BANQUE CENTRALE DE LA FÉDÉRATION DE RUSSIE

REMARQUE

Sur le montant maximum des règlements en espèces et des dépenses en espèces reçues à la caisse entité légale ou la caisse d'un entrepreneur individuel

(tel que modifié le 28 avril 2008)

Abrogé au 1er juin 2014 sur la base de
instructions de la Banque de Russie du 16 octobre 2013 N 3076-U
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Document tel que modifié par :
(Bulletin de la Banque de Russie, n° 25, 28 mai 2008).
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Sur la base de l'article 4 de la loi fédérale "sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, n° 28, art. 2790 ; 2004, n° 31, art. 3233 ; 2006, n° 25, art. 2648) et conformément à la décision du conseil d'administration de la Banque de Russie (procès-verbal de la réunion du conseil d'administration de la Banque de Russie du 18 juin 2007 n° 13 ), la Banque de Russie établit ce qui suit.

1. Règlements en espèces dans la Fédération de Russie entre personnes morales, ainsi qu'entre une personne morale et un citoyen effectuant activité entrepreneuriale sans former une entité juridique (ci-après dénommé entrepreneur individuel), entre entrepreneurs individuels, liés à leurs activités entrepreneuriales, dans le cadre d'un accord conclu entre ces personnes, peut être conclu pour un montant ne dépassant pas 100 000 roubles.* 1 )

2. Les personnes morales et les entrepreneurs individuels peuvent dépenser l'argent reçu à leur caisse pour les biens qu'ils vendent, le travail qu'ils effectuent et les services qu'ils rendent, ainsi que les primes d'assurance pour les salaires, les autres paiements aux employés (y compris les prestations sociales), les bourses d'études , frais de déplacement, paiement de biens (à l'exception des titres), travaux, services, paiement de biens préalablement payés en espèces et de biens rendus, travaux non exécutés, services non rendus, paiement d'indemnités d'assurance (sommes assurées) en vertu de contrats d'assurance personnes sous réserve des dispositions du paragraphe 1 de la présente Instruction.

Les espèces acceptées par des personnes morales qui ne sont pas des établissements de crédit et des entrepreneurs individuels de particuliers en tant que paiements en faveur d'autres personnes dans des cas conformes à la législation de la Fédération de Russie ne peuvent pas être dépensées aux fins spécifiées au premier paragraphe de la présente clause, et sont soumises à la livraison en totalité aux caisses des établissements de crédit (leurs subdivisions structurelles) (le paragraphe a également été inclus à partir du 8 juin 2008 par l'instruction de la Banque de Russie du 28 avril 2008 N 2003-U).

3. La présente directive entre en vigueur 10 jours après le jour de sa publication officielle au Bulletin de la Banque de Russie.

Président
Banque centrale
Fédération Russe
SM Ignatiev

Inscrit
au ministère de la justice
Fédération Russe
5 juillet 2007
immatriculation N 9757

Révision du document en tenant compte
changements et ajouts préparés
CJSC "Kodeks"

1. Dans ce contexte, la procédure de paiement en espèces a changé.

2. Qu'est-ce qui a changé dans la procédure de règlement en espèces et sur quels points porter une attention particulière.

3. Quelles mesures législatives et règlements réglementer la procédure de paiement en espèces (avec la possibilité de se familiariser avec ces documents).

Depuis le 1er juin 2014, une nouvelle procédure de règlement en espèces est en vigueur, approuvée par la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 07 octobre 2013 n ° 3073-U «Sur les règlements en espèces». Avec l'adoption de ce document, l'ordonnance n ° 1843-U de la Banque de Russie du 20 juin 2007 «Sur le montant maximal des règlements en espèces et des dépenses en espèces reçues par la caisse d'une personne morale ou la caisse d'un entrepreneur individuel ” est devenu invalide. Voyons donc quels changements sont intervenus dans les règles de règlement en espèces par les personnes morales et les entrepreneurs individuels depuis juin 2014.

Comparaison des "anciennes" et des "nouvelles" procédures de règlement en espèces

Afin de comprendre quelles innovations ont eu lieu dans la procédure de règlement en espèces depuis le 1er juin 2014, je propose de comparer les dispositions de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 octobre 2013 n ° 3073-U, qui est entré en vigueur, avec les dispositions de la précédente directive de la Banque de Russie du 20 juin 2013. 2007 n ° 1843-U.

