lettre n°03-11-10/38206 du 30/06/2016, le Ministère des Finances formule des commentaires sur les catégories d'entreprises qui, avant la modification de la loi du 22/05/2003 n°54-FZ , appliqué des formulaires de déclaration stricts (SSO) - les payeurs de l'UTII et ceux qui fournissent des services au public.

Jusqu'au 1er juillet 2018, les organisations et les entrepreneurs individuels du secteur des services publics, soumis à la délivrance d'un BSO de la manière établie par la loi fédérale n° 54-FZ, ont le droit de ne pas appliquer la CRE. Ainsi, le délai jusqu'au 1er juillet 2018 est une période transitoire pendant laquelle les catégories ci-dessus conservent le droit de ne pas appliquer le CCP, mais après cette période (à partir du 1er juillet 2018) elles auront une telle obligation.

• Les entrepreneurs individuels appliquant le système de fiscalité des brevets, ainsi que les organisations et entrepreneurs individuels contribuables de l'UTII pour certains types d'activités

Il convient également de prêter attention à l'introduction de quelques précisions.

Les entrepreneurs individuels qui sont des contribuables appliquant le système de taxation des brevets, ainsi que les organisations et les entrepreneurs individuels qui sont des contribuables de l'UTII pour certains types d'activités, lorsqu'ils exercent les types d'activités entrepreneuriales établies, peuvent effectuer des règlements en espèces et (ou) des règlements. en utilisant des cartes de paiement sans utilisation de caisses enregistreuses lorsque la condition de délivrance d'un document à la demande de l'acheteur (ticket de caisse, reçu ou autre document confirmant la réception des fonds pour les biens concernés (travaux, services) de la manière établie par le gouvernement fédéral Loi n° 54-FZ du 22 mai 2003 en vertu de la loi n° 290-FZ), jusqu'au 1er juillet 2018.

• Payeurs de l'UTII vendant de l'alcool

Selon l'UTII, les payeurs qui vendent de l'alcool, à l'exception de la bière, du cidre, de la poire et de l'hydromel, sont tenus d'appliquer le CCP.

Résumé

Pour la catégorie des organisations et des entrepreneurs individuels qui, avant les modifications apportées en juillet 2016 à la loi fédérale n° 54-FZ, ne pouvaient pas appliquer le CCP, une telle obligation apparaît à partir du 1er juillet 2018. Il s'agit d'organismes : fournissant des services à la population utilisant BSO ; Payeurs UTII sous certaines conditions ; toutes les autres organisations qui ne pouvaient auparavant pas appliquer le CCP.

Tous ceux qui avaient déjà eu besoin d'utiliser des caisses enregistreuses devraient déjà passer aux caisses enregistreuses en ligne. à partir du 1er juillet 2017.

Caisses en ligne : procédure de transition

Yulia Busygina, responsable de la formation en comptabilité et animatrice du webinaire "", parle de la transition progressive vers les caisses enregistreuses en ligne :

Sanctions en cas d'infraction

Type d'infraction	Le montant de l'amende pour les fonctionnaires	Le montant de l'amende pour les organisations et les entrepreneurs individuels
Non-utilisation du CCP	De ¼ à ½ du montant du calcul effectué sans utilisation de caisses enregistreuses, mais pas moins de 10 000 roubles.	De ¾ à 1 montant du montant du règlement effectué en espèces et (ou) par des moyens de paiement électroniques sans utiliser d'équipement de caisse enregistreuse, mais pas moins de 30 000 roubles.
Non-utilisation répétée des caisses enregistreuses, le montant des règlements effectués sans caisses enregistreuses s'élevait à 1 million de roubles.	Disqualification pour une durée de 1 à 2 ans.	Suspension administrative des activités jusqu'à 90 jours.
Défaut d'envoi d'un chèque de banque ou BSO à l'acheteur sous forme électronique lors de l'utilisation d'un matériel de caisse ou défaut de transfert des documents spécifiés sur papier à l'acheteur à sa demande	Avertissement ou imposition d'une amende d'un montant de 2 000 roubles.	Avertissement ou imposition d'une amende d'un montant de 10 000 roubles.
Utilisation d'une caisse enregistreuse ne répondant pas aux exigences, ou utilisation d'une caisse enregistreuse en violation de la procédure d'enregistrement d'une caisse enregistreuse, de la procédure, des modalités et conditions de sa réinscription, de la procédure et des conditions de son application établies par la législation sur l'utilisation des caisses enregistreuses	Avertissement ou imposition d'une amende administrative d'un montant de 1 500 à 3 000 roubles.	Avertissement ou imposition d'une amende administrative d'un montant de 5 000 à 10 000 roubles.

Toutes les organisations et entrepreneurs individuels sont tenus d'utiliser des caisses enregistreuses lorsqu'ils effectuent des paiements en espèces ou utilisent des moyens de paiement électroniques. Ceci est établi par la loi fédérale n° 290-FZ du 3 juillet 2016, qui a modifié la loi fédérale n° 54-FZ du 22 mai 2003 et a établi une nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses, expliquant qui est obligé d'utiliser l'argent en ligne. inscrits en 2017.

Du nouveau sur les caisses depuis 2017

La nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses oblige les entreprises à enregistrer uniquement les caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er février 2017, et à partir du 1er juillet 2017, toutes les caisses enregistreuses (nouvelles ou modernisées) devront transmettre les informations de règlement au Service fédéral des impôts en temps réel.

