Kas yra naudos gavėjai paprastais žodžiais. Apie tikruosius savininkus ir galutinius naudos gavėjus. Gavėjas – kas tai, termino reikšmė

Sveiki mieli skaitytojai finansų žurnalas"Interneto svetainė"! Šiame straipsnyje norime pasakyti, kas yra finalas naudos gavėjas(naudos gavėjas), kas yra tikrieji savininkai, kuo naudos gavėjai skiriasi nuo naudos gavėjų ir pan.

Juk vystymasis ekonominius santykius reiškia naujų šios įmonės ekonominės veiklos srities subjektų, kuriems vartojami specialūs terminai, atsiradimą.

Formuojantis rinkos ekonomikai tokie subjektai tapo asmenų, kurie pelnosi, kategorijomis Įvairios rūšys verslumo veikla arba gauti pajamų naudojant investicines priemones. Šis terminas vartojamas tokiems asmenims apibūdinti.

Iš medžiagos sužinosite:

• Gavėjas – kas tai;
• Naudos gavėjų ir naudos gavėjų skirtumai;
• Kas yra tikrasis savininkas (savininkas) ir kaip pateikti informaciją apie tikrąjį savininką – kam ir kodėl jie reikalingi;
• Kaip sustabdyti naudos gavėjų teisių – teisių ir pareigų pažeidimą
• ir taip toliau.

Taigi, pažvelkime į kiekvieną elementą išsamiai.

Iš straipsnio sužinosite viską apie „naudos gavėjo“ (naudos gavėjo) sąvoką: kas yra ir kas tai yra, kam ir kokią informaciją apie tikruosius savininkus reikia pateikti ir daug daugiau

Šis terminas kilęs iš prancūzų kalbos žodžio nauda, ​​pelnas.

Todėl paprasčiausias termino " naudos gavėjas“ (taip pat naudos gavėjas) yra asmuo, gaunantis pelno.

Mažiau supaprastinta prasme, naudos gavėjas (naudos gavėjas) – tai asmuo, kuriam iš tikrųjų priklauso organizacijos turtas, verslo patalpos ir kitos vertybės.

AT ekonominė veikla ne viską lemia per tam tikrą laikotarpį gautų pajamų dydis. Svarbios ir veiklos perspektyvos bei kryptys siekiant pelno, o čia jau svarbus finansinių srautų valdymo šaltinis, nes nuo jų platinimo ir naudojimo priklauso nuo bet kurio gyvybingumo komercinė įmonė, gautų pajamų suma.

Todėl platesne prasme naudos gavėjai (naudos gavėjai) yra ne tik fiziniai ir juridiniai asmenys turintys pajamų iš tam tikrų finansinių operacijų, bet ir asmenys, turintys galimybę kontroliuoti organizacijos veiklą ir jos turto administravimą.

Tai yra, naudos gavėjai yra asmenys, kurie iš tikrųjų priklauso tam tikrai bendrovei.

2. Kas yra tikrieji savininkai – apibrėžimas 📝

Įstatyminė tikrojo savininko apibrėžtis pateikta 2001-07-08 Rusijos Federacijos federalinis įstatymas Nr.115.

Pagal šį apibrėžimą:

Tikrasis savininkas — tai yra fizinis asmuo, kuris tiesiogiai ar netiesiogiai turi vyraujantis dalyvavimas juridiniame asmenyje daugiau nei 25 proc.) ir galimybę kontrolės veiksmai juridinis asmuo.

Tame pačiame norminis aktas yra naudos gavėjo apibrėžimas kaip asmuo, kurio naudai atliekami veiksmai, susiję su pinigais ir turtu, įskaitant atitinkamų susitarimų pagrindu. agentūra, laidavimas, patikėjimo valdymas, komisiniai).

Kas vadinamas tikruoju savininku ir kas gali juo tapti

Atsižvelgiant į ekonominių santykių sritį ir situacijas, susidarančias disponavimo turtu procese, sąvokos „naudos gavėjas“ reikšmė gali būti šiek tiek skirtis.

Atsižvelgiant į veiklos rūšį ir požiūrį į turtą, naudos gavėjai gali būti:

• įpėdiniai, testamente nurodyti kaip asmenys, priimantys nuosavybėn ar valdyti tam tikrą turtą, taip pat asmenys, kurie yra naudos gavėjai bet kokių mokėjimų gavėjo mirties atveju;
• nuomotojai, nuomojantys savo turtą už reguliarų mokestį;
• banko sąskaitų turėtojai;
• patikos organizacijų klientai, pateikę savo turtą ar lėšas patikos valdymui pajamoms gauti;
• dokumentinių akredityvų savininkai;
• asmenys, kurie yra išmokų pagal draudimo sutartis gavėjai;
• tikrieji įmonių savininkai.

Siekdami užtikrinti savo saugumą arba atmesti pretenzijas iš įvairių valstybės institucijų, šiuolaikiškai finansų pasaulį labai dažnai jie griebiasi slėpti informaciją apie tikrąjį tam tikro turto savininką.

Tai ypač pasakytina apie turtą ir valdymą. ekonominė veikla juridiniai asmenys.

3. Tikrasis juridinio asmens savininkas - teisės ir savybės 📋

Tikrasis juridinio asmens savininkas yra vienas ar daugiau faktinių organizacijos savininkų, kurie turi teisė ar galimybė tiesioginis ar netiesioginis poveikis įmonės veiklai.

Kartu tokių asmenų asmens duomenys gali būti nenurodytas registracijoje ir įstatiniai organizacijos dokumentai arba jų oficialus dalyvavimas įmonėje gali būti gerokai neįvertintas.

Tokių savininkų tapatybė paprastai yra žinoma tik banko kasininkas ir prekybos agentai .

Juridinio asmens naudos gavėjas gali dalyvauti bendrovės akcininkų ir kitų savininkų susirinkime, kuriame jo balsas dominuoja sprendžiant klausimus, susijusius su pelno paskirstymu, organizacijos dalyvavimu investiciniuose projektuose.

Informacijos apie tikruosius savininkus neatskleidimas dažnai naudojamas:

• vykdant veiklą jūrinėse zonose;
• optimizuojant organizacijų apmokestinimą;
• legalizuojant finansinius išteklius, gautus pažeidžiant įstatymo reikalavimus.

Įvairūs nuosavybės schemos ir teisinius dokumentus.

Pagrindinės naudos gavėjų (naudos gavėjų) turto registravimo schemos. Kuriant sudėtingas nuosavybės ir atsiskaitymų registravimo schemas, svarbu teisingai ir aiškiai suprasti naudojamų jurisdikcijų mokesčių įstatymus ir jais naudotis.

Pavyzdžiui, naudos gavėjas gauna prieigą prie įmonės sąskaitų pagal paskirtojo direktoriaus jo vardu išduotą įgaliojimą. Nuosavybė vykdoma per pareikštinių akcijų nuosavybę arba pritraukiant asmenis veikia kaip nominalūs akcininkai.

Arba paramos gavėjas sudaro sutartį su patikos fondu dėl įmonės akcijų valdymo, prieigos prie organizacijos sąskaitų ir galimybės jas tvarkyti, gavėjas gauna per patikėtinį.

