Proiect de lege privind inspecțiile persoanelor juridice. Noua lege privind controalele persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali. Cum să contestați rezultatele

1. Subiectul scos inspecție programată este conformarea de către o persoană juridică, un antreprenor individual în procesul de desfășurare a activităților cerințe obligatoriiși cerințele stabilite prin actele juridice municipale, punerea în aplicare a instrucțiunilor organelor de control (supraveghere) de stat, organelor de control municipale, punerea în aplicare a măsurilor de prevenire a vătămării vieții, sănătății cetățenilor, vătămării animalelor, plantelor, mediului, culturilor; obiecte de patrimoniu (monumente de istorie și cultură) ale popoarelor Federația Rusă, obiecte de muzeu și colecții muzeale incluse în Fondul Muzeal al Federației Ruse, deosebit de valoroase, inclusiv documente unice ale Fondului de arhivă al Federației Ruse, documente cu o semnificație istorică, științifică, culturală deosebită, care fac parte din fond de bibliotecă, pentru a asigura securitatea statului, pentru a preveni apariția unor urgențe naturale și provocate de om, pentru a elimina consecințele producerii unui astfel de prejudiciu.

2. Baza pentru efectuarea unei inspecții neprogramate este:

1) expirarea termenului de executare de către o persoană juridică, întreprinzător individual a unui ordin emis anterior pentru eliminarea încălcării identificate a cerințelor obligatorii și (sau) cerințelor stabilite prin actele juridice municipale;

1.1) primirea de către organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal a unei cereri de la o persoană juridică sau un antreprenor individual pentru furnizarea statut juridic, un permis (licență) special pentru dreptul de exercițiu anumite tipuri activitate sau permisiunea (aprobarea) pentru implementarea altor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, în cazul în care efectuarea unei inspecții neprogramate adecvate a unei persoane juridice, un antreprenor individual este prevăzut de regulile pentru acordarea unui statut juridic, a unui permis special (licență), eliberarea unui permis (aviz);

2) prezentarea motivată a unui funcționar al organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal pe baza rezultatelor analizei rezultatelor măsurilor de control fără interacțiune cu persoane juridice, întreprinzători individuali, luarea în considerare sau verificarea prealabilă a cererilor primite de către organele de control (supraveghere) de stat, organele de control municipal și declarațiile cetățenilor, inclusiv antreprenori individuali, entitati legale, informatii de la autoritati publice, organisme administrația locală, din fonduri mass media despre următoarele fapte:

a) apariția unei amenințări de a aduce prejudicii vieții, sănătății cetățenilor, vătămării animalelor, plantelor, mediului, obiectelor de patrimoniu cultural (monumente de istorie și cultură) ale popoarelor Federației Ruse, obiecte de muzeu și colecții muzeale incluse în Fondul Muzeal al Federației Ruse, deosebit de valoros, prin includerea documentelor unice ale Fondului de arhivă al Federației Ruse, documente cu semnificație istorică, științifică, culturală deosebită, care fac parte din fondul bibliotecii naționale, securitatea statului, precum și amenințările cu situații de urgență naturale și provocate de om;

b) dăunarea vieții, sănătății cetățenilor, daune animalelor, plantelor, mediului, obiectelor de patrimoniu cultural (monumente de istorie și cultură) ale popoarelor Federației Ruse, obiecte muzeale și colecții muzeale incluse în Fondul Muzeal al Federația Rusă, deosebit de valoroase, inclusiv unice, documente ale Fondului de arhivă al Federației Ruse, documente cu o semnificație istorică, științifică, culturală deosebită, care fac parte din fondul bibliotecii naționale, securitatea statului, precum și apariția naturală și a omului -a facut urgente;

c) încălcarea drepturilor consumatorilor (în cazul solicitării la organul care exercită supravegherea statului federal în domeniul protecției consumatorului, cetățeni ale căror drepturi sunt încălcate, cu condiția ca solicitantul să solicite protecția (restabilirea) drepturilor încălcate la o persoană juridică, antreprenor individual, iar astfel contestația nu a fost luată în considerare sau cerințele solicitantului nu au fost îndeplinite);

d) încălcarea cerințelor de etichetare a mărfurilor;

2.1) identificarea în timpul implementării măsurilor de control fără interacțiune cu persoanele juridice, întreprinzătorii individuali a parametrilor activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, respectarea sau abaterea de la care în conformitate cu organul executiv federal aprobat care efectuează funcțiile de elaborare și implementare a politicii de stat și a reglementărilor legale în domeniul stabilit de activitate, indicatorii de risc de încălcare a cerințelor obligatorii stau la baza unei inspecții neprogramate, prevăzute în regulamentul privind tipul de control de stat federal (supraveghere);

3) un ordin (instrucțiune) al șefului organului de control (supraveghere) de stat, emis în conformitate cu instrucțiunile președintelui Federației Ruse, Guvernului Federației Ruse și pe baza cererii procurorului să efectueze o inspecție neprogramată ca parte a supravegherii implementării legilor privind materialele și contestațiile primite de parchet.

3. Cererile și cererile care nu permit identificarea persoanei care a aplicat la organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal, precum și cererile și cererile care nu conțin informații despre faptele specificate în clauza 2 a părții 2 din prezentul articol, nu poate servi drept bază pentru efectuarea unei inspecții neprogramate. Dacă informațiile conținute în contestație sau cerere pot, în conformitate cu clauza 2 din partea 2 a prezentului articol, să constituie baza unei inspecții neprogramate, funcționarul organului de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal, dacă a îndoielile rezonabile cu privire la autoritatea recursului sau a cererii trebuie să ia măsuri rezonabile pentru a identifica solicitantul. Contestațiile și cererile trimise de solicitant sub formă de documente electronice pot servi drept bază pentru o inspecție neprogramată numai dacă au fost trimise de solicitant folosind instrumente de tehnologie a informației și comunicațiilor care prevăd autorizarea obligatorie a solicitantului în sistem unificat identificare si autentificare.

