Que peut faire un entrepreneur privé ? Entrepreneur individuel. Pourquoi un propriétaire unique et non une LLC

Dans notre pays, il n'est pas difficile de commencer à faire des affaires légalement. Assez, après avoir préalablement collecté le nécessaire et étudié. Selon les statistiques de 2017, environ 4 millions d'entrepreneurs individuels étaient enregistrés en Russie. Cependant, les entrepreneurs individuels doivent se rappeler qu'ils ont non seulement le droit de réaliser des bénéfices, mais également les obligations correspondantes, en cas de non-respect des sanctions et amendes qui leur sont imposées. Dans l'article d'aujourd'hui, nous vous dirons qui est un entrepreneur individuel, ce qu'il fait et quelles sont ses responsabilités.

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Entrepreneur individuel est une personne qui exerce des activités commerciales indépendantes dans le but d'obtenir un profit systématique sans éducation et qui a passé la procédure établie par la loi enregistrement d'état.

Auparavant, les termes PE étaient utilisés " Travailleur indépendant", et PBOYuL "entrepreneur sans éducation entité légale". Maintenant, ces termes sont combinés en IP.

Les entrepreneurs individuels dans notre pays peuvent devenir:

• personnes capables de plus de 18 ans;
• les mineurs légalement capables ayant atteint l'âge de 16 ans (avec le consentement des parents ou tuteurs qui se sont mariés) ;
• citoyens étrangers résidant sur le territoire de la Fédération de Russie.

IMPORTANT : un employé de l'Etat ou de la commune ne peut pas être entrepreneur.

Pourquoi enregistrer une IP ?

Dans notre pays, des millions de personnes sont engagées dans leur entreprise. En principe, il n'y a rien de terrible à cela, si vous ne vous livrez pas à des activités interdites et que votre entreprise «à domicile» ne nécessite pas la location de locaux, la conclusion d'accords avec des fournisseurs. Les exemples les plus courants sont les services fournis par des maîtres autodidactes, tels que : comptabilité, rédaction, manucure et coiffure, massage, location d'appartements, taxis pour propre voiture, réparation d'appartements, voitures, ordinateurs et autres. Bien sûr, dans ce cas, vous ne payez pas et ne faites pas de paperasse.

Avantages de l'enregistrement d'une adresse IP

• Après avoir enregistré légalement un entrepreneur individuel, vous pouvez mener des activités commerciales en toute bonne conscience;
• La procédure est soit très simple et rapide ;
• L'éventail des activités possibles réalisées est beaucoup plus large;
• Il y a une période de retraite, car vous payez en Fonds de pension;
• Vous pouvez obtenir un prêt aux petites entreprises pour plus Conditions favorables qu'un individu.

Inconvénients de l'enregistrement d'une adresse IP

• en cas de faillite et de formation de dettes, l'entrepreneur individuel est responsable de tous ses biens, c'est-à-dire que le tribunal prendra tout ce qui peut être pris par la loi ;
• certaines entreprises assujetties à la TVA ne souhaitent pas recourir aux services d'un entrepreneur individuel en raison du conflit des systèmes fiscaux, ce qui fait qu'une « grande » entreprise paie en fait cette taxe pour l'entrepreneur ;
• Un entrepreneur individuel ne peut pas enregistrer une entreprise conjointement avec quelqu'un. Il est l'unique propriétaire de l'entreprise et ne peut même pas accepter un employé au poste de directeur;
• Un entrepreneur individuel est tenu d'effectuer des versements sociaux d'un montant fixe de manière constante et régulière, quel que soit le niveau de profit (même si le travail est à perte);

Un entrepreneur individuel verse un paiement fixe au fonds de pension, qui ne dépend pas du niveau de ses revenus. Le montant de la cotisation de retraite en 2020 est de 22 261,38 roubles par an plus 1% du revenu s'il dépasse 300 000 roubles.

Un entrepreneur individuel peut exercer des activités à un taux de 6%. Cependant, il ne verse pas 9% du bénéfice sous forme de dividendes.

Les entrepreneurs individuels sont exemptés de la tenue d'états financiers complexes. Il ne conserve que les déclarations fiscales : USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR

Si un entrepreneur individuel paie régulièrement des cotisations de retraite, son expérience va de l'ouverture d'un entrepreneur individuel à sa fermeture, également quel que soit le niveau de profit.

Une femme entrepreneur a le droit de bénéficier d'un congé de maternité si des cotisations volontaires à l'assurance sociale ont été versées.

L'allocation familiale pour un enfant de moins de 1,5 an peut être perçue par un entrepreneur individuel de tout sexe.

Un congé de maladie peut recevoir un entrepreneur individuel dans le cas où il a cotisé volontairement à l'assurance sociale. Toutefois, les taux d'arrêt de travail sont calculés sur la base du minimum les salaires, dont la taille est fixée par la loi. Par conséquent, ces paiements seront insignifiants.

Le congé IP n'est pas autorisé.

Ainsi, parallèlement aux droits de l'entrepreneur individuel, la liste des obligations envers l'État est également longue. Notez que la propriété intellectuelle est le type d'enregistrement d'activités juridiques le plus populaire dans les petites entreprises. Comme vous pouvez le voir, il y a des nuances, des avantages et des inconvénients. Si vous voulez démarrer votre propre entreprise, vous devez comprendre les nuances et commencer à agir.

N'oubliez pas que l'ignorance des lois ne dispense pas de leur application, et encore moins des amendes. Par conséquent, vous devez connaître le montant des paiements obligatoires, les règles d'embauche des employés, etc. Et aussi pour IP, il est souhaitable, mais facultatif, après l'enregistrement, et.

L'entreprise privée est réalisée en enregistrant un individu en tant qu'entrepreneur individuel. La principale différence de ce type d'entreprise est qu'il n'est pas nécessaire d'enregistrer une personne morale. Dans le même temps, un entrepreneur privé a les mêmes avantages et droits. Mais les impôts et les déclarations pour l'état d'urgence sont simplifiés.

Jusqu'en 2005, les hommes d'affaires qui dirigeaient leur propre entreprise étaient appelés entrepreneurs privés. De plus, le concept d'EP a perdu sa force juridique et on les appelle aujourd'hui des entrepreneurs individuels. Tout citoyen a le droit d'enregistrer son entreprise dans autorité locale FTS de Russie.