4. Kas yra galutinis naudos gavėjas – apibrėžimas 📖

Sąvokos apibrėžimas – galutinis naudos gavėjas

Naudos gavėjų grandinė visada baigiasi konkrečiu asmeniu, kuris gauna tam tikrą pelną. Toks veidas yra galutinis naudos gavėjas.

Šiuo būdu, galutinis naudos gavėjas — yra individas pelno iš įmonės veiklos ar turto valdymo.

5. Skirtumas tarp tikrojo savininko ir naudos gavėjo yra pagrindinis skirtumas 📊

Daugelyje šaltinių sąvoka naudos gavėjas ir naudos gavėjas yra identiški, tuo pačiu metu Rusijos teisės aktuose šie du terminai turi tam tikrų skirtumų.

Šiuo atžvilgiu reguliavimo institucijos kovodamos su neteisėtus veiksmus domina įmonių tikrieji savininkai, kaip asmenys, kurie nustato organizacijos politiką ir priima sprendimus dėl galimo neteisėto sukčiavimo.

6. Kam ir kodėl reikalinga informacija apie tikruosius savininkus 📌

Informacija apie tikruosius savininkus yra svarbi vyriausybinėms agentūroms siekiant atremti:

• nusikalstamu būdu gautų pajamų legalizavimas;
• teroristinių ir kitų nusikalstamų organizacijų finansavimas;
• neteisėtas lėšų išėmimas užsienyje.

Organizacijoms kredituojant verslui, informacija apie galutinius naudos gavėjus yra svarbi priimant sprendimą dėl paskolų suteikimo. Remiantis naudos gavėjo asmenybe, įvertinama įmonės reputacija ir jos skolinimo rizika.

Informacijos apie galutinius naudos gavėjus perdavimas bankų struktūrų prašymu, yra privalomas organizacijoms, norinčioms gauti paskolą ar atsidaryti sąskaitą banke.

Norėdami pateikti informaciją apie tikrąjį savininką, siūlome atsisiųsti dokumentų pavyzdžius:

(dok. 60,5 kb)

(dok. 139 kb)

Dokumento pildymo pavyzdys (1 dalis)

Informacija apie tikrąjį savininką - Sberbank formos užpildymo pavyzdys, 1 skyrius

Tuo pačiu metu kredito įstaigos Rusijoje turi pateikti Rosfinmonitoring informaciją apie naudos gavėjus.

Jei nesilaikysite šio reikalavimo, organizacijoms, susijusioms su finansinėmis operacijomis, gali būti skirtos didelės nuobaudos:

• vertybinių popierių rinkos dalyviai;
• Draudimo kompanijos;
• lombardai;
• lizingo bendrovės (o kam to reikia, jau rašėme paskutiniame straipsnyje);
• kredito organizacijos.

Kam ir kodėl reikalinga informacija apie įmonės savininkus, įskaitant naudos gavėjus

Informacijos apie tikruosius savininkus galima teirautis įmonės ir el valstybės ir savivaldybių struktūros , taip pat susiję komercinės organizacijos .

Be kovos su neteisėtais veiksmais ir finansiniu sukčiavimu, tokios informacijos gali būti prašoma darant įvairias išvadas viešųjų pirkimų sutartys.

Teikiant informaciją apie savininkus, surašomas dokumentas, kuriame yra informacija apie įmonės savininkus iki asmenų, kurie yra įmonių, kurios yra bendrovės nariai, steigėjai.

Ši nuoroda vadinama Informacija apie nuosavybės grandinę, įskaitant naudos gavėjus“, joje pateikiama informacija apie įmonės pavadinimą, jos valdymą, steigėjų duomenis ( įmonių rekvizitai, pasų duomenys, asmenų gyvenamosios vietos adresai).

Dokumento pildymo pavyzdys:

Dokumento „Informacija apie savininkų grandinę“ pildymo pavyzdys. Dokumentą galima atsisiųsti iš žemiau esančios nuorodos.

Atsisiųskite užpildymo pavyzdį ir pavyzdį:

Pildymo instrukcijos (dok. - 41,6 kb)

Lentelė (pavyzdys), kur ir kokius duomenis reikia nurodyti:

7. Bendrosios paramos gavėjo (naudos gavėjo) teisės ir pareigos 📑

Gavėjas turi daugybę įstatymų saugomų teisių. Natūralu, kad įstatymų apsauga yra garantuota tik kai dokumentavimas santykiai tarp naudos gavėjo ir jo atstovų – nominalūs įmonės ir sąskaitos savininkai in.

Gavėjas turi teisę:

• valdyti savo dalį įmonėje. Naudos gavėjas gali, pavyzdžiui, iš dalies arba visiškai parduoti savo dalį;
• stebėti, kaip įmonės vadovybė vykdo pareigas, teisėtai skiria ir atleidžia generalinis direktorius;
• dalyvauti akcininiuose ir steigiamuosiuose susirinkimuose pagal turimą dalį dalyvauti priimant sprendimus;
• gauti pajamų iš bendrovės veiklos pagal dividendų dydį.

Naudos gavėjo funkcijos ir teisės skiriasi priklausomai nuo ekonominių santykių, kuriuose asmuo veikia kaip naudos gavėjas, apimties.

Pavyzdžiui, jeigu įmonė dalyvauja kaip naudos gavėja teikiant banko garantijas, ji privalo laiku įvykdyti atitinkamas sutarties sąlygas.

Tuo pačiu metu įmonė gavėja turi teisę vykdyti įsipareigojimus grąžinti organizacijos laiduotojos prisiimtą skolą.

8. Naudos gavėjo (naudos gavėjo) dalyvavimas draudime ir paveldėjimuose

Naudos gavėjas (naudos gavėjas) draudime - Tai asmenys, kurie gauna draudimo išmokas įvykus draudiminis įvykis(su anksčiau sudarytomis draudimo sutartimis).

Tuo pačiu metu naudos gavėjas nereikalinga yra asmuo arba pagal šias sutartis apdrausto turto savininkas.

Pavyzdžiui, imant hipotekos paskolą, apdraustas turtas, kuris tampa paskolos gavėjo nuosavybe, o naudos gavėjas įkeičiamo turto sugadinimo ar sunaikinimo atveju, bus kreditorius . Bent jau tol, kol paskolos gavėjas įvykdys paskolos sutarties sąlygas.

Draudimo išmokų gavėją apdraustasis gali nustatyti pats. Pavyzdžiui, gyvybės draudimo atveju draudimo naudos gavėjas gali būti apdraustojo sutuoktinis.

Paveldėjimo reikaluose naudos gavėjas gali pasikeisti priklausomai nuo testatoriaus valios arba dėl testamente nurodytų asmenų mirties. Taigi turtas gali būti paliktas giminaičiui, kuriam testatorius paveda globoti nepilnamečius vaikus.

Arba testamente nurodytas mirusiojo brolis, tačiau jam mirus iki palikimo gavimo faktiškai turtą gaus brolio įpėdiniai (įpėdiniai atstovavimo teise).

Taigi, skirstant palikimą, naudos gavėjais bus testamente nurodyti asmenys ir pagal įstatymą turintys teisę į palikimą.

9. Gavėjo dalyvavimas banko garantijoje 📃

Bankininkystėje banko garantijos suteikimo paslauga šiuo metu yra plačiai paplitusi.

