ACTUEL

Yu.V. Kapanine,
expert comptable et fiscal

Savez-vous que les chèques de banque ne doivent pas être émis uniquement lors du transfert d'argent ? Par exemple, le fisc recommande de poinçonner un chèque à la date d'expédition des marchandises avec des conditions de paiement différé. Et lorsque vous recevrez le paiement pour ce produit, vous aurez besoin d'un autre chèque. Par conséquent, le Service fédéral des impôts a approuvé des informations obligatoires supplémentaires qui sont imprimées sur le chèque en fonction de la situation et de la version du format des données fiscales.

Indicateur du mode de paiement dans un ticket de caisse

Le texte intégral de l'arrêté du Service fédéral des impôts, qui a approuvé des détails et des formats supplémentaires pour les documents fiscaux, peut être consulté :

Paiement anticipé ou différé : combien de chèques sont nécessaires

Selon la loi n° 54-FZ, un reçu de caisse n'est émis qu'au moment du règlement, ce qui signifie la réception ou l'émission d'argent g Art. 1.1, clause 1 art. 1.2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ. Et s'il n'y a pas de mouvement d'argent lors du transfert de marchandises (par exemple, les marchandises sont remises contre une avance préalablement reçue ou avec un paiement différé), alors il n'y a aucune obligation de poinçonner un chèque à ce moment-là.

Cependant, les responsables parlent de modifications à venir de la loi n° 54-FZ, qui élargiront le concept de « colonies ». Les paiements, par exemple, comprendront non seulement la réception d'une avance sur marchandises, mais également la compensation de cette avance lors du transfert des marchandises. Cela signifie que le chèque devra être poinçonné deux fois. De plus, le fisc recommande de le faire dès maintenant.

Référence

Sur le site Internet du Service fédéral des impôts, dans la section « Forum sur la nouvelle procédure d'utilisation des équipements de caisse enregistreuse », il existe des recommandations méthodologiques pour générer des tickets de caisse avec diverses caractéristiques des modes de paiement. V Lettre du Service fédéral des impôts du 12 juillet 2017 n° ED-3-20/4723@. Cependant, pour les consulter, vous devez vous inscrire sur le site.

Pour émettre un reçu de caisse dans de telles situations, il existe une condition particulière - « signe du mode de paiement UN" pp. 4, 5 cuillères à soupe. 4.1 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ ; Arrêté du Service fédéral des impôts du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20/229@. Cependant, toutes les caisses enregistreuses ne peuvent pas encore l’imprimer. Cela dépend du format de données fiscales pris en charge par votre caisse enregistreuse. Il existe deux formats sur le marché : les versions 1.0 et 1.05. Donc, signe de la méthode de calcul :

ou peut être présent sur le ticket (même si son absence est autorisée) si votre caisse enregistreuse ne fonctionne qu'au format 1.0 ;

ou obligatoire si votre caisse enregistreuse peut fonctionner avec le format de données fiscales 1.05. Vous pouvez savoir si la caisse enregistreuse prend en charge ce format dans la documentation technique de l'appareil.

L'attribut méthode de calcul peut avoir les valeurs suivantes : je Tableau 28 de l'annexe n° 2 à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20/229@:

« paiement anticipé 100 % » ou « 1 » ;

« paiement anticipé » ou « 2 » ;

« avance » ou « 3 » ;

« règlement total » ou « 4 » ;

« règlement partiel et crédit » ou « 5 » ;

« virement à crédit » ou « 7 » ;

« paiement du prêt » ou « 9 ».

Voyons comment refléter diverses transactions commerciales dans un reçu de caisse à l'aide de l'attribut du mode de paiement et d'autres détails requis.

Situation 1. Achat selon des conditions de prépaiement intégral

Un citoyen a conclu un accord avec l'entreprise pour acheter un canapé au prix de 39 900 roubles. Il a ensuite payé l'intégralité du canapé par carte bancaire avant sa livraison.

L'entreprise émettra des chèques à deux reprises : lors de la réception d'un acompte et lors du transfert de la marchandise.

Situation 2. Achat selon les conditions de prépaiement partiel

L'acheteur a acheté une armoire au prix de 24 000 roubles. Lors de la conclusion du contrat, il a payé 7 200 roubles par carte bancaire. Les 16 800 roubles restants. L'acheteur a payé comptant à réception de la marchandise.

Le vendeur doit également émettre deux chèques.

Vérifier les détails	Dès réception d’un acompte partiel	Lors du transfert de marchandises
Indicateur de méthode de calcul	Prépaiement ou 2	Paiement intégral ou 4
	Paiement anticipé pour la garde-robe "Modis"	Armoire coulissante "Modis"
	7 200,00En cas de prépaiement partiel, cette ligne indique non pas le prix total du produit, mais le montant du prépaiement. S'il y a deux articles ou plus sur le reçu, le prépaiement est réparti entre eux proportionnellement au coût total de la marchandise.	24 000,00
Montant du chèque de caisse	0,00	16 800,00
Montant du chèque électronique	7 200,00	0,00
	0,00	7 200,00Le paiement se compose de deux parties : compensation des fonds précédemment déposés et des espèces, au total - 24 000 roubles. (16 800 RUB + 7 200 RUB)

Situation 3. L'acheteur a fait une avance impersonnelle pour de futurs achats

Si, lorsque le client dépose de l'argent, il est impossible de déterminer quels produits et en quelles quantités il commandera à l'avenir avec ces fonds, alors le chèque est émis pour une avance et non pour un paiement anticipé. Ceci est pertinent, par exemple, lors de la vente de cartes cadeaux s Lettres du Ministère des Finances du 25 avril 2011 n° 03-03-06/1/268 (article 1) ; Service fédéral des impôts de Moscou du 17 septembre 2010 n° 17-15-098018 ; Décision de la Cour suprême du 25 décembre 2014 n° 305-KG14-1498.

Disons qu’une personne dans une parfumerie achète une carte-cadeau d’une valeur de 1 000 roubles en espèces. Par la suite, une autre personne a acheté du parfum dans le même magasin pour 3 742 roubles, dont elle a payé une partie de l'achat (1 000 roubles) avec une carte-cadeau et une partie (2 742 roubles) avec une carte bancaire.

Le chèque est frappé deux fois : lors de la réception d'une avance, c'est-à-dire au moment de la vente de la carte, et lors du paiement de la marchandise à l'acheteur.

