Le caissier en ligne ne casse pas les chèques quoi faire. Le caissier n'a pas cassé les chèques. Vous pouvez contester l'amende si l'acte est insignifiant

du 28/05/2019

Les organismes habilités imposeront une amende pour un chèque non enfreint car un tel acte constitue un délit. La responsabilité de la commission est établie par la partie 6 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. Et toutes les infractions du chapitre 14 ont un objet particulier de l'infraction - elles empiètent sur les relations publiques dans le domaine du commerce et des finances, la conduite activité entrepreneuriale. L'infraction pour laquelle ils seront nommés est très proche dans ses spécificités.

Quand est une pénalité pour un chèque ininterrompu

Attire. Ainsi que l'absence. Par conséquent, d'abord sur la composition.

Le côté objectif de l'infraction visée à la partie 6 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie s'exprime par l'inaction. À savoir:

• non-direction lors de l'application du CRE à l'acheteur (client) d'un encaissement ou d'un formulaire de déclaration strict dans formulaire électronique ou
• non-transmission de ces documents sur papier à l'acheteur (client) à sa demande

Lorsque le sujet de l'infraction n'utilise pas du tout les caisses enregistreuses, il se verra infliger une amende pour ne pas avoir utilisé les caisses enregistreuses. Mais lorsque vous ne l'avez pas envoyé sous forme électronique ou que vous n'avez pas émis de chèque entre vos mains, alors une amende pour un chèque ininterrompu.

En général, conformément à la loi du 22 mai 2003 n ° 54-FZ, lors d'un calcul, l'utilisateur est tenu de délivrer un reçu de caisse ou un formulaire de déclaration strict sur papier et (ou) si l'acheteur (client) fournit l'utilisateur jusqu'au calcul du numéro ou de l'adresse de l'abonné E-mail envoyer un reçu de caisse ou un formulaire de déclaration strict sous forme électronique à l'acheteur (client) au numéro d'abonné ou à l'adresse e-mail fourni (s'il existe une possibilité technique de transférer des informations à l'acheteur (client) sous forme électronique à l'e -adresse mail). Des exceptions sont établies par l'article 2 de la présente loi.

Le montant de la pénalité pour un chèque non encaissé

Pour un chèque ininterrompu, le Code des infractions administratives de la Fédération de Russie établit un montant fixe. Pour fonctionnaires, ce qui signifie dans , et entrepreneurs individuels- un avertissement ou une amende de 2 000 roubles. Pour les organisations, l'amende sera de 10 000 roubles. En même temps, la nomination ne dispense pas celui qui l'a faite de l'exécution de l'obligation pour l'inexécution dont il a été puni.

La personne à l'égard de laquelle le protocole a été établi en vertu de la partie 6 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie a le droit de demander une réduction. Pour ce faire, il est nécessaire que l'administration fiscale révèle l'infraction lors d'un contrôle automatisé. Pour qu'une personne reconnaisse la violation avant qu'une décision ne soit rendue. Et l'a volontairement éliminé (parties 3, 4 de l'article 4.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Si ces conditions sont remplies en même temps, l'amende pour un chèque non encaissé peut être réduite à 1/3 de son montant.

Juridiction de l'infraction

Le contrôle de l'application des CCP est exercé par l'administration fiscale. En particulier, ils ont le droit d'accéder librement aux données KKM et fiscales, de vérifier la documentation et de mener des audits. Et, en fait, d'apporter à la responsabilité administrative dans le domaine d'application de la CMC.

Ainsi, constituent les autorités fiscales. De plus, en règle générale, quel que soit le service d'inspection auprès duquel l'organisation est enregistrée, sauf disposition contraire dans les règlements d'un tel service d'inspection.

Comment éviter la responsabilité pour un chèque de banque non émis

Il existe des règles générales et des règles spéciales qui éviteront toute responsabilité en cas de nenie KKM. Général il.

Un chèque de correction permet de corriger une situation de manque ou d'excédent d'argent en caisse. Selon le modèle de la caisse enregistreuse en ligne, l'algorithme de sa création peut différer. Sur la façon d'établir correctement un chèque de correction et d'éviter une amende de bureau des impôts, lisez notre article.

Quelles erreurs peuvent être dans la caisse en ligne

De nombreux processus dans le commerce sont actuellement automatisés, cependant, dans de rares cas, il est possible de se passer de la participation humaine. Par conséquent, il existe également un facteur humain qui contribue à l'apparition d'erreurs.

Dans le cas de l'utilisation d'une caisse enregistreuse en ligne, des erreurs sont le plus souvent commises lors de la formation des chèques. Les plus courantes d'entre elles :

• indication de la valeur incorrecte des marchandises ;
• erreurs dans la spécification du type de paiement (paiement en espèces ou autre) ;
• absence de contrôle pour une opération particulière.

L'inspection des impôts traite très strictement les faits d'erreurs dans les encaissements, car, en fait, en raison d'une telle erreur, des revenus déraisonnables ou un manque peuvent apparaître à la caisse.

Essayez la caisse en ligne Business.Ru, qui vous permet de rechercher et d'afficher les chèques pour toute la période de vente. Toutes les informations sur les retours, les dépôts et les retraits de la caisse enregistreuse sont automatiquement transférées sur le compte Business.Ru.

Comment corriger une erreur lors d'un paiement en ligne

Considérez les options de correction des erreurs en fonction de leur type.

Le caissier a foiré le type de paiement

Le montant de la marchandise a été payé en espèces et le caissier a indiqué le type de paiement carte bancaire.

Si une telle erreur est commise, le caissier n'aura pas besoin de créer un chèque de correction. Les informations relatives à l'opération ont été transmises à l'OFD et enregistrées sur le lecteur fiscal immédiatement après son achèvement.

La situation peut être corrigée en effectuant l'opération "retour" (dans ce cas, le signe du règlement sera indiqué comme "accusé de réception"), et les données de vente primaires doivent être enregistrées, y compris le type de paiement doit être indiqué comme " paiement sans numéraire ».

Cet algorithme aidera à annuler la vérification erronée. L'étape suivante consiste à générer un nouveau contrôle, déjà correct, avec bon type paiement, qui doit être indiqué comme "cash" et le signe du règlement "incoming".

L'acheteur doit recevoir deux chèques entre ses mains - un chèque consigné et correct ; dans ce cas, l'acheteur n'a pas besoin de donner un chèque erroné.

Le caissier a indiqué la mauvaise valeur de la marchandise dans le chèque

Essayez la caisse enregistreuse en ligne Business.Ru avec des paramètres flexibles pour les droits de caissier. Interdire la vente et l'émission d'argent de la caisse enregistreuse "dans le rouge". Entrez des restrictions sur le montant ou le pourcentage de remise et contrôlez les actions du caissier à distance.