Des réglementations qui ont changé	La nouvelle ordonnance, effective à partir du 01.06.2014 (Instruction n° 3073-U)	Procédure valable jusqu'au 06/01/2014 (Instruction n° 1843-U)
1. Fins pour lesquelles les entrepreneurs individuels et les personnes morales ont le droit de dépenser les espèces reçues à leurs caisses pour les biens (travaux, services) vendus, ainsi que les primes d'assurance reçues	Avantages sociaux inclus dans le fonds les salaires, et les paiements à caractère social ; paiement d'indemnités d'assurance (sommes assurées) en vertu de contrats d'assurance à des personnes qui ont précédemment payé des primes d'assurance en espèces ; émission d'espèces pour les besoins personnels (de consommation) d'un entrepreneur individuel non liés à ses activités entrepreneuriales; paiement de biens (à l'exception des titres), travaux, services; émission d'espèces aux employés dans le cadre du rapport; remboursement pour les marchandises précédemment payées en espèces et retournées, les travaux non effectués, les services non rendus. (clause 2 de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 octobre 2013 n ° 3073-U)	Salaires, autres paiements aux employés (y compris les avantages sociaux), Bourses d'études, frais de voyage, paiement de biens (à l'exception des titres), de travaux, de services, les paiements pour les espèces et les biens retournés précédemment payés, les travaux non effectués, les services non fournis, paiement des indemnités d'assurance (sommes assurées) au titre des contrats d'assurance pour les particuliers. (Clause 2 de la directive n° 1843-U de la Banque de Russie du 20 juin 2007)
2. Le montant maximal des règlements en espèces entre les participants aux règlements en espèces (personnes morales, entrepreneurs individuels)	Les règlements en espèces dans la monnaie de la Fédération de Russie et en devises étrangères entre les participants aux règlements en espèces dans le cadre d'un accord conclu entre ces personnes peuvent être effectués pour un montant ne dépassant pas 100 mille roubles ou un montant en devise étrangère équivalent à 100 000 roubles au taux de change officiel de la Banque de Russie à la date des règlements en espèces.Les règlements en espèces sont effectués pour un montant n'excédant pas le montant maximum des règlements en espèces, dans l'exécution des obligations de droit civil stipulées par l'accord conclu entre les participants aux règlements en espèces, et (ou) découlant de celui-ci et exécuté comme dans durée du contrat et après son expiration. (clause 6 de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 octobre 2013 n ° 3073-U)	Règlements en espèces en Fédération de Russie entre personnes morales, ainsi qu'entre une personne morale et un citoyen exerçant des activités entrepreneuriales sans constituer une entité juridique, entre entrepreneurs individuels, liés à leurs activités entrepreneuriales, sous un seul contrat conclu entre lesdites personnes peut être effectué pour un montant n'excédant pas 100 mille roubles. (Clause 1 de l'Ordonnance n° 1843-U de la Banque de Russie du 20 juin 2007)
3. Restrictions sur les paiements depuis la caisse d'une personne morale et d'entrepreneurs individuels lors du règlement de certaines transactions	Règlements en espèces dans la monnaie de la Fédération de Russie entre les participants aux règlements en espèces (sous réserve du montant maximum des règlements en espèces), entre les participants aux règlements en espèces et les particuliers aux transactions sur titres, dans le cadre de contrats de location immobilière, pour l'émission (remboursement) de les prêts (intérêts sur les prêts), les activités d'organisation et de conduite des jeux de hasard sont exercées aux dépens des espèces reçues à la caisse du participant aux règlements en espèces de son compte bancaire. (clause 4 de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 7 octobre 2013 n ° 3073-U)	Pas installé

Modifications de la procédure pour les paiements en espèces à partir du 1er juin 2014.

Et maintenant, regardons de plus près chaque changement de procédure pour les paiements en espèces depuis le 1er juin 2014.

1. Fins pour lesquelles il est permis d'émettre des espèces à partir de la caisse

L'émission d'espèces pour les besoins personnels d'un entrepreneur individuel est officiellement inscrite dans le nouveau décret de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3073-U comme l'un des objectifs acceptables pour dépenser l'argent reçu par le caissier pour des biens, travaux, services vendu.