3.1. Atunci când se analizează contestații și cereri, informații despre faptele specificate în partea 2 a acestui articol, rezultatele examinării cererilor și cererilor similare primite anterior, informațiile, precum și rezultatele măsurilor de control efectuate anterior în legătură cu entitățile juridice relevante. , ar trebui să se țină cont de antreprenorii individuali.

3.2. În absența unor informații fiabile despre persoana care a încălcat cerințele obligatorii, cerințele stabilite prin actele juridice municipale, date suficiente cu privire la faptele specificate în partea 2 a acestui articol, funcționarii autorizați ai organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal poate efectuarea unei verificări preliminare a informațiilor primite. În cadrul verificării prealabile a informațiilor primite se iau măsuri de solicitare a informațiilor și materialelor suplimentare (inclusiv verbal) persoanelor care au transmis cereri și contestații, care au furnizat informații, documentele unei persoane juridice, ale unui antreprenor fizic, disponibile la dispoziția al organului de control de stat (supraveghere), un organ de control municipal, dacă este necesar, se iau măsuri de control fără interacțiunea cu persoanele juridice, întreprinzătorii individuali și fără a impune acestor persoane obligația de a furniza informații și de a îndeplini cerințele controlului de stat (supraveghere) organe, organe municipale de control. Ca parte a verificării preliminare, pot fi solicitate clarificări de la o persoană juridică, întreprinzător individual cu privire la informațiile primite, dar prezentarea unor astfel de clarificări și a altor documente nu este obligatorie.

3.3. În cazul în care, pe baza rezultatelor unui audit preliminar, sunt identificate persoanele care au încălcat cerințele obligatorii, cerințele stabilite prin actele juridice municipale, se obțin date suficiente cu privire la faptele menționate în partea 2 a prezentului articol, un funcționar autorizat al controlului de stat ( de supraveghere), organul de control municipal întocmește o prezentare motivată cu privire la numirea unei inspecții neprogramate pe motivele specificate în clauza 2 a părții 2 a prezentului articol. Pe baza rezultatelor verificării preliminare, nu sunt luate măsuri pentru atragerea la răspundere a unei persoane juridice, a unui antreprenor individual.

3.4. Prin decizie a șefului, adjunctul șefului organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal, verificarea prealabilă, verificarea neprogramată se încetează dacă, după începerea verificării corespunzătoare, anonimatul contestației sau declarației care a constituit motivul. pentru că organizarea sa este dezvăluită, sau informații cu bună știință nesigure conținute în contestație sau declarație.

3.5. Organul de control de stat (supraveghere), organul de control municipal are dreptul de a se adresa instanței de judecată cu o cerere de recuperare de la un cetățean, inclusiv de la o persoană juridică, un antreprenor individual, a costurilor suportate de organul de control de stat. (supraveghere), organul de control municipal în legătură cu examinarea cererilor primite, contestații ale acestor persoane, dacă în cereri au fost indicate informații false în mod deliberat, contestații.

4. O inspecție neprogramată este efectuată sub forma unei inspecții documentare și (sau) a unei inspecții la fața locului, în conformitate cu procedura stabilită de articolele 11 și, respectiv, 12 din prezenta lege federală.

5. O inspecție neprogramată la fața locului a persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali poate fi efectuată pe motivele specificate la subparagrafele „a”, „b” și „d” ale paragrafului 2, paragraful 2.1 din partea 2 a prezentului articol, de către stat. organe de control (supraveghere), organe de control municipale după acord cu parchetul de la locul de desfășurare a acestor persoane juridice, întreprinzători individuali.

6. Un formular standard al cererii de aprobare de către un organism de control (supraveghere) de stat, un organism de control municipal și un parchet a unei inspecții neprogramate la fața locului a unei persoane juridice, un antreprenor individual este stabilit de către organismul executiv federal autorizat de către Guvernul Federației Ruse.

7. Procedura de aprobare de către organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal și parchetul a unei inspecții neprogramate la fața locului a unei persoane juridice, întreprinzător individual, precum și aprobarea parchetului pentru aprobarea unei inspecții neprogramate la fața locului, este stabilită prin ordin al Procurorului General al Federației Ruse.

8. În ziua semnării ordinului sau ordinului șefului, șef adjunct al organului de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal privind efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului a unei persoane juridice, antreprenor individual pentru a-și coordona conduita , organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal va prezenta sau trimite vama prin posta cu confirmare de primire sau în formă document electronic semnat de calificat îmbunătățit semnatura electronica, la parchetul de la sediul unei persoane juridice, un antreprenor individual, o cerere de aprobare a unei inspecții neprogramate la fața locului. Această cerere va fi însoțită de o copie a ordinului sau a ordinului șefului, șefului adjunct al organului de control (supraveghere) de stat, organului de control municipal privind efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului și documente care conțin informații care au servit ca bază pentru conduita acestuia.

9. Cererea de aprobare a unei inspecții neprogramate la fața locului a unei persoane juridice, a unui antreprenor individual și a documentelor anexate acesteia sunt luate în considerare de parchet în ziua în care sunt primite pentru a evalua legalitatea unei inspecții neprogramate la fața locului. Inspectia site-ului.

10. Pe baza rezultatelor examinării unei cereri de aprobare a unei inspecții neprogramate la fața locului a unei persoane juridice, a unui antreprenor individual și a documentelor anexate acesteia, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii acestora, procurorul sau adjunctul acestuia decide cu privire la aprobarea unei inspecții neprogramate la fața locului sau la refuzul aprobării acesteia.

11. Motivele pentru refuzul de a conveni asupra unei inspecții neprogramate la fața locului sunt:

1) absența documentelor anexate la cererea de aprobare a unei inspecții neprogramate la fața locului a unei persoane juridice, întreprinzător individual;

2) nu există motive pentru efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului în conformitate cu cerințele paragrafului 2 al prezentului articol;

3) nerespectarea cerințelor stabilite de prezenta lege federală pentru executarea unei decizii a unui organism de control (supraveghere) de stat, a unui organism de control municipal privind efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului;

4) efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului care contravine legilor federale, actelor juridice de reglementare ale Președintelui Federației Ruse, actelor juridice de reglementare ale Guvernului Federației Ruse;

5) nerespectarea de către subiectul unei inspecții neprogramate la fața locului cu atribuțiile organului de control (supraveghere) de stat sau ale organului de control municipal;

6) verificarea respectării acelorași cerințe și cerințe obligatorii stabilite prin actele juridice municipale în raport cu o persoană juridică sau un întreprinzător individual de către mai multe organe de control (supraveghere) de stat, organe de control municipal.

