Ratio de fonds de roulement dans les stocks - 2200 mille roubles,

dépenses normatives pour les périodes futures - 500 000 roubles,

plan de lancement du produit 6000 pièces,

durée du cycle de production - 30 jours;

le coût de production d'un produit est de 36 000 roubles;

facteur d'augmentation des coûts - 0,85 ;

cours boursier produits finis en stock - 26 jours.

Définir:

1. ratio de fonds de roulement en travaux en cours;

2. le niveau de fonds de roulement en produits finis ;

3. norme générale de fonds de roulement de l'entreprise.

La solution:

1. Le niveau de fonds de roulement en travaux en cours est déterminé par la formule :

B - le volume de production en termes physiques ;

C - le coût d'un produit ;

T pc - la durée du cycle de production;

K n - coefficient d'augmentation de la production;

D - la durée de la période de planification.

2. Le niveau de fonds de roulement en produits finis :

N gp \u003d R × D nz,

P - production d'un jour au coût de production,

D nz - le taux de stock de produits finis en jours.

Trouvons la production d'un jour de produits au coût de production :

N gp \u003d 600 * 26 \u003d 15 600 mille roubles.

3. La norme générale de fonds de roulement d'une entreprise est la somme de :

Nez. \u003d N pr.z + N np + N gp + N r.b.p.

N pr.z - la norme des inventaires,

N np - la norme de travail en cours,

N gp - stocks standard de produits finis,

N r.b.p. - les charges normatives des périodes futures.

Nez. \u003d 2200 + 15 300 + 15 600 + 500 \u003d 33 600 mille roubles.

Thème 4. Fonds de roulement de l'entreprise

But de la leçon : se familiariser avec l'essence du fonds de roulement de l'entreprise, sa structure, ses sources de formation et la détermination du besoin en fonds de roulement.

La structure des actifs circulants de l'entreprise illustre la fig. 2.

Réserves productives - ce sont des objets de travail préparés pour être lancés en processus de fabrication; ils se composent de matières premières, de matières de base et auxiliaires, de carburant, de carburant, de produits semi-finis et de composants achetés, de conteneurs et de matériaux d'emballage, de pièces de rechange pour réparation en cours immobilisations.

Produits en cours et produits semi-finis de notre propre production- ce sont des objets de travail qui sont entrés dans le processus de production: matériaux, pièces, composants et produits en cours de transformation ou d'assemblage, ainsi que des produits semi-finis de leur propre fabrication, non finis par la production et soumis à d'autres En traitement.

Riz. 2. La composition du fonds de roulement de l'entreprise

Dépenses futures- il s'agit d'éléments intangibles du fonds de roulement, dont les frais de préparation et de développement Nouveaux produits, qui sont produits dans une période donnée (trimestre, année), mais sont attribués à des produits de la période future (par exemple, les coûts de conception et de développement de technologies pour de nouveaux types de produits, de réaménagement d'équipements, etc.).

Pour assurer le fonctionnement continu et ininterrompu de l'entreprise, les éléments individuels du fonds de roulement sont normalisés, c'est-à-dire que des limites leur sont fixées.

Rationnement du fonds de roulement est le processus d'établissement normes raisonnables et les normes relatives à l'utilisation des ressources de l'entreprise. Taux de consommation des ressources matérielles- la quantité maximale de matières premières, de carburant, etc. par unité de production.

qn= qh + qotkh+ qP, (4.1)

où qn – calcul et taux technique de consommation de matériaux par pièce, kg;

qh – poids net de la pièce, kg ;

qotkh- déchets liés à la technologie de fabrication de la pièce, en kg ;

qP – pertes liées à la coupe, aux ébauches surdimensionnées, etc., kg.

qh + qotkh+ qP qn – le taux de consommation de matières par pièce ;

Pour déterminer le niveau d'utilisation des matériaux, un plan ( kPL) et réel ( kfait) facteurs d'utilisation des matériaux.

https://pandia.ru/text/78/275/images/image003_35.gif" width="119" height="61 src=">, (4.2)

où qh – consommation réelle de matériaux, kg.

