Elektroninių pinigų apyvartos problemos. Elektroninių pinigų ir mokėjimo sistemų plėtros perspektyvos Rusijos Federacijoje. Elektroninių pinigų sistema Rusijoje

ATSISKAITYMŲ APSKAITOS NAUDOJANT ELEKTRONINIUS PINIGUS PROBLEMOS

G. I. ALEKSEEVA, ekonomikos mokslų kandidatė, katedros docentė buhalterinė apskaita in komercinės organizacijos Yu. I. MAKOVSKY, Tarptautinio fakulteto studentas ekonominius santykius

Finansų universitetas prie Rusijos Federacijos vyriausybės

Vienas iš svarbiausių rinkos ekonomikos elementų yra pinigai, nes būtent pinigų apyvarta užtikrina normalų rinkos mechanizmų funkcionavimą, prekių ir paslaugų apyvartą tarp ūkio subjektų. Tuo pačiu metu pinigai išlieka viena sudėtingiausių ir prieštaringiausių ekonominių kategorijų. Vienas iš prasčiausiai ištirtų pinigų reiškinių – pinigų surogatai, funkcionuojantys pinigų apyvartoje, naudojami vidiniuose įvairių asmenų tarpusavio atsiskaitymuose ir sudaro tam tikrą pinigų pasiūlos dalį, bet nėra „pilni“ pinigai.

Piniginiai pakaitalai yra oficialių formų pinigų pakaitalai, kuriuos savavališkai ūkio subjektai išleidžia į apyvartą mokėjimams atlikti (pinigų vienetai, nenumatyti įstatymuose ir kuriuos asmenys įveda be leidimo). Pagrindinė pinigų pakaitalų atsiradimo priežastis, kaip pažymi daugelis ekonomistų, yra oficialių banknotų trūkumas (realaus prekių ir pinigų balanso pažeidimas), kuris gali būti atskleistas dėl pernelyg griežtos vyriausybės pinigų politikos, kuria siekiama pašalinti neigiamą. infliacijos procesai.

Pinigų pakaitalai gali tarnauti kaip mokėjimo priemonė, bet negali būti vertės kaupimo priemonė ir nustatyti prekių mainų proporciją. Pinigų surogatai, skirtingai nei pinigai, neturi absoliutaus likvidumo, nes turi ribotą apyvartą. Be to, pinigų pakaitalai gali neužtikrinti perkamosios galios išsaugojimo, nes antrinėje apyvartoje juos galima priimti su nuolaida, t. y. už mažesnę nei nominalią kainą.

Ekonomikoje pinigų surogatai yra plačiausiai atstovaujami šių tipų:

padirbti pinigai;

Vertybiniai popieriai (vekseliai, obligacijos, indėlių ir taupymo lakštai ir kt.);

Nepiniginiai pinigai, atsirandantys mainų mainų procese;

Teisė reikalauti skolos, pirmiausia kylančios iš civilinės teisės sutarčių;

Užsienio valiuta, cirkuliuojanti vidaus rinkoje kaip mokėjimo priemonė;

Elektroniniai pinigai.

Pastaraisiais metais elektroniniai pinigai vis labiau plinta. Jie tampa neatsiejama atsiskaitymų tarp įvairių subjektų dalimi.

Elektroniniai pinigai reiškia tikrų pinigų ekvivalentą, kuris cirkuliuoja tik tam tikroje elektroninių mokėjimo sistemoje (EPS). Esmė elektroniniai pinigai susideda iš piniginės vertės saugojimo elektroninės žiniasklaidos priemonės- intelektualiosios kortelės arba kompiuterio standusis diskas. Jie yra emitento piniginė prievolė jų turėtojui ir yra EPS atsiskaitymo būdas su kitais prekių ir paslaugų vartotojais ar pardavėjais, sudariusiais sutartis su emitentu. Norint tapti EPS nariu, tereikia užsiregistruoti sistemos svetainėje ir ten sudaryti sutartį. Tuomet EPS svetainėje bus pasiūlyta parsisiųsti ir įdiegti specialią programą – elektroninę piniginę. Lėšos, kuriomis pildoma elektroninė piniginė, yra elektroninė pinigų vertė. Elektroninių mokėjimo sistemų operatoriai paprastai teikia agento paslaugas.

Elektroninių pinigų apyvartą reglamentuoja 2011 m. birželio 27 d. Federalinis įstatymas Nr. 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (toliau – Įstatymas Nr. 161-FZ), kuris nustato nacionalinės mokėjimo sistemos teisinius ir organizacinius pagrindus. , reglamentuoja mokėjimo paslaugų teikimo tvarką, įskaitant lėšų pervedimo vykdymą, naudojimąsi elektroninėmis mokėjimo priemonėmis, taip pat nustato mokėjimo sistemų organizavimo ir veikimo reikalavimus, priežiūros ir priežiūros vykdymo tvarką nacionalinėje sistemoje. mokėjimo sistema.

Elektroniniai pinigai yra piniginė emitento prievolė jų turėtojui ir naudojama kaip atsiskaitymo būdas EPS su kitais prekių ir paslaugų vartotojais ar pardavėjais, sudariusiais sutartis su emitentu. Elektroniniais pinigais galima atsiskaityti ne tik su pačiu emitentu, bet ir su kitais sistemos dalyviais. Šiuo atveju emitentas, kaip taisyklė, yra organizacija, kuri nėra nei centrinis, nei komercinis bankas. Skirtingai nuo tradicinių pinigų, kuriuos gali išleisti centrinis bankas (grynaisiais pinigais) arba kitos banko institucijos (pinigų indėlių pavidalu), piniginę vertę (elektroninius pinigus) gali išleisti specializuotos nebankinės kredito įstaigos, kurios numatyti specialią jų veiklos reguliavimo tvarką.