Qui a besoin d’une caisse enregistreuse en ligne en 2017 et est-ce nécessaire ?

Dans les mois à venir, environ 1,5 million d'organisations et d'entrepreneurs individuels passeront au nouvel ordre, laissant planer des doutes sur les nouvelles caisses en ligne à partir de 2017. Et à partir du 1er juillet 2018, cette procédure deviendra obligatoire pour des centaines de milliers, voire des millions d'utilisateurs qui ne sont pas encore obligés d'utiliser CCP.

En particulier, les sociétés de services, les propriétaires de distributeurs automatiques (distributeurs automatiques), ainsi que les personnes utilisant le PSN et l'UTII.

Les vendeurs de bière et d'alcool sont-ils inclus dans la liste de ceux qui doivent appliquer le CCP en 2017 ? La réponse à cette question est oui, depuis le 31 mars 2017, les vendeurs de bière et d'alcool devront recourir aux caisses enregistreuses en ligne.

La nouvelle technologie permettra aux organisations professionnelles et aux entrepreneurs individuels qui doivent disposer de caisses enregistreuses en ligne depuis 2017, d'utiliser un téléphone ou une tablette comme caisse enregistreuse, d'enregistrer des caisses enregistreuses à domicile et de contrôler les revenus à distance, et les clients pourront vérifier les reçus de caisse en utilisant Internet. .

Nouvelles caisses enregistreuses à partir de 2017

Plus de 160 000 caisses enregistreuses en ligne ont déjà été enregistrées dans le cadre de la nouvelle procédure de candidature au CCP. Il existe une caisse enregistreuse dans le registre CCP, qui est également destinée au commerce en ligne (les magasins en ligne sont également inclus dans la liste de ceux qui doivent utiliser CCP en 2017).

Vous pouvez choisir une nouvelle caisse enregistreuse en ligne ou savoir si votre caisse enregistreuse fait l'objet d'une modernisation en vous rendant sur le site Internet du Service fédéral des impôts de Russie, dans la rubrique « Nouvelle procédure d'utilisation des caisses enregistreuses » ou sur le site Internet de le fabricant de caisses enregistreuses.

Que trouve-t-on dans les nouvelles caisses depuis 2017 ? Désormais, au lieu d'ECLZ, il devrait y avoir des accumulateurs fiscaux au box-office. La caisse peut être enregistrée dans n'importe quel bureau des impôts via Internet. Pour enregistrer une CCP, un accord avec le CTO n'est pas requis.

Un reçu de caisse peut être non seulement papier, mais aussi électronique, qui, à la demande de l'acheteur, devra être envoyé sur son e-mail ou son téléphone portable. Les nouveaux encaissements reflètent le numéro du document fiscal, le signe fiscal du document, le numéro d'équipe, le numéro de série de l'équipe, le type de taxation et d'autres détails.

Un élément obligatoire d'un ticket de caisse est un code QR, grâce auquel tout acheteur peut vérifier la légalité de l'achat en cours.

Combien ça coûte?

Le coût minimum de la nouvelle procédure de candidature à la CRE ne dépassera pas 25 000 roubles. Il comprend l'achat d'une nouvelle caisse enregistreuse avec lecteur fiscal avec une période de validité de la clé d'attribut fiscal d'au moins 36 mois, les services d'un opérateur de données fiscales et les services d'un opérateur télécom.

Les coûts annuels au cours des deux prochaines années ne pourront pas dépasser 4 000 roubles, y compris les services d'un opérateur de données fiscales et les services d'un opérateur de télécommunications.

Selon les fabricants du PCC, le coût de la mise à niveau de la caisse enregistreuse actuellement utilisée sera d'environ 4 000 à 6 000 roubles.

Le coût d'achat du matériel de caisse (jusqu'à 18 000 roubles pour 1 caisse) peut être pris en compte dans les dépenses, y compris lors de l'application du régime fiscal simplifié.

Bonjour, chers lecteurs ! Nous parlons aujourd'hui du changement le plus sérieux qui a longtemps soulevé de nombreuses questions : l'introduction d'une caisse enregistreuse en ligne en 2017 pour les entrepreneurs individuels et les SARL ! En plus, ça bat déjà son plein, et les questions se posent de plus en plus !

En bref: La loi sur le PCC n° 54-FZ du 22 mai 2003 a beaucoup changé (des modifications ont été apportées par la loi n° 290-FZ du 3 juillet 2016) :

• Les caisses enregistreuses ordinaires devraient être remplacées par des caisses enregistreuses en ligne ;
• Les données sur tous les chèques poinçonnés seront transférées au Service fédéral des impôts ;
• Les entrepreneurs individuels sur UTII et titulaires d'un brevet perdront le droit de travailler sans CCP ;
• Les anciennes pénalités ont été modifiées et de nouvelles ont été ajoutées.

Et maintenant, tout cela plus en détail.

Qui devrait passer aux caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet 2018

La liste des entrepreneurs qui pouvaient auparavant travailler sans caisse enregistreuse est considérablement réduite. Le droit à la dispense des caisses enregistreuses sera perdu :

1. Payeurs de l'UTII - les entrepreneurs individuels et les SARL, s'ils fournissent des services de restauration, sont engagés dans le commerce de détail et ont des employés ;
2. Entrepreneurs individuels qui possèdent, vendent au détail et fournissent des services dans le domaine de la restauration. Il y a des employés dans le personnel de l'IP ;

Ces deux groupes ne pouvaient pas mettre en place de caisse, mais délivrer un document confirmant le paiement à l'acheteur (sur demande). Maintenant, ils ne peuvent plus faire ça ! A partir du 1er juillet 2018, tous ceux qui payent l'UTII et un brevet basculent également vers de nouvelles caisses sur une base commune !