Ratio de fonds de roulement (NOS)établit le montant minimum estimé du fonds de roulement, en permanence nécessaire à l'entreprise pour le travail.

Durée d'un chiffre d'affaires en jours dans les périodes de base et comparées, en jours.

Problèmes typiques avec solutions

Tache 1.

Déterminez la norme de fonds de roulement de l'entreprise, sur la base des données suivantes:

Indice	Produit A	Produit B
Programme de lancement par an, pcs. Le coût des matières premières et des matériaux pour 1 produit, frotter. Le coût des composants pour 1 produit, frotter. Le coût du produit, frotter. Temps de cycle de production en jours Taux de stock de produits finis, jours
Intervalle entre les livraisons de matières premières et de fournitures, jours Intervalle entre les livraisons de composants, jours

Stock de sécurité - 35% du stock actuel. Un stock préparatoire (technologique) n'est requis que pour les matières premières et dure 2 jours. Ratio du fonds de roulement dans les frais reportés - 1350 mille roubles.

La solution:

1. Calculez le niveau des stocks :

	Matières premières	Accessoires
Taux de change actuel
Taux de stock de sécurité
Norme d'un stock préparatoire
cours boursier

Consommation quotidienne moyenne de matières premières et fournitures (36000*1200+2100*24600)/360=263500 rub.

Consommation quotidienne moyenne de composants (36000*400+2100*6600)/360=78500 rub.

La norme des stocks de production pour les matières premières et les matériaux 8,75 * 263500 = 2305625 roubles.

La norme d'inventaire des composants est de 16,2 * 78500 = 1271700 roubles.

Total niveau des stocks de production NOSP= 2305625+1271700=3577325 frotter.

2. Calculez le niveau de travail en cours :

	Produit A	Produit B
La part des coûts initiaux dans le coût	(1200+400)/5000=0,28	(24600+6600)/75000=0,416
Facteur d'augmentation des coûts		(1+0,416)/2=0,708

Norme de travail en cours pour le produit A 36000 * 5000 * 5 * 0,66 / 360 \u003d 1650000 roubles.

Norme de travail en cours pour le produit B 2100 * 75000 * 30 * 0,708 / 360 = 9292500 roubles.

Total norme de travail en cours MAINTENANT= 1650000+9292500= RUB

3. Norme de frais reportés NOSRBP= 1350000 roubles.

4. Calculez le stock standard de produits finis :

Stocks standard de produits finis pour le produit A 36000 * 5000 * 2/360 = 1000000 roubles.

Stocks standard de produits finis pour le produit B 2100 * 75000 * 7/360 = 3062500 roubles.

Total ratio de stocks de produits finis NOSGP= 1000000+3062500=4062500 roubles.

5. La norme générale du fonds de roulement de l'entreprise NOS = 3577325 ++ 1350000 + 4062500 = rub.

Tâche 2.

Le produit de la vente de produits au cours de l'année considérée s'est élevé à 105 millions de roubles, et au cours de la prochaine année (prévue), le produit devrait s'élever à 132 millions de roubles. Le solde moyen du fonds de roulement au cours de l'année de référence est de 20 millions de roubles, au cours de l'année de planification - 24 millions de roubles.

Déterminer : 1) le rapport et le nombre prévu de rotations du fonds de roulement ; 2) déclaration et durée prévue d'un chiffre d'affaires ; 3) l'ampleur de la libération absolue et relative (implication) du fonds de roulement à la suite d'une variation du chiffre d'affaires.

La solution:

Indicateurs	Période de déclaration	Période prévue
1) le nombre de rotations du fonds de roulement
2) durée d'un tour, jours

3) libération absolue (implication) du fonds de roulement :

Depuis , alors il y a eu une implication absolue du fonds de roulement.