Elektroninius pinigus paversti rubliais galite tik atsiėmę iš mokėjimo sistemos. Daugelis

įmonės naudoja EPS, kad priimtų mokėjimus už savo prekes ir paslaugas, parduodamas internetu (nuotolinė prekyba). Operatoriaus funkcijas gali atlikti tik kredito įstaiga (bankas).

Banko sąskaita klientui neatidaroma, atsiskaitymai per operatorių vykdomi elektroninėmis mokėjimo priemonėmis. Elektroninė mokėjimo priemonė yra įmonė. Pagal 19 str. 161-FZ 3 str., atsiskaitymai elektroniniais pinigais, kaip minėta aukščiau, atliekami naudojant elektroninę piniginę.

Naudotis elektronine mokėjimo priemone juridiniai asmenys ar verslininkai, vadovaudamiesi MPK 7 str. 161-FZ 10, reikalaujama atlikti tapatybę, kuri atliekama pagal 2001-08-07 federalinio įstatymo Nr. 115-FZ „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimo (plovimo) ir finansavimo“ nuostatas. terorizmo“.

Iš 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 86 straipsniu, organizacijos gali gauti įmonės elektronines mokėjimo priemones banke tik pateikusios mokestinės registracijos pažymėjimą. Tuo pat metu bankas per tris dienas nuo atitinkamo įvykio dienos privalo informuoti mokesčių inspekciją apie organizacijos teisės naudotis įmonės elektroninėmis mokėjimo priemonėmis suteikimą ar nutraukimą.

Vadovaujantis str. 161-FZ 7 str., elektronines pinigines EPS pildo organizacijos ir verslininkai tik pervesdami iš savo banko sąskaitos. Kliento elektroninių pinigų operatoriui pervestos lėšos lieka kliento nuosavybe.

Darbas su elektronine paskyra turi savo apribojimų. Pavyzdžiui, įmonės ir verslininkai negali tarpusavyje atsiskaityti elektroniniais pinigais. Vienas iš atsiskaitymų dalyvių būtinai turi būti fizinis asmuo, kaip išplaukia iš 9 str. 161-FZ 7 str. Naudotis elektroninėmis mokėjimo priemonėmis galima tik tuo atveju, jei elektroninių pinigų likutis neviršija 100 000 rublių. arba lygiavertė suma užsienio valiuta (pagal Rusijos banko kursą operatoriaus darbo dienos pabaigoje). Pagal pastraipas. 8 ir 9 g. 161-FZ 10 str., likučio suma gali būti didesnė už ribą tik vienu atveju: jei pasikeitimas įvyko dėl to, kad padidėjo oficialus užsienio valiutos kursas.

Viršijus likutį, operatorius įsipareigoja perviršį pervesti į įmonės banko sąskaitą. Tokiu atveju pinigų savininko nurodymas nereikalingas. Šiems tikslams organizacija turi arba turėti elektroninių pinigų operatoriaus atidarytą banko sąskaitą, arba pateikti operatoriui informaciją apie kitoje kredito įstaigoje atidarytą banko sąskaitą, į kurią būtų galima pervesti elektroninių pinigų likutį (jo dalį). Operatorius generuoja įrašus, atspindinčius jo įsipareigojimų klientui dydį jo suteiktų lėšų suma (toliau – elektroninių lėšų likutis).

Operatoriui draudžiama skolinti klientui, skaičiuoti palūkanas už elektroninių lėšų likutį ar mokėti klientui atlyginimą. Elektroninių lėšų pervedimas vykdomas pagal mokėtojų nurodymus lėšų gavėjų naudai. Elektroninių lėšų pervedimas atliekamas iš karto po to, kai operatorius priima kliento užsakymą. Operatorius vienu metu sumažina mokėtojo elektroninių pinigų likutį ir padidina gavėjo likutį pervedimo suma.

Sutartyje numatytais atvejais operatorius šių veiksmų negali atlikti vienu metu. Toks pervedimų būdas vadinamas neprisijungus naudojant elektronines mokėjimo priemones. Atlikus pervedimą, jis tampa neatšaukiamas ir galutinis. Operatorius nedelsdamas išsiunčia klientui patvirtinimą apie jo užsakymo įvykdymą. Tuo pačiu metu operatorius nuolat tvarko informaciją apie elektroninių pinigų likučius ir atliktus pervedimus. Pagal str. 161-FZ 10 str., organizacijos ir verslininkai turi naudoti įmonės elektroninę mokėjimo priemonę, leidžiančią identifikuoti klientą. Organizacijos užsakymu elektroninių pinigų likutis taip pat gali būti pervestas tik į kliento banko sąskaitą. Pinigų išėmimas iš juridinio asmens ar verslininko elektroninės piniginės negali būti atliekamas grynaisiais. Jau dabar operatorius turi teisę nutraukti arba sustabdyti kliento naudojimąsi elektroninėmis mokėjimo priemonėmis. Pagal 9 str. 161-FZ 9 str., tai įmanoma remiantis gautu iš kliento pranešimu arba pažeidus sutartį, kuri

aprašoma naudojimosi elektroninėmis mokėjimo priemonėmis tvarka.

Įstatymo Nr. 161-FZ nuostatos suteikė pagrindą atitinkamiems nurodymams pateikti reglamentas mano, kad elektroniniai pinigai yra grynųjų pinigų analogas. Tačiau šiuo metu EPS pagalba atliekamų operacijų, taip pat lėšų elektroninėje piniginėje apskaita teisės aktais nereglamentuojama. Organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos apskaitos sąskaitų plane ir jo taikymo instrukcijose, patvirtintose Rusijos finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n, specialios sąskaitos apskaitai nėra numatyta. tokių lėšų. Todėl nėra vieno požiūrio į pinigų, kurie yra elektroninėje piniginėje, apskaitą.