1. Ceux qui vendent des billets de loterie, des timbres-poste, etc. ;
2. Ceux qui font du commerce à l'aide de distributeurs automatiques (distributeurs automatiques) et ont des employés ;

Ces deux groupes passent également aux règles générales d'utilisation des caisses enregistreuses à partir du 01/07/2018 : le premier devra installer des caisses dans les points de vente, le second - équiper les machines de caisses enregistreuses.

1. Et tous ceux qui utilisent désormais les caisses à l’ancienne (sur et) devront également passer aux caisses en ligne.

Passage aux caisses en ligne à partir du 1er juillet 2019

La prochaine étape du passage aux caisses enregistreuses en ligne est le 1er juillet 2019. A partir de cette date, ils seront amenés à travailler selon les nouvelles règles :

• Propriété intellectuelle sur un brevet, à l'exception des entrepreneurs qui fournissent des services dans le domaine du commerce et de la restauration.
• Entrepreneurs individuels sur UTII travaillant dans le domaine du commerce et de la restauration, sans salariés.
• Entrepreneurs individuels sur le PSN, exerçant des activités de commerce et de restauration, sans l'implication des salariés.
• Entrepreneurs individuels et SARL sur UTII fournissant d'autres services, à l'exception du commerce et de la restauration, où les caisses en ligne devront être utilisées à partir du 01/07/2018.
• SARL et entrepreneurs individuels situés sur l'OSNO ou l'USN, sous réserve de la fourniture de services à la population et de la délivrance d'un BSO de la forme établie. L'exception est le domaine du commerce et de la restauration publique.
• Entrepreneurs individuels utilisant des distributeurs automatiques pour les ventes. L'État n'a pas d'employés.

Qui peut travailler sans caisses en ligne

• Organisations et entrepreneurs individuels exerçant certains types d'activités (par exemple, cordonnerie, fabrication de clés, etc.) ;
• Organisations et entrepreneurs individuels engagés dans la vente de magazines/journaux dans des kiosques, de glaces, de boissons pression, de commerce sur des foires ou sur des marchés de détail, de commerce de lait et de kvas provenant de camions-citernes, de vente de légumes/fruits de saison (y compris les courges) ;
• Organisations et entrepreneurs individuels situés dans des zones difficiles d'accès (la zone doit être inscrite sur la liste approuvée par les autorités régionales) - mais il existe un amendement pour ces personnes : elles ne peuvent pas créer de caisse enregistreuse, mais doivent délivrer un document de paiement au client ;
• Organisations pharmaceutiques dans les postes feldshers des zones rurales*
• Entrepreneurs fournissant des services de porteur.
• Organisations et entrepreneurs individuels fournissant des services liés à la prise en charge des enfants et des personnes malades, ainsi que des personnes âgées et handicapées.
• Points de collecte de recyclage et de verrerie. L'exception est l'acceptation de la ferraille.

Caisses en ligne pour ceux qui fournissent des services à la population

À l'heure actuelle, les entreprises et les entrepreneurs individuels exerçant des activités de services au public ont le droit de se passer de caisse enregistreuse, mais ils doivent alors délivrer un BSO. A partir du 01/07/2018, cette obligation sera complétée par le fait qu'il sera nécessaire d'émettre non seulement un BSO, mais un BSO formé sur un dispositif spécial - un « système automatisé pour BSO ». En théorie, ce système deviendra une sorte de CRE, respectivement, le BSO deviendra une sorte de ticket de caisse.

De plus, la loi a été modifiée dans la partie suivante : il sera possible de délivrer de tels BSO aussi bien lors de la fourniture de services que lors de l'exécution de travaux en relation avec la population.

Important! L'exonération du recours au CCP pour les contribuables UTII et brevets, ainsi que pour les contribuables situés dans les zones difficiles d'accès et les organismes pharmaceutiques des stations feldsher des zones rurales ne s'applique pas si ces catégories de personnes vendent des produits soumis à accises.

Important! Si vous vous trouvez dans une zone éloignée des réseaux de communication (cela doit également être approuvé par les autorités régionales), c'est-à-dire qu'il n'y a tout simplement pas Internet en principe, alors vous devez utiliser la caisse enregistreuse, mais hors ligne. Autrement dit, la caisse enregistreuse doit être installée et utilisée, mais les données n'ont pas besoin d'être transmises par voie électronique.

Important! Considérez ce qui suit concernant la vente de boissons alcoolisées. La loi n° 171-FZ « sur la réglementation de la circulation des produits alcoolisés » a été modifiée par la loi n° 261-FZ, les modifications sont entrées en vigueur le 31 mars 2017. Entre autres choses, l'art. 16 Au paragraphe 10, il y a le paragraphe suivant :

Les ventes au détail de produits alcoolisés et les ventes au détail de produits alcoolisés dans le cadre de la fourniture de services de restauration collective s'effectuent à l'aide de caisses enregistreuses.

