Ogrn internetinis oficialus. Informacija apie įmonę pagal TIN: ką galite sužinoti. Organizacijos veiklos ir mokestinių skolų tikrinimas TIN

Jei žinote sandorio šalies TIN, tax.ru - oficiali Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainė - leidžia daug sužinoti apie juridinį asmenį, prekybininką ar paprastą asmenį, su kuriuo ketinate bendradarbiauti. Ką ir kaip galima pasisemti iš šio portalo, papasakosime toliau.

Privalomas etapas

Galimybė patikrinti sandorio šalį pagal TIN svetainėje tax.ru tapo nusistovėjusia verslo praktika. Be to, viena vertus, tai yra jūsų teisė, tačiau, kita vertus, jūsų pareiga yra naudotis reikiama diskrecija renkantis verslo partnerius.

Jei TIN tikrina sandorio šalį tax.ru, galite būti tikri, kad gausite patikimą informaciją iš oficialių šaltinių. Visų pirma, jie leidžia:

• padaryti išvadą dėl sandorio šalies mokumo, įskaitant privalomus mokėjimus į iždą;
• ar galima priskirti vienadienei;
• sužinoti juridinį adresą ir vardą atitinkamos organizacijos vadovas.

Tuo tarpu praktikoje, tikrinant sandorio šalį pagal TIN dėl tax.ru, ne visada gaunama pakankamai informacijos, kad būtų galima užtikrintai padaryti išvadą apie sandorio šalies patikimumo laipsnį.

Pagrindinė internetinė paslauga

Visų pirma, norėdami patikrinti sandorio šalį tax.ru pagal TIN, eikite į šią nuorodą:

Norėdami sužinoti sandorio šalį pagal tax.ru TIN, turite atlikti šiuos veiksmus, kurie aprašyti lentelėje.

Reikėtų pažymėti, kad Rusijos federalinė mokesčių tarnyba kiekvieną dieną atnaujina informaciją iš šios tarnybos. Naudodami tax.ru, sandorio šalies paieška pagal TIN leidžia žinoti:

• organizacijos pavadinimas, juridinis adresas;
• OGRN, TIN, KPP;
• valstybinės registracijos datos;
• veiklos nutraukimas (su data);
• registracijos pripažinimas negaliojančia (su data).

Įmonės istorija

Svetainėje tax.ru nemokamai patikrinti sandorio šalį pagal TIN taip pat reiškia išsiaiškinti įmonės istorija. Tam padeda Rusijos mokesčių tarnybos leidinys „Valstybės registracijos biuletenis“. Jį rasite šioje nuorodoje:

Čia galite rasti įvairių įmonių žinučių, kurias pagal įstatymus jos privalo skelbti viešai. Visų pirma, tai yra sprendimų priėmimo faktai:

• apie uždarymą;
• reorganizacijos;
• įstatinio kapitalo sumažinimas;
• LLC pirkimas 20% kitos įmonės įstatinio kapitalo ir kt.

Išbraukimo iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro grėsmė

Kalbant apie neaktyvias organizacijas, kurios nerodo jokių verslo veikla, Federalinė mokesčių tarnyba gali nuspręsti dėl būsimo pašalinimo iš vieningo valstybinio juridinių asmenų registro. Tokie duomenys atsispindi ir Valstybės registracijos biuletenyje. Tačiau nuoroda į juos šiek tiek skiriasi:

Kai nėra ryšio su juridiniu asmeniu

Federalinė mokesčių tarnyba kasdien atnaujina duomenų bazę, kurioje yra įmonės, su kuriomis negalima susisiekti valstybinės registracijos metu jų deklaruotu juridiniu adresu. Šioje paskyroje svetainėje tax.ru galite patikrinti sandorio šalį pagal TIN čia:

Sandorio šalies mokestinės skolos

Norėdami sužinoti sandorio šalies skolą už mokesčius pagal TIN, turite naudoti šią nuorodą:

Ši paslauga suteikia galimybę gauti informaciją apie įmonę, jei ji:

• daugiau nei 1 metus nepateikia mokesčių deklaracijų;
• nuo 2017 m. balandžio 01 d mokesčių skolaį biudžetą per 1000 rublių ir pradėta jo vykdymo procedūra.

Pirmiausia reikia įsitikinti, kad įmonė yra įregistruota nustatyta tvarka ir veikia. Tai galima padaryti įvairiais būdais.

Patikrinkite TIN

Įsitikinkite, kad tiekėjo TIN yra ne atsitiktinis skaičių rinkinys, o tikras skaitmeninis kodas, priklausantis sandorį siūlančiai įmonei.

Tai labai lengva patikrinti, nes TIN turi savo algoritmą, o netikras numeris greičiausiai jo neatitiks. TIN klaidą galite atpažinti bet kurioje informacijos apie asmenų pajamas rengimo programoje, įvesdami numerį laukelyje „Darbdavio TIN“. Jei skaičius neatitinka algoritmo, pasirodys klaidos pranešimas.