L'algorithme de correction d'une erreur dans la spécification du coût sera le même que celui décrit ci-dessus. Il est nécessaire de créer un document de retour, le signe du règlement dans lequel sera indiqué comme "accusé de réception".

Ce schéma de correction sera pertinent si un chèque frappé par erreur est détecté immédiatement.

Si le manque ou le surplus est constaté à la fin du quart de travail ou quelque temps après l'erreur, le caissier ne peut se passer d'un chèque de correction accompagné de tous les documents nécessaires.

Qu'est-ce qu'un chèque de correction et dans quels cas il est cassé

Le chèque de correction vous permettra de corriger la situation avec un manque ou un excédent déraisonnable d'encaisse. Il convient de noter que l'absence de chèque pour une vente particulière n'est pas nécessairement le résultat d'une erreur du caissier.

Le chèque peut être manquant si la caisse enregistreuse est tombée en panne, s'il y a eu une panne de courant, c'est-à-dire qu'une panne s'est produite dans le fonctionnement de la caisse enregistreuse.

Essayez la caisse enregistreuse en ligne Business.Ru, qui peut fonctionner sans Internet pendant une durée illimitée et garantit à 100% la sécurité et la protection de vos données.

La raison pour laquelle un chèque de correction de paiement en ligne est créé doit être décrite en détail dans le document de justification lors de la création d'un tel chèque. La note explicative jointe au chèque de correction ne sera que cette justification.

Comment franchir une vérification de correction à la caisse en ligne

Il n'y a pas d'instruction universelle pour générer un contrôle de correction. Tout dépend du fabricant et de la modification de la caisse enregistreuse en ligne installée dans votre entreprise.

Automatisation professionnelle de la comptabilité des marchandises dans le commerce de détail. Rangez votre magasin

Prenez le contrôle des ventes et suivez les performances des caissiers, des points de vente et des organisations en temps réel depuis n'importe quel endroit pratique avec une connexion Internet. Formez les besoins des points de vente et achetez des marchandises en 3 clics, imprimez des étiquettes et des étiquettes de prix avec un code-barres, simplifiez-vous la vie et celle de vos employés. Constituez-vous une clientèle à l'aide d'un système de fidélité prêt à l'emploi, utilisez système flexible des réductions pour attirer les clients pendant les heures creuses. Fonctionnez comme un grand magasin, mais sans le coût des spécialistes et du matériel de serveur aujourd'hui, commencez à gagner plus demain.

Chaque fabricant forme les algorithmes pour le fonctionnement de l'équipement fabriqué à sa discrétion. Cependant, depuis objectif final toutes les caisses enregistreuses en ligne en ont une, certains processus se chevauchent encore.

Pour plus de clarté, la procédure de création d'un ajustement, et avec elle un contrôle de correction, peut être envisagée à l'aide de l'exemple de la caisse en ligne Atol-90f :

• appuyez sur le bouton X ;
• choisir le type de ticket de caisse ;
• appuyez sur le bouton BB ;
• entrez le montant de la correction ;
• appuyez à nouveau sur la touche BB ;
• fermez l'opération en appuyant sur le bouton IT.

Émission d'un chèque de correction à la caisse en ligne Atol-90f

Il est possible que l'algorithme soit similaire à d'autres caisses en ligne, mais le modèle de caisse affecte sans aucun doute le processus de création d'un reçu de correction.

Détails du reçu de correction de paiement en ligne

Quels détails le caissier doit-il inscrire dans le reçu de correction :

Requis "Signe de règlement":

1 - Arrivée - indiquée en cas de dépôt de fonds à la caisse du magasin ;

3 - Dépense - est indiquée en cas de retrait de fonds de la caisse enregistreuse du magasin.

Accessoires "Type de correction":

0 – l'opération est indépendante ;

1 - l'opération a été effectuée comme indiqué.

Accessoires "Base de correction":

• descriptif corrigé.

Lors de la création du chèque de correction, le caissier doit y indiquer la date et le numéro de la note explicative (motif de la correction).

L'information obligatoire sera le montant de l'écart lui-même, qui devra être « nivelé ».

Regardons un exemple illustratif ci-dessous.

Descriptif de la situation :

13 juin 2017 à 19:15 il y a eu un dysfonctionnement réseau électrique magasin, en raison de laquelle la caisse en ligne était temporairement hors service. Dans le même temps, une vente de marchandises pour un montant total de 2 000 roubles a été effectuée.

Suite à un échec, la caissière n'a pas émis de chèque. L'acheteur n'a pas attendu la restauration des caisses enregistreuses et a quitté le magasin.

Après un certain temps, le travail a été restauré et il y avait un surplus d'argent dans la caisse enregistreuse du magasin.

Le caissier a écrit une note explicative détaillant la situation qui s'était produite, après quoi il a créé un chèque de correction en fonction du montant de la vente qui n'avait pas été affiché à la caisse.

Instructions étape par étape pour émettre un chèque de correction

Le chèque de correction est un document fiscal officiel qui est soumis au Service fédéral des impôts. L'impôt, à son tour, peut avoir des questions sur la création de tels chèques.

Important! Afin d'éviter des questions inutiles, il est préférable pour un entrepreneur de transférer des informations sur ces ajustements au bureau des impôts sans retarder les délais.

De plus, pour chaque fait de réglage, un ensemble de documents doit être collecté, qui sera stocké directement dans le magasin lui-même.

Important! Pour chaque chèque de correction, vous devez appliquer note explicative, sinon la procédure d'ajustement n'aurait pas de bonne raison.

Algorithme pour la mise en œuvre correcte de la procédure d'ajustement :

1. Après avoir trouvé de l'argent excédentaire à la caisse, le caissier établit l'acte correspondant.

2. L'étape suivante consiste à émettre une note explicative au contrôle correctif. Les informations obligatoires spécifiées dans la note explicative comprennent :

• le numéro attribué au document;
• la date et l'heure de création du document ;
• la date et l'heure de l'incident qui a entraîné un manque/surplus d'espèces dans la caisse enregistreuse du magasin ;
• description détaillée de la situation.

Cette note explicative doit être jointe au chèque de correction en tant que document sur la base duquel la correction a été effectuée.

Le chèque doit contenir les informations suivantes :

• le montant à ajuster;
• signe de règlement (correction des revenus/correction des dépenses) ;
• type de correction (opération indépendante / opération par ordre (par exemple, si un ordre est reçu du bureau des impôts));
• la base de la correction (la date et le numéro de la note explicative sont indiqués ici).

Émission d'un chèque de correction à diverses caisses en ligne

4. La procédure d'ajustement ne peut être considérée comme terminée qu'après que les informations la concernant ont été transférées au Service fédéral des impôts par une visite personnelle à l'inspection ou via le compte personnel du contribuable sur le site Web des impôts.