4) libération relative du fonds de roulement : millions de roubles.

Depuis , il y a eu une relative libération du fonds de roulement

1. Rationnement du fonds de roulement

Tache 1.

La consommation de matériaux dans l'entreprise pour le trimestre est de 360 ​​000 roubles. La norme de stock de matériel est de 25 jours. Déterminez le stock standard de matériaux pour le trimestre.

La solution

Mille frotter.

Tâche 2.

Déterminez la norme de fonds de roulement pour l'inventaire et les outils en fonctionnement, si la norme de fonds de roulement par personne est de 200 roubles, le nombre de travailleurs dans l'entreprise est de 700 personnes. L'amortissement du fonds de roulement pour dépenses est effectué à hauteur de 50% lors de la mise en service des fonds et de 50% après la fin de leur durée de vie. La durée de vie prend 2 ans.

La solution

mille roubles.

La solution

2000 0,27 \u003d 540 mille roubles.

Tâche 4

Pour assurer la production et la vente des produits, un certain fonds de roulement est nécessaire. Le programme de production est de 700 pièces par an. Le coût d'un produit est de 1500 roubles. Le coefficient d'augmentation des coûts des travaux en cours est de 0,66. La consommation de matériaux pour un produit est de 1000 roubles. avec un cours de stock de 40 jours. L'inventaire du produit fini est de 5 jours. La durée du cycle de production est de 25 jours. Déterminez le niveau de fonds de roulement par éléments: stocks de matériaux, travaux en cours et produits finis, montant total du fonds de roulement normalisé.

La solution

1. Stock standard de matériaux :

mille roubles.

2. Norme de travail en cours :

mille roubles.

3. Norme de produit fini :

mille roubles.

4. Le montant total du fonds de roulement normalisé :

Mille frotter.

Tâche 5

Déterminer le niveau de fonds de roulement dans les travaux en cours. Production par an - 10 000 articles. Le coût du produit est de 800 roubles. Le coefficient d'augmentation des coûts des travaux en cours est de 0,5. la durée du cycle de production est de 5 jours.

La solution

mille roubles.

Tâches pour une solution indépendante

Tâche 6

Calculez la valeur du stock de production de matériaux pour assurer le programme de production de l'entreprise d'un montant de 4000 produits par an. Les approvisionnements en matériaux se font une fois par trimestre, le taux de consommation des matériaux est de 90 kg.

Tâche 7

Pour assurer la sortie et la vente rythmiques des produits, un certain fonds de roulement est nécessaire dans les stocks de production des ressources matérielles. Le programme de production du produit "a" - 500 pièces, "B" - 300 pièces. Les données sur la consommation de matériaux sont données dans le tableau.

Le ratio de fonds de roulement est un indicateur qui détermine le montant minimum dont le montant est suffisant pour assurer le flux normal processus technologique. Cette valeur pour cette entité commerciale n'a pas de valeur constante. Le ratio de fonds de roulement dépend directement du volume de produits fabriqués, ainsi que du travail du service d'approvisionnement et de vente, liste d'assortiment marchandises et modes de paiement avec les acheteurs. À secteur financier activité de l'entreprise, cet indicateur est le plus variable.

Lors de la deuxième étape du calcul de l'indicateur, la quantité de ressources de travail est déterminée, dont le volume est nécessaire pour créer la quantité de stock nécessaire à la continuité du cycle de production pour chaque élément inclus dans le processus technologique. Ainsi, il existe une définition des normes privées. Chaque élément est calculé par une formule. Il exprime le produit de la norme du stock de fonds en circulation pour un même élément par le quotient obtenu en divisant la charge de cet élément pour la période envisagée par la valeur de cette période.

Le standard de fonds de roulement, calculé pour l'entreprise, consiste en une valeur qui est déterminée en additionnant des indicateurs privés de stocks de moyens de production. Sa taille exprime les volumes minimaux de marchandises et actifs matériels qui assureront le bon fonctionnement de l'entreprise.