Cela signifie que toute personne (entrepreneurs individuels et SARL) qui vend des produits alcoolisés (y compris la bière), quel que soit le régime fiscal applicable, doit effectuer ses transactions à l'aide d'une caisse enregistreuse à partir du 31 mars 2017 - à compter de la date d'entrée en vigueur de ces changements. Cette norme est particulière, elle a donc priorité sur la norme de la loi « Sur l'application du CCP », dans laquelle le passage aux caisses enregistreuses pour l'UTII est reporté au 01/07/2018.

Ainsi, les entrepreneurs individuels et les SARL sur UTII et titulaires d'un brevet qui effectuent la vente au détail de produits alcoolisés ne bénéficieront d'un report que le 01/07/2018, mais devront passer à de nouvelles caisses plus tôt - à partir du 31/03/2017.

Caisses enregistreuses en ligne pour boutiques en ligne et commerce en ligne

Auparavant, il n'y avait pas de réponse claire à la question de savoir si un CCP était nécessaire dans la loi pour une boutique en ligne. Selon les explications du fisc, il fallait encore l'utiliser. Maintenant, tout est clairement énoncé :

La CCP pour le commerce en ligne est nécessaire aussi bien pour les règlements en espèces que pour les règlements par moyens de paiement électroniques. Le règlement par moyen de paiement électronique est une nouvelle notion apparue dans la loi après les modifications. De tels calculs s'entendent comme des calculs qui excluent l'interaction personnelle entre les deux parties au processus d'achat.

Si vous acceptez les paiements dans votre boutique en ligne uniquement via des moyens de paiement électroniques, vous pouvez acheter non pas une caisse en ligne, mais une caisse spéciale sans imprimante de reçus.

Dans certains cas de commerce en ligne, lorsque les parties sont deux personnes morales, deux entrepreneurs individuels ou un entrepreneur individuel et une personne morale, il n'est pas nécessaire d'utiliser CCP - de telles situations sont des exceptions.

Important! Quelques détails :

• Si vous avez un accord pour accepter le paiement à partir de la carte d'un client directement avec la banque, vous devez poinçonner/générer un chèque ;
• Si vous acceptez le paiement par monnaie électronique (Yandex.Money, WebMoney, etc.) sur votre portefeuille (ou celui de votre entreprise), vous devez poinçonner/générer un chèque ;
• Si vous avez un accord pour accepter des paiements avec un agrégateur (Yandex.Checkout, Robokassa, etc.), alors l'agrégateur agit en tant qu'agent de paiement et il doit émettre un chèque. Les exigences en matière de contrôle sont exactement les mêmes que dans le cas général !

Lorsque vous concluez un accord avec un agrégateur, soyez prudent, car ici encore, il faut regarder chaque accord ! Vous devez d'abord déterminer si l'agrégateur avec lequel vous souhaitez conclure un accord est un agent payeur au sens de la loi n° 103-FZ. Si l'agrégateur est reconnu comme agent payeur, alors il doit frapper un chèque, sinon, alors vous êtes obligé d'assommer/générer un chèque !

Les banques, selon la loi n° 103-FZ, ne sont pas des agents payeurs, vous tirez/formez donc également un chèque dans le cadre d'un accord avec une banque !

Qu'est-ce qui va changer dans les caisses enregistreuses elles-mêmes

La principale exigence des nouveaux CCP est la capacité de connecter les équipements à Internet. C'est la présence d'une communication qui vous permettra de transférer des informations sur les ventes aux autorités fiscales. En fait, d'où le nom de « caisse enregistreuse en ligne ». De plus, les nouvelles caisses enregistreuses doivent avoir un boîtier avec un numéro de série, ainsi qu'une fonction d'impression de codes-barres 2D et une horloge intégrée.

Il n'y aura pas de mémoire fiscale ni d'ECLZ dans les nouvelles caisses enregistreuses, à la place il y aura un lecteur fiscal à l'intérieur de l'appareil. Toutes les informations sur les paiements seront stockées dans ce lecteur sous une forme sécurisée.

Pour qu'une caisse enregistreuse puisse être utilisée, elle doit être inscrite dans un registre spécial, tandis qu'il y aura un registre séparé pour les accumulateurs fiscaux. La caisse enregistreuse en ligne devra également être enregistrée auprès de l'administration fiscale, mais il n'est plus nécessaire de conclure un accord avec le CTO. Ici, il est impossible de ne pas noter le « bonus » : pour enregistrer une caisse, il n'est pas nécessaire de se rendre personnellement au bureau des impôts, cela peut se faire par voie électronique.

Important! Vous pouvez enregistrer les caisses ancien format jusqu'au 31/01/2017. Depuis le 1er février 2017, le Service fédéral des impôts n'enregistre que les nouvelles caisses en ligne. Les caisses enregistreuses précédemment enregistrées, dont la durée de vie n'a pas expiré, ne pouvaient être utilisées que jusqu'au 30 juin 2017. Après cette date, toute personne qui, selon la loi, doit utiliser des caisses enregistreuses, utilise uniquement des caisses enregistreuses en ligne dans son travail.

Important! Il n'est pas nécessaire d'acheter un nouveau CCT. Certains modèles d’anciens appareils peuvent être mis à niveau et transformés en caisses enregistreuses en ligne.

Comment les données seront transférées au fisc

Le transfert des données s'effectuera avec l'aide de l'opérateur de données fiscales (ou CRF en abrégé), ou plutôt via lui. En conséquence, l'entrepreneur doit conclure un accord avec un tel opérateur.

