Formula rentabilității activelor totale. Rentabilitatea totală a activelor. Scăderea ratei se poate datora

Formula rentabilității activelor arată valoarea aproximativă a indicatorului de performanță al întregii organizații (companie) în ansamblu. O rată mare de rentabilitate indică bunăstare financiară companie și competitivitatea acesteia.

Formula de calcul a rentabilității pentru fiecare categorie de active este diferită. Sumele pentru calcul sunt preluate din secțiunea și rândul corespunzătoare din bilanț.

Un nivel în creștere de semnificație indică o tendință pozitivă în dezvoltarea și toate activitățile organizației. O scădere a valorii poate indica o scădere a cifrei de afaceri a companiei și.

Rentabilitatea activelor

ROA sau rentabilitatea activelor arată nivelul relativ eficiență economică companiilor. Coeficientul reflectă raportul dintre profit și fondurile care l-au format. Datele pentru calcul sunt preluate din bilanţul care merge la.

Valoarea este relativă și de obicei este exprimată ca procent.

ROA reflectă nivelul de eficiență în utilizarea proprietății companiei (întreprinderii), gradul de management calificat.

Se aplica pentru:

1. raportare investiții în numerar;
2. caracteristicile gradului de venit din investițiile în numerar existente și eficacitatea utilizării proprietății;
3. afișarea funcționalității muncii contabililor;
4. stabilirea nivelului exact de rentabilitate în fiecare grup de active disponibile separat în organizaţie.

Prin calcul este realist să se analizeze gradul de profitabilitate al companiei, indiferent de cifra de afaceri a acesteia.

Coeficientul reflectă poziția financiară a companiei, capacitatea acesteia de a plăti credite, competitivitatea, atractivitatea investițională (cantitatea).

Indicatorii de rentabilitate sunt:

1. Total
2. negociabil
3. Necurente

Creste si scade valoarea

O creștere a valorii profitabilității este asociată cel mai adesea cu o creștere a nivelului venitului net al întreprinderii, cu o creștere a costului bunurilor (serviciilor), precum și cu o reducere a costurilor pentru produsele fabricate sau serviciile furnizate. , cu cifra de afaceri crescută.

O scădere a valorii este un indicator al scăderii profitului net primit, cu creșterea costului sumelor curente, necurente, cifră de afaceri redusă.

Formule pentru calcul

Formula generală de calcul în coeficient se calculează împărțind venitul întreprinderii pentru perioada de timp calculată la indicatorii costului total.

La indicatorul venitului financiar net se adaugă procentul contribuțiilor și cota de impozitare.

Suma rezultată trebuie împărțită la active și înmulțiți cu 100%. La această sumă de venit calculat se adaugă dobânda care a fost luată, inclusiv. Rambursările împrumutului ar trebui tratate ca plăți brute.

Important: chiria economică. Act. calculat prin formula fără % plăți, pentru a dezvălui profitul net al companiei.

Acest calcul se face deoarece investiția financiară în companie se face în două moduri: în detrimentul masei monetare a companiei și banii primiți printr-un împrumut. Și în formarea capitalului, nu contează tipul de primire a componentelor financiare.

Calculul soldului

Pentru proprietatea necurente

Compania utilizează active imobilizate mai mult de 1 an. Această proprietate (active fixe, investiții financiare pe termen lung, active necorporale etc.) este reflectată în prima secțiune a cărții. echilibru.

Pentru calcul, numitorul indică totalul din prima secțiune - linia 1100 - acesta este un indicator al rentabilității.

Pentru a analiza profitabilitatea indicatorilor de alte tipuri, numitorul indică suma care este afișată în bilanţ în rândul corespunzător.

Sfat! Cel mai simplu mod de a calcula profitabilitatea medie este de a adăuga sumele indicatorilor pentru începutul și sfârșitul anului și de a împărți la 2.

Pentru calcul, numărătorul indică sumele din situațiile financiare (formularul nr. 2):

• linia 2200 - profit din vânzări;
• linia 2400 - profit net.

