Ogrn online oficial. Informații despre companie prin TIN: ce puteți afla. Verificarea activităților și a datoriilor fiscale ale organizației prin TIN

Dacă cunoașteți TIN-ul contrapărții, tax.ru - site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe din Rusia - vă permite să aflați destul de multe despre entitatea juridică, comerciantul sau persoana fizică obișnuită cu care intenționați să cooperați. Ce și cum poate fi adunat de pe acest portal, vom spune în continuare.

Etapa obligatorie

Capacitatea de a verifica contrapartea de către TIN pe tax.ru a devenit o practică comercială bine stabilită. Mai mult, pe de o parte, acesta este dreptul dumneavoastră, dar, pe de altă parte, este și datoria dumneavoastră să exercitați discreția necesară atunci când alegeți partenerii de afaceri.

În cazul verificării contrapărții prin TIN pentru tax.ru, puteți fi sigur că primiți informații de încredere din surse oficiale. În special, ele permit:

• a face o concluzie cu privire la solvabilitatea contrapartidei, inclusiv asupra platilor obligatorii catre trezorerie;
• poate fi atribuită unei zile;
• afla adresa legala si numele complet conducătorul organizaţiei în cauză.

Între timp, în practică, verificarea contrapartidei de către TIN pe tax.ru nu oferă întotdeauna suficiente informații pentru a trage cu încredere o concluzie despre gradul de fiabilitate al contrapărții.

Serviciul online principal

În primul rând, pentru a verifica contrapartea pe tax.ru prin TIN, accesați următorul link:

Pentru a afla contrapartea prin TIN pe tax.ru, trebuie să parcurgeți următorii pași, care sunt descriși în tabel.

Trebuie remarcat faptul că Serviciul Federal de Taxe din Rusia actualizează informațiile din acest serviciu în fiecare zi. Cu ajutorul tax.ru, căutarea unei contrapărți prin TIN vă permite să fiți la curent cu:

• numele organizației, adresa legală a acesteia;
• OGRN, TIN, KPP;
• datele înregistrării de stat;
• încetarea activității (cu data);
• recunoașterea înregistrării ca nevalidă (cu data).

Istoria companiei

Pe site-ul tax.ru, verificarea gratuită a unei contrapărți prin TIN înseamnă și a afla istoria corporativă. Publicarea Serviciului Fiscal al Rusiei „Buletinul Înregistrării de Stat” ajută în acest sens. Îl puteți găsi la următorul link:

Aici puteți găsi diverse mesaje ale companiilor pe care acestea sunt obligate prin lege să le posteze public. În primul rând, acestea sunt faptele de luare a deciziilor:

• despre închidere;
• reorganizari;
• reducerea capitalului autorizat;
• cumpărarea SRL 20% din capitalul autorizat al altei companii etc.

Amenințarea cu excluderea din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

În ceea ce privește organizațiile inactive care nu prezintă niciuna activitate de afaceri, Serviciul Fiscal Federal poate decide cu privire la excluderea viitoare din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Astfel de date sunt reflectate și în Buletinul Înregistrării de Stat. Dar linkul către ele este oarecum diferit:

Când nu există nicio legătură cu persoana juridică

Serviciul Federal de Taxe actualizează zilnic baza de date, care include companii care nu pot fi contactate la adresa legală declarată de acestea în timpul înregistrării de stat. Pe acest cont, pe site-ul tax.ru, puteți verifica contrapartea prin TIN aici:

Datorii fiscale ale contrapartidei

Pentru a afla datoria contrapartidei pentru impozite prin TIN, trebuie sa folositi urmatorul link:

Acest serviciu face posibilă obținerea de informații despre o companie dacă aceasta:

• mai mult de 1 an nu depune declarații fiscale;
• începând cu 01 aprilie 2017 datorie fiscalăîn fața bugetului peste 1000 de ruble și a fost inițiată procedura de executare a acestuia.

În primul rând, trebuie să vă asigurați că compania este înregistrată în modul prescris și funcționează. Acest lucru se poate face în multe moduri.

Verificați TIN

Asigurați-vă că TIN-ul furnizorului nu este un set aleatoriu de numere, ci un cod digital real care aparține companiei care oferă oferta.

Este foarte ușor să verificați acest lucru, deoarece TIN-ul are propriul algoritm și un număr fals, cel mai probabil, nu se va potrivi cu el. Puteți recunoaște o eroare în TIN în orice program de pregătire a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice introducând numărul în câmpul „TIN al angajatorului”. Dacă numărul nu satisface algoritmul, va apărea un mesaj de eroare.

