Formule de rendement de l'actif total. Rendement de l'actif total. La baisse du taux peut être due à

La formule de rendement des actifs indique la valeur approximative de l'indicateur de performance de l'ensemble de l'organisation (entreprise) dans son ensemble. Un taux de rendement élevé indique bien-être financier l'entreprise et sa compétitivité.

La formule de calcul de rentabilité pour chaque catégorie d'actifs est différente. Les montants de calcul sont tirés de la section et de la ligne correspondantes du bilan.

Un niveau d'importance croissant indique une tendance positive dans le développement et toutes les activités de l'organisation. Une diminution de la valeur peut indiquer une diminution du chiffre d'affaires de l'entreprise et.

Le rendement des actifs

Le ROA ou rendement des actifs montre le niveau relatif l'efficacité économique entreprises. Le coefficient reflète le rapport entre le profit et les fonds qui l'ont formé. Les données pour le calcul sont tirées du bilan auquel.

La valeur est relative et est généralement exprimée en pourcentage.

Le ROA reflète le niveau d'efficacité dans l'utilisation des biens de l'entreprise (entreprise), le degré de gestion qualifiée.

Il est appliqué pour :

1. rapports placements de trésorerie;
2. les caractéristiques du degré de revenu des placements de trésorerie existants et l'efficacité de l'utilisation des biens ;
3. afficher la fonctionnalité du travail des comptables;
4. établir le niveau exact de rentabilité de chaque groupe d'actifs disponibles séparément dans l'organisation.

Par le calcul, il est réaliste d'analyser le degré de rentabilité de l'entreprise, quel que soit son chiffre d'affaires.

Le coefficient reflète la situation financière de l'entreprise, sa solvabilité pour rembourser les emprunts, sa compétitivité, son attrait pour l'investissement (quantité).

Les indicateurs de rentabilité sont :

1. Total
2. négociable
3. Non courant

Augmenter et diminuer la valeur

Une augmentation de la valeur de la rentabilité est le plus souvent associée à une augmentation du niveau de revenu net de l'entreprise, à une augmentation du coût des biens (services), ainsi qu'à une réduction des coûts des produits manufacturés ou des services fournis , avec un chiffre d'affaires en hausse.

Une diminution de la valeur est un indicateur d'une diminution du bénéfice net reçu, avec une augmentation du coût des montants courants, non courants, un chiffre d'affaires réduit.

Formules pour le calcul

La formule de calcul générale dans le coefficient est calculée en divisant le revenu de l'entreprise pour la période calculée par les indicateurs de coût total.

Le pourcentage de cotisations et le taux d'imposition s'ajoutent à l'indicateur de résultat financier net.

Le montant obtenu doit être divisé par actifs et multipliez par 100 %. A ce montant de revenu calculé s'ajoutent les intérêts qui ont été prélevés, y compris. Les remboursements de prêts doivent être traités comme des décaissements bruts.

Important: Loyer économique. Loi. calculé par la formule sans % de paiements, pour révéler le bénéfice net de l'entreprise.

Ce calcul est effectué parce que l'investissement financier dans l'entreprise se fait de deux manières : au détriment de la masse monétaire de l'entreprise et de l'argent reçu par le biais d'un prêt. Et dans la formation du capital, le type de réception des composants financiers n'a pas d'importance.

Calcul du solde

Pour les biens non courants

La société utilise des actifs non courants depuis plus d'un an. Cette propriété (immobilisations, placements financiers à long terme, immobilisations incorporelles, etc.) est reflétée dans la première section de la comptabilité. solde.

Pour le calcul, le dénominateur indique le total dans la première section - ligne 1100 - c'est un indicateur de rentabilité.

Pour analyser la rentabilité d'indicateurs d'autres types, le dénominateur indique le montant qui est affiché au bilan sur la ligne correspondante.

Conseils! La façon la plus simple de calculer la rentabilité moyenne est d'additionner les sommes des indicateurs pour le début et la fin de l'année et de diviser par 2.