Yra keletas nuomonių dėl atsiskaitymų elektroniniais pinigais apskaitoje atspindėjimo:

Naudojimasis grynųjų pinigų sąskaitomis;

Naudojant c. 58 „Finansinės investicijos“;

Naudojant c. 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“.

Pasak pirmųjų konsultacijų namų „Chto Delat Consult“ įmonės vadovaujančio ekonomisto-konsultanto D. Antonovo, savo poziciją argumentuojančio įstatymo Nr. sch normomis. 55 „Specialios sąskaitos bankuose“, o šios sąskaitos analitinė apskaita gali būti tvarkoma kiekvieno tipo mokėjimų sistemos subsąskaitoms.

Komisiniai mokesčiai už operacijas naudojant elektroninius pinigus turėtų būti priskiriami sąskaitai. 91 „Kitos pajamos ir išlaidos“, subsąskaita „Kitos išlaidos“, pvz.

Dr. c. 55 „Specialios banko sąskaitos“ Kt sc. 62 „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“ –

mokėjimas, gautas iš pirkėjo elektroniniais pinigais;

Dr. c. 51 „Atsiskaitomosios sąskaitos“ Kt sch. 55 „Specialios sąskaitos bankuose“ – lėšos pervedamos iš elektroninės piniginės į einamąją sąskaitą;

Dr. c. 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“ Kt sc. 55 „Specialios sąskaitos bankuose“ – atsižvelgiama į komisinį mokestį už pinigų pervedimą;

Dr. c. 91 „Kitos pajamos ir išlaidos“, subsąskaita „Kitos išlaidos“ Kt sc. 76 „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ – komisinis mokestis už pavedimą įtraukiamas į kitas išlaidas.

Buhalterinėje ir mokesčių apskaitoje atliktų operacijų dokumentiniam patvirtinimui būtina turėti operatoriaus apyvartos ataskaitą elektroninėje piniginėje ar sąskaitoje“ 1.

Panašios nuomonės laikosi ir pirmaujanti „Baker Tilly Rusaudit LLC“ apskaitos ir mokesčių konsultantė E. N. Deeva: „Štai kaip atrodys operacijos naudojant elektroninius pinigus:

Dr. c. 55 „Specialios sąskaitos bankuose“, subsąskaita „Elektroniniai pinigai“ Kt sch. 51 „Atsiskaitomoji sąskaita“ – elektroninės piniginės papildymas;

Dr. c. 55 „Specialios sąskaitos bankuose“, subsąskaita „Elektroniniai pinigai“ Kt sch. 62 „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“ – elektroninių pinigų gavimas iš pirkėjų;

Dr. c. 55 „Specialios sąskaitos bankuose“, subsąskaita „Elektroniniai pinigai“ Kt sch. 90, subsąskaita „Pajamos“ – pajamos iš mažmeninės prekybos „2.

Tačiau elektroniniai pinigai nėra tikroji valiuta, o tik jų elektroninė vertė. Elektroninė mokėjimo sistema – tai negrynųjų pinigų mokėjimo sistema, kurioje atsiskaitymai atliekami mokant iš elektroninės piniginės per EPS operatorių. Elektroninė piniginė iš esmės yra virtuali sąskaita konkrečioje elektroninių mokėjimų sistemoje. Atsiskaitymai EPS atliekami naudojant specialius vidinius elektroninius pinigus, todėl, autorių nuomone, toks apskaitos būdas yra gana prieštaringas, nors nemažai ekspertų, remdamiesi pateiktu jų apibrėžimu, siūlo būtent tokią elektroninių pinigų apskaitos galimybę. 161-FZ įstatyme: „elektroniniai grynieji pinigai - grynieji pinigai, kuriuos anksčiau vienas asmuo (lėšas suteikęs asmuo) suteikė kitam asmeniui, atsižvelgiant į informaciją apie lėšų sumą, suteiktą neatidarant banko sąskaitos (įpareigotas asmuo). ), vykdyti lėšas tretiesiems asmenims suteikusio asmens pinigines prievoles, kurių atžvilgiu lėšas suteikęs asmuo turi teisę pervesti.

1 Antonovas D. Elektroninės mokėjimo priemonės // Konsultantas. 2013. Nr.3.

2 Deeva E. N. Mokesčių niuansai prekiaujant prekėmis per

internetinė parduotuvė // Rusijos mokesčių kurjeris. 2014. Nr.4.

pavedimai tik naudojant elektronines mokėjimo priemones“ 3.

Trečiojo metodo šalininkai remiasi Rusijos Federacijos civilinio kodekso (Rusijos Federacijos civilinio kodekso) nuostatomis: elektroniniai pinigai nėra pinigai Rusijos Federacijos civilinio kodekso apibrėžta prasme. Todėl šių lėšų apskaita sąskaitoje. 55 „Specialiosios sąskaitos“ prieštarauja finansinės atskaitomybės patikimumo principui. EPS operatorius nėra kredito įstaiga, o vykdo tarpininkus tarp pardavėjo ir pirkėjo atsiskaitymams. Atsižvelgiant į tai, EPS operatoriaus sąskaitoje (elektroninėje piniginėje) esančios lėšos turėtų būti atspindėtos naudojant sąskaitą. 76 „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ atidarius specialią subsąskaitą „Atsiskaitymai EPS“. Kadangi elektroninėje piniginėje esančios lėšos nėra skirtos jokiai konkrečiai operacijai, logiškiau jas finansinėse ataskaitose atspindėti ne kaip kitų gautinų sumų dalį, o pateikti eilutėje „Kita Turimas turtas" balanso lapas.

