Ce poate face un antreprenor privat? Antreprenor individual. De ce proprietar unic și nu SRL

La noi nu este greu să începi să faci afaceri legal. Destul, având în prealabil adunat necesarul și studiat. Conform statisticilor pentru 2017, aproximativ 4 milioane de antreprenori individuali au fost înregistrați în Rusia. Cu toate acestea, întreprinzătorii individuali trebuie să rețină că au nu numai dreptul de a se angaja în profit, ci și obligațiile corespunzătoare, pentru nerespectarea a căror sancțiuni și amenzi sunt impuse. În articolul de astăzi, vă vom spune cine este un antreprenor individual, ce face și ce responsabilități are.

Conținutul paginii

Antreprenor individual este o persoană fizică care desfășoară activități independente de afaceri cu scopul de a obține profit sistematic fără studii și care a trecut procedura stabilită de lege înregistrare de stat.

Anterior, termenii PE erau folosiți " Liber profesionist", și PBOYuL "antreprenor fără educație entitate legală". Acum acești termeni sunt combinați în IP.

Antreprenorii individuali din țara noastră pot deveni:

• persoane capabile peste 18 ani;
• minori apți legal care au împlinit vârsta de 16 ani (cu acordul părinților sau tutorilor care au încheiat căsătoria);
• cetățeni străini cu reședința pe teritoriul Federației Ruse.

IMPORTANT: un angajat de stat sau municipal nu poate fi antreprenor.

De ce să înregistrați un IP?

În țara noastră, milioane de oameni sunt angajați în afacerile lor. În principiu, nu este nimic groaznic în asta, dacă nu sunteți implicat în activități interzise, ​​iar afacerea dvs. „acasă” nu necesită închirierea spațiilor, încheierea de acorduri cu furnizorii. Cele mai frecvente exemple sunt serviciile oferite de maeștri autoformați, precum: contabilitate, copywriting, manichiură și coafură, masaj, închiriere apartamente, taxiuri către propria mașină, reparatii apartamente, masini, calculatoare si altele. Desigur, în acest caz, nu plătiți și nu faceți acte.

Avantajele înregistrării unui IP

• După ce ați înregistrat legal un antreprenor individual, puteți desfășura activități de afaceri cu conștiința curată;
• Procedura este fie foarte simplă și rapidă;
• Gama de activități posibile desfășurate este mult mai largă;
• Există o perioadă de pensionare, pe măsură ce plătiți Fond de pensie;
• Puteți obține un împrumut pentru afaceri mici pentru mai mult conditii favorabile decât un individ.

Contra înregistrării unui IP

• în caz de faliment și formare de datorii, întreprinzătorul individual răspunde cu toate bunurile sale, adică instanța va lua tot ce poate fi luat prin lege;
• unele companii care plătesc TVA nu doresc să apeleze la serviciile unui antreprenor individual din cauza conflictului sistemelor de impozitare, ceea ce duce la faptul că o companie „mare” plătește efectiv această taxă pentru antreprenor;
• Un antreprenor individual nu poate înregistra o afacere împreună cu cineva. Este unicul proprietar al afacerii și nici măcar nu poate accepta un angajat pentru funcția de director;
• Un antreprenor individual este obligat să efectueze plăți sociale într-o sumă fixă ​​în mod constant și regulat, indiferent de nivelul profitului (chiar dacă munca este în pierdere);

Un antreprenor individual plătește o plată fixă ​​către fondul de pensii, care nu depinde de nivelul veniturilor sale. Valoarea contribuției la pensie în 2020 este de 22.261,38 ruble pe an plus 1% din venit dacă depășește 300.000 de ruble.

Un antreprenor individual poate desfășura activități în proporție de 6%. Cu toate acestea, nu plătește 9% din profit sub formă de dividende.

Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de la ținerea de situații financiare complexe. El ține doar raportări fiscale: USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR

Dacă un antreprenor individual plătește în mod regulat contribuții la pensie, atunci experiența sa trece de la deschiderea unui antreprenor individual până la închiderea acestuia, indiferent de nivelul profitului.

O femeie întreprinzătoare are dreptul de a beneficia de concediu de maternitate dacă s-au făcut contribuții de asigurare voluntară la asigurările sociale.

Alocația pentru copil pentru un copil sub 1,5 ani poate fi primită de un antreprenor individual de orice sex.

Concediul medical poate primi un antreprenor individual în cazul în care acesta a făcut contribuții voluntare la asigurările sociale. Cu toate acestea, tarifele concediilor medicale sunt calculate pe baza minimului salariile, a cărei mărime este stabilită prin lege. Prin urmare, aceste plăți vor fi nesemnificative.

Concediul IP nu este permis.

Astfel, alături de drepturile întreprinzătorului individual, este extinsă și lista obligațiilor față de stat. Rețineți că IP este cel mai popular tip de înregistrare a activităților legale în întreprinderile mici. După cum puteți vedea, există nuanțe, argumente pro și contra. Dacă vrei să-ți pornești propria afacere, trebuie să înțelegi nuanțele și să începi să acționezi.

Amintiți-vă că necunoașterea legilor nu scutește de aplicarea acestora și cu atât mai mult de amenzi. Prin urmare, trebuie să cunoașteți valoarea plăților obligatorii, regulile de angajare a angajaților etc. Și, de asemenea, pentru IP este de dorit, dar opțional, după înregistrare, și.

Afacerile private se desfășoară prin înregistrarea unei persoane fizice ca antreprenor individual. Principala diferență a acestui tip de afaceri este că nu este necesară înregistrarea unei persoane juridice. În același timp, un antreprenor privat are aceleași avantaje și drepturi. Dar taxele și raportarea pentru starea de urgență sunt simplificate.