Pentru proprietatea actuală

Conceptul de calcul al acestui tip de profitabilitate este identic cu cel precedent. Numărătorul din formulă va afișa suma veniturilor din raportul financiar, numitorul va fi valoarea costului mediu al capitalului de lucru. Pentru calcul, se stabilește suma totală a soldului din a doua secțiune a rândului 1200.

Calcul specii separate se va face pe baza sumei din rândul corespunzător al secțiunii 2.

ROA

ROA presupune calcularea tuturor fondurilor organizației, și nu doar a fondurilor independente. Componentele fondurilor întregii întreprinderi nu vor fi doar disponibile fluxurilor financiare dar şi obligaţii de datorie şi capitaluri proprii.

Cu cât indicatorul este mai mare, cu atât mai multă întreprindere primeste profit financiar, cu un grad relativ mic de investiții de capital.

Sarcina principală a conducerii companiei este o investiție constructivă resurse financiare organizatii. Calculul ROA vă permite să determinați dacă întreprinderea poate fi o pârghie rentabilă pentru profit, cu un investitie mica.

coeficientul RONA

RONA este o măsură a rentabilității activelor nete. Prin calcul se poate stabili corectitudinea utilizării capitalului investit și a chitanței venituri mari din fondurile investite de proprietarii săi.

Activele nete reprezintă unitatea totală de cost (valoarea proprietății), fără a include rambursările datoriilor. Sau, cu alte cuvinte, este raportul de rentabilitate al activelor financiare curente și imobilizate.

Toți proprietarii companiei sunt interesați să crească această valoare. Profitul net indică în mod direct fezabilitatea investiției de capital în această organizație și, de asemenea, arată valoarea plăților de dividende și se reflectă în costul total.

Calculul RONA este similar cu calculul ROA. Există o mică diferență - costurile de capital ale instituției nu trebuie luate în considerare. Acest raport este un indicator al gradului de performanță pe piața financiară.

RONA le arată managerilor grupului financiar că există o investiție în achiziționarea și întreținerea proprietății. Baza de calcul este profitul anual, după plata tuturor impozitelor.

De ce ar trebui un contabil să calculeze ROA

Se crede că cel mai adesea este necesar să se calculeze coeficientul ROA pentru un grup material de analiști organizatori care evaluează munca depusă pentru a menține eficiența dezvoltării afacerii (căutarea rezervelor de creștere).

Insa pentru contabilul si specialistii fiscali ai intreprinderii, aceasta valoare joaca si ea un rol important. Pentru că evaluarea rentabilității companiei și calculul indicatorului ROA poate fi unul dintre motivele inspecțiilor efectuate de inspectorii fiscali.

Abateri cu adevărat mari de rentabilitate, în valoare de peste 10% din media industriei, este un motiv pentru a intra sub controlul autorităților fiscale.

Calculul indicatorilor pentru elementare analiză financiară va ajuta o organizație cu orice scară de activitate să analizeze eficiența utilizării resurselor și proprietăților disponibile.

Metode de analiză

Puteți analiza indicatorii:

• pe baza bilantului contabil si pe baza situatiei rezultatelor financiare (OFR);
• pe verticala rapoartelor, determinarea structurii indicatorilor financiari și identificarea naturii impactului fiecărei linii de raportare asupra rezultatului în ansamblu;
• pe orizontală, prin compararea fiecărei poziții de raportare cu perioada anterioară și stabilirea dinamicii;
• folosind coeficienți.

Să ne oprim mai în detaliu asupra ultimei metode de analiză. Luați în considerare rentabilitatea activelor și cum să o calculați.

Rentabilitatea activelor caracterizează eficiența utilizării proprietății organizației și sursele formării acesteia. Acest concept este identificat cu conceptele de eficiență, rentabilitate, rentabilitate a organizației în ansamblu sau activitate antreprenorială. Poate fi calculat în mai multe moduri.

