Cine este obligat să folosească kkm. Cine și ce activități sunt scutite de plățile online. Am nevoie de o casă de marcat pentru LLC

Vânzătorul (executorul) contestă urmărirea penală pentru neutilizarea CCP

1. Casele de marcat nu sunt folosite de institutiile de credit.

(vezi textul din ediția anterioară)

Casele de marcat nu sunt utilizate în dispozitivele pentru efectuarea, cu participarea unei persoane autorizate a unei organizații sau a unui antreprenor individual, a operațiunilor de transfer, folosind mijloace electronice de plată, a ordinelor unei instituții de credit de transfer de fonduri.

Instituțiile de credit au obligația de a menține o listă a dispozitivelor de decontare automată deținute sau utilizate de acestea și care permit operațiunilor de emitere și (sau) primire de numerar folosind mijloace electronice de plată și de a transmite instituțiilor de credit instrucțiuni de transfer de fonduri. Procedura de trimitere a listei menționate către organismul autorizat și forma listei menționate vor fi stabilite de Banca Rusiei în baza acordului cu organismul autorizat.

(vezi textul din ediția anterioară)

1.1. Casele de marcat nu sunt folosite de organizații și antreprenori individuali în dispozitivele de decontare automată atunci când efectuează plăți efectuate exclusiv cu moneda Băncii Rusiei, cu excepția dispozitivelor de decontare automată alimentate cu energie electrică (inclusiv acumulatori sau baterii electrice).

2. Organizațiile și antreprenorii individuali, ținând cont de specificul activităților lor sau de particularitățile locației lor, pot efectua decontări fără utilizarea caselor de marcat atunci când desfășoară următoarele activități și când prestează următoarele servicii:

Vânzarea de ziare și reviste pe hârtie, precum și vânzarea de produse conexe în chioșcuri de ziare și reviste, cu condiția ca ponderea vânzării ziarelor și revistelor în cifra de afaceri a acestora să fie de cel puțin 50 la sută din cifra de afaceri, iar gama de produse conexe să fie aprobat de autoritatea executivă a subiectului Federația Rusă. Contabilitatea veniturilor comerciale din vânzarea ziarelor și revistelor și din vânzarea produselor aferente se ține separat;

(vezi textul din ediția anterioară)

vânzarea de valori mobiliare;

(vezi textul din ediția anterioară)

furnizarea de mese studenților și angajaților organizațiilor educaționale care implementează programe de educație generală de bază în timpul sesiunilor de formare;

Comerț în piețele de vânzare cu amănuntul, târguri, complexe expoziționale, precum și în alte teritorii destinate comerțului, cu excepția magazinelor, pavilioanelor, chioșcurilor, corturilor, magazinelor mobile, magazinelor auto, autoutilitarelor, spațiilor de tip container și altor echipamente similare și asigurarea expunerii și siguranței mărfurilor din locurile de comerț (spații și vehicule, inclusiv remorci și semiremorci), ghișee deschise în spațiile pieței acoperite pentru vânzarea de produse nealimentare, cu excepția vânzării de produse nealimentare, care sunt definite în lista aprobată de Guvernul Federației Ruse;

Efectuat în afara staționării rețeaua comercială comerțul ambulant cu produse alimentare și nealimentare (cu excepția mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și Produse alimentare care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare, mărfurile supuse etichetării obligatorii cu mijloace de identificare) din mâini, din cărucioare de mână, coșuri și alte dispozitive speciale pentru demonstrație, ușurință în transportul și vânzarea mărfurilor, inclusiv în autoturisme de pasageri trenuri și la bordul aeronavelor;

(vezi textul din ediția anterioară)

vânzarea de înghețată în chioșcuri, precum și vânzarea de băuturi nealcoolice, lapte și bând apă;

(vezi textul din ediția anterioară)

comerț din cisterne cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, comerț sezonier cu legume, inclusiv cartofi, fructe și tărtăcuțe;

acceptarea sticlăriei și a deșeurilor de la populație, cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și pietre pretioase;

repararea și colorarea încălțămintei;

producție și reparare de articole de mercerie și chei metalice;

supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități;

realizarea de către producător de produse de meșteșuguri de artă naționale;

arat grădini și tăiat lemn de foc;

servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale;

închirierea (închirierea) spațiilor rezidențiale de către un întreprinzător individual, precum și spațiilor rezidențiale împreună cu locurile de parcare situate în blocuri de locuințe deținute de acest întreprinzător individual cu drept de proprietate;

(vezi textul din ediția anterioară)

vânzare cu amănuntul de huse de pantofi.

2.1. Întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de brevet de impozitare, cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară tipuri de activitate antreprenorială, stabilit prin subparagrafele 3, , - , , , , , , , , - , , , 63 al paragrafului 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse, poate efectua plăți fără utilizarea caselor de marcat, cu condiția ca un document se eliberează (trimite) cumpărătorului (clientului), confirmând faptul decontării între un antreprenor individual și cumpărător (client), conținând denumirea documentului, numărul de serie al acestuia, detaliile stabilite de al patrulea paragraf din prezentul lege federala.

2.2. Casele de marcat nu sunt utilizate de către întreprinzătorii persoane fizice care aplică regimul fiscal special „Impozit pe venitul profesional” în raport cu veniturile supuse impozitului pe venitul profesional.

3. Organizații și întreprinzători individuali care desfășoară așezări în zone îndepărtate sau greu accesibile (cu excepția orașelor, centrelor raionale (cu excepția centrelor administrative ale districtelor municipale, care sunt singura localitate). districtul municipal), așezări de tip urban) specificate în lista zonelor îndepărtate sau greu accesibile aprobată de autoritate puterea statului subiect al Federației Ruse, are dreptul de a nu aplica controlul case de marcat sub rezerva emiterii către cumpărător (client) la cererea acestuia a unui document care să confirme faptul decontării între organizație sau întreprinzător individual și cumpărător (client), care să conțină denumirea documentului, numărul de serie al acestuia, detaliile stabilite de alineatele patru la doisprezece al paragrafului 1 al articolului 4.7 din prezenta lege federală și semnat de persoana care a emis documentul.

(vezi textul din ediția anterioară)

Autoritatea publică a entității constitutive a Federației Ruse, în termen de cinci zile, aduce la cunoștința organismului autorizat și plasează pe site-ul său oficial pe internet lista specificată în primul paragraf al acestei clauze, precum și modificările aduse la lista specificată.

5. Organizații de farmacie situate în feldsher și posturi feldsher-obstetricale situate în mediul rural aşezări, și diviziuni separate organizatii medicale licențiate pentru activități farmaceutice (ambulatori, feldsher și felder-obstetricale, centre (departamente) de medicină generală (de familie), situate în mediul rural unde nu există organizații de farmacie, nu pot folosi casele de marcat.

6. Echipamentele de marcat nu pot fi utilizate în prestarea de servicii pentru rituri și ceremonii religioase, precum și în vânzarea obiectelor de cult religios și a literaturii religioase în clădiri și structuri de cult și în teritorii aferente acestora, în alte locuri prevăzute. organizaţiilor religioase în aceste scopuri, în instituţii şi întreprinderi organizatii religioaseînregistrat în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.

7. În zonele îndepărtate de rețelele de comunicații, determinate în conformitate cu criteriile stabilite de organul executiv federal responsabil cu elaborarea și implementarea politicii de stat și reglementările legale în domeniul comunicațiilor, și indicate în lista zonelor îndepărtate de rețelele de comunicații , organism aprobat al puterii de stat al subiectului Federației Ruse, precum și pe teritoriile instalațiilor militare, instalațiilor organismelor serviciu federal securitate, agenții de securitate a statului, agenții de informații străine, utilizatorii pot folosi casele de marcat într-un mod care nu prevede transferul obligatoriu a documentelor fiscale către organele fiscale și operatorul sisteme de informare marcaje în formular electronic prin operatorul de date fiscale.

(vezi textul din ediția anterioară)

Autoritatea de stat a subiectului Federației Ruse, în termen de cinci zile, aduce la cunoștința organismului autorizat și plasează pe site-ul său oficial pe internet lista specificată în primul paragraf al acestei clauze, precum și modificările aduse lista specificată.

8. Prevederile paragrafului 2 (cu excepția vânzării de apă potabilă îmbuteliată și cu amănuntul huse de portbagaj), alineatele 3 și acest articol nu se aplică organizațiilor și antreprenorilor individuali care utilizează un dispozitiv de decontare automată pentru decontări, precum și comerțului cu produse accizabile.

(vezi textul din ediția anterioară)

8.1. Prevederile alineatelor doi, șase și șapte ale paragrafului 2 din prezentul articol nu se aplică organizațiilor și întreprinzătorilor individuali care efectuează plăți pentru bunuri care sunt supuse marcajului cu mijloace de identificare în conformitate cu legislația Federației Ruse.

9. Casele de marcat nu sunt folosite la efectuarea decontărilor fără numerar între organizații și (sau) întreprinzători individuali, cu excepția decontărilor efectuate de aceștia folosind mijloace electronice plata la prezentare.

(vezi textul din ediția anterioară)

10. Echipamentele de casă de marcat nu sunt utilizate de organizațiile care exercită atribuțiile autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse și organismelor administrația locală privind acordarea cu titlu oneros a dreptului de folosință a parcărilor (locurilor de parcare) situate pe autostrăzi utilizarea generală a semnificației regionale (intermunicipale) și locală, precum și a parcărilor (locuri de parcare) create pe terenuri care sunt deținute de entitățile constitutive ale Federației Ruse, proprietate municipii sau proprietatea statului pentru care nu este delimitată, atunci când astfel de organizații efectuează decontări pentru acordarea dreptului menționat, sub rezerva transferului integral în contextul fiecărei decontări într-un cont deschis la un organ teritorial al Trezoreriei Federale, în termen de cinci zile lucrătoare de la data data la care astfel de organizații primesc fonduri.

