Qui est obligé d'utiliser kkm. Qui et quelles activités sont exemptées de paiement en ligne. Ai-je besoin d'une caisse enregistreuse pour LLC

Le vendeur (exécuteur testamentaire) conteste la poursuite pour non-utilisation de CCP

1. Les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées par les établissements de crédit.

(voir texte dans l'édition précédente)

Les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées dans des dispositifs permettant d'effectuer, avec la participation d'une personne autorisée d'une organisation ou d'un entrepreneur individuel, des opérations de transfert, à l'aide de moyens de paiement électroniques, d'ordres d'un établissement de crédit de transférer des fonds.

Les établissements de crédit sont tenus de tenir à jour une liste des dispositifs de règlement automatique dont ils sont propriétaires ou qu'ils utilisent et qui permettent d'émettre et (ou) de recevoir des espèces par des moyens de paiement électroniques et de transmettre aux établissements de crédit des instructions de transfert de fonds. La procédure d'envoi de ladite liste à l'organisme autorisé et la forme de ladite liste sont établies par la Banque de Russie en accord avec l'organisme autorisé.

(voir texte dans l'édition précédente)

1.1. Les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées par les organisations et les entrepreneurs individuels dans les dispositifs de règlement automatique lors des paiements effectués exclusivement avec la pièce de monnaie de la Banque de Russie, à l'exception des dispositifs de règlement automatique alimentés par l'énergie électrique (y compris les accumulateurs électriques ou les batteries).

2. Les organisations et les entrepreneurs individuels, compte tenu des spécificités de leurs activités ou des particularités de leur emplacement, peuvent effectuer des règlements sans utiliser de caisses enregistreuses lorsqu'ils exercent les activités suivantes et lorsqu'ils fournissent les services suivants :

Vente de journaux et magazines sur papier, ainsi que vente de produits connexes dans des kiosques à journaux et magazines, à condition que la part de la vente de journaux et magazines dans leur chiffre d'affaires soit d'au moins 50 % du chiffre d'affaires et que la gamme de produits connexes soit approuvé par l'autorité exécutive du sujet Fédération Russe. La comptabilisation des recettes commerciales provenant de la vente de journaux et de magazines et de la vente de produits connexes est tenue séparément;

(voir texte dans l'édition précédente)

vente de titres;

(voir texte dans l'édition précédente)

offre de repas aux étudiants et employés d'organismes scolaires mettant en œuvre des programmes de formation générale de base lors de sessions de formation;

Commerce dans les marchés de détail, foires, complexes d'exposition, ainsi que dans d'autres territoires affectés au commerce, à l'exception des magasins, pavillons, kiosques, tentes, magasins mobiles, ateliers automobiles, camionnettes, locaux de type conteneur et autres similaires équipés et assurer la présentation et la sécurité des marchandises des lieux de commerce (locaux et Véhicules, y compris les remorques et les semi-remorques), les comptoirs ouverts à l'intérieur des locaux du marché couvert pour la vente de produits non alimentaires, à l'exception de la vente de produits non alimentaires, qui sont définis dans la liste approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie ;

Réalisé hors stationnaire réseau commercial colportage de produits alimentaires et non alimentaires (à l'exception des biens techniquement complexes et produits alimentaires nécessitant certaines conditions de stockage et de vente, marchandises soumises à un étiquetage obligatoire avec des moyens d'identification) des mains, des charrettes à bras, des paniers et autres dispositifs spéciaux pour la démonstration, la facilité de transport et de vente des marchandises, y compris dans voitures particulières trains et à bord des avions ;

(voir texte dans l'édition précédente)

vente de glaces en kiosque, ainsi que vente de boissons non alcoolisées, lait et boire de l'eau;

(voir texte dans l'édition précédente)

commerce à partir de camions-citernes de kvas, lait, huile végétale, poisson vivant, kérosène, commerce saisonnier de légumes, y compris pommes de terre, fruits et courges ;

acceptation de la verrerie et des déchets de la population, à l'exception de la ferraille, des métaux précieux et pierres précieuses;

réparation et coloration de chaussures;

fabrication et réparation d'articles de mercerie métalliques et de clés;

surveillance et soins aux enfants, aux malades, aux personnes âgées et aux handicapés;

réalisation par le fabricant de produits d'artisanat d'art national;

labourer des jardins et scier du bois de chauffage;

services de bagagistes dans les gares ferroviaires, les gares routières, les aérogares, les aéroports, les ports maritimes et fluviaux;

location (location) de locaux d'habitation par un entrepreneur individuel, ainsi que de locaux d'habitation ainsi que de places de parking situés dans des immeubles d'habitation appartenant à cet entrepreneur individuel sur le droit de propriété ;

(voir texte dans l'édition précédente)

vente au détail de couvre-chaussures.

2.1. Les entrepreneurs individuels appliquant le régime fiscal des brevets, à l'exception des entrepreneurs individuels exerçant des types de activité entrepreneuriale, établi par les alinéas 3, , - , , , , , , , , - , , , 63 du paragraphe 2 de l'article 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie, peut effectuer des paiements sans utiliser de caisses enregistreuses, à condition qu'un document est délivré (envoyé) à l'acheteur (client), confirmant le fait du règlement entre l'entrepreneur individuel et l'acheteur (client), contenant le nom du document, son numéro de série, les détails établis par les paragraphes quatre - de ce loi fédérale.

2.2. Les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées par les entrepreneurs individuels qui appliquent le régime fiscal spécial "Impôt sur les revenus professionnels" par rapport aux revenus soumis à l'impôt sur les revenus professionnels.

3. Organisations et entrepreneurs individuels qui réalisent des implantations dans des zones éloignées ou difficiles d'accès (à l'exception des villes, des centres de district (à l'exception des centres administratifs des districts municipaux, qui sont les seuls établissements arrondissement municipal), agglomérations de type urbain) spécifiées dans la liste des zones éloignées ou difficiles d'accès approuvée par l'autorité le pouvoir de l'État sujet de la Fédération de Russie, a le droit de ne pas appliquer de contrôle Caisses enregistreuses sous réserve de la délivrance à l'acheteur (client) à sa demande d'un document confirmant le fait du règlement entre l'organisation ou l'entrepreneur individuel et l'acheteur (client), contenant le nom du document, son numéro de série, les détails établis par les paragraphes quatre - douzième du paragraphe 1 de l'article 4.7 de la présente loi fédérale, et signé par la personne qui a délivré le document.

(voir texte dans l'édition précédente)

L'autorité publique de l'entité constitutive de la Fédération de Russie, dans les cinq jours, porte à l'attention de l'organisme autorisé et place sur son site Internet officiel la liste spécifiée au premier paragraphe de la présente clause, ainsi que les modifications apportées à la liste indiquée.

5. Organisations pharmaceutiques situées dans les stations feldsher et feldsher-obstétriques situées dans les zones rurales colonies, et divisions séparées organisations médicales agréés pour les activités pharmaceutiques (cliniques ambulatoires, stations feldsher et feldsher-obstétriques, centres (départements) de médecine générale (familiale)), situés dans des zones rurales où il n'y a pas d'organisations pharmaceutiques, ne peuvent pas utiliser de caisses enregistreuses.

6. L'équipement de caisse enregistreuse ne peut être utilisé dans la prestation de services pour les rites et cérémonies religieux, ainsi que dans la vente d'objets de culte religieux et de littérature religieuse dans les édifices et structures religieux et sur les territoires qui leur sont liés, dans d'autres lieux prévus à des organisations religieuses à ces fins, dans des institutions et des entreprises organisations religieuses enregistré de la manière prescrite par la législation de la Fédération de Russie.

7. Dans les zones éloignées des réseaux de communication, déterminées conformément aux critères établis par l'organe exécutif fédéral chargé de l'élaboration et de la mise en œuvre de la politique de l'État et de la réglementation juridique dans le domaine des communications, et indiquées dans la liste des zones éloignées des réseaux de communication , organe agréé du pouvoir d'État du sujet de la Fédération de Russie, ainsi que sur les territoires des installations militaires, des installations des organes service fédéral la sécurité, les agences de sécurité de l'État, les agences de renseignement étrangères, les utilisateurs peuvent utiliser les caisses enregistreuses dans un mode qui ne prévoit pas le transfert obligatoire des documents fiscaux aux autorités fiscales et à l'opérateur systèmes d'information marquages ​​dans formulaire électronique via l'opérateur de données fiscales.

(voir texte dans l'édition précédente)

L'autorité d'État du sujet de la Fédération de Russie, dans les cinq jours, porte à l'attention de l'organisme autorisé et place sur son site Web officiel sur Internet la liste spécifiée au premier paragraphe de la présente clause, ainsi que les modifications apportées à la liste indiquée.

8. Les dispositions du paragraphe 2 (à l'exception de la vente d'eau potable en bouteille et détail couvre-bottes), les paragraphes 3 et cet article ne s'appliquent pas aux organisations et aux entrepreneurs individuels qui utilisent un dispositif de règlement automatique pour les règlements, ainsi que le commerce de produits soumis à accises.

(voir texte dans l'édition précédente)

8.1. Les dispositions des paragraphes deux, six et sept du paragraphe 2 du présent article ne s'appliquent pas aux organisations et aux entrepreneurs individuels effectuant des paiements pour des marchandises soumises au marquage avec des moyens d'identification conformément à la législation de la Fédération de Russie.

9. Les caisses enregistreuses ne sont pas utilisées lors des règlements sans numéraire entre les organisations et (ou) les entrepreneurs individuels, à l'exception des règlements effectués par eux en utilisant moyens électroniques paiement sur présentation.

(voir texte dans l'édition précédente)

10. L'équipement de caisse enregistreuse n'est pas utilisé par les organisations exerçant les pouvoirs des autorités de l'État des entités constitutives de la Fédération de Russie et des organismes gouvernement local sur l'octroi à titre onéreux du droit d'utiliser des parcs de stationnement (places de stationnement) situés sur autoroutes utilisation générale d'importance régionale (intermunicipale) et locale, ainsi que des parkings (places de stationnement) créés sur des terrains appartenant aux entités constitutives de la Fédération de Russie, propriété municipalités ou propriété de l'État pour laquelle il n'est pas délimité, lorsque ces organismes effectuent des règlements pour l'octroi dudit droit, sous réserve de transfert intégral dans le cadre de chaque règlement à un compte ouvert auprès d'un organisme territorial du Trésor fédéral, dans les cinq jours ouvrables à compter de la date à laquelle ces organisations reçoivent des fonds.

