Experiența regiunilor în scoaterea afacerilor din umbră. Trei pași pentru a scoate o afacere din „umbră”: analiza riscului fiscal. Cum să scapi de o „problemă” SRL

Tendința de a scoate afacerile din „umbră” a devenit recent din ce în ce mai evidentă și mai relevantă. Desigur, dezavantajele afacerii „gri” sunt cunoscute tuturor. Aceasta este o dependență completă de un anumit manager, de legăturile sale și de acordurile verbale și un risc constant de urmărire fiscală și penală. Singurul avantaj este uneori economiile semnificative de taxe. Cum să scoți o afacere din „umbră” cu pierderi minime, astfel încât să-ți poți păstra proprietatea, să nu scapi de impozite și să nu provoci probleme cu organele de control?

PRACTICA OPINIEI
Roman OMELYANCHUK, Director financiar:
- În opinia mea, legalizarea afacerilor este necesară atunci când este nevoie de finanțare suplimentară (de exemplu, în cazul unei IPO populare), afacerile sunt vândute sau schemele „gri” devin mai scumpe. În plus, este neprofitabil ca o companie „gri” să promoveze un brand, deoarece după un timp este posibil ca activitatea să fie redusă. Adesea companiile „văruiesc” sub amenințarea unei posibile presiuni agentii guvernamentale. Ca un factor pozitiv suplimentar de „albire”, putem remarca simplificarea obținerii unui credit de către angajați.

„Legalizarea afacerii este necesară dacă este nevoie de finanțare suplimentară, vânzarea unei afaceri sau creșterea costului schemelor „gri””

PASUL ÎNTÂI: REVIZIAȚI SITUAȚIA ACTUALĂ

Schimbarea unui sistem deja stabilit trebuie să înceapă cu o analiză a situației actuale. Pentru a face acest lucru, ar trebui însumate toate plățile curente de impozite, precum și toate plățile neoficiale care implică necesitatea de a încasa bani. În plus, este necesar să se țină cont de sumele amenzilor și penalităților (sau, eventual, mitei) pe care compania este obligată periodic să le plătească din cauza utilizării schemelor „gri”. În următoarea etapă a analizei, este necesar să se calculeze câte taxe ar fi trebuit plătite în absența minimizării ilegale. Diferența dintre valoarea reală a costurilor fiscale și cea calculată este economiile fiscale realizate prin intrarea în „umbră”. Totuși, aceeași sumă este și prețul unui somn odihnitor pentru acționari și conducerea companiei.

Să luăm în considerare cum poate arăta procesul de legalizare a unei afaceri pentru o întreprindere de comerț cu ridicata și cu amănuntul care aplică sistemul de impozitare obișnuit. Date inițiale (pentru o lună): venitul companiei este de 39 de milioane de ruble. cu TVA, costul mărfurilor este de 30 de milioane de ruble. cu TVA (conform documentelor - 38,6 milioane de ruble), alte costuri (nu fac obiectul TVA) 3 milioane de ruble, 16 angajați, salariul angajaților 30 mii de ruble. ("alb" - 12 mii de ruble), 4 manageri, salariu 120 mii de ruble. ("alb" - 16 mii de ruble).

Calculul plăților curente de impozit:

• fond de salarii - 256.000 de ruble. (16 persoane x 12.000 de ruble + 4 persoane x 16.000 de ruble);
• UST - 66.560 de ruble. (256.000 ruble x 0,26);
• TVA - 61.017 ruble. ((39.000.000 de ruble - 38.600.000 de ruble) : 118 x 18);
• impozit pe venit - 3942 ruble. ((39.000.000 de ruble - 38.600.000 de ruble - 256.000 de ruble - 66.560 de ruble - 61.017 ruble) x 0,24).

Povara fiscală totală este de 131.519 ruble. (66.560 ruble + 61.017 ruble + + 3942 ruble). Pe lângă povara fiscală directă, calculăm și costurile menținerii funcționării schemei.

Întrucât așa-numita companie „punătoare” (furnizată de bancă) este folosită pentru a supraevalua prețul bunurilor achiziționate, va fi necesar să cheltuiți bani pentru tranzitul mărfurilor (de fapt, plata serviciilor băncii) . Aceste costuri suplimentare se ridică la 0,3% din costul bunurilor achiziționate. Apoi, costul suplimentar al unei astfel de scheme de minimizare a impozitelor va fi de 99.000 de ruble. ((30.000.000 de ruble + 3.000.000 de ruble) x 0,003). Toate profiturile rămase după impozitare ale companiei sunt încasate. Costul mediu al „încasarii” este de 5% din sumă. Apoi, costul serviciului va fi de 275.050 de ruble. ((38.600.000 de ruble - 30.000.000 de ruble - 3.000.000 de ruble - 99.000 de ruble) x 0,05). Povara fiscală totală totală a companiei (oficială și neoficială) este de 505.569 de ruble. (131.519 ruble + + 99.000 ruble + 275.050 ruble).