En cas d'apatridie, une personne qui souhaite s'enregistrer en tant qu'entrepreneur individuel sur le territoire de la Fédération de Russie doit avoir un permis de séjour. L'enregistrement d'un entrepreneur a lieu au lieu de résidence.

Liste activité de travail pratiquement illimité. L'essentiel est que cela ne contrevienne pas à la loi.

Il y a plusieurs aspects que les IP ne peuvent pas gérer :

• arme;
• drogues;
• explosifs;
• de l'alcool;
• électricité;
• l'emploi de citoyens russes à l'étranger.

Les activités restantes sont à l'entière disposition de l'entrepreneur. Certains secteurs d'activité ont leurs propres caractéristiques. Pour eux, vous devez obtenir un permis spécial, une licence ou entrer en organisations spéciales. Par exemple, pour des activités éducatives.

Lorsque vous décidez d'enregistrer votre propre entreprise et de participer aux relations du marché, vous ne devez pas penser à ce qui est mieux qu'une entreprise privée ou un entrepreneur individuel. Ce sont juste des termes différents pour le même concept. Conditions générales l'enregistrement, la fiscalité et la conduite des affaires sont les mêmes pour tous les entrepreneurs.

Presque tout le monde peut ouvrir sa propre entreprise s'il respecte les règles d'enregistrement et de conduite des affaires.

Avant toute chose, faites attention à la liste des documents requis :

1. Passeport et sa copie.
2. Certificat TIN et une copie.
3. Demande d'inscription.
4. Reçu pour le paiement des droits de l'État.

Dans le cas de la fourniture d'un ensemble complet de documents, le processus d'enregistrement d'un entrepreneur individuel commence.

Les personnes autorisées à exercer des activités commerciales sur le territoire de la Fédération de Russie comprennent :

• citoyens de la Fédération de Russie âgés de plus de 18 ans ;
• citoyens de la Fédération de Russie âgés de plus de 16 ans, sous réserve d'obtenir l'autorisation des représentants officiels ;
• citoyens de pays étrangers avec un permis de séjour.

Après avoir parcouru toute la procédure, l'entrepreneur reçoit un certificat d'OGRNIP et un extrait de l'USRIP. L'enregistrement de la propriété intellectuelle est effectué sans la création d'une entité juridique.

Entrepreneur privé et entrepreneur individuel : il n'y a pas de différence entre eux. Tout citoyen et étranger titulaire d'un permis de séjour peut enregistrer sa propre entreprise et mener des activités commerciales, gagner un revenu et investir dans le développement de petites entreprises en Russie.

Avantages de la propriété intellectuelle

Le gouvernement de la Fédération de Russie fait tout son possible pour promouvoir le développement des petites entreprises. La procédure de dépôt des documents est simplifiée depuis 2011, il en va de même pour la cessation d'activité.

Les principaux avantages de la propriété intellectuelle incluent :

• simplification de l'inscription;
• simplification du processus de liquidation d'entreprise ;
• la capacité de gérer leurs profits;
• le sceau n'est apposé que sur des documents de responsabilité stricte et conformément aux exigences des actes juridiques réglementaires;
• exonération du paiement des impôts sur la propriété commerciale;
• hébergeur simplifié. comptabilité;
• simplification de la soumission des rapports externes ;
• l'entrepreneur prend lui-même toutes les décisions ;
• vous pouvez ouvrir des divisions sans vous inscrire auprès du Service fédéral des impôts ;
• le revenu n'est pas imposé;
• la capacité de faire des affaires avec un compte autre qu'en espèces ;
• lors du paiement des impôts dans le cadre du système UTII, un entrepreneur a le droit de ne pas déclarer ses revenus.

Les petites entreprises sont dans une position très avantageuse. PE et IP - quelle est la différence - dans ce cas, cela n'a pas d'importance. L'enregistrement de l'activité entrepreneuriale donne des avantages aux entrepreneurs et simplifie grandement la gestion Activités commerciales.

Outre les avantages, faire des affaires privées a ses propres caractéristiques.

Ces nuances peuvent avoir un impact et devenir une mauvaise surprise pour le futur homme d'affaires :

• la principale différence entre un entrepreneur individuel et des personnes morales est qu'il assume la responsabilité des obligations financières avec ses biens personnels ;
• restrictions dans le choix du domaine d'activité;
• interdiction d'obtenir des licences pour certains types d'entreprises;
• il existe un certain nombre de sociétés et d'entreprises qui refusent de coopérer avec des entrepreneurs individuels en raison de la nécessité de payer la TVA (à condition que l'entrepreneur individuel soit inscrit à l'USNO);
• la possibilité d'un partenariat est exclue ;
• l'entreprise est gérée personnellement par l'entrepreneur sans possibilité de transfert de responsabilité à un tiers ;
• même si aucune activité n'a été exercée au cours de l'année, les cotisations sont toujours prélevées sur la base du salaire minimum ;
• l'activité comptable se complique lorsqu'on fait des affaires sur le régime fiscal général.

Familiarisez-vous avec toutes les caractéristiques de la gestion d'une entreprise privée avant d'enregistrer votre entreprise. Le choix du régime fiscal, le type d'activité, l'organisation du temps de travail et un certain nombre d'autres détails doivent être considérés et analysés.

Ayant une idée claire de tous les avantages et inconvénients de l'entrepreneuriat, vous pouvez organiser votre entreprise avec compétence, en évitant les difficultés et en obtenant plus de profit.

En 2019 est apparu nouveau statut, pour les personnes qui tirent profit de la vente de biens et de services. Désormais, ces personnes sont appelées "citoyens indépendants". La condition principale ici est la conduite d'activités commerciales régulières. Tout type de revenu, autre que la location d'un logement personnel, doit être enregistré auprès de l'administration fiscale.

Les conséquences de faire des affaires sans enregistrement approprié auprès des autorités comptables :

1. Une amende pouvant aller jusqu'à 300 000 roubles en cas de commerce illégal.
2. Emprisonnement jusqu'à 6 mois.
3. Avec des revenus particulièrement importants, l'amende passe à 500 000 roubles.
4. La peine d'emprisonnement en cas de perception de revenus supérieurs à 1,5 million de roubles peut aller jusqu'à 5 ans.