L'autorité d'État de l'entité constitutive de la Fédération de Russie doit porter à l'attention de l'organisme autorisé les informations sur les organisations spécifiées au premier paragraphe de la présente clause dans les cinq jours ouvrables à compter de la date à laquelle ces organisations ont été investies des pouvoirs spécifiés au premier alinéa. paragraphe de cette clause.

En cas de modification des informations sur les organisations visées au présent paragraphe, l'autorité publique de l'entité constitutive de la Fédération de Russie, dans les cinq jours ouvrables à compter de la date de modification de ces informations, porte les modifications pertinentes à l'attention du organisme autorisé.

11. Lorsque l'assureur effectue des règlements avec des assurés avec la participation d'agents d'assurance qui ne sont pas des organisations ou des entrepreneurs individuels et agissent au nom et aux frais de l'assureur, dans le cadre des activités d'assurance exercées conformément à la loi du Fédération de Russie du 27 novembre 1992 N 4015-1 "Sur l'organisation des activités d'assurance dans la Fédération de Russie", l'assureur utilise des caisses enregistreuses lorsque cet assureur reçoit des fonds de ces agent d'assurance avec l'envoi d'un ticket de caisse (forme de déclaration stricte) sous forme électronique à l'assuré.

Les associations de propriétaires immobiliers (y compris les associations de propriétaires, les associations sans but lucratif d'horticulture et de jardinage), les coopératives d'habitation, de construction de logements et d'autres coopératives de consommation spécialisées pour la prestation de services à leurs membres dans le cadre des activités statutaires de ces associations et coopératives, ainsi que ainsi que lors de l'acceptation du paiement pour la chambre d'hébergement et services publics;

organisations éducatives dans la prestation de services à la population dans le domaine de l'éducation;

les organismes de culture physique et de sport dans la prestation de services à la population dans le domaine de l'éducation physique et sports;

maisons et palais de la culture, maisons d'art populaire, clubs, centres de développement culturel, centres ethno-culturels, centres de culture et de loisirs, maisons du folklore, maisons de l'artisanat, maisons de loisirs, centres culturels et de loisirs et centres culturels et sportifs du prestation de services à la population dans le domaine de la culture.

15. Maisons municipales et palais de la culture, maisons municipales d'art populaire, clubs municipaux, centres municipaux de développement culturel, centres ethnoculturels municipaux, centres municipaux de culture et de loisirs, maisons municipales du folklore, maisons municipales de l'artisanat, maisons municipales de loisirs, centres culturels et de loisirs et culturels sportifs, musées municipaux (à l'exception des institutions municipales les cultures situées dans les villes, les centres de district (à l'exception des centres administratifs des districts municipaux, qui sont la seule agglomération du district municipal), les agglomérations de type urbain) ont le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses lors du paiement des services qu'ils rendent à la population dans le domaine de la culture, dont la liste est approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie.

Les caisses enregistreuses (CCP) sont des caisses enregistreuses, des ordinateurs et des systèmes logiciels et matériels équipés d'une mémoire fiscale (stockage fiscal). Ils sont utilisés pour les paiements en espèces et par carte de biens et de services. En particulier, les caisses enregistreuses comprennent les caisses, les registres fiscaux, les terminaux de point de vente (systèmes de point de vente).

Ici, nous avons rassemblé pour vous des informations utiles sur l'enregistrement des caisses enregistreuses, sa réinscription, l'utilisation des caisses enregistreuses, ainsi que la désinscription des caisses enregistreuses :

Une sélection de documents juridiques sur les caisses enregistreuses, y compris la loi principale n ° 54-FZ sur l'utilisation des caisses enregistreuses;

Loi fédérale n° 290-FZ du 3 juillet 2016 portant modification de la loi fédérale "sur l'utilisation des caisses enregistreuses dans les règlements en espèces et (ou) par carte de paiement" et certaines actes législatifs Fédération Russe

Lettres explicatives du Service fédéral des impôts de Russie sur les caisses enregistreuses ;

Articles pratiques sur l'utilisation des caisses enregistreuses et travail avec les caisses enregistreuses;

Informations sur l'application expérimentale des caisses enregistreuses et des "caisses enregistreuses intelligentes".

Informations sur l'application du CCP dans le cadre de la nouvelle procédure à partir de 2017.

Les informations sur les caisses enregistreuses sont constamment mises à jour et mises à jour.

Actes juridiques réglementaires, lois sur l'utilisation des caisses enregistreuses

Règles d'utilisation des caisses enregistreuses jusqu'au 1er juillet 2017

L'histoire des tests expérimentaux des caisses enregistreuses en ligne de 2014 à 2015.

Du 1er août 2014 au 1er février 2015, des organisations et des entrepreneurs individuels de Moscou, de la région de Moscou, de la région de Kalouga et de la République du Tatarstan ont pu participer à une expérience de transfert automatique de données des caisses enregistreuses au Service fédéral des impôts de Russie. L'expérience, selon les autorités fiscales, a impliqué plus de 4 000 unités de caisses enregistreuses, y compris des caisses enregistreuses, des tablettes, des smartphones, des caisses en ligne. Dans le cadre de l'expérience, le Service fédéral des impôts de Russie a analysé plus de 17 millions de recettes en espèces, pour un montant de plus de 13 milliards de roubles.

Du 1er février au 31 décembre 2015, les participants à l'expérimentation ont été autorisés à s'inscrire et à utiliser des caisses enregistreuses expérimentales. L'expérience a conduit à des changements dans les règles obligatoires d'utilisation des caisses enregistreuses.

L'organisation autorisée qui transmet aux autorités fiscales les données sur les règlements en espèces et (ou) les règlements utilisant des cartes de paiement avec un tel CCP est l'entreprise unitaire d'État fédérale GNIVT du Service fédéral des impôts de Russie.

Nouvelles règles d'utilisation des caisses enregistreuses à partir de 2017.

A partir du 01/07/2017, toutes les caisses enregistreuses devront envoyer versions électroniques chèques au Service fédéral des impôts par l'intermédiaire d'opérateurs de données fiscales.
La bande électronique devra être remplacée par un lecteur fiscal, connecter les caisses enregistreuses à Internet et conclure un accord avec un opérateur de données fiscales pour envoyer des chèques au Service fédéral des impôts.

L'obligation d'appliquer le CCP ne dépend pas du type d'organisation. D'ailleurs, associations à but non lucratif doit utiliser les caisses enregistreuses sur un pied d'égalité avec tout le monde. Le fait que l'activité ne génère pas de profit ne joue aucun rôle (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 30 juillet 2012 n ° AC-4-2 / ​​12617).

Certes, il existe encore quelques exceptions où il n'est pas nécessaire d'utiliser CCP. Seuls les agents payeurs sont tenus d'appliquer le CCP dans tous les cas. Aucune exception n'est valable pour eux (clause 4, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ).

Situation : est-il possible d'accepter de l'argent comptant sans poinçonner un reçu de caisse si la caisse enregistreuse ne fonctionne pas en raison d'une panne de courant ?

Non.

Le simple fait que le CCP ne fonctionne pas pour des raisons indépendantes de la volonté de l'organisation ne dispense pas de l'obligation d'appliquer le CCP. Y compris lors d'une panne de courant soudaine. La loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ ne le prévoit pas. De plus, vous ne pouvez pas approuver un formulaire de signalement strict spécial pour un tel cas qui vous permettrait de travailler sans CCP. Vous ne pouvez pas utiliser le formulaire de déclaration strict, précédemment approuvé spécifiquement pour de tels cas par le ministère des Finances de la Russie dans une lettre du 12 mars 1999 n ° 16-00-24-32. Maintenant ça ne marche plus. Ces instructions figurent également dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 13 février 2006 n ° 03-01-15 / 1-32, du Service fédéral des impôts de Russie du 9 mars 2006 n ° ShT-6-06 / 245.

Si, après une panne de courant, vous continuez à accepter de l'argent sans utiliser de CCP, cela enfreindra la procédure établie. Cela signifie que votre organisation et les employés responsables s'exposent à des amendes :

• de 30 000 à 40 000 roubles. - pour les organisations ;

• de 3000 à 4000 roubles. - pour fonctionnaires;

• de 1500 à 2000 roubles. - pour les citoyens.

Cette responsabilité est prévue à l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Ce point de vue est soutenu par certains tribunaux (voir, par exemple, les décisions du FAS du district d'Extrême-Orient du 1er avril 2008 n ° F03-A51 / 08-2 / 884, du district de Volga-Vyatka du 16 juillet , 2007 n° A28-9391 / 2006-349/27, district de Sibérie occidentale du 14 mars 2006 n° Ф04-12/2006 (19170-А03-32)).

Conseils: il existe des arguments qui aideront à lutter contre les amendes pour non-utilisation du CCP en raison d'une panne de courant. Ils sont les suivants.

La responsabilité administrative ne peut être engagée que pour les infractions pour lesquelles la culpabilité a été prouvée (article 1.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). C'est-à-dire lorsque le contrevenant a vraiment eu la possibilité de se conformer aux exigences de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ, mais il les a quand même violées (article 2.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Par conséquent, il doit être confirmé que la panne de courant n'était pas planifiée. Par exemple, soumettez un certificat de l'organisme d'approvisionnement en énergie. Et puis il n'y aura pas de motifs de punition. De tels arguments ont aidé certaines organisations à contester les amendes devant les tribunaux (voir, par exemple, les décisions du FAS du district de la Volga du 26 juin 2007 n ° A65-3324 / 2007-CA3-43, du district de Sibérie orientale du mois d'août 24, 2007 n° A10-6184/06-F02-5574/07 et Far Eastern District du 22 juin 2006 n° F03-A04/06-2/1949).

Situation : est-il nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses dans les établissements de jeux ?

Oui besoin.

L'activité d'organisation et de conduite de jeux d'argent est un service. Ceci est indiqué dans la partie 6 de l'article 4 de la loi du 29 décembre 2006 n° 244-FZ (telle que modifiée, en vigueur à partir du 21 janvier 2014). Et toutes les organisations et entrepreneurs qui vendent des biens, effectuent des travaux ou fournissent des services doivent utiliser des caisses enregistreuses et émettre des reçus de caisse (clause 1, article 2, clause 1, article 5 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ). Ainsi, depuis le 21 janvier 2014, les établissements de jeux doivent obligatoirement utiliser le CCP. Cette conclusion est confirmée par les lettres du ministère des Finances de Russie du 12 septembre 2013 n ° 03-01-15 / 37750, du Service fédéral des impôts de Russie du 24 février 2014 n ° ED-4-2 / ​​​​3213.