Autoritatea de stat a entității constitutive a Federației Ruse va aduce în atenția organismului autorizat informații despre organizațiile menționate în primul paragraf al prezentei clauze în termen de cinci zile lucrătoare de la data conferirii acestor organizații cu competențele specificate în primul paragraf. paragraful prezentei clauze.

În cazul unei modificări a informațiilor despre organizațiile specificate în această clauză, autoritatea de stat a entității constitutive a Federației Ruse, în termen de cinci zile lucrătoare de la data modificării acestor informații, aduce modificările relevante în atenția organism autorizat.

11. Atunci când asigurătorul face înțelegeri cu asigurații cu participarea agenților de asigurări care nu sunt organizații sau antreprenori individuali și acționează în numele și pe cheltuiala asigurătorului, ca parte a activităților de asigurare desfășurate în conformitate cu Legea Rusiei Federația din 27 noiembrie 1992 N 4015-1 „Cu privire la organizarea activității de asigurări în Federația Rusă”, asigurătorul folosește case de marcat atunci când acest asigurător primește fonduri de la astfel de agent de asigurări cu îndrumarea unei chitanțe de numerar (forma de raportare strictă) în formă electronică către asigurat.

Asociații de proprietari imobiliari (inclusiv asociații de proprietari, parteneriate non-profit horticole și de grădinărit), cooperative de locuințe, de construcții de locuințe și alte cooperative de consum specializate pentru furnizarea de servicii membrilor lor în cadrul activităților statutare ale acestor parteneriate și cooperative, ca precum și la acceptarea plății pentru camera de locuit și utilitati;

organizații educaționale în furnizarea de servicii populației în domeniul educației;

organizaţii de cultură fizică şi sportivă în prestarea de servicii populaţiei în domeniul educație fizicăși sport;

case și palate ale culturii, case de artă populară, cluburi, centre de dezvoltare culturală, centre etno-culturale, centre de cultură și agrement, case de folclor, case de meșteșuguri, case de agrement, centre culturale și de agrement și centre culturale și sportive din prestarea de servicii populatiei in domeniul culturii.

15. Case municipale și palate de cultură, case municipale de artă populară, cluburi municipale, centre municipale de dezvoltare culturală, centre municipale etno-culturale, centre municipale de cultură și agrement, case municipale de folclor, case municipale de meșteșuguri, case municipale de agrement, case municipale. centre culturale și de agrement și culturale sportive, muzee municipale (cu excepția celor specificate instituţiile municipale culturile situate în orașe, centrele raionale (cu excepția centrelor administrative ale districtelor municipale, care sunt singura localitate a districtului municipal), localități de tip urban) au dreptul de a nu folosi casele de marcat la efectuarea plăților pentru serviciile pe care le prestează. populația din domeniul culturii, a cărei listă este aprobată de Guvernul Federației Ruse.

Casele de marcat (CCP) sunt case de marcat, calculatoare si sisteme software si hardware dotate cu memorie fiscala (stocare fiscala). Sunt utilizate pentru plățile cu numerar și cu cardul pentru bunuri și servicii. În special, casele de marcat includ casele de marcat, registratorii fiscali, terminalele POS (sisteme POS).

Aici am colectat informații utile pentru dvs. despre înregistrarea caselor de marcat, reînregistrarea acesteia, utilizarea caselor de marcat, precum și radierea caselor de marcat:

O selecție de documente juridice privind casele de marcat, inclusiv legea principală nr. 54-FZ privind utilizarea caselor de marcat;

Legea federală nr. 290-FZ din 3 iulie 2016 privind modificările aduse Legii federale „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în decontări cu numerar și (sau) cu carduri de plată” și anumite acte legislative Federația Rusă

Scrisori explicative ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei privind casele de marcat;

Articole practice despre utilizarea caselor de marcat și lucrul cu casele de marcat;

Informații despre aplicarea experimentală a caselor de marcat și a „caselor de marcat inteligente”.

Informații privind aplicarea CCP în cadrul noii proceduri din 2017.

Informațiile despre casele de marcat sunt actualizate și actualizate în mod constant.

Acte juridice de reglementare, legi privind utilizarea caselor de marcat

Reguli de utilizare a caselor de marcat până la 1 iulie 2017

Istoria testării experimentale a caselor de marcat online din 2014 până în 2015.

De la 1 august 2014 până la 1 februarie 2015, organizațiile și antreprenorii individuali din Moscova, Regiunea Moscova, Regiunea Kaluga, Republica Tatarstan ar putea participa la un experiment privind transferul automat de date de la casele de marcat către Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Potrivit autorităților fiscale, la experiment au participat peste 4.000 de unități de case de marcat, inclusiv case de marcat, tablete, smartphone-uri, case de marcat web. În cadrul experimentului, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a analizat peste 17 milioane de încasări în numerar, în valoare de peste 13 miliarde de ruble.

Participanții la experimentul din 1 februarie până la 31 decembrie 2015 au avut voie să se înregistreze și să utilizeze case de marcat experimentale. Experimentul a dus la modificări ale regulilor obligatorii de utilizare a caselor de marcat.

Organizația autorizată care transmite autorităților fiscale date despre decontări în numerar și (sau) decontări folosind carduri de plată cu o astfel de CCP este Întreprinderea Unitară de Stat Federală GNIVT a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Noi reguli de utilizare a caselor de marcat din 2017.

Din 01.07.2017, toate casele de marcat vor trebui să trimită versiuni electronice verificări către Serviciul Fiscal Federal prin intermediul operatorilor de date fiscale.
Banda electronică va trebui să fie înlocuită cu o unitate fiscală, să conecteze casele de marcat la internet și să încheie un acord cu un operator de date fiscale pentru a trimite cecuri către Serviciul Fiscal Federal.

Obligația de a aplica CCP nu depinde de tipul de organizație. Apropo, organizatii nonprofit trebuie să folosească casele de marcat pe picior de egalitate cu toți ceilalți. Faptul că activitatea nu aduce profit nu joacă un rol (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 iulie 2012 nr. AC-4-2 / ​​​​12617).

Adevărat, există încă câteva excepții când nu este necesară utilizarea CCP. În orice caz, numai agenții plătitori sunt obligați să aplice CCP. Pentru acestea nu sunt valabile excepții (clauza 4, art. 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ).

Situație: este posibil să se accepte numerar fără a perfora o chitanță de numerar dacă casa de marcat nu funcționează din cauza unei pene de curent?

Nu.

Simplul fapt că CCP nu funcționează din motive independente de voința organizației nu scutește de obligația de a aplica CCP. Inclusiv atunci când a avut loc o întrerupere bruscă de curent. Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ nu prevede acest lucru. În plus, nu puteți aproba un formular de raportare strict special pentru un astfel de caz, care să vă permită să lucrați fără un CCP. Nu puteți utiliza formularul de raportare strict, aprobat anterior special pentru astfel de cazuri de către Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare din 12 martie 1999 nr. 16-00-24-32. Acum nu merge. Astfel de instrucțiuni sunt, de asemenea, în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 13 februarie 2006 Nr. 03-01-15 / 1-32, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 9 martie 2006 Nr. ShT-6-06 / 245.

Dacă, după o întrerupere de curent, continuați să acceptați numerar fără a utiliza un CCP, atunci aceasta va încălca procedura stabilită. Aceasta înseamnă că organizația și angajații responsabili se confruntă cu amenzi:

• de la 30.000 la 40.000 de ruble. - pentru organizatii;

• de la 3000 la 4000 de ruble. - pentru oficiali;

• de la 1500 la 2000 de ruble. - pentru cetateni.

O astfel de răspundere este prevăzută la articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Acest punct de vedere este susținut de unele instanțe (a se vedea, de exemplu, deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din 1 aprilie 2008 Nr. F03-A51 / 08-2 / 884, Districtul Volga-Vyatka din 16 iulie 2007 Nr. A28-9391 / 2006- 349/27, Districtul Siberiei de Vest din data de 14 martie 2006 Nr. Ф04-12/2006 (19170-А03-32)).

Sfat: există argumente care vor ajuta la combaterea amenzilor pentru neutilizarea CCP din cauza unei pene de curent. Ele sunt după cum urmează.

Răspunderea administrativă poate fi adusă numai pentru acele infracțiuni pentru care s-a dovedit vinovăția (articolul 1.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Adică, atunci când contravenientul a avut într-adevăr posibilitatea de a respecta cerințele Legii din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, dar le-a încălcat în continuare (articolul 2.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Prin urmare, trebuie să se confirme că întreruperea curentului a fost neplanificată. De exemplu, trimiteți un certificat de la organizația de furnizare a energiei. Și atunci nu va exista niciun motiv de pedeapsă. Astfel de argumente au ajutat unele organizații să conteste amenzile în instanță (a se vedea, de exemplu, deciziile FAS din districtul Volga din 26 iunie 2007 nr. A65-3324 / 2007-CA3-43, din districtul Siberiei de Est din august 2007). 24, 2007 Nr. A10-6184 /06-F02-5574/07 și Districtul Orientul Îndepărtat din 22 iunie 2006 Nr. F03-A04/06-2/1949).

Situație: este necesară utilizarea caselor de marcat în unitățile de jocuri de noroc?

Da nevoie.

Activitatea de organizare și desfășurare a jocurilor de noroc este un serviciu. Acest lucru este menționat în partea 6 a articolului 4 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 244-FZ (modificată, în vigoare de la 21 ianuarie 2014). Și toate organizațiile și antreprenorii care vând bunuri, execută lucrări sau prestează servicii trebuie să utilizeze case de marcat și să emită bonuri de numerar (clauza 1, articolul 2, clauza 1, articolul 5 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Prin urmare, din 21 ianuarie 2014, unitățile de jocuri de noroc trebuie să utilizeze CCP în mod obligatoriu. Această concluzie este confirmată de scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 12 septembrie 2013 Nr. 03-01-15 / 37750, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 24 februarie 2014 Nr. ED-4-2 / ​​​​3213.

