Casiera online nu sparge cecurile ce să facă. Casiera nu a spart cecurile. Puteți contesta amenda dacă fapta este nesemnificativă

din 28.05.2019

Organismele abilitate vor aplica o amendă pentru un control neîntrerupt deoarece o astfel de faptă constituie infracțiune. Responsabilitatea pentru comiterea căreia este stabilită de partea 6 a articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Și toate infracțiunile de la capitolul 14 au un obiect special al infracțiunii - încalcă relațiile publice în domeniul comerțului și finanțelor, conduita activitate antreprenorială. Infracțiunea pentru care vor fi numiți este foarte apropiată în specificul ei.

Când este o penalizare pentru un control neîntrerupt

Atrage. La fel și absența. Prin urmare, mai întâi despre compoziție.

Latura obiectivă a infracțiunii conform părții 6 a art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse este exprimat în inacțiune. Și anume:

• nedirecționarea atunci când se aplică CRE cumpărătorului (clientului) a unei chitanțe de numerar sau a unui formular de raportare strict în formular electronic sau
• netransferarea unor astfel de documente pe hârtie către cumpărător (client) la cererea acestuia

Atunci când subiectul infracțiunii nu folosește deloc case de marcat, atunci va fi amendat pentru neutilizarea caselor de marcat. Dar când nu l-ați trimis în formă electronică sau nu ați emis un cec în mâinile dvs., atunci o amendă pentru un cec neîntrerupt.

În general, conform Legii din 22 mai 2003 nr.54-FZ, la efectuarea unui calcul, utilizatorul este obligat să elibereze o chitanță de casierie sau un formular de raportare strict pe hârtie și (sau) dacă cumpărătorul (clientul) furnizează utilizatorului până la calculul numărului sau adresei de abonat E-mail trimiteți o chitanță de numerar sau un formular de raportare strict în formă electronică cumpărătorului (clientului) la numărul de abonat furnizat sau adresa de e-mail (dacă există o posibilitate tehnică de a transfera informații cumpărătorului (clientului) în formă electronică către e -adresa postala). Excepții sunt stabilite prin articolul 2 din prezenta lege.

Valoarea penalității pentru un cec neîntrerupt

Pentru un control neîntrerupt, Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse stabilește o sumă fixă. Pentru oficiali, ceea ce înseamnă în , și antreprenori individuali- un avertisment sau o amendă de 2.000 de ruble. Pentru organizații, amenda va fi de 10.000 de ruble. Totodată, numirea nu îl eliberează pe cel care a făcut-o de îndeplinirea obligației pentru neexecutarea pe care a fost pedepsit.

Persoana în privința căreia a fost întocmit protocolul în conformitate cu partea 6 a art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse are dreptul de a solicita o reducere. Pentru a face acest lucru, este necesar ca organul fiscal să dezvăluie infracțiunea în timpul unui audit automat. Pentru ca o persoană să recunoască încălcarea înainte de a se pronunța. Și l-a eliminat în mod voluntar (părțile 3, 4 ale articolului 4.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Dacă aceste condiții sunt îndeplinite în același timp, amenda pentru un cec neîntrerupt poate fi redusă la 1/3 din mărimea acestuia.

Competența infracțiunii

Supravegherea aplicării CCP este efectuată de autoritățile fiscale. În special, aceștia au dreptul de a accesa liber datele KKM și fiscale, de a verifica documentația și de a efectua audituri. Și, de fapt, să aducă la responsabilitatea administrativă în domeniul de aplicare a CMC.

Astfel, constituie organele fiscale. Mai mult, ca regulă generală, indiferent la ce inspectorat este înregistrată organizația, cu excepția cazului în care se stabilește altfel în regulamentele unui astfel de inspectorat.

Cum să evitați răspunderea pentru un cec de casierie neemis

Există reguli generale și există reguli speciale care vor evita răspunderea pentru inadecvate nenie KKM. General.

O verificare de corecție vă permite să corectați o situație cu lipsă sau exces de numerar în casa de marcat. În funcție de modelul casei de marcat online, algoritmul de creare a acesteia poate diferi. Despre cum să întocmești corect un control de corecție și să eviți o amendă de la oficiu fiscal, citește articolul nostru.

Ce erori pot fi la finalizarea comenzii online

Multe procese din comerț sunt în prezent automatizate, dar în cazuri rare este posibil să se facă fără participarea umană. În consecință, există și un factor uman care contribuie la apariția erorilor.

În cazul lucrului cu o casă de marcat online, greșelile sunt cel mai adesea făcute la formarea cecurilor. Cele mai comune dintre ele:

• indicarea valorii incorecte a bunurilor;
• erori în specificarea tipului de plată (plată în numerar sau fără numerar);
• absența unei verificări pentru o anumită operațiune.

Inspectoratul fiscal tratează foarte strict faptele de erori în încasările de numerar, deoarece, de fapt, din cauza unei astfel de erori, la casierie pot apărea venituri nerezonabile sau un deficit.

Încercați plata online Business.Ru, care vă permite să căutați și să vizualizați cecuri pentru întreaga perioadă de vânzare. Toate informațiile despre retururi, depuneri și retrageri din casa de marcat sunt transferate automat în contul Business.Ru.

Cum să remediați o eroare la o finalizare online

Luați în considerare opțiunile de corectare a erorilor în funcție de tipul acestora.

Casiera a greșit tipul de plată

Suma pentru marfa a fost achitata in numerar, iar casieria a indicat tipul de plata card bancar.

Dacă se comite o astfel de greșeală, casieria nu va trebui să creeze un control de corectare. Informațiile despre operațiune au fost trimise la OFD și înregistrate pe unitatea fiscală imediat după finalizarea acesteia.

Situația poate fi corectată prin efectuarea operațiunii „retur” (în acest caz, semnul decontării va fi indicat drept „retur chitanță”), iar datele de vânzare primară trebuie să fie salvate, inclusiv tipul de plată trebuie indicat ca „ plată fără numerar”.

Acest algoritm va ajuta la anularea verificării eronate. Următorul pas este generarea unei noi verificări, deja corecte, cu tipul potrivit plată, care trebuie indicată ca „numerar” și semnul decontării „încasat”.

Cumpărătorul trebuie să primească două cecuri în mâinile sale - unul returnabil și corect; în acest caz, cumpărătorul nu trebuie să dea un cec eronat.

