Визначення та розшифровка кудир

Усі індивідуальні підприємці (ІП) та організації, що використовують (УСН), повинні подавати декларацію про доходи до податкової інспекції. Щоб визначити розмір прибутку, необхідно вести реєстр фінансових операцій під час їхньої діяльності.

З цією метою застосовується книга обліку доходів та витрат. Як правильно вести реєстрацію угод, щоб уникнути штрафних санкцій?

Визначення, розшифровка та склад

Абревіатура КУДіР створена з перших букв словосполучення «книга обліку доходів та видатків».

Під час провадження діяльності в ній реєструють певні НК РФ фінансові операції, що підтверджуються такими документами:

• виписки із банку;
• та ордери;
• накладні (наприклад,);

Усі види видаткових дій, Що підлягають реєстрації в книзі, зазначені у двох статтях НК РФ – 249 та 250. Є ще деякі види витрат, що також підлягають реєстрації на підставі першого пункту ст. 346.16 ПК. Запис про сплату мінімального податку заноситись, т.к. це не дорівнює статтям витрати.

Фіксація сумиза видатковими операціями проводитися лише після отримання товару чи послуги та повної оплати їх вартості. Наприклад, періодичну щомісячну сплату за оренду приміщення можна внести не раніше останнього дня місяця, за який перераховано суму орендодавцю.

Підтверджуючимибудуть платіжне доручення із банку; та акт передачі у зв'язку з орендою приміщення.

Надходження доходів фіксують на сторінках книги касовим способом. Авансові операції також реєструють у день отримання передоплати, вносячи дані підтверджуючого первинного документа.
Якщо під час перевірки у ІП чи організації з УСН відсутня КУДіР, то вони зазнають покарання у вигляді штрафу. Його розмір становить організацій – 10 тис. крб., а ІП – 200 крб.

Правила ведення книги

Вести реєстрацію руху фінансів у ході своєї діяльності шляхом внесення інформації до КУДіР мають ІП, організації з УСН та ті, що використовують . Реєструвати їх у податковій інспекції не потрібно, т.к. це правило скасовано з 2013 р. На підставі даних облікових записів брошури розраховуються податки та складається декларація для податкової служби.

Варіантів веденняцієї книги всього два:

1. Рукописний спосіб застосовується для заповнення спеціальних бланків і пронумерованих в єдиний документ.
2. Електронний метод ведення реєстрації фінансових операцій, що ведеться протягом календарного року у цифровому коді. Потім після закінчення року сторінки роздруковують, нумерують і зшивають.

Спочатку кожного календарного року заводиться нова облікова книга з доходів та витрат. Інформація на паперових носіях про річну діяльність платника податків має зберігатися протягом 4 років.

Увага! Наявність книги не скасовується для платників податків, які не здійснюють господарську діяльність у звітних періодах.

Як правильно заповнювати Книгу обліку доходів та витрат, розглянуто у наступному відеосюжеті:

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяяк це стало просто!

Оформлення

Ведення КУДіР відрізняється залежно від обраного, тому потрібно вибирати спеціальну форму для таких систем податкової звітності:

Титульний лист та сторінки нумеруютьі за допомогою шнура об'єднують у брошуру. На останньому аркуші вузол запечатують. На наклеєному фрагменті паперу вказується кількість сторінок у документі, завірена підписом та печаткою за наявності.

Під час внесення даних про платіжні операції можуть бути допущені помилки, але є можливість їх виправити. У принципі нічого страшного тут немає, т.к. помилкові дані можна легко виправити такими способами:

• в електронному записі шляхом видалення неправильних параметрів із заміною їх правильними відомостями.
• при рукописному заповненні слід закреслити показник та внести достовірну інформацію. Кожне виправлення підтверджується підписом керівника із печаткою ( ).

Яке покарання загрожує платнику податків за недостовірність відомостейу КУДіР? Якщо був неправильно розрахований податок за неправильними параметрами, доведеться оплатити 20% від його суми у вигляді штрафу. За умисне приховування інформації про параметри, через яку суму внесених податкових зобов'язань було знижено, загрожує покарання у розмірі 40% податку.

Запобігти застосуванню санкцій за недостовірний облік у КУДіР можна у разі своєчасно сплачених податкових платежів. Але вони мають бути правильно розраховані, навіть якщо з брошури взято неправильні дані. За сплату податку в повному обсязі за таких обставин штраф підлягає скасуванню.

ЗаповнюватиТабличні дані про доходи та витрати потрібно дуже уважно. Податкову службу завжди цікавить обґрунтування витратних статей та підтверджуючі первинні документи. Поповнення рахунку ІП у банку із власних коштів не відображають у доходах за цією книгою. Те саме стосується і збільшення організації за рахунок надходження безвідсоткової позички.

Пояснення щодо змісту КУДіР розглянуті у даному відео матеріалі:

Порядок заповнення

Книга починається з титульного листа, В якому відображають:

• реквізити ІП чи організації;
• дату початку внесення облікових операцій;
• об'єкт оподаткування, де вказують фразу чи «доходи», чи «Доходи плюс витрати».