Vérifier les détails	Dès réception d'une avance	Lors du transfert de marchandises
Indicateur de méthode de calcul	Avance ou 3	Paiement intégral ou 4
Nom du sujet du calcul	Carte-cadeau d'une valeur de 1 000 RUB. Si le client a simplement effectué une avance sans acheter de carte cadeau, alors « Avance » devra être indiqué sur cette ligne.	Chloé Signature Eau de Parfum, 30 ml
Prix ​​unitaire de l'élément de calcul, tenant compte des remises et majorations	1 000,00	3 742,00
Montant du chèque de caisse	1 000,00	0,00
Montant du chèque électronique	0,00	2 742,00
Montant d'un chèque d'avance (compensation de l'avance et (ou) des versements antérieurs)	0,00	1 000,00

Situation 4. Achat avec paiement différé sans acompte

Un entrepreneur individuel achète un photocopieur pour 34 500 RUB. avec paiement différé. Il a payé l'achat en espèces 14 jours après la livraison de la marchandise.

Le vendeur doit émettre des chèques comme celui-ci.

Vérifier les détails	Lors du transfert de marchandises	Lors du remboursement d'une dette pour des biens
Indicateur de méthode de calcul	Virement à crédit ou 7	Paiement du prêt ou 9
Nom du sujet du calcul	Copieur Canon IR C1225 MFP (9548B008) couleur	Paiement d'un prêt pour un copieur couleur Canon IR C1225 MFP (9548B008)
Prix ​​unitaire de l'élément de calcul, tenant compte des remises et majorations	34 500,00	34 500,00
Montant du chèque de caisse	0,00	34 500,00
Montant du chèque électronique	0,00	0,00
	34 500,00	0,00

Situation 5. Achat échelonné avec acompte

L'acheteur achète un ordinateur portable pour 30 890 RUB. Lors du transfert des marchandises, il a payé 9 890 roubles par carte bancaire et les 21 000 roubles restants. il doit être payé dans les 6 mois - 3 500 roubles par mois. Le contrat avec l'acheteur ne prévoit pas de remboursement anticipé du plan de versement.

Le vendeur émettra des chèques comme celui-ci.

Vérifier les détails	Lors du transfert de marchandises	Mensuellement au moment du paiement pour le remboursement des échéances
Indicateur de méthode de calcul	Règlement partiel et crédit ou 5	Paiement du prêt ou 9
Nom du sujet du calcul	Ordinateur portable Lenovo B50 70	Paiement d'un prêt pour un ordinateur portable Lenovo B50 70
Prix ​​unitaire de l'élément de calcul, tenant compte des remises et majorations	30 890,00	3 500,00Lors d'un remboursement échelonné, ce n'est pas le prix de la marchandise qui est indiqué, mais le montant du paiement. Dans cette situation, il y aura 6 chèques de ce type, et ils ne peuvent différer que par le mode de paiement (en espèces ou électronique). S'il y a plusieurs articles de base dans le reçu, alors le paiement de la dette/du prêt est réparti entre les articles de base proportionnellement au coût total des marchandises.
Montant du chèque de caisse	0,00	0,00
Montant du chèque électronique	9 890,00	3 500,00
Montant du chèque postpayé (crédit)	21 000,00	0,00

Situation 6. Achat selon les modalités « acompte partiel + paiement différé »

Un client achète un téléviseur pour 20 990 RUB. Il a effectué un acompte (10 % du coût du téléviseur, 2 099 roubles) par carte bancaire. Le lendemain, ils lui ont apporté une télévision. L'acheteur n'a effectué aucun paiement lors du transfert des marchandises. Il a finalement payé les marchandises avec une carte seulement après 10 jours, le montant du paiement était de 18 891 roubles.

Le vendeur devra éliminer trois chèques.

Vérifier les détails	Dès réception du paiement anticipé	Lors du transfert de marchandises	Lors du paiement final des marchandises
Indicateur de méthode de calcul	Prépaiement ou 2	Virement à crédit ou 7	Paiement du prêt ou 9
Nom du sujet du calcul	Prépaiement pour le téléviseur Samsung UE32J4710AK	Téléviseur Samsung UE32J4710AK	Rembourser un prêt pour un téléviseur Samsung UE32J4710AK
Prix ​​unitaire de l'élément de calcul, tenant compte des remises et majorations	2 099,00	20 990,00	18 891,00
Montant du chèque de caisse	0,00	0,00	0,00
Montant du chèque électronique	2 099,00	0,00	18 891,00
Montant d'un chèque d'avance (compensation de l'avance et (ou) des versements antérieurs)	0,00	2 099,00	0,00
Montant du chèque postpayé (crédit)	0,00	18 891,00	0,00

Si votre caisse enregistreuse ne permet pas d'imprimer le détail « signe du moyen de paiement », alors lors de la réception d'une avance, lorsque la liste et le volume des biens (travaux, services) sont inconnus, elle vous indiquera e Lettre du Ministère des Finances du 26 septembre 2017 n°03-01-15/62242:

dans le premier reçu de caisse lors de la réception de l'argent - le mot « avance » et son montant ;

dans le deuxième reçu de caisse lors du règlement final, en tenant compte de l'avance précédemment versée, des noms des marchandises et d'autres détails obligatoires du reçu, et dans le montant du paiement - l'argent reçu sans référence à des articles spécifiques du produit. N'indiquez pas sur ce chèque le montant de l'avance précédemment reçue.

Depuis le 1er juillet 2017, la plupart des entreprises et des entrepreneurs individuels vendant au détail ont dû passer aux caisses enregistreuses en ligne. Cette initiative législative a soulevé de nombreuses questions parmi les acteurs du marché de détail - et de nombreuses entreprises B2B ont lancé des services d'information et de référence qui aident à comprendre les nuances de la loi sur les caisses enregistreuses en ligne. L'une des meilleures ressources de ce type est répertoire "1C:SON", un service pour prendre en charge les utilisateurs enregistrés des produits logiciels 1C. Cet article contient des réponses de spécialistes de 1C:ITS à un certain nombre de questions « étroites » posées par des entrepreneurs qui ne pouvaient pas comprendre de manière indépendante les nuances du 54-FZ.

Est-il possible d'abréger le nom des biens, travaux et services dans un ticket de caisse ?

Question : Un organisme utilisant une fiscalité simplifiée fournit des services médicaux à la population et utilise une caisse enregistreuse en ligne. Certains services ont des noms trop longs. Est-il possible d'abréger de tels noms sur un reçu de caisse ?

Selon la loi, un reçu de caisse doit contenir le nom des biens, travaux, services - si le volume et la liste des services peuvent être déterminés au moment du paiement ( article 1 art. 4.7 Loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Cependant, la législation ne contient pas d'exigences concernant la précision des noms des biens, travaux et services sur le reçu de caisse.