În același timp, este necesar să utilizați CCP nu numai atunci când primiți bani, ci și în cazul plății câștigurilor. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza un dispozitiv în modul cu două secțiuni. Într-o secțiune, reflectați operațiunile de acceptare a pariurilor, iar în a doua - plata câștigurilor. Este indicat sa se foloseasca acele modele de aparate de marcat aplicate care inregistreaza separat sumele emise si primite in memoria fiscala. Este imposibil să trageți un cec pentru rambursare atunci când plătiți un câștig. Asemenea precizări sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 martie 2014 Nr. ED-4-2/3657.

Situație: este necesară utilizarea caselor de marcat la efectuarea plăților cu carduri de plastic?

Da nevoie.

Este obligatorie utilizarea CCP la plata cu carduri de plastic. Acest lucru este indicat direct în paragraful 1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. În plus, cecul de casierie trebuie să conțină un semn pe primirea unei plăți fără numerar (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 martie 2005 nr. 22-12 / 19995). Pentru a face acest lucru, utilizați un CCP care oferă contabilitate separată pentru veniturile în numerar și non-monetare. În rapoartele Z, sumele totale de încasări în numerar și fără numerar pentru ziua respectivă ar trebui, de asemenea, afișate separat.

După încheierea turei, aranjați transferul de numerar la casa principală. Suma restituită se reflectă în jurnalul și certificatul-raport al casierului-operator și în carnetul de casă (pe baza ordinului de primire). Nu este necesar să se întocmească ordine de numerar primite și să se reflecte în registrul de numerar veniturile primite din cardurile de plastic.

Când nu poate fi utilizat CCT?

În unele cazuri, CCT nu poate fi utilizat. Și anume:

• atunci când oferă servicii publicului. Doar dacă în locul chitanței de numerar se emite un formular de raportare strict (clauza 2, art. 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ);

• în conduită anumite tipuri Activități. O listă completă a acestor excepții și condițiile de aplicare a acestora sunt prezentate în paragraful 3 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. În același timp, nu este necesară eliberarea niciunui document de plată către cumpărător.

Situatie: dacă este necesar să se aplice CCP la vânzarea produselor agricole (produse agricole) ?

Răspunsul depinde de modul în care sunt vândute produsele și de ce sistem de impozitare se aplică.

LA caz general producătorii agricoli, atunci când își vând produsele, sunt obligați să folosească case de marcat (CCT). La urma urmei, efectuează plăți în numerar sau acceptă plata carduri bancare. Nu contează cine este cumpărătorul și pentru ce bunuri, lucrări sau servicii plătește. O astfel de regulă este stabilită în paragraful 1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Cu toate acestea, în unele cazuri, CCP poate să nu fie aplicată dacă vânzătorul vinde produse agricole:

• la pieţe, târguri şi expoziţii (alin. 7, clauza 3, art. 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Dar acest drept se aplică numai vânzării de la ghișee deschise și nu vânzării din chioșcuri, magazine, corturi și alte locuri comerciale echipate (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 20 august 2010 nr. 03-01-15 / 7-187). );

• din cărucioare de mână, coșuri, tăvi (alin. 8, pct. 3, art. 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ);

• din rezervoare (bere, kvas, lapte, ulei vegetal etc.), pe despărțiri (legume, pepeni, etc.). Acest lucru este precizat în paragraful 12 al paragrafului 3 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ;

• în zone îndepărtate sau greu accesibile (cu excepția orașelor, centrelor regionale, așezărilor de tip urban). Adică numai în așezările rurale atribuite teritoriilor indicate (alin. 16, paragraful 3, articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, paragraful 4, paragraful 6, articolul 16 din Legea din 22 noiembrie 2003, nr. 1995 Nr. 171-FZ). Lista acestor teritorii este aprobată la nivel regional.

In afara de asta, valabil pentru plătitorii UTII și cei care aplică sistemul de impozitare a brevetelor. Organizațiile și antreprenorii numai în aceste regimuri speciale nu pot folosi casele de marcat și, la cererea cumpărătorului, eliberează un alt document de confirmare a primirii banilor (BSO) în locul unui cec. Organizațiile și antreprenorii cu alte regimuri de impozitare (de exemplu, impozitare simplificată și impozit agricol unificat) nu pot folosi acest drept. Aceasta rezultă din paragraful 2.1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Situație: este necesar să se aplice CCP la transferul drepturilor de proprietate (de exemplu, la cesionarea dreptului de a revendica o datorie în temeiul unui contract de cesiune) în numerar?

Nu, nu are nevoie.

Organizația este obligată să aplice CCP numai atunci când primește plata pentru bunurile, lucrările sau serviciile vândute. Orice alte plăți în numerar care nu au legătură cu vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii nu necesită utilizarea unei case de marcat. Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Dreptul de proprietate transferat (de exemplu, dreptul de a revendica o creanță cesionată în baza unui contract de cesiune) nu este nici un bun, nici o lucrare, nici un serviciu. Această concluzie rezultă din articolul 38 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, dacă organizația primește plata pentru dreptul transferabil, nu are obligația de a aplica CCP. O concluzie similară rezultă din scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 27 octombrie 2004 nr. 11-17 / 69171.

Situatie: Trebuie să folosesc CCP pe UTII când vând bijuterii cu amănuntul?

Nu, nu are nevoie.

Plătitorii UTII au dreptul de a nu folosi CCP, cu condiția ca cumpărătorului să i se elibereze o chitanță de vânzare în loc de o chitanță de numerar. Ei bine, sau alt document care confirmă primirea banilor. Nu există restricții privind vânzarea de bijuterii conform acestei reguli. în care cu amănuntul bijuteriile pot fi convertite în UTII ( coduri OKVED 52.48.2, 52.48.22). Prin urmare, organizațiile și antreprenorii de pe UTII au dreptul de a nu folosi casele de marcat în comerțul cu amănuntul cu bijuterii.

Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 2.1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, paragrafele 6, 7 al paragrafului 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse și scrisoarea Ministerului Finantele Rusiei din 28 august 2009 Nr. 03-01-15 / 9- 431.

Situație: comisionarul ar trebui să folosească casa de marcat dacă vinde bunuri aparținând comitetului pentru numerar?

Da, ar trebui. Cu excepția acelor situații în care CCP nu poate fi aplicat.

La urma urmei, agentul comisionar este vânzătorul în baza contractelor de vânzare încheiate în numele său (articolul 990 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, el este obligat să folosească case de marcat atunci când primește numerar de la cumpărători (clauza 1, articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Un punct de vedere similar este reflectat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 iunie 2009 nr. 03-01-15 / 6-310 și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 iunie 2005 nr. 22-3 -11 / 1115.

Este posibil să nu se folosească CCP numai în cazuri strict stabilite. O listă închisă a situațiilor în care numerarul poate fi acceptat fără utilizarea CCP este redată în alineatele 2-3 ale articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. Această regulă se aplică și comisionarului care participă la calcule.

Situație: comisionul trebuie să aplice chitanța de casă, după ce a primit venituri în numerar de la comisionar pentru bunurile vândute în baza unui contract de comision?

Nu, nu ar trebui.

Acest lucru se explică prin faptul că la transferul de bani de la comisionar la comisionar nu are loc vânzarea de bunuri (lucrări, servicii). În acest caz, comisionul poate accepta bani prin emiterea unui ordin de intrare în numerar. Un punct de vedere similar se reflectă în scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 20 iunie 2005 nr. 22-3-11 / 1115 și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 22 noiembrie 2007 nr. 22-12 / 111076.

Situație: este necesar să se utilizeze CCP atunci când se vinde mărfuri prin automate?

Da nevoie.

Toate acele organizații și antreprenori care efectuează plăți în numerar sau acceptă carduri bancare pentru plată sunt obligate să utilizeze echipamente de marcat (CCP). aceasta regula generala, prescris la alin.1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr.54-FZ.

Potrivit Serviciului Federal de Taxe din Rusia, vânzarea de bunuri prin automate nu este inclusă în această listă de excepții. Prin urmare, este imperativ să folosiți CCT într-o astfel de situație. Pentru a face acest lucru, puteți echipa automatele de case de marcat prin analogie cu terminalele de plată și ATM-urile. Astfel de clarificări sunt cuprinse și în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 decembrie 2013 nr. ED-4-2 / ​​​​22765.

Trebuie remarcat faptul că reprezentanții anteriori ai departamentelor financiare și fiscale au luat o poziție diferită. Este după cum urmează. Aparatele automate sunt legate de mijloacele de livrare și comerțul ambulant (paragraful 24 din GOST R 51303-99). Prin urmare, ținând cont de prevederile paragrafului 3 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, la vânzarea mărfurilor prin automate, nu este necesară aplicarea CCP. Asemenea precizări sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 aprilie 2008 Nr. 03-01-15 / 4-110, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 22 noiembrie 2010 Nr. AC-37-2 / 16021.

Nu este sigur să te ghidezi după explicațiile anterioare ale departamentelor, deoarece acestea contrazic recomandările ulterioare ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. În același timp, există exemple în practica arbitrajului în care organizațiile și-au apărat cu succes în instanță dreptul de a nu folosi echipamente de casă de marcat atunci când vând bunuri prin distribuitoare automate (a se vedea hotărârile Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 29 octombrie 2007 nr. 13018/07, din 11 aprilie 2008 Nr. 4038/08, rezoluții ale Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 19 iunie 2007 Nr. A55-19207 / 06-5, al Districtului Moscova din 6 decembrie 2007 Nr. KA-A40 / 12553-07, al Districtului Volga-Vyatka din 24 ianuarie 2008 Nr. A43-5902/2007-45-122).

Situație: este posibil, la primirea fierului vechi de la public, să nu se folosească CCP, ci să se utilizeze formulare stricte de raportare în formularul Nr. BSO-11?

Nu.