Le ratio de fonds de roulement est le montant :

Norme de stock usage industriel;

Norme de travail en cours ;

La norme des produits finis libérés ;

Le taux de dépenses liées aux périodes à venir.

La valeur de l'indicateur des réserves liées à la production de produits délimite les ressources par leurs types individuels ou groupes homogènes de matériaux. La taille de cette norme dépend directement du temps pendant lequel les valeurs sont au stade de la préparation, ainsi que de la période du processus technologique. Les stocks d'assurance sont également pris en compte.

Le ratio de fonds de roulement sur travaux en cours dépend directement de quatre facteurs principaux. Ceux-ci inclus:

Le volume et la composition des produits ;

Indicateur de temps du cycle technologique ;

La nature de l'augmentation des coûts au cours du processus de libération des marchandises.

S'il y a une quantité de ressources dans l'entreprise qui n'est pas suffisante pour l'amener à valeur normative, il existe des processus qui contribuent à :

Réduire la libération des marchandises ;

Interruptions de la production, ainsi que des ventes et, par conséquent, non-respect des indicateurs prévus ;

Violations des horaires de livraison des marchandises aux clients.

Dans les conditions de marché modernes, l'importance du calcul des normes de fonds de roulement augmente. Leur application correcte dans la pratique conduit à renforcer condition financière l'entreprise et sa solvabilité.

Pour assurer la production et la vente ininterrompues de produits, ainsi que pour l'utilisation efficace du fonds de roulement dans les entreprises, leur rationnement est effectué. Avec son aide, le besoin total de l'entreprise en fonds de roulement est déterminé.

Les taux de consommation sont considérés comme les valeurs absolues maximales admissibles de la consommation de matières premières et de matériaux, de carburant et d'énergie électrique pour la production d'une unité de production.

Rationnement de la consommation certains types ressources matérielles prévoit le respect de certains principes scientifiques. Les principaux devraient être : la progressivité, la faisabilité technologique et économique, le dynamisme et l'assurance de la réduction des normes.

Lors de la planification du besoin en fonds de roulement, trois méthodes sont utilisées :

1. Analytique- consiste à déterminer le besoin en fonds de roulement à hauteur de leurs soldes effectifs moyens, compte tenu de la croissance du volume de production. Cette méthode est utilisée dans les entreprises où les fonds investis dans les valeurs et les coûts matériels ont un plus grand gravité spécifique dans montant total fonds de roulement.

2. Rapport- consiste à préciser les normes actuelles de fonds de roulement propres en fonction de l'évolution des indicateurs de production. Les stocks et les coûts sont répartis entre ceux qui dépendent directement de l'évolution des volumes de production (matières premières, matériaux, coûts des travaux en cours, produits finis en stock) et ceux qui n'en dépendent pas (pièces de rechange, frais reportés, faible valeur éléments).

Pour le premier groupe, le besoin en fonds de roulement est déterminé en fonction de leur taille au cours de l'année de référence et du taux de croissance de la production au cours de l'année suivante. Pour le deuxième groupe, la demande est prévue au niveau de leurs soldes effectifs moyens sur plusieurs années.

3. Méthode de comptage direct- calcul scientifiquement étayé des normes pour chaque élément du fonds de roulement normalisé, en tenant compte des changements dans le niveau de développement organisationnel et technique de l'entreprise, du transport des marchandises et des matériaux et de la pratique des règlements avec les contreparties.

Le rationnement commence par la détermination de la consommation quotidienne moyenne de matières premières, de matières de base et de produits semi-finis (R jours) au cours de la période de planification :

où P est le volume de consommation matérielle pour la période, frotter.;

T est la période de temps.

Taux de fonds de roulement (Na.obs) - la valeur correspondant au volume minimal de réserves économiquement justifié. Il est généralement défini en jours.

Norme OBS (N obs) - le montant minimum de fonds requis pour assurer la continuité de l'entreprise. Déterminé par la formule :

H obs =R jour * N a.obs.