Până în 2005, oamenii de afaceri care își conduceau propria afacere erau numiți antreprenori privați. Mai mult, conceptul de PE și-a pierdut forța juridică, iar astăzi sunt numiți antreprenori individuali. Orice cetățean are dreptul de a-și înregistra afacerea în autoritate locală FTS al Rusiei.

În cazul apatridiei, o persoană care dorește să se înregistreze ca antreprenor individual pe teritoriul Federației Ruse trebuie să aibă un permis de ședere. Înregistrarea unui antreprenor are loc la locul de reședință.

Listă activitatea muncii practic nelimitat. Principalul lucru este că nu contravine legii.

Există mai multe aspecte cu care IP-urile nu le pot face față:

• armă;
• droguri;
• explozivi;
• alcool;
• electricitate;
• angajarea cetățenilor ruși în străinătate.

Activitățile rămase sunt la dispoziția antreprenorului. Unele domenii de afaceri au propriile lor caracteristici. Pentru ei, trebuie să obțineți un permis special, licență sau să intrați în organizatii speciale. De exemplu, pentru activități educaționale.

Când decideți să vă înregistrați propria afacere și să participați la relațiile de piață, nu ar trebui să vă gândiți la ce este mai bun decât o întreprindere privată sau un antreprenor individual. Sunt doar termeni diferiți pentru același concept. Termeni generaliînregistrarea, impozitarea și desfășurarea afacerilor sunt aceleași pentru toți antreprenorii.

Aproape oricine își poate deschide propria afacere dacă respectă regulile de înregistrare și de afaceri.

În primul rând, acordați atenție listei de documente necesare:

1. Pașaportul și copia acestuia.
2. certificat TIN și o copie.
3. Cerere de înregistrare.
4. Chitanță pentru plata taxei de stat.

În cazul furnizării unui pachet complet de documente, începe procesul de înregistrare a unui antreprenor individual.

Persoanele îndreptățite să desfășoare activități de afaceri pe teritoriul Federației Ruse includ:

• cetățeni ai Federației Ruse cu vârsta peste 18 ani;
• cetățeni ai Federației Ruse cu vârsta peste 16 ani, cu condiția obținerii permisului de la reprezentanții oficiali;
• cetăţeni ai ţărilor străine cu permis de şedere.

După parcurgerea întregii proceduri, antreprenorul primește un certificat de OGRNIP și un extras din USRIP. Înregistrarea IP se realizează fără formarea unei persoane juridice.

Antreprenor privat și antreprenor individual: nu există nicio diferență între ele. Orice cetățean și străin care are un permis de ședere își poate înregistra propria afacere și poate desfășura activități comerciale, obține venituri și investește în dezvoltarea afacerilor mici în Rusia.

Beneficiile IP

Guvernul Federației Ruse face tot posibilul pentru a promova dezvoltarea întreprinderilor mici. Procedura de depunere a documentelor a devenit mai ușoară din 2011, același lucru fiind valabil și pentru încetarea activităților de afaceri.

Principalele beneficii ale IP includ:

• simplificarea înregistrării;
• simplificarea procesului de lichidare a afacerilor;
• capacitatea de a-și gestiona profiturile;
• sigiliul este pus numai pe documentele de strictă răspundere și în conformitate cu cerințele actelor juridice de reglementare;
• scutirea de la plata impozitelor pe proprietatea comerciala;
• gazdă simplificată. contabilitate;
• simplificarea transmiterii rapoartelor externe;
• antreprenorul însuși ia toate deciziile;
• puteți deschide divizii fără a vă înregistra la Serviciul Fiscal Federal;
• venitul nu este impozitat;
• capacitatea de a desfășura afaceri cu un cont fără numerar;
• la plata impozitelor in sistemul UTII, un antreprenor are dreptul sa nu-si raporteze veniturile.

Întreprinderile mici se află într-o poziție foarte avantajoasă. PE și IP - care este diferența - în acest caz nu contează. Înregistrarea activității antreprenoriale oferă avantaje antreprenorilor și simplifică foarte mult managementul activitati comerciale.

Alături de avantaje, a face afaceri private are propriile sale caracteristici.

Aceste nuanțe pot avea un impact și pot deveni o surpriză neplăcută pentru viitorul om de afaceri:

• diferența principală dintre un antreprenor individual și persoanele juridice este că acesta poartă responsabilitatea pentru obligațiile financiare cu bunurile sale personale;
• restricții în alegerea domeniului de activitate;
• interzicerea obținerii de licențe pentru anumite tipuri de afaceri;
• există o serie de companii și întreprinderi care refuză să coopereze cu antreprenorii individuali din cauza necesității de a plăti TVA (cu condiția ca antreprenorul individual să fie pe USNO);
• posibilitatea de parteneriat este exclusă;
• afacerea este administrată personal de către întreprinzător fără posibilitatea de a transfera responsabilitatea către un terț;
• chiar dacă nu s-a desfășurat afaceri în cursul anului, contribuțiile sunt totuși deduse pe baza salariului minim;
• activitatea contabilă devine mai complicată atunci când se face afaceri pe sistemul general de impozitare.

Familiarizați-vă cu toate caracteristicile conducerii unei afaceri private înainte de a vă înregistra afacerea. Alegerea sistemului fiscal, tipul de activitate, organizarea programului de lucru și o serie de alte detalii trebuie luate în considerare și analizate.

Având o idee clară despre toate avantajele și dezavantajele antreprenoriatului, îți poți organiza în mod competent afacerea, evitând dificultățile și obținând mai mult profit.