Formularul nr. BSO-11 a fost aprobat prin scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 aprilie 1997 nr. 16-00-27-14. Adică până la intrarea în vigoare a Legii din 22 mai 2003 nr.54-FZ, care a introdus obligativitatea folosirii echipamentelor de marcat la executarea tranzacțiilor de vânzare de fier vechi de la public (alin. 13, clauza 3, articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Acest formular nu este valabil momentan. Prin urmare, atunci când acceptă fier vechi de la cetățeni, organizația este obligată să aplice CCP.

În plus, atunci când acceptă fier vechi de la public, organizația este obligată să întocmească un certificat de acceptare în forma aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 11 mai 2001 nr. 369. În act, reflectați personalul datele cetățeanului care predă fierul, inclusiv datele documentului care îi atestă personalitatea. Acest lucru este menționat în paragraful 10 din Reguli, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 11 mai 2001 nr. 369.

Această procedură este confirmată prin scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 octombrie 2010 nr. 03-01-15 / 229, din 14 aprilie 2010 nr. 03-01-15 / 2-65, din 14 noiembrie, 2007 Nr. 03-01-15 /15-409, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 12 septembrie 2007 Nr. 22-12/86707 și practica arbitrajului (a se vedea, de exemplu, rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj al Federaţiei Ruse din 8 februarie 2005 Nr. 12126/04 şi FAS Districtul Severo- Caucazian din 22 august 2006 Nr. F08-3691 / 2006-1589A).

Situație: este necesar să se utilizeze CRE atunci când se vinde bunuri (exponate) în numerar la o expoziție la care participă o organizație sau un antreprenor?

Răspunsul la această întrebare depinde de o serie de circumstanțe: în ce loc se desfășoară comerțul, cum este echipat, ce produs și cum este vândut.

Există două motive pentru a refuza utilizarea PCC.

În primul rând, comerțul la expoziție se desfășoară în afara magazinelor, pavilioanelor și altor locuri comerciale echipate similar, care asigură expunerea și siguranța mărfurilor (alin. 7, clauza 3, articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ) .

Și în al doilea rând: în ceea ce privește vânzarea de bunuri la expoziție, organizația plătește UTII sau întreprinzătorul a primit brevet (clauza 2.1, articolul 2, articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ).

În toate celelalte cazuri, la vânzarea mărfurilor cu numerar în cadrul expoziției, perforarea bonurilor de numerar este obligatorie. Această procedură este stabilită în paragraful 1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Și ce loc de tranzacționare este considerat a fi echipat astfel încât să puteți aduce cazul dumneavoastră sub primul teren și să nu aplicați CCP? Nu există o definiție clară în acest sens în legislație. Autoritățile explică că amenajarea unui loc de comerț presupune adecvarea acestuia nu numai pentru expunerea și conservarea mărfurilor, ci și pentru un regim comercial permanent.

De exemplu, un stand într-un spațiu expozițional și o masă din apropiere care servește drept tejghea pot fi considerate un loc de tranzacționare staționar, adică echipat. La urma urmei, această metodă de plasare vă permite să afișați produsul, precum și să asigurați siguranța acestuia - locul de tranzacționare este protejat de influențele climatice adverse. Și astfel, în acest caz, va trebui să aplicați CCT.

Această concluzie rezultă din scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 11 iunie 2008 nr. 03-01-15 / 7-228, din 21 martie 2008 nr. 03-01-15 / 3-77 și Taxa Federală. Serviciul Rusiei pentru Moscova din 8 mai 2007 Nr. 22-12/042249. Acest lucru este confirmat și de practica arbitrajului (a se vedea, de exemplu, decizia Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Caucaz de Nord din 25 august 2008 Nr. F08-4957 / 2008). Și invers, dacă locul de tranzacționare nu poate fi recunoscut ca echipat, nu există condiții pentru depozitarea mărfurilor, atunci este posibil să se vinde la expoziție fără CCP.

Dar ceea ce este important: pentru a dovedi că un loc de tranzacționare aparține unuia sau altuia trebuie inspectii fiscale. Aceasta rezultă din prevederile articolului 26.2 din Codul contravențiilor administrative RF. Un punct de vedere similar se reflectă în deciziile FAS Districtul Ural din 27 august 2008 Nr. F09-6097 / 08-S1, din 27 august 2008 Nr. F09-6148 / 08-S1, raionul Volga din 27 decembrie 2006 Nr. A12-14397 / 06 si din 20.06.2006 Nr. A12-14398/06.

Sfat: atunci când tranzacționați la o expoziție de la un ghișeu deschis, CCP nu poate fi utilizat. Dar această abordare poate duce la dispute cu controlorii. În acest caz, puteți folosi următoarele argumente.

Echipamentele de casă de marcat nu pot fi utilizate la tranzacționarea în complexe expoziționale, cu excepția magazinelor, pavilioanelor, chioșcurilor și a altor spații similare dotate situate în aceste locuri (alin. 7, clauza 3, articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Din interpretarea literală a acestei norme rezultă că pentru a apărea obligația de utilizare a echipamentelor de marcat, un loc de tranzacționare trebuie să fie dotat în mod similar cu un magazin, chioșc sau foișor. Adică trebuie izolat și izolat de alte locuri și obiecte, ceea ce asigură siguranța mărfurilor. Astfel, în cazul în care locul de tranzacționare nu este izolat, ci este un ghișeu deschis, acesta nu poate fi atribuit unor unități comerciale dotate care asigură siguranța mărfurilor. Prin urmare, nu este necesară utilizarea CCP în comerțul cu amănuntul cu acesta.

Totuși, dacă organizația folosește acest punct de vedere, atunci, cel mai probabil, va trebui să-și apere poziția în instanță. În practica arbitrajului, există exemple de hotărâri judecătorești luate în favoarea organizațiilor (a se vedea, de exemplu, deciziile FAS din Districtul Ural din 11 ianuarie 2008 Nr. F09-10906 / 07-C1, din Districtul Orientul Îndepărtat). din 21 martie 2007 Nr. F03-A59 / 07-2/345, Districtul Volga din 7 aprilie 2008 Nr. А72-8409/07-9/404, Districtul Moscova din 31 martie 2008 Nr. КА-А41/23 -08, Districtul Siberiei de Est din data de 11 martie 2008 Nr. А74-2646/07-Ф02-748/08).

Puteți refuza CCP pe a doua bază. Adică dacă plătiți UTII din vânzarea de bunuri sau aplicați sistemul de impozitare a brevetelor. Atunci trebuie îndeplinită încă o condiție. Și anume: la cererea cumpărătorului, emite un document care confirmă primirea banilor. De exemplu, o chitanță de vânzare sau o chitanță. Documentul trebuie să conțină detalii obligatorii. Vă rugăm să rețineți: această procedură poate fi aplicată numai dacă nu există alte motive pentru refuzul CCP. Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 2.1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Situație: este necesară utilizarea caselor de marcat pentru vânzarea la distanță (vânzarea de bunuri prin internet, teleshopping etc.)? Marfa se livreaza clientilor prin curieri

Da nevoie. Dar rețineți că este imposibil să perforați în avans cecurile de casierie.

O listă închisă a tranzacțiilor în care numerarul poate fi acceptat fără utilizarea CCP este redată în paragrafele 2-3 ale articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. Tranzacționarea la distanță nu este inclusă în această listă. Vânzarea de mărfuri prin internet, teleshopuri etc. nu se aplică comerțului cu amănuntul mic. Aceasta rezultă din definiția unei rețele mici de distribuție cu amănuntul, care este dată la punctul 24 din GOST R 51303-99.

Prin urmare, este necesară utilizarea caselor de marcat și eliberarea bonurilor de numerar către clienți. Această concluzie este confirmată în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 septembrie 2013 nr. 03-01-15 / 40098 și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 24 aprilie 2012 nr. 17-26 / 037701.

Totodată, nu este permisă tipărirea în avans a chitanței de numerar. discrepanţă între timp real cumpărare și timpul indicat pe bonul de numerar nu trebuie să depășească cinci minute. Astfel de clarificări sunt cuprinse în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 mai 2013 Nr. 03-01-15 / 18769, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 10 iulie 2013 Nr. AC-4-2 / ​​​​12406. Reprezentanții serviciului fiscal își susțin poziția prin decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 11 mai 2012 nr. 45-AD12-4 și cerinte tehnice la KCT. Ideea este că PCC a inclus în Registrul de stat, trebuie să aibă un ceas încorporat, a cărui eroare nu trebuie să fie mai mare de cinci minute (secțiunea 2 din protocolul Comisiei de expertiză interdepartamentală de stat privind casele de marcat din 15 iunie 2000 nr. 2/56-2000). Discrepanțele mari sunt considerate o încălcare pentru care este prevăzută răspunderea administrativă (articolele 2, 4 și 5 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, partea 2 a articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

De remarcat că mai devreme departamentul fiscal avea un alt punct de vedere. Scrisorile Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 6 mai 2013 nr. AS-4-2/8265 și din 1 februarie 2012 nr. AS-4-2/1503 au precizat că puteți imprima un cec de casă în avans: in ziua cumpararii, dar inainte de a primi plata pentru marfa livrata. O infracțiune pentru care vânzătorul ar putea fi tras la răspundere administrativă nu apare în acest caz. Legitimitatea fostei poziții a serviciului fiscal este confirmată de practica de arbitraj (a se vedea, de exemplu, deciziile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 26 iulie 2005 nr. 2858/05, FAS al Districtul Orientul Îndepărtat din 1 august 2007 Nr. -Cartierul Vest din data de 19 iunie 2007 Nr. A13-2100/2007, raionul Caucazian de Nord din data de 7 februarie 2007 Nr. F08-136/2007-71A). Cu toate acestea, pentru a evita eventualele litigii, trebuie avut în vedere că în cazul vânzării de la distanță, cecurile de casierie trebuie să fie marcate direct în momentul transferului bunurilor către cumpărători.

De asemenea, este necesar să folosiți case de marcat și să emiteți o chitanță de numerar atunci când plătiți bunuri cu carduri de plată:

• prin terminalul POS;

• dacă plata cu cardul bancar se face prin internet.