Dacă compania ar decide să renunțe la optimizarea fiscală ilegală, situația cu plățile impozitelor ar fi următoarea:

• - fond de salarizare - 960.000 de ruble. (16 persoane x 30.000 de ruble + 4 persoane x 120.000 de ruble);
• UST - 249.600 de ruble. (960.000 ruble x 0,26);
• TVA - 1.372.881 de ruble. ((39.000.000 de ruble - 30.000.000 de ruble) : 118 x 18);
• impozit pe venit - 820.204 ruble. ((39.000.000 de ruble - 30.000.000 de ruble - 3.000.000 de ruble - 960.000 de ruble - 249.600 de ruble - 1.372.881 de ruble) x 0,24).

Astfel, sarcina fiscală totală ar fi de 2.442.685 de ruble. (249.600 de ruble + 1.372.881 de ruble + 820.204 de ruble), care este de peste patru ori mai mare decât opțiunea „umbră”. Este clar că la un asemenea preț al problemei, poate fi dificil să abandonezi metodele „umbră”. Cu toate acestea, Codul Fiscal oferă multe oportunități de reducere legală a obligațiilor fiscale. Analiza acestor posibilități ar trebui să fie următoarea etapă de planificare.

Nu există nicio modalitate legală simplă și ieftină prin care să puteți reduce imediat toate plățile fiscale fără excepție

PASUL DOI: DEZVOLTAREA METODOLOGIEI DE OPTIMIZARE LEGALĂ

În a doua etapă vom studia tranzacții de afaceri compania noastră condițională cu ridicata și cu amănuntul pentru o posibilă optimizare legală. Desigur, nu există o modalitate simplă și ieftină prin care să puteți reduce imediat toate plățile fiscale fără excepție. În plus, o schimbare bruscă a sumei impozitelor plătite (fie că este vorba de o scădere sau de o creștere) este un semnal către autoritățile fiscale că ceva se întâmplă în interiorul companiei și activitățile acesteia ar trebui verificate mai întâi.

Este mai bine să efectuați optimizarea fiscală în etape, astfel încât valoarea impozitelor să se modifice treptat. Cu toate acestea, dacă există o modalitate legală de reducere a impozitării tuturor impozitelor (de exemplu, aplicarea unui regim fiscal special sau a unor stimulente fiscale), este mai rezonabil să o folosești. În plus, optimizarea trebuie studiată într-un mod complex, pentru că prin reducerea unui impozit se poate mări altul.

În primul rând, pentru a dezvolta o metodologie de optimizare, este necesar să se evidențieze impozitele, ale căror plăți reprezintă cea mai mare pondere în valoarea totală a obligațiilor fiscale și să se evalueze modul în care este formată baza lor de impozitare.

Pentru o companie en-gros și cu amănuntul, aceste taxe vor fi TVA și impozit pe venit. Mai mult, cu cât baza de impozitare este mai complexă, cu atât mai multe modalități legale de optimizare a acesteia.

Cea mai obișnuită modalitate de a reduce sarcina fiscală este transferul total sau parțial al bazei de impozitare către o societate cu impozitare mai scăzută (de exemplu, către o jurisdicție preferențială, inclusiv una străină, sau către un „simplificator”)*. De exemplu, puteți reduce TVA transferând cea mai mare parte a valorii adăugate unei companii ale cărei activități nu sunt supuse TVA (la o societate care aplică un regim special). În plus, societatea poate primi o parte din venituri sub formă de venituri care nu sunt supuse TVA (de exemplu, penalități pentru neîndeplinirea termenilor contractului). De asemenea societate comercială este indicat să se împartă cumpărătorii și furnizorii săi în plătitori de TVA și neplătitori. Cu cumpărători și furnizori - neplătitori de TVA, va fi mai profitabil să tranzacționați prin filiala sa, care folosește „simplificarea”. Această metodă va oferi economii suplimentare de taxe. Impozitul pe venit poate fi redus prin transferarea profiturilor către jurisdicții preferențiale sau în companii cu regimuri speciale (folosind externalizarea și externalizarea de personal), reducerea veniturilor (recalificarea veniturilor conform listei veniturilor neimpozabile, articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, prin încheierea unui acord de comisie sau de agenție), creșterea cheltuielilor (de exemplu, adăugarea cotizației de membru la sindicat cu distribuirea ulterioară sub formă de asistență materială). În plus, companiile care aplică regimuri speciale plătesc impozit pe venit la o cotă mai mică decât cota impozitului pe venit. Poate că are sens ca o organizație comercială să distrugă afacerea și să transfere firme noi, mai mici, care vor vinde produse către sistemul fiscal simplificat și UTII. De asemenea, plățile pentru aceste taxe pot fi optimizate prin aplicare acorduri intermediare, combinând în același timp activitatea companiilor care se află sub regimul general de impozitare, cu utilizarea filialelor pe sistemul simplificat de impozitare.