În 2019 a apărut statut nou, pentru persoanele care realizează profit din vânzarea de bunuri și servicii. Acum astfel de persoane se numesc „Cetățeni care desfășoară activități independente”. Condiția principală aici este desfășurarea activităților comerciale regulate. Orice tip de venit, altul decât închirierea locuințelor personale, trebuie înregistrat la fisc.

Consecințele de a face afaceri fără înregistrarea corespunzătoare la autoritățile contabile:

1. O amendă de până la 300 de mii de ruble atunci când faceți afaceri ilegal.
2. Pedeapsa închisorii de până la 6 luni.
3. Cu venituri deosebit de mari, amenda crește la 500 de mii de ruble.
4. Termenul de închisoare în cazul în care se încasează venituri de peste 1,5 milioane de ruble este de până la 5 ani.

În ciuda faptului că este imposibil să aflați cum diferă un antreprenor individual de o stare de urgență, în orice caz, activitatea antreprenorială trebuie să fie oficializată în conformitate cu sistemul juridic al Federației Ruse. Acest lucru va ajuta la evitarea problemelor cu serviciul fiscal.

Înregistrare la timp, primire licentele necesare pentru a face afaceri și a plăti taxe garanții venit stabilși oportunități de dezvoltare profesională.

Comparație între PE și IP

Astăzi, la nivel legislativ, orice persoană fizică care desfășoară activități comerciale este numită întreprinzător individual. Dar îl poți numi un antreprenor privat și un om de afaceri și un om de afaceri. Aceste concepte sunt de asemenea adevărate și nu contrazic realitatea. Singura diferență este că PE este numele oficial pentru antreprenorii din Rusia până în 2005. Întreprinzătorii individuali, respectiv, au început să fie numiți antreprenori după 2005.

În unele cazuri, un cetățean nu are dreptul de a fi numit nici întreprinzător individual, nici situație de urgență.

Iată câteva motive:

• un minor cu vârsta sub 18 ani nu se poate înscrie ca întreprinzător individual. Excluderea persoanelor cu vârsta peste 16 ani, cu permisiunea reprezentanților oficiali;
• nu vă puteți înregistra din nou la Serviciul Fiscal Federal dacă sunteți deja înregistrat acolo ca antreprenor individual;
• este interzisă desfășurarea de activități antreprenoriale dacă acest cetățean este privat de un astfel de drept în baza unei hotărâri judecătorești;
• dacă o persoană a fost declarată falimentară cu mai puțin de un an în urmă;
• precum și persoanele care aveau antecedente penale în temeiul anumitor articole din Codul penal.

În orice caz, înregistrarea la autoritățile fiscale federale și înregistrarea activităților comerciale de către o persoană îi conferă statutul de antreprenor individual.

Cine este comerciantul individual? În statele prospere din punct de vedere economic, antreprenoriatul este foarte dezvoltat, care nu numai că asigură venituri regulate la bugetul țării, dar permite și populației să extragă independent veniturile pe care le consideră demne pentru ea însăși. Antreprenoriatul individual din Rusia nu și-a epuizat încă oportunitățile de creștere în continuare; mai puțin de 4 milioane de ruși sunt implicați în el.

Există o concepție greșită obișnuită conform căreia un comerciant unic este o entitate juridică, în timp ce o persoană poate face afaceri ca comerciant unic. Aceasta este o concepție greșită, motivul pentru care astfel de „experți” pur și simplu nu s-au obosit să-și ia puțin timp pentru a se familiariza cu schimbările din legislația actuală.

Definiția acestui termen este următoarea. În conformitate cu întreprinzătorul individual (IP), legiuitorul înțelege o persoană fizică care a înregistrat o întreprindere în modul prescris și care desfășoară activități antreprenoriale, deși nu formează o persoană juridică. Anterior, înainte de modificări, legea folosea alte denumiri ale acestui concept, care indicau în mod direct că un antreprenor individual este o persoană fizică.

De exemplu, a existat un astfel de lucru ca un antreprenor fără a forma o entitate juridică. O altă denumire care a fost folosită anterior este un antreprenor privat (PE). Acum ambele definiții au fost înlocuite cu una - un antreprenor individual.

Prin urmare, este la fel de incorect să se considere un antreprenor individual ca persoană juridică, precum este să se considere o stare de urgență ca atare. Orice cetățean capabil poate deveni antreprenor individual. De îndată ce este înregistrat în modul prescris, el primește un anumit statut, care îi permite să se angajeze în activități antreprenoriale.

Ei cred în mod eronat că pentru a obține acest statut este nevoie de măcar un birou, dar este mai bine să aveți un fel de întreprindere, depozit, chioșc. Toate acestea nu sunt cerute de la o persoană care și-a exprimat dorința de a face afaceri. Poate să nu aibă nici mijloace de producție, nici spații, dar, în același timp, are statutul de antreprenor individual. Acesta este tocmai statutul care poate fi înregistrat la locul de reședință.

Actualul Cod civil rus (CC RF) permite cetățenilor să se angajeze în antreprenoriat fără a fi nevoie să formeze persoane juridice. Punct important ceva de reținut! Înregistrarea unui antreprenor individual se poate face numai la locul de înregistrare a unui cetățean, chiar dacă acesta își desfășoară activitățile într-un alt oraș, are un birou și mijloace de producție acolo. De exemplu, dacă o persoană este angajată în afaceri la Moscova și este înregistrată în Kazan, trebuie să se înregistreze în Kazan, și nu în instituțiile de stat ale capitalei.

Semne de IP

Care sunt principalele semne antreprenoriat individual? Individual activitate antreprenorială are urmatoarele caracteristici:

• poate fi orice cetățean al Rusiei, un străin sau un apatrid;
• activitatea este de natură antreprenorială;
• înregistrare de stat.