Comme mentionné ci-dessus, cela ne vaut pas la peine de s'attarder avec un avis d'imposition.

Important! Si l'inspection constate le fait d'une anomalie à la caisse de l'entreprise avant que les explications ne soient reçues de l'entrepreneur, le contribuable ne pourra pas éviter une amende.

Cependant, même si une amende est fixée - ce n'est pas une raison pour l'absence d'ajustement, un chèque de correction doit toujours être créé. La base de la correction dans ce cas sera indiquée comme "détails prescriptifs", le type de correction est "opération selon la prescription".

Il est difficile de dire exactement quand un chèque de correction doit être formé, dans la législation Fédération Russe Il n'y a pas d'instructions pour cela. La seule indication du moment où un ajustement est créé est qu'il doit être effectué après l'ouverture et avant la fermeture de l'équipe.

Le plus souvent, cette information est interprétée comme un ajustement obligatoire strictement sur le quart de travail lorsqu'il y avait un surplus (pénurie) dans la caisse enregistreuse.

Cependant, ici, la question se pose, que faire si une erreur à la caisse est détectée après quelques jours, ou si l'ajustement est effectué sur la base d'un ordre reçu du bureau des impôts (qui peut être reçu après quelques mois ).

Dans ce cas, le contrôle de correction est émis dans le quart de travail où l'erreur a été détectée, c'est-à-dire dans l'intervalle entre la fermeture d'un passage à la caisse et en ouvrant le chèque de correction suivant ne peut pas être formé.

Automatisation commerciale complète à un coût minimum

Nous prenons un ordinateur ordinaire, connectons n'importe quel registraire fiscal et installons l'application Business Ru Kassa. En conséquence, nous obtenons un analogue économique d'un terminal de point de vente comme dans un grand magasin avec toutes ses fonctions. Nous entrons des marchandises avec des prix dans le service cloud Business.Ru et commençons à travailler. Pour tout sur tout - un maximum de 1 heure et 15-20 mille roubles. pour l'officier de l'état civil.

Récemment, la loi fédérale n ° 192-FZ du 3 juillet 2018 a été adoptée, qui a introduit des changements importants dans la procédure d'application matériel de caisse enregistreuse.

En particulier, la loi fédérale du 22 mai 2003 N 54-FZ «sur l'utilisation des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en Fédération de Russie» a été complétée par les règles sur le moment de la génération d'un reçu de caisse et de son transfert à l'acheteur lorsqu'il effectue des paiements sur Internet, lorsque le vendeur au moment du règlement n'a pas interagi avec l'acheteur même à distance. Cela supprime les questions sur le moment où vous devez poinçonner un chèque si le paiement a été reçu par virement sur un compte courant. .

Des règles importantes concernant le moment de la formation des recettes en espèces sont contenues non seulement dans les lois fédérales N 54-FZ et N 192-FZ, mais également dans le projet d'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie portant modification de l'ordonnance du 21.03.2017 N MMV-7-20 / [courriel protégé](établissant les exigences relatives aux détails des documents fiscaux). Bien qu'il ne s'agisse que d'une ébauche, il reflète la position des fiscalistes sur les questions que nous avons soulevées.

Moment de calcul

Si l'on regarde les calculs avec des personnes n'ayant pas le statut d'entrepreneur individuel, lors de la détermination instant de calcul doit être guidé par la loi fédérale du 07.02.1992 N 2300-1 "Sur la protection des droits des consommateurs".

Conformément au paragraphe 3 de l'article 16.1 loi fédérale N 2300-1 lors du paiement de biens (travaux, services), les obligations du consommateur envers le vendeur (exécuteur testamentaire) de payer les biens (travaux, services) sont considérées comme remplies :

• En espèces en espèces - à hauteur de l'argent déposé à partir du moment du dépôt de l'argent au vendeur(exécuteur testamentaire) ou agent payeur (sous-agent);
• façon Traduction fourni par le consommateur en espèces espèces - dans le montant des espèces déposées à partir du moment où le consommateur dépose des espèces auprès d'un établissement de crédit ou un agent payeur bancaire (sous-agent) ;
• En transférant des fonds dans les formes applicables de paiements autres qu'en espèces(sauf en cas de paiement par virement sans ouverture de compte) - du montant indiqué dans l'ordre de virement, à compter de la confirmation de son exécution par un établissement de crédit au service du consommateur.

Si les paiements en espèces ne posent généralement pas de questions sur le moment d'appliquer le CRE, alors avec les paiements autres qu'en espèces, ce n'est pas si simple.

Conditions générales transfert d'argent, y compris le transfert de fonds électroniques (EMF), détermine la loi fédérale du 27 juin 2011 N 161-FZ "sur le Système de paiement". Ces règles s'appliquent à la fois aux transferts impliquant personnes, et organisations et entrepreneurs (mais en ce qui concerne les paiements effectués par des particuliers en tant que consommateurs, les normes de la loi fédérale N 2300-1 auront priorité).

Lors du calcul ordres de paiement par virement depuis un compte bancaire, la banque est tenue d'exécuter l'ordre du payeur de l'une des manières suivantes (article 865 du Code civil de la Fédération de Russie):

• compte du bénéficiaire ouvert auprès de la même banque;
• transfert de fonds sur un compte bancaire compte bancaire du bénéficiaire ouvert auprès de la banque du payeur ou virement d'un ordre de paiement à la banque du bénéficiaire pour prélèvement sur le compte bancaire de la banque du payeur ouvert auprès de la banque du bénéficiaire ;
• transfert d'ordre de paiement Banque intermédiaire aux fins de créditer des fonds sur le compte bancaire de la banque du bénéficiaire ;
• autres modalités prévues par la réglementation bancaire et la convention.

Ce moment sera celui des règlements aux fins d'application du CCP, quel que soit le moment où, selon l'accord conclu entre les parties, l'obligation du payeur envers le bénéficiaire est reconnue comme remplie. L'exécution de l'ordre du payeur de transférer des fonds est confirmée par la banque de la manière établie par le "Règlement sur les règles de transfert de fonds" (approuvé par la Banque de Russie le 19 juin 2012 N 383-P).

Monnaie électronique- c'est de l'argent précédemment transféré par une personne à une autre personne sans ouvrir de compte bancaire. C'est leur principale différence avec les liquidités sur les comptes bancaires. Seul un opérateur de transfert électronique de fonds est habilité à effectuer un transfert EMF, mais il ne peut s'agir uniquement d'un établissement de crédit (la liste des opérateurs de transfert EMF opérant est disponible sur le site Web de la Banque de Russie). L'opérateur EMF enregistre en permanence les informations sur les soldes et les transferts de monnaie électronique.

