Особливості переходу на усні при реєстрації іп

При реєстрації особи як індивідуального підприємця починається професійна діяльність у повному обсязі. Вона передбачає як отримання доходу, а й сплату податків відповідно до законодавства.

Для того, щоб оптимізувати свою діяльність, підприємці обирають систему, за якою проводитиметься оподаткування. Режим має бути оптимальним, щоб витрати на податки не перевищували розміру доходу від ведення бізнесу. Інакше фірма може розоритися.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є індивідуальним. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО ТА БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Крім оптимізації витрат система оподаткування впливає на тимчасові та матеріальні витрати під час підготовки звітності. Для підприємця-початківця може підійти спрощена система оподаткування. Варто з'ясувати, як перейти на УСН під час реєстрації ІП.

Особливості ситуації

Індивідуальне підприємництво належить до бізнесу. Незважаючи на велику кількість різноманітних податкових режимів, передбачених законодавством, спрощена система є найвигіднішою та найпростішою для ІП. Вона спочатку створювалася для полегшення оподаткування підприємців та підтримки малого бізнесу.

Основною перевагою системи вважається економність. Спрощений режим не передбачає більших податкових відрахувань. Тому податки здатні виплатити усі підприємці. І тут немає великих заборгованостей.

Якщо здійснюється перехід на ССП після реєстрації ІП, то з бізнесмена не стягуються ПДФО, ПДВ та майновий податок. При виборі цієї системи у підприємця виникають агент і можливість самостійного ведення касової звітності.

Система передбачає відрахування до позабюджетних організацій, до яких належать , ФМС. Розмір платежу розраховується за спеціальною формулою. На суму впливає вартість страхового року. Для підрахунку необхідно мінімальний розмір оплати праці помножити на тариф та отриману суму помножити на 12 місяців.

Головні нюанси

При переході на спрощену систему підприємець повинен заздалегідь з'ясувати порядок обігу та терміни, у які слід подати документи. Режим передбачає наявність певного пакета паперу. Перед подачею необхідно визначити, який відсоток відрахувань буде переводитися до податкової служби.

Загальний порядок та терміни

Перейти на спрощену систему оподаткування дуже просто. Для цього потрібно лише подати повідомлення до податкової служби.

Заява заповнюється формою 26.2-1, закріпленою нормативно-правовими актами.

У ній підприємець має вказати:

• власні дані платника податків (прізвище, ім'я, по батькові або найменування фірми для юридичної особи, ідентифікаційний номер платника податків);
• код податкової служби, що приймає заяву;
• дату переходу (при освіті ІП або фірмі, що вже діє);
• вибір відсотка, який буде відраховуватись (програма «доходи» 6% або «доходи мінус витрати» 15% );
• дохід за підсумками минулого звітного періоду;
• залишкову вартість ОС;
• дані підприємця або довіреної особи, яка подає документи;
• реєстраційні дані та ПІБ співробітника, який прийняв заявку.

Форма, яку потрібно заповнити, скачується на офіційній сторінці Федеральної податкової служби або інших веб-сайтах в інтернеті. Також можна звернутися до фіскальної служби для отримання бланка.

Заявка має бути подана у певний період часу. Термін залежить від того, коли було зареєстровано ІП.

При первинній реєстрації встановлюється 30-деннийперіод для подання документів. У заявці варто зазначити цифру 2 у графі «перехід на УСН». Варто заздалегідь підготувати повідомлення та подати його разом із рештою пакета паперів при реєстрації. Якщо цього не зробити, то податки ІП розраховуватимуться за загальною системою.

При зміні режиму заявку можна подати до 31 грудня поточного року. У заявці слід зазначити цифру 1 у графі «перехід на УСН». Нова система почне працювати з 1 січня звітного періоду.

Який % вибрати

Вибирати програму розрахунку податків за спрощеною системою необхідно в залежності від рентабельності підприємства. При малих витратах під час роботи або надання послуг найбільше підходить система, що передбачає відрахування 6% .

При роботі в торговельній сфері, а також великих витратах чи ризиках варто звернути увагу на програму, яка передбачає 15% відрахувань. Ставка буде плаваючою, тому що з доходів вираховуватимуться витрати.

Раніше виробили формулу, під час якої можна уникнути необґрунтованих податків. При перевищенні витрат на 60% більше, ніж доходів, необхідно вибирати програму, яка передбачає відрахування 15% . Якщо така ситуація не спостерігається і не передбачається, варто зупинитися на 6% .

Після досягнення суми доходів 40% при використанні режиму УСН 15%, податок буде таким самим, як і при 6%, а якщо розмір прибутку збільшиться, то варто змінити УСН, оскільки бізнесмен платитиме надто високі податки

Коли і куди подавати

Заява на перехід на УСН може бути подана у двох випадках. Перший передбачає первинну реєстрацію ІП як платника податків. У другому випадку здійснюється переведення системи оподаткування на УСН.