12. Dacă baza pentru efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului este vătămarea vieții, sănătății cetățenilor, vătămarea animalelor, plantelor, mediului, obiectelor de patrimoniu cultural (monumente de istorie și cultură) ale popoarelor Federației Ruse, muzeu obiecte și colecții muzeale incluse în Fondul Muzeal al Federației Ruse, deosebit de valoroase, inclusiv unice, documente ale Fondului Arhivistic al Federației Ruse, documente cu semnificație istorică, științifică, culturală deosebită, care fac parte din fondul bibliotecii naționale, de stat. securitate, precum și apariția unor urgențe naturale și provocate de om, depistarea încălcărilor cerințelor și cerințelor obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, la momentul unor astfel de încălcări din cauza necesității de a lua măsuri urgente, organele de control (supraveghere) de stat , organele de control municipal au dreptul de a proceda la o inspecție neprogramată la fața locului a sesizarea imediată a parchetului cu privire la aplicarea măsurilor de control prin transmiterea documentelor prevăzute la părţile 6 şi 7 din prezentul articol la parchet în termen de douăzeci şi patru de ore. În acest caz, procurorul sau adjunctul său decide să aprobe efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului în ziua primirii documentelor relevante.

13. Decizia procurorului sau a adjunctului său de a încuviința desfășurarea unei inspecții neprogramate la fața locului sau de a refuza aprobarea desfășurării acesteia se întocmește în scris în două exemplare, dintre care unul este prezentat sau trimis prin scrisoare recomandată cu retur. primire sau sub formă de document electronic în ziua luării deciziei, semnat cu semnătură electronică calificată sporită, către organul de control (supraveghere) de stat, organ de control municipal.

14. Dacă este necesară imediat o inspecție neprogramată la fața locului, o copie a deciziei de aprobare a desfășurării unei inspecții neprogramate la fața locului este trimisă de către parchet organului de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal folosind reteaua de informatii si telecomunicatii.

15. Decizia procurorului sau a adjunctului acestuia de a încuviința desfășurarea unei inspecții neprogramate la fața locului sau de a refuza aprobarea desfășurării acesteia poate fi atacată la un procuror superior sau la o instanță.

16. Despre efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului, cu excepția unei inspecții neprogramate la fața locului, pentru care motivele sunt specificate în clauza 2 a părții 2 a acestui articol, o persoană juridică, un antreprenor individual sunt notificate de către stat organ de control (supraveghere), organul de control municipal cu cel puțin douăzeci și patru de ore înainte de începerea implementării acestuia în orice mod disponibil, inclusiv prin intermediul unui document electronic semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită și trimis la adresa E-mail persoană juridică, întreprinzător individual, dacă această adresă este cuprinsă în unificat registrul de stat persoane juridice, registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali, sau a fost depus anterior de o persoană juridică, un antreprenor individual la un organ de control (supraveghere) de stat, un organ de control municipal.

17. În cazul în care, în urma activităților unei persoane juridice, întreprinzător individual, s-a produs sau este în curs de producere prejudicii vieții, sănătății cetățenilor, prejudicii animalelor, plantelor, mediului, obiectelor de patrimoniu cultural (monumente). de istorie și cultură) ale popoarelor Federației Ruse, obiecte muzeale și colecții muzeale, incluse în Fondul Muzeal al Federației Ruse, deosebit de valoroase, inclusiv unice, documente ale Fondului de arhivă al Federației Ruse, documente istorice speciale, semnificație științifică, culturală, care fac parte din fondul bibliotecii naționale, securitatea statului, precum și situațiile de urgență de natură naturală și antropică, notificarea prealabilă a persoanelor juridice, antreprenorilor individuali cu privire la începerea unei inspecții neprogramate la fața locului este nu este necesar.

18. În cazul unei inspecții neprogramate pe teren a membrilor unei organizații de autoreglementare, organul de control (supraveghere) de stat, organul de control municipal sunt obligați să notifice organizare de autoreglementare privind efectuarea unei inspecții neprogramate la fața locului pentru a asigura posibilitatea participării sau prezenței reprezentantului său în timpul unei inspecții neprogramate la fața locului.

19. Organele parchetului țin evidența controalelor neprogramate la fața locului efectuate de organele de control (supraveghere) de stat, organele de control municipale, precum și monitorizarea anuală a controalelor neprogramate la fața locului.

20. În cazul depistarii încălcărilor de către membrii organizației de autoreglementare a cerințelor și cerințelor obligatorii stabilite prin actele juridice municipale, oficiali organismul de control (supraveghere) de stat, organismul de control municipal în timpul unei inspecții neprogramate la fața locului a unor astfel de membri ai unei organizații de autoreglementare sunt obligați să informeze organizația de autoreglementare despre încălcările constatate în termen de cinci zile lucrătoare de la data încheierii inspecție neprogramată la fața locului.

21. În cazul în care motivul efectuării unei inspecții neprogramate este expirarea termenului limită pentru executarea de către o persoană juridică, un antreprenor individual a unui ordin de eliminare a unei încălcări identificate a cerințelor obligatorii și (sau) cerințelor stabilite prin actele juridice municipale, obiectul unei astfel de inspecții poate fi doar executarea unui control de stat emis de un organism de control de stat (Supravizarea) și (sau) ordonanțe ale unei autorități de control municipale.

Anularea inspecțiilor la întreprinderile mici în perioada 2016-2018.

De la 1 ianuarie 2016 până la 31 decembrie 2018 programate audituri non-fiscale ale întreprinderilor mici.