În același timp, puteți stabili autenticitatea TIN-ului și apartenența acestuia la o anumită companie pe site-ul Serviciului Federal de Taxe sau folosind serviciul de verificare a contrapartidei.

Solicitați o copie a certificatului de înregistrare de stat (sau o fișă de înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice)

Certificatul de înregistrare de stat confirmă faptul că contrapartea există ca persoană juridică și este înregistrată ca contribuabil. De la 1 ianuarie 2017 la înregistrare entitati legaleși antreprenori individuali in locul unui certificat de inregistrare de stat se elibereaza o fisa de evidenta a registrului dorit - ERGUL sau EGRIP. Astfel, foaia de înscriere este un document care confirmă faptul de a efectua o înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP.

În conformitate cu clauza 13 din Regulile de ținere a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice, fișa de înregistrare registrul de stat incluse în dosarul de înregistrare al unei persoane juridice. În conformitate cu clauza 19 din Regulile de menținere a USRIP, foaia de înscriere a registrului de stat este inclusă în dosarul de înregistrare a unui antreprenor individual.

Obțineți un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice / EGRIP

Un nou extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice confirmă faptul că contrapartea este înregistrată și nu a fost radiată la momentul primirii acesteia. În plus, de către extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice puteți verifica detaliile specificate de contrapărți în contracte și alte documente.

Un extras poate fi solicitat direct de la un potențial partener sau folosind serviciul FTS.

Bilanțul vă permite să trageți mai multe concluzii importante despre companie simultan:

• În primul rând, el confirmă că compania raportează.
• În al doilea rând, vă permite să stabiliți dacă organizația a desfășurat activități economice.
• În al treilea rând, din contabilitate poți afla despre „portofoliul” de fonduri de care dispune compania. Dacă o companie are practic zero valoare a activelor, obligații semnificative de datorie și un capital autorizat de 10.000 de ruble, acesta este un motiv pentru a vă gândi dacă merită să acordați unei astfel de companii, de exemplu, un împrumut pe mărfuri. Cifra de afaceri care este prea mică în comparație cu valoarea tranzacției propuse pot indica, de asemenea, că furnizorul ascunde o parte din venit. În acest caz, este mai bine să refuzați tranzacția.

Pe baza situațiilor financiare, este ușor de compilat analiza financiara, care va arăta dinamica activităților companiei și va permite evaluarea stabilității financiare a acesteia. În serviciul de pe cardul companiei, puteți găsi link-uri către situații financiare și analize mini-financiare, care vă vor permite să vedeți imediat punctele cheie din formularele contabile fără a fi nevoie să studiați o situație financiară mare și complexă pentru companie.

Informații despre persoanele juridice care au restanțe fiscale și/sau nu au depus declarații fiscale de mai mult de un an pot fi obținute și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Analize suplimentare

Este necesar să verificați integritatea contrapărții și să colectați dovezi că ați efectuat verificarea necesară. De ce este important? În cazul unui proces, aceasta va confirma faptul că compania dvs. a demonstrat .

Din punctul de vedere al organelor fiscale (), societatea nu a dat dovadă de diligență dacă nu are:

• contacte personale ale conducerii din societatea contrapartida la discutarea termenilor de furnizare si la semnarea contractelor;
• confirmare documentară a împuternicirii conducătorului societății contrapartide, copii ale unui document care dovedește identitatea acestuia;
• informații despre locația reală a contrapărții, precum și locația depozitului, producției, spațiului de vânzare cu amănuntul;
• informații despre modalitatea de obținere a informațiilor despre contraparte (publicitate, recomandări ale partenerilor, site oficial etc.);
• informatii despre înregistrare de stat contraparte în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• informatii despre disponibilitatea contrapartidei licența necesară(dacă tranzacția este încheiată în cadrul unei activități licențiate), un certificat de admitere la un anumit tip de muncă eliberat de o organizație de autoreglementare;
• informații despre alți participanți la piață ai unor bunuri, lucrări, servicii similare, inclusiv cei care oferă prețuri mai mici.