Pour le calcul, le numérateur indique les montants des états financiers (formulaire n° 2) :

• ligne 2200 - bénéfice des ventes ;
• ligne 2400 - bénéfice net.

Pour la propriété actuelle

Le concept de calcul de ce type de rentabilité est identique au précédent. Le numérateur de la formule affichera le montant des revenus du rapport financier, le dénominateur sera la valeur du coût moyen du fonds de roulement. Pour le calcul, le montant du total du solde de la 2e section de la ligne 1200 est défini.

Calcul espèces distinctes sera effectué sur la base du montant de la ligne correspondante de la section 2.

ROA

Le ROA implique le calcul de tous les fonds de l'organisation, et pas seulement des fonds indépendants. Les composants des fonds de l'ensemble de l'entreprise ne seront pas seulement disponibles les flux financiers mais aussi des titres de créance et des capitaux propres.

Plus l'indicateur est élevé, plus plus d'aventure reçoit gain financier, avec un degré relativement faible d'investissement en capital.

La tâche principale de la direction de l'entreprise est un investissement constructif ressources financières organisations. Le calcul du ROA permet de déterminer si l'entreprise peut être un levier de rentabilité rentable, avec un petit investissement.

Coefficient RONA

Le RONA est une mesure du rendement de l'actif net. Par calcul, il est possible d'établir l'exactitude de l'utilisation du capital investi et de la réception gros revenus des fonds investis par ses propriétaires.

L'actif net est l'unité de coût total (valeur de la propriété), sans compter les remboursements de la dette. Ou, en d'autres termes, c'est le ratio de rentabilité des actifs financiers courants et non courants.

Tous les propriétaires de l'entreprise sont intéressés à augmenter cette valeur. Le bénéfice net indique directement la faisabilité d'investir du capital dans cette organisation, et montre également la valeur des paiements de dividendes et se reflète dans le coût total.

Le calcul du RONA est similaire au calcul du ROA. Il y a une légère différence - les coûts en capital de l'institution ne doivent pas être pris en compte. Ce ratio est un indicateur du degré de performance du marché financier.

RONA démontre aux dirigeants du groupe financier qu'il y a un investissement dans l'acquisition et l'entretien des propriétés. La base de calcul est le bénéfice annuel, après paiement de tous les impôts.

Pourquoi un comptable devrait-il calculer le ROA

On pense qu'il est le plus souvent nécessaire de calculer le coefficient ROA pour un groupe matériel d'analystes de l'organisation qui évaluent le travail effectué pour maintenir l'efficacité du développement commercial (recherche de réserves de croissance).

Mais pour le comptable et les fiscalistes de l'entreprise, cette valeur joue également un rôle important. Car l'évaluation de la rentabilité de l'entreprise et le calcul de l'indicateur ROA peuvent être l'un des motifs de contrôle des inspecteurs des impôts.

Des écarts de rentabilité vraiment importants, d'un montant supérieur à 10% de la moyenne du secteur, sont une raison pour tomber sous le contrôle des autorités fiscales.

Calcul des indicateurs pour le primaire analyse financière aidera une organisation de toute échelle d'activité à analyser l'efficacité de l'utilisation des ressources et des biens disponibles.

Méthodes d'analyse

Vous pouvez analyser les indicateurs :

• sur la base du bilan et sur la base de l'état des résultats financiers (OFR) ;
• selon la verticale des reportings, déterminer la structure des indicateurs financiers et identifier la nature de l'impact de chaque ligne de reporting sur l'ensemble du résultat ;
• horizontalement, en comparant chaque position de reporting avec la période précédente et en établissant une dynamique ;
• à l'aide de coefficients.

Arrêtons-nous plus en détail sur la dernière méthode d'analyse. Considérez le rendement des actifs et comment le calculer.

Le rendement des actifs caractérise l'efficacité de l'utilisation des biens de l'organisation et les sources de sa formation. Ce concept est identifié aux concepts d'efficacité, de rentabilité, de rentabilité de l'organisation dans son ensemble ou de l'activité entrepreneuriale. Il peut être calculé de plusieurs manières.