În ceea ce privește cerințele de vârstă, antreprenoriatul individual este disponibil cetățenilor din momentul în care aceștia împlinesc vârsta, adică de la vârsta de 18 ani. Însă legiuitorul admite că capacitatea juridică deplină poate veni mai devreme dacă o persoană a încheiat căsătoria înainte de a împlini vârsta de 18 ani.

În plus, dacă o persoană are dorința de a începe un antreprenor individual înainte de această vârstă, în acest caz, legiuitorul îi acordă dreptul de a înregistra un antreprenor individual de la vârsta de 16 ani. După înregistrare, el este considerat adult. Cetăţeni străini care stau pe teritoriul Federației Ruse în baza unei vize pot fi înregistrate ca antreprenor individual, dar numai pentru perioada în care viza este valabilă.

Caracteristicile antreprenoriatului individual sunt că ar trebui să se caracterizeze prin:

• sistematic;
• legalitate;
• riscul;
• scopul său este de a face profit;
• efectuate pe propriul risc.

Legiuitorul nu a stabilit niciun criteriu clar de sistematicitate. Serviciul fiscal consideră că dacă activitatea antreprenorială a fost desfășurată de două ori, aceasta poate fi clasificată ca fiind sistematică. Este imposibil să înregistrați un antreprenor individual dacă activitatea sa este inițial presupusă a fi ilegală, de exemplu, distribuția de materiale pornografice.

Munca pe cont propriu nu trebuie să fie neapărat profitabilă. Adică se înțelege că acesta este scopul, dar, ca oricare altul, s-ar putea să nu fie atins. Acesta nu este un motiv pentru închiderea forțată.

Riscul constă în faptul că o persoană desfășoară activități pe riscul și riscul său, este responsabilă față de stat și colaborează cu proprietatea sa. Punct important! Dacă un antreprenor individual a dat faliment, a intrat în faliment, nu îi sunt confiscate toate proprietățile. Dacă are singurul apartament în care locuiește împreună cu familia, acesta nu este supus confiscării, precum și bunurile sale, precum și mijloacele de producție. Lista acestor bunuri este stabilită prin legislația procesuală civilă.

Este important de știut! Doi antreprenori individuali au dreptul de a crea orice tip de parteneriate de afaceri și companii. Acest lucru vă permite să scalați afacere de succes, a cărui dezvoltare și formă îl face pe un om de afaceri să depășească domeniul de aplicare al IP.

Ce este reglementat și există restricții?

Nu numai lucrătorii independenți,

dar procedura de înregistrare se efectuează în conformitate cu prevederile specificate în lege federala RF „Cu privire la înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali” nr. 129-FZ, precum și în conformitate cu normele Codului civil al Federației Ruse. În plus, această activitate este reglementată de actele juridice de reglementare ale subiecților federației. guvernul rus emite periodic rezoluții care se referă la activitățile IP.

În ciuda faptului că fiecare cetățean care locuiește în Rusia poate deveni un antreprenor individual, există unele restricții care se aplică nu numai persoanelor incapabile. Este interzisă angajarea în activități antreprenoriale ale angajaților de stat și municipali care sunt înzestrați cu funcții de stat. Printre acestea se numără următoarele categorii:

• angajații Ministerului Afacerilor Interne;
• ofițeri FSB;
• funcționari fiscali;
• persoane ce lucrează în cadrul armatei;
• oficiali;
• directorii de școli;
• rectori universitari;
• angajații FSS și FIU.

Însă angajații de stat care nu sunt înzestrați cu astfel de puteri, care nu sunt chemați să îndeplinească funcțiile statului, pot fi angajați în desfășurarea de afaceri ca antreprenor individual. Acest lucru se aplică următoarelor categorii:

• medici;
• profesori;
• profesori universitari.

Legiuitorul este preocupat în special de persoanele care au fost condamnate pentru infracțiuni. Acest lucru nu înseamnă că aceste persoane nu pot deveni antreprenori individuali dacă cazierul lor judiciar nu este clarificat. Le este permis prin lege să se angajeze în afaceri, cu excepția cazului în care există o hotărâre judecătorească care să facă acest lucru. Dar pentru anumite tipuri de cazier judiciar, li se poate interzice angajarea în afaceri care implică lucrul cu minori.

Pentru unele tipuri de activități, nu este suficient să te înregistrezi ca antreprenor individual. După aceea, mai trebuie să obțineți o licență. Acest lucru se aplică afacerilor cu farmacii sau dacă se are în vedere transportul cetățenilor și al mărfurilor. Pentru cei care intenționează să se angajeze în anchete private, este, de asemenea, necesar să obțină o licență pentru acest tip de activitate.

Diferența și caracteristicile unui antreprenor individual față de o entitate juridică este că există tipuri de activități în care un antreprenor individual nu se va putea angaja. Acest lucru se aplică dezvoltării și vânzării de arme, muniții, trafic de droguri sau otravă. Un antreprenor individual nu se va putea angaja în producția sau vânzarea de băuturi alcoolice.

De aceea, cei care plănuiesc să deschidă un restaurant sau un bar care prevede vânzarea de băuturi alcoolice ar trebui să se gândească imediat la înregistrarea unei întreprinderi sub forma unei persoane juridice. Cei care vor să ofere servicii bancare, să producă medicamente etc. vor trebui să facă la fel.

Care este cel mai important lucru?

Adesea, oamenii de afaceri începători percep faptul înregistrării ca antreprenor individual ca pe ceva remarcabil. Și abia mai târziu, când are în spate mai mult de o întreprindere deschisă și închisă, faptul de înregistrare este perceput ca obișnuit.