Per pastaruosius kelerius metus vis labiau populiarėja atsiskaitymas už prekes, įvairius darbus ir paslaugas internetu tokiu būdu taupo laiką, yra paprasta naudoti ir prieinama kaina. Įvedus EPS grynieji ir negrynieji pinigai paverčiami elektroninėmis mokėjimo priemonėmis, kurios veikia tik šioje sistemoje. Tai yra, iš tikrųjų elektroniniai pinigai nėra pinigai tradicine šio žodžio prasme. Svarbu atsiminti, kad tik rublis yra teisėta mokėjimo priemonė, privaloma priimti nominalia verte visoje Rusijos Federacijoje. Mokėjimo priemonė, kuria pildoma elektroninė piniginė, kaip minėta aukščiau, yra tik elektroninė pinigų vertė. Tikri pinigai lieka EPS operatoriui, t.y. atliekant mokėjimus per judėjimo EPS tikrų pinigų neįvyksta, elektroninių pinigų įmonės

3 Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos: 2011 m. birželio 27 d. Federalinis įstatymas Nr. 161-FZ.

sandorio pabaigoje keičiami į tikrus per operatoriaus bankus partnerius.

Įmonė gali susikurti sau, kaip juridiniam asmeniui, elektroninę piniginę pagal 3 str. 7 įstatymo Nr. 161-FZ tik pavedimu iš savo banko sąskaitos.

Pavyzdys. Ribotos atsakomybės bendrovė „Zarya“ (LLC) užregistravo elektroninę piniginę. Gamybinėms patalpoms valyti nusprendėme elektroninėje parduotuvėje nupirkti 10 komplektų darbo drabužių, naudojant elektroninę piniginę. Vieno rinkinio kaina yra 1 062 rubliai, įskaitant PVM - 162 rubliai. Į sistemą buvo įvesta 11 000 rublių. Komisinis mokestis už pinigų įvedimą į sistemą yra 0%, pervedant sumą į internetinę parduotuvę - 1,5%.

Zarya LLC buhalterinėje apskaitoje daromi šie įrašai:

Dr. c. 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“ Kt sc. 51 „Atsiskaitomosios sąskaitos“ - 11 000 rublių. - pinigai įnešami į sistemą per banką;

Dr. c. 10 "Medžiagos" Rinkinys sc. 76 „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ – 9000 rublių. - buvo atsižvelgta į 10 darbinių drabužių komplektų;

Dr. c. 19 „Įgytų verčių pridėtinės vertės mokestis“ Kt sc. 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“ – 1 620 rublių. - atspindėtas pridėtinės vertės mokestis (PVM) nuo 10 darbo drabužių komplektų savikainos;

Dr. c. 68 „Mokesčių ir rinkliavų paskaičiavimai“, subsąskaita „PVM apskaičiavimai“ Kt sch. 19 „Įsigytų vertybių pridėtinės vertės mokestis“ – 1 620 rub. - 10 darbo drabužių komplektų savikainos PVM atskaitomas.

Pagal sutarties sąlygas sistemos operatoriui mokamas 159,30 rublių komisinis atlyginimas. (10 620 rublių x 1,5%);

Dr. c. 10 "Medžiagos" Rinkinys sc. 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“ –

135 rubliai. - komisiniai įskaičiuoti į 10 komplektų darbo drabužių kainą;

Dr. c. 19 „Įgytų verčių pridėtinės vertės mokestis“ Kt sc. 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“ – 24,3 rub. - atspindėtas PVM nuo komisinio mokesčio;

Dr. c. 68 „Mokesčių ir rinkliavų paskaičiavimai“, subsąskaita „PVM apskaičiavimai“ Kt sch. 19 „Įsigytų vertybių PVM“ – 159,3 rub. - PVM nuo komisinių atskaitomas.

Taigi galima daryti išvadą, kad reikia tobulėti Gairės dėl Rusijos įmonių aktyviai savo veikloje naudojamų elektroninių pinigų apskaitos.

Bibliografija

1. Antonovas D. Elektroninės mokėjimo priemonės // Konsultantas. 2013. Nr.3.

2. Deeva E. N. Mokesčių niuansai prekiaujant prekėmis per internetinę parduotuvę // Rusijos mokesčių kurjeris. 2014. Nr.4.

3. Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (pirmoji dalis): 1994 m. lapkričio 30 d. federalinis įstatymas Nr. 51-FZ.

4. Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (antra dalis): 1996 m. sausio 26 d. federalinis įstatymas Nr. 14-FZ.

5. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (pirmoji dalis): 1998 m. liepos 31 d. federalinis įstatymas Nr. 146-FZ.

6. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (antra dalis): 2000 m. rugpjūčio 5 d. federalinis įstatymas Nr. 117-FZ.

7. Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos: 2011 m. birželio 27 d. federalinis įstatymas Nr. 161-FZ.

8. Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu: 2001 08 07 federalinis įstatymas Nr. 115-FZ.

9. Dėl organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos apskaitos sąskaitų plano ir jo taikymo nurodymų patvirtinimo: Rusijos finansų ministerijos 2000-10-31 įsakymas Nr.94n.

Pokyčiai yra visur ir kiekvieną dieną galime stebėti sparčią evoliuciją ir tobulėjant įvairioms technologijoms.

Šiandien daugelis šalių, įskaitant Rusiją, imasi visų įmanomų žingsnių, siekdamos pereiti prie naujoviškos pažangos linijos arba visame pasaulyje formuoti visuomenę, kurioje žinios bus prioritetinės. Daugelis valstybių pradėjo kurti nacionalines novatoriški projektai, kurio arsenale yra šeštojo technologinio režimo sistemos: nanotechnologijos, bioinžinerija, Informacinės technologijos apsaugos sistemos.