Méthodes de calcul de la rentabilité

Rentabilité actifs totaux montre combien de kopecks de profit l'organisation apporte à chaque rouble investi dans sa propriété (fonds courants et non courants), ROA. Le rendement des actifs (formule) est calculé selon le bilan et l'OFR comme suit :

Page 2300 OFR "Bénéfice, perte avant impôt" / ligne 1600 du bilan × 100%.

Le rendement net des actifs est calculé comme suit :

Page 2400 OFR "Bénéfice net (perte non couverte)" / ligne 1600 du bilan × 100%.

Rentabilité des sources de formation de la propriété de l'organisation:

Page 2300 OFR "Bénéfice, perte avant impôt" / Total section 3 solde × 100 %.

Comme caractéristique, la rentabilité économique des actifs montre l'efficacité de l'organisation. Les valeurs normales des coefficients doivent être supérieures à 0. Si les coefficients calculés sont égaux à 0 ou négatifs, l'entreprise fonctionne à perte et il est nécessaire de prendre des mesures pour son redressement financier.

Rentabilité NA, RONA indique le profit qu'une entreprise reçoit pour chaque unité investie dans les activités de l'entreprise. Le calcul est basé sur deux indicateurs :

• ligne 2400 de l'OFR « Bénéfice net (perte non couverte) » ;
• NA par solde (ligne 1600 - ligne 1400 - ligne 1500).

Exemples de calcul

A en juger par le reporting de LLC "RAZIMUS", rentabilité:

• le total des actifs est de 8 964 / 56 544 × 100 % = 15,85 % ;
• l'actif net est de 7 143 / 56 544 × 100 % = 12,33 % ;
• sources de formation de propriété - 8964 / 25 280 × 100 % = 35,46 % ;
• La NA sera de 7143 / (56 544 - 11 991 - 19 273) × 100 % = 28,25 %.

Outre les caractéristiques situation financière entreprise et l'efficacité de ses investissements, la rentabilité influe sur l'intérêt porté à votre entreprise par l'administration fiscale. Ainsi, un indicateur faible peut justifier l'inclusion de l'entreprise dans le plan d'inspections sur place (clause 11, section 4 du concept de planification du PNB). Pour le fisc, l'indicateur sera bas s'il est inférieur de 10% ou plus au même indicateur pour le secteur ou pour le type d'activité de l'entreprise. C'est juste la raison de la vérification.

Ainsi, après avoir calculé la rentabilité, vous pouvez évaluer de manière indépendante si vous faites ou non l'objet d'une inspection sur place. Les valeurs moyennes des indicateurs du secteur changent chaque année et sont publiées sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie jusqu'au 5 mai.

Rentabilité- indicateur relatif d'efficacité économique. La rentabilité reflète globalement non seulement le degré d'efficacité dans l'utilisation des ressources matérielles, humaines et financières, mais également l'utilisation des ressources naturelles. Le ratio de rentabilité est calculé comme le rapport du profit aux actifs, ressources ou flux qui le composent. Il peut être exprimé à la fois en profit par unité de fonds investis et en profit que rapporte chaque unité monétaire reçue.

Considérez les principaux indicateurs caractérisant la rentabilité de l'organisation:

La rentabilité est l'indicateur résultant de l'efficacité de toute entreprise, en vue générale ratios de rentabilité calculé par la formule :

R = Bénéfice (net, bilan) / indicateur de production

La rentabilité générale est un indicateur général de l'efficacité économique d'une entreprise, d'une industrie, d'une économie, égal au rapport du bénéfice brut (bilan) reçu sur une certaine période de temps (généralement un an) au coût moyen des principaux et part standard du fonds de roulement pour cette période.

Ratio de rentabilité globale

L'indicateur principal et le plus courant qui évalue la rentabilité d'une entreprise est le ratio de rentabilité globale. Cet indicateur est défini comme le rapport entre le bénéfice avant impôt et le produit de la vente de biens, travaux et services produits par l'entreprise :

K OR = bénéfice (perte) avant impôt / chiffre d'affaires x 100 %

K OU \u003d p.140 / p.010 f.2 * 100%

K OU = page 2300 / page 2110 * 100%

Taux de retour sur ventes

Le coefficient vous permet de déterminer le bénéfice que l'entreprise tire de chaque rouble de produit de la vente de biens, de travaux ou de services. Cet indicateur est calculé à la fois dans son ensemble et pour des produits de base individuels.