Selon les représentants du Service fédéral des impôts de Russie, sur le reçu de caisse, les noms des biens, travaux et services vendus doivent être indiqués en détail - dans la mesure du possible. La meilleure option : le nom du produit, du travail ou du service indiqué sur le ticket de caisse correspond au nom figurant sur la grille de prix du vendeur.

Mais! Il n'est pas interdit d'abréger les noms de biens, de travaux et de services. La condition principale est que l'acheteur comprenne ce qu'il achète. Si une plainte est reçue de l'acheteur sur cette base, l'administration fiscale sera obligée de demander des comptes au vendeur sur une base formelle. Selon les autorités de régulation, la responsabilité pour une telle violation devrait découler de la partie 4 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Quelle adresse dois-je indiquer lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse en ligne ?
pour le commerce sortant

Question : Un entrepreneur effectue du commerce sortant en utilisant une fiscalité simplifiée. Dans ce cas, quelle adresse dois-je indiquer lors de l’enregistrement d’une caisse enregistreuse en ligne ?

Lors de l'enregistrement du matériel de caisse enregistreuse, les organisations et les entrepreneurs doivent indiquer l'adresse et le lieu de son installation ou de son utilisation ( article 2 art. 4.2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Comme l'expliquent les représentants du Service fédéral des impôts de Russie, lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse pour le commerce sortant, il est nécessaire d'indiquer l'adresse du lieu principal de son stockage. Cela est nécessaire pour que les autorités de régulation puissent accéder sans entrave aux équipements de caisse enregistreuse.

Si le vendeur utilise une caisse enregistreuse,
si l'acheteur reçoit la marchandise par courrier

Question : Une organisation utilisant un système de fiscalité simplifié vend des marchandises via une boutique en ligne. Les marchandises sont livrées à l'acheteur par la poste. L'acheteur paie la marchandise en contre-remboursement au bureau de poste dès réception. Le vendeur doit-il utiliser le CCP dans ce cas ?

Les envois postaux contre remboursement sont des envois d'une valeur déclarée, sur présentation desquels l'expéditeur charge l'organisme postal fédéral de recevoir du destinataire le montant d'argent qu'il a établi et de l'envoyer à l'adresse indiquée par l'expéditeur. Ainsi, le règlement s’effectue entre l’acheteur et l’organisme postal, qui est le mandataire. Par conséquent, dans ce cas, la caisse enregistreuse n'est pas utilisée par le vendeur des marchandises, mais par l'organisation postale, indiquant sur le reçu de caisse la valeur correspondante de l'attribut « Attribut d'agent pour l'objet du paiement » (étiquette 1222).

Dois-je restituer de l'argent à l'acheteur via une caisse enregistreuse en ligne ?
si leur arrivée s'effectue selon l'ancien ordre

Question : un organisme utilisant le régime fiscal général a vendu des marchandises à un acheteur contre espèces. Dans ce cas, l’« ancien » échantillon CCT a été utilisé. L'organisation vendeuse a installé une caisse enregistreuse en ligne. Après cela, l'acheteur a reçu une demande de restitution de l'argent pour les marchandises. Dans ce cas, le vendeur doit-il restituer les espèces via une caisse enregistreuse en ligne, puisque l'« ancienne » caisse enregistreuse a été utilisée lors de leur réception ?

Si le vendeur restitue de l'argent à l'acheteur pour un produit précédemment acheté, il est nécessaire d'émettre un reçu de caisse. Dans ce cas, le chèque doit indiquer l'indicateur de paiement - retour d'accusé de réception. Le fait qu’une caisse enregistreuse de type « ancien » ait été utilisée lors de l’achat n’a pas d’importance.

Est-il nécessaire d'émettre des coupons pour des repas spéciaux pour les salariés ?
via la caisse en ligne

Question : Il y a une cantine sur place qui offre des repas chauds aux employés. L'organisation délivre aux employés engagés dans des travaux dangereux des bons pour des aliments spéciaux et du lait. Dois-je utiliser la caisse enregistreuse en ligne pour présenter des coupons ?

L'équipement de caisse enregistreuse est utilisé sans faute sur le territoire de la Fédération de Russie par toutes les organisations lors des paiements en espèces ou par des moyens de paiement électroniques. Le paiement des marchandises à l'aide de coupons n'est pas un paiement en espèces ( Art. 140 du Code civil de la Fédération de Russie, lettre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie pour Moscou du 14 décembre 2009 n° 17-15/132344), et ne s'applique pas non plus aux moyens de paiement électroniques ( article 19 art. 3 de la loi fédérale du 27 juin 2011 n° 161-FZ « sur le système national de paiement »). La caisse enregistreuse en ligne n’est donc pas applicable dans ce cas.

Lorsque vous devez pointer un reçu de caisse,
si le paiement de la banque arrive après la fin du quart de travail

Question : L'organisation fait le commerce des matériaux de construction. Les horaires d'ouverture en semaine sont de 9h à 18h. Souvent, les particuliers effectuent des paiements par ordre de paiement via une banque et le paiement est donc parfois reçu sur le compte courant après 18h00. A quel moment le vendeur doit-il émettre un reçu de caisse ?

Si le vendeur effectue des paiements par moyen de paiement électronique (virement bancaire), il est tenu de transmettre à l'acheteur (client) un reçu de caisse (CSR) sous forme électronique au numéro d'abonné ou à l'adresse e-mail indiqué par l'acheteur (client) avant effectuer des paiements ( article 5 art. 1.2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ).

Lors du paiement de biens, de travaux ou de services par transfert de fonds, les obligations de paiement du consommateur envers le vendeur sont considérées comme remplies à partir du moment où la banque confirme son exécution ( article 3 art. 16.1 de la loi fédérale du 7 février 1992 n° 2300-1 « sur la protection des droits des consommateurs »).

Toutefois, les représentants du Service fédéral des impôts de Russie indiquent que le moment du règlement avec l’acheteur peut différer en fonction des caractéristiques des activités commerciales du vendeur. L'essentiel est que le vendeur et l'acheteur perçoivent le moment du règlement de la même manière.

A cet égard, le vendeur doit établir dans des documents internes (règlement, offre) le principe de détermination du moment du règlement et communiquer cette information à l'acheteur. Ainsi, dans le cas considéré, un reçu de caisse peut être délivré le lendemain de l'ouverture de l'équipe.