Šiuolaikiniame pasaulyje skiriama ypatinga vieta informacijos šaltiniai. Didelės spartos duomenų perdavimas sukuria prielaidas išplėsti daugelio šių procesų teikiamų paslaugų veiklos sritį. Informacinė rinka yra linkusi vystytis, prisipildydama naujų vartotojų ir informacijos šaltinių.

Informacinių ryšių sistemų kūrimas plečia informacinę erdvę ir skatina informacijos mainus tiek vienos šalies viduje, tiek tarptautiniu lygiu. Tolimesnio informacinių produktų diegimo prielaidos yra ne tik esama ekonomikos būklė ir globali integracija, bet ir pačios visuomenės novatoriška padėtis.

Kasdien girdime žodį „inovacijos“, juos apibendrindami, ekonominiu ir teisiniu požiūriu inovacijos gali būti laikomos veiksniu, turinčiu įtakos sąnaudoms, sąnaudoms ir naudai naudojant iš esmės naujus metodus, susijusius su finansinių ir teisinių sandorių dalyvių sąveika. . O nauji ekonomikos augimo modeliai dažnai turi horizontalias ir vertikalias inovacijas. Pirmoji siejama su gaminių įvairovės didinimu, o vertikalios inovacijos – su radikaliai naujų ar geresnių produktų ir technologijų išradimu, pakeičiančiu senus.

Galų gale ekonominis vystymasisšalyse, svarbiausios yra vertikalios inovacijos, tai yra esamo ar užbaigto išradimo tobulinimas.

Šiame straipsnyje mes sutelksime dėmesį į naujovišką finansinių operacijų, tokių kaip elektroniniai pinigai, spartaus informacijos perdavimo produktas, aspektą.

Finansinė atsakomybė, išduota elektroniniu būdu, tai yra skaitmeninis įrašas; jie yra saugojimo laikmenoje ir, svarbiausia, yra visiškai kontroliuojami vartotojo. Reikėtų paaiškinti, kad šiuo atveju yra finansinius santykius, o išleistų elektroninių pinigų suma bus lygi iš vartotojų gautai pinigų sumai, o įsipareigojimus mokėjimo forma priims tretieji asmenys. Taigi „elektroninių pinigų“ sąvoka daugiausia naudojama siekiant nustatyti naujoviškas technologijas, nes jų platinimas vyksta tik sąveikaujant internetui, terminalams, bankomatams, mokėjimo kortelėms, elektroninėms piniginėms ir kitoms mokėjimo priemonėms.

Rusijos teisės aktuose „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (2011 m. birželio 27 d. federalinis įstatymas N 161-FZ (su pakeitimais, padarytais 2017 m. liepos 18 d.) pateikiamas atskiras elektroninių pinigų apibrėžimas, kuris apibrėžiamas kaip lėšos, kurias anksčiau suteikė vienas asmuo ( pinigus duodantis asmuo) kitam asmeniui, atsižvelgiant į lėšų, suteiktų neatdarius banko sąskaitos, sumą (įpareigotas asmuo), vykdyti lėšų davėjo pinigines prievoles tretiesiems asmenims ir asmens, turinčio teisę pavedimus siųsti tik elektroninėmis mokėjimo priemonėmis.įgyvendinančios organizacijos profesinę veiklą apie vertybinių popierių rinką, investicinių fondų, investicinių fondų ir privačių pensijų fondų tarpuskaitos veiklą ir (ar) valdymą bei informacijos apie suteiktų lėšų kiekį neatidarant banko sąskaitos registravimą šių organizacijų veiklą reglamentuojančių teisės aktų nustatyta tvarka. 18 straipsnio 3 dalis).

Ar galima teigti, kad elektroninių mokėjimų ir ypač elektroninių pinigų plėtra padeda sumažinti pinigų apyvartos organizavimo kaštus, spartina ekonomikos augimą, plėtoja naujus ūkio ir elektroninės prekybos sektorius?

Elektroniniai pinigai – tai mokėjimo priemonė, kurios apyvarta vyksta elektroniniu būdu ir garantuoja visišką anonimiškumą. Visos mokėjimo sistemos yra pagrįstos kreditinių kortelių arba vadinamosios elektroninės piniginės naudojimu.

Techniniu požiūriu elektroniniai pinigai yra tam tikros vertės elektroninis įrašas, apsaugotas atitinkamais kriptografiniais algoritmais. Pagal moderniausia plėtra Informacinės sistemos ir technologijos, elektroniniai pinigai gali veikti kortelių ir programiniu pagrindu.

Teisiniu požiūriu elektroniniai pinigai yra emitento piniginė prievolė, kurią turėtojo prašymu jis privalo iškeisti į tradicinius pinigus.

Elektroniniai pinigai ir atitinkamai mokėjimai Rusijos Federacijoje pradėjo veikti nuo 90-ųjų vidurio. Tuo metu elektroniniai pinigai pradėjo konkuruoti su įprastiniais banko mokėjimais, o su pervedimų sistemomis, mokėjimo kortelėmis, o individualiems gavėjams – ir su mokėjimo terminalais.

Pasaulinis finansų sistema vystosi labai aktyviai – ir atrodo nepajudinama, gal po kelių dešimtmečių taps archajiška. Reikia pasakyti, kad dar prieš pusę amžiaus dauguma valiutų buvo susietos su doleriu, o šią valiutą suteikė aukso standartas. Jei drastiškų pokyčių su valiutomis neturėtų įvykti, štai atsiskaitymo už prekes ir paslaugas būdai sparčiai vystysis. Prieš du ar tris dešimtmečius buvo sunku įsivaizduoti, kad tu gali nueiti į bet kurią parduotuvę tuščia pinigine ir apsipirkti, už jas atsiskaityti kreditine kortele. Pinigų ateitis yra didžiulis perėjimas prie mokėjimų negrynaisiais įprastomis vyriausybės valiutomis arba elektronine valiuta, naudojant naujas techninėmis priemonėmis- pirmiausia bekontakčio mokėjimo sistemos. NFC (Near Field Communication) – tai mažo spindulio (iki 10 cm) belaidžio dažnio ryšio technologija, užtikrinanti bekontakčių duomenų mainus tarp nedideliu atstumu esančių įrenginių: pavyzdžiui, tarp skaitymo terminalo ir Mobilusis telefonas arba plastikinė intelektualioji kortelė.