De plus, la séquence d'actions est la suivante : le caissier poinçonne le chèque, les informations sous forme cryptée sont transmises au serveur de l'opérateur, l'opérateur les vérifie, envoie un accusé de réception, puis transmet les données au bureau des impôts.

L'opérateur corrige également toutes les données afin qu'elles ne puissent pas être corrigées. Toutes les informations seront stockées dans une base de données et conservées pendant au moins cinq ans.

Important! Sans accord avec l'opérateur, votre caisse enregistreuse ne sera pas enregistrée au bureau des impôts !

Qu'est-ce qui va changer dans les chèques et les BSO avec l'introduction des caisses enregistreuses en ligne

Il y a pas mal de changements ici :

• La liste des informations requises a été élargie : l'adresse du magasin (adresse du site Internet, s'il s'agit d'une boutique en ligne), le taux de TVA, le système de taxation de l'opération, le numéro d'accumulateur fiscal, etc. ont été ajoutés ;
• Deux nouveaux concepts « encaissement de correction » et « SRF de correction » ont été introduits : ils seront formés lors de la correction d'une opération de règlement précédemment effectuée. Mais vous ne pouvez effectuer une telle correction que pour l'équipe en cours, vous ne pourrez pas corriger les données d'hier ou d'avant-hier !
• Le reçu et le BSO, comme auparavant, doivent être délivrés à l'acheteur, mais désormais cela peut se faire non seulement en imprimant le document sur papier, mais également en envoyant la forme électronique du document à une adresse e-mail. Vous pouvez envoyer non pas le chèque lui-même, mais des informations séparées, selon lesquelles le client pourra recevoir son chèque sur une ressource d'information spéciale.

Comment les amendes vont-elles évoluer ?

Les amendes ont changé, les nouvelles règles sont en vigueur depuis juillet 2016 :

1. La pénalité pour non-utilisation des caisses enregistreuses est calculée à partir du montant qui n'est pas passé par la caisse : les personnes morales devront payer 75 à 100 % du montant, mais pas moins de 30 000 roubles ; IP - 25 à 50 % du montant, mais pas moins de 10 000 roubles. Autrement dit, plus le montant qui n'est pas passé par la caisse enregistreuse est important, plus l'amende est élevée ;
2. Violation répétée de ce type (au cours de l'année), y compris si les calculs s'élevaient à 1 million de roubles. et plus encore, est passible pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels d'une suspension d'activité pouvant aller jusqu'à 90 jours. Les fonctionnaires peuvent être disqualifiés pour une période d'un à deux ans ;
3. Pour l'utilisation après le 01/02/2017 d'un CCP qui ne répond pas aux exigences, un avertissement ou une amende est menacé. Une amende pour les personnes morales peut être de 5 à 10 000 roubles, pour les entrepreneurs individuels de 1,5 à 3 000 roubles ;
4. Le défaut de présentation de documents et de données à la demande de l'administration fiscale ou leur présentation en violation du délai est passible de sanctions similaires à l'article 3 ;
5. En cas de non-émission d'un chèque (BSO) sur papier ou de non-envoi par voie électronique, un avertissement ou une amende menace. L'amende pour les entrepreneurs individuels est de 2 000 roubles, pour les personnes morales de 10 000 roubles.

En général, les chiffres sont assez impressionnants, même si l’on prend les amendes les plus minimes. De plus, notons que vous pouvez être tenu responsable de telles violations dans un délai d'un an ! Auparavant, ce délai n'était que de 2 mois.

Où acheter une caisse enregistreuse en ligne

Vous pouvez acheter des caisses enregistreuses en ligne dans les magasins spécialisés en matériel de caisse de votre ville.

Vous pouvez contacter votre centre de service technique - ceux qui possèdent désormais une vieille caisse enregistreuse.

La caisse enregistreuse doit avoir un numéro d'usine et doit être inscrite dans la caisse. Il y aura un registre séparé pour les campagnes fiscales.

Conclusion

Nous attirons votre attention sur le fait qu'à partir du 1er janvier 2018, les modifications du Code des impôts introduites par la loi fédérale n° 349-FZ du 27 novembre 2017 sont entrées en vigueur. Ils s'appliquent uniquement aux entrepreneurs individuels travaillant sur UTII et PSN. La SARL est une exception ! Selon cette loi, les entrepreneurs individuels peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour l'achat d'une caisse enregistreuse en ligne d'un montant de 18 000 roubles. dans la période 2018-2019 Avec cette déduction, vous pouvez réduire l'impôt payable au budget.

Jusqu’à présent, ce sont les points forts des caisses enregistreuses en ligne depuis 2018. Malgré le fait qu'ils soient appliqués depuis le 01/07/2017, de nombreuses questions subsistent encore.

Qui est dispensé d’utilisation des caisses en ligne jusqu’au 01/07/2021 et qui l’est indéfiniment. Responsabilité pour violation des lois sur le PCC. Limitation de responsabilité jusqu'au 01/07/2020.

Les règles d'utilisation des caisses enregistreuses en Russie sont régies par la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ « sur l'utilisation des caisses enregistreuses lors des règlements dans la Fédération de Russie ».

