Comment supprimer le rapport z sur le terminal. Ai-je besoin d'un rapport z lors de l'utilisation d'un paiement en ligne ? La nécessité de vider la caisse enregistreuse

Souvent dans les entreprises, les Z-reports sont retirés de la caisse dès le lendemain. Par exemple, un magasin est ouvert de 9h00 à 23h00. Et le lendemain, avant même l'ouverture du magasin, un rapport Z est tiré de la caisse enregistreuse. Est-il possible de le faire ou non. Et quelles sont les sanctions pour l'entreprise ?

Notez que si vous avez pris un rapport Z le lendemain une fois, ce n'est pas effrayant. Pour plus d'informations sur cette affaire, consultez l'article sur notre site Web. Si vous réalisez régulièrement des rapports Z le lendemain, lisez l'article ci-dessous.

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Est-il possible de faire des Z-reports le lendemain ?

Tout d'abord, vous devez télécharger ce dont vous avez besoin pour tirer des rapports Z non pas le lendemain, mais à la fin un poste de travail. Par exemple, le magasin est ouvert jusqu'à 23h00, donc à 23h00, vous devez faire un rapport Z.

Supprimer un rapport Z le lendemain est une violation du travail avec CCP. Il n'y a pas de sanctions directes pour cela, mais l'administration fiscale peut considérer que l'argent n'a pas été crédité à temps.

Expliquons plus en détail.

Sur la base du rapport Z retiré, le caissier-opérateur doit établir un certificat-rapport sur le formulaire KM-6 et remettre le produit avec le certificat-rapport sur la commande en espèces entrante (formulaire n ° KO-1 ) à la caisse (clause 6.1. approuvée par le ministère des Finances de la Russie en date du 30 août 1993 n ° 104, clause 5.2 de la procédure de maintien opérations en espèces, approuvé par la Banque de Russie en date du 12 octobre 2011 N 373-P). Si cela vous est arrivé le lendemain de la fin du quart de travail, les revenus seront reflétés dans le livre de caisse le lendemain. Par conséquent, nous pouvons dire que dans votre cas, de l'argent a été crédité intempestivement au caissier. Autrement dit, nous pouvons dire que vous autorisez une violation de la procédure de réalisation des transactions en espèces, pour laquelle une responsabilité administrative assez sérieuse est prévue (clause 1 de l'article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Si vous n'avez pas fait de Z-report une seule fois dans la même journée, cela pourrait s'expliquer par des problèmes techniques, des erreurs du vendeur, etc. Et la suppression systématique des signalements le lendemain suscitera sûrement des interrogations de la part des inspecteurs.

Comment tirer un rapport Z conformément à la loi

Nous vous recommandons de modifier l'ordre des travaux. Et pour tirer des rapports Z non pas le lendemain, mais immédiatement après la fermeture du quart de travail - dans notre exemple, à 23h00 le même jour. Si vous ne faites pas confiance aux vendeurs, cela peut être fait par le chef, son adjoint, ou un employé spécialement embauché à cet effet. Vous pouvez également conclure un accord avec la banque pour l'encaissement du produit. Autrement dit, les collectionneurs viendront au magasin après sa fermeture, prendront le produit en espèces et le créditeront immédiatement à la banque sur le compte courant.

Une autre point important. Si votre employé tire un rapport Z et perçoit le produit en espèces du CCP le même jour, vous pourrez créditer le produit à la caisse générale de l'organisation le lendemain matin. En même temps, vous pouvez faire une écriture dans le livre de caisse et établir un reçu à la date d'hier. Et après cela, déjà résumer dans le livre de caisse pour hier. Dans ce cas, le rapport Z et le reçu seront émis le même jour et il n'y aura aucune violation de la discipline en matière de trésorerie.

Comptabilité fiscale lors de la suppression du rapport Z

Dans la comptabilité fiscale dans le cadre du système fiscal simplifié, le revenu doit être reflété à la date de réception des fonds de l'acheteur (clause 1 de l'article 346.17 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Par conséquent, le produit du livre des comptes doit être indiqué le jour où l'acheteur a payé. Si vous avez pris un z-report le lendemain, vous obtiendrez un écart. Il s'avère que vous répercutez les revenus sur la base du document de demain. Mais c'est exactement ce qui se passe dans votre situation. Après tout, les vérifications d'hier seront dans le rapport Z d'aujourd'hui.

Donc, si vous réalisez des rapports Z le même jour, il n'y aura pas d'écart dans la comptabilité fiscale.

Comptabilisation lors de la suppression du rapport Z

En comptabilité, vous aurez les écritures suivantes :

DEBIT 50 sous-compte "Fonctionnement caisse" CREDIT 90 sous-compte "Revenus"

- produit en espèces reflété (à compter de la date de réception des fonds des clients);

DÉBIT 90 sous-compte "Coût" CRÉDIT 41

- marchandises vendues radiées (à compter de la date de vente des marchandises)

Sous-compte DEBIT 50 "Caisse générale de l'organisation" Sous-compte CREDIT 50 "Caisse d'exploitation"

- remis le produit en espèces à la caisse générale.