Metode de calcul a rentabilității

Rentabilitatea active totale arată câte copeici de profit aduce organizația fiecare rublă investită în proprietatea sa (fonduri curente și necurente), ROA. Rentabilitatea activelor (formula) se calculează în funcție de bilanţ și OFR după cum urmează:

Pagină 2300 OFR „Profit, pierdere înainte de impozitare” / rândul 1600 din bilanţ × 100%.

Randamentul net al activelor se calculează după cum urmează:

Pagină 2400 OFR „Profit net (pierdere neacoperită)” / rândul 1600 din bilanţ × 100%.

Rentabilitatea surselor de formare a proprietății organizației:

Pagină 2300 OFR „Profit, pierdere înainte de impozitare” / Total secțiunea III sold × 100%.

Ca o caracteristică, rentabilitatea economică a activelor arată eficacitatea organizației. Valorile normale ale coeficienților ar trebui să fie în intervalul mai mare de 0. Dacă coeficienții calculați sunt egali cu 0 sau negativi, atunci compania operează în pierdere și este necesar să se ia măsuri pentru redresarea financiară.

Rentabilitatea NA, RONA arată cât profit primește o companie pentru fiecare unitate investită în activitățile companiei. Calculul se bazează pe doi indicatori:

• rândul 2400 din OFR „Profit net (pierdere neacoperită)”;
• NA prin sold (linia 1600 - linia 1400 - linia 1500).

Exemple de calcul

Judecând după raportarea SRL „RAZIMUS”, profitabilitate:

• totalul activelor este de 8964 / 56.544 × 100% = 15,85%;
• activul net este 7143 / 56.544 × 100% = 12,33%;
• surse de formare a proprietății - 8964 / 25.280 × 100% = 35,46%;
• NA va fi 7143 / (56.544 - 11.991 - 19.273) × 100% = 28,25%.

Pe lângă caracteristici pozitie financiară companie și eficacitatea investițiilor sale, profitabilitatea afectează interesul pentru compania dumneavoastră din partea autorităților fiscale. Astfel, un indicator scăzut poate servi drept motiv pentru includerea companiei în planul de inspecții la fața locului (clauza 11, secțiunea 4 din Conceptul de planificare PNB). Pentru organele fiscale, indicatorul va fi scăzut dacă este cu 10% sau mai mic decât același indicator pentru industrie sau pentru tipul de activitate al companiei. Acesta este doar motivul verificării.

Astfel, după ce ați calculat profitabilitatea, puteți evalua în mod independent dacă faceți obiectul unei inspecții la fața locului sau nu. Valorile medii ale indicatorilor din industrie se modifică anual și sunt postate pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei până pe 5 mai.

Rentabilitatea- indicator relativ al eficienţei economice. Rentabilitatea reflectă în mod cuprinzător nu numai gradul de eficiență în utilizarea resurselor materiale, forței de muncă și financiare, ci și utilizarea resurselor naturale. Raportul de rentabilitate se calculează ca raportul dintre profit și activele, resursele sau fluxurile care îl formează. Ea poate fi exprimată atât în ​​profit pe unitate de fonduri investite, cât și în profitul pe care îl poartă fiecare unitate monetară primită.

Luați în considerare principalii indicatori care caracterizează profitabilitatea organizației:

Rentabilitatea este indicatorul rezultat al eficacității oricărei companii, în vedere generala Ratele de rentabilitate calculat prin formula:

R = Profit (net, bilanţ) / indicator de producţie

Rentabilitatea generală este un indicator general al eficienței economice a unei întreprinderi, industrie, economie, egal cu raportul dintre profitul brut (bilanț) primit într-o anumită perioadă de timp (de obicei un an) și costul mediu al principalului și cota standard din capitalul de lucru pentru această perioadă.