Exonéré des caisses en ligne jusqu'au 01/07/2021

Clause 1 de l'article 2 de la loi fédérale n° 129-FZ du 6 juin 2019 « portant modification de la loi fédérale « sur l'utilisation des caisses enregistreuses pour effectuer des règlements dans la Fédération de Russie » :

Établir que les entrepreneurs individuels qui n'ont pas d'employés avec lesquels des contrats de travail ont été conclus, lorsqu'ils vendent des biens de leur propre production, effectuent des travaux ou rendent des services, ont le droit de ne pas utiliser de caisses enregistreuses pour payer ces biens, travaux ou services jusqu'en juillet. 1, 2021.

Exempté du recours au CCP indéfiniment

Selon l'article 2 de la loi fédérale n° 54-FZ du 22 mai 2003 (telle que modifiée le 6 juin 2019), les sujets suivants sont dispensés de l'utilisation des caisses enregistreuses sans limitation de durée :

1. Organismes de crédit.
2. Organisations et entrepreneurs individuels dans la mise en œuvre des activités suivantes :
   • vente de journaux et magazines sur papier;
   • vente de titres;
   • offre de repas aux étudiants et aux employés d'organismes éducatifs lors de séances de formation;
   • commerce sur les marchés de détail, les foires, les centres d'exposition à quelques exceptions près ;
   • le colportage de produits alimentaires et non alimentaires, sauf exceptions ;
   • vente de glaces dans des kiosques, ainsi que vente de boissons non alcoolisées, de lait et d'eau potable en bouteille ;
   • commerce depuis des camions-citernes de kvas, de lait, d'huile végétale, de poisson vivant, de kérosène, commerce saisonnier de légumes ;
   • acceptation de la verrerie et des déchets de la population, à l'exception de la ferraille, des métaux précieux et des pierres précieuses ;
   • réparation et coloration de chaussures;
   • production et réparation de mercerie et de clés métalliques;
   • surveillance et soins des enfants, des malades, des personnes âgées et des handicapés;
   • réalisation par le fabricant de produits de l'artisanat d'art national ;
   • labourer les jardins et scier du bois de chauffage ;
   • services de porteurs dans les gares et les ports ;
   • location (location) de ses propres locaux d'habitation par un entrepreneur individuel, y compris conjointement avec des places de parking ;
   • vente au détail de couvre-chaussures.
3. Entreprises individuelles appliquant le système de taxation des brevets, à quelques exceptions notables près.
4. Entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal particulier « Impôt sur les revenus professionnels ».
5. Organisations et entrepreneurs individuels s'installant dans des zones reculées ou difficiles d'accès, à quelques exceptions près.
6. Organisations pharmaceutiques situées dans les centres feldsher et feldsher-obstétricaux situés dans les agglomérations rurales.
7. Les équipements de caisse enregistreuse ne peuvent pas être utilisés pour la fourniture de services liés aux rites et cérémonies religieux, ainsi que pour la vente d'objets de culte religieux et de littérature religieuse.
8. Les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées lors des règlements autres qu'en espèces entre organisations et (ou) entrepreneurs individuels, à l'exception des règlements effectués par ceux-ci à l'aide d'un moyen de paiement électronique avec sa présentation.*
9. Les équipements de caisse enregistreuse ne peuvent pas être utilisés lors de paiements sans numéraire :
   • les associations de propriétaires immobiliers, les coopératives d'habitation, d'habitation et de construction pour la fourniture de services à leurs membres et lorsqu'elles acceptent le paiement du logement et des services publics ;
   • organismes éducatifs dans la fourniture de services à la population dans le domaine de l'éducation ;
   • organisations de culture physique et sportives dans la fourniture de services à la population dans le domaine de la culture physique et du sport ;
   • maisons et palais de la culture, clubs et autres entreprises similaires dans la fourniture de services à la population dans le domaine de la culture.
10. Les équipements de caisse enregistreuse ne peuvent pas être utilisés par les entrepreneurs individuels lors de la vente de billets d'entrée et d'abonnements pour visiter les théâtres nationaux et municipaux à partir des mains ou du plateau.

* Un moyen de paiement électronique pouvant être présenté est une carte bancaire d'entreprise liée à un compte courant. Afin de ne pas avoir recours à une caisse enregistreuse en ligne, les paiements sur présentation de telles cartes de visite devront être exclus.

Les informations ci-dessus sont présentées sous une forme abrégée, vous pouvez les lire dans leur intégralité à l'article 2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ.

Obligation des acheteurs de poinçonner un chèque

Les organisations et les entrepreneurs individuels sont-ils tenus d'utiliser des caisses enregistreuses lorsqu'ils paient des biens et des services en espèces ou avec une carte d'entreprise liée à un compte courant ?

Conformément au paragraphe 1 de l'article 1.2. Loi fédérale n° 54-FZ « L'équipement de caisse enregistreuse… est utilisé sans faute sur le territoire de la Fédération de Russie par toutes les organisations et entrepreneurs individuels lorsqu'ils effectuent calculs, à l'exception des cas établis par la présente loi fédérale.

Calculs en vertu de l'article 1.1. La loi fédérale n° 54-FZ est "... réception (reçu) et payer des fonds en espèces et (ou) sous une forme non monétaire pour des biens, travaux, services..."

Selon la définition de la notion de « calculs », le paragraphe 1 de l'article 1.2. et le paragraphe 9 de l'article 2 de la loi fédérale n° 54-FZ, toutes les organisations et entrepreneurs individuels sont tenus d'appliquer le CCP lorsque paiement fonds pour des biens, travaux, services en espèces et (ou) de manière non monétaire avec présentation d'un moyen de paiement électronique.