În ceea ce privește impozitul social unificat, acesta poate fi redus prin utilizarea, de exemplu, a externalizării sau a externalizării de personal (rețineți că aceleași acorduri vor contribui și la reducerea impozitului pe venit prin plata serviciilor în cadrul acestora). Sau folosind scala regresivă a cotelor de impozitare (articolul 241 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, în unele cazuri, este posibilă înlocuirea unei părți din salariu cu compensații (desigur, cu respectarea tuturor cerințelor legislației actuale, de exemplu, la plata despăgubirilor pentru prejudicii și conditii periculoase muncă, este necesar să se efectueze certificarea locurilor de muncă), care sunt scutite de UST prin articolul 238 din Codul fiscal al Federației Ruse.

După cum am menționat deja, una dintre opțiunile de reducere legală a acestor taxe este externalizarea. Acest mod de organizare a unei afaceri este convenabil deoarece face posibilă menținerea legăturilor financiare existente. Deci, în cazul nostru, ar fi rezonabil să creăm companie de management pe un sistem de impozitare simplificat, la care vor fi transferați aproape toți angajații și managerii. În această opțiune, o parte din încasări (minimul necesar) va rămâne în conturile fostei companii, iar cea mai mare parte a veniturilor va merge către companie pe o bază „simplificată”. Cu toate acestea, oficialii fiscali sunt conștienți de cazuri în care externalizarea și externalizarea de personal au fost folosite pentru a reduce ilegal impozitarea*. Prin urmare, în cazul utilizării acestei scheme, trebuie să fiți pregătit să dovediți scopul comercial al transferului funcțiilor de management către o companie separată și să pregătiți documentele sursă cu mare atenție.

Deci, să ne punem în practică raționamentul.

Vom lăsa doi oameni cu un salariu de 30.000 de ruble în vechea companie, iar restul îi vom transfera în cea nouă pe o bază „simplificată”. De asemenea, este necesar să transferați profitul principal și alte costuri care nu sunt supuse TVA-ului acolo, lăsând fostei companii 100.000 de ruble. Cum să o facă? Trebuie să se reproducă flux de fonduri. Clientul trebuie să plătească pentru bunuri în baza a două contracte: unul pentru bunurile în sine (cu TVA) cu o companie cu un sistem fiscal obișnuit, celălalt pentru servicii (fără TVA) cu o companie pe un „sistem fiscal simplificat”. Serviciile ar trebui să fie legate (de exemplu, consultări privind utilizarea mărfurilor, selecție, încărcare, livrare, descărcare, instalare, punere în funcțiune, securitate etc.). Apoi, calculul plăților fiscale va arăta astfel:

Societate în regim de impozitare obișnuit:

• fond de salarii - 60.000 de ruble. (2 persoane x 30.000 de ruble);
• UST - 15.600 de ruble. (60.000 de ruble x 0,26);
• TVA - 15.254 de ruble. (100.000 de ruble: 118 x 18);
• impozit pe venit - 2195 ruble. ((100.000 de ruble - 60.000 de ruble - 15.600 de ruble - 15.254 de ruble) x 0,24).

Povara fiscală totală este de 33.049 de ruble. (15.600 ruble + 15.254 ruble + 2195 ruble).

O companie cu un sistem de impozitare simplificat:

• fond de salarii - 900.000 de ruble. (14 persoane x 30.000 de ruble + 4 persoane x 120.000 de ruble);
• contribuții obligatorii de asigurare de pensie - 126.000 de ruble. (900.000 de ruble x 0,14).
• nu se plateste TVA.

Venitul va fi de 8.900.000 de ruble. (39.000.000 de ruble - 30.000.000 de ruble - 100.000 de ruble).

Impozitul unic cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli” este de 1.181.100 de ruble. ((8.900.000 de ruble - 900.000 de ruble - 126.000 de ruble) x 0,15).

Impozitul unic pentru obiectul de impozitare „venit” este de 534.000 de ruble. (8.900.000 de ruble x 0,06). În plus, impozitul unic poate fi redus cu valoarea plăților către Fondul de pensii, dar nu mai mult de 50 la sută (clauza 2, articolul 246.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deoarece în cazul nostru valoarea plăților către Fondul de pensii este mai mică de 50 la sută, sarcina fiscală totală cu obiectul impozitării „venituri” va fi de 534.000 de ruble. Aceasta este mai mică decât la obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli”, așa că alegem acest mod. Povara fiscală totală este de 567.049 de ruble. (33.049 de ruble + 534.000 de ruble), ceea ce este destul de comparabil cu plățile din schema neoficială (505.569 de ruble).