Kai sandoris sudaromas tarp dviejų šalių , tokią garantiją teikianti institucija atsako už prievolių pagal vienos iš šalių sandorį vykdymą arba už visos sutarties įvykdymą.

Taigi sandoris tampa trišalis, jame dalyvauja:

• garantas (garantiją teikianti organizacija);
• naudos gavėjas (šalis, kuriai, pavyzdžiui, turi būti mokamas piniginis atlygis už sandorio sąlygų įvykdymą ar teikiamos tam tikros paslaugos);
• pagrindinis (šalis, prašanti banko garantijos).

Vykdančiojo ir naudos gavėjo dalyvavimas banko garantijoje – schema ir veikimo principas

Kas yra banko garantijos vykdytojas ir gavėjas – skirtumai ir ypatumai

Pagrindinis ir naudos gavėjas Tai absoliučiai priešingi teisinių santykių aspektai. Šiuo atveju naudos gavėjas bus kreditorius, o pagrindinis – skolininkas, kai trečiasis asmuo (laiduotojas) prisiima už įsipareigojimų nevykdymą.

Taip pat gali būti teikiamos įvykdymo garantijos siekiant užtikrinti:

• mokėjimų atlikimas konkrečiose situacijose;
• avansinių mokėjimų grąžinimas;
• darbų vykdymas pagal įvairias sutartis ir konkursus, tarp jų ir valstybines. Rangovas pateikia banko garantiją, kad patvirtintų savo finansinį mokumą;
• prekių judėjimas per muitinę;
• pagal paskolos sutartis suteiktų lėšų grąžinimas.

Nepaisant pavadinimo, praktiškai tokios garantijos taip pat gali būti suteiktos draudimo kompanijos ir komercinės organizacijos direktoriaus prašymu. Ši aplinkybė taikoma Rusijos Federacijaį teisinių konfliktų skaičių.

Viena vertus, garantijų išdavimas teisiškai reiškia bankines operacijas, kita vertus, asmenų, garantuojančių sutartinių įsipareigojimų įvykdymą, rato ribojimas prieštarauja tarptautinei praktikai ir nepagrįstai susiaurina šios finansinės priemonės taikymo sritį. .

Už paslaugų teikimą, Rusijos įstatymų leidėjo priskirtas bankinėms operacijoms, draudimo bendrovei gali būti skirta bauda arba panaikinta licencija, su iš pažiūros natūraliomis galimybėmis draudimo bendrovėms apdrausti komercinį sandorį suteikiant garantijas.

Tokio konflikto egzistavimo naudos gavėjai gali būti banko institucijos, kurios aktyviai lobizuoja savo interesus ir šiuo metu turi faktinis monopolis dėl teisės veikti sutartyse kaip garantas. Banko garantijos kaina skiriasi nuo 2 iki 10 proc. dėl garantijos sumos.

Banko garantijų gavėjas yra ta šalis, kuriai kompensaciją sumoka garantas. tuo atveju, kai atstovaujamasis nevykdo savo įsipareigojimų pagal sudarytą sandorį e.

10. Kontroliuojantys asmenys ir ofšorinės įmonės 🗺

Ofšoras – tai šalis ar valstybės teritorija, kurioje yra supaprastintos verslo sąlygos. Išsamiai apie tai, kada geriau juos naudoti, rašėme paskutiniame numeryje.

Tokiose ekonominėse zonose atsiveria puikios galimybės nuslėpti duomenis apie tikruosius verslo savininkus dėl specialaus nerezidentų organizacijų registravimo ir ataskaitų teikimo režimo.

Daugelio šalių įstatymai nuolat įveda įvairius apribojimus gyventojams vykdyti sandorius su ofšorinėse zonose registruotomis organizacijomis. Tačiau visiškas draudimas beveik niekada netaikomas.

Sąvoka „kontroliuojantis asmuo“ buvo vartojama dar prieš atsirandant terminui „naudos gavėjas“ vidaus teisės aktuose. Kad įmonės akcijos savininkas patektų į šį apibrėžimą, jis turėjo turėti tiesiogiai arba netiesiogiai daugiau nei 50% bendrovės akcijų ar balsų valdymo organe. Būtent dalyvavimo organizacijoje dydis lėmė galimybę valdyti įmonę.

Toks požiūris apsunkino teisėsaugos institucijų darbą, nes norint išvengti atsakomybės, užteko padalinti įmonėje esantį turtą tarp trijų savininkų(t.y. savininkas 49 % organizacijos akcijų išvengė atsakomybės).

Nacionalinių įstatymų leidėjų priimtas terminas „ naudos gavėjas “, leido šiek tiek sumažinti terminijos ir ekonominės veiklos realijų neatitikimą, pirmiausia sutelkiant dėmesį į gebėjimą kontroliuoti organizaciją.

Šiuo metu pagal kontroliuojantys asmenys reiškia savininkus bent 10 proc.įmonės akcijų, suteikiant jiems balsavimo teisę, taip pat asmenims, organizacijoje užimantiems pareigas, kurios leidžia daryti įtaką sprendimų priėmimo procesams įmonėje.

Naudos gavėjo teisių apsauga nuo trečiųjų asmenų veiksmų – pagrindinės rekomendacijos

Naudos gavėjo teises gali pažeisti tiek kiti verslo savininkai, tiek jo paties įmonės vadovai.

Pagrindiniai tikrojo savininko teisių pažeidimo būdai yra šie:

1. Sutarties, sudarytos tarp savininkų arba su samdoma įmonės vadovybe, nesilaikymas;
2. Įgyvendinimas organizuojant nelegalią veiklą, įskaitant ir neturint atitinkamos licencijos;
3. Paramos gavėjo galimybių kontroliuoti organizacijos veiklą mažinimas;
4. Įmonės vadovybė nuslėpė informaciją apie tikrąją organizacijos padėtį;
5. Kliūtis gauti pajamų iš įmonės veiklos ar turto valdymo.

Siekiant išvengti neigiamų naudos gavėjo teisių pažeidimo pasekmių, rekomenduojama rašytinių sutarčių sudarymas , įskaitant patikos valdymo sutartys.

Tokios sutartys gali užtikrinti informacijos apie naudos gavėją ir tikrąjį turto ar įmonės savininką neatskleidimą, taip pat suteikti galimybę išieškoti žalą dėl neteisėtų ar neprofesionalių veiksmų.

12. Ar yra organizacijų be naudos gavėjų 🔔

Organizacijos, neturinčios naudos gavėjų, gali būti įvairios ne pelno asociacijos, nes jų paskirtis negauna pelno.

Kalbant apie komercines organizacijas, tada, žinoma, jei yra pelnas, tada yra žmonių, kurie gauna pajamas. Tačiau dažnai neįmanoma nustatyti galutinio naudos gavėjo.

Todėl, nepaisant gana plačių bankų ir vyriausybinių agentūrų galių ir galimybių nustatyti tikruosius naudos gavėjus, esamos schemos, kaip paslėpti tikruosius verslo savininkus. kad galutinio naudos gavėjo tapatybė būtų paslaptyje , ypač verslo ar turto patikėjimo valdymo atvejais.