Cert este că certificatul de înregistrare este doar un instrument care trebuie utilizat corect. Greșeala multora este că nu evidențiază principalul lucru în activitatea unui om de afaceri - vânzările. Prezența sau absența lor poate fie să facă un proiect reușit, fie să-l falimenteze.

După ce ai hotărât să demarezi un proiect, se recomandă insistent să câștigi experiență în acest domeniu, pentru care va trebui să te angajezi într-o companie existentă. Cel mai bun pariu este să mergi la departamentul de vânzări. Nu este greu să găsești pe cineva care să facă singur munca, să realizeze un produs sau să ofere un serviciu. Este mult mai dificil să vinzi acest produs sau serviciu. După ce ați învățat cum să promovați bine un produs sau un serviciu, vă puteți gândi propria afacere- principalul lucru din el pe care l-ați stăpânit deja!

Punct important! Se crede în mod eronat că trebuie să vă începeți propria afacere cu rezultatul unui produs sau serviciu care nu are analogi. Introducerea lor pe piață necesită formarea cererii, care necesită investiții de milioane de dolari. Prin urmare, este necesar să se demareze proiecte în acele zone care sunt deja în curs de dezvoltare, dar care nu sunt suprasaturate.

Un antreprenor individual poate fi declarat faliment.

Acesta poate face acest lucru pe cont propriu, dacă își declară în mod voluntar incapacitatea de a continua să satisfacă cerințele creditorilor, sau poate fi recunoscut prin decizia corespunzătoare a instanței de arbitraj.

O declarație de creanță este depusă la instanță atât de debitor, cât și de creditor. O astfel de cerere poate fi depusă de o autoritate fiscală sau de altă persoană autorizată cu cerințe pentru plăți obligatorii. De îndată ce instanța declară IP-ul faliment prin decizia sa, înregistrarea acestuia devine nulă, licențele eliberate sunt anulate.

Cred că mulți dintre cititori au dat peste abrevierea „IP”, precum și „PBOYuL” sau „PE”, sau pur și simplu cuvintele „comerciant”, „antreprenor”, ​​sau cel mai faimos - „om de afaceri”. Și ce înseamnă ele, în esență? Merită să te uiți la lege.

Legea IP

Ca atare lege specială despre IP nu este prezent și nu este de așteptat. IP este dedicat, ceea ce spune că un cetățean are dreptul de a se angaja în activități antreprenoriale pe propriul risc și risc, fără a crea.

Cine poate deveni antreprenor

Caracteristica de stare

În esență, nimic nu se schimbă la o persoană - după ce a primit statutul de antreprenor individual, el nu devine un „rechin de afaceri” genial. Doar în cazul potrivit registrul de stat(EGRIP) apare o evidență în care se menționează că un cetățean al unuia și al unui număr este înregistrat în statutul de întreprinzător individual. Statul are nevoie de asta, în primul rând, pentru a percepe impozite de la acest cetățean, pe care este obligat să le plătească, făcând profit din activități antreprenoriale.

Citeste si: Raportarea la inchiderea unui IP in 2019 - impozite, contributii, declaratii sistemului fiscal simplificat, UTII etc.

Mulți oameni consideră în mod eronat un antreprenor individual ca fiind o entitate juridică și adesea apar întrebări atât de stupide precum: „cumpărați un IP gata făcut” sau „”. Un cetățean, după ce a primit statutul de antreprenor individual, rămâne un individ și, desigur, este imposibil să-l cumpere sau să-l divizeze.

Pe ce se bazează IP-ul?

Faptul înregistrării sale de stat (încă același articol 23 din Codul civil al Federației Ruse. Deoarece certificatele nu se mai eliberează în timpul înregistrării, iar Foaia de înregistrare încă nu pare foarte solidă, este mai ușor să se indice în contract că antreprenorul individual actioneaza pe baza inregistrarii de stat de la o data, OGRNIP cutare si cutare.

Drepturi, obligații și beneficii

La fel ca și pentru cetățenii „obișnuiți”, plus dreptul de a se angaja în activități antreprenoriale. Dar mai sunt câteva responsabilități, printre care:

• din activitatea antreprenorială;
• în aşezări cu populaţia;
• obligația de a raporta autorităților de înregistrare cu privire la diferite modificări ale informațiilor pentru intrarea acestora în USRIP (adresă, prenume, tipuri de activitate etc.).

Pierderea statutului de antreprenor individual

Puteți refuza în mod voluntar statutul de antreprenor individual sau îl puteți pierde. Printre motive:

• ordin de angajare în activitate antreprenorială;
• interzicerea angajării în activitate antreprenorială ca urmare a falimentului;
• pierderea capacității juridice;
• recunoașterea ca fiind dispărută, ei bine, moartă.

Caracteristicile falimentului

După modificările din 2015 și apariția unei instituții cu drepturi depline a falimentului cetățenilor, falimentul unui antreprenor individual, de fapt, a devenit echivalent cu falimentul unui cetățean, cu respectarea caracteristicilor acestui tip de faliment.

Caracteristicile falimentului IP sunt reglementate de articolele 214-216 din Legea federală „Cu privire la insolvență (faliment)” și sunt:

La semnul insolvenței, pe lângă incapacitatea de a satisface cerințele creditorilor, s-a adăugat incapacitatea de a rambursa plățile curente (articolul 214 din Legea și Legea federale);

Consecințele falimentului pentru IP vor fi următoarele:

• Din momentul declarării falimentului și odată cu introducerea procedurii de vânzare a proprietății, se pierde statutul de întreprinzător individual;
• 5 ani de la data finalizării procedurii nu poate fi înregistrat ca întreprinzător individual;
• Timp de 10 ani de la data finalizării procedurii de vânzare a proprietății, o persoană nu poate ocupa o funcție în organele de conducere ale unei instituții de credit.