Bekontaktė infrastruktūra ir bekontakčiai mokėjimai sistemoje jau gana gerai išvystyta viešasis transportas gana greitai atsiranda kitose pramonės šakose. Operatoriai, gamintojai mobiliuosius įrenginius, bankinės ir kitos mokėjimo sistemos vis dažniau siekia naudoti bekontakčius mokėjimus.

Šiuo metu rusai laisvai perka ir parduoda prekes, perveda pinigus naudodamiesi Yandex.Money, LiqPay, WebMoney, RBK Money, Liberty Reserve, Moneybookers, Z-Payment, E-Gold ir kt. sistemomis. Elektroninių mokėjimų rinkos plėtra byloja apie šalies verslo raidą ir jos prisitaikymą prie pasaulinių tendencijų. Tačiau tam tikri veiksniai stabdo dar didesnį elektroninių mokėjimų plitimą Rusijos Federacijoje.

Pirma, tai teisinis reguliavimas, neatsiliekantis nuo spartaus santykių vystymosi šioje srityje ir elektroninių mokėjimo priemonių apyvartos Rusijos Federacijoje teisėtumo.

Apskritai galime daryti išvadą, kad reikalavimai elektroninių pinigų sistemų funkcionavimui Rusijos Federacijoje yra gana bendri ir nėra per griežti, todėl atsiranda mokėjimo sistemų trūkumai:

1. Valstybė negarantuoja elektroninių pinigų mokumo. Elektroninių mokėjimų išdavimą garantuoja išimtinai emitentas. Šis faktas rodo, kad atliekant didelius mokėjimus nerekomenduojama naudoti elektroninių pinigų. Taip pat elektroniniai pinigai neturėtų būti kaupiami ilgai. Todėl elektroniniai pinigai nėra efektyvi kaupimo priemonė.

2. Elektroniniai pinigai egzistuoja tik sistemos, kurioje jie išleidžiami, rėmuose. Taip pat elektroniniai pinigai nėra visuotinai priimta mokėjimo priemonė, privaloma priimti. Pažymėtina ir tai, kad elektroninių vertės vienetų (reikalavimo teisių registravimo vienetai, nuosavybės vienetai, rekvizitai ir kt.) apyvarta kelia nemažai klausimų, susijusių su teisės aktų laikymusi kovos su pajamų legalizavimu srityje. nusikalstamumu ar terorizmo finansavimu.

Taigi prognozuoti elektroninių pinigų raidą Rusijos Federacijoje yra sudėtinga užduotis, nes šios mokėjimo priemonės šiandien dar nepakanka. teisinis pagrindas už jo egzistavimą.

Norint toliau sėkmingai plėtoti elektroninius pinigus Rusijos Federacijoje, svarbu:

1. Subalansuoto teisinio reguliavimo taikymas, skirtas, viena vertus, remti jų plėtrą, kita vertus, užkirsti kelią jų naudojimui mokesčių slėpimo ir kontrolės tikslais.

2. Tam tikrų sunkumų, susijusių su rinkos subjektų ir reguliavimo sričių situaciniu perskirstymu tarp reguliuotojų, įveikimas. Pavyzdžiui, sumažinusi bankus iki protingo patekimo į „trečiąjį bankų padalinį“, Rusijos Federacija patenkintų rinkos nišų poreikį tiems produktams, kurie, nors ir yra centrinio banko reguliavimo sferoje, sunkiai gimsta. antrojo diviziono „didieji“ bankai. Ir tai, be elektroninių pinigų, mažų mokėjimų ir mokėjimų priėmimo paslaugų, savitarnos programinės ir techninės įrangos kompleksų – terminalų – išdavimo ir daug daugiau.

Bibliografija:

1. Krivoruchko S.V., Lopatin V.A. Elektroniniai pinigai: identifikavimo problemos // Pinigai ir kreditas. 2014. Nr.6. S. 39-44.
2. Informacinė svetainė ekonomikos EK portale. Elektroniniai pinigai. Tipai ir savybės [ Elektroninis šaltinis]. / Prieigos režimas: URL: www.ekportal.ru
3. Salmanovas O.N., Zaernyukas V.M., Lopatina O.A. Pinigų perdavimo kanalų veikimo ypatumai prieš ir po Financinė krizė. Ekonominė analizė: teorija ir praktika. 2017. V. 16. Nr.7 (466). S. 1317-1336.
4. Salmanov O.N, Zaernjuk V.M, Lopatina O.A, Drachena I. P., Vikulina E. V. Investigating the Impact of Monetary Policy using the Vector Autoregression Method. International Journal of Economics and Financial Issues, 2016, 6(S2) 273-282. ISSN: 2146-4138. galima rasti adresu http://econjournals.com/index.php/ijefi/issue/view/78

Daugumos šalių centriniai bankai labai atsargiai žiūri į elektroninių pinigų plėtrą, baiminasi nekontroliuojamos emisijos ir kitų galimų piktnaudžiavimo atvejų; nors elektroniniai grynieji pinigai gali suteikti daugybę privalumų, tokių kaip greitis ir naudojimo paprastumas, didesnis saugumas, mažesni operacijų mokesčiai, naujos verslo galimybės perkeliant ūkinę veiklą į internetą.

