Податковий відрахування на навчання

Платіть за навчання або за навчання дитини? Займаєтесь на платних курсах додаткової освіти чи в автошколі? Тоді у вас є можливість отримати податкове відрахування на навчання. З цієї статті ви дізнаєтесь, кому надається вирахування, і що потрібно зробити для його оформлення.

Що таке податкове відрахування

Якщо ви працюєте та сплачуєте прибутковий податок за ставкою тринадцять відсотків, ви маєте право за певних обставин оформити податкове відрахування.

Податкове відрахування – це сума, з якої дозволяється не сплачувати ПДФО. В рамках вирахування можна повернути частину вже сплачених податків або на певний термін отримати «податкові канікули».

Підставою для отримання відрахування на навчання є витрати, понесені при оплаті власної освіти або навчання своєї дитини, брата або сестри.

Хто може отримати відрахування

Податкові пільги належать лише тим громадянам, які сплачують ПДФО, при цьому відрахування оформляється із фактично утриманих податків. Непрацюючим пенсіонерам та студентам відрахування не надається, тому що вони не отримують зарплати та не сплачують податки.

Податкову пільгу можна отримати як за власне навчання, так і за навчання своїх дітей, підопічних, братів чи сестер віком до 24 років. Якщо ви оформляєте відрахування за свою освіту, немає значення, в якому віці ви його отримували.

Інші родичі не можуть претендувати на компенсацію. Так, якщо дідусь чи бабуся сплатили за навчання онука, відрахування їм не нададуть. Також пільга не надається, якщо навчання дитини оплачувалася із засобів материнського капіталу.

Право отримання відрахування за навчання дитини мають обоє батьків, але сума, з якої можна повернути податок, має перевищувати сумарно 50 000 крб. за кожну дитину на обох батьків.

За яке навчання належить відрахування

Компенсація надається під час оплати будь-якого навчання в організаціях, що надають освітні послуги. При цьому немає різниці, державна ця установа чи комерційна, російська чи зарубіжна.

Це можуть бути:

• загальноосвітні заклади будь-якого рівня: вузи, коледжі, приватні дитячі садки та школи тощо;
• музичні, мистецькі, спортивні школи;
• курси додаткової освіти: водіння, іноземних мов та ін.

Умова лише одна – організація повинна мати офіційну ліцензію на провадження освітньої діяльності.

Дані про ліцензію зазвичай містяться у договорі отримання послуг. Якщо вони не вказані, потрібна копія самої ліцензії, яку установа має видати на запит. Якщо ви плануєте оформити податкову пільгу за навчання, заздалегідь поцікавтеся, чи має організація чи ІП відповідна ліцензія.

Вимога про наявність ліцензії не поширюється лише на індивідуальних підприємців, які особисто надають освітні послуги, за умови, що відомості про їхню діяльність відображені в єдиному держреєстрі ІП.

При оформленні відрахування за власне навчання немає різниці, очно чи заочно ви навчалися. А ось компенсація за оплату навчання дитини, брата чи сестри покладена лише за умови очного навчання.

Яку суму можна повернути

Податки повертаються не з повної вартості навчання, а з фіксованої суми. Максимальна сума для оформлення компенсації під час оплати навчання:

• за себе, брата чи сестру – 120 000 руб. за рік;
• за дитину чи підопічного – 50 000 руб.

Якщо ви одночасно платили за себе і за дитину, можна оформити два відрахування, але максимальний розмір компенсації не перевищуватиме 13% від суми зазначених значень, тобто 22100 руб.

Приклад 1. За навчання в університеті ви щорічно платите 150 000 руб. Ваша зарплата до відрахування ПДФО становить 50 000 руб., З яких 6 500 руб. роботодавець щомісяця перераховує до бюджету. Таким чином, на рік ви платите 78000 руб. прибуткового податку. Оскільки максимальна сума відрахування становить 120 000 крб. за рік, ви зможете повернути 13% цієї суми, тобто 15 600 руб. Ця сума менша за утриманий з вас ПДФО, тому ви зможете повернути її одним платежем.