При новому ТОВ або реєстрації особи як індивідуального підприємця заявка подається протягом 30 днів. Її потрібно додати до інших документів, зібраних для відкриття фірми.

Перейти на нову систему оподаткування з наявної можна тільки з початку нового року. При цьому заявка має бути подана не пізніше 31 грудня поточного періоду.

Досить великий — розпочати свою справу без реєстрації та дозвільних документів можна у найрізноманітніших сферах діяльності.

Якщо ви втратили документи, допоможе розібратися, як поновити свідоцтво про реєстрацію ІП.

Терміни подання заяви та порядок переходу можуть змінюватися залежно від вже наявної системи оподаткування:

• При переведенні ЕНВД або загальної системи на ССП заявка подається в грудні попереднього року. Новий режим починає працювати з 1 січня.
• У разі зміни ЕНВД на УСН додатково повідомляються податкові органи щодо припинення дії системи поставленого доходу. Повідомити про зміну потрібно до 5 січня нового періоду.
• Якщо діяльність, що проводиться за ЕНВД, виключається на регіональному та муніципальному рівні, або починається новий вид діяльності, то заявка про припинення колишнього режиму подається на момент прийняття рішення. На це приділяється 30 днів.

При випадінні останнього дня подання документів на вихідний або свято можна заявити про перехід на наступний робочий день. Якщо вчасно не підготувати заявку, підприємець не зможе перейти на ССП.

У разі пропуску термінів, але використання спрощеної системи, може бути зроблено перерахунок податків згідно із загальною системою оподаткування. До підприємця буде застосовано штрафні санкції.

Деталі документа

Спрощена система оподаткування є спеціальним режимом розрахунку податків. Вона підготовлена ​​для власників малого та середнього бізнесу.

Перейти на УСН можна лише відповідно до певних правил та вимог. Також враховується частка інших фірм.

Платники податків, які хочуть перейти на ССП, можуть бути двох видів:

• До першої групи відносять організації та індивідуальних підприємців, які вперше зареєструвалися у податковому органі. Вони мають вибрати систему оплати податку лише з доходів чи доходів з відрахуванням витрат.
• Другі платники податків хочуть змінити систему оподаткування. До переходу вони можуть вести облік відповідно до загальної системи та ЕНВД. Але працювати з УСН вони зможуть лише з нового року.

До компаній, яким доступна спрощена система, висувають деякі вимоги:

• Вони не повинні включати до свого складу філії. Допускається наявність відокремлених підрозділів чи представництв.
• Залишкова вартість коштів фірми має бути не вище 100 000 000 рублів.
• Статут може передбачати діяльність інших компаній, але не більше ніж на 25% .
• УСН не використовується банками, мікрофінансовими організаціями, страховими компаніями, ломбардами, державними установами, інвестиційними фондами, НПФ.
• Фірма не повинна вести діяльність з продажу акцизних товарів, видобутку та переробки корисних копалин, виробництва сільгосппродукції.
• У компанії допускається наявність трохи більше 100 співробітників.

Право на перехід на УСН під час реєстрації ІП

Спеціальні режими оподаткування не для всіх фірм. УСН є системою для компаній, які займаються малим та середнім бізнесом. Вимоги, які пред'являються до них, закріплені у Податковому Кодексі РФ (ст. 346.12).

• Компанія повинна мати річний дохід не вище 60 000 000 рублів. У разі перевищення ТОВ має переходити на загальну систему оподаткування.
• Середня кількість працівників на рік має бути не понад 100 осіб. За спеціального скорочення працівників для отримання податкової вигоди перейти на УСН не вдасться. У суді розглядатимуться обставини процесу, що виявить неефективність скорочення.
• Основні кошти та матеріальні активи не повинні перевищувати 100 000 000 рублів.
• Інші фірми можуть брати участь у діяльності компанії не більше, ніж на 25% .
• ТОВ може мати представництва та відділення.

Також висуваються вимоги до виду діяльності ТОВ.

Заборонено працювати:

• у банківській сфері;
• у страховій області;
• у нотаріальних фірмах;
• у адвокатурі.

Інші випадки прописуються у Податковому Кодексі РФ (ст. 346.12).

Що варто врахувати

При переході на спрощену систему оподаткування компаніям, які бажають змінити режим початку року, важливо знати етапи процедури. Також варто розглянути питання складання заяви та оплати.

Процедура на початку року

Нерідко підприємці не знають про спрощену систему оподаткування. Також може бути обрано загальну систему залежно від певних причин. Але при роботі часто потрібна оптимізація витрат, якої можна досягти під час переходу на УСН.