Yra daug ginčytinus klausimus dėl elektroninių pinigų įvedimo. Elektroninių valiutų įvedimas kelia nemažai problemų, tokių kaip iš esmės neišspręstos mokesčių surinkimo, emisijos užtikrinimo problemos, standartų, užtikrinančių elektroninių nenaudingų pinigų emisiją ir apyvartą, nebuvimas, susirūpinimas dėl elektroninių mokėjimo sistemų naudojimo. pinigų plovimas.

Elektroninių pinigų apyvartai naudojamos gana sudėtingos technologijos, o komerciniai bankai ne visada nori ir gali savarankiškai kurti naujus produktus.

Pagrindinės priežastys, dėl kurių bankai nenori plėtoti su elektroniniais pinigais susijusių projektų:

• - poreikis finansuoti plėtrą, kurios vaisiais galėtų pasinaudoti konkurentai;
• - sunkumai bendradarbiaujant su kitais bankais, siekiant pasidalyti naujoviškų plėtros sąnaudas;
• - savo darbuotojų kvalifikuotų specialistų trūkumas;
• - Neaiškumas dėl užsakovų patikimumo.

Komercinių bankų „elektroninių pinigų“ projektų įgyvendinimo problemų fone rinkoje atsiranda daug smulkių projektų, kurių pagrindinės problemos šiuo metu yra šios:

• - itin mažas realios „elektroninių pinigų“ rinkos dydis;
• - mokėjimo sistemų srities teisės aktų prioritetinis orientavimas į bankų sektorių;
• - Reguliuotojų nenoras įsileisti nebankines įmones į mokėjimo sistemų rinką;
• - daug konkuruojančių ir prastai orientuotų technologijų vartotojams ir standartų trūkumas.

Rusijos verslas į elektroninių mokėjimų rinką įžengė tuo metu, kai ši rinka užtikrintai ir dinamiškai vystėsi ir buvo reguliuojama visame pasaulyje.

Tuo metu, kai pasirodė Rusijos žaidėjai – elektroninės nevalstybinės mokėjimo sistemos, tokios kaip „WebMoney“, „Yandex.Money“, „Single Wallet“, „RBK Money“, „Rapida“, Rusijos vartotojas jau turėjo idėjų apie elektroninius pinigus ir elektroninių mokėjimų poreikį.

O išvardintos Rusijos nevalstybinės mokėjimo sistemos pradėjo leisti elektroninių pinigų pakaitalus, plečiant šias mokėjimo priemones priimančių dalyvių skaičių.

Reikia pasakyti, kad elektroninės mokėjimo priemonės skirstomos į elektroninius pinigus ir pinigų pakaitalus.

Elektroniniai pinigai būtinai išreiškiami viena iš pasaulio valiutų ir yra savotiški vienos iš valstybių pinigų sistemos piniginiai vienetai. Iš to išplaukia, kad elektroninių pinigų išleidimas, apyvarta ir išpirkimas vyksta pagal nacionalinės teisės aktų taisykles.

Elektroninių pinigų pakaitalai yra nevalstybinių mokėjimo sistemų elektroniniai vertės vienetai.

Atitinkamai elektroninių pinigų pakaitalų išleidimas, apyvarta ir išpirkimas (keitimas į paprastus pinigus) vyksta pagal nevalstybinių mokėjimo sistemų taisykles.

Dažnai nevalstybinės mokėjimo sistemos pririša savo elektroninių pinigų pakaitalus prie pasaulio valiutų kursų, tačiau tai negarantuoja visiško tokių surogatų patikimumo ir tikrosios vertės.

Į rinką įžengusios Rusijos mokėjimo sistemos demonstravo pakankamą patrauklumą klientams ir labai spartų augimą: daugybė mokėjimo sistemų duomenų rodo, kad šiuo metu kas 15 Rusijos gyventojas už pirkinius atsiskaito elektroniniais pinigais.

Mobiliųjų mokėjimų (naudojant mokamas SMS) apimtys per metus išauga du kartus, ir šis segmentas aktyviai vystosi korinio ryšio operatoriai. Vis daugiau Rusijos kredito įstaigų savo paslaugų asortimentą papildo internetinėmis operacijomis.

Vartotojų auditorija Rusijoje ir NVS šalyse nuolat auga, o tokių operacijų paklausa atitinkamai auga. Pridurkime, kad tokių bankininkystės paslaugų kaip internetinė bankininkystė ir kitos modernios prieigos prie banko sąskaitos priemonės (būtent tradicinės banko mokėjimo kortelės (tiek mikroprocesorinės, tiek magnetinės juostelės) kaip elektroniniai pinigai ir mokėjimai mobiliaisiais mokėjimais) yra viena dažniausių klaidų. . , kadangi sistemose, kuriose atliekami atsiskaitymai elektroniniais pinigais, banko sąskaitos naudojamos tik įvedant ir išimant pinigus iš sistemos, o šiuo atveju naudojama elektroninių pinigų išdavėjo konsoliduota banko sąskaita, o ne kortelės ar einamosios sąskaitos. vartotojų.

Įtikinamai augant elektroninių mokėjimų apimčiai ir didėjančiam dalyvaujančių dalyvių skaičiui, žinoma, į pirmą planą gali būti iškelti tokie klausimai kaip: elektroninių pinigų teisinė prigimtis, teisinis režimas, garantijos ir konfidencialumas, santykiai. tarp elektroninių mokėjimų rinkos dalyvių. Aiškiai laikomasi reikalavimo plėtoti teisinį elektroninių pinigų rinkos reguliavimą Rusijoje.

Rusijos Federacijos teisės aktuose šiuo metu nėra normų ir taisyklių, reglamentuojančių elektroninių pinigų išleidimą ir apyvartą Rusijos Federacijos teritorijoje.