Cependant, au paragraphe 2 de l'article 1.2. La loi fédérale n° 54-FZ stipule que "Lors du règlement, l'utilisateur est tenu de délivrer un reçu de caisse... à l'acheteur (client)..." Il n’est pas question d’émettre un chèque au vendeur.

En outre, l'article 4.7 de la loi fédérale n° 54-FZ énumère les détails obligatoires d'un encaissement, parmi lesquels figurent « signe de règlement (réception de fonds de l'acheteur (client) - réception, restitution à l'acheteur (client) des fonds reçus de lui, - restitution des revenus, émission de fonds à l'acheteur (client) - dépense, réception des fonds de l'acheteur (client) qui lui a été délivré, - remboursement des frais)". Il n'y a aucune mention de l'émission de fonds au vendeur.

On ne sait pas si dans la pratique ces deux arguments seront pris en compte par l'administration fiscale en faveur des organisations et des entrepreneurs individuels. Mais il existe une option, confirmée par le paragraphe 2 de la Lettre du Service fédéral des impôts du 10.08.2018 n° AC-4-20 / 15566@, lorsque l'acheteur et le vendeur peuvent établir un règlement avec un seul chèque, poinçonné par le vendeur de biens, travaux, services. Cela est possible lors des règlements par une personne responsable d'une organisation ou un entrepreneur individuel.

A partir du 01/07/2019, le NIF de l'acheteur doit être indiqué sur le ticket de caisse délivré au responsable. Pour en savoir plus, consultez la lettre du Service fédéral des impôts n° AS-4-20/15566@ du 10 août 2018.

Responsabilité pour violation des lois du PCC

La responsabilité en cas de violation de la loi sur l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne est régie par le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie n° 195-FZ du 30 décembre 2001 (tel que modifié le 29 mai 2019).

Article 14.5. Vente de biens, exécution de travaux ou prestation de services en l'absence d'informations établies ou de non-utilisation de caisses enregistreuses dans les cas établis par les lois fédérales :

2. Non-utilisation des caisses enregistreuses dans les cas établis par la législation de la Fédération de Russie sur l'utilisation des caisses enregistreuses -

entraîne l'imposition d'une amende administrative aux fonctionnaires d'un montant d'un quart à une seconde du montant du montant du calcul effectué sans utilisation de caisses enregistreuses, mais pas moins de dix mille roubles; pour les personnes morales - des trois quarts à un montant du montant du règlement effectué en espèces et (ou) par des moyens de paiement électroniques sans utilisation de caisses enregistreuses, mais pas moins de trente mille roubles.

3. Récidive d'une infraction administrative prévue au paragraphe 2 du présent article, si le montant des règlements effectués sans recours à des caisses enregistreuses s'élevait, y compris au total, à un million de roubles ou plus, -

implique contre les fonctionnaires suspension pour une durée d'un à deux ans; en ce qui concerne les entrepreneurs individuels et les personnes morales - administratif suspension des activités jusqu'à quatre-vingt-dix jours.

4. L'utilisation de caisses enregistreuses qui ne répondent pas aux exigences établies, ou l'utilisation de caisses enregistreuses en violation de la procédure d'enregistrement des caisses enregistreuses, de la procédure, des modalités et conditions de son réenregistrement, de la procédure et des conditions établies par le législation de la Fédération de Russie sur l'utilisation des caisses enregistreuses et son application -

.

5. Non-présentation par une organisation ou un entrepreneur individuel d'informations et de documents à la demande des autorités fiscales ou soumission de ces informations et documents en violation des délais fixés par la législation de la Fédération de Russie sur l'utilisation des caisses enregistreuses, –

entraîne un avertissement ou l'imposition d'une amende administrative aux fonctionnaires d'un montant de de mille et demi à trois mille roubles; sur les personnes morales - un avertissement ou l'imposition d'une amende administrative d'un montant de cinq mille à dix mille roubles.

6. Lorsqu'une organisation ou un entrepreneur individuel, lors de l'utilisation d'un équipement de caisse enregistreuse, n'envoie pas un reçu de caisse ou un formulaire de déclaration stricte sous forme électronique à l'acheteur (client), ou ne parvient pas à transférer les documents spécifiés sur papier à l'acheteur ( client) à sa demande dans les cas prévus par la législation de la Fédération de Russie sur l'application du contrôle - les équipements de caisse enregistreuse, -

entraîne un avertissement ou l'imposition d'une amende administrative aux fonctionnaires d'un montant de deux mille roubles; pour les personnes morales - avertissement ou imposition d'une amende administrative d'un montant de dix mille roubles.

Limitation de responsabilité jusqu'au 01/07/2020

L'article 2 de la loi fédérale du 3 juillet 2019 N 171-FZ annule les amendes pour les transports publics et le logement et les services communaux jusqu'au 1er juillet 2020 :

« Suspendre jusqu'au 1er juillet 2020 l'application des parties 2 à 4 et 6 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie… en ce qui concerne l'utilisation de caisses enregistreuses lors des paiements par les chauffeurs ou les conducteurs en cabine. d'un véhicule lors de la vente de documents de voyage (billets) et de coupons pour voyager dans les transports publics, ainsi que le paiement de services dans le domaine du logement et des services communaux (y compris les services d'organismes d'approvisionnement en ressources).