Comme exemple de moyen de paiement électronique permettant d'effectuer des transactions avec EMF, vous pouvez citer les portefeuilles électroniques (Yandex.Money, WebMoney et QIWI), ainsi que les cartes prépayées Troika, Strelka et les cartes de paiement virtuelles.

La particularité de l'utilisation des EMF dans les règlements réside également dans le fait que la loi fédérale N 161-FZ interdit aux personnes morales d'utiliser la monnaie électronique dans les règlements entre elles :

• les personnes morales et les entrepreneurs ne peuvent pas être destinataires d'EMF (exception - si le payeur est un particulier) ;
• personnes morales et entrepreneurs La loi fédérale N 161-FZ permet d'effectuer des paiements sous forme de monnaie électronique uniquement en faveur de particuliers.

Les transferts de fonds (DR) ont des propriétés telles qu'irrévocables et définitives.

Irrévocabilité transfert - une caractéristique indiquant l'absence ou la fin de la possibilité de révoquer une instruction de transfert de fonds à un certain moment.

Finalité transfert - une caractéristique qui indique la fourniture de fonds au destinataire des fonds à un certain moment.

Ainsi, l'ordre de transfert de fonds du client peut être retiré par lui avant que le transfert ne devienne irrévocable. De plus, les moments de reconnaissance d'un transfert comme irrévocable et définitif diffèrent pour les transferts ordinaires non monétaires (ou en espèces) et les transferts EMF. En conséquence, le moment du calcul aux fins de l'application du CCP sera déterminé différemment.

Caractéristiques de la traduction DS	Virement bancaire (DS sur le compte courant ou espèces)	Conversion EMF (mode normal d'utilisation de l'ESP)	Traduction EMF (utilisation hors ligne d'ESP)
La durée totale du transfert de DS	Pas plus trois jours ouvrablesà compter du jour où le DS est débité du compte bancaire du payeur (ou du jour où le payeur fournit des espèces du DS à des fins de virement sans ouvrir de compte bancaire) La banque est tenue d'informer le payeur de l'exécution de l'ordre de paiement au plus tard le lendemain du jour de son exécution, à moins qu'un délai plus court ne soit établi (clause 2 de l'article 865 du Code civil de la Fédération de Russie).	Le transfert EMF est effectué par simultané acceptation par l'opérateur EMF de la commande du client, réduisant le solde de l'EMF du payeur et augmentant le solde de l'EMF du destinataire du montant du virement Le transfert EMF à l'aide d'une carte prépayée est effectué dans un délai ne dépassant pas trois jours ouvrables après acceptation par l'opérateur EMF de la commande du client Opérateur EMF immédiatement après l'exécution de la commande le client sur la mise en œuvre du transfert EMF envoie client confirmation de l'exécution d'une commande	Bénéficiaire du fonds est tenu de déclarer quotidiennement des informations sur les transactions effectuées Opérateur CEM pour sa comptabilité au plus tard à la fin de la journée de travail de l'opérateur EMF Opérateur CEM guider payeurà(et destinataire, si prévu par le contrat) confirmation du transfert d'EMF (immédiatement après que l'opérateur EMF a pris en compte les informations reçues du destinataire des fonds)
Irrévocabilité du transfert	Depuis radiation de DS du compte bancaire du payeur(ou à partir du moment où le payeur fournit des espèces DS à des fins de virement sans ouvrir de compte bancaire)	Le transfert EMF devient irrévocable et définitif après adoption simultanée commande du client, en diminuant le solde de l'EMF du payeur et en augmentant le solde de l'EMF du destinataire du montant du virement	Sur le moment utilisation par le client de l'ESP
Finalité de la traduction	Si le payeur et le bénéficiaire sont desservis par un seul opérateur - au moment du crédit du DS sur le compte bancaire du bénéficiaire(ou permettant au destinataire de recevoir de l'argent DS) Si le payeur et le destinataire sont desservis par des opérateurs différents - au moment du crédit du DS sur le compte bancaire de l'opérateur servir le destinataire		Après que l'opérateur EDS a pris en compte les informations sur les transactions effectuées, qu'il reçoit quotidiennement du bénéficiaire des fonds
Fin de l'obligation de l'opérateur de transférer le DS au payeur	Au moment du début finalité Traduction	Pas spécifiquement défini par la loi, mais en tenant compte règles générales effectuer le transfert de DS - à l'époque finalité Traduction	Pas spécifiquement défini par la loi, mais en tenant compte des règles générales pour le transfert de la DS - à l'époque finalité Traduction
Fin de l'obligation du payeur envers le bénéficiaire	Non défini, en pratique il peut être établi par accord entre le payeur et le bénéficiaire. Le moment du règlement est déterminé en tenant compte des normes de l'article 865 du Code civil de la Fédération de Russie	Au début finalité Traduction CEM	Au moment du début irrévocable Traduction CEM

Ainsi, pour les transferts d'argent dans le cadre des formes appliquées de règlements autres qu'en espèces, le moment du règlement aux fins de l'application du CCP sera :

• lors du transfert de fonds (en espèces ou depuis un compte bancaire) - le moment de la finalité du transfert;
• lors du transfert de fonds électroniques en mode habituel - le moment de la finalité du transfert;
• lors du transfert de fonds électroniques hors ligne - le moment du transfert irrévocable.

Formation d'un encaissement: règlements avec interaction directe entre le vendeur et l'acheteur

À cas général Le CCP est appliqué au lieu de règlement avec l'acheteur (client) et au moment du calcul la même personne qui effectue les règlements avec l'acheteur (clause 1, article 4.3 de la loi fédérale N 54-FZ). Il peut s'agir soit du vendeur lui-même, soit d'un intermédiaire impliqué par lui, par exemple un agent payeur (clauses 11, 12, article 4, article 5 de la loi fédérale du 03.06. agents de paiement”, Lettre du ministère des Finances de Russie du 02.05.2017 N 03-01-15/26812).

En particulier, cette règle s'applique lorsque l'acheteur et le vendeur entrent dans une interaction "personnelle" directe - lors du paiement du vendeur en espèces ou par cartes bancaires, par exemple, dans un point de vente.

Lors d'un règlement, l'utilisateur est tenu d'émettre un reçu de caisse sur papier et / ou, si l'acheteur (client) fournit à l'utilisateur un numéro d'abonné ou une adresse e-mail, d'envoyer le reçu de caisse sous forme électronique au numéro d'abonné fourni ou adresse e-mail (clause 2 de l'art. 1.2 de la loi fédérale N 54-FZ).