Începând să discutăm despre impozitele întreprinzătorilor individuali, este de remarcat imediat că un antreprenor individual nu este o persoană juridică, ci o persoană fizică obișnuită, dar cu dreptul de a desfășura activități antreprenoriale. Datorita acestei diferente, taxele platite de intreprinzatorii individuali pot fi mult mai usoare si mai simple decat cele ale organizatiilor.

Vă recomandăm să plătiți taxe și să efectuați calcule de afaceri în formă fără numerar folosind un .

Povara fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozitele în sine, ci și. Spre deosebire de taxe, a căror valoare poate fi reglementată prin alegerea sistemului de impozitare potrivit, aceasta este o sumă fixă. nu ar trebui, dacă nu desfășoară încă activități, dar primele de asigurare pentru ei înșiși trebuie să fie transferate tot timpul în timp ce datele antreprenorului sunt listate în USRIP, i.e. imediat după înregistrare.

Prin prime de asigurare se înțelege contribuțiile la asigurările de pensie și medicale, precum și la Fondul de asigurări sociale, dacă întreprinzătorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau de dacă se desfășoară deloc activitate de întreprinzător. În plus, am încercat să vorbim despre impozite și contribuțiile antreprenorilor individuale într-un limbaj ușor de înțeles și cât mai structurat posibil.

Prime de asigurare IP 2020

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru asigurarea obligatorie de pensie

Primele de asigurare IP pentru OPS în 2020 se ridică la o sumă fixă ​​stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse - 32 448 ruble pentru un an întreg. Această formulă este valabilă la calcularea contribuțiilor dacă venitul unui antreprenor individual pentru 2020 nu a depășit 300 de mii de ruble. Daca venitul primit este mai mare, atunci valoarea primelor de asigurare creste cu inca 1% din veniturile primite peste aceasta limita.Există, de asemenea, o limită superioară pentru contribuțiile la asigurările de pensie - nu mai mult de 259 584 rublă.

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate

Primele de asigurare IP pentru CHI pentru 2020 sunt stabilite la 8 426 ruble. Vă rugăm să rețineți că contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie nu cresc odată cu creșterea veniturilor și se ridică la o sumă constantă.

În total, contribuțiile IP în 2020 pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) se vor ridica la 40874 rublă.

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajații lor

Dacă antreprenorul folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, trebuie să plătească și primele de asigurare pentru angajații săi.

În general, primele de asigurare pentru angajați constau în:

• plăți pentru asigurarea obligatorie de pensie - 22%;
• plăți pentru obligatorii asigurări sociale - 2,9%;
• plăți pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 5,1%.

În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%).

Beneficii pentru plata primelor de asigurare

Din 2013 au intrat în vigoare așa-numitele perioade de grație pentru neplata primelor de asigurare, atunci când întreprinzătorul nu desfășoară afaceri, deoarece. este în serviciu, este în concediu pentru îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, o persoană cu handicap, o persoană de peste 80 de ani sau este soțul unui agent contractual sau al unui lucrător diplomatic și nu are oportunități de angajare . Pentru a obține acest beneficiu, trebuie să contactați biroul fiscal.

În toate celelalte cazuri - muncă în plus prin contract de muncă sau de drept civil, împlinirea vârstei de pensionare, lipsă de activitate sau profit din aceasta - antreprenorul trebuie să transfere pentru el însuși primele de asigurare. Oficiu fiscal va înceta acumularea acestora numai după excluderea datelor IP din registrul de stat.

Antreprenorii care nu sunt înregistrați de la începutul anului nu calculează integral primele de asigurare, ci ținând cont de zilele care au trecut de la dată.

Calculator de prime de asigurare

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - p.

Plata este formată din:

taxe IP

Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru întreprinzătorii individuali, deoarece autoritățile fiscale nu permit raportarea asupra regimurilor speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.

Pentru ca impozitele întreprinzătorilor individuali să nu devină elementul principal al cheltuielilor sale, merită să vă puneți câteva întrebări.

1. Venitul așteptat va fi constant sau se va schimba?

Există o relație directă între neregularitatea veniturilor și alegerea sistemului fiscal și, pe baza acesteia, merită să se calculeze venitul așteptat cu cel puțin un sfert înainte. Pe modurile sistemului de impozitare simplificat, impozit agricol unificat, NPA și DOS baza de impozitare, adică suma din care se vor calcula impozitele ia naştere numai atunci când întreprinzătorul începe să primească venituri reale. În regimurile UTII și PSN, la baza unor astfel de calcule se află alți indicatori specificați în Codul Fiscal, prin urmare, în aceste cazuri, întreprinzătorul individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.

În absența veniturilor regulate la începutul activității, vă recomandăm să alegeți un sistem simplificat, cu care să puteți trece apoi la UTII sau un brevet, după ce ați calculat în prealabil valoarea impozitelor pe aceste moduri și asigurându-vă că în cazul dvs. va fi mai profitabil.

2. Va fi implicată forța de muncă angajată și câți lucrători vor fi necesari?

Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN, numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru sistemul simplificat de impozitare și UTII - 100 de persoane. Costul unui brevet va depinde și de numărul de angajați, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care țin cont de acest indicator.Prezența angajaților va fi de asemenea importantă în cazurile în care un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul plătit în detrimentul plăților. prime de asigurare.