13. Išvada + susijęs video 🎥

Atsižvelgiant į santykinį naudos gavėjo sąvokos naujumą šalies ūkyje, šios sąvokos vartojimo praktiką, paramos gavėjų teisių, pareigų ir atsakomybės apibrėžimą įgyvendinant kontroliuojamų komercinių organizacijų veiklą ir valdant įvairus turtas, dar ne iki galo išvystytas.

Tam trukdo ir įvairių politikų bei valstybės tarnautojų įsitraukimas į šešėlinį įvairių finansinių struktūrų ir turto valdymą.

Kartu būtent informacijos apie tikruosius turto, akcijų ir akcijų savininkus įmonėse, ypač turinčias galimybę valdyti organizacijas, skaidrumo užtikrinimas leis. padidinti apmokestinimo efektyvumą ir apsaugoti bona fide rinkos dalyvius nuo dalyvavimo įvairiuose šešėliniuose ir neteisėtuose finansiniuose sukčiavimuose.

Pabaigoje siūlome pažiūrėti vaizdo įrašą apie paramos gavėjo įstatymo paaiškinimus:

Apie netiesioginio dalyvavimo nustatymo metodiką individualus organizacijos sostinėje, siekiant nustatyti galimybę ją pripažinti tikruoju savininku, teigia Teisinių konsultacijų tarnybos GARANT ekspertas. Liubovas Karasevičius.

Kartais nustatyti, ar asmuo yra vieno ar kito naudos gavėjas akcinė bendrovė, nėra taip paprasta, tačiau tam tikrais atvejais tiesiog būtina tai žinoti, taip pat ir tam, kad būtų laikomasi kovos su pinigų plovimu teisės aktų reikalavimų. specialus įstatymas, žinoma, nustato, kas yra įmonės naudos gavėjas (2001 m. rugpjūčio 7 d. federalinio įstatymo Nr. 115-FZ "" 3 straipsnis; toliau - Įstatymas Nr. 115-FZ), tačiau tai ne visada padeda išspręsti klausimą dėl naudos gavėjo buvimo ar nebuvimo.

Pavyzdžiui, vienas iš įmonės (pavadinkime CJSC-1), kuriai priklauso 60% akcijų, steigėjų yra kita įmonė (CJSC-2), o kontrolinis CJSC-2 akcijų paketas priklauso fiziniam asmeniui. Pabandykime nustatyti, ar šis asmuo yra CJSC-1 naudos gavėjas

Naudojama tikrojo savininko sąvoka atskleista šiame įstatyme. Naudos gavėju pripažįstamas fizinis asmuo, kuris galiausiai tiesiogiai ar netiesiogiai (per trečiuosius asmenis) valdo (turi vyraujantį daugiau kaip 25 proc. kapitalo dalį) klientą-juridinį asmenį arba turi galimybę kontroliuoti kliento veiksmus.

Nagrinėjamu atveju fizinis asmuo valdo 51% CJSC-2 akcijų. Savo ruožtu ZAO-2 priklauso 60% ZAO-1 akcijų. Kadangi asmuo tiesiogiai neturi CJSC-1 akcijų, jo dalyvavimas šios bendrovės kapitale turėtų būti pripažintas netiesioginiu. Atsižvelgdami į aukščiau pateiktus paaiškinimus, apskaičiuojame netiesioginio asmens dalyvavimo CJSC-1 dalį. Tai bus: 0,51 x 0,6 \u003d 0,306 arba 30,6%. Todėl asmuo turi daugumą akcijų (daugiau nei 25%) ir atitinka CJSC-1 tikrojo savininko kriterijus.

Atkreipiame dėmesį, kad pagal įstatymą kredito įstaiga priima sprendimą pripažinti asmenį tikruoju savininku, jeigu toks asmuo turi galimybę kontroliuoti kliento veiksmus, atsižvelgdamas į šiuos veiksnius:

a)

fizinis asmuo tiesiogiai ar netiesiogiai (per trečiuosius asmenis) turi didžiąją dalį (daugiau kaip 25 %) kliento kapitale arba valdo daugiau kaip 25 procentus visų kliento balsavimo teisę turinčių akcijų skaičiaus;

b)

asmuo turi teisę (galimybę), taip pat ir susitarimo su klientu pagrindu daryti tiesioginę ar netiesioginę (per trečiąsias šalis) reikšmingą įtaką kliento priimamiems sprendimams, panaudoti savo įgaliojimus daryti įtaką kliento atlyginimo dydžiui. pajamų, asmuo turi galimybę daryti įtaką kliento priimamiems sprendimams dėl sandorių (įskaitant ir tuos, kuriems kyla kredito rizika (dėl paskolų, garantijų ir kt. išdavimo), taip pat finansinių sandorių.

Kredito įstaiga taip pat turi teisę nustatyti kitus veiksnius, kuriais remiantis kredito įstaiga pripažins asmenį tikruoju savininku.

Jevgenijus Malyaras

bsadsensedynamick

# verslo žodynas

Terminai, apibrėžimai, dokumentai

Gavėjas (iš prancūzų kalbos benefice „pelnas, nauda“) – fizinis ar juridinis asmuo, kuriam yra skirta grynųjų pinigų išmoka; pinigų gavėjas.

Straipsnio naršymas

• Kas yra „naudos gavėjas“ kalbiniu ir teisiniu požiūriu
• Kas yra teisiniai naudos gavėjai
• Kuo skiriasi naudos gavėjas ir naudos gavėjas
• Kaip sužinoti naudos gavėjus
• Galutinis naudos gavėjas
• Kodėl tai taip svarbu
• Kas turi teisę reikalauti informacijos apie naudos gavėjus
• Kas yra juridinio asmens naudos gavėjai
• Pagrindinis ir naudos gavėjas
• Laiduotojo, vykdytojo ir naudos gavėjo teisės ir pareigos
• Kas yra "gavėjo bankas"
• Buhalterinė informacija apie tikrąjį savininką
• Informacija apie nuosavybės grandinę, įskaitant naudos gavėjus
• Naudotojo savininko klausimynas
• Tikrasis savininkas yra steigėjas ar ne

Kiekvienas buhalteris, atlikęs mokėjimus užsienyje, užpildė gavėjo banko duomenis. Šis žodis kartais vartojamas kasdieniame gyvenime, kai norima įvardinti ką nors, ką įvykis atspindės palankiausiai. Iš šio straipsnio galite sužinoti apie skirtingas termino „naudos gavėjas“ reikšmes, susijusias su verslu.

Kas yra „naudos gavėjas“ kalbiniu ir teisiniu požiūriu

Arba kas tai yra? Aiškinimas nėra nereikalingas, nes tiek juridiniai, tiek fiziniai asmenys yra priskirti šiam užsienio skolinimuisi. Termino morfologija prancūziška, kilmė susijusi su žodžiu „naudos atlikimas“, kuris yra malonus menininkams. Išvertus šakninė nauda reiškia pelną arba naudą.