Raportul de profitabilitate globală

Principalul și cel mai comun indicator care evaluează profitabilitatea unei întreprinderi este raportul de profitabilitate globală. Acest indicator este definit ca raportul dintre profitul înainte de impozitare și veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări și servicii produse de întreprindere:

K SAU = profit (pierdere) înainte de impozitare/venit x 100%

K SAU \u003d p. 140 / p. 010 f.2 * 100%

K SAU = p. 2300 / p. 2110 * 100%

Raportul de rentabilitate a vânzărilor

Coeficientul vă permite să determinați cât profit are compania din fiecare rublă din veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii. Acest indicator este calculat atât ca întreg, cât și pentru mărfuri individuale.

K RP \u003d profit (pierdere) din vânzări / venit (net) din vânzări x 100%

La RP = p. 050 / p. 010 f. #2 * 100%

K RP = p. 2200 / p. 2110 * 100%

Raportul rentabilității activelor

Indicatorii de rentabilitate a activelor sau a părților acestora fac posibilă evaluarea eficienței investițiilor într-o anumită activitate. În general, formula de calcul a rentabilității activelor are forma:

To RK = profit net (pierdere) / capital * 100%

K RK = profit brut / capital * 100%

Alegerea formulei aplicate depinde de obiective și de subiectul analizei. Acestea. formula bilanţului, de exemplu, pentru a determina rentabilitatea capitalului total(K KAP) va arăta astfel:

K KAP \u003d pagina 029 sau 050 sau 140 sau 190 f. Nr. 2 / [(linia 300n.g. + linia 300k.g.) / 2] x 100%

K KAP \u003d linia 2100 sau 2200 sau 2300 sau 2400 / [(linia 1600n.g. + linia 1600k.g.) / 2] x 100%

Rentabilitatea activelor nete: K NA \u003d profit / valoarea activelor nete x 100%.

raportul de rentabilitate active circulante: K TA = profit / active circulante (sau capital de lucru) x 100%.

Raportul rentabilității activelor: K A \u003d profit / bilanţ mediu anual x 100%.

Raportul randamentului capitalului propriu: K SC = profit / capitaluri proprii x 100%.

raportul de rentabilitate active de producție: K PF \u003d profit / valoarea medie a activelor de producție x 100%.

Raportul rentabilității producției

Rentabilitatea producției vă permite să evaluați eficiența producției de bunuri, a prestării de servicii sau a efectuării muncii.

Indicatorul vă permite să determinați cât profit primește compania din fiecare rublă de costuri suportate.

K RZ = profit (pierdere) contabil / cost x 100%

K RZ = linia 050 / linia 020 f. #2 * 100%

K RZ = p. 2200 / p. 2120 * 100%

Odată cu calculul indicatorilor de rentabilitate în conformitate cu standarde internaționale pot fi găsite în acest articol.

Pentru concluzii rezonabile bazate pe rezultatele calculului ratelor de rentabilitate, este, de asemenea, necesar să se țină cont de următoarele:

Aspectul timp - rapoartele de rentabilitate sunt statice, reflectă performanța unei anumite perioade de raportare și nu țin cont de rentabilitatea potențială a investiție pe termen lung, așa că atunci când treceți la noi tehnologii, valorile acestora se pot deteriora. În astfel de cazuri este necesară evaluarea indicatorilor de rentabilitate în dinamică./p>

Incomparabilitatea calculelor - numărătorul și numitorul rentabilității sunt exprimate în unități monetare „inegale”. Profitul reflectă rezultatele curente, iar suma de capital (active) a fost acumulată pe parcursul mai multor ani, este contabilă (contabilitatea) și nu coincide cu estimarea curentă. Prin urmare, pentru a lua decizii, este necesar să se țină cont și de indicatori ai valorii de piață a companiei.

Problema riscului - rentabilitatea ridicată se poate realiza cu prețul acțiunilor riscante, prin urmare, în paralel, pentru o analiză completă a eficacității activităților companiei, se analizează structura costurilor curente, coeficienți stabilitate Financiară, pârghie operațională și financiară.

Care sunt activele întreprinderii, am spus în. Și cum să evaluăm eficiența utilizării activelor? Vom spune în acest articol.