Tuo pačiu metu galite nustatyti TIN autentiškumą ir jo priklausymą konkrečiai įmonei Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje arba naudodamiesi sandorio šalies patvirtinimo paslauga.

Prašyti valstybinės registracijos pažymėjimo kopijos (arba įrašo lapo į Vieningą valstybinį juridinių asmenų registrą)

Valstybinės registracijos pažymėjimas patvirtina, kad sandorio šalis egzistuoja kaip juridinis asmuo ir yra įregistruotas kaip mokesčių mokėtojas. Nuo 2017-01-01 registruojantis juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai vietoj valstybinės registracijos pažymėjimo išduodamas reikiamo registro apskaitos lapas - ERGUL arba EGRIP. Taigi įrašo lapas yra dokumentas, patvirtinantis įrašo padarymo Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre arba EGRIP faktą.

Vadovaujantis Vieningo valstybės juridinių asmenų registro tvarkymo taisyklių 13 punktu, apskaitos žiniaraštis valstybinis registrasįtrauktas į juridinio asmens registracijos bylą. Pagal USRIP priežiūros taisyklių 19 punktą valstybinio registro įrašo lapas įtraukiamas į individualaus verslininko registracijos bylą.

Gaukite išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro / EGRIP

Naujas išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro patvirtina, kad sandorio šalis yra registruota ir jos gavimo metu nebuvo išregistruota. Be to, pagal išrašas iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro sandorio šalių sutartyse ir kituose dokumentuose nurodytus rekvizitus galite patikrinti.

Išrašo galima paprašyti tiesiogiai iš potencialaus partnerio arba naudojantis FTS paslauga.

Balansas leidžia iš karto padaryti keletą svarbių išvadų apie įmonę:

• Pirma, jis patvirtina, kad įmonė teikia ataskaitas.
• Antra, tai leidžia nustatyti, ar organizacija vykdė ūkinę veiklą.
• Trečia, iš apskaitos galite sužinoti apie įmonės turimą lėšų „portfelį“. Jei įmonė turi praktiškai nulinę turto vertę, didelius skolinius įsipareigojimus ir 10 000 rublių įstatinį kapitalą, tai yra priežastis pagalvoti, ar verta tokiai įmonei duoti, pavyzdžiui, prekių paskolą. Per mažos apyvartos, palyginti su siūlomo sandorio suma, taip pat gali rodyti, kad tiekėjas slepia dalį pajamų. Tokiu atveju geriau atsisakyti sandorio.

Remiantis finansinėmis ataskaitomis, ją lengva sudaryti finansinę analizę, kuris parodys įmonės veiklos dinamiką ir leis įvertinti jos finansinį stabilumą. Paslaugoje įmonės kortelėje galite rasti nuorodas į finansines ataskaitas ir mini finansinę analizę, kuri leis iš karto matyti esminius dalykus apskaitos formose, nestudijavus didelės ir sudėtingos įmonės finansinės ataskaitos.

Informaciją apie juridinius asmenis, turinčius mokestinę nepriemoką ir (arba) nepateikusius mokesčių deklaracijų ilgiau nei metus, taip pat galima gauti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Papildoma analizė

Būtina patikrinti sandorio šalies sąžiningumą ir surinkti įrodymus, kad atlikote reikiamą patikrinimą. Kodėl tai svarbu? Jei bus iškelta byla, tai patvirtins, kad jūsų įmonė parodė .

Mokesčių inspekcijos požiūriu (), įmonė neatrodė deramo atidumo, jei neturi:

• asmeniniai vadovybės kontaktai sandorio šalies įmonėje aptariant tiekimo sąlygas ir pasirašant sutartis;
• dokumentinis sandorio šalies įmonės vadovo įgaliojimų patvirtinimas, jo tapatybę patvirtinančio dokumento kopijos;
• informacija apie tikrąją sandorio šalies buvimo vietą, taip pat sandėlio, gamybos, prekybos ploto vietą;
• informacija apie informacijos apie sandorio šalį gavimo būdą (reklama, partnerių rekomendacijos, oficiali svetainė ir kt.);
• Informacija apie valstybinė registracija sandorio šalis Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre;
• informacija apie kitos sandorio šalies prieinamumą reikalinga licencija(jei sandoris sudaromas vykdant licencijuotą veiklą), savireguliacinės organizacijos išduotas pažymėjimas apie priėmimą dirbti tam tikros rūšies darbą;
• informacija apie kitus panašių prekių, darbų, paslaugų rinkos dalyvius, įskaitant tuos, kurie siūlo mažesnes kainas.

Kompanijos informacija

Masinės registracijos adresas

Masinis adresas yra vienas iš vienadienių firmų ženklų. 2017 metų pabaigoje Finansų ministerija įspėjo, kad pasitvirtinus informacijai apie pateiktos informacijos apie juridinio asmens adresą netikslumą registruojanti institucija turi teisę neregistruoti. Remiantis dokumentu, informacijos apie masinės registracijos adresą įtraukimo faktai yra pagrindas patikrinti duomenų patikimumą Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre. Taigi, registruojant įmones masiniu adresu, juridiniam asmeniui ar individualiam verslininkui kyla pavojus, kad bus atsisakyta registruoti.