PRACTICA OPINIEI
Roman OMELYANCHUK, Director financiar:
- În cele mai multe cazuri, „albirea” duce la o creștere a sarcinii fiscale. Putem vorbi doar despre dimensiunea lui. Este posibil să se reducă sarcina printr-o analiză detaliată a structurii afacerii, elemente care duc la o creștere a impozitelor și gruparea în continuare a proceselor individuale de afaceri în diverse entitati legale sub diferite regimuri fiscale.

De asemenea, în practică, adesea o proporție semnificativă din plățile de impozite sunt impozite pe proprietate - impozit pe proprietate, impozite pe teren și transport. În scopul planificării fiscale, în acest caz, este recomandabil să se transfere proprietatea către „custodele activelor”*, care aplică tratament preferențial în legătură cu aceste impozite (de exemplu, „simplificator”). Puteți transfera proprietăți, de exemplu, aportând o contribuție la capitalul autorizat (subclauza 4, clauza 3, articolul 39 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În exemplul nostru, nu este nevoie să luăm în considerare o astfel de optimizare, deoarece conform condițiilor exemplului, imobilele, terenurile și transportul nu sunt deținute de companie.

În practică, adesea o proporție semnificativă din plățile de impozite sunt impozite pe proprietate.

* Puteți citi mai multe despre optimizarea impozitului pe proprietate cu ajutorul unui „custode de active” în articolul „Cum să folosiți profitabil offshore pentru a stoca active” din PNP nr. 3, 2006, p. 56.

PASUL AL TREI: IMPLEMENTARE

După calcularea și selectarea opțiunilor de optimizare fiscală, trebuie să pregătiți afacerea pentru trecerea la noua schema muncă. La început, este mai bine (pentru o schimbare nedureroasă într-un sistem deja stabilit) să organizați un proiect pilot al unei viitoare companii și să îl lucrați la scară mică, cu volume mici de tranzacționare. Apoi analizați rezultatele muncii și evaluați abaterile de la plan și obstacolele și problemele neașteptate. Și numai după ajustările necesare, transferați afacerea principală pe o nouă pistă.

Pentru o tranziție corectă, ar trebui să scrieți un plan de acțiune: ce procese de afaceri vor fi înlocuite, care vor apărea și când. Poate fi necesar să se angajeze personal suplimentar(contabili, avocați, finanțatori) pentru a urmări procedura de tranziție.

Deci, este mai bine să nu transferați angajații direct la o companie de externalizare. Externalul trebuie să le numească el însuși cu ajutorul serviciului său de recrutare și numai după aceea să le ofere un post vacant existent în firma noua(la mine). Acest lucru va reduce probabilitatea unor pretenții din partea autorităților fiscale cu privire la netemeinicia beneficiului fiscal primit. Va fi mai dificil să traducem în acest fel managementul companiei. Poate că ar fi mai corect să invităm mai întâi o societate de administrare să presteze servicii, iar după două-trei luni, să-l concediezi pe directorul din fosta companie și să o duci la societatea de administrare. Cumpărătorii fără TVA ar trebui să trimită oferi de la o companie nouă cu mai multe conditii favorabile astfel încât să aibă un motiv să părăsească furnizorul anterior și să se mute la firma noua. Furnizorii - neplătitori de TVA ar trebui să trimită și o propunere de colaborare cu noua structură.

Este posibil ca nu toți cumpărătorii să fie gata să plătească o parte din suma conform contractului fără TVA. Dacă cumpărătorul este revânzător, atunci problema poate fi rezolvată prin negociere cu cumpărătorul contract de agentie sau acord de comision.

Pentru implementare munca oficială va necesita nu numai restructurarea schemelor de afaceri, ci și formarea personalului. La urma urmei, o greșeală la orice nivel (de la depozit până la conducere) poate duce la taxe suplimentare mari. Și nu fiecare angajat, atât din punct de vedere psihologic, cât și din punct de vedere al calificărilor, este pregătit pentru o asemenea creștere a responsabilității. În plus, angajatul este obligat să plătească mai mult impozit pe venitul personal din salariul oficial. Prin urmare, este posibil ca unii angajați să plece.

În plus, o afacere complet legală presupune o muncă de înaltă calitate cu documentație. Și aceasta este o muncă constantă minuțioasă cu contrapărțile (primirea și transmiterea la timp a documente primare si facturi, urmarirea creantelor si datoriilor, reconcilierea regulata a decontarilor, inventarierea periodica a activelor) si cu personalul (comenzi, comenzi, declaratii scrise).

Economia subterană și banii gri continuă să submineze stabilitatea politică și economică în Rusia. Ministerul Finanțelor estimează sectorul umbră al economiei la aproximativ 15-20% din PIB. „Sume mari sunt ascunse în economia noastră subterană”, a spus ministrul de Finanțe Anton Siluanov. - Dacă sectorul din umbră este undeva în jur de 15-20%, iar PIB-ul este undeva în jur de 60 de trilioane. ruble, atunci 15% înseamnă 9 trilioane.”