Notez que date et heure de génération du reçu font partie des mentions obligatoires du chèque de banque. De plus, la version actuelle de la loi fédérale N 54-FZ ne dit rien sur l'écart autorisé entre l'heure du chèque et l'heure locale réelle (bien qu'il existe des exigences pour contrôler l'heure transmise par la caisse enregistreuse au lecteur fiscal et l'heure du temporisateur FN interne). Auparavant, le Service fédéral des impôts indiquait un écart autorisé de 5 minutes (Information du Service fédéral des impôts de Russie datée du 30 décembre 2015 «Sur la communication d'informations sur la différence de temps entre un reçu de caisse et le reçu réel»).

Projet d'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie portant modification de l'ordonnance N ММВ-7-20/ [courriel protégé] prévoit de fixer cette exigence au niveau document normatif. Donc selon nouvelle édition notes au tableau 19 "Détails contenus dans le ticket de caisse (forme de déclaration stricte)" l'écart de temps sur le CCP ne doit pas dépasser 5 minutesà partir du temps calculé conformément aux exigences de la loi fédérale du 03.06.2011 N 107-FZ «Sur la procédure de calcul du temps». Des exigences similaires ont été introduites pour d'autres documents fiscaux et rapports générés par les contreparties centrales.

Formation d'un encaissement: règlements en cas d'interaction à distance entre le vendeur et l'acheteur

Lors des calculs non monétaire, l'acheteur (client) avec l'utilisateur (en particulier, avec le vendeur utilisant le CCP), en utilisant des appareils connectés à Internet et offrant la possibilité d'une interaction à distance entre l'acheteur et l'utilisateur, les vendeurs sont obligés assurer le transfert à l'acheteur(client) d'un ticket de caisse sous forme électronique au numéro d'abonné ou à l'adresse e-mail indiquée par l'acheteur (client) avant de procéder au règlement. Dans le même temps, un reçu de caisse ou un formulaire de déclaration strict sur papier ne peut pas être imprimé (clause 5, article 1.2 de la loi fédérale N 54-FZ). En plus de cette exigence, il existe également une exigence générale - sur l'utilisation du CCP au moment du calcul.

Autrement dit, dans le cas de l'utilisation d'appareils fournir une interaction à distance participants au règlement, le chèque est transféré (envoyé) à l'acheteur au moment du calcul. Il s'agit par exemple des paiements par carte bancaire sur le site d'une boutique en ligne, etc.

Ce chèque sera applicable Exigences générales sur la correspondance de l'heure de génération du chèque avec l'heure locale réelle et tolérance de 5 minutes.

Il est possible qu'en cas de paiement par carte, le montant dépensé par l'acheteur soit gelé par sa banque émettrice pour un débit ultérieur. Dans le même temps, la banque réduit le montant solde disponible sur la carte de l'acheteur pour le prix d'achat, mais ne le radie pas immédiatement du compte (clause 4, article 845 du Code civil de la Fédération de Russie). Les fonds seront débités après que la banque aura reçu la confirmation de paiement de la banque acquéreuse. L'écart entre le blocage et le débit effectif des fonds du compte du payeur peut être de plusieurs jours. Comme expliqué par le ministère des Finances, le vendeur est obligé d'appliquer le CCP à partir du moment de la confirmation de l'exécution de la commande pour le transfert des moyens de paiement électroniques par l'établissement de crédit. Selon le département, le moment de la confirmation de l'exécution d'un tel ordre aux fins d'application du CCP peut être considéré comme le moment du blocage des fonds (Courriers du 04/06/2018 N 03-01-15/22629 du 08 /25/2017 N 03-01-15/54870).

Formation d'un encaissement : règlements sans numéraire, excluant la possibilité d'interaction directe ou à distance entre le vendeur et l'acheteur

Lors d'un paiement par virement bancaire, excluant la possibilité d'interaction directe l'acheteur (client) avec l'utilisateur, lorsque les dispositifs qui permettent une interaction à distance des participants au règlement ne sont pas utilisés, le ticket de caisse doit être formé, mais au plus tard au moment du transfert des marchandises (clause 5.4 de l'article 1.2 de la loi fédérale N 54-FZ dans une nouvelle édition).

Il s'agit d'une situation où le vendeur (son représentant ou dispositif de règlement automatique) n'interagit pas avec le payeur au moment du paiement.

Par exemple, un particulier paie une facture en espèces via une agence bancaire(virement sans ouverture de compte). Dans ce cas, les fonds sont généralement crédités sur le compte courant non pas au moment du règlement, mais avec un décalage dans le temps. Toutefois, le moment du règlement sera le moment où le consommateur dépose des espèces auprès d'un établissement de crédit (clause 3, article 16.1 de la loi fédérale N 2300-1).

Autre cas de décalage horaire - paiement par un particulier depuis votre compte (ou carte bancaire) via le client-banque. Ici, le moment du calcul est le moment de la confirmation de l'exécution de l'ordre de transfert de fonds par l'établissement de crédit au service de l'acheteur (client) (clause 3, article 16.1 de la loi fédérale N 2300-1, Lettre du ministère des Finances de Russie du 15.06.2018 N 03-01-15 / 41171, N 03-01-15/41174, du 02.02.2017 N ED-4-20/ [courriel protégé] et etc.).

Respectivement générer un chèque besoin au plus tard le jour ouvrable suivant le jour où l'établissement de crédit confirme l'exécution de l'ordre de transfert du particulier, mais au plus tard au moment où les biens sont transférés.

MAIS remettre ce chèque à l'acheteur le vendeur peut de la manière suivante (clause 5.3, article 1.2 de la loi fédérale N 54-FZ) :

• sous forme électronique au numéro d'abonné ou à l'adresse e-mail communiquée par l'acheteur (client) à l'utilisateur, au plus tard le jour ouvrable suivant le jour du règlement ou le moment du transfert des marchandises ;
• sur papier avec la marchandise en cas de paiement de marchandises sans envoi d'un tel ticket de caisse à l'acheteur sous forme électronique ;
• sur papier à la première interaction directe le client avec l'utilisateur ou une personne autorisée par lui en cas de paiements pour des travaux et services sans envoi d'un tel ticket de caisse (formulaire de déclaration stricte) au client sous forme électronique.

La responsabilité de la non-utilisation des caisses enregistreuses peut être évitée: la loi fédérale N 192-FZ a précisé que l'une des conditions est la formation d'un chèque de correction.

Tout d'abord, nous rappelons que le délai de prescription pour engager la responsabilité administrative dans le champ d'application de la législation sur le PCC est 1 an(Article 4.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

La non-utilisation du PCC implique une implication dans responsabilité administrative conformément à la partie 2 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie :

• imposition d'une amende administrative aux fonctionnaires (ainsi qu'aux entrepreneurs individuels) d'un montant de ¼ à ½ du montant du calcul effectué sans l'utilisation d'équipement de caisse enregistreuse, mais pas moins de 10 000 roubles;
• sur le entités juridiques- de ¾ à un montant du montant du règlement effectué en espèces et (ou) par des moyens de paiement électroniques sans utiliser d'équipement de caisse enregistreuse, mais pas moins de 30 000 roubles.