Bet masinių adresų kontrolės sugriežtinimas taikomas ne tik naujoms įmonėms, bet ir jau registruotoms įmonėms: mokesčių inspekcija siunčia laiškus įmonėms, kurios turi pateikti registravimo institucijai patikimą informaciją apie savo adresą. Mokesčių inspekcijos pranešimo ignoruoti nebus galima: jei adresas nepatvirtintas, pateikti dokumentai neatitinka patikimumo, tada Vieningame valstybės juridinių asmenų registre padaromas įrašas apie neteisingą informaciją apie adresą, dėl ko organizacija gali būti išbraukta iš registro, pasak. Dar pavojingiau sudaryti sutartis su sandorio šalimis, registruotomis masiniais adresais.

Kaip patikrinti adreso „masinį pobūdį“? Pirma, Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje yra paslauga, kuri tikrina vartotojo įvestą adresą su masinių adresų sąrašu. Antra, parodoma, kurios įmonės yra registruotos tuo pačiu adresu kaip ir vartotoją, paslaugą dominanti sandorio šalis. Daugeliu atvejų tokia „kaimynystė“, net jei nekalbame apie masinę registraciją, gali pasirodyti reikšminga.

Tikroji sandorio šalies buvimo vieta

Pats faktinio ir juridinio adreso neatitikimas niekaip nebūdingas sandorio šaliai. Federalinės mokesčių tarnybos duomenimis, beveik 80 proc. Rusijos įmonės nėra registracijos metu nurodytu juridiniu adresu. Tačiau mokesčių inspekcija rekomenduoja patikrinti tikrąją sandorio šalies vietą kartu su kitais duomenimis.

Tokią informaciją galite gauti apsilankę būsimo partnerio teisiniu arba faktiniu adresu. Tai leis ne tik išsiaiškinti, ar ten iš tiesų yra kitos sandorio šalies buveinė, bet ir apžiūrėti patalpas, gamybą ar prekybos plotas, pasikalbėkite su darbuotojais ir kaimynais biuro pastate. Toks vizitas gali būti ypač produktyvus, jei jis vyksta inkognito režimu, prisidengiant pirkėju ar potencialiu partneriu.

„Contour.Focus“ vienu paspaudimu galite peržiūrėti nurodyto juridinio asmens pastatų ir apylinkių panoramą. Ši parinktis vadinama.

Sutarties sąlygų pagrįstumas sandorio šaliai

Būtina turėti aiškių įrodymų, kad sandorio šalis turi realią galimybę įvykdyti sutarties sąlygas. Pirmiausia atsižvelgiama į laiką, sugaištą prekių pristatymui ar gamybai, darbų atlikimui ar paslaugų teikimui.

Mokesčių įstatymų pažeidimai

Mokesčių mokėtojas turi teisę prašyti mokesčių inspekcijos informacijos apie sandorio šalių sumokėtus mokesčius. Tuo pačiu nesvarbu, ar inspekcija atsakys į įmonės prašymą. Kodeksas nenustato mokesčių administratorių pareigos mokesčių mokėtojams jų prašymu teikti informaciją apie tai, kaip sandorio šalys vykdo mokesčių ir rinkliavų teisės aktuose nustatytas pareigas, arba apie jų padarytus teisės pažeidimus ().

Kaip rodo arbitražo praktika, pats kreipimasis į mokesčių inspekciją su prašymu padėti patikrinti sandorio šalių sąžiningumą liudija įmonės rūpestingumą.

Kad kreipimosi į inspekciją faktas būtų užfiksuotas, prašymą reikia siųsti registruotu paštu su grąžinimo kvitu (turite vieną inventoriaus ir grąžinto pranešimo kopiją) arba pateikti prašymą asmeniškai mokesčių inspekcijos įstaigai. (šiuo atveju prašymo kopija su priėmimo žyma lieka po ranka) .

Arbitražo bylos

„Juodasis sąrašas“ Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Tai yra diskvalifikuotų asmenų registras. Teisės atėmimas yra administracinė nuobauda, ​​kurią sudaro atėmimas individualus tam tikras teises, ypač teisę užimti vadovaujančias pareigas juridinio asmens vykdomajame organe, būti valdybos (stebėtojų tarybos) nariu, vykdyti verslumo veikla juridiniam asmeniui valdyti.

Nušalinimo pagrindas gali būti tyčinis arba apsimestinis bankrotas, turto ar turtinių prievolių slėpimas, buhalterinės apskaitos ir kitų apskaitos dokumentų klastojimas ir kt.

Norint išvengti bendradarbiavimo su įmonėmis, kurių vadovas buvo diskvalifikuotas, pakanka patikrinti galimą partnerį per specialią paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Paieška atliekama pagal juridinio asmens pavadinimą ir PSRN.

Iki 2018 m. pabaigos Federalinė mokesčių tarnyba bandomuoju režimu paleido skaidraus verslo paslaugą, kurią naudojant galima rinkti išsamią informaciją apie mokesčių mokėtoją – organizaciją ir atlikti deramus patikrinimus.