Verslo prasme vienareikšmiškai suformuluoti paprastais žodžiais, reiškiantis žodį „naudos gavėjas“, neįmanomas – sąvokos reikšmė priklauso nuo konteksto. Čia pateikiami galimi apibrėžimai:

• Gavėjas (paprastai).
• Bankine prasme naudos gavėjas yra fizinis arba juridinis asmuo, kuriam skirtas mokėjimas ar pervedimas. Nurodyta mokėjimo nurodyme.
• Pelną gaunančios organizacijos (turto, firmos, nekilnojamojo turto, verslo) savininkas.
• Autorių teisių turėtojas.
• Naudos gavėjas draudiminio įvykio atveju. Tai nebūtinai yra poliso savininkas: tokiu atveju naudos gavėjai gali būti paveldėtojai.
• Skolos gavėjas, pavyzdžiui, vekselio (vekselio) davėjas už skolinančios įmonės skolas.
• Asmuo, gaunantis banko pažymą.
• Jį išdavusio (į apyvartą) banko nurodytas potencialus akredityvo savininkas.
• Tikrasis, o ne nominalus įmonės savininkas (kartais ne aiškus, o paslėptas), kuris veikia per tarpininkus, tačiau vykdo kontrolę ir gauna pelną (naudos savininkas).
• Asmuo yra įmonės banko sąskaitos tvarkytojas (pavyzdžiui, bankroto administratorius).
• AT Tarptautinė prekyba lengvatas gaunančios šalys yra eksportuojančios šalys, kurios gauna pajamas iš užsienio valiutos keitimo.

Tačiau šie apibrėžimai vis dar nevisiškai paaiškina, kas yra naudos gavėjas. Reikalingi papildymai ir paaiškinimai.

Kas yra teisiniai naudos gavėjai

Bet kokią dviprasmišką situaciją geriausia išspręsti teisinis aspektas- Taip atrodo lengviau. Valstybės teisinė sistema priešinasi neteisėtai pinigų apyvartai. Rusijos Federacijos federalinio įstatymo 115 FZ tikslas yra užkirsti kelią pinigų plovimui ir užtikrinti visišką aiškumą, kam priklauso turtas.

Ne paslaptis, kad kartais įmonės (ar banko sąskaitos) savininku laikomas vienas asmuo, tačiau realiai šis turtas priklauso kitam asmeniui, kuris kažkodėl slepia savo turtus.

115 FZ nurodo, kaip nustatyti tikrąjį savininką. AT teisės aktą priežastys, dėl kurių asmuo priskiriamas tikrajam savininkui, yra aiškiai nustatytos:

• Tiesioginis ar netiesioginis dalyvavimas įmonės kapitale 25% ar daugiau. Tuo jis skiriasi nuo akcininko, įsigijusio nedidelį kiekį vertybinių popierių pagal dividendus;
• Gebėjimas kontroliuoti verslo struktūros veiklą, siekiant maksimalaus pelno;
• Santykių ir veiksmų buvimas, tiesiogiai rodantis asmens dalyvavimą verslo veikla ir jo susidomėjimas finansinius rezultatusįmonių. Tokios aplinkybės gali būti draudimas, vekseliai, akcijų pirkimas-pardavimas, dalyvavimas steigėjų valdybos posėdžiuose.

Tie patys naudos gavėją išskiriantys kriterijai nurodyti civilinėje teisėje.

Kuo skiriasi naudos gavėjas ir naudos gavėjas

Sąvoka „naudos gavėjas“ reiškia asmenį, kuris gauna pajamas iš turto. Tiesą sakant, naudos gavėjas turi tą patį tikslą. Turėdamas įmonę ar jos dalį, jis stengiasi gauti pelno. Koks skirtumas? Jis egzistuoja ir yra reikšmingas. Kiekvienas žmogus, kuriam naudinga komercinė veikla- naudos gavėjas. Skirtumas nuo naudos gavėjo yra tas, kad pastarasis turi realią galimybę valdyti pelno gavimo procesą, kištis į jį, kontroliuoti ir atlikti kontrolės veiksmus. Ši teisė suteikia jam dalį kapitalo (ne mažiau kaip ketvirtadalį, kaip jau minėta aukščiau). Iš paprasto naudos gavėjo šios galios atimtos.

Kaip sužinoti naudos gavėjus

AT Tikras gyvenimas informacija apie naudos gavėjus dėl įvairių priežasčių gali būti komercinė paslaptis, tačiau valstybė, gaudama šią informaciją iš savininkų, ją išlaiko paslaptyje.

Taip atsitinka, kad naudos gavėjų tiesiog nėra ir pagal apibrėžimą negali būti, kaip ir naudos gavėjų, pavyzdžiui, labdaros ar ne pelno organizacijoje.

Užsienio įmonės ir jų filialai privalo tvarkyti naudos gavėjų registrą. Vykdydamos teisinius reikalavimus, vyriausybinėms įstaigoms neturėtų kilti problemų, kaip nustatyti įmonės savininką.

Civiliniame kodekse yra atsakomybės už pateiktos informacijos neteisingą pateikimą straipsniai, numatantys griežtas bausmes, o nusikalstamos kilmės lėšoms taikomos baudžiamųjų bausmių rūšys. Tikrinimo įstaigos turi pakankamai priemonių ir galimybių išsiaiškinti, ar generalinis direktorius yra tikrasis savininkas, ar įmonei vadovauja kažkas kitas.

Žemiau straipsnyje pateikiamas lentelės pildymo pavyzdys, kuriame verslininkai įsipareigoja kasmet nurodyti naudos gavėjus ir, pasikeitus, juos atspindėti.

Galutinis naudos gavėjas

Būdvardis atrodo perteklinis (juk aišku, kad tai tikrasis savininkas), bet tik iš pirmo žvilgsnio.

Pirma, galutinis naudos gavėjas visada yra tik asmuo, tai yra tam tikras konkretus asmuo, kuris gauna pajamas iš verslo.

Antra, jo gali iš viso nebūti, nes paprastam žmogui, skirtingai nei juridiniam asmeniui, kuris veikia kaip naudos gavėjas, nebūtinai priklauso ketvirtadalis viso verslo kapitalo.

Pavyzdys: įmonei A priklauso 30 % įmonės B. Tuo pačiu metu kiekvienas iš LLC "A" steigėjų turi po dešimt procentų akcijų, atitinkamai - 10. Galutinio naudos gavėjo šiuo atveju nėra, nes nė vienas iš "A" savininkų neatitinka apibrėžimo, kas yra naudos gavėjas. yra (būtinai 25 proc. priklauso).

Kodėl tai taip svarbu

Įstatymo FZ 115 poreikis objektyviai egzistuoja. Valstybė įpareigota kovoti su šešėlinio verslo schemomis, atskleisti korupciją ir blokuoti finansinius srautus kurstyti terorizmą.

Informaciją apie tikruosius įmonių savininkus, banko sąskaitas ir kitą turtą taip pat privalo teikti finansų institucijos: lizingo ir draudimo bendrovės, lombardai, vertybinių popierių biržos operatoriai. Pasitaiko, kad įmonės vadovas yra pagarsėjęs „sėdėjimo pirmininkas“, kurio funkcijos apima tik dokumentų pasirašymą.

Informacijos apie sandorio šalies savininkus, įskaitant galutinius naudos gavėjus, gali prašyti ne tik valstybinės įstaigos, bet ir kitos organizacijos, jei pateikiamas pagrįstas prašymas. Visų pirma, viešuosiuose pirkimuose ypač svarbus paramos gavėjų atskleidimas.