Pénalité pour chèque non encaissé (non utilisation du CRE), ainsi que pour non remise (non émission) d'un ticket de caisse à l'acheteur (client), peut être évité, en déclarant par écrit à l'administration fiscale la non-utilisation des caisses enregistreuses et en remplissant l'obligation de les utiliser (voir note à l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). Dans le même temps, les conditions suivantes doivent être remplies :

• Au moment de la demande de la personne, l'administration fiscale ne disposait pas des informations et documents pertinents sur l'infraction administrative commise ;
• Les informations et documents fournis sont suffisants pour établir l'existence d'une infraction administrative.

Pour cela, vous avez besoin de :

1. Remplir volontairement une obligation, pour le non-respect ou le mauvais accomplissement de laquelle la responsabilité administrative est prévue, avant la délivrance d'une décision sur une infraction administrative.

En cas de non utilisation du CCP, il est nécessaire de percer contrôle de correction(Clause 4, article 4.3 de la loi fédérale n° 54-FZ telle que modifiée par la loi fédérale n° 192-FZ). Il est établi séparément pour chaque transaction effectuée sans l'utilisation de caisses enregistreuses ou de données sur lesquelles n'ont pas été transférées à l'OFD (Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 07 décembre 2017 N ED-4-20 / 24899).

Lors de la génération d'un chèque de correction, faites attention aux détails suivants (clause 30, tableau 30 de l'annexe N 2 de l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 21/03/2017 N ММВ-7-20 / [courriel protégé]):

• attribut de règlement (balise 1054)

S'il est nécessaire de corriger des transactions entrantes (par exemple, si un paiement ESP a été détecté sur un compte courant pour lequel un chèque n'a pas été émis), "1" ("entrant") est indiqué.

• type de correction (balise 1173)

Dans ce cas, il prend la valeur « 0 » (opération indépendante), puisque vous générez un chèque de correction de votre propre initiative (« 1 » - une opération par prescription, si vous poinçonnez un chèque de correction à l'initiative de l'administration fiscale qui a déjà détecté une violation).

• base de correction (balise 1174)

Cette condition comprend trois autres conditions (tableau 31 de l'annexe 2 de l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 21/03/2017 N ММВ-7-20/ [courriel protégé]):

La variable "description de la correction" (balise 1177) indique la raison de la correction (par exemple, "XX.XX.2018, un reçu de caisse pour le paiement reçu sur le compte courant n'a pas été généré") et le nom du document sur la base sur laquelle la correction est effectuée (note explicative, note, etc. .P.) ;

Les mentions "date du document de base à corriger" (balise 1178) et "numéro du document de base à corriger" (balise 1179) indiquent la date et le numéro du document sur la base duquel le ticket de correction est généré.

2. Volontairement dans les trois jours ouvrablesà partir du moment où l'obligation (c'est-à-dire l'émission d'un chèque rectificatif) a été remplie de déclarer à l'administration fiscale via le bureau KKT sur l'infraction commise (clause 7 clause 1, clause 2, clause 11 clause 9 de l'annexe à l'ordonnance du Service fédéral des impôts de Russie du 29/05/2017 N ММВ-7-20 / [courriel protégé]).

Dans la demande, indiquez les raisons pour lesquelles vous n'avez pas utilisé le CCP, le montant, ainsi que les détails du reçu de correction.

Ainsi, afin d'éviter toute responsabilité administrative si le chèque de banque n'a pas été cassé, il est nécessaire de générer un chèque de correction, ainsi que de signaler le fait de la violation du Service fédéral des impôts par l'intermédiaire du bureau du PCC, avant que l'autorité fiscale ne découvre (et il peut le savoir, par exemple, auprès d'un client qui n'a pas reçu de ticket de caisse).

Selon la lettre du Service fédéral des impôts n° ED-4-20/14361 du 24 juillet 2017, le commerce en ligne doit être effectué conformément aux exigences de la loi n° 54-FZ, ce qui signifie que l'utilisation d'un La CRE par le vendeur et la délivrance d'un ticket de caisse sont obligatoires. Dois-je poinçonner un chèque « oublié » ? Souvent, dans le cas où le vendeur oublie de poinçonner le chèque de banque et n'émet qu'un bordereau de terminal de paiement, il doute qu'il soit nécessaire de l'émettre après coup, alors que le temps a déjà été perdu et que l'acheteur est parti. Dans ce cas, un reçu de caisse de correction (CCC) est nécessairement émis, et l'habituel ne perce pas. Le vendeur peut créer un CCC de sa propre initiative, après avoir découvert une anomalie dans les données réelles et déclarées, ou sur instruction de l'administration fiscale après le contrôle qu'il a effectué. Selon les règles, le KChK est formé dans la période comprise entre la création de rapports sur l'ouverture et la fermeture d'un quart de travail (clause 4, article 4.3 de la loi n ° 54-FZ).

Lors d'un paiement par carte de paiement, le chèque n'a pas été cassé par erreur

L'argent doit être crédité à la caisse de l'entreprise. Extrême-Orient 09/04/2009, 16:08 pas dans Z-ke, mais KM-4 n'est pas "Z Magazine", mais "zh-l caissier-opérateur". Je suis d'accord - c'est mieux ainsi - car ce montant sera tomber sur le compte, devrait donc être légalisé. Andyko 09/04/2009, 16:32 Désolé, j'ai oublié que le paiement était par carte.

Il n'est pas nécessaire de le légaliser. Elle va le faire en toute légalité. Un chèque de banque d'une telle entrée n'apparaîtra pas. ATLASKA 04.09.2009, 19:56 Nous avons eu une situation similaire. Lorsqu'ils ont commencé à accepter les cartes, ils ont oublié de percer le cashless à la caisse, puis ils ont frappé le «surplus».

Jurer avec les barmans, maintenant tout va bien. Mais ces sommes "erronées" pendaient.

J'ai oublié de poinçonner un chèque lors d'un paiement par carte - que dois-je faire ?

Attention

Par conséquent, désormais, pour tous les vendeurs dont les activités relèvent de la loi 54-FZ, il n'est plus question de savoir s'il est nécessaire de poinçonner un chèque lors d'un paiement par carte. La réponse est définitivement positive. Certaines catégories d'organisations et d'entrepreneurs individuels conservent la capacité de mener des activités sans Caisses enregistreuses en émettant des formulaires de déclaration stricts. Pour plus d'informations sur qui a le droit de travailler sans utiliser de caisse enregistreuse ou qui a bénéficié d'un report, renseignez-vous dans le document «Est-il possible de travailler sans caisse enregistreuse».