Jei paieškoje įvesite duomenis apie TIN, PSRN arba įmonės pavadinimą, bus rodoma ši informacija:

• juridinio asmens valstybinės registracijos data ir pagrindinis valstybinis registracijos numeris, juridinio asmens formavimo būdas ir registruojančios institucijos pavadinimas;
• informacija apie organizacijos registraciją mokesčių inspekcijoje;
• juridinio asmens valstybė;
• juridinio asmens adresas ir informacija apie masinės registracijos adresą;
• OKVED;
• įstatinio kapitalo dydis;
• netikslūs duomenys apie įmonės vadovą, daugelio kitų juridinių asmenų veiklos valdymą;
• smulkaus ir vidutinio verslo subjekto kategorija.

Reikėtų atkreipti dėmesį į trikampio ženklą, kuris skyriuje gali pasirodyti kaip įspėjimas. Tai reiškia, kad informacijai reikia ypatingo dėmesio.

Dokumentus pasirašančio asmens įgaliojimai

Finansų ministerija rekomenduoja tikrinant sandorio šalis gauti vadovo (jo atstovo) įgaliojimus patvirtinančius dokumentus. Jeigu dokumentus pasirašo įmonės atstovas, iš sandorio šalies reikia gauti įgaliojimą ar kitą dokumentą, įgaliojantį tą ar tą asmenį pasirašyti dokumentus įmonės vardu.

Finansų ministerija taip pat rekomenduoja mokesčių mokėtojams reikalauti asmens tapatybę patvirtinančių dokumentų iš sandorio šalies įmonės vadovo. Taip bus patvirtinta, kad dokumentus pasirašo tam įgaliojimus turintis asmuo. Be to, gali būti atvejų, kai sandorio šalis yra užregistruota pamestame ar pavogtame pase. Tai galite sužinoti FMS svetainėje.

Informacija apie sandorį

Asmeninių kontaktų patvirtinimas sudarant sandorį

Asmeninių kontaktų trūkumas sudarant sandorį gali reikšti, kad mokesčių mokėtojas neatliko reikiamo atidumo. Surinkti duomenys apie sutarties su sandorio šalimi sudarymo aplinkybes (dalyvavusia derybose, išleidusia prekes ir pan.) padės įrodyti priešingai.

Sandorio dokumentų tikrinimas

Šia tvarka išvengiama ne tik mokesčių administratorių pretenzijų, bet ir galimų teisminių ginčų.

• patikrinti sandorio šalies dokumentuose, ypač sąskaitose faktūrose, nurodytą adresą;
• įsitikinti, kad tiekėjo dokumentuose nėra loginių prieštaravimų ir jie atitinka Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą ir kitus įstatymus;
• Palyginkite darbuotojų parašus ant dokumentų, kad būtų išvengta situacijos, kai vieno asmens vardu dedami skirtingi parašai (tokių dokumentų geriau neįtraukti, kad Federalinė mokesčių tarnyba neteigtų, kad jie yra fiktyvūs).

Šis „filtrų“ sąrašas nėra baigtinis. Yra ir kitų būdų, kaip būti atsargiems renkantis sandorio šalį ir gauti kuo išsamesnę informaciją apie ją.

Privatumo politika (toliau – Politika) parengta vadovaujantis federalinis įstatymas nuo 2006-07-27. Nr.152-FZ „Dėl asmens duomenų“ (toliau – FZ-152). Ši Politika apibrėžia asmens duomenų tvarkymo tvarką ir priemones asmens duomenų saugumui užtikrinti vipiska-nalog.com tarnyboje (toliau – Operatorius), siekiant apsaugoti asmens ir piliečio teises ir laisves tvarkant jo duomenis. asmens duomenis, įskaitant teisių į neliečiamybę apsaugą privatumas, asmeninės ir šeimos paslaptys. Pagal įstatymą paslauga vipiska-nalog.com moka informacinis pobūdis ir neįpareigoja lankytojo be jo sutikimo atlikti mokėjimus ir atlikti kitus veiksmus. Duomenų rinkimas reikalingas tik norint susisiekti su lankytoju jo prašymu ir informuoti apie vipiska-nalog.com paslaugos teikiamas paslaugas.

Pagrindinės mūsų privatumo politikos nuostatos gali būti suformuluotos taip:

Mes nesidaliname jūsų asmenine informacija su trečiosiomis šalimis. Mes nesidaliname jūsų kontaktine informacija su pardavimo skyriumi be jūsų sutikimo. Jūs savarankiškai nustatote atskleistos asmeninės informacijos kiekį.

Surinkta informacija

Renkame asmeninę informaciją, kurią sąmoningai sutikote mums atskleisti, kad gautume išsamią informaciją apie įmonės paslaugas. Asmeninė informacija gaunama užpildžius anketą svetainėje vipiska-nalog.com. Norėdami gauti išsamią informaciją apie paslaugas, išlaidas ir mokėjimų tipus, turite mums nurodyti savo adresą El. paštas, vardas (tikras arba fiktyvus) ir telefono numeris. Šią informaciją jūs pateikiate savo noru ir mes jokiu būdu netikriname jos tikslumo.