Casiera a indicat valoarea greșită a mărfurilor în cec

Încercați casa de marcat online Business.Ru cu setări flexibile pentru drepturi de casier. Stabiliți o interdicție privind vânzarea și emiterea de bani din casa de marcat „în roșu”. Introduceți restricții cu privire la suma sau procentul reducerii și controlați acțiunile casieriei de la distanță.

Algoritmul pentru corectarea unei erori în specificarea costului va fi același cu cel descris mai sus. Este necesară crearea unui document de retur, semnul decontării în care va fi indicat „retur de chitanță”.

Această schemă de corecție va fi relevantă dacă este detectată imediat o verificare eronată.

În cazul în care lipsa sau excedentul se constată la sfârşitul turei sau la un timp după comiterea greşelii, casieria nu poate face fără un control de corectare cu toate documentele necesare anexate.

Ce este o verificare a corecției și în ce cazuri este rupt

Verificarea de corecție vă va permite să corectați situația cu o lipsă nerezonabilă sau un exces de numerar disponibil. Este de remarcat faptul că absența unui cec pentru o anumită vânzare nu este neapărat rezultatul unei erori a casieriei.

Cecul poate lipsi dacă casa de marcat a eșuat, a avut loc o întrerupere a curentului, adică a apărut o defecțiune în funcționarea casei de marcat.

Încercați casa de marcat online Business.Ru, care poate funcționa fără Internet pentru un timp nelimitat și garantează 100% siguranță și protecție a datelor dumneavoastră.

Motivul pentru care este creată o verificare de corectare a plății online trebuie descris în detaliu în documentul de justificare la crearea unei astfel de verificări. Nota explicativă atașată verificării corectării va fi doar această justificare.

Cum să treci printr-o verificare a corecției la finalizarea online

Nu există o instrucțiune universală pentru generarea unei verificări de corecție. Totul depinde de producător și de modificarea casei de marcat online instalate la întreprinderea dumneavoastră.

Automatizarea profesionala a contabilitatii marfurilor in comertul cu amanuntul. Faceți ordine în magazin

Preluați controlul vânzărilor și urmăriți performanța casierelor, punctelor de vânzare și organizațiilor în timp real din orice loc convenabil cu o conexiune la Internet. Formulați nevoile punctelor de vânzare și cumpărați bunuri în 3 clicuri, imprimați etichete și etichete de preț cu un cod de bare, ușurând viața dvs. și angajaților dvs. Formați o bază de clienți folosind un sistem de loialitate gata făcut, folosiți sistem flexibil reduceri pentru a atrage clienți în afara orelor de vârf. Funcționează ca un mare magazin, dar fără costul specialiștilor și al hardware-ului de server astăzi, începe să câștigi mai mult de mâine.

Fiecare producător formează la discreția sa algoritmii pentru funcționarea echipamentelor fabricate. Cu toate acestea, din moment ce obiectivul final toate casele de marcat online au una, unele procese încă se suprapun.

Pentru claritate, procedura de creare a unei ajustări și, odată cu aceasta, a unei verificări de corecție, poate fi luată în considerare folosind exemplul casieriei online Atol-90f:

• apăsați butonul X;
• alege tipul de bon de numerar;
• apăsați butonul BB;
• introduceți suma de corecție;
• apăsați din nou tasta BB;
• inchideti operatia apasand butonul IT.

Emiterea unei verificări de corecție la casă online Atol-90f

Este posibil ca algoritmul să fie similar la alte casete online, dar modelul de checkout afectează fără îndoială procesul de creare a unei verificări de corecție.

Detalii ale chitanței de corectare a comenzii online

Ce detalii trebuie să introducă casieria în chitanța de corectare:

Cerință „Semnul calculului”:

1 - Sosire - indicat in cazul depunerii fondurilor la casieria magazinului;

3 - Cheltuiala - este indicata in cazul retragerii de fonduri din casa de marcat a magazinului.

Recuzită „Tipul de corecție”:

0 – operarea este independentă;

1 - operația a fost efectuată conform instrucțiunilor.

Recuzită „Baze pentru corectare”:

• descrierea corectiei.

La momentul realizării cecului de corectare, casieria trebuie să indice în acesta data și numărul notei explicative (motivul corectării).

Informația obligatorie va fi valoarea discrepanței în sine, care trebuie „nivelată”.

Să ne uităm la un exemplu ilustrativ de mai jos.

Descrierea situatiei:

13 iunie 2017 ora 19:15 a fost o defecțiune reteaua electrica magazin, din cauza căruia checkout-ul online a fost temporar întreruptă. În același timp, a fost făcută o vânzare de mărfuri în valoare totală de 2000 de ruble.

Din cauza unei defecțiuni, casieria nu a emis un cec. Cumpărătorul nu a așteptat refacerea caselor de marcat și a părăsit magazinul.

După ceva timp, lucrarea a fost restaurată, iar în casa de marcat a magazinului era un surplus de bani.

Casiera a scris o notă explicativă în care detaliază situația care s-a întâmplat, după care a creat o chitanță de corectare în funcție de cuantumul vânzării care nu a fost efectuată la casă.

Instrucțiuni pas cu pas pentru emiterea unei verificări de corecție

Verificarea de corecție este un document fiscal oficial care se depune la Serviciul Fiscal Federal. Impozitul, la rândul său, poate avea întrebări cu privire la crearea unor astfel de cecuri.

Important! Pentru a evita întrebările inutile, este mai bine ca un antreprenor să transfere informații despre astfel de ajustări către biroul fiscal fără a întârzia termenele limită.

De asemenea, pentru fiecare fapt de ajustare trebuie colectat un pachet de documente, care vor fi depozitate direct in magazinul propriu-zis.

Important! Pentru fiecare verificare de corectare, trebuie să aplicați notă explicativă, altfel procedura de ajustare nu ar avea un motiv întemeiat.

Algoritm pentru implementarea corectă a procedurii de ajustare:

1. După ce a găsit excesul de bani în casierie, casieria întocmește actul corespunzător.

2. Următorul pas este emiterea unei note explicative la bonul corector. Informațiile obligatorii specificate în nota explicativă includ:

• numărul atribuit documentului;
• data și ora la care a fost creat documentul;
• data și ora incidentului care a dus la un deficit/excedent de numerar în casa de marcat a magazinului;
• descrierea detaliată a situației.

Această notă explicativă trebuie atașată la verificarea corectării ca document pe baza căruia a fost efectuată corectarea.

Cecul trebuie să conțină următoarele informații:

• suma care trebuie ajustată;
• semnul decontarii (corectie venituri/corectie cheltuieli);
• tipul de corectare (operare independentă/operare prin comandă (de exemplu, dacă se primește o comandă de la fisc));
• baza corectării (aici sunt indicate data și numărul notei explicative).