Acest lucru rezultă din paragraful 1 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ și este confirmat de scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 decembrie 2013 nr. ED-4-2 / ​​​​23721 .

Sfat: Există mai multe modalități sigure de a face decontări cu cumpărătorii în tranzacționarea la distanță, pentru a nu încălca cerințele de utilizare a caselor de marcat.

Prima cale. Cumpărați și emite case de marcat angajaților care livrează mărfuri și acceptă plăți. Pentru comoditate, acestea pot fi case de marcat portabile. Principala cerință este ca CCP să fie:

• incluse în registrul de stat;

• înregistrată la fisc.

Pentru a asigura siguranța casei de marcat portabile emise, încheiați un acord cu angajatul privind răspunderea deplină.

A doua cale. Deschideți puncte de ridicare. Apoi va fi posibilă setarea unui număr mai mic de case de marcat pentru decontările cu cumpărătorii.

A treia cale. Aranjați plata comenzilor în următoarele moduri:

• printr-o bancă (plată fără numerar);

• portofel electronic (prin sistem de plată electronică).

Cu astfel de metode de plată, un ordin de plată sau un document special pe hârtie sau în formă electronică va fi o confirmare a unei tranzacții comerciale. Prin urmare, în acest caz, nu este necesară efectuarea unui cec de casierie.

Situație: este posibil să folosiți formulare stricte de raportare în locul caselor de marcat într-un taxi?

Da, poti. Și în unele cazuri, aplicarea formularelor stricte de raportare (BSO) este o datorie.

Necesitatea emiterii unui BSO depinde de modul în care funcționează taxiul. Există trei opțiuni pentru transportul de pasageri și bagaje:

• in mod regulat;

• taxi de pasageri;

• prin ordine.

Transportul conform orarului și traseului cu puncte de oprire este considerat obișnuit (sub rezerva altor cerințe stabilite de Secțiunea a II-a a Regulilor aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112) (clauzele 3 și 11 din Regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 orașul Nr. 112).

Un șofer de taxi care transportă persoane și bagaje în mod regulat (de exemplu, un șofer de microbuz), după ce a primit plata, este obligat să emită un bilet pasagerului. Mai mult, chiar dacă aplică CCP (Articolul 20 din Legea din 8 noiembrie 2007 nr. 259-FZ, clauza 42 din Regulile aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112). Detaliile obligatorii ale biletelor (în funcție de perioada de utilizare și tipul de mesaj) sunt prevăzute în Anexa 1 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112 (clauza 43 din Regulile aprobate prin Decretul Guvernul Federației Ruse din 14 februarie 2009 Nr. 112). Puteți genera un bilet atât într-un mod tipografic, cât și prin mijloace automate (clauza 11 din Procedura aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359). De exemplu, o chitanță de numerar poate fi considerată un bilet dacă conține toate detaliile unui astfel de document (clauza 3, articolul 20 din Legea din 8 noiembrie 2007 nr. 259-FZ). Și dacă nu, atunci este imposibil să înlocuiți biletul cu un cec KKT.

Un taxi de pasageri se numește taxi, în care, pe lângă șofer, nu pot încăpea mai mult de opt pasageri. În același timp, este necesar să se respecte și alte cerințe stabilite de Secțiunea IV a Regulilor aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112. Aceasta rezultă din paragraful 2 din Regulile aprobate prin Decret. al Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112.

În acest caz, în locul unui control CCP, unui pasager i se poate emite un formular de răspundere strictă sub forma unei chitanțe cu detaliile necesare specificate în Anexa 5 la Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112. (clauza 5 din articolul 31 din Legea din 8 noiembrie 2007 nr. 259-FZ, clauza 111 din Regulament, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112). Un punct de vedere similar este reflectat în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30 decembrie 2011 nr. AC-302/4415.

La transportul la comandă (de exemplu, o organizație închiriază un vehicul pentru a livra zilnic angajații la locul lor de muncă), nu va trebui să fie emisă nici o chitanță de numerar, nici un formular de raportare strict. Cu condiția ca pasagerii să nu plătească pentru călătoria lor, dar, de exemplu, să prezinte certificate care confirmă dreptul lor de a călători în acest transport. Această procedură decurge din articolul 27 din Legea din 8 noiembrie 2007 nr. 259-FZ și secțiunea III Reguli aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 februarie 2009 nr. 112.

Situație: este necesar să se utilizeze CCP atunci când se acordă servicii medicale în numerar? Organizația plănuiește deschiderea unui cabinet medical pentru masaj terapeutic, precum și pentru consultații cu medici specialiști

Nu, nu are nevoie. Dar numai dacă în locul unui cec de casierie, la efectuarea plăților, emite un BSO către cumpărător.

De regula generala la plata în numerar, precum și la utilizarea cardurilor de plată pentru bunuri, lucrări, servicii, este obligatorie utilizarea caselor de marcat (clauza 1, art. 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). O excepție de la această regulă o constituie cazurile stabilite de Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Deci, la prestarea serviciilor cu plată populației, în locul unui cec de casierie, este posibilă eliberarea unor formulare stricte de raportare și să nu se aplice case de marcat (clauza 2, articolul 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Această procedură se aplică și serviciilor medicale. Această posibilitate este prevăzută în clauza 24 din Normele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 4 octombrie 2012 nr. 1006.

În plus, în clasificatorul integral rusesc al serviciilor pentru populație (OKUN OK 002-93), grupa 080000 „Servicii medicale, sanatoriu și servicii de sănătate, servicii veterinare” include consultații și tratamente de către medici specialiști și chirurgi specialiști (cod 081103 - in spitale, cod 081203 - in policlinici), precum si servicii prestate de secundar lucrătorii medicali(cod 081105 - în spitale, cod 081206 - în policlinici). În același timp, conform clasificatorului All-Russian al produselor după tip activitate economică(OK 034-2007) serviciile personalului paramedical includ servicii de masaj terapeutic (cod 85.14.13.122). Astfel, consultații ale medicilor specialiști, precum și proceduri de masaj terapeutic pe care organizația le va efectua în deschidere. oficiu medical, poate fi calificată drept prestarea de servicii medicale plătite către populație. Prin urmare, atunci când furnizează aceste servicii pentru numerar, organizația va trebui să emită clienților fie cecuri de casierie (utilizați case de marcat), fie formulare stricte de raportare echivalente cu cecurile de casierie.

Procedura de elaborare și aprobare a formularelor stricte de raportare este determinată de Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359 și este explicată în scrisoare de informare Ministerul de Finanțe al Rusiei din 22 august 2008. Din aceste documente rezultă că organizația poate pregăti în mod independent (elabora) formulare stricte de raportare necesare pentru efectuarea plăților pentru serviciile medicale furnizate. Reprezentanții serviciului fiscal dau explicații similare (a se vedea, de exemplu, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 2 martie 2009 nr. 17-15 / 19792).

Dacă o organizație nu are formulare stricte de raportare care îndeplinesc cerințele Decretului Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 nr. 359, este obligată să utilizeze CCP atunci când oferă servicii medicale plătite.

Situație: este necesară spargerea cecului CCP, primind avansuri de numerar de la cumpărători pentru bunuri (lucrări, servicii)?

Da nevoie. Cu excepția acelor situații în care CCP nu poate fi aplicat.

La efectuarea plăților în numerar pentru bunuri (lucrări, servicii), este obligatorie utilizarea CCP. Este posibil să refuzi CCP numai în cazuri strict stabilite. O listă închisă a situațiilor în care numerarul poate fi acceptat fără utilizarea CCP este redată în alineatele 2-3 ale articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. Primirea plății anticipate pentru bunuri (lucrări, servicii) nu este inclusă în această listă. Un punct de vedere similar este reflectat în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 8 decembrie 2005 nr. 03-01-20 / 5-231 și rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din martie 21, 2006 Nr. 13854/05.

Astfel, dacă se primesc numerar pentru activități pentru care nu este necesar să se aplice CCP, și toate conditiile necesare, apoi la primirea unui avans, de asemenea, nu este necesară emiterea unei chitanțe de numerar. În toate celelalte cazuri, utilizarea CCP este obligatorie.

Casele de marcat online sunt utilizate în mod necesar de majoritatea entităților comerciale. Dar o parte din IP și entitati legale au dreptul la amânare sau nu sunt deloc obligați să aplice CPC inovatoare. Despre cine și despre ce tipuri de activități vorbim? Cine este scutit de casa de marcat online pana in 2019 sau pe termen nedeterminat, vom intelege in acest articol.

Ce se înțelege prin „scutire” de la utilizarea caselor de marcat?

Într-adevăr, „exceptarea” de la utilizarea CCP în acest caz poate implica mai multe interpretări. Și anume:

1. „Exceptare” – ca cerință legală de a nu folosi casele de marcat online.

Adică vorbim despre faptul că o entitate economică nu ar trebui să aplice CCP. Chiar dacă în principiu este gata să o aplice, este imposibil, „eliberarea” este de natură „forțată”.

1. „Eliberare” – ca o permisiune legislativă de a nu folosi casele de marcat online.

În același timp, o astfel de autorizație poate fi stabilită pentru unul sau altul tip de entitate economică:

• intr-un mod continuu;
• cu titlu temporar.

În același timp, scutirea „voluntară” de la casele de marcat online se poate caracteriza prin prezența sau absența unei obligații a unei entități economice de a emite documente care înlocuiesc bonul de numerar către clienții săi. Astfel de documente pot fi, de exemplu, o chitanță de vânzare sau un formular de răspundere strictă.

1. „Exceptare” de la „utilizarea deplină” a caselor de marcat online - de fapt, scutire parțială, în care CCP este folosit după una sau alta „schemă simplificată”.

Un exemplu viu al unei astfel de „scheme simplificate” este atunci când o casă de marcat online poate fi utilizată în modul fără transfer de date către OFD (și, prin urmare, economisiți) în modul specificat în paragraful 7 al articolului 2 din lege. Nr. 54-FZ. Există și alte opțiuni „simplificate” de utilizare a caselor de marcat – legate, în special, de posibilitatea de a nu emite chitanță de numerar unui cumpărător sau client.