În conformitate cu Legea federală din 13 iulie 2015 N 246-FZ „Cu privire la modificările aduse Legii federale „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în implementarea controlului de stat (supravegherea) și controlului municipal”, din La 1 ianuarie 2016, micile afaceri au început să funcționeze „vacanțe de supraveghere”.

Ce sunt auditurile non-fiscale

Auditurile non-fiscale sau administrative sunt de obicei numite măsuri de control care sunt efectuate de stațiile sanitare și epidemiologice, pompieri, inspectoratele de muncă, administrațiile locale etc. Procedura și frecvența unor astfel de audituri sunt reglementate de Legea federală. din 26 decembrie 2008 Nr 294-FZ„Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale întreprinzătorilor individuali în exercitarea controlului (supravegherii) de stat și controlului municipal”.

Notă : controalele fiscale nu sunt administrative. Acestea se desfășoară conform regulilor consacrate în Codul Fiscal. Măsurile de control valutar, financiar și alte tipuri de control nu fac obiectul Legii nr. 294-FZ - este dată lista completă în partea 3articolul 1 Legea nr.294-FZ. Această listă include și controlul asupra plății primelor de asigurare către fondurile în afara bugetului. Adică interdicția nu se aplică inspecțiilor fiscale sau auditurilor pe fonduri.

Interzicerea inspecțiilor programate

Legea comentată prevedea că de la 1 ianuarie 2016 până la 31 decembrie 2018 nu se vor putea efectua inspecții programate în legătură cu persoanele juridice și întreprinzătorii individuali care sunt întreprinderi mici. (Articolul 26.1 din Legea nr. 294-FZ).

În același timp, interdicția nu se aplică inspecțiilor neprogramate. Regulile lor nu se vor schimba.

În ce cazuri nu se va aplica interzicerea inspecțiilor?

Legea comentată prevede o serie de excepții. Aceasta înseamnă că, în anumite circumstanțe, autoritățile de reglementare și de supraveghere vor putea efectua inspecții programate ale întreprinderilor mici în perioada 2016-2018.

Să numim aceste circumstanțe:

Amenda administrativă și retragerea licenței

Pot fi efectuate inspecții programate ale întreprinderilor mici (partea 2 a articolului 26.1 din Legea nr. 294-FZ):

• dacă o decizie privind impunerea unei sancțiuni administrative pentru o încălcare gravă a Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse a intrat în vigoare mai devreme sau dacă a existat o descalificare sau suspendare administrativă a activităților;
• dacă a fost luată o decizie de suspendare și (sau) anulare a unei licențe eliberate în conformitate cu Federal legedin 04.05.11 Nr 99-FZ„Cu privire la licențierea anumitor tipuri de activități”.

Totodată, inspecțiile vor fi posibile doar cu condiția ca mai puțin de trei ani să fi trecut de la încheierea inspecției, ale cărei rezultate s-a luat o decizie sau s-a luat o decizie.

Implementarea anumitor tipuri de activitati

Anularea inspecțiilor programate nu se va aplica organizațiilor și antreprenorilor individuali implicați în activități care sunt enumerate în listă, care este aprobată prin decret guvernamental. RFdin 23.11.09 Nr 944 (partea 9Artă. 9 Legea nr.294-FZ). Această listă acoperă activitățile din domeniul sănătății și educației, comerțul cu medicamente și activitățile de furnizare de servicii sociale.

Anumite tipuri de control/supraveghere de stat

Legea comentată a stabilit anumite tipuri de control/supraveghere cărora nu se aplică interzicerea inspecțiilor și anume:

• Supravegherea statului federal în domeniul securității industriale și supravegherea incendiilor de stat federal în legătură cu persoanele juridice, întreprinzătorii individuali care operează instalații de producție periculoase din clasa de pericol I sau II;
• supravegherea statului federal în domeniul securității structurilor hidraulice în raport cu persoanele juridice, întreprinzătorii individuali care operează structuri hidraulice din clasa de pericol I sau II;
• supravegherea de stat de mediu în raport cu persoanele juridice, întreprinzătorii individuali care operează facilităţi care oferă impact negativ pe mediu inconjurator categoria I sau II;
• supravegherea statului federal în domeniul securității radiațiilor;
• controlul statului federal asupra asigurării protecției secretelor de stat;
• controlul licențelor în legătură cu gestionarea organizațiilor implicate în gestionarea blocurilor de locuințe;
• controlul extern al calității activității organizațiilor de audit definite de Legea federală din 30 decembrie 2008 Nr 307-FZ„Despre activitatea de audit”;
• supravegherea statului federal în domeniul utilizării energiei atomice.

În consecință, dacă o organizație sau un antreprenor individual, de exemplu, operează instalații de producție periculoase din clasa de pericol I sau II, atunci vor putea să le verifice într-un mod planificat.

Trebuie să confirm scutirea de la inspecții?

Legea comentată nu obligă organizațiile și întreprinzătorii individuali să documenteze că sunt întreprinderi mici și, în consecință, sunt scutiți de inspecțiile programate. Dimpotrivă, legea stabilește că la întocmirea planurilor de inspecții pentru anii 2017 și 2018, autoritățile de reglementare vor trebui să verifice informații privind clasificarea persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali ca întreprinderi mici în vederea schimbului de informații între departamente. (Clauza 4, art. 26.1 din Legea nr. 294-FZ).

În același timp, legiuitorii au prevăzut o situație în care o organizație sau un antreprenor individual se încadrează în mod nerezonabil în planul de inspecție (de exemplu, din cauza unei erori). În acest caz, entitatea de afaceri mici va putea depune o cerere de excludere din plan către autoritatea de supraveghere/supraveghere. Procedura de depunere a unei astfel de cereri, lista documentelor atașate acesteia, care confirmă clasificarea unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual ca o întreprindere mică, va trebui stabilită de guvernul Federației Ruse (până când un astfel de document va fi adoptat).

Prevederile de interzicere a inspecțiilor non-fiscale programate ale întreprinderilor mici au intrat în vigoare la 14 iulie 2015. În consecință, deja în 2015 autoritățile de supraveghere ar trebui să ia în considerare cine poate fi inclus în planurile de inspecție pentru 2016 și cine nu.