Travailler avec des équipements KKM lors de paiements en espèces nécessite la précision des opérations du caissier. Au cours du processus d'acceptation des fonds et de délivrance des documents, des données à jour peuvent être requises. L'une des fonctions importantes des caisses enregistreuses est la possibilité d'obtenir des informations sur les règlements dès le début passage à la caisse sans s'éteindre. Vous pouvez en savoir plus sur les opérations effectuées pendant le quart de travail à partir du rapport X. Dans l'article, nous verrons comment supprimer le rapport X de la caisse enregistreuse, où il est classé et en quoi il diffère du rapport Z.

Fréquence de collecte des données de paiement

Lors de la suppression du rapport X, les données d'équipe ne sont pas effacées et le revenu actuel est remis à zéro. Vous pouvez générer un rapport X un nombre illimité de fois. Le nombre de temps d'échantillonnage n'est pas reflété dans d'autres rapports ou dans la mémoire fiscale de la caisse enregistreuse. Les indicateurs ne sont pas saisis dans le registre du caissier-opérateur.Les données du rapport X sont reflétées depuis l'annulation précédente (formation du rapport Z), depuis le début du changement de caisse jusqu'au moment du retrait.

La suppression du rapport X ne ferme pas le quart de caissier, contrairement àZ-report, extinction des revenus actuels. Le document X-report indiquera : "rapport quotidien sans annulation".

X-report est utilisé pour le contrôle interne des mouvements de revenus. Sur la base des données reçues, les utilisateurs peuvent niveler les indicateurs, vérifier la réception des revenus et effectuer une analyse continue des ventes.

Comparaison des fonctionnalités X-report et Z-report

Le rapport X présente des différences significatives par rapport au rapport Z en termes de finalité, de réflexion documentaire et des conséquences de sa formation.

X-rapport	Rapport Z
Utilisé comme document de contrôle interne	Utilisé par les utilisateurs internes et externes
Les données ne sont pas transférées vers des livres comptables ou d'autres registres	Les indicateurs de rapport servent de base pour remplir le journal KKM
Le document n'est pas utilisé pour être présenté aux autorités de contrôle	Les inspecteurs de l'IFTS ont le droit de demander des données à partir des rapports Z pour contrôler la caisse enregistreuse ou vérifier le travail avec les caisses enregistreuses
Les retraits sont effectués un nombre illimité de fois	Le retrait pour la même période est effectué une fois, le rapport n'est pas généré à nouveau
Aucune suppression n'est effectuée lors de la génération d'un rapport	Lors de la génération d'un rapport, le revenu est compensé avec les données enregistrées dans la mémoire fiscale

Les données du rapport X permettent d'éviter les amendes infligées en cas de violation de la discipline en matière de trésorerie. Considérons un des cas possibles de contrôle basé sur les indicateurs du rapport X.

L'entreprise LLC "Caramel" a décidé d'utiliser une monnaie d'échange pour les règlements avec les clients via KKM. Après l'ouverture du quart de travail, le montant a été entré par le caissier dans le tiroir-caisse sans affichage, en violation des instructions. Pendant la journée de travail, l'administrateur de la société Karamel a vérifié l'état des colonies en supprimant le rapport X. Le document ne reflétait pas l'opération "introduction" lors de l'arrivée d'un fonds de changement. L'administrateur a suggéré au caissier de corriger la situation en prévenant une éventuelle amende en cas de contrôle par l'Inspection du Service fédéral des impôts.

Quelles données contient un rapport X complet ?

Les informations des X-reports sont principalement utilisées pour rapprocher les recettes perçues avec les documents déposés en caisse. L'option la plus courante est un rapport complet avec des données groupées communes.

Le rapport est généré pour contrôler les actions effectuées par le caissier et contient les données suivantes :

• Le nombre de transactions effectuées au cours de la période.
• Montants en espèces reçus des acheteurs.
• Fonds déposés comme monnaie d'échange.
• Chèques payés par virement bancaire à l'aide de cartes.
• Montants émis à titre de remboursement (si ce modèle KKM a la fonction spécifiée dans le rapport).
• La valeur du solde de trésorerie dans la caisse enregistreuse.
• Présence de chèques différés.
• Taxes réparties et remises accordées.

Les caissiers utilisent souvent le rapport X pour vérifier la date, l'heure, les détails de l'entreprise au début du quart de travail.Selon la conformité à la norme des données reçues dans le rapport, ils jugent souvent l'état de fonctionnement de l'équipement. Une seule panne dans les lectures de la période n'est pas le signe d'une panne et peut être causée par une surtension du réseau. En cas d'échecs régulièrement répétés dans la date et l'heure, il est nécessaire de contacter le service après-vente. La cause de la panne dépend du type d'équipement.

Types de rapports X

En plus des rapports quotidiens avec des données agrégées, lors de l'utilisation de caisses enregistreuses, il est possible de générer et d'imprimer un rapport sur des indicateurs plus étroits. La formation de rapports X sur les indicateurs est nécessaire pour effectuer une analyse en cours, un contrôle interne sur le mouvement des marchandises ou l'activité de la demande par les départements. Les données analytiques de la caisse enregistreuse actuelle sont utilisées dans les organisations professionnelles avec un chiffre d'affaires important.