Permettez-moi de vous rappeler que l'ancienne directive n ° 1843-U ne contenait pas d'autorisation directe de payer en espèces à la caisse pour les besoins personnels d'un entrepreneur individuel, cependant, une interdiction de tels paiements n'a pas non plus été établie. À cet égard, des doutes ont surgi quant à la légalité de l'émission d'espèces pour les besoins personnels d'un entrepreneur individuel. La nouvelle instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie "Sur la mise en œuvre des règlements en espèces", en vigueur depuis le 06/01/2014, élimine ces doutes et permet sans équivoque aux entrepreneurs individuels d'émettre des espèces pour des besoins personnels non liés aux activités entrepreneuriales.

De plus, dans la nouvelle procédure de paiement en espèces, les paiements de la caisse aux employés sont spécifiés: paiements inclus dans la masse salariale et le fonds social, ainsi que les retraits en espèces dans le cadre du rapport. Auparavant, en plus des salaires, des bourses et des indemnités de déplacement, « d'autres paiements aux employés » étaient indiqués, ce qui provoquait des écarts.

2. Limite de trésorerie

Le montant maximal des règlements en espèces entre les participants aux règlements en espèces (personnes morales et entrepreneurs individuels) n'a pas changé et reste égal à 100 000 roubles dans le cadre d'un accord. Cependant, la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie, en vigueur depuis le 06/01/2014, précise que la restriction spécifiée s'applique à la fois pendant la durée du contrat et à la fin du contrat. Par exemple, si le contrat précise la durée de sa validité, et qu'à la fin du terme, l'acheteur (client) a des comptes créditeurs impayés, alors le paiement de cette dette sera également soumis à la limitation du montant des règlements en espèces .

! Noter: Il est nécessaire que le destinataire et le payeur des fonds respectent la limite établie pour les règlements en espèces. Dans ce cas, la limite s'applique à tous les règlements dans le cadre d'un contrat et n'a pas d'importance :

• Type de contrat. Autrement dit, la limite maximale des règlements en espèces doit être respectée tant en ce qui concerne les paiements au titre d'un contrat de prêt qu'en ce qui concerne les paiements au titre d'un contrat de fourniture de biens.
• La durée du contrat et le mode de paiement en vertu de celui-ci. Par exemple, en cas de règlement en espèces dans le cadre d'un contrat de location, le montant de tous les paiements de location ne doit pas dépasser 100 000 roubles, même si chaque paiement individuel est inférieur à ce montant. Dans le même temps, il est permis d'effectuer des paiements dans un délai d'un jour en vertu de différents accords, dont chacun est inférieur à 100 000 roubles, même si le montant total de ces paiements dépasse le montant maximum des règlements en espèces.
• Nature de l'obligation : prévue par le contrat, accord supplémentaireà celui-ci ou découlant du contrat. Par exemple, il est impossible de payer la pénalité contractuelle en espèces si, avec le montant principal du contrat payé en espèces, elles dépassent 100 000 roubles.
• Mode de paiement : par l'intermédiaire du caissier ou par l'intermédiaire d'une personne responsable.

! La limite du montant maximum des règlements en espèces est établie par rapport aux règlements entre participants aux règlements en espèces qui sont des personnes morales, des entrepreneurs individuels. Dans le même temps, conformément au paragraphe 5. Directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3073-U, les règlements en espèces dans la monnaie de la Fédération de Russie et en devises étrangères entre les participants aux règlements en espèces et les particuliers sont effectués sans limiter le montant.

Autrement dit, si une organisation ou un entrepreneur individuel a conclu un accord avec un particulier, par exemple, pour la location d'un bien, la limitation des règlements en vertu d'un tel accord est quantité maximale les paiements en espèces (100 000 roubles) ne seront pas appliqués.

3. Exigences relatives à la procédure de paiement depuis la caisse pour les transactions individuelles.

L'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie n° 3073-U, entrée en vigueur le 06/01/2014, introduit une restriction sur les règlements en espèces depuis la caisse. Certains types de règlements peuvent être effectués exclusivement aux dépens de l'argent reçu par le caissier du compte courant:

• sur les opérations sur titres,
• dans le cadre de baux immobiliers,
• pour l'émission (remboursement) d'emprunts (intérêts sur emprunts),
• pour l'organisation et la conduite des jeux de hasard.