Informatiile Companiei

Adresă de înregistrare în bloc

O adresă de masă este unul dintre semnele firmelor de o zi. La sfârșitul anului 2017, Ministerul Finanțelor a emis un avertisment că, dacă există informații confirmate cu privire la inexactitatea informațiilor furnizate despre adresa persoanei juridice, autoritatea de înregistrare are dreptul de a refuza înregistrarea. Potrivit documentului, faptele de includere a informațiilor despre adresa de înregistrare în masă sunt baza pentru verificarea fiabilității datelor în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Astfel, prin înregistrarea companiilor la o adresă de masă, unei persoane juridice sau antreprenor fizic riscă să i se refuze înregistrarea.

Dar înăsprirea controlului asupra adreselor în masă se aplică nu numai noilor afaceri, ci și companiilor deja înregistrate: biroul fiscal trimite scrisori companiilor care trebuie să furnizeze informații fiabile despre adresa lor autorității de înregistrare. Nu va fi posibilă ignorarea notificării autorităților fiscale: dacă adresa nu este confirmată, documentele depuse nu corespund fiabilității, atunci se face o înregistrare în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice despre informații incorecte despre adresă, ceea ce poate duce la excluderea organizaţiei din registru, conform. Cu atât mai periculos este să închei contracte cu contrapărți înregistrate la adrese de masă.

Cum se verifică „caracterul de masă” al adresei? În primul rând, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe este disponibil un serviciu care verifică adresa introdusă de utilizator cu o listă de adrese în masă. În al doilea rând, arată care companii sunt înregistrate la aceeași adresă cu contrapartea de interes pentru utilizator, serviciu. Într-o serie de cazuri, un astfel de „cartier”, chiar dacă nu vorbim despre înregistrarea în masă, se poate dovedi a fi semnificativ.

Locația reală a contrapărții

În sine, discrepanța dintre adresa efectivă și cea legală nu caracterizează în niciun fel contrapartea. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, aproape 80% companiile rusești nu se află la adresa legală specificată în timpul înregistrării. Dar fiscul recomandă verificarea locației reale a contrapărții împreună cu alte date.

Astfel de informații pot fi obținute vizitând adresa legală sau reală a potențialului partener. Acest lucru va permite nu numai să se clarifice dacă biroul contrapărții se află într-adevăr acolo, ci și să se uite la sediul, producția sau spațiu de vânzare cu amănuntul, discutați cu angajații și vecinii din clădirea de birouri. O astfel de vizită poate fi deosebit de productivă dacă se face incognito, sub masca unui cumpărător sau potențial partener.

În Contour.Focus, puteți vizualiza panorama clădirilor și împrejurimilor pentru entitatea juridică specificată cu un singur clic. Această opțiune se numește .

Fezabilitatea termenilor contractului pentru contraparte

Este necesar să existe dovezi clare că contrapartea are o capacitate reală de a îndeplini termenii contractului. În primul rând, se ia în considerare timpul petrecut cu livrarea sau producția de bunuri, efectuarea muncii sau prestarea de servicii.

Încălcări ale legilor fiscale

Contribuabilul are dreptul de a solicita organelor fiscale informații privind plata impozitelor de către contrapărți. În același timp, nu contează dacă inspecția va răspunde solicitării companiei. Codul nu stabilește obligația autorităților fiscale de a furniza contribuabililor, la cererea acestora, informații cu privire la îndeplinirea de către contrapărți a obligațiilor prevăzute de legislația privind impozitele și taxele, sau cu privire la încălcările legii de către acestea ().

După cum arată practica arbitrală, însuși faptul de a se adresa la fisc cu o cerere de asistență în verificarea integrității contrapărților demonstrează diligența necesară a companiei.

Pentru a se consemna faptul de a contacta inspectoratul, cererea trebuie trimisa prin scrisoare recomandata cu confirmare de confirmare (aveti o copie a inventarului si notificarea returnata) sau depuneti o cerere personal la biroul inspectoratului fiscal. (în acest caz, o copie a cererii cu marca de acceptare rămâne la îndemână) .

Cazuri de arbitraj

„Lista neagră” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe

Acesta este un registru al persoanelor descalificate. Descalificarea este o pedeapsă administrativă, care constă în privarea individual anumite drepturi, în special dreptul de ocupare posturi de conducereîn organul executiv al unei persoane juridice, să fie membru al consiliului de administrație (consiliu de supraveghere), să desfășoare activitate antreprenorială pentru conducerea unei persoane juridice.

Motivele de descalificare pot fi falimentul intenționat sau fictiv, ascunderea proprietății sau a obligațiilor de proprietate, falsificarea documentelor contabile și a altor documente contabile etc.