Dans le même temps, il est nécessaire d'utiliser CCP non seulement lors de la réception d'argent, mais également en cas de paiement des gains. Pour ce faire, vous pouvez utiliser un appareil en mode à deux sections. Dans une section, reflétez les opérations d'acceptation des paris et dans la seconde - le paiement des gains. Il est conseillé d'utiliser les modèles de caisses enregistreuses appliquées qui enregistrent séparément les montants émis et reçus dans la mémoire fiscale. Il est impossible de poinçonner un chèque pour un remboursement lors du paiement d'un gain. Ces clarifications sont données dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 4 mars 2014 n ° ED-4-2/3657.

Situation : est-il nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses pour effectuer des paiements avec des cartes en plastique ?

Oui besoin.

Il est obligatoire d'utiliser le CCP lors du paiement avec des cartes en plastique. Ceci est directement indiqué au paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ. De plus, le chèque de banque doit contenir une marque sur le reçu d'un paiement autre qu'en espèces (lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 28 mars 2005 n ° 22-12 / 19995). Pour ce faire, utilisez un CCP qui fournit une comptabilité distincte pour les revenus en espèces et non monétaires. Dans les rapports Z, les montants totaux des recettes en espèces et non monétaires pour la journée doivent également être indiqués séparément.

Après la fin du quart de travail, organisez le transfert d'espèces à la caisse principale. Le montant remis est reflété dans le journal et le certificat-rapport du caissier-opérateur et dans le livre de caisse (sur la base de l'ordre de réception). Il n'est pas nécessaire d'établir des ordres de paiement entrants et de refléter dans le livre de caisse le produit reçu des cartes plastiques.

Quand le CCT ne peut-il pas être utilisé ?

Dans certains cas, le CCT peut ne pas être utilisé. À savoir:

• lors de la prestation de services au public. Uniquement si, au lieu d'un reçu de caisse, un formulaire de déclaration strict est délivré (clause 2, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ);

• dans la conduite certains types Activités. Une liste complète de ces exceptions et les conditions de leur application figurent au paragraphe 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire de délivrer des documents de paiement à l'acheteur.

Situation: s'il est nécessaire d'appliquer le CCP lors de la vente de produits agricoles (produits agricoles) ?

La réponse dépend de la façon dont les produits sont vendus et du système de taxation appliqué.

À cas général les producteurs agricoles lors de la vente de leurs produits sont tenus d'utiliser des caisses enregistreuses (CCT). Après tout, ils effectuent des paiements en espèces ou acceptent le paiement cartes bancaires. Peu importe qui est l'acheteur et pour quels biens, travaux ou services il paie. Une telle règle est établie au paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ.

Cependant, dans certains cas, le CCP peut ne pas être appliqué si le vendeur vend des produits agricoles :

• sur les marchés, foires et expositions (paragraphe 7, clause 3, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Mais ce droit ne s'applique qu'à la vente à partir de comptoirs ouverts, et non à la vente à partir de kiosques, magasins, tentes et autres lieux de commerce équipés (lettre du ministère des Finances de Russie du 20 août 2010 n° 03-01-15 / 7-187 );

• de charrettes à bras, paniers, plateaux (paragraphe 8, clause 3, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ) ;

• des réservoirs (bière, kvas, lait, huile végétale, etc.), sur les ruptures (légumes, pastèques, etc.). Ceci est indiqué au paragraphe 12 du paragraphe 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ ;

• dans les zones éloignées ou difficiles d'accès (à l'exception des villes, des centres régionaux, des agglomérations de type urbain). C'est-à-dire uniquement dans les établissements ruraux affectés aux territoires indiqués (paragraphe 16, paragraphe 3, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ, paragraphe 4, paragraphe 6, article 16 de la loi du 22 novembre, 1995 n° 171-FZ). La liste de ces territoires est approuvée au niveau régional.

Outre, valable pour les payeurs UTII et ceux qui appliquent le régime fiscal des brevets. Les organisations et les entrepreneurs uniquement sous ces régimes spéciaux ne peuvent pas utiliser les caisses enregistreuses et, à la demande de l'acheteur, émettre un autre document confirmant la réception de l'argent (BSO) au lieu d'un chèque. Les organisations et les entrepreneurs sous d'autres régimes fiscaux (par exemple, fiscalité simplifiée et taxe agricole unifiée) ne peuvent pas utiliser ce droit. Cela découle du paragraphe 2.1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ.

Situation : est-il nécessaire d'appliquer le CCP lors du transfert de droits de propriété (par exemple, lors de la cession du droit de réclamer une dette en vertu d'un accord de cession) contre de l'argent ?

Non, ce n'est pas nécessaire.

L'organisation est tenue d'appliquer le CCP uniquement lorsqu'elle reçoit le paiement des biens, travaux ou services vendus. Tout autre paiement en espèces non lié à la vente de biens, à l'exécution de travaux ou à la prestation de services ne nécessite pas l'utilisation d'une caisse enregistreuse. Cela découle des dispositions du paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ.

Le droit de propriété transféré (par exemple, le droit de réclamer une créance cédée en vertu d'un contrat de cession) n'est ni un bien, ni un ouvrage, ni un service. Cette conclusion découle de l'article 38 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Par conséquent, si l'organisation reçoit un paiement pour le droit transférable, elle n'a pas l'obligation d'appliquer le CCP. Une conclusion similaire découle de la lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 27 octobre 2004 n ° 11-17 / 69171.

Situation: Dois-je utiliser CCP sur UTII lors de la vente de bijoux au détail?

Non, ce n'est pas nécessaire.

Les payeurs UTII ont le droit de ne pas utiliser le CCP, à condition que l'acheteur reçoive un reçu de vente au lieu d'un reçu de caisse. Eh bien, ou un autre document qui confirme la réception de l'argent. Il n'y a aucune restriction sur la vente de bijoux en vertu de cette règle. Où détail les bijoux peuvent être convertis en UTII ( Codes OKVED 52.48.2, 52.48.22). Par conséquent, les organisations et les entrepreneurs sur UTII ont le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses dans le commerce de détail de bijoux.

Cela découle des dispositions du paragraphe 2.1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ, des alinéas 6, 7 du paragraphe 2 de l'article 346.26 du Code fiscal de la Fédération de Russie et de la lettre du ministère de Finances de la Russie du 28 août 2009 n° 03-01-15/9- 431.

Situation : le commissionnaire doit-il utiliser la caisse enregistreuse s'il vend des biens appartenant au committent contre de l'argent ?

Oui, ça devrait. Sauf pour les situations où le CCP ne peut pas être utilisé.

Après tout, c'est le commissionnaire qui est le vendeur en vertu des contrats de vente conclus en son nom (article 990 du Code civil de la Fédération de Russie). Par conséquent, il est tenu d'utiliser des caisses enregistreuses lorsqu'il reçoit de l'argent des acheteurs (clause 1, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ). Un point de vue similaire est reflété dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 11 juin 2009 n ° 03-01-15 / 6-310 et du Service fédéral des impôts de Russie du 20 juin 2005 n ° 22-3 -11 / 1115.

Il est possible de ne pas utiliser le CCP uniquement dans des cas strictement établis. Une liste fermée des situations dans lesquelles les espèces peuvent être acceptées sans l'utilisation de CCP est donnée aux paragraphes 2 et 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ. Cette règle s'applique également au commissionnaire qui participe aux calculs.

Situation : l'engagement doit-il appliquer le CCP après avoir reçu le produit en espèces du commissionnaire pour les marchandises vendues dans le cadre d'un accord de commission ?

Non, ça ne devrait pas.

Cela s'explique par le fait que lors du transfert d'argent du commissionnaire au committent, la vente de biens (travaux, services) n'a pas lieu. Dans ce cas, le committent peut accepter de l'argent en émettant un mandat entrant. Un point de vue similaire est reflété dans les lettres du Service fédéral des impôts de Russie du 20 juin 2005 n ° 22-3-11 / 1115 et du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 22 novembre 2007 n ° 22-12 / 111076.

Situation : est-il nécessaire d'utiliser le CCP lors de la vente de marchandises via des distributeurs automatiques ?

Oui besoin.

Toutes les organisations et entrepreneurs qui effectuent des paiements en espèces ou acceptent les cartes bancaires pour le paiement sont tenus d'utiliser un équipement de caisse enregistreuse (CCP). C'est règle générale, prescrit au paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ.

Selon le Service fédéral des impôts de Russie, la vente de marchandises par le biais de distributeurs automatiques n'est pas incluse dans cette liste d'exceptions. Par conséquent, il est impératif d'utiliser le CCT dans une telle situation. Pour cela, vous pouvez équiper des distributeurs automatiques de caisse par analogie avec des terminaux de paiement et des distributeurs automatiques de billets. Ces clarifications figurent également dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 décembre 2013 n ° ED-4-2 / ​​​​22765.

Il convient de noter que les anciens représentants des départements financier et fiscal ont adopté une position différente. C'est comme suit. Les distributeurs automatiques sont liés aux moyens de livraison et au commerce de colportage (paragraphe 24 de GOST R 51303-99). Par conséquent, compte tenu des dispositions du paragraphe 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ, lors de la vente de marchandises par le biais de distributeurs automatiques, il n'est pas nécessaire d'appliquer le CCP. Ces clarifications sont contenues dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 14 avril 2008 n ° 03-01-15 / 4-110, du Service fédéral des impôts de Russie du 22 novembre 2010 n ° AC-37-2 / 16021.

Il n'est pas prudent de se laisser guider par les explications précédentes des départements, car elles contredisent les recommandations ultérieures du Service fédéral des impôts de Russie. Dans le même temps, il existe des exemples dans la pratique de l'arbitrage lorsque des organisations ont défendu avec succès devant les tribunaux le droit de ne pas utiliser d'équipement de caisse enregistreuse lors de la vente de marchandises via des distributeurs automatiques (voir les décisions de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 29 octobre 2007 No 13018/07, du 11 avril 2008 n° 4038/08, résolutions du Service fédéral antimonopole du district de la Volga du 19 juin 2007 n° A55-19207/06-5, du district de Moscou du 6 décembre 2007 n° KA-A40/12553-07, du district Volga-Vyatka du 24 janvier 2008 n° A43-5902/2007-45-122).