Vue du rapport X avec une ventilation par paramètres	Caractéristiques de la génération de données
Chèque ou rapport de caisse	Le rapport est généré par des chèques poinçonnés par quart de travail, indiquant les quantités de documents ou d'espèces dans le tiroir-caisse
Rapport sur les caissiers	Les données sont regroupées pour chaque caissier selon le montant des recettes perçues, le nombre de clients
Données du département	Le rapport est similaire au regroupement par caissiers. Les données sont générées par département, montant et nombre de ventes
Rapport d'activité des ventes	Les informations sont générées par heure indiquant l'activité de vente dans le contexte du nombre de reçus, des montants reçus, du pourcentage d'activité
Données du produit	Les informations sont regroupées par articles vendus pendant le quart de caisse depuis son ouverture. Les données sont utilisées pour contrôler les soldes des stocks

Prenons le cas de la nécessité de supprimer le rapport X lors du retour. À entreprise commerciale La « nouveauté » a été adressée par l'acheteur dans le but de rendre la marchandise avec les signes d'un mariage caché, achetée le même jour. Le reçu d'achat a été perdu, mais les marchandises ont été reconnues par le vendeur comme vendues dans ce point de vente. Pour confirmer le fait de la vente, l'administrateur de la société Novinka a fait un rapport X. La réclamation de l'acheteur a été approuvée par l'administrateur, sur la base de laquelle le caissier a effectué un retour avec l'exécution de l'acte n ° KM-3.

Cas où le caissier doit supprimer le rapport X

Dans le processus de travail avec l'équipement de caisse enregistreuse, la fonction de contrôle du rapport est utilisée par le caissier pour les actions suivantes :

• Contrôle de la clôture de l'équipe par le rapport Z du caissier précédent.
• Vérification des données de la caisse à la date ou à l'heure du début de l'ouverture du quart de travail.
• Contrôle du chèque à la caisse en cas de panne de courant au moment de l'impression du chèque.
• Confirmation d'enregistrement du montant à réception d'un chèque avec l'inscription "le document n'est pas valide"
• Fournir des données au responsable ou au caissier principal à leurs demandes raisonnables.

Après la fermeture de la caisse enregistreuse, le rapport X ne peut pas être imprimé. Le document vous permet d'obtenir uniquement les données actuelles des opérations.Les indicateurs des quarts de caisse précédents peuvent être obtenus à partir du bloc EKLZ.

Les personnes qui ont accès à la suppression des rapports sur KKM

La formation des rapports X courants est effectuée par un employé responsable de la conduite des opérations d'un quart de caisse ouvert ou par une autre personne autorisée à agir. Les personnes suivantes ont le droit d'imprimer le rapport :

• Les caissiers employés pour le poste et ayant un accord sur responsabilité(La condition est facultative et est à la discrétion de l'employeur.) Les autres employés de l'entreprise, même interrompant temporairement le travail du caissier, n'ont pas le droit de servir la caisse enregistreuse. Le caissier doit avoir la permission d'imprimer des rapports X.
• Administrateurs, caissiers seniors qui ont un mot de passe pour accéder au mode de génération de rapport sans encaisser le produit.Le droit est accordé par le responsable.
• Spécialistes du centre de service TsTO lors du réglage ou de l'élimination des pannes. L'accès au matériel se fait à la demande du responsable ou de la personne responsable.
• Les inspecteurs des autorités fiscales lors de la vérification de la conformité des espèces et des documents de la caisse du KKM avec le consentement du responsable et par l'intermédiaire de personnes ayant accès.

L'ordre et la fréquence d'établissement d'un rapport sont établis par arrêté. En l'absence d'ordre et de restrictions, le caissier a le droit de vérifier l'état des espèces à la caisse sans l'autorisation de la direction.

Restrictions d'accès aux rapports X

Un certain nombre d'entreprises limitent la capacité des caissiers à obtenir des données sur l'état actuel de la caisse enregistreuse. Lorsque l'accès aux caisses enregistreuses est refusé, un mot de passe est défini qui ne correspond pas au mot de passe du caissier pour le travail et l'identification personnelle.

L'accès restreint s'explique par la particularité du règlement intérieur et est établi pour éliminer les situations :

• Prévention du vol d'argent liquide.
• Affichage des fonds excédentaires.
• Remboursement des manques lorsqu'ils sont identifiés dans le chiffre d'affaires courant.

Si le caissier n'a pas la possibilité de retirer le rapport X de manière incontrôlable, les situations d'erreur de calcul des acheteurs et de vol d'excédent d'argent dans le tiroir-caisse sont évitées.

L'inconvénient d'un accès limité aux données actuelles est l'incapacité du caissier à corriger l'état des recettes vérifiées par les autorités de contrôle. Lors de la vérification de l'IFTS dans le cadre d'un contrôle ou d'un événement planifié selon le calendrier du département KKM, une situation peut survenir dans laquelle des excédents sont détectés dans le tiroir-caisse de la caisse enregistreuse, ce qui entraînera une amende.

Problèmes lors de la génération ou de l'impression d'un rapport X

Les équipements de trésorerie peuvent tomber en panne avant la fin de leur durée de vie. La cause de la panne peut être une maintenance analphabète de l'équipement ou une défaillance de pièces dont dépend la performance de l'équipement. Dans certains cas, la suppression du rapport X permet d'identifier une panne.