Pentru a evita cooperarea cu companiile al căror șef a fost descalificat, este suficient să verificați un potențial partener printr-un serviciu special de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Căutarea se efectuează după numele persoanei juridice și PSRN.

Până la sfârșitul anului 2018, Serviciul Fiscal Federal a lansat serviciul Transparent Business în modul de testare, care poate fi folosit pentru a colecta informații complete despre un contribuabil - o organizație și pentru a exercita diligența.

Dacă introduceți date despre TIN, PSRN sau numele companiei în căutare, vor apărea următoarele informații:

• data înregistrării de stat și numărul principal de înregistrare de stat al persoanei juridice, modul de constituire a persoanei juridice și denumirea autorității de înregistrare;
• informații despre înregistrarea organizației în organul fiscal;
• starea persoanei juridice;
• adresa persoanei juridice și informații despre adresa de înregistrare în masă;
• OKVED;
• mărimea capitalului autorizat;
• date inexacte despre șeful companiei, gestionarea activităților multor alte persoane juridice;
• categoria subiectului afacerilor mici şi mijlocii.

Ar trebui să acordați atenție semnului triunghi, care poate apărea în secțiune ca un avertisment. Aceasta înseamnă că informațiile necesită o atenție specială.

Puterile celui care semneaza documentele

Ministerul Finanțelor recomandă ca la verificarea contrapărților să obțină dovezi documentare ale autorității șefului (reprezentantului acestuia). În cazul în care documentele sunt semnate de un reprezentant al societății, trebuie să se obțină de la contraparte o împuternicire sau alt document prin care aceasta sau acea persoană să semneze documente în numele societății.

De asemenea, Ministerul Finanțelor recomandă contribuabililor să solicite documente de identificare de la șeful societății contrapartide. Aceasta va confirma că documentele sunt semnate de persoana care are autoritatea să facă acest lucru. În plus, pot exista cazuri când contrapartea este înregistrată pe un pașaport pierdut sau furat. Puteți afla acest lucru pe site-ul FMS.

Informații despre tranzacție

Confirmarea contactelor personale la încheierea unei tranzacții

Lipsa contactelor personale în timpul încheierii tranzacției poate indica faptul că contribuabilul nu a exercitat diligența necesară. Datele colectate cu privire la circumstanțele încheierii contractului cu contrapartea (care a participat la negocieri, cine a eliberat bunurile etc.) vor ajuta la demonstrarea contrariului.

Verificarea documentelor tranzacției

Această procedură evită nu numai pretențiile autorităților fiscale, ci și eventualele litigii.

• verifica adresa indicata in documentele contrapartidei, in special in facturi;
• asigurați-vă că documentele furnizorului nu conțin contradicții logice și respectă Codul Fiscal al Federației Ruse și alte legi;
• comparați semnăturile angajaților pe documente pentru a exclude situația în care sunt puse semnături diferite în numele unei singure persoane (este mai bine să excludeți astfel de documente, astfel încât Serviciul Fiscal Federal să nu pretindă că sunt fictive).

Această listă de „filtre” nu este exhaustivă. Există și alte modalități de a fi atent în alegerea unei contrapărți și de a obține cele mai complete informații despre aceasta.

Politica de confidențialitate (denumită în continuare Politica) a fost elaborată în conformitate cu lege federala din 27.07.2006. Nr. 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal” (în continuare – FZ-152). Prezenta Politică definește procedura de prelucrare a datelor cu caracter personal și măsurile de asigurare a securității datelor cu caracter personal în serviciul vipiska-nalog.com (denumit în continuare Operatorul) pentru a proteja drepturile și libertățile unei persoane și ale cetățeanului în momentul prelucrării acestuia. datele personale, inclusiv protejarea drepturilor la inviolabilitate intimitate, secrete personale și de familie. În conformitate cu legea, serviciul vipiska-nalog.com poartă caracter informativși nu obligă vizitatorul să efectueze plăți și alte acțiuni fără acordul acestuia. Colectarea datelor este necesară doar pentru a contacta vizitatorul la cererea acestuia și pentru a informa despre serviciile serviciului vipiska-nalog.com.

Principalele prevederi ale politicii noastre de confidențialitate pot fi formulate după cum urmează:

Nu împărtășim informațiile dumneavoastră personale cu terțe părți. Nu împărtășim informațiile dumneavoastră de contact cu departamentul de vânzări fără acordul dumneavoastră. Dumneavoastră determinați cantitatea de informații personale dezvăluite.