Selon le mode de paiement par carte bancaire - via une borne ou paiement en ligne - un ticket de caisse doit être délivré sur papier ou en au format électronique. Pour envoyer ce dernier, le vendeur doit au préalable demander à l'acheteur son adresse email ou son numéro de portable. Le ministère des Finances de la Fédération de Russie et le Service fédéral des impôts ont précisé s'il était nécessaire de poinçonner un chèque de banque lors de l'acquisition sur Internet, c'est-à-dire de payer avec une carte pour les achats en ligne.

Article

Supposons que le caissier se rende compte qu'il a fait une erreur alors que l'acheteur est déjà parti et a pris le chèque. Appelez ensuite le support technique. Le spécialiste peut retirer une copie du chèque de l'ECLZ (mémoire de caisse électronique). Il est préférable de le scanner immédiatement ou de le copier sur papier.
Le même jour, poinçonnez un chèque du montant du paiement autre qu'en espèces. Dans tous les cas, si une erreur dans la caisse enregistreuse est découverte avant la prise du rapport Z, il est nécessaire d'émettre un acte sur le retour de l'argent. Le formulaire n° KM-3 convient pour cela. Vous aurez également besoin d'une note explicative du caissier sous quelque forme que ce soit.

Il doit indiquer la cause de l'erreur (négligence, défaillance du CCP, etc.). Un chèque erroné ou une copie de celui-ci doit être joint à ces papiers. Sur la base de l'acte, une inscription doit être faite dans la colonne 15 du journal du caissier-opérateur sur le formulaire n ° KM-4 (p.
4.3 des Règles types).

Chèque non brisé (p. 1)

Code administratif pour un chèque non encaissé, y compris lors d'un paiement par carte de paiement, le vendeur s'expose à une amende administrative :

• à partir de 30 000 roubles. pour les personnes morales ;
• à partir de 10 000 roubles. pour les fonctionnaires.

Le paragraphe 6 du même article prévoit des sanctions en cas de non-présentation d'un reçu de caisse à l'acheteur à sa demande sous la forme d'un avertissement ou d'une amende d'un montant de 10 000 roubles. pour les personnes morales et 2 000 roubles. pour les fonctionnaires. Cependant, la sanction peut être évitée. Comme l'explique le Service fédéral des impôts dans sa lettre du 07.12.2017 n ° ED-4-20/24899, dans le cas où un utilisateur du CCP signale volontairement une violation à l'administration fiscale et l'élimine de manière indépendante, il peut être exempté de la responsabilité administrative .

Chèque de banque lors d'un paiement par carte de crédit

Dans ce cas, plusieurs conditions doivent être remplies :

• la demande est soumise par écrit, indiquant la date et la raison de la violation, ainsi que les détails du CCC ;
• avant l'appel du vendeur, l'administration fiscale n'a pas établi le fait de la violation ;
• Les documents présentés nous permettent de conclure que l'infraction a eu lieu.

De plus, il ne sera pas considéré violation administrative une situation où le vendeur a cherché à se conformer aux exigences de la loi 54-FZ. Par exemple, un ticket de caisse n'a pas été fourni car l'acheteur a fourni des informations inexistantes pour l'envoi d'un message. Résultats Lorsqu'il travaille selon les nouvelles règles d'utilisation des caisses enregistreuses, le vendeur est tenu de délivrer un reçu de caisse à l'acheteur lors du paiement par carte bancaire.

La règle s'applique aussi bien au paiement via le terminal qu'aux achats en ligne. Si le contrôle n'est pas créé, vous devez corriger la violation à l'aide d'un contrôle de correction.
Le paragraphe 8 du décret du plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie du 31 juillet 2003 N 16 détermine que lors de l'examen des affaires de contestation des décisions des organes administratifs portant sur la responsabilité administrative, les tribunaux doivent être guidés par règle générale consacrée à l'art. 4.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, selon lequel une décision sur l'imposition d'une sanction administrative pour la vente de biens (exécution de travaux, prestation de services) sans l'utilisation d'un PCC ne peut être rendue après deux mois à compter de la date de la commission de l'infraction concernée.En ce qui concerne la disposition spécifiée, la résolution du tribunal municipal de Moscou du 09/09/2013 N 4a-1685 / 13, la procédure en cas de mise en responsabilité administrative pour non -l'utilisation du PCC a été résiliée sur la base du paragraphe 6 de la partie 1 de l'art. 24.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie en raison de l'expiration du délai de prescription pour porter à la responsabilité administrative.

La principale différence entre les caisses enregistreuses en ligne est la présence d'un lecteur de type fiscal, qui transfère quotidiennement des informations sur les revenus perçus par l'organisation à la structure fiscale via des opérateurs de données fiscales spéciaux (OFD).

L'utilisation d'un appareil en ligne est obligatoire pour les entreprises opérant sous le régime fiscal général ou simplifié (,), ainsi que pour la vente de produits soumis à accises.

La connexion à l'utilisation obligatoire des innovations d'autres catégories de contribuables, y compris la propriété intellectuelle sur et, est prévue par étapes à partir du milieu de cette année (à partir du 01/07/2018) et l'année prochaine (à partir du 01/07/2019). L'exception concerne les organisations et les entrepreneurs engagés dans des activités spécifiées dans le organismes gouvernementaux liste (FZ n° 54, 22/05/2003).

Les régularisations obligatoires font l'objet de règlements à la caisse en ligne en cas d'erreurs ayant entraîné l'enregistrement de sommes excédentaires à la caisse ou à l'émergence d'argent.

Remboursement en cas de saisie erronée du document via la caisse en ligne

A la caisse en ligne, les opérations de retour sont traitées :

• Si une violation est détectée avant que le quart de travail du caissier de service ne soit terminé (jusqu'à ce que le caissier consolidé soit touché) à l'aide d'un chèque de retour. Le document émis pour le retour des reçus, simultanément avec le rapport Z contenant les indicateurs des revenus de l'entreprise pour la journée ou la journée (24 heures) de travail, est envoyé par l'opérateur à l'unité de la structure fiscale. Le rapport transmis contient une explication indiquant le document original erroné, par conséquent, le montant indiqué dans le document est soumis à déduction du total des revenus de la journée.
• Lors du retour de l'argent non pas le jour de l'achat des produits, mais dans les 14 jours à compter de la date d'achat, conformément à la loi sur la protection des consommateurs, lorsque le caissier de service émet bon de caisse sur dépenses (RKO) et produit l'émission d'argent à partir de la caisse principale. Auparavant, le caissier accepte de l'acheteur une demande rédigée par lui décrivant le problème et vérifie la conformité des données de passeport indiquées dans la demande avec le document présenté par le citoyen.