Dysfonctionnement reflété dans le rapport X	Cause de la panne de l'équipement	Action corrective
Lors de l'impression du rapport X, aucune donnée n'est reflétée sur la bande de caisse	Caisse enregistreuse mal chargée	La bande doit être insérée correctement
	Mauvais type de ruban utilisé	Besoin de remplacer le ruban par un type adapté au modèle caisse
Sur la bande avec le rapport X, une partie du texte est manquante (une barre blanche apparaît)	Il y a une possibilité de panne de la tête d'impression ou d'un arbre obstrué	Il est nécessaire d'appeler le maître depuis le TsTO pour le diagnostic
La date et l'heure sur le rapport X sont perdues lorsque la caisse enregistreuse est allumée	Défaillance de la carte, du résonateur à quartz ou panne de courant de la puce d'horloge	Vous devrez contacter le centre de service pour la réparation et le dépannage
Le rapport imprime mal les chiffres et les lettres tout en améliorant la qualité d'impression avec une longue durée de vie de la batterie	Défaillance possible de la tête thermique	La pièce doit être remplacée centre de services maintenance, des diagnostics sont nécessaires pour déterminer avec précision le dysfonctionnement

Le formulaire n'est pas document principal comptable et ne fait pas l'objet d'un stockage à des fins comptables ou fiscales. L'entreprise peut sauvegarder les X-reports imprimés après l'ouverture de la journée de caisse. L'archivage se fait en même temps que les rapports Z pris à la fermeture du quart de travail.

Réponses aux questions actuelles sur le rapport X

Considérez les réponses aux questions les plus fréquemment posées

L'utilisation de la technique KKM dans les règlements en espèces est une condition préalable à la conduite des activités d'organisations ou d'entrepreneurs individuels (voir →). Dans les colonies avec la population et les entreprises, les caisses enregistreuses sont utilisées après avoir été entrées dans l'IFTS et enregistré un bloc de mémoire - EKLZ. Lors de l'utilisation de la technologie, le caissier-opérateur a la possibilité de supprimer les totaux. L'une des principales formes de flux de travail CCP est le rapport Z. Dans l'article, nous verrons comment supprimer le rapport Z sur la caisse enregistreuse, quelle est la procédure et les sanctions, les sanctions en cas d'erreur.

Périodicité de remboursement du rapport

Le rapport Z est un rapport quotidien qui clôt le quart de caisse. Selon les exigences techniques de manutention Caisses enregistreuses la durée du poste ne peut excéder 24 heures. L'entreprise détermine le nombre d'annulations par jour en fonction du besoin causé par les besoins processus de production. Avec le travail 24 heures sur 24 de la caisse avec la participation de plusieurs opérateurs, l'ouverture et la fermeture du quart de travail sont effectuées par chaque caissier.

Le nombre de fois que les rapports Z sont annulés n'est pas limité par la loi et est fixé par des règlements internes en fonction du nombre d'équipes.

Principes de base du Z-reporting

Indicateurs	Explication
Suppression du rapport à réception des recettes	Au moins 1 fois par jour
Fréquence d'extinction	Déterminé par besoin
Quand s'éteint	A la fin du quart de caisse à sa fermeture
Retrait en l'absence de revenus	Lors de l'ouverture d'un quart de travail - toujours avec la possibilité de technologie
Retrait en l'absence de la caisse enregistreuse	Non effectué, en ce qui concerne les jours ouvrables, la position des inspecteurs du département KKM du département de contrôle du Service fédéral des impôts est précisée
Qui fait l'extinction	caissier-opérateur
Combien de fois par quart de travail puis-je prendre un rapport	Sans en limiter le nombre, sous réserve de l'inscription obligatoire des données de déclaration dans le journal du caissier-opérateur

Formation d'un rapport en l'absence de revenus

La suppression des rapports Z est effectuée quotidiennement, indépendamment de la réception des revenus ("Règles typiques pour le fonctionnement de KKM .."). En l'absence de déclarations zéro, le fisc ne sanctionne pas les entreprises et les caissiers. L'IFTS admet qu'il n'est pas nécessaire d'imprimer le rapport Z si la caisse enregistreuse n'a pas été ouverte. La position d'une branche territoriale spécifique de l'IFTS sur cette question doit être clarifiée.

Un certain nombre de types d'équipement ne vous permettent pas d'imprimer un rapport zéro. Lors de l'utilisation d'une modification d'équipement qui ne permet pas l'extinction à vitesse nulle, l'entreprise émet un ordre d'ouverture d'un quart de travail s'il y a des revenus. La base de la commande et la pièce justificative peuvent être un certificat du centre de gestion de la caisse enregistreuse - le TsTO.

La nécessité de vider la caisse enregistreuse

Sur la base des données du rapport, les indicateurs sont enregistrés dans le livre comptable du caissier-opérateur. Chaque rapport fait l'objet d'une ligne distincte dans le journal, l'enregistrement est tenu dans une chronologie stricte selon les dates et la numérotation des rapports. Lorsqu'un rapport est généré :

• Annulation des montants du chiffre d'affaires journalier des gains journaliers. L'efficacité de la comptabilité et le contrôle des revenus sont assurés.
• Clôture du chiffre d'affaires de l'équipe par département (les informations sont utilisées pour déterminer le chiffre d'affaires et l'efficacité des segments).
• Transfert de données vers la mémoire fiscale. Les données sont utilisées lors des vérifications par les services KKM des organismes de contrôle et en cas de panne technique de l'équipement.
• Remise à zéro du résultat accumulé pour le changement de caisse.
• Clôture des ventes par catégories de produits pour contrôler les stocks. La possibilité technique est disponible à condition que la base de marchandises soit connectée au KKM.