Gautos informacijos naudojimas

Informacija, kurią pateikiate pildydami anketą, yra tvarkoma tik užklausos pateikimo metu ir nesaugoma. Šią informaciją naudojame tik tam, kad atsiųstume jums informaciją, kurią užsiprenumeravote.

Informacijos teikimas trečiosioms šalims

Mes labai rimtai žiūrime į jūsų privatumo apsaugą. Mes niekada neteiksime jūsų asmeninės informacijos trečiosioms šalims, išskyrus atvejus, kai to gali tiesiogiai reikalauti Rusijos įstatymai (pavyzdžiui, teismo prašymu). Visi Kontaktinė informacija, kurį mums pateikiate, yra atskleidžiama tik gavus jūsų leidimą. El. pašto adresai niekada neskelbiami Svetainėje ir naudojami tik susisiekti su jumis.

Duomenų apsauga

Svetainės administracija saugo vartotojų pateiktą informaciją ir naudoja ją tik vadovaudamasi Svetainėje priimta Privatumo politika.

Vienadienės sandorio šalys gali padaryti žalos tiek valstybei mokesčių vengimo atveju, tiek mokesčių mokėtojui, kuris turės įrodyti gautos mokestinės naudos pagrįstumą grąžindamas PVM arba apskaitydamas išlaidas pelno mokesčio tikslais. sąveikos su tokiomis nesąžiningomis sandorio šalimis rezultatas.

Patikrinimai atliekami vadovaujantis Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo plenumo 2006 m. spalio 12 d. dekretu Nr. 53 ", kuriame nustatyta pagrindinė nesąžiningumo požymių mokesčių mokėtojas ir jų nustatymo taisyklės.

Mokesčių mokėtojai, norėdami įrodyti, kad pasirinkdami sandorio šalį buvo atidūs ir atsargūs, gali kreiptis į viešieji kriterijai
savęs rizikos vertinimas mokesčių mokėtojams, kuriuos mokesčių institucijos naudoja renkantis objektus mokesčių auditui vietoje (patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. gegužės 30 d. įsakymu Nr. MM-3-06 / [apsaugotas el. paštas]""), taip pat finansų institucijų paaiškinimai dėl atvejo, kai laikoma, kad mokesčių mokėtojas įvykdė prievolę patikrinti sandorio šalį.

Kad apsisaugotumėte nuo bėgimo pavojų ekonominė veikla ir galimų mokesčių inspekcijos pretenzijų, yra daug galimybių patikrinti potencialaus verslo partnerio sąžiningumą.

Nustatėme keletą veiksmų, kurie, mokesčių inspekcijų ir teismų nuomone, turi būti atlikti siekiant patvirtinti, kad pasirenkant sandorio šalį buvo laikomasi deramo atidumo ir apdairumo.

Galite sužinoti, ar licencija buvo išduota potencialiai sandorio šaliai, adresu licencijas išduodančių institucijų interneto svetainėse- kiekvienai veiklos rūšiai licencijas išduodanti institucija bus skirtinga. Pavyzdžiui, Rospotrebnadzor svetainė leidžia ieškoti licencijų, išduotų veiklai, susijusiai su patogenų naudojimu, registruose. užkrečiamos ligos, ir veikla jonizuojančiosios spinduliuotės šaltinių naudojimo srityje.

7. Susipažinkite su sandorio šalies metinėmis finansinėmis ataskaitomis. Pagal techninės priežiūros nuostatų 89 p buhalterinė apskaita ir finansines ataskaitas Rusijos Federacija(patvirtinta Rusijos finansų ministerijos 1998 m. liepos 29 d. Nr. 34n), organizacijos metinės finansinės ataskaitos yra atvira suinteresuotiems vartotojams(bankai, investuotojai, kreditoriai, pirkėjai, tiekėjai ir kt.), kurie gali su ja susipažinti ir gauti jos kopijas su kopijavimo išlaidų kompensavimu, o organizacija turėtų suteikti galimybę suinteresuotiems vartotojams susipažinti su finansinėmis ataskaitomis.

Be to, Rosstat privalo nemokamai teikti informaciją apie organizacijų metines finansines ataskaitas (Federalinės valstybinės statistikos tarnybos nuostatai, patvirtinti Rusijos Federacijos Vyriausybės 2008 m. birželio 2 d. Nr. 42, Rosstat gegužės 20 d. 2013 Nr. 183 „Dėl Federalinės valstybinės statistikos tarnybos teikimo administracinių nuostatų patvirtinimo viešoji tarnyba„Duomenų iš Rusijos Federacijos teritorijoje veikiančių juridinių asmenų apskaitos (finansinių) ataskaitų teikimas suinteresuotiems vartotojams“).

8. Išnagrinėti nesąžiningų tiekėjų registrą. Žinoma, potenciali sandorio šalis nebūtinai yra viešųjų pirkimų valstybės ir savivaldybių reikmėms sistemos dalyvis, tačiau tokia galimybė yra. Todėl vis tiek rekomenduojame pereiti šį neprivalomą patvirtinimo etapą ir ieškoti tinkamo registras, atnaujino FAS Russia.