Situation : est-il possible, lors de la réception de ferraille du public, de ne pas utiliser le CCP, mais d'utiliser des formulaires de déclaration stricts dans le formulaire n° BSO-11 ?

Non.

Le formulaire n ° BSO-11 a été approuvé par la lettre du ministère des Finances de la Russie du 11 avril 1997 n ° 16-00-27-14. C'est-à-dire jusqu'à l'entrée en vigueur de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ, qui a introduit l'obligation d'utiliser un équipement de caisse enregistreuse lors de l'exécution de transactions de vente de ferraille au public (paragraphe 13, clause 3, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ). Ce formulaire n'est actuellement pas valide. Par conséquent, lors de l'acceptation de la ferraille des citoyens, l'organisation est obligée d'appliquer le CCP.

En outre, lors de l'acceptation de la ferraille du public, l'organisation est tenue d'établir un certificat d'acceptation sous la forme approuvée par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 11 mai 2001 n ° personnalité. Ceci est indiqué au paragraphe 10 du Règlement, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 11 mai 2001 n ° 369.

Cette procédure est confirmée par les lettres du ministère des Finances de la Russie du 29 octobre 2010 n ° 03-01-15 / 229 du 14 avril 2010 n ° 03-01-15 / 2-65 du 14 novembre 2007 n° 03-01-15 /15-409, Service fédéral des impôts de Moscou du 12 septembre 2007 n° 22-12/86707 et pratique d'arbitrage (voir, par exemple, les résolutions du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 8 février 2005 n° 12126/04 et FAS Severo- Caucasian District du 22 août 2006 n° F08-3691 / 2006-1589A).

Situation: est-il nécessaire d'utiliser CRE lors de la vente de biens (expositions) contre de l'argent lors d'une exposition à laquelle participe une organisation ou un entrepreneur?

La réponse à cette question dépend d'un certain nombre de circonstances : à quel endroit se déroule le commerce, comment il est équipé, quel type de produit et comment il est vendu.

Il y a deux raisons pour refuser d'utiliser le PCC.

Premièrement, le commerce à l'exposition est effectué en dehors des magasins, pavillons et autres lieux de commerce équipés de manière similaire qui assurent la présentation et la sécurité des marchandises (paragraphe 7, clause 3, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ) .

Et deuxièmement: en ce qui concerne la vente de marchandises à l'exposition, l'organisation paie UTII ou l'entrepreneur a reçu un brevet (clause 2.1, article 2, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ).

Dans tous les autres cas, lors de la vente de marchandises au comptant à l'exposition, le poinçonnage des reçus de caisse est obligatoire. Cette procédure est établie au paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ.

Et quel lieu de commerce est considéré comme équipé pour que vous puissiez porter votre affaire sous le premier motif et ne pas appliquer le CCP ? Il n'y a pas de définition claire à cet égard dans la législation. Les autorités expliquent que l'aménagement d'une place commerciale implique son aptitude non seulement à l'exposition et à la conservation des marchandises, mais aussi à un régime commercial permanent.

Par exemple, un stand dans un espace d'exposition et une table voisine qui sert de comptoir peuvent être considérés comme un lieu de commerce fixe, c'est-à-dire équipé. Après tout, cette méthode de placement vous permet de montrer le produit, ainsi que d'assurer sa sécurité - le lieu de commerce est protégé des influences climatiques défavorables. Et donc, dans ce cas, vous devrez appliquer le CCT.

Cette conclusion découle des lettres du ministère des Finances de Russie du 11 juin 2008 n ° 03-01-15 / 7-228, du 21 mars 2008 n ° 03-01-15 / 3-77 et du Federal Tax Service de la Russie pour Moscou du 8 mai 2007 n° 22-12/042249. Ceci est également confirmé par la pratique arbitrale (voir, par exemple, la décision du Service fédéral antimonopole du district du Caucase du Nord du 25 août 2008 n° F08-4957/2008). Et vice versa, si le lieu de commerce ne peut pas être reconnu comme équipé, il n'y a pas de conditions pour stocker les marchandises, il est alors possible de vendre à l'exposition sans CCP.

Mais ce qui est important : pour prouver qu'une place de commerce appartient à l'un ou l'autre type, il faut contrôles fiscaux. Cela découle des dispositions de l'article 26.2 du Code RF des infractions administratives. Un point de vue similaire se reflète dans les décisions du FAS District de l'Oural du 27 août 2008 n° F09-6097/08-S1 du 27 août 2008 n° F09-6148/08-S1, Volga District du 27 décembre 2006 n° A12-14397/06 du 27 décembre 2006 N°A12-14398/06.

Conseils: lors de la négociation lors d'une exposition à partir d'un comptoir ouvert, le CCP ne peut pas être utilisé. Mais cette approche peut conduire à des conflits avec les contrôleurs. Dans ce cas, vous pouvez utiliser les arguments suivants.

Le matériel de caisse enregistreuse ne peut être utilisé lors des transactions dans les complexes d'exposition, à l'exception des magasins, pavillons, kiosques et autres locaux équipés de manière similaire situés dans ces lieux (paragraphe 7, alinéa 3, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ). De l'interprétation littérale de cette norme, il résulte que pour que l'obligation d'utiliser un équipement de caisse enregistreuse naisse, un lieu de commerce doit être équipé de la même manière qu'un magasin, un kiosque ou un pavillon. C'est-à-dire qu'il doit être isolé et isolé des autres lieux et objets, ce qui garantit la sécurité des marchandises. Ainsi, si la place de commerce n'est pas isolée, mais est un comptoir ouvert, elle ne peut être attribuée à des installations de commerce équipées qui assurent la sécurité des marchandises. Par conséquent, il n'est pas nécessaire d'utiliser le CCP dans le commerce de détail avec celui-ci.

Cependant, si l'organisation utilise ce point de vue, elle devra très probablement défendre sa position devant les tribunaux. Dans la pratique de l'arbitrage, il existe des exemples de décisions de justice rendues en faveur d'organisations (voir, par exemple, les décisions du FAS du district de l'Oural du 11 janvier 2008 n ° F09-10906 / 07-C1, du district d'Extrême-Orient du 21 mars 2007 n° F03-A59/07-2/345, district de la Volga du 7 avril 2008 n° А72-8409/07-9/404, district de Moscou du 31 mars 2008 n° КА-А41/2372 -08, district de Sibérie orientale du 11 mars 2008 n° А74-2646/07-Ф02-748/08).

Vous pouvez refuser CCP sur la deuxième base. Autrement dit, si vous payez l'UTII à partir de la vente de biens ou appliquez le système de taxation des brevets. Ensuite, une autre condition doit être remplie. A savoir: à la demande de l'acheteur, émettre un document confirmant la réception de l'argent. Par exemple, un ticket de caisse ou un ticket de caisse. Le document doit contenir des informations obligatoires. Attention : cette procédure ne peut être appliquée que s'il n'y a pas d'autre motif de refus du CCP. Cela découle des dispositions du paragraphe 2.1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ.

Situation : est-il nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses pour la vente à distance (vente de biens via Internet, téléachat, etc.) ? Les marchandises sont livrées aux clients par des coursiers

Oui besoin. Mais gardez à l'esprit qu'il est impossible de poinçonner les chèques de banque à l'avance.

Une liste fermée des transactions dans lesquelles les espèces peuvent être acceptées sans l'utilisation de CCP est donnée aux paragraphes 2 et 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ. Le commerce à distance n'est pas inclus dans cette liste. La vente de biens via Internet, les téléboutiques, etc. ne s'applique pas au petit commerce de détail. Cela découle de la définition d'un petit réseau de distribution au détail, qui est donnée au paragraphe 24 de GOST R 51303-99.

Par conséquent, il est nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses et d'émettre des reçus de caisse aux clients. Cette conclusion est confirmée dans les lettres du ministère des Finances de Russie du 27 septembre 2013 n ° 03-01-15 / 40098 et du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 24 avril 2012 n ° 17-26 / 037701.

Dans le même temps, il n'est pas permis d'imprimer le ticket de caisse à l'avance. décalage entre temps réel l'achat et le temps indiqué sur le ticket de caisse ne doit pas dépasser cinq minutes. Ces clarifications sont contenues dans les lettres du ministère des Finances de la Russie du 24 mai 2013 n ° 03-01-15 / 18769, le Service fédéral des impôts de la Russie du 10 juillet 2013 n ° AC-4-2 / ​​​​12406. Les représentants du service des impôts étayent leur position par la décision de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 11 mai 2012 n ° 45-AD12-4 et les pré-requis techniques au KCT. Le fait est que le PCC inclus dans Registre d'État, doit avoir une horloge intégrée dont l'erreur ne doit pas être supérieure à cinq minutes (article 2 du protocole de la Commission interministérielle d'Etat d'experts sur les caisses enregistreuses du 15 juin 2000 n° 2/56-2000). Les écarts importants sont considérés comme une violation pour laquelle une responsabilité administrative est prévue (articles 2, 4 et 5 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ, partie 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Il convient de noter qu'auparavant, le fisc avait un point de vue différent. Les lettres du Service fédéral des impôts de Russie du 6 mai 2013 n° AS-4-2/8265 et du 1er février 2012 n° AS-4-2/1503 indiquent que vous pouvez imprimer un chèque de caisse à l'avance : le jour de l'achat, mais avant de recevoir le paiement des marchandises livrées. Une infraction dont le vendeur pourrait être tenu administrativement responsable n'existe pas dans ce cas. La légitimité de l'ancienne position du service des impôts est confirmée par la pratique de l'arbitrage (voir, par exemple, les décisions du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 26 juillet 2005 n ° 2858/05, le FAS du District extrême-oriental du 1er août 2007 n° -District occidental du 19 juin 2007 n° A13-2100/2007, district du Caucase du Nord du 7 février 2007 n° F08-136/2007-71A). Néanmoins, afin d'éviter d'éventuels litiges, il convient de garder à l'esprit qu'en cas de vente à distance, les chèques de banque doivent être frappés directement au moment de la remise des marchandises aux acheteurs.

Il est également nécessaire d'utiliser des caisses enregistreuses et d'émettre un reçu de caisse lors du paiement de marchandises avec des cartes de paiement:

• via terminal POS ;

• si le paiement par carte bancaire est effectué via Internet.