Comment un vendeur peut-il remplir un reçu de caisse ?
à réception du prépaiement (paiement anticipé)

Question : un organisme relevant du régime fiscal général négocie des marchandises et reçoit un prépaiement (paiement anticipé) des acheteurs. Les paiements aux clients s'effectuent via des caisses enregistreuses en ligne. Si vous recevez un acompte (paiement anticipé) de la part de l'acheteur, comment devez-vous remplir un reçu de caisse, à savoir la condition « signe du moyen de paiement » ?

Dès réception d'un acompte (paiement anticipé) de la part de l'acheteur, le vendeur doit dans tous les cas émettre un reçu de caisse. Les détails des documents fiscaux et leurs formats ont été approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mars 2017 n° ММВ-7-20/229@. Cet arrêté stipule qu'un ticket de caisse doit avoir l'attribut « objet du paiement » (tag 1059), qui comprend les précisions « attribut du moyen de paiement » (tag 1214) et « nom de l'objet du paiement » (tag 1030).

Ce sont ces détails auxquels vous devez prêter attention lors de l'établissement d'un chèque de paiement anticipé (paiement anticipé). L'attribut « attribut de méthode de calcul », selon la base, peut prendre les valeurs suivantes :

• « paiement anticipé 100 % » ou « 1 »– paiement intégral de l’avance avant le transfert de l’objet du paiement ;
• "paiement anticipé" ou "2"– paiement anticipé partiel avant le transfert de l'objet du paiement ;
• "avance" ou "3"- frais payés d'avance.

Ainsi, les notions de « paiement anticipé » et de « paiement anticipé » sont séparées. Le paiement anticipé désigne la réception de fonds pour le transfert de biens spécifiques (travaux, services) ; sous paiement anticipé – ​​le même « paiement anticipé », uniquement si l'objet du transfert (expédition) est inconnu.

Si le vendeur peut déterminer le nom du produit au moment de recevoir l'acompte, il doit l'indiquer sur le ticket de caisse ainsi que la valeur de l'attribut du mode de paiement - « 1 » ou « 2 ». Si au moment de la réception du prépaiement (paiement anticipé), le vendeur ne peut pas déterminer le nom du produit, alors l'attribut du mode de paiement « 3 » doit être indiqué sur le reçu de caisse.

Le vendeur doit-il utiliser le CCP ?
lors du paiement de marchandises avec une carte bancaire d'entreprise

Question : L'entreprise vend en gros. L'un des acheteurs est un organisme dont le représentant paie les marchandises sur place avec une carte bancaire d'entreprise. Les salariés de l’entreprise doivent-ils émettre un chèque dans ce cas ?

Le CCT n'est pas utilisé lors de paiements utilisant un moyen de paiement électronique sans sa présentation entre organisations et (ou) entrepreneurs individuels ( article 9 art. 2 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Si une carte bancaire est présentée au vendeur lors du paiement des marchandises, cette règle ne s'applique pas. Cela signifie que le vendeur est obligé d'utiliser des systèmes de caisse enregistreuse avec ce mode de paiement.

Vous pouvez lire les réponses à d’autres questions de « niche étroite » ou poser votre propre question sur section de référence spéciale service "1C:SON".

À partir du 1er juillet 2017, tous les systèmes de caisse applicables devront transférer les données fiscales au Service fédéral des impôts conformément à la nouvelle procédure (Loi fédérale telle que modifiée le 3 juillet 2016 - ci-après dénommée Loi 54-FZ). Les exigences relatives au contenu des encaissements et des BSO sont établies par la loi 54-FZ. En outre, les détails et formats supplémentaires des documents fiscaux sont réglementés par l'Ordre du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie.

Les informations sur chaque produit sont complétées par un attribut de l'objet du paiement et un attribut du mode de paiement. Le montant du chèque peut comprendre non seulement des paiements en espèces et autres qu'en espèces, mais également des paiements anticipés et post-paiements. En combinant ces valeurs, vous pouvez refléter différentes transactions de vente, telles que les ventes de marchandises à crédit, par prépaiement ou via une carte cadeau. Toutes les caisses enregistreuses ne prennent pas encore en charge cette possibilité ; à ce stade, cela est autorisé par l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie. Un système de caisse enregistreuse fait déjà son apparition sur le marché, permettant de générer des tickets de vente à crédit, à l'avance, etc. Il s'agit d'une caisse enregistreuse pouvant fonctionner avec le format des documents fiscaux 1.05. Vous pouvez savoir si votre caisse enregistreuse prend en charge ce format auprès de son fabricant. Au fil du temps, générer des reçus pour de telles ventes deviendra obligatoire pour tout le monde.

Exemples d'enregistrement de diverses transactions commerciales selon la nouvelle procédure

Pour établir correctement des chèques lors de la vente de biens et services avec des remises, des promotions, en tenant compte des bonus et autres transactions, suivez la logique de génération de chèques dans nos exemples de chèques imprimés donnés ci-dessous.

Carte cadeau
Dans un supermarché de parfumerie, une carte-cadeau d'une valeur nominale de 2 000 roubles a été achetée, qui a ensuite été utilisée pour acheter du mascara Lancôme au même prix. Les chèques reflètent :
lors de la vente d'une carte, que l'acheteur a effectué un acompte de 2 000 ₽, en espèces, en achetant une carte cadeau : indicateur de la méthode de calcul: RÈGLEMENT DE LA TOTALITÉ signe du sujet du calcul: PAIEMENT	lors de la vente de marchandises en utilisant cette carte, que l'acheteur a acheté des biens d'un montant de 2 000 ₽, en les payant avec les fonds d'un acompte, n'a pas apporté de fonds en espèces ou non : indicateur de la méthode de calcul: RÈGLEMENT DE LA TOTALITÉ signe du sujet du calcul: PRODUIT

Dans la forme imprimée du document de règlement, l'indicateur du mode de paiement, par exemple « RÈGLEMENT COMPLET », ainsi que l'indicateur de l'objet du paiement (sauf dans les cas où il s'agit de la rémunération d'un agent payeur) peuvent ne pas être reflétés. . Par conséquent, ici et plus loin dans les fragments de chèques, nous ne les montrons pas.