3. Ce proporție din venituri vor fi cheltuieli și le puteți documenta?

Atunci când alegeți între opțiunile sistemului de impozitare simplificat „Venit 6%” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați valoarea cheltuielilor așteptate. În cazurile în care eventualele cheltuieli vor depăși 65% din venituri, merită să alegeți „Venituri minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau ponderea cheltuielilor este mai mică de 65% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.

4. Ce tipuri de activități din regiunea dumneavoastră sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?

Tipurile de activități pentru UTII și PSN sunt determinate de legile regionale, iar pe teritoriul dvs., aceste liste pot fi fie extinse (pentru PSN) fie reduse (pentru UTII) în comparație cu cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Poate că ți-e greu acum compara toate aceste criterii, dar apoi vom analiza mai detaliat fiecare regim, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem de impozitare.

Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi o consultație gratuită cu un specialist fiscal care vă va ajuta să alegeți un regim fiscal care ține cont de specificul afacerii și regiunii dumneavoastră.

Taxe IP privind sistemul fiscal simplificat

Să începem cu cel mai popular sistem printre întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali - sistemul simplificat de impozitare (STS). Antreprenorii care lucrează pe un sistem simplificat sunt plătitori ai unui singur impozit, care înlocuiește pentru ei plata impozitului pe venitul personal din activitatea de întreprinzător și impozitul pe proprietate utilizat în afaceri. Obiectul impozitării pe sistemul simplificat de impozitare îl reprezintă veniturile sau veniturile reduse cu suma cheltuielilor, așa că aici puteți alege varianta sau .

Veniturile sunt recunoscute nu numai din vânzarea de bunuri și servicii, de exemplu. venituri, dar și unele altele, numite nefuncționale. Cheltuielile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră rezonabile, ci o listă închisă a acestora, dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie să spun că această listă este destul de extinsă și recunoaște în cea mai mare parte costurile reale ale antreprenorilor individuali. Pe lângă cheltuielile în sine, codul precizează și procedura de recunoaștere a acestora, în special, cheltuielile pot fi luate în considerare numai după plată. Responsabilul trebuie abordat documentație cheltuieli, deoarece încălcarea cerințelor privind documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către fisc.

Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este valoarea monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, baza de impozitare va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare, care este de 6% pentru „Venituri” și 15% pentru „Venituri minus cheltuieli”.

Pentru a dezvolta anumite tipuri de activități și a atrage investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce cotă și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dumneavoastră în legea regională privind stabilirea cotelor de impozitare diferențiate a sistemului simplificat de impozitare. O astfel de preferință este aplicabilă numai pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venituri” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă în regiunea dvs. funcționează o cotă de impozitare redusă și vă puteți confirma cheltuielile, atunci taxele antreprenorilor individuale pot fi minimizate la aplicarea sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

Dar chiar și ținând cont de costuri, este important să nu exagerezi, pentru că. aici antreprenorul individual are obligația de a plăti impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat în pierdere, de ex. cheltuielile depasesc veniturile primite, va trebui sa platiti un impozit minim de 1% din venitul primit.

Opțiunea „Venit” poate fi o opțiune deosebit de atractivă pentru reducerea impozitului unic pe primele de asigurare plătite. În același timp, întreprinzătorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor, iar cu venituri mici poate apărea o situație în care nu va exista deloc impozit unic de plătit. Antreprenorii persoane fizice cu salariați pot reduce impozitul unic în detrimentul sumelor primelor de asigurare plătite atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajați, dar nu mai mult de 50%.

Nu este permisă reducerea impozitului unic calculat la plată cu valoarea primelor de asigurare pentru „Venituri minus cheltuieli”, dar primele de asigurare pe care antreprenorul individual le plătește pentru sine și pentru angajații săi pot fi luate în considerare în cheltuieli la calculul baza de impozitare, care reduce și impozitul unic de plătit.

Să încheiem cunoștințele noastre cu versiunea simplificată a restricțiilor care trebuie respectate pentru a funcționa pe acest sistem. Sunt puține dintre ele pentru întreprinzătorii individuali - numărul de angajați nu trebuie să depășească o sută de persoane, sistemul simplificat de impozitare nu este permis în extracția și vânzarea mineralelor, cu excepția celor obișnuite, și în producția majorității mărfurilor accizabile. În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la impozitare simplificată după ce veniturile sale pentru 2020 depășesc 150 de milioane de ruble.

Dacă considerați că sistemul simplificat este profitabil și convenabil pentru dvs., atunci puteți pregăti o cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat 2020 absolut gratuit:

Taxe IP pe PSN

Sistemul de brevet de impozitare sau brevet de proprietate intelectuală este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Un brevet poate fi obținut pentru oricare specificat la art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă de autoritățile locale, iar pentru ce tipuri de activități poate fi obținut un brevet, trebuie să se afle în legile regionale sau la fisc teritorial.

Brevetul este valabil numai pe teritoriul respectiv municipalitate unde a fost eliberat, astfel încât întreprinzătorul individual trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de valabilitate a brevetului. Pentru transportul de mărfuri și comerțul de distribuție, este permisă utilizarea unui brevet atunci când oferă servicii pe întreg teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse. Restricțiile pentru acest regim se referă la numărul de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de a utiliza PSN va avea loc atunci când venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.

Calcularea costului anual al unui brevet este destul de simplă. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „venitul anual potențial posibil” pentru tipul de activitate selectat și să îl înmulțiți cu 6%. De asemenea, puteți afla cuantumul potențialului venit din legea regională privind PSN. O altă opțiune este de a calcula costul unui brevet. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar într-un an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și poate calcula costul său pentru fiecare dintre ele.