Dar, în esență, toate aceste opțiuni și altele asemenea reflectă faptul că este necesară utilizarea unei case de marcat online în principiu și cu greu pot fi numite o „scutire” cu drepturi depline de la casele de marcat.

Să luăm în considerare mai detaliat modul în care antreprenorii ruși pot folosi cutare sau cutare schemă pentru scutirea de la utilizarea CCP-urilor în contextul interpretărilor de mai sus - fiind de acord că vom vorbi despre posibilitatea de a nu aplica în principiu (fără a ne ajusta pentru necesitatea să le folosească în regim „preferenţial” – ca în cazul cu posibilitatea de a nu încheia un acord cu OFD).

Scutire ca interdicție de utilizare a CCP

„Eliberat forțat” de la utilizarea caselor de marcat (alineatele 1, 9, 10, 11 al articolului 2 din Legea nr. 54-FZ - LINK):

1. Băncile.

În plus, casele de marcat online nu sunt utilizate de către reprezentanții autorizați ai băncilor care efectuează tranzacții de plată în conformitate cu instrucțiunile unei instituții financiare.

1. Antreprenorii persoane fizice și persoane juridice care vând prin dispozitive automate care nu consumă energie electricăîn orice mod (prin priză, baterie, baterie).

De exemplu, prin automate de bomboane echipate cu o pârghie de defilare, care poate fi rotită după plasarea unei monede de 5 sau 10 ruble într-un slot special.

1. Antreprenori individuali și persoane juridice care fac plăți fără numerar între ele.

Cu toate acestea, dacă un reprezentant al unui antreprenor individual sau al unei persoane juridice (angajat, mandatar) a venit să plătească contrapartei în numerar, acesta trebuie să le emită o chitanță în numerar la primirea fondurilor ca plată pentru bunuri sau servicii.

1. Entități comerciale care exercită atribuțiile autorităților de stat sau municipale Activități pentru furnizarea de parcări cu plată cetățenilor și organizațiilor pe drumurile publice şi pe terenurile aflate în proprietatea autorităţilor.

De fapt, până acum acesta este un caz de scutire „forțată” de la utilizarea caselor de marcat online. În continuare, vom avea în vedere o variantă de scutire „mai soft”, în care o entitate economică este înzestrată cu dreptul de a alege dacă folosește sau nu o casă de marcat online.

Să începem cu acei utilizatori pentru care legea le stabilește un drept nelimitat (valabil până când legea stabilește altfel) de a refuza utilizarea CCP.

Cine și ce tipuri de activități sunt scutite de plățile online pe o perioadă nedeterminată

Aceștia pot decide la propria discreție dacă utilizează sau nu casa de marcat online (alineatele 2, 2.1, 3, 5, 8, 12 ale articolului 2 din Legea nr. 54-FZ):

1. Întreprinzători persoane fizice și persoane juridice care desfășoară tipurile de activități menționate la alin.2 al articolului 2 din lege;.

În special, aceste activități includ:

• vânzarea de ziare și reviste pe hârtie (și produse conexe, a căror listă este determinată de legea entității constitutive a Federației Ruse);
• vânzarea biletelor în salonul de transport în comun (dar numai până la 1 iulie 2019, după - va fi necesară utilizarea unei case de marcat online pentru acest tip de activitate);
• Furnizare de alimente pentru studenții instituțiilor de învățământ;
• comerț cu amănuntul în piețe (dacă are loc în afara unui magazin, chioșc, cort), cu excepția cazului în care acest comerț are legătură cu vânzarea articole nealimentare conform listei reflectate în ordinul guvernului rus din 14 aprilie 2017 nr. 698-r;
• comerțul cu amănuntul (în aer liber, în trenuri, în avioane) cu mărfuri care nu sunt complexe din punct de vedere tehnic și necesită condiții speciale de depozitare și vânzare, precum și cele care nu au legătură cu acele mărfuri care fac obiectul etichetării;
• vânzarea de înghețată, băuturi răcoritoare (inclusiv kvas și lapte din rezervoare);
• comercializare ulei vegetal la îmbuteliere, pește viu, legume, fructe;
• vânzarea de kerosen;
• receptie de la indivizii recipiente din sticlă, materiale vechi (cu excepția fierului vechi);
• variat servicii casnice;
• închirierea spațiilor proprii de locuit (doar antreprenorii individuali, persoanele juridice trebuie să folosească CCP atunci când desfășoară acest tip de activitate).

Nuanță importantă: dacă un antreprenor individual sau o persoană juridică vinde produse accizabile (de exemplu, alcool sau produse din tutun), atunci preferința în cauză nu poate fi utilizată. La fel - dacă calculele sunt efectuate în mod automat(de exemplu, printr-un automat, în care în acest caz ar trebui să fie încorporată o casă de marcat online automată).

Entități comerciale care desfășoară activitățile de mai sus, are dreptul de a nu elibera cumpărătorului sau clientului niciun document care să confirme achiziția, în locul unei chitanțe de numerar. Dar totuși, este util să faceți acest lucru - încrederea consumatorilor va crește. Un document alternativ la o chitanță de numerar poate fi aceeași chitanță de vânzare, BSO - opțional, tipărită folosind o imprimantă de chitanțe.

1. Antreprenori individuali pe PSN, care desfășoară activități care nu au legătură cu cele menționate la subparagrafele 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 din paragraful 2 articolele 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse- LINK.

Trebuie remarcat faptul că, printre acele activități în care există o scutire nedeterminată de la CPC, nu sunt incluse segmente atât de mari precum comerțul cu amănuntul și alimentația publică. Acolo, în cazul general, ar trebui folosită o casă de marcat online.

Întreprinzătorii individuali de pe PSN, care pot refuza să folosească casele de marcat online, la rândul lor, trebuie să emită clienților un document care este o alternativă la un cec CCP. Acest document trebuie să aibă detaliile specificate în paragrafele 4-12 alin.1 al articolului 4.7 din Legea nr. 54-FZ.

Și anume:

• denumirea documentului, seria acestuia de la începutul turei casieriei;
• data, ora, locul primirii fondurilor de la cumparator sau client;
• denumirea entității economice (sau numele complet al întreprinzătorului individual), TIN;
• regimul fiscal pe care îl aplică societatea;
• informații despre conținutul tranzacției de plată (venituri, cheltuieli);
• o listă de bunuri sau servicii pentru care cumpărătorul sau clientul plătește;
• prețul pentru bunurile sau serviciile selectate cu TVA (sau cu alocarea acelor bunuri care sunt vândute fără TVA) - prețul final, ținând cont de reduceri și majorări;
• informații despre modalitatea de primire a plății - în numerar sau prin achiziție (cu o defalcare a sumelor acceptate de fiecare dintre metode);
• Numele și funcția persoanei care a acceptat plata.

Documentul care înlocuiește chitanța de numerar trebuie semnat de vânzător.

Din punct de vedere tehnic, documentul în cauză poate fi generat în orice mod convenabil vânzătorului - pe o imprimantă de chitanțe, computer, sau chiar manual.

Documentul IP în cauză pe PSN trebuie eliberat clientului sau cumpărătorului fără a aștepta o solicitare din partea acestuia.

1. Antreprenori individuali și persoane juridice care își desfășoară activitatea în zone greu accesibile.

Ce fel de zone sunt acestea, în fiecare regiune, autoritățile însele determină și publică cele relevante reguli(mai multe detalii despre acest lucru pot fi găsite în). Aceste zone nu includ:

• orase;
• centre raionale (cu excepția cazului în care sunt singurele localități din municipiul lor);

În același timp, este necesar să se țină cont de aceeași regulă ca și în cazul activităților „exclusive” de mai sus - preferința nu este disponibilă atunci când se vinde mărfuri accizabile sau se utilizează dispozitive automate.

La fel ca și în cazul scutirii de la utilizarea întreprinzătorilor CCP pe „brevet”, acele firme care își desfășoară activitatea în zone greu accesibile sunt obligate să elibereze clienților și cumpărătorilor un document care reprezintă o alternativă la un cec de casierie online.

În scenariul luat în considerare, acest document se stabilesc o serie de cerinţe speciale în ceea ce priveşte procedura de emitere şi contabilitate. Aceste cerințe sunt determinate de Decretul Guvernului Rusiei din 15 martie 2017 nr. 296.

Rețineți că firmele „greu accesibile” au dreptul de a emite un document alternativ la un cec CCP numai dacă clientul sau cumpărătorul solicită acest lucru.

1. Farmaciile care funcționează ca persoane juridice situate în feldsher și posturi obstetricale din zonele rurale (și unități separate ale instituțiilor medicale situate în zonele rurale).

Rețineți că, în scenariul luat în considerare, este necesară și utilizarea unei case de marcat online atunci când utilizați automate sau vindeți mărfuri accizabile.

Nu există cerințe pentru utilizarea documentelor alternative la încasările în numerar pentru farmaciști și spitale rurale.

1. Organizatii religioase.

Nu există cerințe pentru utilizarea alternativelor la încasările în numerar pentru astfel de organizații.

1. Biblioteci de stat, municipale, deținute de Academia Rusă de Științe (și alte academii, institute, instituții de învățământ) - atunci când furnizează servicii cu plată ca parte a activității principale.

În același timp, lista acestor servicii ar trebui stabilită de Guvernul Rusiei.