Frais payés d'avance
Le salon de beauté ne propose pas de cartes cadeaux. Le client a donc déposé 3 000 roubles en cadeau sur le compte de son ami. Après un certain temps, une amie a utilisé les services du salon et a payé une partie des services avec des fonds donnés qui avaient déjà été déposés sur son compte, et a payé le montant restant en espèces. Les chèques reflètent :
en faisant une avance, que l'acheteur a effectué un acompte de 3 000 RUB en espèces : signe de la méthode de calcul : FRAIS PAYÉS D'AVANCE signe du sujet de calcul : PAIEMENT	lors du paiement des services rendus, que l'acheteur a acheté des biens pour le montant 2 000 ₽, après l'avoir payé avec les fonds de l'avance, en espèces ou non, n'a pas contribué : signe de la méthode calcul: RÈGLEMENT DE LA TOTALITÉ attribut d'un objet calcul: PRODUIT

Attention : si, lors d'un acompte au moment du paiement, il est possible de déterminer le volume et la liste des prestations, alors un chèque d'acompte est émis, qui doit indiquer le nom du produit ou du service (paragraphe 8 , clause 1, article 4.7 de la loi 54-FZ). S'il est impossible de déterminer à l'avance l'offre de prestations, un acompte est émis.

Prépaiement
Un contrat est conclu avec le client pour la fabrication d'une armoire d'une valeur de 50 000 roubles avec un acompte de 50 % : 25 000 roubles sont payés immédiatement par carte bancaire et les 25 000 roubles restants sont payés en espèces après la fabrication de l'armoire. Les chèques reflètent :
lors du prépaiement des marchandises, que l'acheteur a effectué un acompte pour le meuble d'un montant de 25 000 ₽ par carte bancaire, le prix unitaire de marchandise est de 50 000 ₽ : signe de la méthode de calcul : PRÉPAIEMENT signe du sujet de calcul : PRODUIT	lors de la vente de marchandises, que l'acheteur a effectué un paiement intégral, le paiement se compose de deux parties : compensation des fonds précédemment déposés par paiement anticipé (25 000 ₽) et en espèces (25 000 ₽) : indicateur de la méthode de calcul: RÈGLEMENT DE LA TOTALITÉ signe du sujet du calcul: PRODUIT

• Sous la forme électronique d'un document fiscal, dans de tels cas, l'abréviation Ts.ZA.ED.PR est utilisée. - prix unitaire de l'élément de calcul, tenant compte des remises et majorations, et la transaction se traduit comme suit : armoire sous contrat n° 281684……….1 pcs. ; dans la ligne suivante : C.ZA.ED.PR……….50,000.00.
• Sur la base des lignes « TOTAL » de ces chèques, on peut conclure à tort que le magasin a reçu 100 000 roubles, mais ce n'est pas le cas. Pour lire correctement un tel chèque, vous devez additionner tous les modes de paiement qui y sont indiqués : montant en espèces + montant électronique + montant prépayé (compensation d'avance) + montant post-payé (à crédit) = montant du règlement (TOTAL). Faites attention aux lignes « POST PAIEMENT (ON CREDIT) » et « ADVANCE PAYMENT (ADVANCE) », elles sont souvent trompeuses.

Crédit
L'acheteur a acheté à crédit et sans acompte une machine à laver d'une valeur de 30 000 roubles. Chaque mois, il viendra au magasin et paiera 3 000 roubles. Les chèques reflètent :
lors de la vente de marchandises à crédit, que l'acheteur a acheté à crédit une machine à laver d'une valeur de 30 000 roubles : signe de la méthode de calcul : TRANSFERT À CRÉDIT signe du sujet de calcul : PRODUIT	lors des paiements mensuels, que l'acheteur a effectué un paiement en espèces d'un montant de 3 000 roubles pour rembourser le plan de versement précédemment émis en vertu de l'accord n° 312525 : signe de la méthode de calcul : PAIEMENT DU PRÊT signe du sujet de calcul : PAIEMENT

Lorsqu'un produit est vendu en promotion, cela doit être reflété sur le ticket de caisse même si la remise est de 100 % et qu'il n'y a qu'un seul produit sur le ticket de caisse (voir exemple 1). Dans ce cas, le prix est reflété en tenant compte des remises et des suppléments, c'est-à-dire qu'il n'est pas nécessaire d'indiquer séparément le prix du produit sans remise et le montant de la remise sur le ticket de caisse. Dans ce cas, il est important de prendre en compte l'exigence suivante (voir exemple 2) : le coût de l'article de calcul, compte tenu des remises et majorations (120,00 ₽) doit être égal au prix unitaire de l'article de calcul, en tenant compte des remises et majorations (40,00 ₽), multiplié par la quantité de l'élément de calcul (3 PC.). Dans ce cas, l'écart admissible ne peut pas dépasser un kopeck.

Publié le 14/08/2017 00:36 Vues : 22462

Dans l'un des articles précédents, nous avons examiné les dispositions générales de la nouvelle loi n° 54-FZ sur les caisses enregistreuses en ligne, les exigences et les règles que cette loi établit. Dans cet article, nous parlerons de l'algorithme permettant de travailler dans le programme « 1C : Comptabilité gouvernementale, édition 2.0 » pour l'impression des reçus dans les caisses enregistreuses en ligne.

La loi prévoit une certaine liste de mentions obligatoires qui doivent être indiquées sur le chèque. La liste se trouve dans le texte de la loi lui-même. Parmi les informations obligatoires figurent le nom de l'article vendu, la quantité, le montant et le taux de TVA. Regardons les documents à partir desquels les chèques peuvent être imprimés conformément aux nouvelles règles.
Le document traditionnel utilisé dans les programmes 1C pour refléter les transactions d'encaissement est le « Receipt Cash Order ». Tu peux le trouver:

De plus, des chèques sont imprimés à partir des documents « Ordre de débit d'espèces » et « Transaction d'acquisition ». Dans cet article, nous nous concentrerons sur le reflet des transactions entrantes, en particulier sur la préparation des documents pour la réception des fonds.
Le ticket de caisse s'imprime à l'aide du bouton :

Si vous vendez un service ou un produit à un acheteur, vous pouvez utiliser un ordre de paiement. Envisageons de le remplir dans ce cas.