Abordare bazată pe risc a auditurilor din 2018

Din 2018, legea comentată obligă autoritățile de reglementare sau de supraveghere să aplice o abordare bazată pe risc atunci când planifică inspecțiile. Înțelesul său este că organizațiile și antreprenorii individuali alocați unei clase de risc scăzut fie nu vor fi incluși deloc în planul de audit, fie durata auditului va fi redusă pentru aceștia. Frecvența inspecțiilor poate depinde și de anumite clase de risc.

Toate condițiile pentru aplicarea abordării bazate pe risc vor trebui, de asemenea, determinate de guvernul Federației Ruse (în special, va stabili regulile de clasificare diverse categorii risc). Este important de menționat că legea conține o clauză: pentru anumite tipuri de control/supraveghere, guvernul rus poate decide să înceapă aplicarea acestei abordări chiar înainte de începutul anului 2018. Prin urmare, este posibil ca în unele domenii de activitate, organizațiile și antreprenorii individuali să se confrunte cu orientare spre risc până în 2018.

Cine este considerat o afacere mică

Criteriile pentru întreprinderile mici sunt date în articolul 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ (cm. "S-au schimbat criteriile de clasificare a organizațiilor și a antreprenorilor individuali ca întreprinderi mici și mijlocii »). Aceste entități includ cooperative de consum, organizatii comerciale(cu excepția SUE și MUP), antreprenori individuali și ferme, pentru care sunt îndeplinite următoarele condiții.

Criterii de clasificare a întreprinderilor mici

Criteriu

Salut! În acest articol, vom vorbi despre verificările cu care se pot confrunta proprietarii individuali.

Astăzi vei învăța:

• Ce departamente verifică cel mai adesea munca antreprenorilor individuali;
• Cum să vă comportați în timpul inspecției și să evitați o amendă.

Verificări IP în 2019

IP fără verificări - este posibil?

Până în 2016, întreprinzătorii individuali erau sub strictă supraveghere de stat, iar amenzile aplicate micilor și afaceri medii, practic nu diferă de amenzile pt cele mai mari intreprinderi. Desigur, acest lucru nu ar putea continua fără indignarea publică.

Recent, au început schimbări în sistemul de verificare IP. În primul rând, în februarie 2016, Ministerul Dezvoltării Economice a supus în discuție o propunere de înlocuire a primei cu un avertisment.

De asemenea, este deja în funcțiune, care, din ianuarie 2016 până la sfârșitul lui 2018, a eliberat majoritatea antreprenorilor individuali pentru „vacanțe de testare”.

Majoritatea controalelor sunt reglementate lege federala №294.

Moratoriul s-a aplicat tuturor inspecțiilor programate ale Ministerului Muncii, Ministerului Resurselor Naturale, Procuraturii și mai multor alte departamente, care anterior au fost efectuate o dată la trei ani.

La sfârșitul anului, legiuitorii s-au îngrijorat de prelungirea valabilității acestuia cu încă doi ani prin adoptarea Legii nr. 480-FZ din 25 decembrie 2018. Astfel, micile întreprinderi și întreprinzătorii individuali au beneficiat de scutiri sub forma scutirii de la inspecțiile programate pentru perioada de la 01 ianuarie 2019 până la 31 decembrie 2020.

Motive pentru verificări

Verificările IP sunt atât programate, predeterminate, cât și neprogramate, din unul dintre posibilele motive:

1. Expirarea termenului alocat pentru remedierea încălcărilor după inspecția anterioară.
2. Primirea de dovezi sau reclamații către autoritățile de reglementare cu privire la încălcarea de către întreprinzător a drepturilor consumatorilor, angajaților și a altor norme.
3. Cererea procurorului și ordinul șefului organului de control.

Dar chiar și despre o inspecție neprogramată, antreprenorul trebuie avertizat cu cel puțin 24 de ore înainte. Excepție fac situațiile de urgență și cazurile în care PI este suspectată că dăunează sănătății oamenilor, animalelor sau mediului.

Planul de inspecție

Programul controalelor programate poate fi găsit pe site-ul Parchetului General. Acolo puteți afla despre verificările viitoare, OGRNIP și alte detalii ale companiei.

Nu toate firmele au norocul să fie scutite de inspecțiile programate. Unii nu au fost excluși din plan.

Acestea includ:

• Organizații din domeniile educației și medicinei;
• Companii de social media serviciu;
• Firme de audit;
• Societăţi de administrare a clădirilor rezidenţiale;
• Obiecte de prima și a doua clasă de securitate industrială și de altă natură.

Tipuri de verificări

Orice verificări sunt împărțite în teren și documentar. După cum sugerează și numele, în primul caz, auditorii vizitează personal întreprinderea, în al doilea, solicită doar un pachet de documente pentru verificare. Un test poate urma de la altul. De exemplu, inspectorul începe prin a verifica documentele, dar după ce a găsit puncte controversate, își declară intenția de a vizita la locul de muncă IP.
Enumerăm principalele autorități care efectuează verificări IP:

• IFTS;
• , Rostransnadzor și Roszdravnadzor.

Indiferent de organismul de control, o inspecție începe de obicei cu verificarea tuturor acte constitutive, licențe și rezultatele verificărilor anterioare.

Audit fiscal

Legea de reglementare: articolul 14 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Un interes deosebit pentru autoritățile fiscale sunt antreprenorii care indică prea scăzut salariile angajați sau pentru mult timp operand in pierdere.

Este interzisă reverificarea antreprenorului pentru aceeași taxă pentru aceeași perioadă.

Un audit de birou al impozitelor controlează suplimentar rapoartele transmise. Inspectoratul poate solicita clarificarea unor date sau confirmarea cheltuielilor. Auditul durează până la trei luni de la sfârșitul perioadei de raportare. Persoana auditată are cinci zile pentru a corecta erorile care nu au condus la plata insuficientă a impozitelor. Dacă se constată încălcări grave, în termen de zece zile IP-ul va fi tras la răspundere.