Cette restriction s'applique aux règlements effectués à la fois par des personnes morales et des entrepreneurs individuels, et avec la participation de particuliers. Par exemple, dans le cadre d'un contrat de bail immobilier avec un particulier, un locataire qui est une organisation ou un entrepreneur individuel ne peut payer le loyer en espèces que s'il est prélevé sur le compte courant.

Responsabilité pour violation de la procédure de paiement en espèces

Selon l'art. 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie "violation de la procédure de travail avec de l'argent et de la procédure de maintien opérations en espèces, exprimée dans la mise en œuvre de règlements en espèces avec d'autres organisations au-delà des montants établis (...) » entraîne l'imposition d'une amende administrative :

sur le fonctionnaires d'un montant de 4 000 à 5 000 roubles;

pour les personnes morales - de 40 000 à 50 000 roubles.

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Législation et réglementation

1. Instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 07.10.2013 n ° 3073-U «Sur les règlements en espèces»

2. Ordonnance n° 1843-U de la Banque de Russie du 20 juin 2007, « Sur le montant maximum des règlements en espèces et l'utilisation des espèces reçues par le caissier d'une personne morale ou le caissier d'un entrepreneur individuel »

3. Code des infractions administratives de la Fédération de Russie

Comment se familiariser avec les textes officiels de ces documents, découvrez dans la section

Sur le montant maximum des règlements en espèces et des dépenses en espèces reçues par la caisse d'une personne morale ou la caisse d'un entrepreneur individuel

Le document a cessé d'être valide en raison de la publication de l'instruction de la Banque de Russie du 16/10/2013 N 3076-U. Cm. indicationde la Banque de Russie du 7 octobre 2013 N 3073-U Sur les règlements en espèces

Basé sur l'article 4 loi fédérale"Sur la Banque centrale de la Fédération de Russie (Banque de Russie)" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, point 2790 ; 2004, N 31, point 3233 ; 2006, N 25, point 2648) et conformément à la décision du Conseil d'administration de la Banque de Russie (procès-verbal de la réunion du Conseil d'administration de la Banque de Russie du 18 juin 2007 N 13) La Banque de Russie établit ce qui suit.

1. Règlements en espèces en Fédération de Russie entre personnes morales, ainsi qu'entre une personne morale et un citoyen exerçant des activités entrepreneuriales sans constituer une entité juridique (ci-après dénommé entrepreneur individuel), entre entrepreneurs individuels, liés à leurs activités entrepreneuriales , dans le cadre d'un accord, conclu entre lesdites personnes peut être faite pour un montant ne dépassant pas 100 000 roubles.

2. Les personnes morales et les entrepreneurs individuels peuvent dépenser l'argent reçu à leur caisse pour les biens qu'ils vendent, le travail qu'ils effectuent et les services qu'ils rendent, ainsi que les primes d'assurance pour les salaires, les autres paiements aux employés (y compris les prestations sociales), les bourses d'études , frais de déplacement, paiement de biens (à l'exception des titres), travaux, services, paiement d'espèces préalablement payées et de biens rendus, travaux non exécutés, services non fournis, paiement d'indemnités d'assurance (sommes assurées) au titre de contrats d'assurance de personnes, sous réserve aux dispositions de l'article 1 de la présente Instruction.

Les espèces acceptées par des personnes morales qui ne sont pas des établissements de crédit et des entrepreneurs individuels de particuliers en tant que paiements en faveur d'autres personnes dans des cas conformes à la législation de la Fédération de Russie ne peuvent pas être dépensées aux fins spécifiées au premier paragraphe de la présente clause, et sont soumises à remettre en totalité aux caisses des établissements de crédit (leurs directions structurelles).

3. La présente directive entre en vigueur 10 jours après le jour de sa publication officielle au Bulletin de la Banque de Russie.