Le taux de stock OS (Na.os) pour chaque type ou groupe homogène de matériels prend en compte le temps passé dans les stocks courants (3 tech), assurances (3 lignes), transports (3 pays), technologiques (3 tech), ainsi que le temps nécessaire au déchargement, à la livraison, à la réception et au stockage des matériaux, c'est-à-dire stock préparatoire (P r):

N a.os \u003d Z tech + Z str + Z tran + Z tech + P r.

stock actuel est conçu pour fournir à la production des ressources matérielles entre deux livraisons successives. C'est le principal type de stock, la valeur la plus significative dans la norme OBS.Le stock actuel en jours est déterminé par la formule :

où C p - le coût de livraison;

Et - l'intervalle entre les livraisons.

Le ratio de stock actuel est calculé par la formule :

Z tech \u003d R jour * Et,

Stock de Sécurité survient à la suite d'une violation du délai de livraison. En jours, il est déterminé par la formule :

Norme de stock de sécurité :

Z str \u003d R jour * (I f - I pl) * 0,5 ou Z str \u003d R jour * Z str.jours * 0,5,

où (je f - je pl ) - un écart dans l'intervalle d'approvisionnement.

Matériel de transport est créé dans les entreprises pour les livraisons pour lesquelles il existe un écart entre le moment de la réception des documents de paiement et celui des matériaux. Il est défini comme l'excédent des termes du chiffre d'affaires du fret (le moment de la livraison des marchandises du fournisseur à l'acheteur) sur les termes du flux de documents.

Le standard du stock de transport est calculé par la formule :

Z tr \u003d R jour * (I f - I pl) * 0,5 ou Z str \u003d R jour * Z tr.dn * 0,5,

où 3 tr.dn - la norme du stock de transport, jours.

Réserve technologique - le temps nécessaire pour préparer les matériaux pour la production. La norme de réserve technologique est déterminée par la formule :

Z ceux \u003d (Z tech + Z str + Z tr) * À ceux

où K tech est le coefficient de réserve technologique, %. Il est établi par une commission de représentants du fournisseur et du consommateur.

Stock préparatoire est établi sur la base de calculs technologiques ou au moyen d'un calendrier.

Ratio fonds de roulement sur stocks est défini comme la somme des normes OBS dans les réserves actuelles, technologiques et préparatoires.

Norme OBS en chantier (N np) est déterminé par la formule :

H np \u003d VP sr.d. * T c * Pour nar.z,

où VP moy.d est la production journalière moyenne de produits au coût de production ;

T c - la durée du cycle de production;

K nar.z - le coefficient d'augmentation des coûts, qui, avec une augmentation uniforme des coûts, est déterminé par la formule:

où Ф e - coûts uniques;

F n - augmentation des coûts ;

C - coût.

Avec une augmentation inégale des coûts

À Nar.z \u003d C cf / P

où C cf - le coût moyen d'un produit en cours de fabrication;

P - le coût de production du produit.

Ratio de fonds de roulement dans les frais reportés (Nbp) est déterminé par la formule :

N p.b. \u003d Début RBP + RBP pré - RBP s,

où RBP nach - le montant reporté des dépenses reportées au début de l'année prévue;

RBP pré - dépenses reportées dans l'année à venir, prévues par les estimations ;

RBP - dépenses reportées à radier du coût de production de l'année à venir.

Le niveau de fonds de roulement dans la balance des produits finis défini :

N g.p \u003d jours VGP. * N z.skl. ,

où GWP jours. - le coût d'une journée de production de produits finis ;

N z.skl - le taux de leur stock dans l'entrepôt en jours.

Le ratio de fonds de roulement total est la somme des ratios de fonds de roulement calculés pour les éléments individuels. Lors de l'établissement des normes et standards pour l'année prévue, il est recommandé d'utiliser la méthode expérimentale-statistique et calcul-analytique.