În timpul auditului fiscal la fața locului, se efectuează un audit mai profund. Un astfel de control îi amenință doar pe cei care încalcă și evaziune fiscală. În procedură pot fi implicați suplimentar experți și martori, se poate efectua un inventar al localului și sechestrarea documentelor.

Auditul poate dura două luni sau poate fi prelungit până la șase în următoarele cazuri:

• Firma are mai multe divizii separate;
• Este necesară expertiză suplimentară;
• Antreprenorul individual a încălcat termenele de eliberare a documentelor solicitate.

Pe lângă declarațiile fiscale și situațiile financiare, sunt verificate și alte documente:

• încasări în numerar;
• Extrase de cont;
• Confirmare.

Se organizează o verificare amănunțită a veniturilor și cheltuielilor care afectează valoarea impozitului plătit. care nu depind de profitul real sunt mai puțin susceptibile de a fi supuse unor controale fiscale neprogramate. Prin urmare, verificările IP se termină mai rar în amenzi.

Un audit fiscal al unui fost IP este, de asemenea, permis - în termen de trei ani de la data lichidării.

Auditul poate fi numit și final, scopul său este de a identifica neconcordanțe, plată insuficientă a impozitelor. Inclusiv verificarea datoriei, care ar putea rămâne la întreprinzător.

Verificare de către Rospotrebnadzor

Acte de reglementare: „Regulamente privind serviciu federal privind supravegherea în sfera protecției drepturilor consumatorilor” conform Decretului Guvernului Federației Ruse nr. 322 din 30 iunie 2004.

Toate întreprinderile care furnizează servicii sau vând bunuri către public sunt supuse verificării. Lista punctelor care trebuie verificate este foarte largă.

Să le numim pe cele mai populare:

• Pancartă, etichete de preț și prețuri;
• Colțuri pentru consumatori;
• Iluminare și ventilație în cameră;
• Standarde sanitare, disponibilitate certificate de conformitate pentru mărfuri;
• Respectarea termenelor de expirare a produsului;
• Când este necesar - prezența demnității angajaților. cărți și uniforme.

Astăzi, Rospotrebnadzor verifică nu numai lucrul cu consumatorii, ci și respectarea standardelor sanitare la nivelul întreprinderii. Cel mai adesea, astfel de verificări sunt vizitate magazine alimentareși unități de alimentație publică.

Inspectoratul Muncii

Rostrud controlează respectarea drepturilor angajati. Foarte des, plângerile angajaților servesc drept bază pentru o inspecție neprogramată.

Următorii angajatori sunt, de asemenea, supuși unei supravegheri stricte:

• Angajarea cetăţenilor străini;
• Să aibă angajați minori;
• Plătind salarii prea mici.

Toate sunt supuse verificării documentele de personal:

• - respectarea lor dreptul muncii, corectitudinea înregistrării, prezența semnăturilor;
• Carnetele de muncă ale angajaților;
• și foile de pontaj;
• programele de concediu;
• Programul de salarizare.

Respectarea standardelor de recrutare nu este dificilă - doar studiați cu atenție Codul Muncii RF.

Inspectoratul de Pompieri

Inspectorii din Ministerul Situațiilor de Urgență verifică documentația de securitate la incendiu la întreprindere și disponibilitatea echipamentelor de stingere și prevenire a incendiilor.

Cele mai solicitate documente pentru verificare:

• Ordine ale șefului de a opri echipamentul la sfârșitul schimbului, de a stabili zone de fumat;
• Ordine cu privire la frecvența briefing-urilor de securitate la incendiu de către angajați și a jurnalelor de informare;
• Planuri de evacuare.

În interior, inspecția la incendiu la fața locului verifică:

• Respectarea planului de evacuare și a configurației efective a clădirii;
• Disponibilitatea, locația și accesibilitatea ieșirilor de urgență;
• Materiale pentru finisarea pereților, pardoselilor, tavanelor, starea gratiilor de pe ferestre;
• Numărul și locația stingătoarelor și a altor mijloace de stingere a incendiului;
• Pentru camerele în care sunt mai mult de zece persoane - starea sistemului de avertizare la incendiu.

Este important să ne amintim că o amendă de la inspectie la incendiu, ca prejudiciu de la un incendiu survenit din cauza încălcării regulilor.

Verificare de către Rostekhnadzor

Inspectoratul Rostekhnadzor eliberează licențe și inspectează multe activități care implică utilizarea resurse naturaleși interacțiunea cu instalațiile de producție periculoase (proiectare, instalare, transport și așa mai departe).

Subiect de verificare: conformitatea cu cerintele legislatiei in domeniul securitatii industriale.

Toate posibilele încălcări sunt de obicei eliminate de către întreprinzător înainte de a obține o licență, iar pentru verificări ulterioare este suficient să se mențină conformitatea cu toate cerințele.

Verificarea procurorului

Inspecția de către parchet se efectuează exclusiv pe baza informațiilor despre încălcări ale PI care nu intră sub controlul altuia. agenție guvernamentală. Dacă este posibil, parchetul este obligat să delege atribuțiile inspectorului către o altă direcție, în alte cazuri poate efectua singur auditul.

Fără informații despre încălcări primite de la cetățeni, alte persoane juridice sau mass-media, procuratura nu poate iniția o inspecție. Prin urmare, antreprenorii care nu încalcă legea nu ar trebui să se teamă de aceasta.

Procurorul verifică autenticitatea plângerii împotriva PI și, dacă încălcarea este confirmată, în funcție de gravitatea acesteia, PI i se poate emite un ordin de remediere a situației sau de a iniția un dosar în instanță.

Cum să eviți o amendă

Desigur, cel mai mult calea cea buna evita dupa verificarea amenda - nu incalca legea. Este destul de dificil, dar totuși posibil să desfășurăm afaceri în conformitate cu toate normele legale.

Primul pas este să studiezi legile. Cele mai frecvente amenzi aplicate antreprenorilor pe baza rezultatelor inspecțiilor de stat sunt colectate în capitolul 14 din Codul administrativ al Federației Ruse.

Nici Codul Penal nu trebuie trecut cu vederea. De exemplu, potrivit articolului 199, poți primi până la 6 ani de închisoare pentru evaziune fiscală.