Emiterea unui cec de corecție la diferite case de marcat online

4. Procedura de ajustare poate fi considerată finalizată numai după ce informațiile despre aceasta sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal printr-o vizită personală la inspecție sau prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul fiscal.

După cum am menționat mai sus, nu merită să amânați cu o notificare fiscală.

Important! Dacă inspecția constată existența unei neconcordanțe la casieria întreprinderii înainte de a primi explicații de la antreprenor, contribuabilul nu va putea evita o amendă.

Cu toate acestea, chiar dacă se stabilește o amendă - acesta nu este un motiv pentru absența unei ajustări, trebuie creată o verificare de corecție. Baza corectării în acest caz va fi indicată ca „detalii prescriptive”, tipul de corectare este „operare conform prescripției”.

Când anume ar trebui să se formeze o verificare de corecție este greu de spus, în legislație Federația Rusă Nu există instrucțiuni pentru asta. Singurul indiciu despre momentul în care se creează o reglare este că trebuie făcută după deschidere și înainte de închiderea turei.

Cel mai adesea, această informație este interpretată ca o ajustare obligatorie strict pe tură când a existat un surplus (lips) în casa de marcat.

Totuși, aici se pune întrebarea, ce trebuie făcut dacă după câteva zile este detectată o eroare la casierie sau dacă ajustarea se face pe baza unei comenzi primite de la fisc (care poate fi primită după câteva luni ).

În acest caz, verificarea de corectare se emite în cadrul schimbului în care a fost depistată eroarea, adică în intervalul dintre închiderea unui tura de casă iar prin deschidere nu se poate forma următorul control de corectare.

Automatizare comercială cuprinzătoare la un cost minim

Luăm un computer obișnuit, conectăm orice registrator fiscal și instalăm aplicația Business Ru Kassa. Ca urmare, obținem un analog economic al unui terminal POS ca într-un mare magazin cu toate funcțiile sale. Intrăm mărfuri cu prețuri în serviciul cloud Business.Ru și începem să lucrăm. Pentru totul despre orice - maximum 1 oră și 15-20 mii de ruble. pentru registratorul fiscal.

Recent a fost adoptată Legea federală nr. 192-FZ din 03.07.2018, care a introdus modificări semnificative în procedura de aplicare echipamente de casa de marcat.

În special, Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în localitățile din Federația Rusă” a fost completată de regulile privind momentul generării unei chitanțe de numerar și transferul acestuia către cumpărător la efectuarea plăți pe internet, atunci când vânzătorul la momentul decontării nu a interacționat cu cumpărătorul nici de la distanță. Acest lucru elimină întrebările cu privire la momentul în care trebuie să efectuați un cec dacă plata a fost primită prin transfer într-un cont curent. .

Reguli importante privind momentul formării încasărilor în numerar sunt conținute nu numai de legile federale N 54-FZ și N 192-FZ, ci și de Proiectul de ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei privind modificările la Ordinul din 21.03.2017 N MMV-7-20 / [email protected](stabilirea cerințelor pentru detaliile documentelor fiscale). Deși acesta este doar un proiect, acesta reflectă poziția fiscalilor față de problemele pe care le-am ridicat.

Momentul calculului

Dacă ne uităm la calcule cu persoane fizice care nu au statut de antreprenor individual, la determinarea momentul calculului ar trebui să fie ghidat de Legea federală din 07.02.1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”.

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 16.1 lege federala N 2300-1 la plata bunurilor (lucrări, servicii), se consideră îndeplinite obligațiile consumatorului față de vânzător (executor) de a plăti bunuri (lucrări, servicii):

• Bani lichiziîn numerar - în suma numerarului depus din momentul depunerii numerarului către vânzător(executor) sau agent plătitor (subagent);
• cale traducere furnizate de consumator bani lichizi numerar – în suma de numerar depusă din momentul în care consumatorul depune numerar la o instituţie de credit sau un agent de plată bancar (subagent);
• Prin transferul de fonduri în cadrul formelor aplicabile de plăți fără numerar(cu excepția plății prin transfer de numerar fără deschiderea unui cont) - în suma specificată în ordinul de transfer de fonduri, din momentul confirmării executării acesteia de către o instituție de credit care deservește consumatorul.

Dacă plățile în numerar de obicei nu provoacă întrebări când se aplică CRE, atunci cu plăți fără numerar nu este atât de simplu.

Termeni generali transfer de bani, inclusiv transferul de fonduri electronice (EMF), stabilește Legea federală din 27 iunie 2011 N 161-FZ „Cu privire la sistem de plata". Aceste reguli se aplică atât transferurilor care implică indivizii, și organizații și antreprenori (dar în ceea ce privește plățile efectuate de persoane fizice în calitate de consumatori, vor avea prioritate normele Legii federale N 2300-1).

La calcul ordine de plata prin transfer dintr-un cont bancar, banca este obligată să execute ordinul plătitorului într-unul dintre următoarele moduri (articolul 865 din Codul civil al Federației Ruse):

• contul beneficiarului deschis la aceeași bancă;
• transfer de fonduri într-un cont bancar contul bancar al beneficiarului deschis la banca plătitorului sau transferul unui ordin de plată către banca beneficiarului pentru debitarea fondurilor din contul bancar al băncii plătitorului deschis la banca beneficiarului;
• transferul ordinului de plată banca intermediarăîn scopul creditării de fonduri în contul bancar al băncii beneficiarului;
• alte metode prevăzute de regulile bancare și de acord.

Acest moment va fi momentul efectuării decontărilor în scopul aplicării CCP, indiferent de momentul în care, conform acordului încheiat între părți, se recunoaște îndeplinită obligația plătitorului față de destinatar. Executarea ordinului plătitorului de a transfera fonduri este confirmată de bancă în modul stabilit de „Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri” (aprobat de Banca Rusiei la 19 iunie 2012 N 383-P).

Bani electronici- sunt bani transferați anterior de o persoană către o altă persoană fără a deschide un cont bancar. Aceasta este principala lor diferență față de numerarul din conturile bancare. Numai un operator de transfer de bani electronici are dreptul să efectueze un transfer EMF, dar nu poate fi doar o instituție de credit (lista operatorilor de transfer EMF operaționali este disponibilă pe site-ul web al Băncii Rusiei). Operatorul EMF ține evidența informațiilor privind soldurile și transferurile de monedă electronică în mod continuu.