Cela découle du paragraphe 1 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ et est confirmé par la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 31 décembre 2013 n ° ED-4-2 / ​​​​23721 .

Conseils: Il existe plusieurs moyens sûrs d'effectuer des règlements avec des acheteurs dans le commerce à distance, afin de ne pas enfreindre les exigences d'utilisation des caisses enregistreuses.

Première façon. Achetez et distribuez des caisses enregistreuses aux employés qui livrent des marchandises et acceptent des paiements. Pour plus de commodité, il peut s'agir de caisses enregistreuses portables. La principale exigence est que le CCP doit être :

• inclus dans le registre d'état;

• enregistré auprès de l'administration fiscale.

Pour assurer la sécurité de la caisse enregistreuse portable émise, concluez un accord avec l'employé sur l'entière responsabilité.

Deuxième voie. Points de retrait ouverts. Ensuite, il sera possible de définir un plus petit nombre de caisses enregistreuses pour les règlements avec les acheteurs.

Troisième voie. Organisez le paiement des commandes de la manière suivante :

• par l'intermédiaire d'une banque (paiement autre qu'en espèces) ;

• porte-monnaie électronique (via un système de paiement électronique).

Avec de tels modes de paiement, un ordre de paiement ou un document spécial sur papier ou sous forme électronique constituera une confirmation d'une transaction commerciale. Par conséquent, le poinçonnage d'un chèque de banque dans ce cas n'est pas nécessaire.

Situation : est-il possible d'utiliser des formulaires de déclaration stricts à la place des caisses enregistreuses dans un taxi ?

Oui, vous pouvez. Et dans certains cas, l'application de formulaires de déclaration stricts (BSO) est un devoir.

La nécessité de délivrer un BSO dépend du fonctionnement du taxi. Il existe trois options pour le transport des passagers et des bagages :

• régulièrement;

• taxi pour passagers;

• par commandes.

Le transport selon l'horaire et l'itinéraire avec points d'arrêt est considéré comme régulier (sous réserve des autres exigences établies par la section II des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n ° 112) (clauses 3 et 11 de les règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 ville n ° 112).

Un chauffeur de taxi qui transporte régulièrement des personnes et des bagages (par exemple, un chauffeur de minibus), ayant reçu un paiement, est obligé de délivrer un billet au passager. De plus, même s'il applique le PCC (article 20 de la loi du 8 novembre 2007 n ° 259-FZ, clause 42 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n ° 112). Les détails obligatoires des billets (en fonction de la période d'utilisation et du type de message) sont définis à l'annexe 1 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n ° 112 (clause 43 des règles approuvées par décret du Gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n° 112). Vous pouvez générer un ticket à la fois de manière typographique et à l'aide de moyens automatisés (clause 11 de la procédure approuvée par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 6 mai 2008 n ° 359). Par exemple, un ticket de caisse peut être considéré comme un ticket s'il contient tous les détails d'un tel document (clause 3, article 20 de la loi du 8 novembre 2007 n° 259-FZ). Et sinon, il est impossible de remplacer le ticket par un chèque KKT.

Un taxi passager s'appelle un taxi, dans lequel, en plus du chauffeur, pas plus de huit passagers peuvent entrer. Dans le même temps, il est nécessaire de se conformer aux autres exigences établies par la section IV des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n ° 112. Cela découle du paragraphe 2 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n° 112.

Dans ce cas, au lieu d'un contrôle CCP, un passager peut recevoir un formulaire de responsabilité strict sous la forme d'un reçu avec les détails requis spécifiés à l'annexe 5 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n ° 112 (clause 5 de l'article 31 de la loi du 8 novembre 2007 n ° 259-FZ, clause 111 du règlement, approuvée par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n ° 112). Un point de vue similaire est reflété dans la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 30 décembre 2011 n ° AS-302/4415.

Lors d'un transport sur commande (par exemple, une organisation loue un véhicule pour livrer quotidiennement des employés sur leur lieu de travail), ni un reçu de caisse ni un formulaire de déclaration strict ne devront être émis. À condition que les passagers ne paient pas leur voyage, mais, par exemple, présentent des certificats confirmant leur droit de voyager dans ce transport. Cette procédure découle de l'article 27 de la loi du 8 novembre 2007 n° 259-FZ et section 3 Règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14 février 2009 n° 112.

Situation : est-il nécessaire d'utiliser le CCP lors de la prestation de services médicaux contre de l'argent ? L'organisation prévoit d'ouvrir un cabinet médical pour le massage thérapeutique, ainsi que pour les consultations avec des médecins spécialistes

Non, ce n'est pas nécessaire. Mais seulement si, au lieu d'un chèque de banque, lors du paiement, émettez un BSO à l'acheteur.

Par règle générale lors du paiement en espèces, ainsi que de l'utilisation de cartes de paiement pour des biens, travaux, services, il est obligatoire d'utiliser des caisses enregistreuses (clause 1, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ). Une exception à cette règle concerne les cas établis par la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ.

Ainsi, lors de la fourniture de services payants à la population, au lieu d'un chèque de banque, il est possible d'émettre des formulaires de déclaration stricts et de ne pas appliquer de caisses enregistreuses (clause 2, article 2 de la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ). Cette procédure s'applique également aux services médicaux. Cette possibilité est prévue à l'article 24 des règles approuvées par décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 4 octobre 2012 n ° 1006.

En outre, dans le classificateur panrusse des services à la population (OKUN OK 002-93), le groupe 080000 "Services médicaux, sanatoriums et services de santé, services vétérinaires" comprend les consultations et les traitements par des médecins spécialistes et des chirurgiens spécialistes (code 081103 - dans les hôpitaux, code 081203 - dans les polycliniques), ainsi que les services fournis par les travailleurs médicaux(code 081105 - dans les hôpitaux, code 081206 - dans les polycliniques). Dans le même temps, selon le classificateur panrusse des produits par type activité économique(OK 034-2007) les services du personnel paramédical comprennent les services de massage thérapeutique (code 85.14.13.122). Ainsi, des consultations de médecins spécialistes, ainsi que des procédures de massage thérapeutique que l'organisation effectuera à l'ouverture cabinet médical, peut être qualifiée de prestation de services médicaux payants à la population. Par conséquent, lors de la fourniture de ces services en espèces, l'organisation devra délivrer aux clients soit des chèques de banque (utiliser des caisses enregistreuses), soit des formulaires de déclaration stricts équivalents à des chèques de banque.

La procédure d'élaboration et d'approbation des formulaires de déclaration stricts est déterminée par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 6 mai 2008 n ° 359 et est expliquée dans lettre d'information Ministère des Finances de la Russie en date du 22 août 2008. Il ressort de ces documents que l'organisation peut indépendamment préparer (développer) des formulaires de rapport stricts nécessaires au paiement des services médicaux fournis. Des représentants du service des impôts donnent des explications similaires (voir, par exemple, la lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 2 mars 2009 n ° 17-15 / 19792).

Si une organisation ne dispose pas de formulaires de déclaration stricts répondant aux exigences du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 6 mai 2008 n ° 359, elle est obligée d'utiliser le CCP lors de la fourniture de services médicaux payants.

Situation : est-il nécessaire de franchir le chèque CCP, en recevant des avances de trésorerie des acheteurs pour des biens (travaux, services) ?

Oui besoin. Sauf pour les situations où le CCP ne peut pas être utilisé.

Lors du paiement en espèces de biens (travaux, services), il est obligatoire d'utiliser le CCP. Il n'est possible de refuser le CCP que dans des cas strictement établis. Une liste fermée des situations dans lesquelles les espèces peuvent être acceptées sans l'utilisation de CCP est donnée aux paragraphes 2 et 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ. La réception du prépaiement pour les biens (travaux, services) n'est pas incluse dans cette liste. Un point de vue similaire est reflété dans la lettre du ministère des Finances de la Russie du 8 décembre 2005 n ° 03-01-20 / 5-231 et la résolution du Présidium de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du mois de mars 21, 2006 n° 13854/05.

Ainsi, si de l'argent est reçu pour des activités pour lesquelles il n'est pas nécessaire d'appliquer le CCP, et que tous les conditions nécessaires, alors à réception d'une avance, il n'est pas non plus nécessaire d'émettre un reçu de caisse. Dans tous les autres cas, l'utilisation du CCP est obligatoire.

Les caisses enregistreuses en ligne sont nécessairement utilisées par la plupart des entités commerciales. Mais une partie de la propriété intellectuelle et entités juridiques ont le droit d'ajourner ou ne sont pas du tout obligés d'appliquer le CCP innovant. De qui et de quels types d'activités parle-t-on ? Qui est dispensé de la caisse enregistreuse en ligne jusqu'en 2019 ou indéfiniment, nous le comprendrons dans cet article.

Qu'entend-on par "exonération" de l'utilisation des caisses enregistreuses ?

En effet, l'"exemption" de l'utilisation du CCP dans ce cas peut impliquer plusieurs interprétations. À savoir:

1. "Exemption" - en tant qu'obligation légale de ne pas utiliser les caisses enregistreuses en ligne.

Autrement dit, nous parlons du fait qu'une entité économique ne devrait pas appliquer le CCP. Même s'il est en principe prêt à l'appliquer, c'est impossible, la « libération » est de nature « forcée ».

1. "Libération" - en tant qu'autorisation législative de ne pas utiliser les caisses enregistreuses en ligne.

Dans le même temps, une telle autorisation peut être établie pour l'un ou l'autre type d'entité économique :

• sur une base continue ;
• à titre temporaire.

Parallèlement, l'exonération « volontaire » des caisses enregistreuses en ligne peut se caractériser par la présence ou l'absence d'une obligation pour une entité économique de délivrer à ses clients des documents remplaçant un ticket de caisse. Ces documents peuvent être, par exemple, un reçu de vente ou un formulaire de responsabilité stricte.

1. "Exemption" de la "pleine utilisation" des caisses enregistreuses en ligne - en fait, exonération partielle, dans lequel CCP est utilisé selon l'un ou l'autre "schéma simplifié".

Un exemple frappant d'un tel "schéma simplifié" est lorsqu'une caisse enregistreuse en ligne peut être utilisée en mode sans transfert de données vers l'OFD (et, par conséquent, économiser) de la manière spécifiée au paragraphe 7 de l'article 2 de la loi. N° 54-FZ. Il existe d'autres options "simplifiées" d'utilisation des caisses enregistreuses - liées notamment à la possibilité de ne pas délivrer de ticket de caisse à un acheteur ou client.