Приклад 2. Ви займаєтеся на курсах англійської мови та одночасно оплачуєте навчання дитини в інституті. Вартість курсів - 80 000 руб. на рік, вартість навчання в інституті - 100000 руб. на рік. Ваша зарплата до ПДФО становить 70 000 руб., Тому сума утриманого з вас за рік ПДФО дорівнює 109 200 руб. За рік ви можете повернути 16900 руб.: 10400 руб. за своє навчання (13% від 80000 руб.) І 6500 руб. за навчання дитини (13% від 50000 руб.). Ця сума менша за максимально дозволену до повернення, тому ви також отримаєте її однією виплатою.

Невикористаний залишок відрахування на наступний податковий період не переноситься, тому оплату за дороге навчання краще вносити щорічно, а не одним платежем за період навчання. Так ви зможете щороку повертати податок із 120 000 руб.

Вирахування можна оформити за останні три роки. При цьому для оформлення декларації важливою є дата внесення оплати, а не дата початку навчання. Так, якщо ви оплатили навчання наприкінці 2017 року, а навчання розпочалося у січні 2018 року, відрахування розраховуватиметься з податків за 2017 рік.

Як отримати відрахування за навчання

Податковий відрахування можна отримати двома способами: через податкову інспекцію та у роботодавця. У першому випадку ви зможете повернути належну вам суму, у другому – оформити податкові канікули. Розглянемо обидва способи докладно.

Через податкову

Для оформлення відрахування треба звернутися до відділення ІФНС за місцем реєстрації або подати заявку через «Особистий кабінет» на сайті www.nalog.ru. Другий варіант зручніший, але для отримання доступу до «Особистого кабінету» все одно потрібно прийти з паспортом до будь-якого відділення податкової, де вам видадуть логін та пароль.

Копії документів потрібно попередньо завірити у нотаріуса чи самостійно. При самостійному засвідченні на кожній сторінці документа треба написати "Копія вірна", поставити підпис із розшифровкою та вказати дату.

При подачі запиту через сервіс ІФНС декларацію 3-ПДФО можна заповнити в електронному вигляді. У декларації потрібно буде вказати паспортні дані, відомості про доходи з 2-ПДФО та інформацію про платежі за навчання. Інші документи треба буде відсканувати та прикріпити до заявки. Середній термін перевірки документів та перерахування грошей – 30 днів.

Через роботодавця

Цей варіант підійде тим, хто не хоче чекати закінчення року для подачі 3-ПДФО, а розраховує відразу ж почати економити на податках. Перед тим, як звертатися до роботодавця, потрібно буде отримати до ІФНС податкове повідомлення.

Для цього потрібно зібрати майже такий же комплект документів, як і при оформленні відрахування через податкову. Не знадобляться лише довідка 2-ПДФО та декларація про доходи, а замість заяви на отримання відрахування потрібно буде заповнити заяву на видачу повідомлення (зразок: (завантажень: 18)).

Документи можна передати безпосередньо у відділення ІФНС за місцем реєстрації та через сайт www.nalog.ru. При особистому зверненні до податкової із собою потрібно мати паспорт, копії та оригінали всіх документів.

На перевірку документів надається місяць. Якщо все оформлено правильно, вам видадуть податкове повідомлення, яке разом із вашою заявою (зразок: (завантажень: 11)) потрібно буде передати роботодавцю. Після цього на певний термін із вашої зарплати перестануть утримувати ПДФО.

Висновок

Якщо ви платите за навчання або за навчання іншої людини, податкове відрахування дозволить вам заощадити. Оформити компенсацію можна через податкову інспекцію чи через роботодавця. Для цього потрібно буде зібрати комплект документів про витрати на освіту.

Звертатися за отриманням відрахування на навчання дозволяється необмежену кількість разів. При цьому відрахування можна оформити лише за останні три роки та на фіксовані суми.

Залишились питання чи потрібна допомога з оформленням документів? Зверніться за консультацією до експертів, які вас проконсультують.