Ca exemplu de mijloace electronice de plată care vă permit să efectuați tranzacții cu EMF, puteți cita portofelele electronice (Yandex.Money, WebMoney și QIWI), precum și cardurile preplătite Troika, Strelka și cardurile virtuale de plată.

Particularitatea utilizării EMF în decontări constă și în faptul că Legea federală N 161-FZ interzice persoanelor juridice să folosească monedă electronică în decontări între ele:

• persoanele juridice și antreprenorii nu pot fi destinatari ai EMF (excepție - dacă plătitorul este o persoană fizică);
• persoane juridice și întreprinzători Legea federală N 161-FZ permite efectuarea plăților sub formă de monedă electronică numai în favoarea persoanelor fizice.

Transferurile de fonduri (DR) au proprietăți irevocabile și definitive.

Irrevocabilitate transfer - o caracteristică care indică absența sau încetarea posibilității de a revoca o instrucțiune de transfer de fonduri la un anumit moment în timp.

Finalitate transfer - o caracteristică care indică furnizarea de fonduri către beneficiarul de fonduri la un anumit moment în timp.

Astfel, ordinul clientului de a transfera fonduri poate fi retras de acesta înainte ca transferul să devină irevocabil. Mai mult, momentele recunoașterii unui transfer ca irevocabil și definitiv diferă pentru transferurile obișnuite fără numerar (sau în numerar) și pentru transferurile EMF. În consecință, momentul calculării în scopul aplicării CCP va fi determinat diferit.

Caracteristicile traducerii DS	Transfer bancar (DS pe contul curent sau numerar)	Conversie EMF (mod normal de utilizare a ESP)	Traducere EMF (utilizarea offline a ESP)
Perioada totală pentru transferul DS	Nu mai trei zile lucrătoareîncepând din ziua în care DS este debitat din contul bancar al plătitorului (sau din ziua în care plătitorul furnizează DS numerar în scopul transferului fără deschiderea unui cont bancar) Banca este obligată să informeze plătitorul despre executarea ordinului de plată cel târziu în ziua următoare zilei executării acestuia, cu excepția cazului în care se stabilește o perioadă mai scurtă (clauza 2 a articolului 865 din Codul civil al Federației Ruse).	Transferul EMF este efectuat de simultan acceptarea de către operatorul EMF a comenzii clientului, reducerea soldului EMF al plătitorului și creșterea soldului EMF al destinatarului cu suma transferului Transferul EMF folosind un card preplătit se efectuează într-o perioadă de cel mult trei zile lucrătoare după ce operatorul EMF acceptă comanda clientului operator EMF imediat după executarea ordinului clientul despre implementarea transferului EMF trimite client confirmarea executării unui ordin	Beneficiarul fondului este obligat să raporteze zilnic informații despre tranzacțiile efectuate operator EMF pentru contabilizarea acesteia cel târziu la sfârșitul zilei de lucru a operatorului EMF operator EMF ghiduri plătitorla(și destinatar, dacă este prevăzut de contract) confirmarea transferului EMF (imediat după ce operatorul EMF ia în considerare informațiile primite de la destinatarul fondurilor)
Irrevocabilitatea transferului	De cand anularea DS din contul bancar al plătitorului(sau din momentul în care plătitorul oferă numerar DS în scopul transferului fără deschiderea unui cont bancar)	Transferul EMF devine irevocabil și definitiv după adopție simultană ordinul clientului, reducând soldul EMF al plătitorului și majorând soldul EMF al destinatarului cu valoarea transferului	Pe moment utilizarea de către clientul ESP
Finalitatea traducerii	Dacă plătitorul și destinatarul sunt deserviți de un singur operator - în momentul în care DS este creditat în contul bancar al beneficiarului(sau permițând destinatarului să primească numerar DS) Dacă plătitorul și destinatarul sunt deserviți de operatori diferiți - la momentul creditării DS-ului în contul bancar al operatorului deservirea destinatarului		După ce operatorul EDS ia în calcul informații despre tranzacțiile efectuate, pe care îl primește zilnic de la destinatarul fondurilor
Încetarea obligației operatorului de a transfera DS către plătitor	La momentul debutului finalitate traducere	Nu este definit în mod specific prin lege, dar ținând cont reguli generale efectuarea transferului DS – la momentul respectiv finalitate traducere	Nu este definit în mod specific prin lege, dar ținând cont de regulile generale pentru transferul DS - la momentul respectiv finalitate traducere
Încetarea obligației plătitorului față de destinatar	Nedefinit, în practică poate fi stabilit prin acord între plătitor și destinatar. Momentul soluționării este determinat ținând cont de normele articolului 865 din Codul civil al Federației Ruse.	La debut finalitate Traducere EMF	La momentul debutului irevocabil Traducere EMF

Astfel, pentru transferurile de bani în cadrul formelor aplicate de decontări fără numerar, momentul decontării în scopul aplicării CCP va fi:

• la transferul de fonduri (în numerar sau dintr-un cont bancar) - momentul finalității transferului;
• la transferul de fonduri electronice în modul obișnuit - momentul finalității transferului;
• la transferul de bani electronici offline - momentul transferului irevocabil.

Formarea unei chitanțe de numerar: decontări cu interacțiune directă între vânzător și cumpărător

LA caz general CCP se aplică la locul decontării cu cumpărătorul (clientul) și la momentul calculului aceeași persoană care face decontări cu cumpărătorul (clauza 1, articolul 4.3 din Legea federală N 54-FZ). Acesta poate fi fie vânzătorul însuși, fie un intermediar implicat de acesta, de exemplu, un agent plătitor (clauzele 11, 12, articolul 4, articolul 5 din Legea federală din 03.06. agenți de plată”, Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din data de 02.05.2017 N 03-01-15/26812).

În special, această regulă este aplicabilă atunci când cumpărătorul și vânzătorul intră într-o interacțiune directă „personală” - atunci când plătesc vânzătorului în numerar sau cu carduri bancare, de exemplu, la un punct de vânzare.

La efectuarea unei decontări, utilizatorul este obligat să emită o chitanță de numerar pe hârtie și/sau, în cazul în care cumpărătorul (clientul) furnizează utilizatorului un număr de abonat sau o adresă de e-mail, să trimită chitanța de numerar în formă electronică la numărul de abonat furnizat sau adresa de e-mail (clauza 2 al art. 1.2 din Legea federală N 54-FZ).