Patarimas Rekomenduojame plėtoti vietinis norminis aktas dėl ikisutartinio darbo su potencialiomis sandorio šalimis organizavimo ir tobulinimo, kuriame būtų nurodyti jo tikslai, veiklos ir vadovų, tiekimo ir saugos tarnybų, teisininkų ir kt. pareigūnai mokesčių mokėtojo, bendraujančio su potencialiomis sandorio šalimis, dokumentus, taip pat dokumentus, kurių reikia prašyti iš sandorio šalių ir kitų asmenų. Į tokių egzistavimą atkreipia dėmesį ir teismai vietinis aktas(FAS MO 2013 m. gegužės 23 d. potvarkis byloje Nr. A40-98947 / 12-140-714). Be to, prasminga skelbti individualūs užsakymai dėl konkrečios sandorio šalies patikrinimo, kad vėliau būtų patvirtintas jų teisingumas konflikto atveju.

9. Patikrinkite sutartį pasirašančio asmens įgaliojimus. Teismai dažnai nurodo būtinybę patikrinti įgaliojimus kaip sąžiningo mokesčių mokėtojo pripažinimo sąlygą (FAS ZSO 2012 m. gegužės 25 d. byloje Nr. A75-788 / 2011, Aštuntojo apeliacinio arbitražo teismo 2013 m. rugsėjo 20 d. bylos Nr.A46-5720 / 2013) . Be to, jeigu mokesčių mokėtojas gavo visus reikiamus dokumentus ir informaciją, tačiau nepatikrino sandorio šalies atstovo įgaliojimų pasirašyti dokumentus, tai bus pagrindas pripažinti šį mokesčių mokėtoją nesąžiningu (FAS MO liepos mėn. 11, 2012 m., byloje Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Nagrinėjant bylą, tuo atveju, kai pasirašantis asmuo atsisako pasirašyti ant dokumentų, jis dažniausiai paskiriamas rašysenos ekspertizė- bet kartais apsieina ir be jo (FAS UO 2010 m. birželio 30 d. Nr. F09-4904 / 10-C2 byloje Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Tačiau dažniau teismai pabrėžia, kad paprastas vizualinis mokesčių mokėtojo atstovo parašų ir parodymų palyginimas negali būti laikomas pakankamu pagrindu pripažinti, kad dokumentus pasirašė nenustatyti asmenys (Trečiojo apeliacinio arbitražo teismo 2010 m. spalio 13 d. sprendimas byloje). Nr. A33-4148 / 2010).

Ir, žinoma, teismai mokesčių mokėtojo nesąžiningumo faktą nustato tuo atveju, jei sandorio šalies įgaliotas atstovas dokumentų pasirašymo metu mirė(VAS RF 2010 m. gruodžio 6 d. Nr. VAS-16471/10) arba jo įgaliojimai buvo nutraukti(FAS PO 2012 m. vasario 28 d. Nr. F06-998/12 byloje Nr. A65-14837/2011). Kita vertus, pastarasis atvejis, teismų nuomone, negali liudyti apie nepagrįstos mokestinės naudos gavimą, jeigu iki ginčijamo sandorio sudarymo mokesčių mokėtojas su sandorio šalimi palaikė ilgalaikius ekonominius ryšius (FAS SKO). 2013 m. balandžio 25 d. Nr. Ф08-1895 / 13 byloje Nr. A53-12917 / 2012, FAS ZSO 2011 m. spalio 27 d. sprendimas Nr. F07-8946 / 11 byloje Nr. A52-42107) / 2012 .

Prieš pasirašydami dokumentus, turėtumėte atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

• yra sandoris, sudaromas jūsų sandorio šaliai majoras;
• nepasibaigė kadencija sandorio šalies atstovas (tai nustatoma pagal organizacijos įstatus arba įgaliojimą);
• ne ribotas ar užsakomųjų direktoriaus įgaliojimai sudaryti sandorius, kurių suma viršija tam tikrą vertę.

10. Pateikite prašymą mokesčių inspekcijai sandorio šalies registracijos vietoje. Teismai pabrėžia, kad tai taip pat vertinama kaip mokesčių mokėtojo apdairumo pasireiškimas (FAS ZSO 2010 m. spalio 14 d. byloje Nr. A27-26264 / 2009, FAS ZSO 2008 m. kovo 5 d. Nr. F04-1408 / 2008 (1506-15) A45-34) byloje Nr. A45-5924 / 07-31 / 153, Trečiojo apeliacinio arbitražo teismo 2013 m. spalio 11 d. byloje Nr. A74-5445 / 2012, vienuoliktojo apeliacinio arbitražo teismo rugsėjo 5 d. , 2012 m. byloje Nr. A55-1742 / 2012 ).