K RP \u003d bénéfice (perte) des ventes / chiffre d'affaires (net) des ventes x 100%

Vers RP = page 050 / page 010 et suivantes. #2 * 100%

KRP = page 2200 / page 2110 * 100%

Taux de rendement des actifs

Les indicateurs de rentabilité des actifs ou de ses parties permettent de juger de l'efficacité des investissements dans une activité particulière. En général, la formule de calcul du rendement des actifs a la forme :

À RK = bénéfice net (perte nette) / capital * 100 %

K RK = bénéfice brut / capital * 100 %

Le choix de la formule appliquée dépend des objectifs et du sujet d'analyse. Ceux. formule du bilan, par exemple, pour déterminer rendement du capital total(K KAP) ressemblera à :

K KAP \u003d page 029 ou 050 ou 140 ou 190 f. N° 2 / [(ligne 300n.g. + ligne 300k.g.) / 2] x 100%

K KAP \u003d ligne 2100 ou 2200 ou 2300 ou 2400 / [(ligne 1600n.g. + ligne 1600k.g.) / 2] x 100%

Rendement de l'actif net : K NA \u003d bénéfice / montant de l'actif net x 100%.

Ratio de rentabilité actifs circulants: K TA = bénéfice / actifs circulants (ou fonds de roulement) × 100 %.

Taux de rendement des actifs : K A \u003d bénéfice / bilan annuel moyen x 100%.

Ratio de retour sur fonds propres : K SC = bénéfice / équité× 100 %.

Ratio de rentabilité actifs de production: K PF \u003d bénéfice / valeur moyenne des actifs de production x 100%.

Ratio de rentabilité de la production

La rentabilité de la production permet d'évaluer l'efficacité de la production de biens, de la prestation de services ou de l'exécution du travail.

L'indicateur vous permet de déterminer le bénéfice que l'entreprise tire de chaque rouble de coûts encourus.

K RZ = bénéfice (perte) comptable / coût x 100 %

K RZ = ligne 050 / ligne 020 f. #2 * 100%

K RZ = page 2200 / page 2120 * 100%

Avec le calcul d'indicateurs de rentabilité conformément à normes internationales peut être trouvé dans cet article.

Pour des conclusions raisonnables basées sur les résultats du calcul des ratios de rentabilité, il est également nécessaire de prendre en compte les éléments suivants :

L'aspect temporel - les ratios de rentabilité sont statiques, reflètent la performance d'une période de reporting particulière et ne prennent pas en compte le rendement prospectif sur investissement à long terme, donc lors du passage à de nouvelles technologies, leurs valeurs peuvent se détériorer. Dans de tels cas, il est nécessaire d'évaluer les indicateurs de rentabilité en dynamique./p>

Incomparabilité des calculs - le numérateur et le dénominateur de la rentabilité sont exprimés en unités monétaires "inégales". Le bénéfice reflète les résultats actuels et le montant du capital (actifs) a été accumulé sur plusieurs années, est comptable (comptable) et ne coïncide pas avec l'estimation actuelle. Par conséquent, pour prendre des décisions, il est également nécessaire de prendre en compte des indicateurs de la valeur marchande de l'entreprise.

Le problème du risque - une rentabilité élevée peut être obtenue au prix d'actions risquées, donc, en parallèle, pour une analyse complète de l'efficacité des activités de l'entreprise, ils analysent la structure des coûts actuels, les coefficients stabilité financière, levier opérationnel et financier.

Quels sont les atouts de l'entreprise, nous a-t-on dit. Et comment évaluer l'efficacité de l'utilisation des actifs ? Nous le dirons dans cet article.