Ce ar trebui să facă un antreprenor în timpul unui audit?

Este bine dacă întreprinderea are un control strict al accesului - astfel încât inspectorii nu vor putea începe o inspecție la fața locului fără prezența șefului. În alte situații, ar trebui să fii atent.

Conform legii, o inspecție la fața locului trebuie efectuată în prezența antreprenorului sau a adjunctului acestuia, dar în practică se întâmplă ca inspecția să întâmpine încălcări de îndată ce intră pe teritoriul organizației. Chiar și conversațiile angajaților de pe verandă pot fi folosite împotriva persoanei verificate.

În acest sens, antreprenorul trebuie:

• Organizați în prealabil sistemul de securitate;
• Instruiți angajații cu privire la regulile de comunicare cu inspectorii - numai în prezența șefului.

Verificare pe teren în absență persoana responsabila posibil doar în Situații de urgență, în cazurile de vătămare a sănătății cetățenilor, animalelor.

Înainte ca inspecția să înceapă o inspecție la fața locului, antreprenorul trebuie să le verifice:

1. Familiarizați-vă cu certificatele inspectorilor (datele pot fi rescrise pentru orice eventualitate).
2. Acceptați semnătura și studiați o copie a ordinului de inspecție. Ar trebui să indice obiectivele auditului, tipurile de măsuri de control, componența comisiei de audit, data auditului și alte condiții.

Dacă toate documentele sunt corecte, nu interferați cu verificarea, pentru aceasta puteți primi o amendă suplimentară.

În cazul în care verificarea este efectuată în cadrul unui dosar penal, persoana verificată are dreptul să nu răspundă la întrebări până la sosirea avocatului său și să nu semneze documente (chiar un act de verificare).

Persoana inspectată este obligată să ofere inspectorilor acces la toate documentele și spațiile aferente obiectului inspecției.

Jurnalul de verificări se începe la întreprindere la cererea șefului. Prezența acestuia va ajuta la controlul frecvenței inspecțiilor și a mulți alți factori.

Act de verificare

Rezultatul auditului este un act în care sunt consemnate toate măsurile luate și încălcările constatate. Semnătura întreprinzătorului conform actului înseamnă acordul acestuia cu tot ceea ce este descris acolo.

Întreprinzătorul individual are dreptul de a formula obiecții la raportul de inspecție.

Introducerea obiecțiilor justificate în act crește șansele antreprenorului de a contesta rezultatele auditului. Prin urmare, înainte de a semna actul, este necesar să îl studiați cu atenție.

Prezența unui avocat în timpul verificării oferă o garanție suplimentară că toate drepturile întreprinzătorului individual sunt respectate.

Dacă procedura de verificare este încălcată

Orice audit al unei afaceri este efectuat de oameni, iar toți oamenii, după cum știți, uneori pot face greșeli. O mică abatere de la procedura de inspecție stabilită de lege poate juca în mâinile unui om de afaceri - rezultatele unei astfel de inspecții pot fi contestate.

O inspecție poate fi declarată ilegală dacă:

• O inspecție programată se efectuează mai mult de o dată la trei ani;
• Inspecția programată nu a fost în graficul oficial de pe site-ul parchetului;
• Termenii cecului specificati în comandă sunt încălcați sau durata maximă a acestuia este depășită;
• Inspectorii nu au prezentat ordin de efectuare a unei inspecții (sau nu a existat deloc);
• Auditorii au cerut să furnizeze documente sau mostre care nu au legătură cu obiectul auditului;
• La finalul auditului nu a fost furnizat niciun certificat.

Cum să contestați rezultatele

Nu vă fie teamă să mergeți în instanță pentru a contesta rezultatele unui audit efectuat cu încălcări.

În primul rând, comentariile dumneavoastră trebuie incluse în raportul de inspecție. Acest lucru va ajuta foarte mult să puneți terenul de partea dvs.

Aplica pentru curtea de Arbitraj posibil în termen de trei luni de la data încălcării.

Declarația afirmă:

• detaliile reclamantului;
• Numele și adresa pârâtului;
• Cerințe susținute de referințe la reglementări și legi;
• Materiale care dovedesc fapta încălcării (expertize, mărturii ale martorilor, înregistrări video și audio ale procesului de verificare).

Statisticile arată că tot mai multe procese se încheie în favoarea antreprenorilor. Prin intermediul instanței, nu numai că puteți invalida rezultatele auditului și amenzile emise, dar puteți primi și despăgubiri.

De asemenea, un antreprenor nemulțumit de acțiunile inspectorului are tot dreptul să depună plângere împotriva sa. manager superior. Plângerea trebuie scrisă în dublu exemplar, asigurați-vă că indicați adresa pentru scrisoarea de răspuns și duceți documentul la instituția care a efectuat inspecția. Un exemplar cu marca de primire a secretarului rămâne la solicitant. Dacă după zece zile răspunsul încă nu este primit, vă puteți adresa instanței de arbitraj.

ÎN LOC DE LEGEA INSPECȚIILOR (294-FZ) - LEGEA DE CONTROL ȘI SUPRAVEGHERE

Sursa: http://www.ecoindustry.ru/news

In ciuda faptului ca buna treaba pentru a îmbunătăți normele 294-FZ, realizate în ultimii ani, Guvernul Federației Ruse a decis să efectueze schimbări mai radicale în acest domeniu. Proiectul de lege nr. 332053-7 FZ „Cu privire la controlul de stat (supravegherea) și controlul municipal în Federația Rusă” a fost înaintat spre examinare Dumei de Stat, care diferă de „predecesorul” său în multe privințe:

• volumul noii legi este de 71 de articole față de 27 de articole din 294-FZ, aplicații individuale conține liste de tipuri de control de stat federal și regional (Anexele nr. 1, 2), o listă de tipuri de control municipal (Anexa nr. 3), o listă de activități cu o procedură de notificare pentru începerea lucrărilor (Anexa nr. 4). );
• lege noua tot nu va fi universal, impozitul, control vamal, control asupra sistemului contractual etc.;
• pentru fiecare tip de control se presupune adoptarea unui regulament si reglementari administrative;
• se introduce un sistem de management al riscului, datorită căruia inspecțiile obligatorii o dată la 3 ani pentru toate entitățile controlate fără excepție vor fi desființate, iar frecvența inspecțiilor va depinde doar de clasa de pericol atribuită;
• este prevăzută o reglementare separată pentru forme de control precum: inspecție, inspecție programată (raid), monitorizare, achiziție de test, control constant de stat (supraveghere);
• se introduc actiuni de control: sechestru, examinare, examinare, interogatoriu, obtinere de explicatii, inventariere, colectare de informatii etc., pe parcursul carora trebuie intocmite protocoale;
• este reglementată procedura de contestare preventivă a rezultatelor activităților de verificare.