Rentabilitatea activelor

Rentabilitatea economică a activelor arată cât de eficient folosește organizația activele. Deoarece scopul principal al organizației este generarea de profit, indicatorii de profit sunt utilizați pentru a evalua eficiența utilizării activelor. Rentabilitatea activelor caracterizează valoarea profitului în ruble, care aduce 1 rublă din activele organizației, adică rentabilitatea activelor este egală cu raportul dintre profit și active.

Desigur, o scădere a rentabilității activelor indică o scădere a eficienței muncii și ar trebui considerată ca un indicator că munca conducerii companiei nu este suficient de productivă. În consecință, creșterea randamentului activelor este văzută ca o tendință pozitivă.

În scopul calculării rentabilității activelor, este adesea folosit venitul net. În acest caz, rentabilitatea activelor (K RA, ROA) va fi determinată de formula:

K RA \u003d PH / A C,

unde ПЧ - profitul net pentru perioada;

A C este valoarea medie a activelor de-a lungul perioadei.

De exemplu, valoarea medie a activelor pentru anul este suma activelor de la începutul și sfârșitul anului împărțită la jumătate.

Înmulțind coeficientul K RA cu 100%, obținem randamentul activelor ca procent.

Dacă în loc de profit net folosim indicatorul profit înainte de impozitare (P DN), putem calcula rentabilitatea totală a activelor (Р SA, ROTA):

R SA \u003d P DN / A C.

Iar dacă în formula de mai sus, în locul valorii totale a activelor, folosim indicatorul activului net (NA), puteți calcula nu randamentul total al activelor, ci rentabilitatea activelor nete (R NA, RONA):

R CHA \u003d P DN / CHA.

Desigur, profitabilitatea este calculată nu numai de active. Dacă atribuim profitul activelor, calculăm rentabilitatea activelor, rentabilitatea vânzărilor este considerată raportul dintre profit și venit. Totodată, pe lângă rentabilitatea activelor, este indicată și eficacitatea utilizării acestora.

Rentabilitatea activelor: Formula de echilibru

La calcularea ratelor de rentabilitate a activelor se folosesc date contabilitate sau situații financiare. Deci, conform bilanţului (BB) şi a contului de profit şi pierdere (OFR), randamentul activelor se va calcula astfel (Ordinul Ministerului Finanţelor din 2 iulie 2010 nr. 66n):

K RA \u003d linia 2400 OP OFR / (linia 1600 NP BB + linia 1600 CP BB) / 2,

unde rândul 2400 OP OFR - profit net pentru perioada de raportare, reflectat în rândul 2400 din contul de profit și pierdere;

rândul 1600 NP BB - valoarea activelor la începutul perioadei, reflectată la rândul 1600 din bilanţ;

str.1600 KP BB - valoarea activelor la sfârşitul perioadei, reflectată la rândul 1600 din bilanţ.

Orice activitate antreprenorială indiferent de amploarea acesteia, pentru a realiza cea mai mare eficienta a tuturor resurselor, necesita o analiza corecta a indicatorilor financiari.

Definiţia profitability active circulante face posibilă aflarea cât de eficient folosește organizația resursele care îi sunt puse la dispoziție pentru întreținerea principalului activitate economică.

Formula rentabilității activelor: rapoarte și sold

Rentabilitatea activelor se calculează după o formulă, ai cărei indicatori sunt preluați din situațiile financiare principale.

Sursele indicatorilor pentru determinarea eficienței utilizării activelor sunt următoarele documente contabile:

• bilanţ (formularul 1);
• contul de profit si pierdere, alcatuit pe baza bilantului contabil (formularul 2);

Ambele documente sunt obligatorii pentru depunerea la serviciul fiscal pentru întreprinderile care se află în sistemul de impozitare tradițional.