Kas turi teisę reikalauti informacijos apie naudos gavėjus

Galutinė ir pradinė naudos gavėjų grandinė pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105 straipsnio 2 dalį ir 2017 m. liepos 31 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretą Nr. 913 atskleidžiama federalinės valdžios prašymu. Mokesčių tarnyba arba Rosfinmonitoring, įskaitant jos tarpregioninius skyrius.

Galutinių naudos gavėjų sertifikatas yra sąrašas, kuriame yra ši informacija (FZ 115, 1 str., 1 p.):

• Vardas (pilnas);
• Pilietybė;
• Gimimo data;
• Paso (Rusijos Federacijos piliečio) arba leidimo gyventi (jei užsienio asmuo) serija ir numeris;
• Asmens mokesčių mokėtojo kodas (kodas).

Praktiškai visi filialai taip pat yra tikrinami.

Atsisiųsti pavyzdį

Pateiktame lentelės pildymo pavyzdyje gali būti informacija apie vieną paramos gavėją (jei jis vienintelis) arba kelis.

Naudos gavėjų atskleidimas neprivalomas valstybės institucijoms, taip pat institucijoms, kurių valstybės kapitalo dalis (įskaitant regionines ir savivaldybių struktūras) viršija 50 proc.

Kas yra juridinio asmens naudos gavėjai

Apie tai, kas yra tikrasis juridinio asmens savininkas, iš tikrųjų iki šiol buvo kalbama straipsnyje. Tai asmuo, kuris, turėdamas didelę dalį įregistruotos įmonės kapitale, turi galimybę dalyvauti jos valdyme. Ar gali būti koks nors kitas naudos gavėjas? Atsakymas į šį klausimą yra teigiamas.

Fizinio asmens naudos gavėjas yra naudos iš kito fizinio asmens gavėjas dėl paveldėjimo, dovanojimo sutarties ar kitų legalus veiksmas nustatantis jo nuosavybės teisę į turtą ar pinigus.

Skirtumas šiuo atveju toks pat kaip tarp verslininko ir tiesiog turtingo žmogaus. Pirmasis padaugina savo turtą ir tam turi gamybos priemonių, o antrasis gali leisti tik savo pinigus.

Kaip jau minėta, tikrasis LLC savininkas turi bent ketvirtadalį viso akcinio kapitalo.

Pagrindinis ir naudos gavėjas

Banko garantija yra viena iš svarbiausių saugumo priemonių didelis reikalas. Tokios situacijos atžvilgiu naudos gavėjo sąvoka įgyja ypatingą reikšmę, tačiau be jo procese dalyvauja dar du asmenys: atstovaujamasis ir laiduotojas.

Vykdomasis yra ta šalis, kuri kreipiasi dėl garantijos į banką ir įsipareigoja vykdyti sutarties sąlygas.

Po šio apibrėžimo tampa aiški garantijos proceso schema. Sandoriu dažniausiai domisi rangovas, būtent jis stengiasi įtikinti užsakovą, kad su juo susidorodamas jis niekuo nerizikuoja. Jis taip pat apmoka už laiduotojo paslaugas.

Banko garantijos gavėjas yra kita sutarties pusė. Laiduotojas yra bankas (ar kita finansų įstaiga), kuris apdraudžia abipusių įsipareigojimų vykdymą.

Laiduotojo, vykdytojo ir naudos gavėjo teisės ir pareigos

Laiduotojo prievolės naudos gavėjui atsiradimo pagrindas yra atstovaujamojo nevykdymas sudarytos sutarties sąlygų. Tokiu atveju visas išlaidas ir nuostolius atlygina bankas.

Žinoma, ne kiekvienas asmuo gali gauti garantiją – ji turi atitikti daugybę reikalavimų, kuriuos nustato potenciali laiduotoja institucija. Visų pirma svarbu mokumas ir steigiamojo kapitalo dydis.

Laiduotojo prievolė pagal garantiją gavėjui pasibaigia, jeigu paaiškėja, kad atstovaujamasis pateikė melagingus duomenis apie savo turtinę padėtį.

Teisių turi ne tik naudos gavėjas, bet ir kitos sutarties šalys (pagrindinis ir garantas). Klientas, pareiškęs nepagrįstus reikalavimus (faktas turi būti įrodytas dokumentais) arba pateikęs melagingą informaciją apie kitos šalies įsipareigojimų pagal sutartį nevykdymą, netenka teisės į laiduotojo prievolę, numatytą banko garantija.

Be to, teisės aktai (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 378 str. ir 26 skyrius) numato kitus garantijos nutraukimo atvejus:

• Laiduotojo sumokėjimas už garantijos sumą;
• Garantinio laikotarpio pabaiga;
• Naudos gavėjo savanoriškas teisės į garantiją atsisakymas.

Pastarąją situaciją paprastai lemia aplinkybės, verčiančios naudos gavėją atsisakyti savo reikalavimų, ir teisinių pozicijų silpnumo suvokimas ginčo atveju. Tačiau tokią galimybę numato Rusijos Federacijos civilinio kodekso 378 straipsnis. Norėdami tai padaryti, turite parašyti tinkamo turinio laišką, skirtą garantui.

Atsisiųsti pavyzdį

Kas yra "gavėjo bankas"

Gavėjo bankas yra operacijos garantas. Ši finansų įstaiga turi teisę pateikti prašymą, kurio tikslas – nustatyti tikrąjį banko kliento tikrąjį savininką. Kas tai: sąžiningas verslininkas, kažkodėl verslo priežasčių slepia, kad jam priklauso įmonė, ar organizuoto nusikalstamumo atstovas?

Naudos gavėjų asmens duomenys bankui pateikiami pažymos forma (Federalinio įstatymo Nr. 115 7 straipsnis leidžia supaprastintą formatą), atitinkantį aukščiau pateiktą pavyzdį.

Buhalterinė informacija apie tikrąjį savininką

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105 straipsnis nustato privalomą informacijos apie naudos gavėją atskleidimą finansinėse ataskaitose. Jame taip pat pateikiamas visas susijusių šalių ir „tarpinių“ įmonių sąrašas (įskaitant tas, kurios yra susijusios ir kontroliuojamos užsienio firmų).

Atsakydama į oficialų prašymą suteikti informaciją apie juridinio asmens naudos gavėjus, organizacija turi išsiųsti laišką. Pavyzdys Pavyzdys užpildymas pateiktas anksčiau straipsnio tekste ir pateikiama informacija, pagal kurią galima nustatyti įmonės savininko tapatybę.

Gavėjo sutikimas tvarkyti asmens duomenis nėra numatytas įstatyme.

Kaip jau minėta, šio sertifikato gali prireikti ne tik valstybės reguliavimo institucijoms, bet ir bankams išduodant garantijas.

Informacija apie nuosavybės grandinę, įskaitant naudos gavėjus

Sandorio šalies prašymu nuo 2012 m. Rusijos Federacijos Vyriausybės įsakymo Nr.VP-P13-9308 pagrindu organizacijos įsipareigoja teikti informaciją apie naudos gavėjų grandinę (taip pat ir galutinę) ir savininkus. Prisegtoje formoje yra privalomi stulpeliai. Papildomi paaiškinimai, kaip pildyti informaciją, nereikalingi. Reikėtų tik tai atsiminti individualūs verslininkai o asmenys dubliuoja informaciją kairėje ir dešinėje lentelės pusėse. Asmens duomenų pildymo pavyzdys jau pateiktas.