Noter! L'émission d'un chèque de retour n'est possible que le jour de l'achat lors de l'utilisation d'un nouveau modèle dans le fonctionnement de la caisse enregistreuse. Pour toutes les options de retour, il est recommandé de rédiger un acte sur le retour des fonds (similaire au formulaire KM-3 sur le retour de l'argent aux clients sur les reçus de caisse inutilisés ou erronés), qui, avec les reçus de caisse erronés ( collé sur une feuille de papier vierge), une explication et des documents à Z- Le rapport est transmis au service comptable de l'entreprise.

Le formulaire KM-3 ne peut être rédigé que sous la forme approuvée par le décret du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie (n ° 132, 25/12/1998). L'entreprise a le droit de développer un document différent pour émettre un remboursement, mais l'utilisation de KM-3 ne constituera pas une violation, malgré le formulaire facultatif (lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 03-01-15 / 54413, 16/09/2016).

Si l'acheteur a payé les marchandises achetées à l'aide d'une carte de paiement, les fonds sont également restitués sous une forme autre qu'en espèces sur la carte (instructions de la Banque centrale de Russie n ° 3073 du 07.10.2013). Lors du transfert d'argent pas le jour de l'achat, l'acheteur doit rédiger une demande et présenter son propre passeport, et le caissier rend les fonds et soumet un ensemble de documents (acte, explication, rapport Z) au service comptable.

Attention! Le défaut d'éliminer les violations liées au retour de l'argent à la caisse en ligne entraîne l'application de sanctions à l'encontre de l'entreprise en vertu du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie (article 14).

Correction d'une erreur de saisie de données pour le paiement en ligne

Dans le cas où une erreur de saisie est détectée à la caisse en ligne (un chèque n'a pas été émis, certaines positions manquent sur le chèque), un chèque de correction est généré du fait de la faute du caissier ou du fait d'un dysfonctionnement technique du dispositif.

L'objectif de la procédure est d'aligner les données de ventes réelles sur celles soumises à la comptabilité à l'Assemblée nationale (fiscal). Vous pouvez effectuer un ajustement pour les ventes à la baisse ou à la hausse à tout moment après la découverte d'une erreur. Deux situations sont possibles.

Cas 1. En cas de répulsion par le caissier d'un document de caisse d'un montant inférieur à celui effectivement reçu, il se produit une situation d'apparition de produits de vente non enregistrés. Les autorités fiscales peuvent interpréter ce fait comme la dissimulation d'une part des revenus soumis à l'impôt et la non-utilisation illégale des caisses enregistreuses.

Afin de ne pas tomber sous le coup de pénalités pour paiement d'impôts, il est nécessaire de générer un chèque de correction. En cas d'auto-détection d'une erreur, un chèque frappé, accompagné d'un acte et d'une note explicative mentionnant l'heure et la date de l'erreur, est envoyé à l'exploitant (OFD).

Après cela, l'organisation propre volonté, mais pas obligatoire) peut s'adresser au département NS et notifier la découverte et l'élimination de la non-conformité. Dès réception d'un ordre de l'administration fiscale qui a reçu des informations sur les ventes non enregistrées, un chèque de correction est généré indiquant l'ordre du TC comme base, qui est envoyé à l'opérateur et au TC avec l'obligation de l'organisation de payer une amende (article 14 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Cas 2. Si un caissier poinçonne un document de caisse pour un montant supérieur à celui réellement reçu, un excédent du produit des ventes par rapport aux données fiscales (pénurie) se forme. Dans ce cas, la création d'un chèque de correction n'est pas obligatoire en raison de l'absence de suspicion sur la non-utilisation de l'équipement de caisse. Le caissier doit percer le document pour le retour des reçus pour le montant manquant et préparer une note explicative expliquant la raison du manque d'argent à la caisse.

Lorsqu'un chèque d'un montant erroné a été cassé en présence de l'acheteur, il est également possible de ne pas créer de chèque de correction. L'employé génère un document sur le retour des reçus au montant du montant erroné, puis poinçonne le document de caisse pour réception dans taille correcte. Le chèque correct est remis à l'acheteur, le chèque erroné est retourné au caissier et les données correctes sont transmises à l'OFD et à l'Assemblée nationale.

Noter! Si nécessaire, un contrôle de correction doit être créé dans l'intervalle entre la création d'un rapport sur l'ouverture d'un quart de travail et un rapport sur sa fermeture (lettre du ministère des Finances de la République du Kazakhstan n ° 03-01-15 / 28914, 05/12/2017). Mais cela ne signifie pas qu'il est impossible d'apporter des corrections après l'achèvement du quart de travail qui a fait l'erreur.

Lorsque l'équipe suivante est clôturée, les montants inscrits dans les documents de caisse et dans les reçus de correction sont utilisés par l'accumulateur fiscal pour générer les informations finales sur l'équipe (loi fédérale n° 54 du 22/05/2003). Par conséquent, la création d'un contrôle de correction après la fin du quart de travail est autorisée, à condition qu'elle reflète le moment où la violation a été commise (date, heure). Par exemple, un document établi le 11/10/17 pour corriger une erreur commise le 02/09/17 peut contenir une description de la correction sous la forme : "Un ticket de caisse avec un montant mal indiqué a été généré à 10h10 le 09/02/2017".

Informer les structures fiscales des ajustements

Les contribuables sont tenus de transférer les informations et les documents aux services du Service fédéral des impôts sous forme électronique par l'intermédiaire des caisses enregistreuses conformément à la législation sur l'utilisation des caisses enregistreuses (article 5 de la loi fédérale n ° 54).

Mais les normes législatives ne contiennent pas d'obligation pour les utilisateurs de caisses enregistreuses d'informer l'administration fiscale de l'ajustement des données fiscales effectué de manière indépendante. Tous les documents fiscaux, y compris les documents de régularisation, sont soumis au transfert à la structure fiscale par l'intermédiaire d'un opérateur de données fiscales spécial (article 1 de la loi fédérale n° 54). De cette façon, l'administration fiscale accumule des informations sur toutes les corrections apportées à la caisse enregistreuse en ligne.

Attention! Le contribuable est dégagé de toute responsabilité pour les infractions dans le domaine de l'utilisation de l'équipement de caisse enregistreuse (FZ n ° 290, 03.07.2016), s'il a volontairement informé le Service fédéral des impôts de l'utilisation de l'équipement de caisse enregistreuse qui ne répond pas aux exigences établies , ou sur la violation des conditions et de la procédure d'enregistrement / réenregistrement / utilisation de l'équipement de caisse enregistreuse établies par la loi fédérale n ° 54. Simultanément à la notification des autorités fiscales, l'organisation doit fournir la confirmation de l'élimination de la violation alléguée (avant la délivrance d'une décision sur une infraction administrative).