Be to, patvirtina ir apylinkių arbitražo teismai mokesčių administratoriaus pareiga pateikti prašomą informaciją pagal mokesčių paslaptį nepripažintą informaciją. Taigi, FAS ZSO pabrėžė, kad inspekcijos atsisakymas teikti informaciją apie mokesčių mokėtojo sandorio šalį turi įtakos pastarosios teisėms, susijusioms su mokesčių lengvatų gavimu, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo pareigą patvirtinti, kad renkantis sandorio šalį buvo rūpestingas ir atsargus (FAS nutarimas). ZSO 2007 m. gruodžio 14 d. Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) byloje Nr. A67-1687/2007).

Kartais teismai net pabrėžia, kad mokesčių mokėtojas turėjo galimybę kreiptis į atitinkamas tarnybas, kad patikrintų sandorio šalį, tačiau to nepadarė (FAS MO 2010 m. rugsėjo 14 d. Nr. KA-A40 / 10728-10 byloje Nr. A40- 4632 / 10- 115-57).

Tiesa, retkarčiais teismai vis tiek prieina išvados, kad mokesčių mokėtojas negalėjo kreiptis į kitos sandorio šalies registracijos vietos inspekciją, nes tokius įgaliojimus turi tik mokesčių administratoriai (FAS SZO 2013 m. liepos 31 d. byloje Nr. A13-8751). / 2012).

Tačiau net jei mokesčių inspekcija atsisako atsakyti į prašymą, jis jo krypties faktas nurodys, kad mokesčių mokėtojas norėjo apsisaugoti rinkdamasis sandorio šalį ir ateityje gali būti deramo patikrinimo įrodymas. Kartu svarbu, kad prašymas būtų pateiktas asmeniškai mokesčių inspekcijos įstaigai (prašymo kopija su priėmimo žyma turi likti po ranka) arba paštu su grąžinimo kvitu ir priedo inventoriumi. (šiuo atveju lieka vienas inventoriaus ir grąžinamo pranešimo egzempliorius).

Kaip matome, skiriasi teismų pozicijos dėl veiksmų, kuriuos būtina atlikti norint patikrinti sandorio šalies sąžiningumą, apimties. Tiesa, kartais teismai būna šiek tiek gudrūs.

Taigi nurodo, kad mokesčių inspekcija neįrodė mokesčių mokėtojo atidumo – priešingai, sudarant ginčytinus sandorius buvo prašoma notaro patvirtintų kopijų. reikalingi dokumentai. Kartu teismai pabrėžia, kad mokestinių santykių srityje yra sąžiningumo prezumpcija, o teisėsaugos institucijos negali aiškinti sąvokos „sąžiningi mokesčių mokėtojai“ kaip nustatančios mokesčių mokėtojams papildomas prievoles, kurios nenumatytos įstatyme (FAS MO 2011 m. sausio 31 d. potvarkis Nr. KA-A40 / 17302-10 byloje Nr. A40-30846 / 10-35 -187, FAS MO 2010-12-16 sprendimas Nr.KA-A40 / 15535-10-P byloje Nr.A40-960 / 09-126-4, FAS sprendimas Nr. 2009-07-22 MO Nr.KA-A40 / 6386 -09 byloje Nr.A40-67706/08-127-308).

Tokį sąžiningumo supratimą išplėtojo Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas 2003 m. spalio 16 d. nutarime Nr. 329-O, kuriuo dažnai remiasi mokesčių mokėtojai, grįsdami savo poziciją. Visų pirma Teismas pabrėžė, kad mokesčių mokėtojas negali būti laikomas atsakingas už visų organizacijų veiksmus dalyvaujantys kelių etapų mokesčių mokėjimo ir pervedimo į biudžetą procese.

Tuo pat metu teismai dažnai atkreipia dėmesį į būtinybę reikalauti iš sandorio šalies atitinkamų dokumentų, pabrėždami, kad šie veiksmai turi mokesčių mokėtojui. pareigos pobūdis(FAS PO 2010 m. liepos 14 d. byloje Nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO 2010 m. liepos 20 d. byloje Nr. A81-4676 / 2009).

Kartais teismų dėmesį gali patraukti ir kitos smulkmenos – pavyzdžiui, „bandomojo“ prekių pristatymo sutarties sudarymas. mažas vakarėlis patikrinti sandorio šalį (Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. gruodžio 16 d. potvarkis Nr. KA-A40 / 15535-10-P byloje Nr. A40-960 / 09-126-4), registracijos faktą. sandorio šalies per kelias dienas iki sandorio (FAS UO 2012 m. lapkričio 28 d. Nr. F09-11410 / 12 byloje Nr. A60-7356 / 2012) ir kt. Mokesčių administratorius taip pat gali remtis tuo, kad sandorio šalies organizacija „masių lyderiai ir įkūrėjai“, ir šis faktas turėjo įspėti mokesčių mokėtoją (FAS MO 2011 m. lapkričio 3 d. Nr. F05-11505/11 byloje Nr. A41-23181/2010).

Baigdami pažymime, kad buvimas tik vienas nesąžiningumo požymis sandorio šalis, kaip taisyklė, nėra kliūtis pripažinti mokesčių mokėtojo gautą mokestinę naudą nepagrįsta. Tačiau jų derinys dažnai daro mokesčių patikrinimai budrus, o teismai – nuspręsti ne mokesčių mokėtojo naudai.