Potrivit acestuia, povara fiscală totală asupra economiei ruse este de 35% - astfel, din cauza afacerilor ilegale, bugetul rus se confruntă cu un deficit de aproximativ 3 trilioane de ruble. ruble de venit. Ministrul a remarcat: salariile „gri” privează bugetele regionale de 2 trilioane. ruble, iar lupta împotriva acestora este inclusă în lista de sarcini ale autorităților federale și regionale, inclusiv ale autorităților fiscale.

În același timp, Andrei Belousov, șeful Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse, a menționat mai devreme: dacă micile afaceri ies din umbră, ponderea acesteia în PIB va fi de 40-50% față de actualul 19% - idei de afaceri la noi nu sunt lipsuri. Dacă se va rezolva problema afacerilor ilegale (conform estimărilor ministrului lucrează în el 18 milioane de oameni), în ceea ce privește ponderea afacerilor mici în economie, Rusia va fi la egalitate cu țările dezvoltate.

Între timp, experți institut de cercetare Global Financial Integrity (GFI) consideră că dimensiunea sectorului umbră al economiei ruse este mult mai mare - este estimată la 46% din PIB anual. Potrivit calculelor lor, din 1994 până în 2011, din Rusia au fost retrase ilegal 211,5 miliarde de dolari, acestea sunt venituri ascunse din impozite, mită, precum și bani câștigați din comerțul cu arme, droguri și oameni.

Potrivit șefului GFI Raymond Baker, țara a pierdut sute de miliarde de dolari care ar putea fi investiți în sănătate, educație, infrastructură și altele. sfere sociale. Banca Mondială notează, de asemenea, că economia subterană a Rusiei este de 3,5 ori mai mare decât în ​​alte țări din G7. În același timp, economia subterană și fluxurile de numerar gri au crescut constant în ultimele două decenii din cauza managementului politic ineficient și a dorinței tradiționale a oamenilor de afaceri din Rusia de a evita plata impozitelor.

După cum a declarat Anton Soroko, analist la holdingul de investiții FINAM, pentru Vek, cifre atât de mari obținute în timpul studiului GFI se datorează probabil mai multor factori. „În primul rând, mi se pare că cea mai mare parte a ieșirilor menționate a avut loc în a doua jumătate a anilor 90 - o perioadă de instabilitate politică ridicată, transparență scăzută a economiei și încredere slabă a consumatorilor. În al doilea rând, un volum destul de mare al economiei subterane, care, de fapt, devine un catalizator pentru aceste fluxuri.”

Odată cu ieșirea de capital, economia pierde fonduri gratuite, care, în egală măsură, ar putea fi folosite pentru finanțarea infrastructurii statului, proiecte sociale, ar putea deveni baza pentru creșterea ratei de creștere a venitului real disponibil al populației, notează expertul.

„Una dintre principalele condiții care trebuie îndeplinite pentru a reduce rulajul umbră a fondurilor este optimizarea sistemului fiscal pentru a crește accesibilitatea subiecților de impozitare și a reduce costurile fizice pentru plata adecvată a deducerilor”, spune Soroko. „Trebuie să continuăm să lucrăm la imaginea investițională a țării, să îmbunătățim microclimatul pentru întreprinderile mici și mijlocii.”

Potrivit acestuia, evaluarea ministrului de Finanțe Siluanov va fi probabil prea optimistă. „Cred că volumul real al sectorului umbră al economiei este oarecum mai mare - 20-25%”, crede analistul. - Dar măsuri de reducere a ponderii „umbrei” sunt deja realizate. De exemplu, din 2014, orice tranzacție în numerar va fi interzisă, cu condiția ca volumul tranzacțiilor să depășească 600.000 de ruble. Din 2015, restricția va deveni și mai dură - de la 300 de mii de ruble. Astfel, creșterea activității investiționale, cel mai probabil, nu va afecta foarte mult fluxul de numerar, întrucât aproape toate plățile trebuie efectuate prin structuri bancare. Cred că aceste măsuri vor avea un impact pozitiv asupra umplerii tuturor nivelurilor bugetare. Oportunitățile de fraudă într-o astfel de situație devin mult mai puține.”

Sancțiuni pentru activitatea de întreprinzător fără formarea unei persoane juridice sau înregistrarea ca antreprenor individual sugerează strângerea. Dacă un om de afaceri ilegal nu vrea să iasă din umbră, pentru aceasta ar trebui să se datoreze o amendă de până la 30 de mii de ruble. O astfel de inițiativă a fost pregătită de un grup de deputați ai Rusiei Unite conduși de Vladimir Afonsky (Izvestia are un proiect). Propunerea a fost deja susținută în Ministerul Justiției și în fracțiunea Duma a Rusiei Unite, în timp ce parlamentarii au recomandat colegilor să se gândească în continuare la o posibilă reducere a cuantumului pedepsei. Experții notează că un băț fără morcov nu va funcționa - este necesar să se creeze condiții care să stimuleze tranziția voluntară a antreprenorilor „în partea bună”.