Le rendement des actifs

Le rendement économique des actifs montre l'efficacité avec laquelle l'organisation utilise les actifs. Puisque l'objectif principal de l'organisation est la génération de profit, ce sont les indicateurs de profit qui sont utilisés pour évaluer l'efficacité de l'utilisation des actifs. Le rendement des actifs caractérise le montant des bénéfices en roubles, ce qui rapporte 1 rouble des actifs de l'organisation, c'est-à-dire que le rendement des actifs est égal au rapport bénéfices sur actifs.

Naturellement, une diminution du rendement des actifs indique une diminution de l'efficacité du travail et doit être considérée comme un indicateur que le travail de la direction de l'entreprise n'est pas assez productif. En conséquence, l'augmentation du rendement des actifs est considérée comme une tendance positive.

Aux fins du calcul du rendement des actifs, le revenu net est souvent utilisé. Dans ce cas, le rendement des actifs (K RA, ROA) sera déterminé par la formule :

K RA \u003d P H / A C,

où ПЧ - bénéfice net pour la période;

A C est la valeur moyenne des actifs sur la période.

Par exemple, la valeur moyenne des actifs pour l'année est la somme des actifs au début et à la fin de l'année divisée par deux.

En multipliant le coefficient K RA par 100%, on obtient le rendement des actifs en pourcentage.

Si au lieu du bénéfice net, nous utilisons l'indicateur de bénéfice avant impôt (P DN), nous pouvons calculer le rendement de l'actif total (Р SA, ROTA):

R SA \u003d P DN / A C.

Et si dans la formule ci-dessus, au lieu de la valeur totale des actifs, nous utilisons l'indicateur des actifs nets (NA), vous pouvez calculer non pas le rendement total des actifs, mais le rendement des actifs nets (R NA, RONA):

R CHA \u003d P DN / CHA.

Bien entendu, la rentabilité ne se calcule pas uniquement par les actifs. Si nous attribuons des bénéfices aux actifs, nous calculons le rendement des actifs, le rendement des ventes est considéré comme le rapport des bénéfices aux revenus. Parallèlement, outre la rentabilité des actifs, l'efficacité de leur utilisation est également indiquée.

Rendement des actifs : formule d'équilibre

Lors du calcul des ratios de rentabilité des actifs, les données sont utilisées comptabilité ou des états financiers. Ainsi, selon le bilan (BB) et le compte de résultat (OFR), le rendement des actifs sera calculé comme suit (Arrêté du Ministère des Finances du 2 juillet 2010 n° 66n) :

K RA \u003d ligne 2400 OP OFR / (ligne 1600 NP BB + ligne 1600 CP BB) / 2,

où ligne 2400 OP OFR - bénéfice net pour la période de déclaration, reflété à la ligne 2400 du compte de résultat ;

ligne 1600 NP BB - le montant des actifs au début de la période, reflété à la ligne 1600 du bilan;

str.1600 KP BB - la valeur des actifs à la fin de la période, reflétée à la ligne 1600 du bilan.

N'importe quel activité entrepreneuriale quelle que soit son ampleur, afin d'atteindre la plus grande efficacité de toutes les ressources, elle nécessite une analyse correcte des indicateurs financiers.

Définition de la rentabilité actifs circulants permet de connaître l'efficacité avec laquelle l'organisation utilise les ressources mises à sa disposition pour maintenir les principaux activité économique.

Formule de rendement de l'actif : ratios et équilibre

Le rendement des actifs est calculé selon une formule dont les indicateurs sont extraits des principaux états financiers.

Les sources des indicateurs permettant de déterminer l'efficacité d'utilisation des actifs sont les documents comptables suivants :

• bilan (formulaire 1);
• compte de profits et pertes, formé sur la base du bilan (formulaire 2);

Ces deux documents sont obligatoires pour être soumis au service des impôts pour les entreprises qui relèvent du régime fiscal traditionnel.