Mais en substance, toutes ces options et d'autres similaires reflètent le fait qu'il est en principe nécessaire d'utiliser une caisse enregistreuse en ligne, et elles peuvent difficilement être qualifiées d '«exemption» à part entière des caisses enregistreuses.

Examinons plus en détail comment les entrepreneurs russes peuvent utiliser tel ou tel régime d'exemption de l'utilisation des CCP dans le contexte des interprétations ci-dessus - après avoir convenu que nous parlerons de la possibilité de ne pas appliquer en principe (sans ajustement au besoin de les utiliser dans un régime "préférentiel" - comme dans le cas avec la possibilité de ne pas conclure d'accord avec OFD).

L'exemption comme interdiction d'utiliser le CCP

"Exempté de force" de l'utilisation des caisses enregistreuses (paragraphes 1, 9, 10, 11 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ - LIEN) :

1. Banques.

En outre, les caisses enregistreuses en ligne ne sont pas utilisées par les représentants autorisés des banques qui effectuent des opérations de paiement conformément aux instructions d'une institution financière.

1. Entrepreneurs individuels et personnes morales vendant via des appareils automatiques ne consommant pas d'électricité de quelque manière que ce soit (via une prise, une batterie, une batterie).

Par exemple, grâce à des distributeurs automatiques de bonbons équipés d'un levier de défilement, qui peut être tourné après avoir placé une pièce de 5 ou 10 roubles dans une fente spéciale.

1. Entrepreneurs individuels et personnes morales qui effectuent des paiements sans numéraire entre eux.

Toutefois, si un représentant d'un entrepreneur individuel ou d'une personne morale (salarié, fiduciaire) venait payer la contrepartie en espèces, il doit leur délivrer un reçu de trésorerie à réception des fonds en paiement de biens ou de services.

1. Les entités commerciales qui exercer les pouvoirs des autorités étatiques ou municipales Activités pour la fourniture de stationnement payant aux citoyens et aux organisations sur la voie publique et sur les terrains appartenant aux autorités.

En fait, jusqu'à présent, tout cela n'est qu'un cas d'exemption "forcée" de l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne. Ensuite, nous considérerons une option d'exonération « plus douce », dans laquelle une entité économique est dotée du droit de choisir d'utiliser ou non une caisse enregistreuse en ligne.

Commençons par les utilisateurs pour lesquels la loi établit un droit illimité (valable jusqu'à ce que la loi en décide autrement) de refuser d'utiliser CCP.

Qui et quels types d'activités sont exemptés indéfiniment des paiements en ligne

Ils peuvent décider à leur guise d'utiliser ou non la caisse enregistreuse en ligne (paragraphes 2, 2.1, 3, 5, 8, 12 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ) :

1. Entrepreneurs individuels et personnes morales qui exercent les types d'activités nommés au paragraphe 2 de l'article 2 de la loi.

Ces activités comprennent notamment :

• vente de journaux et de magazines sous forme papier (et de produits connexes, dont la liste est déterminée par la loi de l'entité constitutive de la Fédération de Russie);
• vente de billets au salon des transports en commun (mais seulement jusqu'au 1er juillet 2019, après - il faudra utiliser une caisse en ligne pour ce type d'activité) ;
• fourniture de nourriture aux étudiants d'établissements d'enseignement;
• commerce de détail sur les marchés (si seulement il a lieu à l'extérieur d'un magasin, d'un kiosque, d'une tente), sauf si ce commerce est lié à la vente articles non alimentaires selon la liste reflétée dans l'ordonnance du gouvernement russe du 14 avril 2017 n ° 698-r;
• vente au détail (en plein air, dans les trains, dans les avions) commerce de marchandises qui ne sont pas techniquement complexes et nécessitent des conditions particulières de stockage et de vente, ainsi que celles qui ne sont pas liées aux marchandises soumises à étiquetage ;
• vente de crèmes glacées, boissons non alcoolisées (y compris kvas et lait de citerne);
• vente d'huile végétale en bouteille, poisson vivant, légumes, fruits;
• vente de kérosène;
• réception de personnes récipients en verre, ferraille (à l'exception de la ferraille);
• divers services ménagers;
• louer leurs propres locaux d'habitation (seuls les entrepreneurs individuels, les personnes morales doivent utiliser CCP lors de l'exercice de ce type d'activité).

Nuance importante : si un entrepreneur individuel ou une personne morale vend des produits soumis à accises (par exemple, de l'alcool ou des produits du tabac), la préférence en question ne peut pas être utilisée. Idem - si les calculs sont effectués en mode automatique(par exemple, via un distributeur automatique, dans lequel dans ce cas une caisse enregistreuse en ligne automatique doit être intégrée).

Les entités commerciales qui exercent les activités ci-dessus, a le droit de ne délivrer à l'acheteur ou au client aucun document confirmant l'achat, au lieu d'un reçu de caisse. Mais encore, il est utile de le faire - la confiance des consommateurs augmentera. Un document alternatif à un reçu de caisse peut être le même reçu de vente, BSO - en option, imprimé à l'aide d'une imprimante de reçus.

1. Entrepreneurs individuels sur le PSN, exerçant des activités qui ne sont pas liées à celles visées aux alinéas 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 du paragraphe 2 articles 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie- LIEN .

Il convient de noter que parmi les activités bénéficiant d'une exonération illimitée des CCP, des segments aussi importants que le commerce de détail et la restauration publique ne sont pas inclus. Là, dans le cas général, une caisse enregistreuse en ligne devrait être utilisée.

Les entrepreneurs individuels sur PSN, qui peuvent refuser d'utiliser les caisses enregistreuses en ligne, doivent à leur tour délivrer aux clients un document qui est une alternative au chèque CCP. Ce document doit contenir les détails spécifiés aux paragraphes 4 à 12 du paragraphe 1 de l'article 4.7 de la loi n° 54-FZ.

À savoir:

• le nom du document, son numéro de série depuis le début du quart de travail du caissier;
• date, heure, lieu de réception des fonds de l'acheteur ou du client ;
• le nom de l'entité économique (ou le nom complet de l'entrepreneur individuel), TIN ;
• le régime fiscal appliqué par la société ;
• des informations sur le contenu de l'opération de paiement (revenus, dépenses) ;
• une liste des biens ou services pour lesquels l'acheteur ou le client paie ;
• le prix des biens ou services sélectionnés avec TVA (ou avec l'attribution des biens vendus sans TVA) - le prix final, en tenant compte des remises et des majorations ;
• des informations sur le mode de paiement - en espèces ou par acquisition (avec une ventilation des montants acceptés par chacun des modes);
• Nom et fonction de la personne qui a accepté le paiement.

Le document remplaçant le ticket de caisse doit être signé par le vendeur.

D'un point de vue technique, le document en question peut être généré de n'importe quelle manière pratique pour le vendeur - sur une imprimante de reçus, un ordinateur ou même manuellement.

Le document IP en question sur le PSN doit être délivré au client ou à l'acheteur sans attendre une demande de sa part.

1. Entrepreneurs individuels et personnes morales qui opèrent dans des zones difficiles d'accès.

De quel type de zones il s'agit, dans chaque région, les autorités elles-mêmes déterminent et publient les règlements(plus de détails à ce sujet peuvent être trouvés dans). Ces domaines ne comprennent pas :

• villes;
• centres de district (sauf s'ils sont les seuls établissements de leur municipalité);

Dans le même temps, il est nécessaire de prendre en compte la même règle que dans le cas des activités «exclusives» ci-dessus - la préférence n'est pas disponible lors de la vente de produits soumis à accise ou de l'utilisation d'appareils automatiques.

Comme dans le cas de l'exemption de l'utilisation des entrepreneurs CCP sur un "brevet", les entreprises qui opèrent dans des zones difficiles d'accès sont tenues de délivrer aux clients et aux acheteurs un document qui est une alternative au chèque de banque en ligne.

Dans le scénario considéré, ce document un certain nombre d'exigences particulières sont établies en termes de procédure d'émission et de comptabilisation. Ces exigences sont déterminées par le décret du gouvernement russe du 15 mars 2017 n ° 296.

Notez que les entreprises "difficiles à joindre" ont le droit d'émettre un document alternatif à un chèque CCP uniquement si le client ou l'acheteur le demande.

1. Pharmacies fonctionnant en tant qu'entités juridiques situées dans des stations de feldsher et d'obstétrique en zone rurale (et unités distinctes d'établissements médicaux situés en zone rurale).

Notez que dans le scénario considéré, il est également nécessaire d'utiliser une caisse enregistreuse en ligne lors de l'utilisation de distributeurs automatiques ou de la vente de produits soumis à accises.

Il n'y a aucune exigence pour l'utilisation de documents alternatifs aux reçus de caisse pour les pharmaciens et les hôpitaux ruraux.

1. Organisations religieuses.

Il n'y a aucune exigence pour l'utilisation d'alternatives aux encaissements pour ces organisations.

1. Bibliothèques d'État, municipales, propriété de l'Académie russe des sciences (et d'autres académies, instituts, établissements d'enseignement) - lors de la fourniture services payants dans le cadre de l'activité principale.

Dans le même temps, la liste de ces services devrait être établie par le gouvernement russe.