ScellerLe rapport Z est produit une seule fois, il n'y a aucune possibilité de ré-obtenir le document.

Superpositions techniques. Exemple de panne technique

Lors du processus d'annulation et de suppression du rapport, il peut y avoir des chevauchements de nature objective qui compliquent la réception d'un rapport complet.

Cause	Actions
Lors du processus d'impression du rapport, la bande de réception s'est épuisée, les données n'ont pas été réinitialisées	Une nouvelle bande est installée dans la machine, la partie manquante est imprimée et collée avec la première moitié du rapport
A la fin brutale de la bande pendant l'impression, les totaux étaient remis à zéro	Il est impossible de faire un duplicata du rapport, les données sont extraites du bloc ECLZ
Une panne technique s'est produite (par exemple, lors d'une surtension), à la suite de quoi la date du rapport a changé	Vous devrez rédiger une note, prendre un certificat d'un spécialiste CTO et faire une entrée avec la date de réception dans le rapport.

Tous les cas d'incohérences dans les montants, les dates, la numérotation, l'inclusion de la TVA et d'autres superpositions sont éliminés par les spécialistes du TsTO, qui entretient l'équipement.

Prenons un exemple de panne technique. L'entreprise Rubin LLC utilise KKM pour les calculs. Au cours du travail, il y a eu une surtension, à la suite de quoi la chronologie des rapports a changé. La journée cash, ouverte le 18 mai 2016, a été rachetée par Z-reports à la fin du quart de travail avec la date du 19 mai 2016. Actions de l'administrateur de Rubin LLC: rédiger une note et appeler un spécialiste CTO. Actions du caissier : encaisser le produit et faire une écriture dans le journal du 19 mai. De plus, il est nécessaire d'obtenir un certificat (rapport technique) du TsTO sur le fait de la panne.

Erreurs du caissier lors de la rédaction d'un rapport Z

Lors de calculs à l'aide de caisses enregistreuses, un facteur subjectif intervient souvent. Le caissier peut s'écarter des instructions de la procédure, ce qui entraîne une erreur. Parmi les situations, citons :

• L'absence d'une entrée de journal pour chacun des rapports pris pendant le quart de travail.
• L'acceptation comme base d'enregistrement dans le journal n'est pas les données du rapport, mais les indicateurs de ses propres calculs.
• Une écriture dans la ligne de journal s'il n'y a pas de rapport Z le jour où il n'y a pas eu de transactions en espèces. Une entrée commune est une indication dans une ligne pour un jour de congé.
• Le désistement d'un quart tombant sur 2 jours calendaires s'effectue une seule fois (deux désistements sont nécessaires pour recevoir l'inscription dans l'ordre chronologique).

Un certain nombre d'erreurs de caissier ne constituent pas une infraction passible d'une amende. Considérez des exemples courants d'erreurs de caissier

Action	Solution d'un problème	Effets
Un rapport a été pris par erreur pour le lendemain après le quart de caisse	L'écriture se fait le jour du constat, la caissière présente un justificatif	Une amende administrative sera infligée en cas de vérification initiée dans les 2 mois suivant le retrait tardif du rapport
Le rapport a été pris par erreur 2 fois pendant le quart de caisse	L'entrée de journal est faite pour chaque rapport séparément	Aucune infraction
Rapport Z payé en temps opportun perdu	Il est nécessaire de prendre des données sur ECLZ avec l'aide d'un spécialiste du service technique central, de rédiger un acte ou de soumettre une note explicative au caissier et de remplir un journal avec des copies des rapports des jours précédents et suivants	Aucune infraction

Violation du délai d'émission d'un rapport

La principale erreur du caissier-opérateur est le retrait intempestif du rapport, qui n'a pas été fait le jour de l'ouverture du quart de travail. En fonction du temps de détection d'erreur :

• Avant l'ouverture d'un nouveau quart de caisse, les données sont enregistrées dans le journal selon le rapport effectué en début de journée. L'argent est déposé auprès de l'organisation.
• Si l'absence du rapport de la veille n'est révélée qu'après l'ouverture du quart de travail, les indicateurs de remplissage du journal sont extraits du bloc ECLZ par le spécialiste TsTO et des mesures sont prises pour se conformer à la comptabilité des transactions en espèces.

En cas de retrait intempestif Z-report, il est important de remettre l'argent après la fermeture du quart de travail à la caisse d'exploitation. L'action est prise pour empêcher une amende infligée à l'organisation lors de la détection d'une violation d'un montant pouvant aller jusqu'à 50 000 roubles.

Mayak LLC effectue des règlements pour les livraisons commerciales à l'aide de caisses enregistreuses. Le caissier-opérateur, après avoir terminé le travail le 21 novembre 20XX, n'a pas clôturé la journée en temps opportun, n'a pas supprimé le rapport Z et n'a pas fait d'entrée dans le journal. Le reportage a été filmé un jour plus tard, le matin du 22 novembre. Une attitude négligente envers les devoirs nécessite une rectification de la situation. Le caissier doit : faire une écriture au journal sur la base du rapport daté du 22 novembre, remettre une note explicative au gestionnaire. Lors de la vérification des organismes de contrôle, une amende peut être infligée au caissier et (ou) à l'organisation de Mayak LLC.