Rețineți că data și ora generării chitanței sunt unul dintre detaliile obligatorii ale cecului de casierie. Mai mult decât atât, versiunea actuală a Legii federale N 54-FZ nu spune nimic despre abaterea permisă a orei în cec și ora locală reală (deși există cerințe pentru a controla timpul transmis de casa de marcat către unitatea fiscală și timpul temporizatorului FN intern). Anterior, Serviciul Fiscal Federal a indicat o abatere permisă de 5 minute (Informații ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 decembrie 2015 „Cu privire la comunicarea informațiilor despre diferența de timp pe o chitanță de numerar față de cea reală”).

Proiect de ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei privind modificările la Ordinul N ММВ-7-20/ [email protected] prevede fixarea acestei cerinţe la nivel document normativ. Deci conform noua editie note la tabelul 19 „Detalii conținute în chitanța de numerar (forma de raportare strictă)” abaterea de timp pe CCP nu trebuie să depășească 5 minute de la ora calculată în conformitate cu cerințele Legii federale din 03.06.2011 N 107-FZ „Cu privire la procedura de calcul a timpului”. Au fost introduse cerințe similare în legătură cu alte documente și rapoarte fiscale generate de CPC.

Formarea unei chitanțe de numerar: decontări în cazul interacțiunii la distanță între vânzător și cumpărător

La efectuarea calculelor fără numerar, cumpărătorul (clientul) cu utilizatorul (în special, cu vânzătorul folosind CCP), folosind dispozitive conectate la Internet și oferind posibilitatea interacțiunii de la distanță între cumpărător și utilizator, vânzătorii sunt obligați asigura transferul către cumpărător(client) a unei chitanțe de numerar în formă electronică la numărul de abonat sau adresa de e-mail specificată de cumpărător (client) înainte de efectuarea decontărilor. În același timp, o chitanță de numerar sau un formular de raportare strict pe hârtie nu pot fi tipărite (clauza 5, articolul 1.2 din Legea federală N 54-FZ). Pe lângă această cerință, există și o cerință generală - privind utilizarea CCP la momentul calculului.

Adică în cazul utilizării dispozitivelor oferind interacțiune la distanță participanților la decontare, cecul este transferat (trimis) cumpărătorului la momentul calculului. Acestea sunt, de exemplu, plățile cu cardul bancar pe site-ul unui magazin online etc.

Această verificare va fi aplicabilă Cerințe generale asupra corespondenței timpului de generare a cecului cu ora locală reală și toleranta de 5 minute.

Este posibil ca la plata cu cardul, suma cheltuită de cumpărător să fie înghețată de către banca emitentă a acestuia pentru debitare ulterioară. În același timp, banca reduce suma Sold disponibil pe cardul cumpărătorului pentru prețul de cumpărare, dar nu îl anulează imediat din cont (clauza 4, articolul 845 din Codul civil al Federației Ruse). Fondurile vor fi debitate după ce banca primește confirmarea plății de la banca achizitoare. Decalajul dintre blocare și debitarea efectivă a fondurilor din contul plătitorului poate fi de câteva zile. După cum a explicat Ministerul Finanțelor, vânzătorul este obligat să aplice CCP din momentul confirmării executării ordinului de transfer al mijloacelor electronice de plată de către instituția de credit. Potrivit departamentului, momentul confirmării executării unui astfel de ordin în scopul aplicării CCP poate fi considerat momentul blocării fondurilor (Scrisorile din 04.06.2018 N 03-01-15/22629, din 08. /25/2017 N 03-01-15/54870).

Formarea unei chitanțe de numerar: decontări fără numerar, excluzând posibilitatea interacțiunii directe sau la distanță între vânzător și cumpărător

La efectuarea plăților prin transfer bancar, excluzând posibilitatea interacțiunii directe cumpărătorul (clientul) cu utilizatorul, când dispozitivele care asigură interacțiunea de la distanță a participanților la decontare nu sunt utilizate, chitanța de numerar trebuie să fie format, dar nu mai târziu de momentul transferului bunurilor (clauza 5.4 al articolului 1.2 din Legea federală N 54-FZ într-o nouă ediție).

Aceasta este o situație în care vânzătorul (reprezentantul său sau dispozitivul de decontare automată) nu interacționează cu plătitorul în momentul plății.

De exemplu, o persoană plătește o factură în numerar printr-o sucursală bancară(transfer fără deschidere de cont). În acest caz, fondurile sunt de obicei creditate în contul curent nu la momentul decontării, ci cu un interval de timp. Cu toate acestea, momentul decontării va fi momentul în care consumatorul depune numerar la o instituție de credit (clauza 3, articolul 16.1 din Legea federală N 2300-1).

Un alt caz de interval de timp - plata de către o persoană fizică din contul dvs. (sau cardul bancar) prin banca-client. Aici, momentul calculului este momentul confirmării executării ordinului de transfer de fonduri de către instituția de credit care deservește cumpărătorul (clientul) (clauza 3, articolul 16.1 din Legea federală N 2300-1, Scrisoarea Ministerului Finanțelor). al Rusiei din 15.06.2018 N 03-01-15 / 41171, N 03-01-15/41174, din 02.02.2017 N ED-4-20/ [email protected] si etc.).

Respectiv genera un cec nevoie cel târziu în ziua lucrătoare urmând ziua în care instituția de credit confirmă executarea ordinului de transfer al persoanei fizice, dar nu mai târziu de momentul transferului bunurilor.

DAR dați acest cec cumpărătorului vânzătorul poate în următoarele moduri (clauza 5.3, articolul 1.2 din Legea federală N 54-FZ):

• în formă electronică la numărul de abonat sau adresa de e-mail furnizată de către cumpărător (client) utilizatorului, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei decontării sau momentul transferului bunurilor;
• pe hârtie împreună cu marfaîn cazul plăților pentru mărfuri fără trimiterea unei astfel de chitanțe de numerar către cumpărător în formă electronică;
• pe hârtie la prima interacţiune directă clientul cu utilizatorul sau o persoana autorizata de acesta in cazul platilor pentru lucrari si servicii fara transmiterea unei astfel de chitante de numerar (formular strict de raportare) catre client in format electronic.

Responsabilitatea pentru neutilizarea caselor de marcat poate fi evitată: Legea federală N 192-FZ a clarificat că una dintre condiții este formarea unui control de corecție.

În primul rând, reamintim că termenul de prescripție pentru aducerea la răspundere administrativă în domeniul de aplicare a legislației privind CPC este 1 an(Articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Neutilizarea CCP implică implicarea în responsabilitatea administrativă conform părții 2 a art. 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

• impunerea unei amenzi administrative funcționarilor (precum și întreprinzătorilor individuali) în valoare de ¼ până la ½ din valoarea calculului efectuat fără utilizarea echipamentelor de marcat, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble;
• pe entitati legale- de la ¾ la o sumă din suma decontării efectuate folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble.