La liste des cas où vous ne pouvez pas utiliser la caisse en ligne est répertoriée dans le tableau (le tableau n'indique pas les situations dans lesquelles une dérogation temporaire est valable) :

Dans quels cas il est possible de ne pas utiliser les caisses enregistreuses	Base
Vente de journaux, magazines sur papier et produits connexes* Exempté du CCP : - vente de journaux et magazines sur papier - quel que soit le lieu de vente ; - produits connexes - dans les kiosques à journaux et magazines. Conditions générales pour l'exemption du CCP - la part des journaux et magazines dans les ventes est supérieure à 50% du chiffre d'affaires et la gamme de produits connexes est approuvée par l'autorité exécutive de l'entité constitutive de la Fédération de Russie. En outre, les recettes commerciales provenant de la vente de journaux et de magazines doivent être comptabilisées séparément des produits connexes. Le lieu de vente des journaux, magazines sur papier n'a pas d'importance	paragraphe 2 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ ; Lettres du ministère des Finances en date du 17 décembre 2018 n° 03-01-15/91868, du 02.08.2018 n° 03-01-15/54568, du 25.07.2018 n° 03-01-15/52308
Cession de titres*	paragraphe 3 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22/05/2003 n° 54-FZ
Vente par chauffeur ou accompagnateur en cabine véhicule documents de voyage (billets) et coupons de voyage vers transport public*	paragraphe 4 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ ; alinéa 2 de l'article 4 de la loi du 3 juillet 2018 n° 192-FZ
Fourniture de repas aux étudiants et aux employés des organismes éducatifs lors des sessions de formation* Ce n'est que si ces organisations travaillent sur des bases communes programmes éducatifs. C'est-à-dire les organisations de l'éducation préscolaire et de l'enseignement général primaire, fondamental et secondaire	paragraphe 5 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22/05/2003 n° 54-FZ ; partie 3 de l'article 12 de la loi du 29 décembre 2012 n° 273-FZ
Commerce sur les marchés de détail, foires et expositions ou autres lieux désignés pour le commerce* En plus du commerce dans les magasins, pavillons, kiosques, tentes, magasins de voitures, magasins d'automobiles, camionnettes, conteneurs et autres similaires des places boursières, assurant la présentation et la sécurité des marchandises. Les CCP devront être utilisés lors de la vente de produits non alimentaires à partir d'étals ouverts à l'intérieur des locaux du marché couvert conformément à la liste, qui a été approuvée par le décret gouvernemental n° 698-r du 14 avril 2017.	paragraphe 6 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n ° 54-FZ
Trade aléatoire en dehors du réseau de trading stationnaire* Outre les biens techniquement complexes et les produits nécessitant certaines conditions de stockage et de vente, ainsi que les biens soumis à un étiquetage obligatoire avec des moyens d'identification. Y compris commerce de wagons et à bord d'avions	paragraphe 7 du paragraphe 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ
Vente en kiosque de glaces, soft drinks*, lait et eau potable en bouteille. Exonéré du CCP y compris la vente d'eau potable en embouteillage par le biais de distributeurs automatiques, y compris dans les contenants du vendeur	le paragraphe 8 de l'alinéa 2 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ ; lettre du Service fédéral des impôts du 05.09.2018 n° ED-4-20/17285
Vente de kvas, lait, huile végétale, poissons vivants, kérosène des pétroliers*	paragraphe 9 du paragraphe 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ
Commerce saisonnier de légumes, dont pommes de terre, fruits et courges*	paragraphe 9 du paragraphe 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ ; lettre du Ministère des Finances du 09.08.2018 n° 03-01-15/56516
Réception de verrerie et récupération* Hors ferraille, métaux précieux et pierres	paragraphe 10 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22/05/2003 n° 54-FZ
Réparation et teinture de chaussures*	paragraphe 11 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n ° 54-FZ
Fabrication et réparation de mercerie métallique et clés*	paragraphe 12 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n ° 54-FZ
Encadrement et prise en charge des enfants, des malades, des personnes âgées et des handicapés*	paragraphe 13 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n ° 54-FZ
Réalisation par le fabricant de produits d'artisanat d'art populaire*	paragraphe 14 du paragraphe 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ
Labour de jardin et coupe de bois de chauffage*	paragraphe 15 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n ° 54-FZ
Services de bagagistes dans les gares ferroviaires, les gares routières, les aérogares, les aéroports, les ports maritimes et fluviaux*	paragraphe 16 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n ° 54-FZ
Location (location) de locaux d'habitation par un entrepreneur individuel qui lui appartient de plein droit *	paragraphe 17 de la clause 2 de l'article 2 de la loi du 22/05/2003 n° 54-FZ
Machines de paiement de stationnement, si elles transfèrent l'intégralité des fonds collectés au budget	paragraphe 10 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ
Bibliothèques et organisations éducatives, qui fournissent des services supplémentaires payants en bibliothéconomie. La liste des services payants est approuvée par le gouvernement	paragraphe 12 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ
Toute activité dans des zones éloignées ou difficiles d'accès qui sont incluses dans la liste approuvée au niveau régional* Le CCP ne peut être appliqué, y compris dans les chefs-lieux d'arrondissements communaux, qui sont l'unique agglomération de l'arrondissement communal, s'ils sont classés zones difficiles d'accès Hors activités : dans les villes, les centres de district, les établissements de type urbain ; organisations qui, dans les agglomérations rurales, vendent au détail produits alcoolisés(sauf bières et boissons à la bière, cidre, poiret, hydromel). Cette exception ne s'applique pas aux exploitations paysannes (fermes). Dans le même temps, à la demande de l'acheteur, il est nécessaire de délivrer un document confirmant le fait des règlements	alinéa 3 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ ; paragraphe 2 de la clause 6 de l'article 16 de la loi du 22 novembre 1995 n° 171-FZ
Vente de médicaments dans les agglomérations rurales par* : Organisations pharmaceutiques situées dans les stations feldsher et feldsher-obstétriques ; Subdivisions distinctes des organisations médicales autorisées pour les activités pharmaceutiques. Ces unités peuvent inclure: des cliniques externes, des stations feldsher et feldsher-obstétriques, des centres (départements) de médecine générale (familiale). À condition qu'il n'y ait pas de pharmacies dans la région	paragraphe 5 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ
Lors de la prestation de services pour la conduite de rites et de cérémonies religieuses, ainsi que lors de la vente d'objets de culte religieux et de littérature religieuse dans des édifices et structures religieux et sur des territoires qui leur sont liés, dans d'autres lieux mis à la disposition d'organisations religieuses à ces fins, dans des institutions et des entreprises des organisations religieuses	paragraphe 6 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ
Lors de règlements autres qu'en espèces entre des organisations et (ou) des entrepreneurs individuels, à l'exception des règlements effectués par eux à l'aide d'un moyen de paiement électronique avec sa présentation.	paragraphe 9 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ
Négoce à l'aide de distributeurs automatiques (vending), mais à condition que le commerce soit effectué via des distributeurs automatiques mécaniques qui ne sont pas connectés à l'alimentation électrique et n'acceptent que les pièces de la Banque de Russie	clause 1.1 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ
Activités de propriété intellectuelle sur un brevet, si, à la demande de l'acheteur, un document confirmant le calcul est délivré : – la réparation et la confection de vêtements, d'articles en fourrure et en cuir, de chapeaux et de produits de mercerie textile; – réparation, confection et tricotage de tricots; – réparation, nettoyage, coloration et confection de chaussures; – services de nettoyage à sec, de teinture et de blanchisserie; – production et réparation de mercerie métallique, clés, plaques d'immatriculation, plaques de rue; – réparation de meubles; – services d'un studio photo, laboratoires photo et cinéma ; - réparation de logements et autres bâtiments; – services pour la production de montage, électrique, sanitaire et travaux de soudure; – prestations de vitrage de balcons et de loggias, découpe de verres et de miroirs, traitement artistique du verre ; – des services de formation de la population par des cours et du tutorat ; - location (location) de locaux résidentiels et non résidentiels, de chalets d'été, de terrains appartenant à un entrepreneur individuel sur la base du droit de propriété ; – production de produits de l'artisanat d'art populaire; – autres prestations de production ; – production et restauration de tapis et moquettes; – réparation de bijoux, bijouterie; – ciselure et gravure de bijoux; – enregistrement monophonique et stéréophonique de la parole, du chant, de la performance instrumentale du client sur bande magnétique, CD ; – réenregistrement d'œuvres musicales et littéraires sur bande magnétique, CD ; - services de nettoyage et d'entretien résidentiels Ménage; – services d'aménagement et de décoration d'intérieur résidentiels; – services de toilettes payants ; – services de cuisiniers pour cuisiner des plats à domicile; - les services liés à la commercialisation des produits agricoles (stockage, tri, séchage, lavage, conditionnement, emballage et transport) ; - les services liés au maintien de la production agricole (mécanisée, agrochimique, valorisation, travaux de transports); – services d'agriculture verte et de floriculture décorative; - les services de détective privé fournis par une personne titulaire d'une licence ; – services d'excursions; - services cérémoniels; – Services funéraires; – services de patrouilles de rue, de gardes de sécurité, de gardiens et de gardiens; - services d'abattage, de transport, de distillation, de pâturage ; – production de cuir et d'articles en cuir; – la collecte et la récolte des ressources forestières alimentaires, des ressources forestières non ligneuses et des plantes médicinales ; – séchage, transformation et conservation des fruits et légumes ; – production de matériel de plantation de fruits et de baies, culture de plants de cultures maraîchères et de semences de graminées; – production de boulangerie et de farine confiserie; – foresterie et autres activités forestières; – activités de traduction et d'interprétation ; – la collecte, le traitement et l'élimination des déchets ainsi que la transformation des matières premières secondaires ; – taille, traitement et finition de pierre pour monuments; – prestations de services (exécution de travaux) pour le développement de programmes informatiques et de bases de données (logiciels et produits d'information l'informatique), leurs adaptations et modifications	paragraphe 2.1 de l'article 2 de la loi du 22.05.2003 n° 54-FZ
Les entrepreneurs individuels qui paient l'impôt sur le revenu professionnel. Ces entrepreneurs génèrent des chèques via l'application "Mon impôt"	De l'art. 3, 14 et 16 de la loi du 27 novembre 2018 n° 422-FZ ; De l'art. 4, partie 2, art. 7 de la loi du 27 novembre 2018 n° 425-FZ
Vente au détail de couvre-chaussures, également par le biais de distributeurs automatiques	L'alinéa "a" du paragraphe 2 de l'art. 1 de la loi du 06.06.2019 n° 129-FZ
Associations de propriétaires immobiliers, y compris associations de propriétaires, associations horticoles et horticoles à but non lucratif Logement, coopératives de construction de logements et autres sociétés spécialisées coopératives de consommation. Les paiements autres qu'en espèces sont exonérés de CCP, à l'exception des paiements sur présentation d'une carte pour : – rendu des services à ses membres dans le cadre des activités statutaires ; - le logement et les services fournis à ses membres
Organisations éducatives Les paiements autres qu'en espèces sont exonérés de CCP, à l'exception des paiements avec présentation d'une carte pour services éducatifs	L'alinéa "c" du paragraphe 2 de l'art. 1 de la loi du 06.06.2019 n° 129-FZ
Organisations de culture physique et de sport Les paiements autres qu'en espèces sont exonérés de CCP, à l'exception des paiements avec présentation d'une carte pour des services dans le domaine de la culture physique et du sport	L'alinéa "c" du paragraphe 2 de l'art. 1 de la loi du 06.06.2019 n° 129-FZ
Maisons et palais de la culture Maisons d'art populaire Clubs, centres de développement culturel Centres ethnoculturels Centres culturels et de loisirs maisons du folklore Les paiements autres qu'en espèces sont exonérés des caisses enregistreuses, à l'exception des paiements avec présentation d'une carte pour les services à la population dans le domaine de la culture	L'alinéa "c" du paragraphe 2 de l'art. 1 de la loi du 06.06.2019 n° 129-FZ
* À l'exception des organisations et des entrepreneurs individuels qui utilisent un appareil automatique (terminal de paiement) pour les règlements, ainsi que le commerce de produits soumis à accise. Cela découle du paragraphe 8 de l'article 2 de la loi du 22 mai 2003 n° 54-FZ.