Modificările la Codul contravențiilor administrative au fost pregătite de membrii Rusiei Unite Vladimir Afonsky, Viktor Dzyuba, Nikolai Petrunin și Natalia Pilyus. Ei propun majorarea amenzilor existente pentru desfășurarea de afaceri fără înregistrarea de stat ca întreprinzător individual sau ca persoană juridică – de exemplu, sub forma unui SRL. Acum, aceasta este supusă unei penalități de la 500 de ruble la 2 mii de ruble (partea 1 a articolului 14.1). Potrivit proiectului, amenda pentru prima dată ar trebui să fie de la 5.000 la 10.000 de ruble, iar în cazul detectării repetate și ulterioare a unei încălcări - de la 20.000 la 30.000 de ruble.

Inovația este menită să pună o barieră pentru antreprenorii fără scrupule, șeful Consiliului Consultativ de Experți (EX) al fracțiunii " Rusia Unită» pentru interacțiunea cu comunitatea de afaceri Dmitri Sazonov. EX a susținut inițiativa, după care a primit avizul consiliului coordonator al fracțiunii. Cu toate acestea, ambele consilii au recomandat sponsorilor proiectului de lege să ia în considerare reducerea cuantumului propus de sancțiuni.

Autorii proiectului de lege consideră că amenzile existente nu mai sunt suficiente pentru a preveni eventualele încălcări. Valoarea acestor penalități este mai mică decât taxa de stat, care este luată pentru înregistrarea unui antreprenor individual și a unei persoane juridice (800 de ruble și, respectiv, 4 mii de ruble) și amenzi pentru oamenii de afaceri legali - de exemplu, pentru depunerea cu întârziere a informații despre contribuabil (10 mii de ruble). În plus, amenzile nu au fost majorate de mai bine de 10 ani și în acest timp au reușit să se „deprecieze”, potrivit notă explicativă la document. În aceste condiții, oamenii de afaceri ilegali nu au niciun stimulent să iasă din umbră, deoarece este mai profitabil să plătești o amendă mică. Prin urmare, numărul acestor încălcări este în creștere. De exemplu, în regiunea Tula în 2016, au fost identificate 98 de cazuri de desfășurare a afacerilor fără înregistrarea de stat, iar în primele nouă luni ale anului 2017 - deja 128. Potrivit departamentului judiciar de la Curtea Supremă a Federației Ruse, în 2015, instanțele au examinat peste 140 de mii de cauze în temeiul art. 14.1 din Codul contravențiilor administrative, iar în 2017 au fost peste 154 mii dintre acestea (statisticile includ și cazuri activitate antreprenorială fără licență sau cu încălcarea gravă a termenilor acesteia). Potrivit deputaților, inovația va contribui la creșterea colectării impozitelor și va sprijini oamenii de afaceri conștiincioși, precum și va proteja cetățenii de bunurile și serviciile oferite de antreprenorii „din umbră”.

Cu amenzile în vigoare astăzi, o „afacere din umbră” va plăti mai puțin decât un antreprenor înregistrat, chiar dacă acesta este tras la răspundere în fiecare lună, a spus Anna Boytsova, avocat al grupului juridic Yakovlev and Partners. În același timp, înregistrarea unui antreprenor individual sau a unei persoane juridice adaugă îndatoriri și responsabilități. Cu toate acestea, legalizarea afacerilor necesită încă nu măsuri represive, ci crearea condițiilor pentru tranziția voluntară a antreprenorilor „în partea bună”, crede ea. De exemplu, o contabilitate separată a populației care desfășoară activități independente cu o procedură de raportare simplificată și plăți reduse la buget sau o creștere a sumei venitului anual, în care antreprenorul este obligat să plătească contribuții suplimentare la fondurile obligatorii.

Sancțiunile vor aduce rezultatul dorit doar dacă se va dezvolta un mecanism de identificare a cetățenilor care desfășoară activități independente, mai crede un membru al Asociației Avocaților din Rusia, avocata Ekaterina Melnik. Între timp, există o mare probabilitate de a introduce sancțiuni nerezonabile pentru cei care câștigă uneori bani în plus, dar nu desfășoară activități antreprenoriale. Acest lucru se întâmplă destul de des, a spus ea.

Pentru a combate afacerile din umbră, este necesar să nu se înăsprească sancțiunile, ci să se creeze stimulente pentru dezvoltare, este de acord președintele subcomisiei pentru securitatea economică a Camerei de Comerț și Industrie a Federației Ruse Valentin Ignatiev. Potrivit acestuia, a face afaceri astăzi nu este ușor, iar inovația nu va face decât să ofere un bici suplimentar inspectorilor.