Lors de la vente d'un service ou d'un produit, sur le premier onglet « Commande » dans les rubriques « Acceptée de » et « Base », vous devez indiquer le nom, prénom, patronyme (ou toute autre information remplaçant ces données) de l'acheteur et le nom du service ou du produit, respectivement :

A noter que dans la rubrique « Accepté de » vous pouvez préciser soit une contrepartie (avec possibilité de l'inscrire dans l'annuaire des contreparties s'il est un client régulier), soit simplement une entrée de ligne (s'il est un particulier).
Dans la section « Base », vous pouvez également sélectionner un accord comme base (le champ n'est pas disponible par défaut, puisque si vous souhaitez préciser un accord, vous devez d'abord sélectionner ou créer une contrepartie) ou spécifier une chaîne de base, ayant préalablement créé dans l'annuaire (pratique dans la mesure où vous pouvez accéder à la liste des services ou produits fréquemment utilisés) :

Ce sont ces détails qui seront indiqués sur le chèque Malheureusement, dans un tel PKO, il n'y a pas d'option pour ne pas indiquer l'acheteur, puisque lors de l'impression d'un chèque à partir de ce document dans le cas de la vente d'un service, une ligne comme : « Accepté de… sur la base de… » est formé. Au lieu de points, les informations pertinentes issues des détails donnés ci-dessus sont indiquées.
Nous avons compris comment remplir un ordre de réception de fonds lors de la vente d'un service ou d'un article. Mais que se passe-t-il si un acheteur paie plusieurs articles à la fois ? Nous rappelons que selon la loi, le nom de chaque article doit être indiqué sur le chèque.
Pour ce faire, dans le programme « 1C : Comptabilité des établissements publics, édition 2.0 », il existe deux options :
1. Nous utilisons également le document « Ordre d'encaissement », mais son remplissage change.
2. Nous utilisons un autre document appelé « KKM Receipt ».
Considérons d'abord remplir un ordre de reçu de caisse pour imprimer un reçu avec plusieurs articles. A cet effet, le document dispose d'un onglet « Reçu KKM ». Sur cet onglet, remplissez d'abord les détails de l'en-tête :

Il existe également une partie tabulaire « Liste de la nomenclature des reçus KKM ». Il est nécessaire de sélectionner un document de base qui répertorie spécifiquement les articles vendus. La société 1C a installé plusieurs types de documents qui peuvent être indiqués dans la partie tabulaire de cet onglet :

Permettez-moi de noter que le document de base ici n'est pas le document parent, comme c'est le cas lors de l'utilisation du mécanisme de saisie standard basé sur (je m'explique : aucun des documents possibles présentés dans l'image ci-dessus ne peut être utilisé pour créer un « Encaissement de trésorerie ». Document de commande sur la base) :

Cette partie tabulaire contient une liste de documents pouvant répertorier les services ou les biens vendus.
Une fois que vous avez trouvé le document dont vous avez besoin dans la liste, vous devez le sélectionner. Après sélection, l'attribut « Document de base » est renseigné dans la section tabulaire. Il y a également un autre champ dans le tableau - « Attribut de méthode de calcul ». Sa valeur est fixée automatiquement par le programme, en fonction du type de document sélectionné :

Par exemple, la valeur « Paiement du prêt » signifie le post-paiement, c'est-à-dire que les services ou les biens ont été fournis ou livrés et que le paiement est en cours. Si vous sélectionnez un document de type « Facture de paiement », l'attribut est défini sur la valeur « Paiement anticipé en totalité », ce qui est également logique, puisque la facture de paiement est généralement émise avant la fin des travaux ou avant que les marchandises ne soient livré.
Ci-dessous, sous la partie tabulaire des pièces justificatives, se trouve un bouton pratique avec lequel vous pouvez renseigner le montant de la commande entrante sans regarder le document lui-même :

Pour utiliser ce bouton, le document doit être enregistré.
Lorsque vous cliquerez sur le bouton, le montant du document sera renseigné sur l'onglet « Commande » :

Ensuite, vous devez remplir le document avec toutes les données nécessaires (détails des opérations comptables, détail du paiement) et le valider. Après avoir effectué toutes les étapes, vous pourrez imprimer un chèque.
La loi prévoit également le droit de l'acheteur de recevoir un reçu ou une copie de celui-ci par email et par téléphone. Cette fonctionnalité est supportée dans le document examiné, à condition que la transmission par mail ou vers un numéro de téléphone soit configurée. Ce paramétrage s'effectue dans la rubrique « Administration ». Une fois la configuration terminée, vous pouvez saisir votre e-mail ou votre numéro de téléphone directement dans le formulaire de document. Le programme vous permet également de configurer la distribution programmée des chèques.
Nous avons envisagé de remplir le document « Ordre d'encaissement » pour deux options. Mais l'utilisation d'un bon de caisse présente plusieurs inconvénients :
1. Étant donné que les personnes éloignées de la comptabilité travaillent souvent à la caisse, j'aimerais éviter de créer des transactions qui affectent directement la comptabilité lorsque je travaille à la caisse.
2. Et encore une fois, le document est un document comptable, il comporte plusieurs détails purement comptables qui sont incompréhensibles pour le caissier, donc le remplir peut prendre beaucoup de temps. Dans le même temps, vous devez toujours éviter de copier un document précédent, car lors de la copie, il y a une forte probabilité de ne pas remarquer et de ne pas remplir des détails importants. Et aussi dans chaque bon de caisse, il y a un détail « KKM Cash Desk », qu'il est très important de remplir correctement afin qu'il n'y ait aucun problème avec l'impression du chèque. Par conséquent, je vous recommande fortement de remplir chaque nouveau document à partir de zéro ou d'examiner chaque détail aussi attentivement que possible. Étant donné que la rapidité est importante lors du fonctionnement d’une caisse enregistreuse, plus le document de travail du caissier est simple, mieux c’est.
3. En cas d'erreur de caisse et de nécessité d'annuler un chèque, il est beaucoup plus difficile d'apporter des modifications comptables si le chèque a été imprimé à partir d'un ordre de caisse (la procédure d'annulation d'une transaction est plus longue et nécessite plus de main d'œuvre).
Par conséquent, à partir de la version 2.0.51, un nouveau document « KKM Receipt » est apparu dans le programme 1C : Public Institution Accounting, Edition 2.0. Il est facile à remplir et constitue un outil spécial pour travailler avec les registraires fiscaux. Tu peux le trouver:

Avec le chèque KKM, le document ci-contre est apparu - « KKM Refund Check ». Il est utilisé s'il est nécessaire de remettre de l'argent au client lors du processus de retour ou de garantie :

Si une erreur est commise dans le montant du chèque, un autre document est utilisé pour la correction - « Reçus de correction en espèces ». Tu peux le trouver:

Il est possible de générer des documents « Reçus de correction de trésorerie » de deux types :

Et cela est vrai, car vous pouvez ajuster les chèques à la fois pour les recettes et les dépenses.
Revenons au document « KKM Receipt ». Le formulaire de document est simple et intuitif. Dans l'en-tête du document, vous devez remplir plusieurs informations obligatoires :

Vous trouverez ci-dessous une section tabulaire dans laquelle les éléments de la nomenclature doivent être indiqués. La seule innovation est que dans la partie tabulaire, les postes (services et biens) sont sélectionnés dans le répertoire « Liste de prix » :

Il s'agit d'un nouveau répertoire qui doit être rempli d'éléments. Chaque élément du répertoire « Tarifs » fera référence à l'élément du répertoire « Nomenclature » :

Après avoir rempli le premier onglet, rendez-vous dans l'onglet « Paiement ». Nous y indiquons les détails nécessaires et faisons attention au bouton « Remplir », qui permet de calculer le montant total des biens et services dès le premier onglet :

Le document comporte également une case à cocher importante - « Acheteur au détail ».