Mouvement de document de rapport Z

Une fois le rapport supprimé et le journal rempli, sur la base des données du document, il est transféré vers le lieu de stockage - le service comptable. Le rapport Z est traditionnellement agrafé avec le relevé-rapport d'un caissier-opérateur et classé conjointement dans le dossier. Les documents peuvent être stockés :

• Dans les 5 ans avec destruction ultérieure conformément à la loi.
• Jusqu'à réception de l'acte de vérification de KKM.
• Jusqu'à la réception des données d'inventaire, effectuées, par exemple, à la fin de la période fiscale annuelle ou après la préparation du bilan annuel. Les rapports sont éliminés après 15 jours à compter de la date d'approbation des résultats de l'inventaire.

Il est permis de fixer la période de conservation des documents de manière indépendante, en tenant compte des besoins et de la nécessité de les présenter à l'organisme de contrôle.

Durée de conservationLes rapports Z dans les 5 ans ne sont pas obligatoires. Le formulaire ne s'applique pas aux pièces comptables primaires.

Un moment difficile du stockage est l'instabilité de la peinture sur la bande de réception. L'impression utilise du papier sensible à la chaleur, qui ne fournit pas d'images nettes au fil du temps. Le contraste d'impression est rarement maintenu pendant 5 ans. Pour une utilisation à long terme de ces rapports, des copies certifiées conformes sont conservées. Les revues et ECLZ sont soumises à une conservation de 5 ans.

Sanctions pour violations dans la conduite de la caisse enregistreuse

L'imposition d'une sanction administrative est limitée à un délai de prescription de deux mois. La vérification des données de la caisse et l'identification d'une erreur dans un délai supérieur à 2 mois permettent à une personne d'éviter une amende en vertu du Code des infractions administratives.

En cas d'absence de rapports Z, une sanction peut être infligée en vertu de l'art. 19.7 ou Art. 15.6 du Code des infractions administratives quant au défaut de présentation de documents. Une amende est infligée d'un montant de 300 à 500 roubles pour le chef d'entreprise et de 3000 à 5000 pour l'organisation.

Réponses d'experts à des questions d'actualité

Examinez des questions d'actualité avec des réponses d'experts

Question numéro 1. Dois-je conserver des enregistrements et imprimer des rapports sur KKM si la date limite de remplacement de l'ECLZ n'est pas respectée ?

Le travail sur KKM avec une ECLZ expirée n'est pas autorisé. En plus des étiquettes d'avertissement, les travaux seront bloqués après 13 mois et il ne sera pas possible de franchir le contrôle ou de supprimer les rapports.

Question numéro 2. Est-il possible de supprimer le rapport Z, de réinitialiser le montant en caisse, mais pas la totalité du montant à déposer en caisse d'exploitation pour utiliser une pièce symbolique ?

À la fin du quart de travail et après la remise des espèces, il ne doit pas rester d'espèces dans le tiroir-caisse de la caisse enregistreuse. Le montant de l'échange entre dans le KKM au début du quart de travail de la caisse d'exploitation pour le règlement en espèces et est remis pour paiement en espèces ensemble après la clôture de la journée.

Question numéro 3. Quand la somme cumulée du rapport Z peut-elle être remise à zéro ?

Le montant accumulé sur le rapport peut être remis à zéro dans certains cas. Le montant est un compteur de caisse avec l'ajout des reçus actuels du quart de travail après sa fermeture. Les données peuvent être réinitialisées en cas de réparation technique Spécialistes TsTO, remplacement d'ECLZ ou réenregistrement de KKM après l'acquisition d'équipements par une autre organisation.

Question numéro 4. Comment refléter dans le journal KKM un remboursement de marchandises sur un chèque émis un jour plus tôt, avant l'ouverture de la caisse enregistreuse en cours?

Le remboursement des montants précédemment payés pour les marchandises reçues est effectué à la caisse du KKM sur la base du responsable relevés le jour de la réception effective du montant en espèces. Les montants déjà payés sont susceptibles d'être remboursés par la caisse d'exploitation de l'entreprise.

Question numéro 5. Comment comptabiliser les montants dans le journal si le produit du rapport Z reflétait un chèque pour un virement autre qu'en espèces, pour lequel un remboursement a été effectué à la date de paiement ?

Les remboursements pour les paiements effectués par carte sont effectués uniquement via le système de paiement sans numéraire. Le caissier ne touche pas aux opérations et prend en compte le montant du rapport dans son intégralité.

Rapport Z (ou rapport avec annulation) - c'est le nom du rapport final sur les caisses utilisées précédemment équipées d'ECLZ (bande de contrôle électronique protégée). C'est intensionnel:

• pour réinitialiser les données sur les ventes par quart de travail ;
• résumer les revenus par quart de travail ;
• fixer les données sur le résultat des ventes dans la mémoire fiscale ;
• réflexion sur les remboursements et remises, annulation de chèques ;
• justification des informations inscrites dans le rapport du caissier sur la caisse enregistreuse pour envoi à la caisse d'exploitation (attestation-rapport et journal du caissier-opérateur).

Le rapport Z aux caisses à l'ancienne devait être généré au moins toutes les 24 heures (sinon le travail de la caisse était bloqué) et il fallait l'imprimer.

Découvrez quels formulaires unifiés peuvent être utilisés pour générer des rapports de trésorerie dans les documents :

• "Journal du caissier-opérateur - remplissage d'échantillons (2019)" ;
• "Formulaire unifié n ° KM-6 - formulaire et échantillon".