Malgré le fait qu'il est impossible de savoir en quoi un entrepreneur individuel diffère d'un état d'urgence, dans tous les cas, l'activité entrepreneuriale doit être formalisée conformément au système juridique de la Fédération de Russie. Cela permettra d'éviter les problèmes avec le service des impôts.

Enregistrement en temps opportun, réception licences requises pour faire des affaires et payer des impôts garanties revenu stable et des opportunités de croissance professionnelle.

Comparaison de PE et IP

Aujourd'hui, au niveau législatif, toute personne physique qui exerce des activités commerciales est qualifiée d'entrepreneur individuel. Mais vous pouvez l'appeler un entrepreneur privé, un homme d'affaires et un homme d'affaires. Ces concepts sont également vrais et ne contredisent pas la réalité. La seule différence est que PE est le nom officiel des entrepreneurs en Russie jusqu'en 2005. Les entrepreneurs individuels, respectivement, ont commencé à être appelés entrepreneurs après 2005.

Dans certains cas, un citoyen n'a pas le droit d'être qualifié d'entrepreneur individuel ou d'urgence.

Voici quelques raisons :

• un mineur de moins de 18 ans ne peut pas s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel. Exclusion des personnes de plus de 16 ans, avec l'autorisation des représentants officiels ;
• vous ne pouvez pas vous réinscrire auprès du Service fédéral des impôts si vous y êtes déjà inscrit en tant qu'entrepreneur individuel ;
• il est interdit de mener des activités entrepreneuriales si ce citoyen est privé d'un tel droit sur la base d'une décision de justice ;
• si un particulier a été déclaré en faillite il y a moins d'un an;
• ainsi que les personnes ayant un casier judiciaire en vertu de certains articles du Code pénal.

Dans tous les cas, l'enregistrement auprès des autorités fiscales fédérales et l'enregistrement des activités commerciales par un particulier lui confèrent le statut d'entrepreneur individuel.

Qu'est-ce qu'un commerçant individuel ? Dans les États économiquement prospères, l'entrepreneuriat est très développé, ce qui non seulement fournit des revenus réguliers au budget du pays, mais permet également à la population d'extraire de manière indépendante les revenus qu'elle juge dignes d'elle-même. L'entrepreneuriat individuel en Russie n'a pas encore épuisé ses possibilités de croissance future ; moins de 4 millions de Russes y sont engagés.

Il existe une idée fausse courante selon laquelle un entrepreneur individuel est une personne morale, alors qu'un individu peut faire des affaires en tant qu'entrepreneur individuel. C'est une idée fausse, la raison en est que ces "experts" n'ont tout simplement pas pris la peine de prendre un peu de temps pour se familiariser avec les modifications de la législation actuelle.

La définition de ce terme est la suivante. Sous l'entrepreneur individuel (IP), le législateur entend un individu qui a enregistré une entreprise de la manière prescrite et qui exerce des activités entrepreneuriales, alors qu'il ne forme pas une entité juridique. Auparavant, avant les modifications, la loi utilisait d'autres désignations de ce concept, qui indiquaient directement qu'un entrepreneur individuel est un particulier.

Par exemple, il existait une chose telle qu'un entrepreneur sans former une entité juridique. Une autre désignation qui a été utilisée plus tôt est un entrepreneur privé (PE). Maintenant, les deux définitions ont été remplacées par une seule - un entrepreneur individuel.

Par conséquent, il est tout aussi incorrect de considérer un entrepreneur individuel comme une personne morale que de considérer un état d'urgence en tant que tel. Tout citoyen capable peut devenir entrepreneur individuel. Dès qu'il est enregistré de la manière prescrite, il reçoit un certain statut qui lui permet de se livrer à des activités entrepreneuriales.

Ils croient à tort que pour obtenir ce statut, il faut au moins un bureau, mais il vaut mieux avoir une sorte d'entreprise, d'entrepôt, de kiosque. Tout cela n'est pas exigé d'un individu qui a exprimé le désir de faire des affaires. Il peut ne disposer ni de moyens de production ni de locaux, mais en même temps avoir le statut d'entrepreneur individuel. C'est précisément le statut qui peut être enregistré au lieu de résidence.

L'actuel Code civil russe (CC RF) permet aux citoyens de s'engager dans l'entrepreneuriat sans avoir à créer des entités juridiques. Point important Quelque chose à garder à l'esprit! L'enregistrement d'un entrepreneur individuel ne peut être effectué qu'au lieu d'enregistrement d'un citoyen, même s'il exerce ses activités dans une autre ville, s'il y a un bureau et des moyens de production. Par exemple, si une personne exerce une activité commerciale à Moscou et qu'elle est enregistrée à Kazan, elle doit s'enregistrer à Kazan et non dans les institutions publiques de la capitale.

Signes de propriété intellectuelle

Quels sont les principaux signes entrepreneuriat individuel? Individuel activité entrepreneuriale possède les fonctionnalités suivantes :

• il peut s'agir de tout citoyen russe, d'un étranger ou d'un apatride ;
• l'activité est de nature entrepreneuriale ;
• enregistrement d'état.

En ce qui concerne les conditions d'âge, l'entrepreneuriat individuel est accessible aux citoyens dès leur majorité, c'est-à-dire à partir de 18 ans. Mais le législateur admet que la pleine capacité juridique peut venir plus tôt si une personne s'est mariée avant d'avoir atteint l'âge de 18 ans.

De plus, si une personne souhaite créer une entreprise individuelle avant cet âge, dans ce cas, le législateur lui donne le droit d'enregistrer un entrepreneur individuel à partir de 16 ans. Après inscription, il est considéré comme majeur. Citoyens étrangers qui séjournent sur le territoire de la Fédération de Russie sur la base d'un visa peuvent être enregistrés en tant qu'entrepreneur individuel, mais uniquement pour la période de validité du visa.

Les caractéristiques de l'entrepreneuriat individuel sont qu'il devrait être caractérisé par :

• systématique;
• légalité;
• risque;
• son but est de faire du profit;
• effectué à vos risques et périls.

Le législateur n'a pas établi de critères clairs de systématicité. Le service des impôts estime que si l'activité entrepreneuriale a été exercée deux fois, elle peut être qualifiée de systématique. Il est impossible d'enregistrer un entrepreneur individuel si son activité est initialement supposée illégale, par exemple la distribution de matériel pornographique.