Lentelėje pateikiamas juridinių asmenų, priklausančių kiekvienai sandorio šaliai, sąrašas.

Naudotojo savininko klausimynas

Informacija apie naudos gavėją teikiama savanoriškai, kartu su sutikimu tvarkyti informaciją ir surašoma anketos forma. Šis dokumentas reikalingas norint atidaryti sąskaitą banke, taip pat pasikeitus steigėjų sudėčiai ar Vieningo valstybės juridinių asmenų registro duomenis. Juridinio asmens forma:

Parsisiųsti formą

Forma asmeniui:

Parsisiųsti formą

Specialių paaiškinimų nereikia – už turtą pilnai sumokėta pagal steigimo dokumentus.

Kadangi galutiniais naudos gavėjais gali būti tik fiziniai asmenys, jų pateikiamos informacijos tikslumui keliami reikalavimai pildydami anketą yra patys griežčiausi.

Jeigu firma nesuteikia valdžios organai informaciją apie tikruosius savininkus, jai pagal Kodekso 14.25.1 p administracinių teisės pažeidimų gali būti taikomos nuobaudos:

• Dėl pareigūnai- nuo 30 iki 40 tūkstančių rublių.
• Juridiniams asmenims - nuo 100 iki 500 tūkstančių rublių.

Tikrasis savininkas yra steigėjas ar ne

Taigi, apibendrinant belieka pasidomėti, kaip nustatyti naudos gavėją išvaizda ir užimamas pareigas. Tai gali būti steigėjas arba generalinis direktorius, o kartais jie yra tas pats asmuo. Arba tai skirtingi žmonės, ir jie yra toli vienas nuo kito (kartais skirtinguose planetos galuose).

Skaitytojas, atidžiai perskaitęs aukščiau pateiktą tekstą, taip pat gali suprasti, kuo paramos gavėjas skiriasi nuo steigėjo:

Pirma, įmonę sukūręs asmuo vėliau gali parduoti dalį savo akcijos arba visą ją kitiems asmenims.

Antra, yra labai aiškus įstatyminis kriterijus, ar konkretus asmuo yra tikrasis savininkas. Tai ketvirtadalio (ar daugiau) įstatinio kapitalo nuosavybės teisė į bendrovės vertybinius popierius.

Pavyzdys:

P. Petrovas turi 60% „Alfa“ akcijų, kuriai savo ruožtu priklauso 83% „Beta LLC“. „Beta LLC“ generalinis direktorius ir šios įmonės įkūrėjas Sidorovas turi 23% jo vadovaujamos įmonės akcijų. Kuris iš šių dviejų asmenų gali būti laikomas tikruoju savininku?

Iš pirmo žvilgsnio atrodo, kad Sidorovas atrodo solidžiau. Pirma, jis yra lyderis, antra, jam tik šiek tiek trūksta 25% kvotos, nustatytos federaliniu įstatymu Nr. 115. Be to, visai gali būti, kad jis vairuoja brangesnį automobilį ir dėvi prestižinį kostiumą, kurio Petrovas neturi.

Tikrasis juridinio asmens savininkas yra subjektas, turintis daugiau galių, palyginti su kitais įstatinio kapitalo dalį turinčiais dalyviais. Iš mūsų straipsnio sužinosite apie pagrindinius tikrojo organizacijos savininko bruožus, kokios jo galios ir kuo jis skiriasi nuo kitų su įmonės veikla susijusių asmenų.

Kas yra tikrasis LLC savininkas?

Pagal 2005 m. 13 str. 3 federalinis įstatymas„Dėl atsakomųjų veiksmų...“ 2001-07-08 Nr. 115, juridinio asmens tikrieji savininkai yra fiziniai ar kiti juridiniai asmenys, kurie savarankiškai ar per trečiuosius asmenis valdo šį juridinį asmenį arba turi teisę kontroliuoti jo veiksmus. Naudos gavėjo statuso įgijimo pagrindas yra 25% ar daugiau įmonės kapitalo dalis.

Konkrečiam asmeniui priklausančios akcijos tikslaus dydžio nustatymo tvarka nėra nustatyta Federaliniame įstatyme Nr. 115, todėl sprendžiant šį klausimą galima vadovautis 2011 m. mokesčių srityje. Tikslią tokių veiksmų seką nustato CPK 3 dalis. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.2 p., taip pat išsamiai pakomentavo Finansų ministerijos 2013-08-16 rašte „Dėl prašymo ...“ Nr. 03-01-18 / 33535.

Tikrasis savininkas gali:

• dalyvauti akcininkų susirinkimuose;
• daryti įtaką įmonės vadovo pasirinkimui;
• pasirinkti įmonės veiklos sritį;
• disponuoti jam priklausančia įstatinio kapitalo dalimi ir kt.

Informacija apie naudos gavėjus ne visada pateikiama oficialioje įmonės dokumentacijoje, tačiau tai nėra kliūtis jiems daryti įtaką jos veiklai.

Tiesioginių nuorodų apie asmenis, kurie yra bendrovės naudos gavėjai, trūkumo priežastis gali būti:

Nežinote savo teisių?

• ofšorinių zonų naudojimas operacijoms su pinigų srautais;
• mokesčių vengimas;
• nusikalstamu būdu gautų pajamų legalizavimas ir kt.

Gavėjas ir naudos gavėjas – koks skirtumas?

Verta atskirti sąvokos „galutinis naudos gavėjas“ esmę nuo „naudos gavėjo“ sąvokos. Kraštutiniu atveju, pagal 100 str. 12 g. 115 federalinio įstatymo 3 str., veikti gali bet kuris subjektas, gavęs pajamų ar kitos naudos iš įmonės veiklos. Pagrindas išmokoms gauti gali būti įvairių sutarčių vykdymas:

• Agentūra;
• komisiniai;
• laidavimas;
• pasitikėjimo valdymas ir kt.

Tačiau paramos gavėjas negali dalyvauti skirstant pelną ir valdant įmonę, nes neturi dalies įstatiniame kapitale. Taigi sąvoka „galutinis naudos gavėjas“ yra siauresnė už „naudos gavėjo“ sąvoką, nes subjektas gali būti priskiriamas pirmai kategorijai tik tada, kai jis turi įstatymo apibrėžtą bendrovės kapitalo dalį, taip pat gauna naudos iš įgyvendinti savo veiklą. Būtent todėl, kai nustatomi įmonės teisės pažeidimai, reguliavimo institucijos pirmiausia atlieka paramos gavėjų, kurių sprendimai ir nurodymai nustato pagrindinę įmonės veiklos kryptį, atžvilgiu.

Galutinis juridinio asmens naudos gavėjas

Įmonės savininkais gali būti ne tik fiziniai, bet ir juridiniai asmenys, turintys vieną ar kelis savininkus. Ypač sudėtingais atvejais tokios grandinės grandžių skaičius gali siekti kelias dešimtis. Norint nustatyti, kas iš tikrųjų valdo įmonę, turinčią teisę kontroliuoti ir reguliuoti jos veiklą, būtina rasti galutinį naudos gavėją. Galutinis naudos gavėjas yra asmuo (ar asmenų grupė), kuris įgyvendina savo teisę kontroliuoti įmonės veiklą netiesiogiai, įtraukiant trečiuosius asmenis, nominaliai įgalindamas juos priimti strategiškai svarbius sprendimus.