Amenzile mici joacă în mâinile afacerilor din umbră și duc la faptul că problema devine sistemică, admite Andrey Nazarov, co-președintele Business Russia. Antreprenorii conștienți pierd concurența deoarece sunt nevoiți să includă costurile birocratice și fiscale în costul produselor și serviciilor lor. Dar, pe de altă parte, chiar și cu amenzi de 30 de mii de ruble, va fi tot mai profitabil să faci afaceri în subteran, crede el. Un efect mai mare, potrivit expertului, ar fi dat de măsuri precum un sistem simplificat de impozitare, eliminarea obstacolelor birocratice și reducerea presiunii de control și supraveghere.

Metodele moderne de detectare și suprimare a activităților de afaceri ilegale sunt ineficiente în contextul soluționării problemei „văluirii” entităților economice, prin urmare, înăsprirea propusă nu va afecta semnificativ ieșirea antreprenorilor „din umbră”, Vladislav Korochkin, prim-vicepreședinte. a Opora Rossii, crede. În același timp, vor crește riscurile de a descuraja în cele din urmă populația să se încerce în unele afaceri. Singurele instrumente care vor reduce efectiv sectorul umbră sunt stimulentele speciale, crede el. Este indicat să se stabilească măsuri speciale care să încurajeze antreprenorii să înregistreze relațiile cu statul. Astfel de măsuri, a remarcat expertul, ar putea fi scutirea de taxe pentru o anumită perioadă și într-un anumit nivel de câștig, crearea condițiilor pentru creditarea concesională, precum și asistența în marketing și găsirea clienților.

Munca de identificare a cazurilor de angajare informală în Komi dă rezultate

Angajatorii care au relații neformate cu angajații nu ar trebui să participe la achizițiile publice. Această propunere a fost exprimată de șeful departamentului regional de ocupare a forței de muncă din cadrul Ministerului Muncii, Ocupării Forței de Muncă și protectie sociala Alexander Khohlov la o ședință a comisiei dezvoltare durabilă economia şi stabilitatea socială a republicii.

Angajarea informală, care este practicată de unii angajatori, dă o lovitură semnificativă economiei republicii. Acesta este un deficit de contribuții la Fondul de pensii și la autoritățile fiscale și o povară nerezonabilă asupra bugetului din cauza plății prestațiilor sociale către cetățenii care primesc salariile în plicuri și, de fapt, nu sunt săraci, dar poate fi dificil să dovedeste asta. Potrivit datelor oficiale de la Rosstat, numărul persoanelor angajate în sectorul informal în 2015 din totalul populației active din Komi a fost de 16 la sută. Pentru comparație: de Federația Rusă această cifră a fost de 20,5 la sută, în Nord-Vest - 13,7 la sută.

Pentru a scoate afacerile din umbră și a contracara angajarea informală, în 2016, un interdepartamental grup de lucru. Rezultatele muncii grupului interdepartamental se formează la fiecare zece zile sub formă de monitorizare pentru reducerea ocupării informale în Sistem informatic Rostrud AIS „Legalizare”. Grupuri similare pentru legalizarea informalului relaţiile de muncă stabilit în toate cele 20 de municipii ale republicii. Grupurile de lucru includ reprezentanți ai organelor de control și supraveghere, ceea ce face posibilă rezolvarea problemelor într-o manieră cuprinzătoare. În cursul anului trecut, s-au desfășurat 159 de reuniuni ale grupurilor de lucru teritoriale, la care au fost invitați angajatorii care practică angajarea informală. Au fost audiați 747 de contribuabili care plătesc salarii sub salariul de trai.

Rezultatul acestor întâlniri nu a întârziat să afecteze atât salariile angajaților, cât și veniturile bugetare. Din 747 de angajatori, 571 au ridicat salariile angajaților lor la minimul de existență și peste. Ca urmare a creșterii salariilor, alte patru milioane de ruble au intrat la buget, inclusiv 2,3 milioane la bugetul republican. Încheierea unui contract de muncă nu finalizează procesul de legalizare a veniturilor, fiind necesar ca pentru acei angajați cu care s-au încheiat contracte de muncă în cursul muncii desfășurate, angajatorii să înceapă să transfere primele de asigurare către Fondul de pensii. În consecință, sumele contribuțiilor primite la Fondul de pensii ar trebui să crească. Pentru anul 2015, suma primelor de asigurare acumulate și primite în buget fond de pensieîn Republica Komi, în baza contractelor încheiate cu angajații, s-a ridicat la 26,6 milioane de ruble. Pentru 2016, excluzând al patrulea trimestru - 91,3 milioane de ruble.

Cel mai mare număr de angajați în sectorul informal se observă astăzi în sectoare precum construcții, comerț, reparații vehicule, locuințe și servicii comunale, prestare de servicii, Agricultură. Oamenii sunt de acord să lucreze fără carte de muncă și, prin urmare, se privează de orice protecție împotriva acțiunilor ilegale ale angajatorului. În caz de pierdere a locului de muncă, invaliditate sau naștere a unui copil, aceștia nu pot pretinde nicio garanție socială. Fără înregistrarea oficială a salariatului, angajatorul îl privează de pensia sa: perioada de muncă fără înregistrare nu va fi inclusă în vechimea în muncă. În plus, un cetățean care este angajat neoficial nu are dreptul de a primi un împrumut bancar.