Informații culese

Colectăm informații personale pe care ați fost de acord cu bună știință să ni le dezvăluiți pentru a obține informații detaliate despre serviciile companiei. Informațiile personale ne vin prin completarea unui chestionar de pe site-ul vipiska-nalog.com. Pentru a obține informații detaliate despre servicii, costuri și tipuri de plăți, trebuie să ne furnizați adresa dvs E-mail, nume (real sau fictiv) și număr de telefon. Aceste informații sunt furnizate de dvs. în mod voluntar și nu le verificăm în niciun fel acuratețea.

Utilizarea informațiilor primite

Informațiile pe care le furnizați la completarea chestionarului sunt prelucrate doar în momentul solicitării și nu sunt stocate. Folosim aceste informații numai pentru a vă trimite informațiile la care v-ați abonat.

Furnizarea de informații către terți

Luăm foarte în serios protecția vieții private. Nu vom furniza niciodată informațiile dumneavoastră personale către terți, cu excepția cazului în care acestea pot fi direct impuse de legea rusă (de exemplu, la cererea unei instanțe). Toate Informatii de contact, pe care ni-l furnizați, este dezvăluit numai cu permisiunea dumneavoastră. Adresele de e-mail nu sunt niciodată publicate pe Site și sunt folosite de noi doar pentru a vă contacta.

Protejarea datelor

Administrația Site-ului protejează informațiile furnizate de utilizatori și le folosește numai în conformitate cu Politica de confidențialitate adoptată pe Site.

Contrapartidele de o zi sunt capabile sa provoace prejudicii atat statului in caz de evaziune fiscala, cat si contribuabilului, care va trebui sa faca dovada valabilitatii beneficiului fiscal primit la rambursarea TVA sau la contabilizarea cheltuielilor in scopuri de impozit pe profit ca un rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți lipsite de scrupule.

Inspecțiile sunt ghidate de Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de necinste contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.

Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la criterii publice
autoevaluarea riscului pentru contribuabilii utilizați de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru controale fiscale la fața locului (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / [email protected]„”), precum și precizări de la autoritățile financiare cu privire la cazul în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.

Pentru a te proteja de riscurile alergării activitate economicăși posibile revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.

Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia inspectoratelor fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie întreprinse pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței la alegerea unei contrapărți.

Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere- pentru fiecare tip de activitate, autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul Rospotrebnadzor vă permite să căutați prin registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților patogeni. boli infecțioase, și activități în domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.

7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu paragraful 89 din Regulamentul de întreținere contabilitateși situațiile financiare în Federația Rusă(aprobat de Ministerul de Finanțe al Rusiei din 29 iulie 1998 Nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care se pot familiariza cu acesta și pot primi copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația ar trebui să ofere o oportunitate utilizatorilor interesați de a se familiariza cu situațiile financiare.

În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal de Statistică de Stat, aprobate de Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 nr. 42, Rosstat din 20 mai, 2013 Nr. 183 „Cu privire la aprobarea Regulamentului administrativ pentru furnizarea serviciului federal de statistică a statului serviciu public„Oferirea utilizatorilor interesați cu date din situațiile contabile (financiare) ale persoanelor juridice care operează pe teritoriul Federației Ruse”).

8. Examinați registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru nevoile de stat și municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit registru, actualizat de FAS Rusia.

Sfat Recomandăm dezvoltarea local act normativ privind organizarea și îmbunătățirea activității precontractuale cu potențialele contrapărți, care ar indica obiectivele acesteia, principiile de activitate și interacțiunea managerilor, serviciilor de furnizare și securitate, avocaților și alții oficiali ale contribuabilului în contact cu potențialele contrapărți, precum și documentele care trebuie solicitate de la contrapartide și altor persoane. Instanțele de judecată acordă atenție existenței unor astfel de cazuri act local(Decretul FAS MO din 23 mai 2013 în dosarul Nr. A40-98947 / 12-140-714). În plus, are sens să publici comenzi individuale la verificarea unei anumite contrapărți pentru confirmarea ulterioară a corectitudinii acestora în cazul unui conflict.