Ai-je besoin d'un rapport Z pour payer en ligne ?

Le rapport, qui est un analogue du rapport Z, est également fourni dans les caisses enregistreuses en ligne. C'est ce qu'on appelle le rapport de fermeture du quart de travail et, en substance, comme le rapport Z, il est lié à une période de temps égale à 24 heures. La présence d'une telle restriction découle de l'interdiction de la possibilité de générer des encaissements (ou BSO) après que ce nombre d'heures se soit écoulé depuis la formation d'un autre rapport - sur l'ouverture d'un quart de travail (clause 2, article 4.2 de la loi "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses ..." du 22.05.2003 n ° 54- FZ).

Lors de la génération d'un rapport de fermeture d'équipe dans la caisse en ligne, ce qui suit ne se produit pas :

• réinitialisation des données ;
• fixer le résultat final dans la mémoire fiscale.

Cependant, ce rapport résout toujours toutes les autres tâches (résumer et générer les documents nécessaires à la compilation des rapports nécessaires à l'enregistrement des revenus à la caisse d'exploitation).

Sa fonction supplémentaire est la transmission automatique immédiate des données à l'IFTS de contrôle. De plus, à défaut d'accusé de réception de ce rapport par l'administration fiscale, la caisse en ligne le renverra.

Tout comme les autres rapports générés par la caisse enregistreuse en ligne, le rapport de fermeture d'équipe est stocké dans l'accumulateur fiscal dans formulaire électronique protégé contre les corrections pas moins de 30 jours calendaires(Clause 4, article 4.1 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Aux fins de saisie des données dans les documents destinés à la caisse d'exploitation, il peut être imprimé sur papier.

La loi n ° 54-FZ du 22 mai 2003 (clause 5, article 4.1) pour le rapport de clôture de quart prévoit un ensemble de détails obligatoires, et l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 21 mars 2017 n ° ММВ-7 -20 / [courriel protégé]— une liste de données complémentaires obligatoires qui dépend du format des documents fiscaux utilisés.

À propos de qui devrait passer aux caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet 2019, lisez .

Résultats

Le rapport Z est un rapport des caisses équipées d'ECLZ qui appartiennent presque au passé. La caisse en ligne fournit un analogue de ce rapport - à la clôture d'un quart de travail, dont l'ensemble des tâches a été ajusté en fonction du changement Caractéristiques Caisses enregistreuses. L'une des nouvelles fonctions importantes du rapport de fermeture d'équipe est son envoi rapide à l'IFTS de contrôle.

Souvent, dans la pratique, il y a une situation oùz— le rapport est supprimé le lendemain, par exemple, parraisons techniques ou en raison d'une erreur du vendeur. Dans ce cas, il est nécessaire de se former avant d'ouvrir un nouveau quart de caissez— rapport de la veille ; faire deux écritures datées du même numéro dans le journal du caissier-opérateur ; enregistrer deux reçus distincts dans le livre de caisse. De plus, vous devez demander au caissier des explications écrites sur les raisons de cette situation.

La suppression du rapport le lendemain peut être considérée par les autorités de contrôle comme une violation des règles de travail avec les caisses enregistreuses. Malgré le fait qu'il n'y a pas de sanction directe pour cela, ce fait peut être qualifié de versement intempestif de fonds, ce qui, à son tour, comporte de graves risques fiscaux. Conformément à l'article 6.1. Règles types pour le fonctionnement du KKM, approuvées par le ministère des Finances en date du 30.08.1993 n ° 104 et clause 5.2 de la procédure de conduite des opérations en espèces, approuvées par la Banque centrale en date du 12.10.2011 N 373-P, sur la base du retrait z - rapport, un rapport de référence KM-6 est compilé et soumis avec le produit de la commande en espèces entrante à la caisse. Dans le cas considéré, la détermination des recettes n'a pas lieu le jour de leur réception effective, et la responsabilité administrative est déjà prévue à cet effet conformément au paragraphe 1 de l'art.

1er. 15.1 du Code des infractions administratives.

Toutefois, il convient de noter que le mode de fonctionnement de l'organisation peut fournir fin de quart de travail après 23:59:59, c'est-à-dire jour calendaire suivant. Ce point est réglementé par la loi : clause 3.8 les pré-requis techniquesà la mémoire fiscale des caisses enregistreuses électroniques, (Décision GMEC du 23/06/1995, protocole N 5/21-95) prévoit que le quart de caisse doit être limité aux jours calendaires ou ne doit pas dépasser 24 heures. Dans ce cas, les revenus doivent être déterminés et reflétés dans le livre de caisse après la fermeture de la caisse enregistreuse. Autrement dit, le reflet des revenus dans la comptabilité le lendemain ne sera pas reconnu comme une violation de la discipline de trésorerie. Dans l'Arrêté du SAF UO du 22 décembre 2009 N F09-10179/09-C3, les juges sont arrivés à une conclusion similaire : si le journal, z-report et note de crédit sont compilés à la fin du quart de travail, qui ne coïncide pas avec le début du jour calendaire, les revenus ont été légalement générés le jour de la fin du quart. Si des cartes plastiques sont utilisées dans les calculs, les revenus sont reflétés sur la base de la clause 1 de l'art. 346.17 du Code des Impôts, à savoir au moment de la réception de l'argent sur le compte courant (Lettre du Ministère des Finances du 03.04.2009 N 03-11-06/2/58).