Sancțiune pentru un cec neîntrerupt (neutilizarea CRE), precum și pentru nelivrarea (neemiterea) a unei chitanțe de numerar către cumpărător (client), poate fi evitat, prin declararea în scris autorității fiscale cu privire la neutilizarea caselor de marcat și îndeplinirea obligației de utilizare a acestora (a se vedea nota la articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). În același timp, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• La momentul depunerii cererii persoanei, organul fiscal nu deținea informațiile și documentele relevante privind contravenția administrativă săvârșită;
• Informațiile și documentele prezentate sunt suficiente pentru a stabili eventualitatea unei contravenții administrative.

Pentru asta ai nevoie de:

1. Îndeplinirea voluntară a unei obligații, pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a cărei răspundere administrativă este prevăzută, înainte de emiterea unei hotărâri asupra unei contravenții administrative.

În cazul neutilizarii CCP, este necesar să pătrundem verificarea corectarii(Clauza 4, articolul 4.3 din Legea federală nr. 54-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală nr. 192-FZ). Se întocmește separat pentru fiecare tranzacție efectuată fără utilizarea caselor de marcat sau a datelor asupra cărora nu au fost transferate către OFD (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07 decembrie 2017 N ED-4-20 / 24899).

Atunci când generați o verificare a corecțiilor, acordați atenție următoarelor detalii (clauza 30, tabelul 30 din apendicele N 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21.03.2017 N ММВ-7-20 / [email protected]):

• atribut de decontare (eticheta 1054)

Dacă este necesară corectarea tranzacțiilor primite (de exemplu, dacă a fost detectată o plată ESP într-un cont curent pentru care nu a fost emis un cec), este indicat „1” („încasat”).

• tip de corecție (eticheta 1173)

În acest caz, ia valoarea „0” (operațiune independentă), deoarece generați un control de corectare din proprie inițiativă („1” - o operațiune pe bază de prescripție medicală, dacă dați un control de corectare la inițiativa autorității fiscale care a detectat deja o încălcare).

• bază de corectare (eticheta 1174)

Această cerință include alte trei cerințe (tabelul 31 din apendicele 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21.03.2017 N ММВ-7-20/ [email protected]):

Variabila „descrierea corecției” (eticheta 1177) indică motivul corectării (de exemplu, „XX.XX.2018, nu a fost generată o chitanță de numerar pentru plata primită în contul curent”) și numele documentului de pe baza pe care se face corectarea (notă explicativă, notă etc. .P.);

Detaliile „data documentului de bază de corectare” (eticheta 1178) și „numărul documentului de bază de corectare” (eticheta 1179) indică data și numărul documentului pe baza căruia se află biletul de corectare. generate.

2. În mod voluntar în termen de trei zile lucrătoare din momentul îndeplinirii obligației (adică emiterea unui cec de corecție) de a declara la organul fiscal prin biroul KKT cu privire la infracțiunea săvârșită (clauza 7 clauza 1, clauza 2, clauza 11 clauza 9 din Anexa la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29.05.2017 N ММВ-7-20 / [email protected]).

În cerere, indicați motivele neutilizarii CCP, suma, precum și detaliile chitanței de corectare.

Astfel, pentru a evita responsabilitatea administrativă în cazul în care cecul de casierie nu a fost spart, este necesară generarea unui control de corecție, precum și raportarea faptului de încălcare a Serviciului Fiscal Federal prin oficiul CCP, înainte ca organul fiscal să afle despre aceasta (și poate afla, de exemplu, de la un client care nu a primit o chitanță de numerar).

Potrivit scrisorii Serviciului Federal de Taxe nr. ED-4-20/14361 din 24 iulie 2017, tranzacționarea online trebuie efectuată în conformitate cu cerințele Legii nr. 54-FZ, ceea ce înseamnă că utilizarea unui CRE de către vânzător și eliberarea unei chitanțe de numerar sunt obligatorii. Trebuie să dau un cec „uitat”? Adesea, în cazul în care vânzătorul uită să perforeze cecul de casierie și emite doar un bon de terminal de plată, se îndoiește dacă este necesar să-l elibereze ulterior, când deja s-a pierdut timpul și cumpărătorul a plecat. În acest caz, se eliberează în mod obligatoriu o chitanță de corecție în numerar (CCC), iar cea obișnuită nu sparge. Vânzătorul poate crea un CCC din proprie inițiativă, după ce a descoperit o discrepanță în datele efective și raportate, sau la indicația organului fiscal în urma monitorizării pe care a efectuat-o. Potrivit regulilor, KChK se formează în perioada dintre crearea rapoartelor privind deschiderea și închiderea unui schimb (clauza 4, articolul 4.3 din Legea nr. 54-FZ).

La plata cu cardul de plată, cecul nu a fost rupt din greșeală

Banii trebuie creditați la casieria întreprinderii. Orientul Îndepărtat 09.04.2009, 16:08 nu în Z-ke, dar KM-4 nu este „Z Magazine”, ci „zh-l casier-operator”.Sunt de acord – e mai bine așa – pentru că această sumă va cad in cont, asa ca ar trebui legalizat. Andyko 09/04/2009, 16:32 Scuze, am uitat că plata a fost cu cardul.

Nu este nevoie să-l legalizezi. O va face destul de legal. Un cec de casierie dintr-o astfel de înregistrare nu va apărea. ATLASKA 04.09.2009, 19:56 Am avut o situație similară. Când tocmai au început să accepte carduri, au uitat să treacă fără numerar la casă, apoi au dat cu pumnul în „surplus”.

Înjurând cu barmanii, acum totul este în regulă. Dar acele sume „eronate” atârnau.

Am uitat să dau un cec când plătesc cu un card - ce ar trebui să fac?

Atenţie

Prin urmare, acum, pentru toți vânzătorii ale căror activități intră sub incidența legii 54-FZ, nu se pune problema dacă este necesar să se pună un cec la plata cu cardul. Răspunsul este cu siguranță pozitiv. Unele categorii de organizații și antreprenori individuali își păstrează capacitatea de a opera fără case de marcat prin emiterea de formulare stricte de raportare. Aflați despre cine are dreptul de a lucra fără a utiliza o casă de marcat sau a primit o amânare în materialul „Este posibil să lucrați fără o casă de marcat”.