Lista cazurilor în care nu puteți utiliza casieria online este listată în tabel (tabelul nu indică situațiile în care este valabilă o scutire temporară):

În ce cazuri este posibil să nu folosiți case de marcat	Baza
Vanzare de ziare, reviste pe hartie si produse conexe* Scutit de CCP: - vânzarea ziarelor și revistelor pe hârtie - indiferent de locul de vânzare; - produse conexe - în chioșcuri de ziare și reviste. Stare generala pentru scutire de CCP - ponderea ziarelor și revistelor în vânzări este mai mare de 50% din cifra de afaceri, iar gama de produse conexe este aprobată de autoritatea executivă a entității constitutive a Federației Ruse. În plus, veniturile din comerț din vânzarea ziarelor și revistelor trebuie contabilizate separat de produsele conexe. Locul de vânzare a ziarelor, revistelor pe hârtie nu contează	paragraful 2 al clauzei 2 al art. 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ; Scrisorile Ministerului de Finanțe din 17 decembrie 2018 Nr.03-01-15/91868, din data de 02.08.2018 Nr.03-01-15/54568, din data de 25.07.2018 Nr.03-01-15/52308
Vânzarea valorilor mobiliare*	paragraful 3 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Vanzare de catre sofer sau conductor in cabina vehicul documente de călătorie (bilete) și cupoane pentru călătoria către transport public*	paragraful 4 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ; alin.2 al articolului 4 din Legea din 3 iulie 2018 nr.192-FZ
Furnizarea de mese studenților și angajaților organizațiilor educaționale în timpul sesiunilor de formare* Doar dacă aceste organizații lucrează pe bază comună programe educaționale. Adică organizațiile de învățământ preșcolar și de învățământ general primar, de bază și secundar	paragraful 5 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ; partea 3 a articolului 12 din Legea din 29 decembrie 2012 nr. 273-FZ
Comerț în piețele de vânzare cu amănuntul, târguri și expoziții sau alte locuri destinate comerțului* Pe lângă comerțul cu magazine, pavilioane, chioșcuri, corturi, magazine auto, magazine auto, camionete, containere și altele similare locuri de comert, asigurand expunerea si siguranta marfii. CCP-urile vor trebui utilizate la vânzarea produselor nealimentare de la tarabe deschise în incinta pieței acoperite, conform Listei, care a fost aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 698-r din 14 aprilie 2017.	paragraful 6 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Comerț aleatoriu în afara rețelei de tranzacționare staționară* Pe lângă mărfurile complexe din punct de vedere tehnic și produsele care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare, precum și mărfurile supuse etichetării obligatorii cu mijloace de identificare. Inclusiv comerțul cu vagoane de tren și la bordul aeronavelor	alin.7 alin.2 al art.2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Vânzări în chioșcuri de înghețată, băuturi răcoritoare*, lapte și apă potabilă îmbuteliată. Scutit de la CCP, inclusiv vânzarea de apă potabilă în îmbuteliere prin distribuitoare automate, inclusiv în containerele vânzătorului	paragraful 8 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ; scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 05.09.2018 Nr. ED-4-20/17285
Vânzare de kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen de la cisterne*	paragraful 9 alin.2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Comerț sezonier cu legume, inclusiv cartofi, fructe și tărtăcuțe*	paragraful 9 alin.2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ; scrisoarea Ministerului Finanțelor din 09.08.2018 Nr.03-01-15/56516
Recepția sticlăriei și salvarea* Exclusiv fier vechi, metale prețioase și pietre	paragraful 10 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Repararea încălțămintei și vopsirea*	paragraful 11 ​​al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Fabricarea si repararea articolelor metalice de mercerie si chei*	paragraful 12 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități*	paragraful 13 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Realizare de către producător de produse de meșteșuguri de artă populară*	paragraful 14 al paragrafului 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Aratul in gradina si taierea lemnului de foc*	paragraful 15 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale*	paragraful 16 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Închirierea (închirierea) spațiilor rezidențiale de către un antreprenor individual care îi aparține prin drept de proprietate *	paragraful 17 al clauzei 2 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Aparatele de plată parcare, dacă transferă în totalitate fondurile încasate la buget	paragraful 10 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ
Bibliotecile și organizații educaționale, care oferă servicii suplimentare plătite în biblioteconomie. Lista serviciilor cu plată este aprobată de Guvern	paragraful 12 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ
Orice activitate în zone îndepărtate sau greu accesibile care sunt incluse în lista aprobată la nivel regional* CCP nu pot fi aplicate, inclusiv în centrele administrative ale circumscripțiilor municipale, care sunt singura localitate a circumscripției municipale, dacă sunt clasificate ca zone greu accesibile Excluzând activitățile: în orașe, centre raionale, așezări de tip urban; organizaţii care în localităţile rurale vând cu amănuntul produse alcoolice(cu excepția berii și a băuturilor de bere, cidru, poiret, hidromel). Această excepție nu se aplică exploatațiilor țărănești (ferme). Totodată, la cererea cumpărătorului, este necesară eliberarea unui document care să confirme faptul decontărilor.	paragraful 3 al art. 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ; paragraful 2 al clauzei 6 al articolului 16 din Legea din 22 noiembrie 1995 nr. 171-FZ
Vânzarea de medicamente în localitățile rurale prin*: Organizații de farmacie situate în stațiile feldsher și feldsher-obstetrică; Subdiviziuni separate ale organizațiilor medicale autorizate pentru activități farmaceutice. Astfel de unități pot include: ambulatorii, posturi feldsher și feldsher-obstetrică, centre (departamente) de medicină generală (de familie). Cu condiția ca în zonă să nu existe farmacii	paragraful 5 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr.54-FZ
La prestarea de servicii pentru desfășurarea de rituri și ceremonii religioase, precum și la vânzarea obiectelor de cult religios și a literaturii religioase în clădiri și structuri religioase și în teritorii aferente acestora, în alte locuri puse la dispoziție organizațiilor religioase în acest scop, în instituții și întreprinderi. a organizaţiilor religioase	paragraful 6 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ
La efectuarea decontărilor fără numerar între organizații și (sau) întreprinzători individuali, cu excepția decontărilor efectuate de aceștia folosind un mijloc de plată electronic cu prezentarea acestuia.	paragraful 9 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ
Tranzacționarea utilizând automate (vending), dar cu condiția ca tranzacționarea să fie efectuată prin automate mecanice care nu sunt conectate la sursa de alimentare și acceptă numai monede ale Băncii Rusiei	clauza 1.1 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Activități de proprietate intelectuală asupra unui brevet, dacă, la cererea cumpărătorului, este emis un document care confirmă calculul: – reparatii si croitorie articole de imbracaminte, blana si piele, palarii si produse din mercerie textila; – repararea, croitoria și tricotarea tricotajelor; – repararea, curățarea, colorarea și croitoria încălțămintei; – servicii de curățătorie chimică, vopsitorie și spălătorie; – producerea și repararea merceriei metalice, chei, plăcuțe de înmatriculare, indicatoare stradale; – reparatii mobilier; – servicii de studio foto, laboratoare foto și film; - repararea locuințelor și a altor clădiri; – servicii de producție de montaj, electrice, sanitare și lucrari de sudare; – servicii de vitrare balcoane si loggii, taiere sticla si oglinzi, prelucrare artistica a sticlei; – servicii de instruire a populației în cursuri și îndrumare; - închiriere (închiriere) de spații rezidențiale și nerezidențiale, cabane de vară, terenuri deținute de un antreprenor individual pe baza dreptului de proprietate; – producția de produse de meșteșuguri de artă populară; – alte servicii de productie; – producerea și restaurarea covoarelor și covoarelor; – reparatii de bijuterii, bijuterii; – urmărirea și gravarea bijuteriilor; – înregistrarea monofonică și stereofonică a vorbirii, cântului, interpretarea instrumentală a clientului pe bandă magnetică, CD; – reînregistrarea lucrărilor muzicale și literare pe bandă magnetică, CD; - servicii de curatenie si intretinere rezidentiala gospodărie; – servicii de amenajare și decorare interioară rezidențială; – servicii de toalete cu plată; – servicii de bucatari pentru gatirea bucatelor la domiciliu; - servicii legate de comercializarea produselor agricole (depozitare, sortare, uscare, spalare, ambalare, ambalare si transport); - servicii legate de întreținerea producției agricole (mecanizate, agrochimice, valorificare, munca de transport); – servicii de agricultură verde și floricultură decorativă; - servicii de detectiv privat furnizate de o persoană autorizată; – servicii de excursii; - servicii ceremoniale; – servicii funerare; – servicii de patrule stradale, paznici, paznici si paznici; - servicii de sacrificare, transport, distilare, pășunat; – producția de piele și produse din piele; – colectarea și recoltarea resurselor forestiere alimentare, a resurselor forestiere nelemnoase și a plantelor medicinale; – uscarea, prelucrarea și conservarea fructelor și legumelor; – producția de material săditor de fructe și fructe de pădure, creșterea răsadurilor de legume și semințe de iarbă; – producția de panificație și făină cofetărie; – silvicultură și alte activități forestiere; – activități de traducere și interpretare; – colectarea, prelucrarea și eliminarea deșeurilor, precum și prelucrarea materiilor prime secundare; – tăierea, prelucrarea și finisarea pietrei pentru monumente; – prestarea de servicii (efectuarea lucrarilor) pentru dezvoltarea de programe informatice si baze de date (software si produse informatice). informatică), adaptările și modificările acestora	paragraful 2.1 al articolului 2 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ
Proprietarii individuali care plătesc impozit pe venitul profesional. Astfel de antreprenori generează cecuri prin aplicația „Taxa mea”	Artă. 3, 14 și 16 din Legea din 27 noiembrie 2018 nr. 422-FZ; Artă. 4, partea 2, art. 7 din Legea din 27 noiembrie 2018 Nr.425-FZ
Comerț cu amănuntul de huse de încălțăminte, inclusiv prin distribuitoare automate	Subparagraful „a” al paragrafului 2 al art. 1 din Legea din 06.06.2019 nr.129-FZ
Asociații de proprietari imobiliari, inclusiv asociații de proprietari de case, parteneriate horticole și horticole non-profit Cooperative de locuințe, construcții de locuințe și alte cooperative de consum. Plățile fără numerar sunt scutite de CCP, cu excepția plăților cu prezentarea unui card pentru: – a prestat servicii membrilor săi în cadrul activităților statutare; - locuințe și utilități oferite membrilor săi
Organizații educaționale Plățile fără numerar sunt scutite de CCP, cu excepția plăților cu prezentarea cardului pt servicii educaționale	Subparagraful „c” al paragrafului 2 al art. 1 din Legea din 06.06.2019 nr.129-FZ
Cultură fizică și organizații sportive Plățile fără numerar sunt scutite de CCP, cu excepția plăților cu prezentarea cardului pentru servicii din domeniul culturii fizice și sportului	Subparagraful „c” al paragrafului 2 al art. 1 din Legea din 06.06.2019 nr.129-FZ
Case și palate ale culturii Case de Artă Populară Cluburi, centre de dezvoltare culturală Centre etnoculturale Centre culturale și de agrement case ale folclorului Plățile fără numerar sunt scutite de casele de marcat, cu excepția plăților cu prezentarea unui card pentru servicii către populație în domeniul culturii	Subparagraful „c” al paragrafului 2 al art. 1 din Legea din 06.06.2019 nr.129-FZ
* Cu excepția organizațiilor și a antreprenorilor individuali care utilizează un dispozitiv automat (terminal de plată) pentru decontări și, de asemenea, comerțul cu produse accizabile. Aceasta rezultă din paragraful 8 al articolului 2 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Cine este scutit de la checkout online până în 2019