Le travail indépendant n'a pas à être rentable. Autrement dit, il est entendu que tel est l'objectif, mais, comme tout autre, il peut ne pas être atteint. Ce n'est pas une raison pour une fermeture forcée.

Le risque réside dans le fait qu'une personne exerce des activités à ses risques et périls, est responsable devant l'État et s'associe à ses biens. Point important! Si un entrepreneur individuel a fait faillite, est devenu en faillite, tous les biens ne lui sont pas confisqués. S'il possède le seul appartement dans lequel il vit avec sa famille, celui-ci n'est pas sujet à confiscation, ainsi que ses biens, ainsi que les moyens de production. La liste de ces biens est établie par la législation de procédure civile.

C'est important de savoir ! Deux entrepreneurs individuels ont le droit de créer tous types de partenariats commerciaux et de sociétés. Cela vous permet de mettre à l'échelle entreprise prospère, dont le développement et la forme font qu'un homme d'affaires dépasse le cadre de la propriété intellectuelle.

Qu'est-ce qui est réglementé et y a-t-il des restrictions ?

Non seulement les travailleurs indépendants,

mais la procédure d'enregistrement est effectuée conformément aux dispositions prévues à loi fédérale RF "Sur l'enregistrement par l'État des personnes morales et des entrepreneurs individuels" n ° 129-FZ, ainsi que conformément aux normes du Code civil de la Fédération de Russie. De plus, cette activité est réglementée par les actes juridiques réglementaires des sujets de la fédération. Gouvernement russeémet périodiquement des résolutions relatives aux activités du PI.

Bien que chaque citoyen vivant en Russie puisse devenir un entrepreneur individuel, certaines restrictions ne s'appliquent pas uniquement aux personnes handicapées. Il est interdit de s'engager dans des activités entrepreneuriales d'employés de l'État et des municipalités dotés de fonctions d'État. Parmi eux se trouvent les catégories suivantes :

• les employés du ministère de l'Intérieur ;
• Officiers du FSB ;
• agents du fisc;
• personnel militaire;
• fonctionnaires;
• directeurs d'école;
• recteurs d'université;
• employés du FSS et de la CRF.

Mais les employés de l'État qui ne sont pas dotés de tels pouvoirs, qui ne sont pas appelés à remplir les fonctions de l'État, peuvent être engagés dans l'activité commerciale en tant qu'entrepreneur individuel. Cela s'applique aux catégories suivantes :

• médecins;
• enseignants;
• professeurs d'université.

Le législateur se préoccupe particulièrement des personnes qui ont été condamnées pour des infractions pénales. Cela ne signifie pas que ces personnes ne peuvent pas devenir des entrepreneurs individuels si leur casier judiciaire n'est pas effacé. Ils sont autorisés par la loi à exercer une activité commerciale, sauf ordonnance du tribunal. Mais pour certains casiers judiciaires, il peut leur être interdit de se livrer à des activités qui impliquent de travailler avec des mineurs.

Pour certains types d'activités, il ne suffit pas de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel. Après cela, vous devez toujours obtenir une licence. Cela s'applique à l'activité pharmaceutique ou si le transport de citoyens et de marchandises est envisagé. Pour ceux qui envisagent de se livrer à une enquête privée, il est également nécessaire d'obtenir une licence pour ce type d'activité.

La différence et les caractéristiques d'un entrepreneur individuel par rapport à une personne morale résident dans le fait qu'il existe des types d'activités dans lesquelles un entrepreneur individuel ne pourra pas s'engager. Cela s'applique au développement et à la vente d'armes, de munitions, au trafic de drogue ou de poison. Un entrepreneur individuel ne pourra pas se livrer à la production ou à la vente de boissons alcoolisées.

C'est pourquoi ceux qui envisagent d'ouvrir un restaurant ou un bar proposant la vente de boissons alcoolisées doivent immédiatement penser à enregistrer une entreprise sous la forme d'une personne morale. Ceux qui veulent fournir des services bancaires, produire des médicaments, etc. devront faire de même.

Quelle est la chose la plus importante ?

Souvent, les hommes d'affaires novices perçoivent le fait de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel comme quelque chose d'exceptionnel. Et ce n'est que plus tard, lorsqu'il a plus d'une entreprise ouverte et fermée derrière lui, que le fait de s'enregistrer est perçu comme ordinaire.

Le fait est que le certificat d'immatriculation n'est qu'un outil qui doit être utilisé correctement. L'erreur de beaucoup est qu'ils ne distinguent pas l'essentiel de l'activité d'un homme d'affaires - les ventes. Leur présence ou leur absence peut soit faire réussir un projet, soit le faire échouer.

Après avoir décidé de démarrer un projet, il est fortement recommandé d'acquérir une expérience dans ce domaine, pour laquelle vous devrez obtenir un emploi dans une entreprise existante. Votre meilleur pari est d'aller au service des ventes. Il n'est pas difficile de trouver quelqu'un qui fera le travail lui-même, fabriquera un produit ou fournira un service. Il est beaucoup plus difficile de vendre ce produit ou ce service. Après avoir appris à bien promouvoir un produit ou un service, vous pouvez penser à propre business- l'essentiel que vous maîtrisez déjà !

Point important! On croit à tort que vous devez démarrer votre propre entreprise avec la sortie d'un produit ou d'un service qui n'a pas d'analogues. Leur introduction sur le marché nécessite la formation de la demande, ce qui nécessite des investissements de plusieurs millions de dollars. Par conséquent, il est nécessaire de lancer des projets dans les zones qui se développent déjà, mais qui ne sont pas sursaturées.

Un entrepreneur individuel peut être déclaré en faillite.

Il peut le faire de son propre chef, s'il déclare volontairement son incapacité à continuer de satisfaire aux exigences des créanciers, ou il peut être reconnu par la décision appropriée du tribunal arbitral.

Une déclaration de créance est déposée auprès du tribunal par le débiteur et le créancier. Une telle demande peut être soumise par une autorité fiscale ou une autre personne autorisée avec des exigences de paiements obligatoires. Dès que le tribunal déclare la propriété intellectuelle en faillite par sa décision, son enregistrement devient invalide, les licences délivrées sont annulées.