In functie de forma de plata cu card bancar - prin terminal sau plata online - trebuie eliberata o chitanta de numerar pe hartie sau in în format electronic. Pentru a-l trimite pe acesta din urmă, vânzătorul trebuie mai întâi să ceară cumpărătorului adresa de e-mail sau numărul de telefon mobil. Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Serviciul Federal de Taxe au clarificat dacă este necesar să se efectueze un cec de casierie atunci când se achiziționează pe internet, adică să se plătească cu un card pentru achiziții online.

Articol

Să presupunem că casierul și-a dat seama că a făcut o greșeală când cumpărătorul plecase deja și a luat cecul. Apoi sunați la asistență tehnică. Specialistul poate retrage o copie a cecului de la ECLZ (memorie de casierie electronică). Este mai bine să îl scanați sau să copiați imediat pe hârtie.
În aceeași zi, marcați un cec pentru suma plății fără numerar. În orice caz, dacă se descoperă o eroare în casa de marcat înainte de luarea raportului Z, este necesară emiterea unui act privind restituirea banilor. Formularul nr. KM-3 este potrivit pentru aceasta. Veți avea nevoie și de o notă explicativă de la casierie sub orice formă.

Trebuie să indice cauza erorii (nepăsare, eșec al CCP etc.). La aceste documente trebuie atașat un control eronat sau o copie a acestuia. Pe baza actului, trebuie făcută o înscriere în coloana 15 a jurnalului casierului-operator în formularul nr. KM-4 (p.
4.3 din Regulile model).

Cecul nu este rupt (pag. 1)

Cod administrativ pentru un cec neîntrerupt, inclusiv atunci când plătește cu un card de plată, vânzătorul se confruntă cu o amendă administrativă:

• de la 30 000 de ruble. pentru persoane juridice;
• de la 10 000 de ruble. pentru oficiali.

Alineatul 6 al aceluiași articol prevede pedeapsa pentru neprezentarea unei chitanțe de numerar cumpărătorului, la cererea acestuia, sub forma unui avertisment sau a unei amenzi în valoare de 10.000 de ruble. pentru persoane juridice și 2.000 de ruble. pentru oficiali. Cu toate acestea, pedeapsa poate fi evitată. După cum explică Serviciul Fiscal Federal în scrisoarea sa din 07.12.2017 Nr. ED-4-20/24899, în cazul în care un utilizator CCP raportează în mod voluntar o încălcare autorității fiscale și o elimină în mod independent, acesta poate fi scutit de responsabilitatea administrativă. .

Cec de casierie la plata cu cardul de credit

În acest caz, trebuie îndeplinite mai multe condiții:

• cererea se depune în scris, indicând data și motivul încălcării, precum și detaliile CCC;
• anterior contestației vânzătorului, organul fiscal nu a stabilit faptul încălcării;
• Documentele prezentate ne permit să concluzionam că infracțiunea a avut loc.

În plus, nu va fi luat în considerare încălcarea administrativă o situație în care vânzătorul a căutat să respecte cerințele Legii 54-FZ. De exemplu, o chitanță de casierie nu a fost furnizată deoarece cumpărătorul a furnizat detalii inexistente pentru trimiterea unui mesaj. Rezultate Când lucrează conform noilor reguli de utilizare a caselor de marcat, vânzătorul este obligat să elibereze o chitanță de numerar cumpărătorului la plata cu cardul bancar.

Regula se aplică atât plăților prin terminal, cât și achizițiilor online. Dacă verificarea nu este creată, trebuie să corectați încălcarea folosind o verificare de corecție.
Alineatul 8 din Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 31 iulie 2003 N 16 stabilește că, atunci când se examinează cazurile de contestare a deciziilor organelor administrative de atragere a răspunderii administrative, instanțele trebuie să fie ghidate de regula generala consacrat de art. 4.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, conform căruia o decizie privind impunerea unei sancțiuni administrative pentru vânzarea de bunuri (execuția muncii, prestarea de servicii) fără utilizarea unui CCP nu poate fi emisă după două luni. de la data săvârșirii infracțiunii relevante.În legătură cu prevederea specificată, Hotărârea Tribunalului orașului Moscova din 09.09.2013 N 4а-1685/13 proceduri în cazul tragerii la răspundere administrativă pentru neutilizarea CCP au fost desființate în temeiul paragrafului 6 din partea 1 a art. 24.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse din cauza expirării termenului de prescripție pentru tragerea la răspundere administrativă.

Principala diferență dintre casele de marcat online este prezența unui drive de tip fiscal, care transferă zilnic informații despre veniturile primite de organizație către structura fiscală prin operatori speciali de date fiscale (OFD).

Utilizarea unui dispozitiv online este obligatorie pentru întreprinderile care operează în regim de impozitare generală sau simplificată (,), precum și pentru vânzarea de produse accizabile.

Conectarea la utilizarea obligatorie a inovațiilor altor categorii de contribuabili, inclusiv IP pe și, este așteptată în etape de la jumătatea acestui an (de la 07.01.2018) și anul viitor (de la 07.01.2019). Excepție fac organizațiile și antreprenorii care desfășoară activități specificate în regulamentul regional aprobat organisme guvernamentale lista (FZ nr. 54, 22.05.2003).

Ajustările obligatorii sunt supuse decontărilor la casă online în cazul unor erori care au condus la afișarea de sume în exces la casă sau la apariția banilor.

Rambursare în cazul introducerii incorecte a documentului prin checkout online

La checkout online se procesează operațiunile de retur:

• Dacă este detectată o încălcare înainte de finalizarea turei casierului de serviciu (până când casieria consolidată este lovită) folosind un cec de retur. Documentul emis pentru returnarea chitanțelor, concomitent cu raportul Z care conține indicatorii veniturilor întreprinderii pentru ziua sau ziua (24 de ore) de muncă, se transmite de către operator unității de structură fiscală. Raportul transmis conține o explicație care indică documentul original eronat, ca urmare, suma indicată în document este supusă deducerii din totalul veniturilor aferente zilei.
• La returnarea banilor nu în ziua achiziționării produselor, ci în termen de 14 zile de la data achiziției, în conformitate cu legislația privind protecția consumatorilor, atunci când casieria de serviciu emite mandat de numerar pe cheltuială (RKO) și produce emiterea de bani de la casieria principală. Anterior, casieria acceptă de la cumpărător o cerere întocmită de acesta prin care se subliniază problema și verifică conformitatea datelor pașaportului indicate în cerere cu documentul prezentat de cetățean.