  Articolul 59 din proiectul de lege, precum și 294-FZ, spune despre dreptul organizațiilor și cetățenilor de a ține un registru al inspecțiilor ca garanție că inspecțiile efectuate din punct de vedere al timpului și frecvenței sunt conforme cu legea. Acest document este dedicat secțiunii „Jurnalul de contabilitate pentru inspecțiile efectuate de organele de control de stat”.

  Registrul inspecțiilor efectuate de organele de control de stat

  Registrul inspecțiilor efectuate de organele de control de stat conține informații despre toate inspecțiile efectuate la întreprindere, încălcările identificate în timpul acesteia, precum și recomandările primite ulterior. Vom descrie mai jos cum este întocmit și completat acest jurnal.

  Relația dintre auditat și inspector, drepturile și obligațiile părților, precum și procedura, termenele și regulile de desfășurare a acestor activități sunt reglementate de legea „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale întreprinzătorilor individuali în exercitarea controlului (supravegherii) de stat și controlului municipal” din 26 decembrie 2008 Nr. 294- FZ.

  Artă. 13 din prezenta lege reglementează perioada maximă în care organizația poate fi supusă verificării. Este de la 20 de zile.

  Cap. 11 Art. 9 din legea menționată indică faptul că în timpul unei inspecții programate, listele de verificare pot fi utilizate de către angajații organului de reglementare. De obicei, utilizarea lor este reglementată de industrie guvernamentală sau departamentală act normativ(de exemplu, versiunea regulamentului privind supravegherea de stat în domeniul apărării civile, aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 21 mai 2007 nr. 305, care va intra în vigoare în 2018).

  Listele de verificare îi ajută atât pe inspectori să nu rateze nimic, cât și să limiteze sfera verificării (dispoziția menționată mai sus, de exemplu la paragraful 4(1), prevede că în timpul verificării este imposibil să se depășească listele de verificare din listele de verificare).

  Necesitatea întocmirii unui registru de inspecții la întreprindere este reglementată de clauza 8 a art. 16 din Legea nr. 294-FZ, potrivit căruia antreprenorii, precum și întreprinderile de orice formă de proprietate, au dreptul de a ține un registru.

  Acest document este întocmit într-o formă unificată (un eșantion de jurnal de inspecții de către autoritățile de reglementare a fost aprobat prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 30 aprilie 2009 nr. 14).

  Reguli de logare

  Scopul acestui jurnal poate fi definit după cum urmează:

  Fixarea faptului controlului de către organele statului.
  Protecția drepturilor subiectului verificat.
  Întrucât legea nu definește obligația de a menține documentul specificat, ci și anume dreptul, în absența documentului specificat, în act se pune o anumită marcă pe baza rezultatelor auditului (partea 11 a articolului 16 din lege). nr. 294-FZ). În consecință, autoritatea de supraveghere nu este îndreptățită să tragă la răspundere o persoană juridică pentru absența unui jurnal de inspecție.

  Este permisă utilizarea atât a formei tipografice a jurnalului de control, cât și a documentului tipărit pe imprimantă. Recomandările generale pentru executarea acestui document sunt consacrate în Legea nr. 294-FZ și sunt următoarele:

  Documentul trebuie legat.
  Paginile revistei sunt numerotate.
  Jurnalul trebuie să fie certificat prin sigiliul întreprinderii (dacă există).
  Acest document trebuie păstrat și completat de către o persoană împuternicită în acest sens din ordinul șefului.

  Jurnalul contabil se ține la întreprindere, iar perioada de păstrare a acestuia este de 5 ani (articolul 176 din lista documentelor administrative tipice de arhivă ..., aprobată de Ministerul Culturii al Federației Ruse la 25 august 2010).

  Legislația actuală nu stabilește un număr clar de reviste pe care o organizație are dreptul să le păstreze și, în consecință, dacă o întreprindere are mai multe prize, documentul specificat poate fi introdus pe fiecare dintre ele.

  Descărcați un eșantion de jurnal de inspecții ale autorităților de reglementare
  Formularul standard al jurnalului de inspecție, recomandat pentru utilizare în întreprinderi, ar trebui să includă următoarele informații:

  Exemplu de registru de verificări ale persoanelor juridice

  Data de începere a înregistrării.
  Numele complet al întreprinderii sau numele complet al antreprenorului.
  Adresa locației companiei.
  OGRN - pentru întreprinderi, OGRNIP - pentru antreprenori.
  STANIU.
  Numele complet al persoanei responsabile cu ținerea jurnalului.
  Numele complet al conducatorului intreprinderii, semnatura.
  Informațiile despre inspecțiile efectuate includ următoarele date:

• datele de începere și de încheiere a auditului;
• timpul total cercetare (indicată în zile, iar pentru antreprenori - în ore);
• numele organismului care a efectuat observația;
• detaliile comenzii pentru inspecție;
• principalele scopuri și obiective ale controlului;
• tipul de inspecție (programată cu referire la planul anual de inspecții, neprogramată cu indicarea deciziei procurorului privind aprobarea inspecției);
• detalii ale actului întocmit pe baza rezultatelor auditului;
• lista încălcărilor identificate;
• datele ordinului emis pentru eliminarea încălcărilor;
• NUMELE COMPLET. persoana care a efectuat controlul;
• datele experților implicați în cursul auditului, dacă sunt disponibile;
• semnătura persoanei care exercită controlul.