Les représentants des transports publics et de l'habitat et des services communaux ne seront verbalisés que le 1er juillet 2020 pour les infractions suivantes :

• Non-utilisation des caisses enregistreuses.
• Non-utilisation réenregistrée du CCP.
• L'utilisation d'une caisse enregistreuse en ligne qui ne répond pas aux exigences établies.
• L'utilisation d'une caisse en ligne qui répond aux exigences établies en cas de violations.
• Défaut de remise d'un chèque papier ou électronique au client à sa demande.

Les données de vente doivent être transférées au bureau des impôts en ligne, Internet est donc nécessaire pour que la caisse enregistreuse fonctionne. Tout le monde fera l'affaire : une ligne dédiée, le Wi-Fi, l'Internet mobile - il n'y a aucune exigence dans la loi. L'essentiel est que la connexion fonctionne de manière stable.

Étape 2

Choisissez une caisse en ligne

Les caisses diffèrent par leur puissance, leur taille et leurs fonctionnalités. Différents modèles conviennent aux coursiers et aux fast-foods avec un flux important de visiteurs - commencez par les caractéristiques de votre entreprise.

Vous pouvez acheter ou louer une caisse enregistreuse – la loi autorise les deux options. Sberbank vend et loue des terminaux intelligents. Si vous avez une entreprise saisonnière ou si vous venez d'ouvrir votre propre entreprise et que vous n'êtes pas prêt à investir beaucoup d'argent à la fois, commencez par le loyer - à partir de 1 200 roubles par mois. Si l'entreprise est stable et fonctionne toute l'année, cela vaut la peine d'investir dans l'achat d'une caisse enregistreuse.

Étape 3

Achetez une campagne fiscale

Un lecteur fiscal (FN) doit être installé à l'intérieur de la caisse enregistreuse - une puce qui collecte et stocke les données sur toutes les transactions, et attribue également un attribut unique obligatoire aux chèques - un signe fiscal. Les caisses peuvent être vendues à la fois avec FN et séparément.

Les accumulateurs fiscaux sont délivrés pour une durée de :

• pendant 13 ou 15 mois - ils conviennent aux entrepreneurs bénéficiant du régime fiscal général
• pendant 36 mois - pour ceux qui travaillent sous des régimes fiscaux spéciaux.

Étape 4

Conclure un accord avec l'OFD

L'opérateur de données fiscales (FDO) est un intermédiaire qui collecte et traite les données fiscales des entreprises et les transfère au Service fédéral des impôts. Selon la loi, seule une entreprise ayant reçu une autorisation fiscale peut travailler en tant qu'OFD.

Tous les entrepreneurs doivent conclure un accord avec l'OFD et transférer des informations au Service fédéral des impôts uniquement par son intermédiaire. Sberbank coopère avec "". Il s'agit du plus grand opérateur de données fiscales en Russie. La plateforme OFD transfère non seulement les données de la caisse au bureau des impôts et vous permet de travailler avec des marchandises marquées, mais donne également aux entrepreneurs la possibilité d'analyser les performances de leur entreprise via leur compte personnel.

Étape 5

Enregistrer une caisse en ligne et FN au fisc

La caisse enregistreuse et le drive fiscal doivent être enregistrés auprès du bureau des impôts. Conservez tous les documents relatifs aux équipements et aux services - ils vous seront utiles lorsque vous remplirez une demande d'inscription.

Pour enregistrer une caisse au bureau des impôts, vous pouvez envoyer des documents par courrier, vous présenter en personne ou faire une demande en ligne via votre compte personnel sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

Comment signaler en ligne aux agences gouvernementales

Pour « communiquer » en ligne avec le Service fédéral des impôts, vous avez besoin d'une signature électronique qualifiée -. Il s'agit d'un analogue de votre signature : elle peut être utilisée pour certifier des documents électroniques. Le CEP vous permet d'interagir à distance avec les agences gouvernementales : correspondez avec le fisc, le Service fédéral des douanes et d'autres autorités, envoyez régulièrement des rapports au Service fédéral des impôts, à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la FSS et à Rosstat. Pour transférer des données à toutes les agences gouvernementales via un seul programme, vous devez installer un système de gestion électronique de documents (GED).

Pour la communication à distance avec les fonctionnaires et les partenaires commerciaux, la Sberbank propose un système. Il intègre une gestion électronique des documents, des rapports et un concepteur de documents - de cette façon, vous réduisez le temps de traitement et de soumission des rapports, ne commettez pas d'erreurs dans les modèles et dépensez moins de papier.

Et ensuite : comment automatiser votre entreprise

Lorsque l’entreprise se développe, certains processus peuvent être automatisés et gérés via un service unique. Sberbank a ceci "". Il dispose de programmes intégrés pour la comptabilité et l'organisation du poste de travail d'un caissier, surveillant tous les canaux de vente, il y a une intégration avec 1C : Comptabilité, listes de diffusion, téléphonie et autres services.

Principal

Depuis 2019, le 54-FZ s'applique à presque toutes les entreprises. Pour échanger ou fournir des services légalement, vous devez connecter une caisse en ligne.

2

Déterminez combien vous êtes prêt à dépenser à la fois : si l'entreprise est stable, achetez votre propre caisse ; si vous débutez ou travaillez de façon saisonnière, louez une caisse enregistreuse.

Avec

Déterminez quel effort fiscal est nécessaire pour l’entreprise. Achetez un FN et installez-le dans la caisse - le plus simple est de prendre le kit « caisse + drive fiscal ».