Scutite temporar de la utilizarea casetelor de marcat online - până la 1 iulie 2019, următoarele entități comerciale:

1. Antreprenori persoane fizice pe PSN si UTII, persoane juridice pe UTII, care, avand salariati in stat, desfasoara activitati care nu tin de retail si catering.- aici vânzătorii și restauratorii sunt din nou „în zbor”).
2. Antreprenori persoane fizice pe PSN și UTII care, fără angajați, desfășoară orice activitate permisă de regimurile fiscale relevante(inclusiv în comerțul cu amănuntul și catering - există o lacună aici, dar proprietarul afacerii va trebui să se bazeze pe propriile puteri).

O listă completă a activităților permise în care nu puteți utiliza casele de casă online în ambele cazuri este redată în clauza 7.1 al articolului 7 din Legea nr. 290-FZ din 03.07.2016 - LINK.

1. Antreprenori persoane fizice si persoane juridice prestatoare de servicii, avand salariati, in orice domeniu de activitate, cu exceptia cateringului(cu orice sistem de impozitare - daca nu pe un regim special, atunci pe DOS, USN, ESHN).

1. Antreprenori persoane fizice si persoane juridice care presteaza munca si presteaza servicii populatiei fara salariati - in orice domeniu de activitate(și indiferent de regimul fiscal aplicabil).

Trebuie avut în vedere faptul că o entitate juridică fără angajați nu va putea funcționa, cel mai probabil, în practică, deoarece cel puțin un director trebuie numit pentru o societate comercială pentru a intra în relații juridice. Chiar dacă nu are contract de muncă(adică dacă directorul este însuși fondatorul), atunci acesta, cu toate acestea, poate fi considerat salariat - întrucât va fi considerat persoană asigurată în sistemul de pensii, asigurări sociale și medicale.

Categoriile specificate de entități comerciale care furnizează servicii sunt obligate să emită clienților formulare stricte de raportare în loc de chitanțe de case de marcat online - în modul stabilit prin Decretul Guvernului Rusiei din 06.05.2008 nr. 359.

1. Antreprenorii persoane fizice și persoane juridice care, fără a avea angajati, efectuează vânzări prin distribuitoare automate.

Nu există cerințe pentru eliberarea documentelor alternative la cecuri.

Amânarea aplicării CCP până la 1 iulie 2021 pentru întreprinzătorii individuali fără angajați

Legea federală 129-FZ din 6 iunie 2019 privind modificările aduse Legii federale „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în efectuarea decontărilor în Federația Rusă” oferă scutire de la utilizarea casetelor de marcat online până la 1 iulie 2021 pentru întreprinzătorii individuali fără angajați la vânzarea mărfurilor producție proprie, efectuarea muncii, prestarea de servicii. Comentariile pe această temă sunt date în.

rezumat

Entitățile comerciale pot fi exceptate de la utilizarea caselor de marcat:

1. Intr-un mod continuu.

Lista acestor firme este definită în alineatele 2, 3, 5, 6 ale articolului 2 din Legea nr. 54-FZ.

1. Temporar.

Lista acestor firme este stabilită în prevederile art. 7 din Legea nr. 290-FZ.

Acum, perioada până la care este valabilă scutirea de CCP conform Legii nr. 290-FZ este 1 iulie 2019. Dar extinderea sa nu este exclusă - dacă se adoptă legea federală corespunzătoare.

Separat, merită evidențiate entitățile comerciale pe care legea nu doar scutește de utilizarea caselor de marcat, ci le ordonă direct să nu folosească casele de marcat online.

Analizând ofertele din agregatorul de plăți, puteți înțelege ce este mai potrivit pentru magazinele online.

Toate modelele de case de marcat sunt permise pentru utilizare în registrul relevant al Serviciului Fiscal Federal.

Ce modele de case de marcat și software de inventariere sunt oferite în serviciul de contabilitate online My Business.

Video - cine nu poate folosi casa de marcat online:

Notă, Din 15 iulie 2016 a intrat în vigoare legea caselor de marcat online (FZ nr. 290 din 3 iulie 2016), conform căreia majoritatea companiilor și antreprenorilor individuali trebuie să treacă la case de marcat noi din 2017.

Se poate inregistra o casa de marcat fara functia de transfer online, conform regulilor specificate in acest articol, doar pana la 1 februarie 2017 (cu drept de lucru la o astfel de casa de marcat pana la 1 iulie 2017).

În perioada 1 februarie - 1 iulie 2017, se poate înregistra doar o casă de marcat online. În perioada specificată, SRL-urile și antreprenorii individuali trebuie să treacă la dispozitive noi. În același timp, este permisă reînregistrarea (radierea) caselor de marcat vechi.

Am nevoie de o casă de marcat pentru IP și LLC

Utilizarea unei case de marcat în activitățile de afaceri este reglementată de reguli Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54 - FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor cu numerar și (sau) decontărilor cu carduri de plată”.

În conformitate cu Legea federală nr. 54 din 22.05.2003, IP și SRL care efectuează decontări în numerarîn numerar sau care acceptă carduri bancare sunt obligate să utilizeze echipamente de marcat (CRE).

Cu toate acestea, există o serie de excepții care permit unele antreprenori individualiși organizațiile să desfășoare afaceri fără utilizarea unei case de marcat:

Conform rezultatelor experimentului, „experimentalul” chiar nu a avut timp să simtă ceva util sau negativ din această întreprindere, la rândul lor, „experimentatorii” au decis că țara noastră este pregătită pentru o astfel de practică, au făcut-o destul de repede .

Astfel, din aprilie 2016, oamenii de afaceri ar putea începe voluntar înregistrarea CCP-urilor cu funcția de transfer online de date la organele fiscale. Este obligatoriu să faceți trecerea la casele de casă moderne înainte de 1 iulie 2017.

Notă că această reformă nu i-a ocolit pe acei antreprenori care în prezent sunt scutiți de utilizarea unei case de marcat (plătitorii PSN și UTII). De asemenea, li se cere să aplice case de marcat online fara esec. Acest lucru se va întâmpla pe 1 iulie 2018.

Sancțiuni pentru încălcarea utilizării casei de marcat

Supravegherea utilizării corecte a caselor de marcat este efectuată de angajații Serviciului Fiscal Federal, care au și dreptul de a emite amenzi.

Neutilizarea CCP:

• Pentru funcționari - de la 25% la 50% din suma achiziției, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble.
• Pentru persoanele juridice - de la 75% la 100% din suma achiziției, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble.

Neutilizarea repetată a CCP:

• Pentru oficiali - descalificare de la 1 la 2 ani;
• Pentru antreprenorii individuali și companii - suspendarea activităților până la 90 de zile.

Raportare privind CCP și disciplina de numerar

În procesul de utilizare a casei de marcat, este necesar să se întocmească următoarele documente:

1. Act privind traducerea citirilor și înregistrarea contoarelor ( forma KM-1) - se emite la punerea in functiune a unei noi case de marcat, precum si in situatiile in care contoarele de marcat au fost resetate la zero (la inlocuirea memoriei fiscale sau a altor reparatii la centrala termica).
2. Acțiunea de a lua citirile contorului ( forma KM-2) - se eliberează în timpul reparației casei de marcat sau când se transferă pentru lucru la o altă organizație.
3. Scrisoare de rambursare ( forma KM-3) - se emite la returnarea fondurilor către clienți pe chitanțe de numerar neutilizate (inclusiv cecuri perforate eronat).
4. Jurnalul casierului-operator ( forma KM-4) - se eliberează pentru înregistrarea tuturor operațiunilor în casa de marcat. Înregistrările în jurnal sunt făcute de casier pe baza citirilor din rapoartele Z. Se pornește o revistă separată pentru fiecare bancomat.
5. Revista de uniforma KM-5- eliberat in organizatii care lucreaza fara casier-operator (in cazurile de instalare a caselor de marcat pe rafturile magazinelor sau pentru munca de chelner).
6. Raport de ajutor al casierului-operator ( forma KM-6) - se eliberează de casier pe baza raportului Z în fiecare zi lucrătoare (tur). Reflectă citirile contoarelor KKM și veniturile pe zi. Casiera depune raportul împreună cu încasările conform ordinului de primire în numerar la șeful organizației. LA organizatii mici casieria predă banii direct colectorului băncii.
7. Informații despre citirile contoarelor KKM ( forma KM-7) - se folosește pentru întocmirea unui raport de sinteză privind citirile contoarelor KKM și câștigurile pentru ziua lucrătoare (este o anexă la certificatul-raport al casierului-operator).
8. Jurnalul de apeluri al tehnicianului ( forma KM-8) - este condusă de un specialist CTO care înregistrează lucrările efectuate. Jurnalul este ținut de șeful organizației.