Praktikoje daugumai verslininkų, ypač pradedantiesiems, kyla daug klausimų dėl sandorio šalių paieškos ir tikrinimo: kokias priemones naudoti, ar yra tam laisvų galimybių, kokią informaciją reikia analizuoti ir pan. Be to, nėra standarto. tokio patikrinimo taisyklės ir kriterijai . Visus veiksmus, kurių reikia imtis, įmonės dažniausiai sukuria pačios analizės procese, remdamosi rizikos vertinimu.

Pasak Andrejaus Chrykino, Focus.Forum projektų vadovo, sandorio šalių tikrinimo procesas remiasi trimis ramsčiais:

• patikimumas – įmonės ketinimai ir santykiai su valstybe bei kitais verslo partneriais;
• vertinimas – pagrindinių vertinimo kriterijų ir objektyvios informacijos nustatymas;
• žinios – supratimas, į kokią informaciją verta atsižvelgti, o į kokią ne.

Kam ieškoti ir tikrinti rangovus?

Sandorio šalies patikrinimas yra sudėtingas, o ne vienkartinis, kaip daugeliui gali atrodyti, darbas. Bet tai būtina, nes ant kortos gresia pinigai ir įmonės reputacija. Nenuostabu, kad mokesčių administratorius perspėja, kad atsakomybė už sandorio šalies pasirinkimą tenka tik įmonei. Todėl ji turėtų būti suinteresuota įvertinti riziką ir mokestines pasekmes, kurios gali kilti dėl bendradarbiavimo su abejotinomis sandorio šalimis. Jei mokesčių administratorius turi pretenzijų vienai iš jūsų sandorio šalių, tikėtina, kad nejučiomis pateksite į bėdą.

Taip pat būtinas naujų sandorio šalių patikrinimas, atsižvelgiant į tokį dalyką kaip „nepagrįsta mokestinė lengvata“, kurią esą turi gauti tie verslininkai, kurie vengdami mokėti mokesčius minimalizuoja apmokestinimą.

Kaip patogiai teikiama paslauga:

• Įmonės ar individualaus verslininko paieška atliekama pagal pavadinimą, adresą, vardą, pavardę, TIN ir kitus parametrus. Informacijos aktualumas ir patikimumas garantuojamas dėl prieigos prie oficialių valstybinių atvirųjų šaltinių.
• Be naujų išrašų iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro ir EGRIP, vartotojas gauna duomenis iš aukštojo kortelių indekso. arbitražo teismas, Federalinė tarnyba antstoliai, Federalinio iždo valstybinių sutarčių duomenų bazė, Vieningoji federalinis registras informacija apie bankrotą, Rosstat organizacijų apskaitos duomenų bazė.
• Įmonės kortelėje, be visos kitos reikalingos informacijos, yra nuorodų su nuorodomis į įmonę internete pasirinkimas, leidžiantis pagreitinti faktų rinkimo procesą, apibendrinant informaciją iš žiniasklaidos, forumų su atsiliepimais, nuo įmonės interneto svetainėje ir jos partnerių, tiekėjų ir klientų interneto svetainėse, iš emitento informacijos atskleidimo puslapio, iš naujienų šaltinių.
• Paslaugos vartotojas gali stebėti 1000 įmonių. Sužinojusi apie duomenų pasikeitimus, Contour.Focus informuos vartotoją apie juos el.
• Paslauga gali analizuoti organizacijas pagal vartotojo iš anksto nustatytus kriterijus.

Sandorio šalies patikrinimas neprisijungus, įtartinų ženklų nustatymas

Apsiginklavę visais nemokamais internetinio patvirtinimo įrankiais, nepamirškite ir tyrimo neprisijungus.

Ką reikia padaryti?

• Patvirtinkite faktinę įmonės buvimo vietą dokumentuose nurodytu adresu.

Tai ypač reikalinga tais atvejais, kai deramasi, pavyzdžiui, su gamybos įmonė, kurios veikla susijusi su sandėlių ir patalpų gamybai buvimu. Nesąžiningos sandorio šalys gali nurodyti neegzistuojančius adresus.

• Asmeniškai susipažinti su įmonės vadovybe aptariant bendradarbiavimo sąlygas ir sudarant sandorius.
• Įsitikinkite, kad įmonė ketina vykdyti sandorio sąlygas.

Tai suprasti galima tik derybų metu, stebint vadovybės elgesį. Turėtumėte būti atsargūs, jei sandorio šalis skuba sudaryti sandorį ir nori greitai susitarti dėl mokėjimo, viliojanti žemos kainos ir nerealiomis sąlygomis.

• Įsitikinkite, kad sutartyje nurodytos sąlygos yra tinkamos sandorio šaliai.

Ar sandorio šalis turi realių galimybių įvykdyti sutarties sąlygas? Ar jis sugebės laikytis prekės pagaminimo ar pristatymo terminų? Ar atlikdami darbus jie nepažeis terminų?