Qui est exempté du paiement en ligne jusqu'en 2019

Exonérés temporairement de l'utilisation des caisses en ligne - jusqu'au 1er juillet 2019, les entités commerciales suivantes :

1. Entrepreneurs individuels sur PSN et UTII, personnes morales sur UTII, qui, ayant des salariés en l'état, exercent des activités non liées au commerce de détail et à la restauration- ici vendeurs et restaurateurs sont à nouveau "en fuite").
2. Entrepreneurs individuels sur PSN et UTII qui, sans employés, exercent toutes les activités autorisées par les régimes fiscaux applicables(y compris dans le commerce de détail et la restauration - il y a une échappatoire ici, mais le propriétaire de l'entreprise devra compter sur ses propres forces).

Une liste complète des activités autorisées dans lesquelles vous ne pouvez pas utiliser les caisses en ligne dans les deux cas est donnée au paragraphe 7.1 de l'article 7 de la loi n° 290-FZ du 07/03/2016 - LIEN.

1. Entrepreneurs individuels et personnes morales fournissant des services, ayant des employés, dans tout domaine d'activité, à l'exception de la restauration(avec n'importe quel système d'imposition - sinon sur un régime spécial, alors sur DOS, USN, ESHN).

1. Entrepreneurs individuels et personnes morales effectuant des travaux et fournissant des services à la population sans employés - dans n'importe quel domaine d'activité(et quel que soit le régime fiscal applicable).

Il convient de garder à l'esprit qu'une personne morale sans employés dans la pratique ne pourra probablement pas fonctionner, car au moins un administrateur doit être nommé pour qu'une société commerciale entre en relations juridiques. Même s'il n'a pas Contrat de travail(c'est-à-dire si le directeur est lui-même le fondateur), il peut néanmoins être considéré comme un employé - puisqu'il sera considéré comme un assuré dans le système d'assurance retraite, sociale et médicale.

Les catégories spécifiées d'entités commerciales fournissant des services sont tenues de délivrer des formulaires de déclaration stricts aux clients au lieu de reçus de caisse enregistreuse en ligne - de la manière déterminée par le décret du gouvernement russe du 06.05.2008 n ° 359.

1. Les entrepreneurs individuels et les personnes morales qui, sans avoir employés, effectuer des ventes via des distributeurs automatiques.

Il n'y a pas d'exigences pour l'émission de documents alternatifs aux chèques.

Report de l'application du CCP au 1er juillet 2021 pour les entrepreneurs individuels sans salariés

La loi fédérale 129-FZ du 6 juin 2019 portant modification de la loi fédérale «sur l'utilisation des caisses enregistreuses pour les règlements en Fédération de Russie» donne exonération de l'utilisation des caisses en ligne jusqu'au 1er juillet 2021 pour les entrepreneurs individuels sans salariés lors de la vente de biens propre production, exécution de travaux, prestation de services. Les commentaires sur ce sujet sont donnés dans.

Résumé

Les entreprises peuvent être dispensées de l'utilisation des caisses enregistreuses :

1. Sur une base continue.

La liste de ces entreprises est définie aux paragraphes 2, 3, 5, 6 de l'article 2 de la loi n° 54-FZ.

1. Temporairement.

La liste de ces entreprises est établie dans les dispositions de l'article 7 de la loi n° 290-FZ.

Désormais, la période jusqu'à laquelle l'exemption de CCP en vertu de la loi n ° 290-FZ est valable est le 1er juillet 2019. Mais son extension n'est pas exclue - si la loi fédérale appropriée est adoptée.

Séparément, il convient de souligner les entités commerciales que la loi ne se contente pas d'exempter de l'utilisation des caisses enregistreuses - elle leur ordonne directement de ne pas utiliser les caisses enregistreuses en ligne.

En analysant les offres de l'agrégateur de paiement, vous pouvez comprendre ce qui convient le mieux aux magasins en ligne.

Tous les modèles de caisses enregistreuses autorisés à être utilisés dans le registre correspondant du Service fédéral des impôts.

Quels modèles de caisses enregistreuses et logiciels d'inventaire sont proposés dans le service de comptabilité en ligne My Business.

Vidéo - qui ne peut pas utiliser la caisse enregistreuse en ligne :

Noter, Depuis le 15 juillet 2016, la loi sur les caisses enregistreuses en ligne (FZ n° 290 du 3 juillet 2016) est entrée en vigueur, selon laquelle la plupart des entreprises et des entrepreneurs individuels doivent passer aux nouvelles caisses enregistreuses à partir de 2017.

Il est possible d'enregistrer une caisse enregistreuse sans la fonction de transfert en ligne, selon les règles spécifiées dans cet article, uniquement jusqu'au 1er février 2017 (avec le droit de travailler dans une telle caisse enregistreuse jusqu'au 1er juillet 2017).

Du 1er février au 1er juillet 2017, seule une caisse enregistreuse en ligne pourra être enregistrée. Pendant la période spécifiée, les SARL et les entrepreneurs individuels doivent passer à de nouveaux appareils. Dans le même temps, le réenregistrement (désenregistrement) des anciennes caisses enregistreuses est autorisé.

Ai-je besoin d'une caisse enregistreuse pour IP et LLC

L'utilisation d'une caisse enregistreuse dans les activités commerciales est régie par les règles Loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54 - FZ "De l'utilisation des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en espèces et (ou) des règlements par carte de paiement".

Conformément à la loi fédérale n ° 54 du 22/05/2003, IP et LLC qui effectuent des règlements en liquide en espèces ou acceptant les cartes bancaires sont tenus d'utiliser les caisses enregistreuses (CRE).

Cependant, il existe un certain nombre d'exceptions qui permettent à certains entrepreneurs individuels et organisations de faire des affaires sans utiliser de caisse enregistreuse :

Selon les résultats de l'expérience, les "expérimentaux" n'ont vraiment pas eu le temps de ressentir quoi que ce soit d'utile ou de négatif de cette entreprise, à leur tour, les "expérimentateurs" ont décidé que notre pays était prêt pour une telle pratique, ils ont fait tout à fait rapidement.

Ainsi, à partir d'avril 2016, les hommes d'affaires pourraient volontairement commencer à enregistrer les caisses enregistreuses auprès des autorités fiscales avec la fonction de transfert de données en ligne. Il est obligatoire de passer aux caisses modernes avant le 1er juillet 2017.

Remarque que cette réforme n'a pas épargné les entrepreneurs actuellement dispensés de l'usage d'une caisse enregistreuse (payeurs du PSN et de l'UTII). Ils sont également tenus de postuler caisses enregistreuses en ligneà coup sûr. Ce sera le 1er juillet 2018.

Sanctions pour violation de l'utilisation de la caisse enregistreuse

Le contrôle de l'utilisation correcte des caisses enregistreuses est effectué par des employés du Service fédéral des impôts, qui ont également le droit d'infliger des amendes.

Non-utilisation du CCP :

• Pour les fonctionnaires - de 25% à 50% du montant de l'achat, mais pas moins de 10 000 roubles.
• Pour les personnes morales - de 75% à 100% du montant de l'achat, mais pas moins de 30 000 roubles.

Non-utilisation répétée du CCP :

• Pour les officiels - interdiction de 1 à 2 ans ;
• Pour les entrepreneurs individuels et les entreprises - suspension des activités jusqu'à 90 jours.

Rapports sur le CCP et la discipline de trésorerie

Lors de l'utilisation de la caisse enregistreuse, il est nécessaire d'établir Les documents suivants:

1. Loi sur la traduction des relevés et l'enregistrement des compteurs ( formulaire KM-1) - est émis lors de la mise en service d'une nouvelle caisse enregistreuse, ainsi que dans les situations où les compteurs de la caisse enregistreuse ont été remis à zéro (lors du remplacement de la mémoire fiscale ou d'autres réparations à la centrale de chauffage).
2. Le fait de prendre des relevés de compteurs ( formulaire KM-2) - est émis lors de la réparation de la caisse enregistreuse ou lors de son transfert pour le travail à une autre organisation.
3. Lettre de remboursement ( formulaire KM-3) - est émis lors du retour des fonds aux clients sur les reçus de caisse inutilisés (y compris les chèques frappés par erreur).
4. Journal du caissier-opérateur ( formulaire KM-4) - est émis pour enregistrer toutes les opérations sur la caisse enregistreuse. Les entrées dans le journal sont faites par le caissier sur la base des lectures des rapports Z. Un magasin séparé est lancé pour chaque distributeur de billets.
5. Magazine par uniforme KM-5- émis dans des organisations qui travaillent sans caissier-opérateur (en cas d'installation de caisses enregistreuses sur les étagères des magasins ou pour le travail d'un serveur).
6. Rapport d'aide du caissier-opérateur ( formulaire KM-6) - est émis par le caissier sur la base du rapport Z chaque jour ouvrable (équipe). Il reflète les relevés des compteurs KKM et les revenus par jour. Le caissier soumet le rapport avec le produit conformément à l'ordre de réception au chef de l'organisation. À petites organisations le caissier remet l'argent directement au collecteur de la banque.
7. Informations sur les lectures des compteurs KKM ( formulaire KM-7) - est utilisé pour établir un rapport consolidé sur les relevés des compteurs KKM et les gains de la journée de travail (est une annexe au certificat-rapport du caissier-opérateur).
8. Journal des appels du technicien ( formulaire KM-8) - est menée par un spécialiste CTO qui enregistre les travaux effectués. Le journal est tenu par le responsable de l'organisation.