Je pense que beaucoup de lecteurs ont rencontré l'abréviation "IP", ainsi que "PBOYuL" ou "PE", ou simplement les mots "marchand", "entrepreneur" ou le plus célèbre - "homme d'affaires". Et que signifient-ils, en substance ? Cela vaut la peine de se pencher sur la loi.

Droit de la propriété intellectuelle

En tant que tel loi spéciale sur IP n'est pas présent et n'est pas prévu. La propriété intellectuelle est dédiée, ce qui signifie qu'un citoyen a le droit de s'engager dans des activités entrepreneuriales à ses risques et périls sans créer.

Qui peut devenir entrepreneur

Caractéristique d'état

Essentiellement, rien ne change chez une personne - ayant reçu le statut d'entrepreneur individuel, il ne devient pas un brillant «requin d'affaires». Juste dans le bon sens registre d'état(EGRIP) un enregistrement apparaît indiquant que tel ou tel citoyen de tel ou tel numéro est inscrit au statut d'entrepreneur individuel. L'État en a besoin, tout d'abord, pour prélever des impôts sur ce citoyen, qu'il est obligé de payer, en tirant profit des activités entrepreneuriales.

Lire aussi : Déclaration lors de la fermeture d'un PI en 2019 - impôts, cotisations, déclarations du régime fiscal simplifié, UTII, etc.

Beaucoup de gens considèrent à tort qu'un entrepreneur individuel est une personne morale, et souvent des questions stupides se posent telles que: «acheter une propriété intellectuelle prête à l'emploi» ou «». Un citoyen, ayant reçu le statut d'entrepreneur individuel, reste un individu et, bien sûr, il est impossible de l'acheter ou de le diviser.

Sur quoi repose l'IP ?

Le fait de son enregistrement par l'État (toujours le même article 23 du Code civil de la Fédération de Russie. Étant donné que les certificats ne sont plus délivrés lors de l'enregistrement et que la feuille d'enregistrement n'a toujours pas l'air très solide, il est plus facile d'indiquer dans le contrat que l'entrepreneur individuel agit sur la base d'un enregistrement d'Etat à partir de telle ou telle date, OGRNIP telle ou telle.

Droits, obligations et avantages

Le même que pour les citoyens "ordinaires", plus le droit de s'engager dans des activités entrepreneuriales. Mais il y a quelques autres responsabilités, parmi lesquelles :

• de l'activité entrepreneuriale;
• dans les colonies avec la population;
• l'obligation de déclarer aux autorités d'enregistrement divers changements d'informations pour leur inscription à l'USRIP (adresse, nom, types d'activité, etc.).

Perte du statut d'entrepreneur individuel

Vous pouvez volontairement refuser le statut d'entrepreneur individuel ou vous pouvez le perdre. Parmi les raisons :

• injonction d'exercer une activité entrepreneuriale ;
• interdiction d'exercer une activité entrepreneuriale à la suite d'une faillite;
• perte de capacité juridique;
• reconnaissance comme disparu, eh bien, mort.

Caractéristiques de la faillite

Après les amendements de 2015 et l'émergence d'une institution à part entière de la faillite des citoyens, la faillite d'un entrepreneur individuel est en fait devenue assimilée à la faillite d'un citoyen, tout en observant les caractéristiques de ce type de faillite.

Les caractéristiques de la faillite d'IP sont régies par les articles 214-216 de la loi fédérale "Sur l'insolvabilité (faillite)", et sont :

Au signe d'insolvabilité, outre l'incapacité de satisfaire aux exigences des créanciers, s'est ajoutée l'incapacité de rembourser les paiements courants (article 214 de la loi fédérale et de la loi);

Les conséquences d'une faillite pour IP seront les suivantes :

• A partir du moment de la déclaration de faillite et avec l'introduction de la procédure de vente de propriété, le statut d'entrepreneur individuel est perdu;
• 5 ans à compter de la date d'achèvement de la procédure ne peut pas être enregistré en tant qu'entrepreneur individuel ;
• Pendant 10 ans à compter de la date d'achèvement de la procédure de vente d'un bien, une personne ne peut occuper un poste dans les organes de direction d'un établissement de crédit.

En commençant à discuter des impôts des entrepreneurs individuels, il convient de noter tout de suite qu'un entrepreneur individuel n'est pas une personne morale, mais un individu ordinaire, mais avec le droit de mener des activités entrepreneuriales. En raison de cette différence, les impôts payés par les entrepreneurs individuels peuvent être beaucoup plus faciles et simples que ceux des organisations.

Nous vous recommandons de payer des impôts et d'effectuer des calculs commerciaux dans formulaire non monétaire en utilisant un spécial.

La charge fiscale d'un entrepreneur individuel comprend non seulement les impôts eux-mêmes, mais aussi. Contrairement aux impôts dont le montant peut être régulé en choisissant le bon système d'imposition, il s'agit d'un montant fixe. ne devraient pas, s'ils n'exercent pas encore d'activités, mais les primes d'assurance pour eux-mêmes doivent être transférées tout le temps tant que les données de l'entrepreneur sont répertoriées dans l'USRIP, c'est-à-dire immédiatement après l'inscription.

Par primes d'assurance, on entend les cotisations à l'assurance retraite et médicale, ainsi qu'à la Caisse d'assurance sociale, si l'entrepreneur individuel a des salariés. Le montant des primes d'assurance ne dépend pas du régime fiscal choisi ni de l'exercice ou non d'une activité entrepreneuriale. De plus, nous avons essayé de parler des impôts et des contributions des entrepreneurs individuels dans un langage compréhensible et aussi structuré que possible.

Primes d'assurance PI 2020

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour l'assurance pension obligatoire

Les primes d'assurance La PI pour OPS en 2020 s'élève à un montant fixe établi par le Code fiscal de la Fédération de Russie - 32 448 roubles pour une année complète. Cette formule est valable pour le calcul des cotisations si le revenu d'un entrepreneur individuel pour 2020 n'a pas dépassé 300 000 roubles. Si les revenus perçus sont supérieurs, le montant des primes d'assurance augmente de 1 % supplémentaire des revenus perçus au-delà de cette limite.Il existe également un plafond pour les cotisations à l'assurance retraite - pas plus de 259 584 rouble.