Plata pentru brevet este următoarea:

• Un brevet eliberat pentru o perioadă de până la șase luni trebuie achitat integral cel târziu la data expirării valabilității acestuia;
• Dacă durata brevetului este de la șase luni la un an, atunci o treime din costul său total trebuie plătită în cel mult 90 de zile de la începerea valabilității și două treimi - nu mai târziu de data de expirare a brevetului.

Este imposibil să se reducă costul unui brevet pentru primele de asigurare plătite.

Taxe IP pe UTII

O taxă sau o imputare imputată, precum și un brevet, sunt valabile numai pentru anumite tipuri de activități prevăzute la art. 346,26. Legile regionale pot nu numai să limiteze această listă, dar chiar să nu permită utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). Un singur impozit pentru o lună se calculează folosind o formulă destul de complexă - DB *FP* K1* K2*15%.

Să vedem ce înseamnă acest set de litere și numere:

• DB - aceasta este pe lună în ruble (găsim în tabelul din articolul 346.29 din Codul fiscal)
• FP - indicator fizic (indicat în același loc)
• K1 - coeficientul deflator, aprobat anual de Guvernul Federației Ruse. În 2020, K1 este 2.005.
• K2 - factor de corecție, stabilit de legile regionale în intervalul de la 0,005 la 1.

Deoarece perioada de impozitare pentru UTII este egală cu un sfert, ei calculează de obicei valoarea impozitului pentru trei luni. Un antreprenor individual trebuie să plătească impozitul imputat până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Pe UTII, precum și pe impozitarea simplificată, există posibilitatea reducerii impozitului unic de plătit în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși poate fi dedusă, iar atunci când antreprenorul are angajați, atunci contribuțiile pentru el și pentru aceștia pot fi luate în considerare, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.Pe lângă restricția privind numărul de angajați (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții specifice privind indicatorul fizic, de exemplu, zona podeaua comercială nu trebuie să depășească 150 mp. m.

Taxe IP pe UAT

Taxa agricolă unificată este destinată producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru ESHN - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.

Impozitul agricol se calculează după aceleași principii ca și USN „Venituri minus cheltuieli”, dar cota de impozitare este de 6% din venit redusă cu suma cheltuielilor. În plus, din 2019, plătitorii UAT sunt obligați să transfere TVA, dar cu cifre de afaceri mici, puteți obține o scutire de la acesta.

Taxe IP pe OSNO

Și, în sfârșit, dacă un antreprenor individual nu a ales niciunul dintre modurile speciale, atunci va lucra la sistemul principal de impozitare. Pe lângă cota de 20%, 10% sau 0%, trebuie să plătiți impozit pe venit indivizii(impozitul pe venitul personal). Baza de impozitare pentru întreprinzătorii persoane fizice în acest regim vor fi veniturile din activități de afaceri, cărora le este permisă aplicarea așa-ziselor deduceri profesionale - documentate și economic. cheltuieli rezonabile. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.

cota de impozit în caz general aici va fi egal cu 13% dacă întreprinzătorul a fost rezident fiscal rus în anul de raportare, i.e. a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe parcursul a 12 luni calendaristice consecutive.

Dar dacă un antreprenor individual cu un sistem comun a decis să desfășoare afaceri din străinătate și nu a fost recunoscut ca rezident fiscal, atunci, chiar și ca cetățean rus, el cade într-o mare capcană financiară - toate veniturile primite de el sunt impozitate la un rata de 30%, în timp ce deducerile profesionale nu pot fi utilizate.

Primele de asigurare pentru OSNO pot fi luate in calcul in cheltuieli integral, atat pentru dumneavoastra, cat si pentru angajati. Merită să alegi OSNO dacă cea mai mare parte a clienților tăi vor fi plătitori de TVA, care vor beneficia de colaborarea cu tine, pentru că. vor putea lua în calcul TVA-ul aferent. Și apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.

Taxe IP pe NAP

Impozitul pe venitul profesional este încă valabil pe teritoriul a doar 23 de regiuni ale Federației Ruse. Activitățile se limitează la prestarea de servicii, efectuarea lucrărilor și vânzarea de bunuri de fabricație proprie. Angajații pentru NAP nu pot fi angajați, iar venitul anual nu trebuie să depășească 2,4 milioane de ruble. Dar cota de impozitare în acest regim este foarte mică - doar 4%, dacă plata serviciilor vine de la persoane fizice. Dacă plătitorul de TVA lucrează cu persoane juridice, cota este de 6%. Primele de asigurare pentru ele însele sunt transferate în mod voluntar.

Combinarea regimurilor fiscale pentru a reduce impozitele întreprinzătorilor individuali

O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula sarcina fiscală estimată și puteți lucra la un tip de activitate într-un mod și puteți alege o opțiune mai profitabilă pentru un alt tip. Combinația de moduri este posibilă și pentru o singură activitate, dacă faci afaceri la diferite facilități.Există opțiuni pentru combinarea UTII și USN, PSN și USN, UTII și PSN, ESHN și UTII. Este imposibil să combinați USN cu ESHN, USN cu OSNO, precum și NPD cu toate modurile speciale.

Este greu să vorbim despre beneficiile combinării regimurilor fără a da exemple, pentru că pentru a face acest lucru, trebuie să calculați suma taxelor pentru un regim imputat și un brevet într-o anumită regiune și pe tip de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să fie. Aceasta încheie recenzia noastră principii generale alegerea sistemului fiscal, ținând cont de care impozitele întreprinzătorilor individuali pot fi reduse legal.

Dacă nu ați reușit să plătiți impozitele sau contribuțiile la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub forma unei penalități, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.