Il existe plusieurs façons de calculer le rendement des actifs d'une organisation. Tous sont caractérisés comme le rapport du bénéfice net reçu sur une certaine période de temps aux actifs impliqués dans la même période.

ou le calcul du rendement des actifs peut se faire de la manière suivante :

• en utilisant la formule économique standard ;
• utiliser une formule avec des données de solde ;
• en utilisant la formule de calcul du coefficient ajusté du montant des intérêts sur les prêts (le cas échéant);
• en utilisant l'actif net de l'entreprise ou courant ;

Formule économique de rendement des actifs

La formule standard d'identification de la performance des actifs d'une organisation se compose de deux parties :

• numérateur, qui contient le montant du bénéfice net reçu pendant une certaine période ;
• le dénominateur, qui contient la valeur moyenne des actifs impliqués par l'organisation au cours de la même période au cours de laquelle le bénéfice au numérateur a été reçu.

RA = Revenu net/Actif moyen

Il s'agit du solde d'argent après déduction de tous les coûts et taxes pendant une certaine période du revenu total.

Formule de rendement des actifs

Il existe une autre option pour calculer le rendement des actifs. Il est ajusté du montant des intérêts payés sur les prêts par l'entreprise.

Cette méthode rend le calcul de l'indicateur indépendant de la source de financement des activités principales de l'organisation.

Avec ce type de formule, 4 indicateurs sont déjà utilisés :

• bénéfice net pendant une certaine période ;
• les intérêts payés sur les prêts et emprunts pour la même période ;
• taux marginal de l'impôt sur le revenu des sociétés;
• valeur moyenne de l'actif total ;

La valeur moyenne de l'actif total peut être calculée en additionnant tous les actifs au début et à la fin de la période et en divisant le nombre obtenu par deux.

Pa \u003d ((Bénéfice net + Intérêts * (1 - taux d'imposition)) / actif total moyen) * 100%

Formule de rendement du bilan sur les actifs

La formule de calcul de l'efficacité des actifs de l'organisation peut être présentée sous une forme différente, en utilisant les données du bilan et du compte de résultat:

Ra \u003d (ligne 2300 forme 2) / ((ligne 1600 forme 1 pour n.g. + ligne 1600 forme 1 pour kg) / 2)

Formule de rendement de l'actif net

Le rendement de l'actif net montre combien de profit peut être obtenu de chaque unité investie dans les activités de l'entreprise.

Pour son calcul, seuls deux indicateurs sont utilisés :

• profit de lecture au numérateur ;
• actifs nets au dénominateur ;

Il est d'usage de désigner cet indicateur par RONA :

RONA = Bénéfice net/Actif net

Formule de rentabilité des actifs circulants

L'efficacité de l'utilisation des actifs circulants ou la rentabilité des actifs circulants est calculée en utilisant la valeur de l'actif total moyen.

Ce coefficient ROCA est noté :

ROCA = Bénéfice net / moy. somme. des atouts

Quelle formule est utilisée pour calculer le rendement des actifs d'une entreprise ?

Toutes les formules ci-dessus sont utilisées pour déterminer l'efficacité de toutes les ressources de l'entreprise et la rationalité de leur utilisation.

Chacune des formules fournit certaines informations nécessaires à une analyse complète des activités financières et économiques de l'organisation et d'autres conclusions basées sur cette analyse.

Quel est le rendement des actifs de l'entreprise et que montre-t-il ?

Le rendement des actifs d'une organisation montre l'efficacité de toutes les ressources disponibles, c'est-à-dire le profit qui peut être obtenu de chaque centime investi dans les activités de l'entreprise.

Ces ressources comprennent :

• matériaux et matières premières nécessaires à la production ou à la vente ;
• les immobilisations dont l'entreprise a besoin pour la production ou la vente ;
• fonds nécessaires pour payer le personnel;

Rendement des actifs (ROA– rendement des actifs)

Le rendement des actifs est communément appelé ROA. Cela signifie le rendement des actifs. En traduction, cette phrase sonne comme le rendement des actifs.

Le ROA est l'un des plus importants pour analyser la performance financière et économique d'une organisation. Pour déterminer cet indicateur, le rapport entre le nombre indiquant le bénéfice de l'organisation et la valeur moyenne de l'actif total est utilisé.

En tant que période de temps sur laquelle cet indicateur est considéré, il est généralement d'un an, soit quatre trimestres complets.