Malgré le fait qu'avec le début de l'utilisation de caisses d'un nouveau type, il ne sera plus nécessaire de tenir un journal d'un caissier-opérateur et de supprimer les rapports z, néanmoins, l'obligation de publier en temps voulu les produits en espèces restera. De plus, la question restera pertinente pour les contribuables qui prévoient le travail alternatif de plusieurs caissiers sur une seule caisse enregistreuse.

Une ou deux fois par jour, les caissiers soumettent un rapport Z. Qu'est-ce que ce formulaire de signalement, en quoi est-il différent des autres ? Quelles sont les caractéristiques et les difficultés qui surviennent lors de la préparation de tels rapports ? C'est ce qui va être discuté maintenant.

Pourquoi avez-vous besoin d'un rapport Z à la caisse ?

Le rapport Z est pris à la fin de chaque quart de travail du caissier.

Cette opération est obligatoire :

• contrôler le travail des caissiers;
• pour évaluation rapide revenu;
• pour la remise des recettes aux collectionneurs ;
• à déclarer au fisc.

Il existe également un rapport X, qui est exécuté au besoin, mais ne réinitialise pas les montants. Et après la suppression du rapport Z, tout ce qui a été frappé à cette caisse pendant la journée de travail du caissier est remis à zéro.

L'argent après cette opération est collecté. Les données reçues sont inscrites dans le registre du caissier-opérateur: le numéro du document et la date de son exécution; économies au début et à la fin de la journée de travail; décaler les revenus ; ainsi que des données sur les remboursements et les paiements sans numéraire.

De plus, le caissier doit remplir un certificat de contenu similaire et le transférer au comptable qui, sur sa base, remplit le livre de caisse.

Les Z-reports en caisse sont de plusieurs types :

• le principal est supprimé à la fin du quart de travail, éteignant tous les registres;
• rapport par département (réalisé au besoin, pas nécessairement tous les jours ;
• Rapport Z sur les caissiers individuels ;
• par groupes de marchandises (si une telle possibilité est initialement programmée dans la caisse enregistreuse).

Comment c'est fait

Comment faire un rapport Z ?

Pour commencer, ne le confondez pas avec un rapport X. Deuxième point important : l'algorithme pour effectuer cette opération est différent selon la caisse enregistreuse utilisée. Vous n'avez pas à saisir de données manuellement, elles sont toutes enregistrées dans la journée par la caisse enregistreuse, il vous suffit de suivre une séquence d'actions pour que la machine elle-même calcule les données nécessaires et les imprime.

Après cela, également automatiquement, la caisse enregistreuse est remise à zéro. Un tel rapport est parfois appelé "rapport vierge". De nombreuses caisses sont également configurées pour bloquer le fonctionnement après 24 heures. Si un rapport de ce format n'est pas fait à temps, l'appareil est bloqué. Cette exigence est fixée dans la législation et les arrêtés réglementant le domaine du commerce et des services utilisant des caisses enregistreuses.

Sachant comment faire un rapport Z, le caissier s'aide lui-même et aide le service comptable à effectuer avec compétence un certain nombre d'autres tâches dans un flux de travail standard. Sur la base de ce rapport, un journal de guichet, un certificat de caissier sont établis, des opérations sont effectuées pour créditer des fonds, etc. C'est-à-dire qu'il s'agit du document principal et de base pour les formulaires de déclaration ultérieurs.

Problèmes possibles

Comme déjà mentionné, si un tel rapport n'est pas rempli à temps, il est possible de bloquer la caisse, ce qui crée des problèmes pour le travail de l'ensemble de l'institution commerciale ou de toute autre organisation où les caisses sont utilisées.

De plus, si vous avez oublié de supprimer le rapport Z, cela deviendra clair lors d'un contrôle fiscal, et l'entreprise (IP) aura des problèmes avec l'inspection, les amendes et autres sanctions. Ou même avant de vérifier. Par exemple, dans cette situation : avec un chèque de votre organisme, un client peut se présenter à la même inspection pour justifier ses dépenses. Et s'il a une date sur le chèque et que le lendemain est indiqué sur votre rapport, cette violation sera immédiatement constatée.

Rappelez-vous cette nuance: il sera possible de ré-exécuter le rapport Z sur la caisse au plus tôt qu'un certain chèque pour n'importe quel montant, ou au moins un zéro, testez-le, est cassé. Après cela, l'appareil sera reprogrammé pour retirer la caisse enregistreuse, même en cas de revenu nul.

En cas de perte du rapport z pour des raisons techniques ou autres, vous devrez faire son analogue à l'aide d'une impression de l'ECLZ Rapport KKM"Résultats du changement". Dans ce cas, il est également nécessaire de rédiger une note explicative détaillée indiquant les raisons et les circonstances de l'incident, ainsi que les détails du document perdu.

Des difficultés peuvent survenir non seulement pour les employés, mais aussi pour les clients. Ainsi, le retour de l'argent de la caisse à la demande du consommateur n'est possible qu'avant la suppression du rapport Z. C'est-à-dire dans le quart de travail où l'achat ou le service a été effectué. Dans le cas contraire, avec un retard, le client devra recevoir un remboursement par l'intermédiaire de la caisse centrale, en utilisant un ordre de décaissement et après avoir rédigé une demande correspondante.

Exemple de rapport Z

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