Notă! Emiterea unui cec de retur este posibilă doar în ziua achiziției atunci când se utilizează un model nou în funcționarea casei de marcat. Pentru toate opțiunile de returnare, se recomandă întocmirea unui act privind returnarea fondurilor (similar cu formularul KM-3 privind returnarea banilor către clienți pe chitanțe de numerar neutilizate sau perforate eronat), care, împreună cu încasările de numerar eronate ( lipite pe o coală de hârtie goală), o explicație și documente către Z- Raportul se transmite la departamentul de contabilitate al firmei.

Formularul KM-3 poate fi întocmit numai în forma aprobată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse (nr. 132, 25.12.1998). Întreprinderea are dreptul de a dezvolta un alt document pentru emiterea unei rambursări, dar utilizarea KM-3 nu va fi o încălcare, în ciuda formularului opțional (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-01-15). / 54413, 16.09.2016).

În cazul în care cumpărătorul a plătit pentru bunurile achiziționate folosind un card de plată, atunci fondurile sunt, de asemenea, returnate pe card într-o formă fără numerar (instrucțiuni ale Băncii Centrale nr. 3073, 07.10.2013). La transferul de bani nu în ziua achiziției, cumpărătorul trebuie să întocmească o cerere și să prezinte propriul pașaport, iar casierul returnează fondurile și depune un pachet de documente (act, explicație, raport Z) la departamentul de contabilitate.

Atenţie! Neeliminarea încălcărilor legate de returnarea banilor la plata online atrage după sine aplicarea de sancțiuni împotriva întreprinderii conform Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse (articolul 14).

Corectarea erorii de introducere a datelor pentru plata online

În cazul în care la checkout online se detectează o eroare de introducere a datelor (nu a fost emis un cec, lipsesc unele poziții pe cec), se generează un control de corectare din vina casierului sau din cauza unei defecțiuni tehnice a dispozitiv.

Scopul procedurii este alinierea datelor efective de vânzări cu cele supuse contabilității în Adunarea Națională (fiscale). Puteți face o ajustare pentru vânzări în scădere sau în creștere oricând după descoperirea unei erori. Două situații sunt posibile.

Situația 1.În cazul respingerii de către casier a unui document de numerar pentru o sumă mai mică decât cea primită efectiv, apare o situație de apariție a veniturilor din vânzări neînregistrate. Autoritățile fiscale pot interpreta faptul ca ascunderea unei cote din venit supusă impozitării și neutilizarea ilegală a caselor de marcat.

Pentru a nu intra sub penalități pentru plățile de impozite, este necesară generarea unui control de corecție. În cazul autodetectării unei erori, se trimite operatorului (OFD) un control perforat, împreună cu un act și o notă explicativă care conține ora și data erorii.

După aceea, organizația propria voinţă, dar nu obligatoriu) se poate adresa departamentului NS și anunță descoperirea și eliminarea neconformității. La primirea unei comenzi de la autoritatea fiscală care a primit informații despre vânzările neînregistrate, se generează o verificare de corecție indicând comanda TC ca bază, care este transmisă operatorului și TC împreună cu obligația organizației de a plăti o amendă (articolul 14 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Situația 2.În cazul în care un casier perforează un document de numerar pentru o sumă mai mare decât cea primită efectiv, se formează un exces de venituri din vânzări față de datele fiscale (lips). În acest caz, crearea unui control de corecție nu este obligatorie din cauza absenței suspiciunilor cu privire la neutilizarea echipamentelor de marcat. Casiera trebuie să parcurgă documentul de returnare a chitanțelor pentru suma lipsă și să pregătească o notă explicativă în care să explice motivul lipsei de bani la casierie.

Atunci când un cec pentru o sumă greșită a fost rupt în prezența cumpărătorului, este, de asemenea, posibil să nu se creeze un cec de corecție. Angajatul generează un document de returnare a chitanțelor în valoare de suma eronată, apoi perforează documentul de numerar pentru primire în dimensiunea corectă. Cecul corect este transferat cumpărătorului, cecul eronat este returnat casieriei, iar datele corecte vor fi transmise OFD și Adunării Naționale.

Notă! Dacă este necesar, trebuie creată o verificare a corecțiilor în intervalul dintre crearea unui raport privind deschiderea unui schimb și un raport privind închiderea acestuia (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Republicii Kazahstan nr. 03-01-15 / 28914, 05.12.2017). Dar asta nu înseamnă că este imposibil să faci corecturi după finalizarea turei care a făcut greșeala.

La încheierea schimbului următor, sumele înregistrate în documentele de casă și în bonurile de corecție sunt utilizate de acumulatorul fiscal pentru a genera informațiile finale privind schimbul (Legea federală nr. 54, 22.05.2003). Prin urmare, crearea unei chitanțe de corectare după finalizarea turei este permisă, cu condiția ca aceasta să reflecte momentul săvârșirii încălcării (data, ora). De exemplu, un document întocmit la 11.10.17 pentru a corecta o eroare făcută la 02.09.17 poate conține o descriere a corectării în forma: „O chitanță de numerar cu o sumă indicată incorect a fost generată la 10:10. la 09.02.2017”.

Informarea structurilor fiscale despre ajustări

Contribuabilii sunt obligați să transfere informații și documente către departamentele Serviciului Fiscal Federal în formă electronică prin cabinetele caselor de marcat, în conformitate cu legislația privind utilizarea caselor de marcat (articolul 5 din Legea federală nr. 54).

Însă normele legislative nu conțin o obligație pentru utilizatorii caselor de marcat de a informa organul fiscal despre ajustarea datelor fiscale efectuată în mod independent. Toate documentele fiscale, inclusiv documentele de ajustare, sunt supuse transferului către structura fiscală printr-un operator special de date fiscale (articolul 1 din Legea federală nr. 54). In acest fel, organul fiscal acumuleaza informatii despre toate corectiile facute casei de marcat online.

Atenţie! Contribuabilul este eliberat de răspundere pentru încălcările în domeniul utilizării echipamentelor de casă de marcat (FZ nr. 290, 03.07.2016), dacă a notificat în mod voluntar Serviciul Fiscal Federal despre utilizarea echipamentelor de casă de marcat care nu îndeplinesc cerințele stabilite. , sau despre încălcarea termenilor și procedurii de înregistrare/reînregistrare/utilizare a echipamentelor de marcat stabilite prin Legea federală nr. 54. Concomitent cu sesizarea autorităților fiscale, organizația trebuie să furnizeze confirmarea eliminării presupusei încălcări. (înainte de emiterea unei hotărâri privind contravenția administrativă).