Întrucât fără ajutorul cetățenilor înșiși este dificil să se identifice angajatorii care încalcă legile muncii, a linia fierbinte, unde puteți suna și raporta faptele de neînregistrare a raporturilor de muncă sau plăți în plic de salarii.

Separat, Alexander Khohlov s-a concentrat pe categoria persoanelor care, prin acțiunile lor, provoacă și prejudicii bugetului. Aceștia sunt așa-numiții șomeri profesioniști, familiari tuturor specialiștilor centrelor de ocupare. Cu pauze scurte, aceștia pot fi înscriși pentru șomaj la centrele de ocupare ani de zile și pot primi indemnizații. Întrucât aceasta este o problemă specifică care necesită o atenție specială, în componența grupurilor de lucru municipale au fost incluși reprezentanți ai centrelor locale de ocupare a forței de muncă. Angajații EPC lucrează pentru a identifica faptele de primire ilegală a indemnizațiilor de șomaj.

În ianuarie-decembrie 2016 au fost luate în considerare 4924 de cazuri de șomeri. Ca urmare, au fost dezvăluite 139 de fapte de încălcare. În special, 70 din acest număr le-au ascuns faptele de angajare sau de atribuire a unei pensii și au continuat să primească indemnizații, deși nu mai aveau dreptul la aceasta prin lege. Alte 64 de persoane și-au ascuns faptul angajării, adică, de fapt, au lucrat neoficial și, în același timp, au avut statutul și beneficiile șomerilor. Încă cinci persoane au depus certificate de medie salariile, ceea ce nu este adevărat. În acest fel, valoare totală fondurile obținute ilegal s-au ridicat la 590,1 mii de ruble. Peste 450 de mii de ruble au fost returnate statului.

Potrivit lui Alexander Khohlov, un brevet pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente a devenit recent unul dintre cele mai discutate subiecte de afaceri. Un nou sistem preferențial de impozitare și înregistrare a afacerilor a fost introdus în țară în 2016. Autoritățile plănuiesc ca astfel să scoată din umbră câteva milioane de oameni activi economic care au lucrat în afacerile din umbră.

Oamenii se confruntă într-o oarecare măsură cu angajarea informală atunci când beneficiază de diverse servicii, de exemplu, în domeniul locuințelor și serviciilor comunale. Încă din vremurile URSS s-a păstrat practica decontării neoficiale cu instalator sau tencuitor. Totuși, doctorul în Științe Economice, profesor asociat la Institutul de Probleme Socio-Economice și Energetice al Centrului Științific Nord Komi al Filialei Ural a Academiei Ruse de Științe, Larisa Popova avertizează împotriva măsurilor punitive împotriva cetățenilor care prestează personal astfel de servicii. Pentru că atâta timp cât există cerere, există ofertă. Adesea, persoanele care fac publicitate în ziare oferă o mai mare accesibilitate la serviciile de pe piață, dar, în același timp, obținerea unui brevet pentru munca lor pentru 7.200 de ruble în medie este o alternativă rezonabilă la înregistrarea activităților de afaceri și posibilitatea de a-și legaliza poziția. . Este foarte important să se schimbe atitudinea cetățenilor față de această practică a așezărilor neoficiale direct, „dincolo de casierie”.

La 21 septembrie 2016, președintele rus Vladimir Putin a făcut o declarație conform căreia cetățenii care desfășoară activități independente ar trebui să fie scutiți de la plata impozitelor timp de doi ani și contribuțiile stabilite ca să intre liniștiți în ritmul normal al muncii juridice, ca să nu fie împovărătoare pentru ei. Există un clasificator de tipuri de activitate antreprenorială, în privința căruia legea prevede aplicarea sistemului de impozitare brevetat. Există, de asemenea, un exemplu de cerere de brevet.

Rezumând cele spuse, Alexander Khohlov a remarcat că anumite măsuri ar trebui luate de către stat pentru a combate ocuparea informală. Pe lângă faptul că angajatorii fără scrupule nu ar trebui să participe la achizițiile publice, este, de asemenea, necesar să se prevină plata salariilor în plicuri - să se limiteze circulația numerarului și să se treacă la mijloace electronice decontarea angajatorului cu salariatii. Pentru a implica un salariat în legalizarea angajării, este necesară crearea unei instituții de înregistrare a raporturilor de muncă. De exemplu, introduceți înregistrarea obligatorie contracte de muncaîn organe administrația locală. În plus, Rostrud va organiza lucrări de întreținere electronică cărți de muncăși registrul contractelor de muncă.