Président de la Banque centrale de la Fédération de Russie S.M. Ignatiev

Voir également:

Actif Édition de 28.04.2008

Nom du document	INSTRUCTION de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 20.06.2007 N 1843-U (telle que modifiée du 28.04.2008) "RELATIVE AU MONTANT MAXIMAL DES RÈGLEMENTS EN ESPÈCES ET À LA DÉPENSE DES ESPÈCES REÇUES À LA CAISSE D'UNE PERSONNE MORALE OU À LA CAISSE BUREAU D'UN ENTREPRENEUR INDIVIDUEL"
Type de document	des instructions
Organisme hôte	RF du BST
numéro de document	1843-U
Date d'acceptation	01.01.1970
Date de révision	28.04.2008
Numéro d'enregistrement au ministère de la justice	9757
Date d'inscription au Ministère de la Justice	05.07.2007
Statut	valide
Publication	Ce document n'a pas été publié sous cette forme. (tel que modifié le 20/06/2007 - Bulletin de la Banque de Russie, N 39, 11/07/2007)
Navigateur	Remarques

INSTRUCTION de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 20.06.2007 N 1843-U (telle que modifiée du 28.04.2008) "RELATIVE AU MONTANT MAXIMAL DES RÈGLEMENTS EN ESPÈCES ET À LA DÉPENSE DES ESPÈCES REÇUES À LA CAISSE D'UNE PERSONNE MORALE OU À LA CAISSE BUREAU D'UN ENTREPRENEUR INDIVIDUEL"

3. La présente instruction entrera en vigueur à l'expiration d'un délai de 10 jours après la date de sa publication officielle au Bulletin de la Banque de Russie.

Président
Banque centrale
Fédération Russe
S.M. IGNATIEV

Le site Web de Zakonbase contient l'INSTRUCTION de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 20/06/2007 N 1843-U (telle que modifiée le 28/04/2008) "SUR LE MONTANT MAXIMAL DES RÈGLEMENTS EN ESPÈCES ET LES DÉPENSES EN ESPÈCES REÇUES DANS LA CAISSE DE LA PERSONNE MORALE OU TRÉSORERIE DE L'ENTREPRENEUR INDIVIDUEL" dernière édition. Il est facile de se conformer à toutes les exigences légales si vous vous familiarisez avec les sections, chapitres et articles pertinents de ce document pour 2014. Pour rechercher les actes législatifs nécessaires sur un sujet d'intérêt, vous devez utiliser la navigation pratique ou la recherche avancée.

Sur le site Web "Zakonbase", vous trouverez l'INSTRUCTION de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 20/06/2007 N 1843-U (telle que modifiée le 28/04/2008) "SUR LE MONTANT MAXIMAL DES RÈGLEMENTS EN ESPÈCES ET LES DÉPENSES EN ESPÈCES REÇUES EN CAISSE D'UNE PERSONNE MORALE OU EN CAISSE D'UN ENTREPRENEUR INDIVIDUEL EN FRAIS » et version complète dans lequel tous les changements et modifications ont été apportés. Cela garantit la pertinence et la fiabilité des informations.

Dans le même temps, vous pouvez télécharger l'INSTRUCTION de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 20/06/2007 N 1843-U (telle que modifiée le 28/04/2008) "SUR LE MONTANT MAXIMAL DES RÈGLEMENTS EN ESPÈCES ET LES DÉPENSES EN ESPÈCES REÇUES DANS LA CAISSE D'UNE PERSONNE MORALE OU LA CAISSE D'UN ENTREPRENEUR INDIVIDUEL" comme totalement gratuit, comme totalement gratuit ainsi que des chapitres individuels.

À PROPOS DE LA LIMITE DES ÉTABLISSEMENTS

TRÉSORERIE ET ​​DÉPENSES EN TRÉSORERIE,

ENTRÉE À LA CAISSE D'UNE PERSONNE MORALE OU CAISSE

ENTREPRENEUR INDIVIDUEL

Pratique judiciaire et législation - Instruction de la Banque de Russie du 20/06/2007 N 1843-U (telle que modifiée le 28/04/2008) sur le montant maximum des règlements en espèces et des dépenses en espèces reçues par la caisse d'une personne morale ou la caisse d'un entrepreneur individuel

Comme il ressort des éléments de l'affaire, lors de l'audit d'un entrepreneur individuel, les autorités fiscales ont constaté que, en violation des exigences du paragraphe 1 de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 20.06.2007 N 1843-u "Sur le montant maximal des règlements en espèces et des dépenses en espèces entité juridique ou caisse d'un entrepreneur individuel" l'organisation (contrepartie d'un entrepreneur individuel) a effectué un règlement en espèces avec entrepreneur individuel dans le cadre d'un contrat d'un montant supérieur à 100 000 roubles.