Lorsque le drapeau est coché, la saisie du nom, du prénom et du patronyme de l'acheteur n'est pas obligatoire. Si le drapeau est effacé, des détails supplémentaires apparaissent : contrepartie et accord :

Il devient possible de sélectionner une contrepartie et un accord, qui seront ensuite imprimés sur le chèque.
En général, il n'y a plus de nuances à remplir ; le document peut être traité et un reçu peut être imprimé. Ce document ne génère aucune écriture ni mouvement dans les registres. A la fin de la journée de caisse, il est recommandé de créer un seul document « Ordre d'encaissement » pour tous les encaissements.
Cet article a examiné deux documents principaux destinés à l'impression des reçus pour les opérations d'encaissement dans le 1C : Programme de comptabilité des institutions publiques, édition 2.0. Dans le prochain article, je parlerai de l’algorithme du caissier lors de l’utilisation des caisses enregistreuses en ligne de nouvelle génération.

Selon la loi n° 54-FZ, depuis le 1er juillet 2017, la plupart des organisations doivent utiliser des caisses enregistreuses en ligne avec transfert de données aux autorités fiscales. À cet égard, le Service fédéral des impôts de Russie a approuvé 11 documents fiscaux, pour chacun d'eux une liste de détails distincte est fournie. Alors, que devraient désormais inclure les nouveaux chèques ?

Par l'ordonnance n° ММВ-7-20/229@ du 21 mars 2017 (ci-après dénommée l'ordonnance), le Service fédéral des impôts de Russie a approuvé des détails et des formats supplémentaires de documents fiscaux dont l'utilisation est obligatoire. Le document est attendu depuis longtemps et avec impatience, car il fixe les formats obligatoires des documents fiscaux et s'applique à tous les vendeurs qui ont basculé (s'apprêtent à basculer) vers les systèmes de caisse en ligne.

L'approbation de détails et de formats supplémentaires des documents fiscaux était requise après l'entrée en vigueur de la nouvelle édition de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ « sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse lors des paiements en espèces et (ou) des paiements par des moyens électroniques » en vigueur le 15 juillet 2016 paiement" (ci-après dénommée la loi n° 54-FZ). Rappelons que selon les nouvelles règles, au lieu des caisses enregistreuses « à l'ancienne », les vendeurs doivent utiliser des caisses enregistreuses en ligne avec fonction de transfert des documents fiscaux au bureau des impôts.

Modes d’utilisation du CCP

Lors de l'enregistrement du matériel de caisse auprès de l'administration fiscale, vous devez indiquer comment il sera utilisé. À cette fin, un certain nombre de détails supplémentaires sont utilisés, qui comprennent, entre autres, des détails tels qu'un signe du système fiscal appliqué ; panneau de caisse pour les paiements uniquement sur Internet ; signe d'une loterie, etc.

Le nouvel équipement de caisse peut être utilisé selon plusieurs modes (article 2 de l'annexe n°2 à l'arrêté). Ils sont utilisés pour décrire le format des données fiscales :

• mode hors-ligne- mode de fonctionnement de la caisse enregistreuse qui ne prévoit pas le transfert des FD à l'administration fiscale sous forme électronique via un opérateur de données fiscales (FDO). Ce mode est possible si le CCP est utilisé dans une zone éloignée des réseaux de communication (clause 7 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ) ;
• mode de transfert de données- le mode de fonctionnement du système de caisse, qui prévoit le transfert obligatoire des FD à l'administration fiscale sous forme électronique via l'OFD ;
• mode automatique- mode d'utilisation des caisses enregistreuses dans le cadre d'un dispositif automatique de règlement lors des règlements avec un acheteur (client) en mode automatique à l'aide de caisses enregistreuses sans la participation d'une personne autorisée de l'organisation ou d'un entrepreneur individuel (caissier).

Formats des documents fiscaux

Un document fiscal est constitué de données fiscales présentées dans des formats établis sur papier et (ou) sous forme électronique (article 1.1 de la loi n° 54-FZ) - informations que l'administration fiscale reçoit du contribuable.

L'arrêté approuve trois versions de formats de documents fiscaux (FFD) - 1.0, 1.05 et 1.1 (tableau 3). Selon le paragraphe 2 de l'Ordonnance, le format 1.0 devient invalide à compter du 01/01/2019.

Le tableau 4 de l'annexe n°2 à l'arrêté fournit une liste générale des détails des documents fiscaux, plus de 100 éléments. Les détails de base sont fixés par la loi n° 54-FZ, les détails supplémentaires sont fixés par l'arrêté.

L'arrêté prévoit 11 documents fiscaux (tableau 6). Chaque document fiscal a son propre ensemble de détails :

1. Rapport d'inscription (tableau 7).
2. Rapport sur les changements dans les paramètres d'enregistrement (tableau 7, 8).
3. Rapport sur l'ouverture de l'équipe (tableau 17).
4. Rapport sur l'état actuel des calculs (tableau 18).
5. Encaissement (tableau 19).
6. Reçu de caisse de correction (tableau 30).
7. Formulaire de déclaration stricte (SRF) (tableau 19).
8. Formulaire de rapport strict de correction (tableau 30).
9. Rapport de fin d'équipe (tableau 32).
10. Rapport sur la clôture de l'accumulateur fiscal (tableau 33).
11. Confirmation de l'opérateur (Tableau 34).

Comme vous pouvez le constater, le ticket de caisse et le BSO, ainsi que le ticket de caisse de correction et le formulaire de déclaration stricte de correction, ont la même composition de détails (voir tableaux 19 et 30).

Certains documents fiscaux peuvent être générés à la fois sous forme imprimée et électronique. Dans ce cas, la composition des détails FD peut varier (voir par exemple le tableau 5 de l'arrêté). La nécessité d'indiquer l'un ou l'autre détail dans les documents dépend de la version du format du document fiscal (article 3 de l'annexe n° 1 à l'arrêté).