Există mai multe moduri de a calcula rentabilitatea activelor unei organizații. Toate acestea sunt caracterizate ca raportul dintre profitul net primit într-o anumită perioadă de timp și activele implicate în aceeași perioadă de timp.

sau calculul rentabilității activelor se poate face în următoarele moduri:

• folosind formula economică standard;
• utilizarea unei formule cu date de sold;
• folosind formula de calcul al coeficientului ajustat pentru valoarea dobânzii la credite (dacă există);
• utilizarea activelor nete ale întreprinderii sau curente;

Formula economică pentru rentabilitatea activelor

Formula standard pentru identificarea performanței activelor unei organizații constă din două părți:

• numărător, care conține suma profitului net primit pentru o anumită perioadă de timp;
• numitorul, care conține valoarea medie a activelor implicate de organizație în aceeași perioadă de timp în care a fost primit profitul la numărător.

RA = Venitul net/Activul mediu

Acesta este soldul de bani după deducerea tuturor costurilor și impozitelor pentru o anumită perioadă din venitul total.

Formula rentabilității activelor

Există o altă opțiune pentru calcularea rentabilității activelor. Acesta este ajustat pentru valoarea dobânzii plătite la împrumuturi de către firmă.

Această metodă face ca calculul indicatorului să fie independent de sursa de finanțare pentru activitățile de bază ale organizației.

Cu acest tip de formulă, sunt deja utilizați 4 indicatori:

• profit net pentru o anumită perioadă;
• dobânda plătită la împrumuturi și împrumuturi pentru aceeași perioadă;
• rata marginală a impozitului pe profit;
• valoarea medie a activelor totale;

Valoarea medie a activelor totale poate fi calculată adunând toate activele la începutul și la sfârșitul perioadei și împărțind numărul rezultat la jumătate.

Pa \u003d ((Profit net + Dobândă * (1 - rata impozitului pe venit)) / active totale medii) * 100%

Formula de rentabilitate a activelor bilanțului

Formula de calcul a eficienței activelor organizației poate fi prezentată într-o formă diferită, folosind datele bilanțului și din contul de profit și pierdere:

Ra \u003d (linia 2300 forma 2) / ((linia 1600 forma 1 pentru n.g. + linia 1600 forma 1 pentru kg) / 2)

Formula de rentabilitate a activului net

Rentabilitatea activelor nete arată cât profit poate fi obținut din fiecare unitate investită în activitățile companiei.

Pentru calculul său, sunt utilizați doar doi indicatori:

• citirea profitului la numărător;
• activele nete la numitor;

Este obișnuit să se desemneze acest indicator drept RONA:

RONA = Venit Net/Activ net

Formula de rentabilitate pentru activele circulante

Eficiența utilizării activelor circulante sau rentabilitatea activelor circulante se calculează utilizând valoarea activelor totale medii.

Acest coeficient ROCA se notează:

ROCA = Profit net / mediu sumă. active

Ce formulă este utilizată pentru a calcula rentabilitatea activelor unei întreprinderi?

Toate formulele de mai sus sunt utilizate pentru a determina eficiența tuturor resurselor întreprinderii și raționalitatea utilizării lor.

Fiecare dintre formule oferă anumite informații necesare unei analize complete a activităților financiare și economice ale organizației și concluzii ulterioare bazate pe această analiză.

Care este rentabilitatea activelor întreprinderii și ce arată aceasta?

Rentabilitatea activelor unei organizații arată cât de eficient funcționează toate resursele disponibile, adică cât de mult profit poate fi obținut din fiecare bănuț investit în activitățile companiei.

Astfel de resurse includ:

• materiale și materii prime necesare producției sau vânzării;
• active fixe de care firma are nevoie pentru producție sau vânzare;
• fondurile necesare pentru plata personalului;

Rentabilitatea activelor (ROA – rentabilitatea activelor)

Rentabilitatea activelor este denumită în mod obișnuit ROA. Aceasta înseamnă rentabilitatea activelor. În traducere, această expresie sună ca rentabilitatea activelor.

ROA este una dintre cele mai importante pentru analiza performanței financiare și economice a unei organizații. Pentru a determina acest indicator, se utilizează raportul dintre numărul care arată profitul organizației și valoarea medie a activelor totale.

Ca perioadă de timp în care se ia în considerare acest indicator, este de obicei un an, adică patru trimestre întregi.