9. Verificați autoritatea persoanei care semnează contractul. Instanțele indică adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea de bună-credință a unui contribuabil (FAS ZSO din 25 mai 2012 în dosarul nr. dosar Nr. A46-5720 / 2013) . Mai mult, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, aceasta va sta la baza recunoașterii acestui contribuabil ca rea-credință (Decretul FAS MO din iulie 11, 2012 în dosarul Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Atunci când se analizează un caz, în cazul în care semnatarul refuză să semneze pe documente, acesta este de obicei desemnat expertiza scrisului de mână- dar uneori se descurcă fără ea (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904 / 10-C2 în dosarul Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Totuși, de mai multe ori instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și a mărturiei reprezentantului unui contribuabil nu poate fi considerată un motiv suficient pentru a recunoaște că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 13 octombrie 2010 în cauza Nr. A33-4148 / 2010).

Și bineînțeles, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în situația în care reprezentantul autorizat al contrapartidei la momentul semnării documentelor decedat(VAS RF din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest ultim caz nu poate, în opinia instanțelor, să depună mărturie cu privire la primirea unui beneficiu fiscal nerezonabil dacă, înainte de încheierea tranzacției în litigiu, contribuabilul a avut relații economice de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO din 25 aprilie 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 în dosarul Nr. A53-12917 / 2012, decizia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946 / 11 în dosarul Nr. A52-4227) / 2011 .

Înainte de a semna documentele, ar trebui să fiți atenți la următoarele:

• este tranzacția care se încheie pentru contrapartea dvs major;
• nu a expirat mandat reprezentantul contrapartidei (este determinat de statutul organizatiei sau de o imputernicire);
• nu limitat dacă Cartă atribuțiile directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.

10. Faceti o cerere la fiscul de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264 / 2009, FAS ZSO din data de 5 martie 2008 nr. F04-1408 / 2008 / 2010). A45-34) în dosarul nr. A45-5924 / 07-31 / 153, a Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. , 2012 în dosarul Nr. A55-1742 / 2012 ).

Mai mult, instanțele de arbitraj districtuale confirmă obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile acestuia din urmă legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapărți (Rezoluția FAS). ZSO din 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).

Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (FAS MO din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40 / 10728-10 în cazul Nr. A40-). 4632 / 10- 115-57).

Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa la inspectoratul de la locul de înregistrare a contrapartidei, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS SZO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). / 2012).

Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă solicitării, el faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi drept dovadă a due diligence în viitor. Totodată, este important ca cererea să fie depusă personal la oficiul inspectoratului fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie să rămână la îndemână) sau prin poștă cu confirmare de primire și inventarul atașării. (in acest caz raman o copie a inventarului si notificarea returnata).

După cum se poate observa, pozițiile instanțelor de judecată cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea bunei-credințe a contrapărții diferă. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin viclene.

Așadar, arată că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului - dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate li s-au solicitat copii legalizate. documente necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul raporturilor fiscale există prezumția de bună-credință, iar organele de drept nu pot interpreta conceptul de „contribuabili conștienți” ca impunând obligații suplimentare contribuabililor care nu sunt prevăzute de lege (Decretul FAS MO din 31 ianuarie 2011 Nr. KA-A40/17302-10 în cazul nr. A40-30846 / 10-35 -187, decizia FAS MO din 16 decembrie 2010 Nr KA-A40 / 15535-10-P în dosarul Nr. A40-960 / 09-126-4, decizia FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40 / 6386 -09 în dosarul Nr. A40-67706/08-127-308).

O astfel de înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în nr. 329-O din 16 octombrie 2003, la care se referă adesea contribuabilii atunci când își susțin poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.

Totodată, instanțele subliniază adesea necesitatea de a solicita documente relevante de la contraparte, subliniind că aceste acțiuni au pentru contribuabil. Natura Datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul Nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO din 20 iulie 2010 în dosarul Nr. A81-4676 / 2009).

Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui contract pentru o livrare „probă” de bunuri. petrecere mică pentru a verifica contrapartea (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P în cazul Nr. A40-960 / 09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de tranzacție (FAS UO din 28 noiembrie 2012 Nr. F09-11410 / 12 în cazul Nr. A60-7356 / 2012), etc. Autoritățile fiscale se pot referi și la faptul că organizația contrapartidă a „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505/11 în dosarul Nr. A41-23181/2010).

În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii beneficiului fiscal primit de contribuabil ca nejustificat. Cu toate acestea, combinația lor face adesea inspectii fiscale alertă, iar instanțele - să decidă nu în favoarea contribuabilului.