Quoi de neuf dans les détails des tickets de caisse (CSR)

Les documents fiscaux les plus courants sont un reçu de caisse et un formulaire de déclaration strict.

Parmi les nouveaux détails d'un ticket de caisse (CSR), par exemple, on peut souligner :

• le téléphone ou l'adresse e-mail de l'acheteur (Tag* 1008) ;
• objet du calcul (Tag 1059) ;
• indicateur de l'objet du calcul (Tag 1212) ;
• attribut de calcul (balise 1054) ;
• indicateur de la méthode de calcul (Tag 1214).

Si un reçu de caisse (CSR) est transféré à l'acheteur (client) sous forme électronique, alors le numéro d'abonné de l'acheteur ou son adresse email (Tag 1008) doit être indiqué.

Le chèque (BSO) doit contenir des informations sur le régime fiscal applicable (Tag 1055).

note, si, lors de l'enregistrement d'une caisse enregistreuse auprès d'une autorité fiscale, vous pouvez indiquer plusieurs systèmes de taxation appliqués, alors un seul d'entre eux (Tag 1055) doit être indiqué sur le reçu de caisse (BSO) (voir Tableau 5).

Arrêtons-nous plus en détail sur les nouveaux détails - sujet de calcul ; signe du sujet du calcul; signe de calcul; signe de la méthode de calcul.

... « Sujet du calcul » et « Attribut du sujet du calcul »

Conformément au tableau 20, l'attribut « objet du règlement » (étiquette 1059) est le nom (description) d'un produit, d'un travail, d'un service, d'un paiement, d'un décaissement ou de tout autre objet de règlement. Comprend des données telles que « attribut du sujet du calcul » ; « signe de la méthode de calcul ; données du fournisseur et NIF ; nom du sujet de calcul, unité de mesure, quantité ; code de nomenclature des produits ; prix unitaire de l'élément de calcul, tenant compte des remises et majorations ; informations sur la TVA - le montant de la TVA par unité de l'objet de calcul, le taux, le montant de la TVA pour l'objet de calcul ; le coût de l'objet de calcul en tenant compte des remises et des majorations ; détails supplémentaires sur l'objet du calcul.

L'une des innovations intéressantes du législateur est l'obligation pour le vendeur d'indiquer sur le ticket de caisse les valeurs de l'attribut « attribut de l'objet du paiement » (Tag 1212).

L'attribut de l'objet du paiement caractérise l'objet du paiement (biens, travaux, services, paiement, paiement, autre objet du paiement) et peut prendre 13 valeurs (Tableau 29). Les plus courants sont :

• biens vendus, à l'exception des produits soumis à accise (nom et autres informations décrivant les produits) - « BON » ou « T » ;
• produits soumis à accises vendus (nom et autres informations décrivant les produits) - « PRODUITS EXCISABLES » ou « AT » ;
• travail effectué (nom et autres informations décrivant le travail) - « TRAVAIL » ou « P » ;
• le service fourni (nom et autres informations décrivant le service) - « SERVICE » ou « U » ;
• acompte, dépôt, paiement anticipé, prêt, contribution au paiement, pénalité, amende, rémunération, bonus et autre élément de calcul similaire - « PAIEMENT » ou « P », « PAIEMENT » ou « B » ;
• rémunération d'un utilisateur qui est un agent payeur (sous-agent), un agent payeur bancaire (sous-agent), un commissionnaire, un avocat ou un autre agent - « AGENT REMUNERATION » ou « AB ».

... « Attribut de calcul » et « Attribut de méthode de calcul »

Ces détails caractérisent le calcul lui-même. L'attribut « attribut de règlement » (Tag 1054) peut prendre les valeurs suivantes :

• à venir- lors de la réception de fonds d'un acheteur (client), par exemple lors de la réception du paiement de marchandises vendues ;
• retour de récépissé- restituer à l'acheteur (client) les fonds reçus de sa part, par exemple en remettant de l'argent à l'acheteur lorsqu'il renvoie la marchandise ;
• consommation- émettre des fonds à l'acheteur (client), par exemple lors de la livraison de ferraille,
• remboursement des frais- recevoir les fonds qui lui sont délivrés par l'acheteur (client) ; par exemple, si une personne reprend de la ferraille restituée.

Le paiement est caractérisé par un autre attribut de chèque - « attribut de mode de paiement » (Tag 1214), il a 7 valeurs :

1. Prépaiement intégral avant le transfert de l'objet du paiement - la valeur « PAIEMENT ANTICIPÉ 100 % » ou « 1 » ;

2. Acompte partiel avant le transfert de l'objet du paiement - « PAIEMENT ANTICIPÉ » ou « 2 » ;

3. Avance - « AVANCE » ou « 3 » ;

4. Paiement intégral, y compris en tenant compte de l'acompte (paiement anticipé) au moment du transfert de l'objet du paiement - « PAIEMENT COMPLET » ou « 4 » ;

5. Paiement partiel de l'objet du paiement au moment de son transfert avec paiement ultérieur à crédit - « RÈGLEMENT PARTIEL ET CRÉDIT » ou « 5 » ;

6. Transfert de l'objet du paiement sans paiement au moment de son transfert avec paiement ultérieur à crédit - « TRANSFERT SUR CRÉDIT » ou « 7 » ;

7. Paiement de l'objet du paiement après son transfert avec paiement à crédit (paiement du prêt) - « PAIEMENT DU PRÊT » ou « 9 ».

Comme vous pouvez le constater, les notions de « prépaiement » et d'« avance » aux fins de l'utilisation des systèmes de caisse enregistreuse sont désormais différentes. Le prépaiement fait référence à la réception de fonds de l'acheteur pour un certain produit (travaux, services) avant son transfert. Une avance représente la réception de fonds de la part de l'acheteur lorsque les biens fournis (travaux, services) sont inconnus.

Enfin

Ledit arrêté a été enregistré auprès du ministère de la Justice de Russie le 13 avril 2017 (n° 46361), publié le 14 avril 2017 sur le portail Internet officiel d'informations juridiques et est entré en vigueur le 25 avril 2017. Bien entendu, son objectif est une tentative du législateur de contrôler non seulement le volume des biens (travaux, services) vendus, mais aussi de procéder à une analyse plus détaillée des calculs effectués.

Les utilisateurs du CCP pourront très bientôt apprécier tous les avantages et inconvénients de la nouvelle ordonnance. Pour la plupart des contribuables, la date limite pour passer aux systèmes de caisse en ligne est le 01/07/2017.