Для здійснення переходу необхідно подати заяву до податкової служби до закінчення поточного року. Воно буде розглянуто у тому порядку, як і під час реєстрації ІП чи ТОВ.

У середині року перейти на нову систему заборонено. Тому підприємцю потрібно буде чекати на момент наступу нового року. Якщо відбувається зворотний перехід (з УСН на загальну систему), то чекати не потрібно. Зробити це потрібно у новому кварталі після зміни умов роботи.

У бухгалтерії є також свої нюанси переходу. У системі 1С 8.2 не передбачено автоматичного вибору нового режиму. Нова облікова політика має розпочатися із запровадження початкових залишків у ручному режимі. Тільки таким чином можна уникнути помилок.

Одним із складних питань є відновлення ПДВ. Адже податок не передбачається спрощеною системою. Тому його потрібно внести до бюджету.

Відновити ПДВ непросто.

Для полегшення завдання варто орієнтуватися на деякі правила:

1. Відновлюється ПДВ лише з тих коштів та матеріалів, які не були введені у виробництво під час переходу на УСН. За наявності складі товарів, куди вже було зроблено відрахування, ПДВ відновлюється. Якщо ПДВ вирахований на матеріали, з яких була виготовлена ​​ще не реалізована продукція, він не підлягає відновленню.
2. При відновленні ПДВ майна, що амортизується, враховується залишкова вартість.
3. У разі укладання договору до переходу на ССП варто змінити його умови. У новому документі прописуються суми, крім ПДВ. За відсутності можливості внесення змін податок на додану вартість має бути внесений підприємцем до бюджету держави.
4. Відновлення ПДВ провадиться відповідно до ставки, яка діяла на момент придбання товару. Вона міститься у рахунку-фактурі.
5. ПДВ за вже виплаченого договору відновлюється лише за виборі системи «доходи мінус витрати». У разі податок вважається витратою. Якщо програма передбачає процент лише з доходів, то повернути податок не вдасться.
6. При відвантаженні ще не оплаченого товару до переходу на ССП, ПДВ не підлягає відновленню. Податкова база визначається з відвантаження.

Інструкція із заяви

Для переходу на спрощену систему оподаткування заповнюється спеціальна форма №26.2-1. У заяві має бути зазначена інформація про індивідуального підприємця або ТОВ. Крім назви або ПІБ відзначаються КПП та ідентифікаційний номер платника податків.

Також у документі зазначаються:

• програма розрахунку податків ( 6% або 15% );
• дата переходу на УСН;
• рік подання заявки;
• розмір ОЗ станом на 1 жовтня поточного року;
• розмір прибутку, отриманого компанією до жовтня цього року.

Якщо платник податків змінює ЕНВД на УСН, у заяві має бути зазначено код 3 у графі «ознака платника податків». І тут сума доходів не враховується.

Заява заповнюється на одній сторінці. Наприкінці документа ставиться дата складання та підпис індивідуального підприємця чи керівника ТОВ.

При правильному заповненні документів перехід на ССП буде здійснено швидко і легко. Сума податку значно зменшується.

Важливо підтвердити, що фірму дійсно було переведено на новий режим, а для цього варто відвідати територіальне відділення Федеральної податкової служби та перевірити інформацію у базі даних.

Ціна запитання

Закон не прописує вартість переведення системи оподаткування підприємства на спрощений режим. Усі витрати включаються в ( 800 рублів), яка оплачується у момент подання заяви на реєстрацію.

Відрізнятися може вартість послуг з виплати податків у розмірі 6% і 15% . Для вибору варто оцінити рентабельність компанії. Якщо фірма надає послуги і не несе істотних витрат, варто зупинитися на системі 6% .

За високих витрат і роботи у торговельній сфері необхідно перейти на систему 15%. Вона враховує як доходи, а й витрати компанії. Ставка може бути плаваючою.

Якщо ІП не може вибрати систему, варто розглянути співвідношення доходів і витрат. При витратах понад 60% суми доходу варто обирати режим 15% відрахувань. У протилежному випадку підійде система податку, що становить 6%.

Причини відмови

Деяким індивідуальним підприємцям відмовляють у переході на спрощену систему оподаткування. Така ситуація спостерігається за невідповідності платника податків вимогам Податкового Кодексу РФ (ст. 26). Також помилка може бути допущена співробітниками Федеральної податкової служби під час перевірки можливості переходу.

У решті випадків відмови бути не може. Якщо така ситуація спостерігається, інспектори порушують закон.

Іноді підприємці, які працюють з УСН, можуть втратити право застосування цієї системи оподаткування. Це спостерігається за перевищення розміру доходів встановленого ліміту.

Податківці нерідко відмовляють підприємцям у переході на ССП. Вони посилаються на відсутність у платника податків державного реєстраційного номера та даних про платника податків. Відмова може бути мотивована неможливістю відстоювати права до реєстрації ІП.