Tuo atveju, jei galutinis naudos gavėjas sąmoningai slepia informaciją apie save, sukuria įspūdį, kad valdymo teisė yra perduodama trečiajai šaliai, registruoja jam dideles banko sąskaitas ir jo vardu sudaro rimtas operacijas, teisėsauga. Pagrindinė jų užduotis – ištirti įmonei priklausančias sąskaitas ir suformuoti jų savininkų grandinę, kuri galiausiai turėtų atvesti iki tikrojo juridinio asmens savininko. Toks požiūris leidžia sumažinti nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimo mastą, taip pat užtikrinti kitų sandorių, tarp jų ir dalyvaujant didelėms valstybinėms ir privačioms įmonėms, skaidrumą.

Galutinio naudos gavėjo identifikavimas

Privaloma įmonės bendradarbiavimo su valstybės klientais ir kredito įstaigomis sąlyga yra informacijos apie jos naudos gavėjus teikimas, kuris apima:

• paso duomenys;
• oficialios registracijos adresas ir faktinis gyvenamosios vietos adresas;
• kita informacija, kurios sąrašas priklauso nuo organizacijos, kuriai jie pateikiami.

Siekdamas tobulinti teisėkūros mechanizmus, kuriais siekiama gauti informaciją apie galutinius naudos gavėjus, Rusijos bankas išleido 2015-10-15 reglamentą „Dėl tapatybės nustatymo...“ Nr. 499-P, nustatantį:

• kriterijai, pagal kuriuos nustatoma, ar fizinis/juridinis asmuo turi naudos gavėjo požymių;
• dokumentų, kurių gali prašyti kredito įstaiga, siekdama nustatyti kliento atitikties nurodytiems kriterijams laipsnį, sąrašas;
• kiekvieno kliento asmens bylos tvarkymo taisyklės ir kt.

Ar tikrasis savininkas yra steigėjas, ar ne?

Bendrovės steigėjas vienu metu gali būti jos naudos gavėjas tik tuo atveju, jei jo dalis įstatiniame kapitale yra ne mažesnė kaip 25 proc. Tai reiškia, kad bet kuris LLC dalyvis, kuriam nuosavybės teise priklauso ne didesnė kaip nurodyta vertė, turi visas dalyvio teises ir pareigas, tačiau tuo pačiu negali tiesiogiai daryti įtakos bendrovės veiklai ir jos įgyvendinimo rezultatams.

Informacija apie įmonės narius nėra konfidenciali ir skelbiama viešai, įskaitant viešuosius interneto išteklius (pavyzdžiui, Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje). Rasti informaciją apie įmonės naudos gavėją yra daug sunkiau, nes problemų dėl asmens, turinčio realius įgaliojimus vadovauti įmonei, nustatymas gali kilti net su teisėsaugos institucijomis. Štai kodėl juridiniai asmenys pagal galiojančius teisės aktus privalo atskleisti informaciją apie savo naudos gavėjus (taip pat ir galutinius), o reguliavimo institucijos ir kredito organizacijos privalo reikalauti tokios informacijos bet kokioje sąveikoje su įmone.

Taigi juridinio asmens naudos gavėjai yra fiziniai asmenys, kuriems priklauso ne mažiau kaip ketvirtadalis jo įstatinio kapitalo, kurie gauna pelną iš jo veiklos. Pagrindinis skirtumas tarp jų ir naudos gavėjų yra tas, kad pastarieji negali dalyvauti įmonės veikloje ir priimti jos rezultatams reikšmingą įtaką darančių sprendimų. Galutinis juridinio asmens naudos gavėjas yra asmuo, turintis teisę vadovauti įmonei ir esantis paskutinė kelių realių ir formalių vadovų grandinės grandis.

Ką tai reiškia?

Naudos gavėjas yra asmuo, kuris iš verslo gauna naudą, pelną, pajamas. Tai galutinių mokėjimo gavėjų vardai. Reikšmė gali skirtis priklausomai nuo situacijos.

Įmonės nuosavybė

Dažniausiai atidarant įmones registruojami akcininkai, direktoriai ir kt., tačiau tikrieji savininkai lieka nenusakomi. Šiuo atveju naudos gavėjas yra asmuo, kuris faktiškai yra savininkas ir gauna naudą bei pelną iš įmonės veiklos. Šį vaidmenį gali atlikti asmuo, kuris dalyvaudamas kitose įmonėse arba tiesiogiai valdantis įmonės akcijas. Tokiu atveju teisėta nuosavybė gali būti perleista kitiems asmenims ar įmonėms. Informacija apie naudos gavėjus yra konfidenciali, teikiama tik bankui arba registruotam agentui.

Dėl ofšorinių įmonių paskirtųjų direktorių ir akcininkų naudojimo dažnai slepiama, kas yra galutinis naudos gavėjas. Ši schema dažniausiai sudaroma naudojant nominalią sutartį arba pasitikėjimo deklaraciją. Retkarčiais naudojamas patikėjimo turto įsteigimo aktas.

Taigi nuosavybės grandinė, įskaitant naudos gavėjus, retai tampa viešai žinoma.

Banko sąskaitos nuosavybės teisė

Šiuo atveju naudos gavėjas yra savininkas, kuris kontroliuoja toje sąskaitoje esantį turtą ar lėšas. Šis asmuo gali netiesiogiai arba tiesiogiai valdyti finansus. Be to, ši koncepcija taikoma išimtinai asmenims, kurie visiškai kontroliuoja šias lėšas, net jei paramos gavėjas tiesiogiai neatlieka jokių operacijų, tačiau perduoda jo nurodymus. Kredito įstaigos, atidarydamos sąskaitą, visada prašo pateikti informaciją apie galutinius naudos gavėjus.

Pasitikėjimo valdymas

Šiuo atveju naudos gavėjas yra asmuo, gaunantis pajamas iš turto, perduoto patikėjimo teisei arba atiduoto naudoti tretiesiems asmenims.

Draudimas

Šiuo atveju terminas vartojamas kalbant apie asmenį, kuris gaus draudimo sumą. Jei asmuo yra apdraustas nuo mirties, pirminiu (arba sąlyginiu) naudos gavėju gali būti bet kuris kitas asmuo.

Paveldėjimas

Naudos gavėjas yra įpėdinis pagal testamentą.

Turto nuoma arba išperkamoji nuoma

Terminas taikomas asmeniui, kuris gauna arba nuomoja.

Akredityvas

Jei pinigai išduodami pagal akredityvą, gavėju vadinamas asmuo, kurio vardu juos išdavęs bankas atidaro.

Naudos gavėjų galimybės ir teisės

Jeigu naudos gavėjas valdo įmonės akcijas, jis turi teisę perleisti savo nuosavybės teises kitam asmeniui. Galutinis savininkas dalyvauja sprendžiant su įstatiniu kapitalu susijusius klausimus. Taip pat naudos gavėjas rengia netiesioginius akcininkų susirinkimus. Savininkas gali dalyvauti renkant bendrovės valdybą.