În practică, majoritatea antreprenorilor, în special cei începători, au multe întrebări cu privire la procesul de căutare și verificare a contrapărților: ce instrumente ar trebui folosite, dacă există oportunități gratuite pentru aceasta, ce informații trebuie analizate etc. Mai mult, nu există standarde. reguli şi criterii pentru o astfel de verificare . Toate acțiunile care trebuie întreprinse sunt, de regulă, dezvoltate de companiile în curs de analiză, pe baza evaluării riscurilor.

Potrivit lui Andrey Khrykin, manager de proiect la Focus.Forum, procesul de verificare a contrapartidelor se bazează pe trei piloni:

• fiabilitate - intențiile companiei și relația acesteia cu statul și alți parteneri de afaceri;
• evaluare - identificarea principalelor criterii de evaluare si informatii obiective;
• cunoștințe - înțelegerea ce informații merită luate în considerare și ce nu.

De ce să căutați și să verificați contractorii?

Verificarea unei contrapărți este o muncă complexă și nu o singură dată, așa cum ar părea multora. Dar este necesar, pentru că în joc sunt banii și reputația companiei. Nu e de mirare că autoritățile fiscale avertizează că responsabilitatea alegerii unei contrapărți revine în întregime companiei. Prin urmare, ar trebui să fie interesat să evalueze riscurile și consecințele fiscale care pot apărea ca urmare a cooperării cu contrapărți dubioase. În cazul în care autoritățile fiscale au pretenții împotriva uneia dintre contrapărțile dvs., este posibil să vă veți găsi, fără să știți, probleme.

Verificarea noilor contrapărți este, de asemenea, necesară, luând în considerare un astfel de lucru precum „beneficiu fiscal nejustificat”, care ar trebui să fie primit de acei antreprenori care minimizează impozitarea prin evaziunea impozitelor.

Cât de convenabil este serviciul:

• Căutarea unei companii sau a unui antreprenor individual se efectuează după nume, adresă, nume complet, TIN și alți parametri. Relevanța și fiabilitatea informațiilor sunt garantate datorită accesului la sursele deschise oficiale ale statului.
• Pe lângă extrasele proaspete din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice și EGRIP, utilizatorul primește date din Indexul Cardului Superior instanța de arbitraj, Serviciul Federal executorii judecătorești, baza de date a contractelor de stat a Trezoreriei Federale, Unificat registrul federal informații despre faliment, baza de raportare contabilă a organizațiilor Rosstat.
• Cardul companiei, pe lângă toate celelalte informații necesare, include o selecție de link-uri cu referințe la companie pe Internet, ceea ce vă permite să accelerați procesul de colectare a faptelor prin agregarea informațiilor din mass-media, din forumuri cu recenzii, din site-ul companiei și site-urile web ale partenerilor, furnizorilor și clienților săi, din pagina de dezvăluire a informațiilor emitentului, din resurse de știri.
• Utilizatorul serviciului poate pune sub observație 1000 de companii. După ce a aflat despre modificările date, Contour.Focus va anunța utilizatorul despre acestea prin e-mail.
• Serviciul este capabil să analizeze organizațiile în funcție de criterii prestabilite de utilizator.

Verificarea offline a contrapartidei, identificarea semnelor suspecte

Înarmat cu tot felul de instrumente gratuite de verificare online, nu uitați și de investigația offline.

Ce trebuie făcut?

• Verificați locația reală a companiei la adresa indicată în documente.

Acest lucru este necesar mai ales în cazurile în care negociați, de exemplu, cu companie de productie, a cărei activitate presupune prezența unor depozite și spații de producție. Contrapartidele lipsite de scrupule pot indica adrese inexistente.

• Să se familiarizeze personal cu conducerea companiei atunci când se discută termenii de cooperare și se încheie acorduri.
• Asigurați-vă că compania intenționează să îndeplinească termenii acordului.

Acest lucru poate fi înțeles doar în cursul negocierilor, prin observarea comportamentului conducerii. Ar trebui să fiți atenți dacă contrapartea se grăbește să încheie o afacere și dorește să convină rapid asupra plății, ademenind în același timp preturi miciși condiții nerealiste.

• Asigurați-vă că condițiile specificate în contract sunt fezabile pentru contraparte.

Are contrapartea oportunități reale de a îndeplini termenii contractului? Va putea respecta termenele limită de producție sau livrare a produsului? Vor încălca termenele limită atunci când execută munca?