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour l'assurance-maladie obligatoire

Les primes d'assurance IP pour CHI pour 2020 sont fixées à 8 426 roubles. Veuillez noter que les cotisations à l'assurance maladie obligatoire n'augmentent pas avec la croissance des revenus et s'élèvent à un montant constant.

Au total, les contributions IP en 2020 pour eux-mêmes avec un revenu annuel ne dépassant pas 300 000 roubles (y compris en l'absence d'activité ou de profit) s'élèveront à 40874 rouble.

Cotisations individuelles des entrepreneurs pour leurs employés

Si l'entrepreneur utilise de la main-d'œuvre salariée, en plus des primes d'assurance pour lui-même, il doit payer des primes d'assurance pour ses employés.

En général, les primes d'assurance pour les employés comprennent :

• paiements pour l'assurance pension obligatoire - 22%;
• paiements obligatoires assurance sociale - 2,9%;
• paiements pour l'assurance maladie obligatoire - 5,1%.

De plus, une cotisation est versée à la FSS pour l'assurance obligatoire contre les accidents du travail et les maladies professionnelles (de 0,2% à 8,5%).

Prestations pour le paiement des primes d'assurance

Depuis 2013, les délais dits de grâce pour non-paiement des primes d'assurance sont en vigueur, lorsque l'entrepreneur n'exerce pas d'activité, car. est en service militaire, est en congé pour s'occuper d'un enfant de moins d'un an et demi, d'une personne handicapée, d'une personne de plus de 80 ans, ou est le conjoint d'un militaire contractuel ou d'un agent diplomatique et n'a pas de possibilités d'emploi . Pour obtenir cet avantage, vous devez vous adresser à votre centre des impôts.

Dans tous les autres cas - travail supplémentaire par contrat de travail ou de droit civil, atteint l'âge de la retraite, manque d'activité ou de profit - l'entrepreneur doit transférer les primes d'assurance pour lui-même. Bureau des impôts ne cessera de les accumuler qu'après l'exclusion des données IP du registre national.

Les entrepreneurs qui ne se sont pas inscrits depuis le début de l'année ne calculent pas les primes d'assurance dans leur intégralité, mais en tenant compte des jours écoulés depuis la date.

Calculateur de prime d'assurance

Il est nécessaire de payer des primes d'assurance d'un montant de : - p.

Le versement est composé de :

Taxes sur la propriété intellectuelle

Pour éviter une situation dans laquelle vous ne pourrez pas appliquer un régime fiscal préférentiel, vous devez examiner attentivement le choix des codes OKVED pour les entrepreneurs individuels, car les autorités fiscales n'autorisent pas la déclaration de régimes spéciaux pour un certain nombre d'activités. Pour ceux qui ont besoin d'aide pour choisir les codes autorisés, nous pouvons offrir une sélection gratuite de codes OKVED.

Pour que les impôts de l'entrepreneur individuel ne deviennent pas le poste principal de ses dépenses, il convient de se poser quelques questions.

1. Le revenu attendu sera-t-il constant ou changera-t-il ?

Il existe une relation directe entre l'irrégularité des revenus et le choix du système fiscal et, sur cette base, il convient de calculer le revenu attendu au moins un quart à l'avance. Sur les modalités de la fiscalité simplifiée, taxe agricole unifiée, NPA et DOS assiette fiscale, c'est-à-dire le montant à partir duquel les impôts seront calculés ne survient que lorsque l'entrepreneur commence à percevoir un revenu réel. Dans les régimes UTII et PSN, la base de ces calculs sont d'autres indicateurs spécifiés dans le Code des impôts, par conséquent, dans ces cas, l'entrepreneur individuel doit payer des impôts quel que soit le montant des revenus perçus, y compris s'il n'y a aucun revenu.

En l'absence de revenus réguliers au début de l'activité, nous vous conseillons de choisir un régime simplifié, avec lequel vous pourrez ensuite basculer vers l'UTII ou un brevet, en ayant préalablement calculé le montant des taxes sur ces modes et en vous assurant que dans votre cas il sera plus rentable.

2. Y aura-t-il de la main-d'œuvre salariée et combien de travailleurs seront nécessaires?

Le nombre d'employés lors du choix d'un système d'imposition peut devenir un facteur limitant, par exemple, pour le PSN, le nombre d'employés ne doit pas dépasser 15 personnes, et pour le système d'imposition simplifié et UTII - 100 personnes. Le coût d'un brevet dépendra également du nombre d'employés, dans les régions et pour les types d'activités qui prennent en compte cet indicateur.La présence d'employés sera également importante dans les cas où un entrepreneur individuel a la possibilité de réduire l'impôt à payer au détriment des les primes d'assurance.

3. Quelle proportion des revenus correspondra aux dépenses, et pouvez-vous les documenter ?

Au moment de choisir entre les options du régime fiscal simplifié « Revenus 6 % » ou du régime fiscal simplifié « Revenus moins dépenses 15 % », il faut imaginer le montant des dépenses prévues. Dans les cas où les dépenses possibles dépasseront 65% des revenus, il vaut la peine de choisir «Revenus moins dépenses», mais uniquement si vous pouvez documenter les dépenses. S'il n'y a pas de pièces justificatives ou si la part des dépenses est inférieure à 65% des revenus, l'option «Revenus» est plus rentable.

4. Quels types d'activités dans votre région sont inclus dans les listes de types pour PSN et UTII ?

Les types d'activités pour UTII et PSN sont déterminés par les lois régionales et, sur votre territoire particulier, ces listes peuvent être soit étendues (pour PSN) soit réduites (pour UTII) par rapport à celles spécifiées dans le Code fiscal de la Fédération de Russie. Peut-être que c'est dur pour toi en ce moment comparer tous ces critères, mais nous examinerons ensuite chaque régime plus en détail, ce qui clarifiera la question du choix d'un système d'imposition.

Et pour ceux qui préfèrent une approche individuelle, nous pouvons offrir une consultation gratuite avec un fiscaliste qui vous aidera à choisir un régime fiscal qui tient compte des spécificités de votre entreprise et de votre région.