Перший розділмістить інформацію про поквартальні доходи та витрати. Він містить чотири таблиці – для кожного кварталу року. Вони поля розкреслені на 5 стовпців:

1. № п/п;
2. дата та номер фінансового документа, що підтверджує видаткову або прибуткову операцію;
3. зміст операції;
4. сума доходу, що підлягає зарахуванню до бази під оподаткування;
5. витрати, які необхідно враховувати під час розрахунків основи оподаткування.

Закінчується розділ довідкою, яку організації із «доходом» не заповнюють.

Другий розділпідлягає занесенню даних щодо витрат на придбання основних засобів та нематеріальних активів. Заповнюють цей розділ лише організації на ССП «Доходи мінус витрати». До основних засобів відносяться нерухомість та обладнання, що використовується у діяльності понад 12 місяців. До нематеріальних активів входять інтелектуальні розробки, права на винахід тощо.

Третій розділтакож заповнюють лише організації на УСН «Доходи мінус витрати». У поля розділу вносяться параметри збитків, що стосуються минулого податкового періоду або поточні, які можна відобразити у майбутньому.

Четвертий розділвідводиться для заповнення платниками податків на ССП «Доходи». Основні показники, які потрібно вносити сюди, – це сплачені. Ці параметри відображають «за себе» та найманих робітників.

Нюанси застосування КУДіР

Реєстрація фінансових операцій у КУДіР під час господарювання для кожного виду спрощеного оподаткування різні.

Але для всіх платників податків встановлено такий загальний порядок внесення інформації:

• записи виробляються російською;
• у книзі фіксуються лише операції під час податкового періоду під час здійснення діяльності, що беруть участь у розрахунку податкових зобов'язань;
• кожен запис вноситься за даними первинного документа;
• дотримується хронологія записів з кожної окремої операції.

У таблицях не можна компонувати записи на дні або види операцій. Кожна конкретна операція має бути вписана в окремий рядок.

Які ще існують нюанси під час заповнення табличних даних можна зрозуміти, розглянувши приклади фіксування видатково-прибуткових операцій.

При УСН

За першим розділом занесення відомостей у квартальні таблиці виробляють за рядками. Тут можна порекомендувати у графі другий відображати не лише номер та дату операції, а ще й назву первинного документа.

Якщо діяльність у податковому періоді не проводилася потрібно заповнити нульову КУДіР. У ній заповнюють дані на титульному аркуші, а решту сторінок залишають порожніми.

Для спрощенців при УСН "доходи" 6%необхідно доходи вносити до граф 4-го стовпця. Наприклад, надійшли гроші за надану послугу у сумі 5 тис. руб. за чеком №2 від 15.02.2016р. І тут вартість послуги у вигляді 5 тис. крб. вноситись у 4 графу. Виявлено надмірно оплачену суму за послугу у розмірі 500 руб., яка повернена клієнту 16.05.2016р. Окремим рядком фіксують порядковий номер, чек та дату проведення повернення грошей, а суму вносимо до графи 4-го стовпця зі знаком мінусом «-500».

Заповнюються на УСН 6% лише Доходи. Зверніть увагу, що в цьому розділі слід вказувати не всі страхові внески, а лише ті, що зменшують спрощений податок.

Операції у книзі фіксують за касовим методом, тобто. у день надходження чи оплати коштів.

Якщо використовується УСН «доходи мінус витрати», то в прибуткові стовпці вписують свідчення, як і в попередній УСН «доходи» 6%. При цьому сильніше акцентувати увагу на заповненні видаткових граф.

Наприклад, вносять таку інформацію про витратиокремо по кожній події:

1. Товар для перепродажу – первинний документ, виписана Товарна накладна № 1092 від 26.02.2015р.
2. Послуги, пишемо дату витрати на послугу та номер звіту. Наприклад, 30.04.2015р. Чек №00000003.
3. Витрати оплачені готівковою купюрою, яку вносимо з товарного чека: дату та його номер. Зразок: 25.05.2015 Чек №00000014.
4. Повернення: ви продали якийсь товар (надали послугу), при цьому вам заплатили більше. Потім клієнту ви повернули надміру сплачену суму. І тут потрібно зменшити графу «Доходи», навіщо відбиваєте (за фактичною датою відданих надлишків) у ній як і, як і попередньому варіанті, негативне значення суми.

Витратні суми за придбання товару фіксують після отримання фінансів від реалізації.

Патент

Якщо діяльність здійснюється на патенті (ПСП), то потрібно використовувати форму КУДіР, затверджену до застосування з 2013р. У рядках заповнюються лише прибуткові графи, т.к. у разі використання патенту витрати не підлягають реєстрації в КУДіР.

ОСНО

Організації на ОСНОне застосовують КУДіР. ІП на ОСНОведуть спеціальну книгу з . Вона істотно відрізняється від тієї, що застосовується при УСН, т.к. надається інформація на сторінках, які мають значні відмінності.

Правила оформлення Книги в електронному вигляді з використанням 1С викладені у наступному відео уроці:

Зміни 2019 року

Починаючи з 2018 року, Книга обліку доходів і витрат містить додатковий п'ятий розділ. Його мають заповнювати ті, хто сплачує податок на УСН із доходів 6%. У цьому розділі зазначається сума торговельного збору. Це дозволяє цій категорії платників податків зменшити суму внесків, що сплачуються до бюджету, на розмір торговельного збору. Інші правила заповнення КУДіР залишилися без змін.