Impôts sur la propriété intellectuelle dans le régime fiscal simplifié

Commençons par le système le plus populaire parmi les petites entreprises et les entrepreneurs individuels - le régime fiscal simplifié (STS). Les entrepreneurs travaillant sur un système simplifié sont les payeurs d'un impôt unique, qui remplace pour eux le paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant de l'activité entrepreneuriale et de l'impôt foncier utilisé dans les entreprises. L'objet de l'imposition sur le régime fiscal simplifié est le revenu ou le revenu diminué du montant des dépenses, vous pouvez donc choisir ici l'option ou .

Les revenus sont comptabilisés non seulement à partir de la vente de biens et de services, c'est-à-dire du chiffre d'affaires, mais aussi d'autres, dits hors exploitation. Les dépenses ne comprennent pas celles que l'entrepreneur lui-même considère comme raisonnables, mais une liste fermée d'entre elles, donnée à l'art. 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Je dois dire que cette liste est assez longue et reconnaît en grande partie les coûts réels des entrepreneurs individuels. Outre les dépenses elles-mêmes, le code précise également la procédure de leur reconnaissance, en particulier, les dépenses ne peuvent être prises en compte qu'après paiement. Le responsable doit être approché Documentation dépenses, car la violation des exigences en matière de pièces justificatives peut entraîner leur non-reconnaissance par l'administration fiscale.

La base d'imposition de l'option "Revenus" est la valeur monétaire des revenus. Pour l'option « Revenus moins dépenses », la base d'imposition sera la valeur monétaire des revenus diminuée du montant des dépenses. Pour calculer le montant de l'impôt à payer, vous devez multiplier la base d'imposition par le taux d'imposition, qui est de 6 % pour les « Revenus » et de 15 % pour les « Revenus moins les dépenses ».

Pour développer certains types d'activités et attirer des investissements dans les régions, les collectivités locales peuvent réduire le taux normal d'imposition de 15 % à 5 %. Vous pouvez savoir quel taux et pour quelle activité est approuvé sur votre territoire dans la loi régionale sur l'établissement de taux d'imposition différenciés du régime fiscal simplifié. Une telle préférence s'applique uniquement à l'option «Revenus moins dépenses», et le taux de l'option «Revenus» reste inchangé - 6%. Ainsi, si un taux d'imposition réduit est en vigueur dans votre région et que vous pouvez confirmer vos dépenses, les impôts des entrepreneurs individuels peuvent être minimisés lors de l'application du système fiscal simplifié «Revenus moins dépenses».

Mais même en tenant compte des coûts, il est important de ne pas en faire trop, car. ici, l'entrepreneur individuel a l'obligation de payer l'impôt minimum. Qu'est-ce que ça veut dire? Si vous avez travaillé à perte, c'est-à-dire dépenses dépassent les revenus perçus, vous devrez payer un impôt minimum de 1% des revenus perçus.

L'option « Revenus » peut être une option particulièrement intéressante pour réduire la taxe unique sur les primes d'assurance versées. Dans le même temps, les entrepreneurs individuels sans employés peuvent réduire l'impôt accumulé du montant total des cotisations, et avec de faibles revenus, il peut arriver qu'il n'y ait aucun impôt à payer du tout. Les entrepreneurs individuels ayant des salariés peuvent réduire l'impôt unique au détriment des montants des primes d'assurance payées à la fois pour eux-mêmes et pour les salariés, mais pas plus de 50 %.

Il n'est pas permis de réduire l'impôt unique calculé pour le paiement du montant des primes d'assurance pour les «revenus moins dépenses», mais les primes d'assurance que l'entrepreneur individuel paie pour lui-même et pour ses employés peuvent être prises en compte dans les dépenses lors du calcul de la base d'imposition, ce qui réduit également l'impôt unique à payer.

Terminons notre connaissance de la version simplifiée des restrictions à respecter pour travailler sur ce système. Il y en a peu pour les entrepreneurs individuels - le nombre d'employés ne doit pas dépasser cent personnes, le système fiscal simplifié n'est pas autorisé dans l'extraction et la vente de minéraux, à l'exception des minerais communs, et dans la production de la plupart des produits soumis à accise. En outre, un entrepreneur individuel peut perdre le droit à une imposition simplifiée après que son revenu pour 2020 dépasse 150 millions de roubles.

Si vous considérez le système simplifié comme rentable et pratique pour vous-même, alors vous pouvez préparer une demande pour le passage au régime fiscal simplifié 2020 tout à fait gratuitement :

Taxes IP sur le PSN

Le régime fiscal des brevets ou brevet de propriété intellectuelle est le seul régime fiscal destiné uniquement aux entrepreneurs individuels. Un brevet peut être obtenu pour tout objet spécifié à l'art. 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Cette liste peut être élargie par les autorités locales, et pour quels types d'activités un brevet peut être obtenu, il faut se renseigner dans les lois régionales ou auprès de l'administration fiscale territoriale.

Le brevet n'est valable que sur le territoire de ce municipalité où il a été délivré, l'entrepreneur individuel doit donc déposer une demande auprès du Service fédéral des impôts du lieu de validité du brevet. Pour le transport de marchandises et le commerce de distribution, il est permis d'utiliser un brevet lors de la fourniture de services sur l'ensemble du territoire d'une entité constitutive de la Fédération de Russie. Les restrictions de ce régime concernent le nombre de travailleurs employés - pas plus de 15, et la perte du droit d'utiliser le PSN se produira lorsque le revenu annuel dépassera 60 millions de roubles.

Le calcul du coût annuel d'un brevet est assez simple. Pour ce faire, vous devez connaître le "revenu annuel potentiel possible" pour le type d'activité sélectionné et le multiplier par 6%. Vous pouvez également connaître le montant des revenus potentiels de la loi régionale sur le PSN. Une autre option consiste à calculer le coût d'un brevet. Un brevet est délivré pour une période de un à douze mois, mais dans le cadre d'une année civile. Un entrepreneur individuel peut avoir plusieurs brevets et calculer son coût pour chacun d'eux.

Le paiement du brevet est le suivant :

• Un brevet délivré pour une période pouvant aller jusqu'à six mois doit être intégralement payé au plus tard à la date d'expiration de sa validité;
• Si la durée d'un brevet est de six mois à un an, un tiers de son coût total doit être payé au plus tard 90 jours après le début de la validité, et les deux tiers - au plus tard à la date d'expiration du brevet.

Il est impossible de réduire le coût d'un brevet pour les primes d'assurance payées.

Taxes IP sur UTII

Une taxe imputée ou une imputation, ainsi qu'un brevet, ne sont valables que pour certains types d'activités spécifiés à l'art. 346.26. Les lois régionales peuvent non seulement limiter cette liste, mais même ne pas autoriser l'utilisation de ce régime sur leur territoire (par exemple, à Moscou). Une taxe unique pour un mois est calculée à l'aide d'une formule assez complexe - DB *FP* K1* K2*15%.

Voyons ce que signifie cet ensemble de lettres et de chiffres :

• DB - c'est par mois en roubles (nous trouvons dans le tableau donné à l'article 346.29 du Code des impôts)
• FP - indicateur physique (indiqué au même endroit)
• K1 - coefficient déflateur, approuvé annuellement par le gouvernement de la Fédération de Russie. En 2020, K1 est de 2,005.
• K2 - facteur de correction, établi par les lois régionales dans la plage de 0,005 à 1.

La période d'imposition pour UTII étant égale à un trimestre, ils calculent généralement le montant de l'impôt pour trois mois. Un entrepreneur individuel doit payer la taxe imputée au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration.

Sur l'UTII, ainsi que sur la fiscalité simplifiée, il existe la possibilité de réduire l'impôt unique exigible au détriment des primes d'assurances payées pour soi et pour les salariés. Si un entrepreneur individuel travaille seul, le montant total des cotisations payées pour lui-même peut être déduit, et lorsque l'entrepreneur a des employés, les cotisations pour lui-même et pour eux peuvent être prises en compte, et l'impôt peut être réduit de pas plus de 50 %.Outre la restriction du nombre d'employés (pas plus d'une centaine), ce mode comporte également des restrictions spécifiques sur l'indicateur physique, par exemple, la zone parquet ne doit pas dépasser 150 m². M.

Taxes IP sur UAT

La taxe agricole unifiée est destinée aux producteurs agricoles, c'est-à-dire aux ceux qui produisent, transforment et vendent des produits agricoles. Cela inclut également les organisations de pêche et les entrepreneurs. La principale condition pour ESHN - la part des revenus provenant de la vente des produits agricoles ou des captures doit dépasser 70% du revenu total des biens et services.

La taxe agricole est calculée selon les mêmes principes que le régime fiscal simplifié "Revenus moins dépenses", mais le taux d'imposition est de 6% des revenus diminués du montant des dépenses. De plus, à partir de 2019, les payeurs UAT sont tenus de transférer la TVA, mais avec de petits chiffres d'affaires, vous pouvez en obtenir une exonération.

Taxes IP sur OSNO

Et, enfin, si un entrepreneur individuel n'a choisi aucun des modes spéciaux, il travaillera sur le système d'imposition principal. En plus du taux de 20%, 10% ou 0%, vous devez payer l'impôt sur le revenu personnes(impôt sur le revenu). L'assiette fiscale des entrepreneurs individuels dans ce régime sera le revenu des activités commerciales, auquel il est permis d'appliquer les déductions dites professionnelles - documentées et économiquement dépenses raisonnables. Si les dépenses ne peuvent pas être confirmées, les revenus perçus ne peuvent être réduits que de 20 %.

taux d'imposition en cas général ici, il sera égal à 13% si l'entrepreneur était un résident fiscal russe au cours de l'année de déclaration, c'est-à-dire a séjourné sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours pendant 12 mois civils consécutifs.

Mais si un entrepreneur individuel sur un système commun a décidé de faire des affaires depuis l'étranger et n'a pas été reconnu comme résident fiscal, alors, même en tant que citoyen russe, il tombe dans un gros piège financier - tous les revenus qu'il reçoit sont imposés à un taux de 30%, tandis que les retenues professionnelles ne peuvent pas être utilisées.

Les primes d'assurance pour OSNO peuvent être prises en compte dans l'intégralité des dépenses, tant pour vous-même que pour les employés. Il vaut la peine de choisir OSNO si la majeure partie de vos acheteurs seront des assujettis à la TVA, qui bénéficieront de travailler avec vous, car ils pourront prendre en compte la TVA en amont. Et puis, vous devez calculer soigneusement vos revenus estimés et vos dépenses confirmées.

Taxes IP sur NAP

L'impôt sur le revenu professionnel n'est encore valable que sur le territoire de 23 régions de la Fédération de Russie. Les activités sont limitées à la prestation de services, à l'exécution de travaux et à la vente de biens de sa propre fabrication. Les employés du NAP ne peuvent pas être embauchés et le revenu annuel ne doit pas dépasser 2,4 millions de roubles. Mais le taux d'imposition dans ce régime est très faible - seulement 4%, si le paiement des services provient de particuliers. Si le redevable de la TVA travaille avec des personnes morales, le taux est de 6 %. Les primes d'assurance pour eux-mêmes sont transférées de manière volontaire.

Combiner les régimes fiscaux pour réduire les impôts des entrepreneurs individuels

Une autre opportunité pour ceux qui savent compter leur argent est la combinaison de différents régimes fiscaux. Cela signifie que vous pouvez calculer la charge fiscale estimée et travailler sur un type d'activité dans un mode, et choisir une option plus rentable pour un autre type. La combinaison des modes est également possible pour une activité, si vous faites affaire dans différentes installations.Il existe des options pour combiner UTII et USN, PSN et USN, UTII et PSN, ESHN et UTII. Il est impossible de combiner l'USN avec l'ESHN, l'USN avec l'OSNO, ainsi que le NPD avec tous les modes spéciaux.

Il est difficile de parler des avantages de la combinaison des régimes sans donner d'exemples, car pour ce faire, vous devez calculer le montant des taxes pour un régime imputé et un brevet dans une région particulière et par type d'activité, mais vous avez juste besoin de savoir que de telles options ont le droit d'être. Ceci conclut notre examen principes généraux le choix du système fiscal, en tenant compte du fait que les impôts des entrepreneurs individuels peuvent être légalement réduits.

Si vous n'avez pas réussi à payer les impôts ou les cotisations à temps, en plus de l'impôt lui-même, vous devrez également payer une pénalité sous la forme d'une pénalité, qui peut être calculée à l'aide de notre calculateur.