Nepaisant to, kad Rusijos teisinėje literatūroje vartojamos sąvokos, panašios į elektroninių pinigų apibrėžimą, pateiktą ES direktyvoje, yra ir kitų požiūrių į elektroninių pinigų prigimtį.

Vienu požiūriu elektroniniai pinigai pripažįstami specialios rūšies negrynaisiais mokėjimo priemone, nes turi dalijimosi savybę, leidžiančią atlikti apyvartos priemonės ir priemonės funkcijas. mokėjimo.

Tačiau nemažai „elektroninių pinigų“ savybių prieštarauja šiam požiūriui. Visų pirma tai, kad tai iš anksto apmokėtas finansinis produktas, taip pat tai, kad realiai gauti vertę galima tik pervedus „elektroninius pinigus“ į grynuosius arba negrynuosius pinigus.

Kitas požiūris – virtualūs piniginiai vienetai reiškia reikalavimo teisę į emitentą, kuri fiksuojama specialių techninių priemonių, informacijos laikmenų pagalba.

Atitinkamai, jų apyvarta yra reikalavimo teisės nuolaida emitentui. Tai yra, pinigų įskaitymo į elektroninę sąskaitą momentu elektroninių pinigų išdavėjas ir klientas susitaria sutartiniai santykiai. Ir šiuo atveju klausimas dėl tokio susitarimo teisinio pobūdžio lieka atviras. Nustatant elektroninių pinigų teisinę struktūrą būtina atsižvelgti į galiojančių civilinių teisės aktų aspektus. pagal Rusijos Federacijos civilinį kodeksą elektroniniai pinigai nėra piniginiai, tačiau Rusijos centrinis bankas bandė reguliuoti elektroninių pinigų rinką. Taigi, keliant uždavinį reglamentuoti ir teisiškai apibrėžti elektroninius pinigus, būtina rimta visapusiška šio klausimo studija, kad būtų galima padaryti vienareikšmę išvadą, palankią vienai ar kitai teisinei struktūrai.

Teisinis elektroninių pinigų apibrėžimas yra prieš kitą reguliavimo etapą – emitentų apibrėžimą ir jiems keliamų reikalavimų rinkinį, skirtą užtikrinti jų mokumą klientams.

Šiuo metu Rusijos Federacijos teritorijoje veikia paprasti juridiniai asmenys, veikiantys per sertifikuotų partnerių tinklą ir banko sąskaitų sistemą.

Kai kurios sistemos, pavyzdžiui, „Yandex.Money“, veikia griežtai pagal agentūros schemą, o kitose dalyvauja kredito organizacijos, kurios išduoda mokėjimo priemones, leidžiančias atsiskaityti tarp klientų.

Pastarieji apima WebMoney Transfer, kuris naudoja elektroniniai čekiai nešiotojui.

Dabartinis teisinio reguliavimo trūkumas lemia ir vartotojų nesaugumą dėl galimybės pretenduoti į mokėjimo sistemoje įdėtas lėšas, gauti kompensaciją programinės įrangos gedimų atveju, taip pat dėl ​​pateiktų asmens duomenų konfidencialumo išlaikymo.

Socialinio ir ekonominio pobūdžio klausimai, tokie kaip vartotojų apsauga, konkurencija, prieinamumas, taikymo sritis, ypač rūpi finansų institucijoms.

Kitas svarbus reguliavimo aspektas, į kurį turi būti žiūrima visa atsakomybe, yra galimų šioms sistemoms būdingų rizikų, kurių pasekmės nėra tiksliai apibrėžtos, įvertinimo klausimas.

Su dideliu tikrumu galima teigti, kad elektroninių pinigų sistemoms būdingos rizikos priskiriamos bendroms kategorijoms, būdingoms tradiciniams mažmeniniams mokėjimų mechanizmams, kuriuose atsiskaitymai atliekami čekiais, mokėjimo kortelėmis: operacinė rizika, reputacijos rizika, teisinė rizika. rizika ir strateginė rizika.

Elektroninių pinigų sistemų saugumo pažeidimas yra kupinas sukčiavimo galimybe, o tai lemia materialinės žalos elektroninių pinigų vartotojas ar jų emitentas, konfidencialios informacijos atskleidimas.

Taip pat elektroninių pinigų sistemos atrodo patrauklios įgyvendinant įvairias schemas, susijusias su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (vadinamuoju „pinigų plovimu“).

Dėl mokėjimų anonimiškumo emitentams gali būti vis sunkiau taikyti tradicinius nusikalstamos veiklos nustatymo ir prevencijos metodus.

Klientų identifikavimo problema atliekant mokėjimus elektroniniais pinigais, ypač jei mokėjimai, pagal Rusijos įstatymus ir reglamentas Rusijos bankas, yra specialiai kontroliuojamas, atrodo ypač aktualus.

Visi aukščiau pateikti svarstymai rodo, kiek pavėluotai reikia teisinio Rusijos elektroninių mokėjimų rinkos reguliavimo.

• ELEKTRONINIAI PINIGAI
• ELEKTRONINĖS PIGINĖS
• ELEKTRONINIŲ MOKĖJIMŲ RINKA
• MOKĖJIMO SISTEMOS

Straipsnyje atsispindi elektroninių pinigų funkcionavimo Rusijos rinkoje ypatybės. Elektroninių mokėjimų rinka – nauja kryptis mūsų šalyje, kuri sparčiai vystosi. Dėl to vis dažniau keliamas jo reguliavimo klausimas.

• Produktų diferenciacija Rusijos oro transporto rinkoje
• Centrinio banko įtaka valiutų kurso svyravimams

Pinigų formų ir rūšių raida tiesiogiai susijusi su gamybinių santykių raida. Kai ankstesnės pinigų formos ir rūšys ima sulėtinti gamybos ir mainų procesą, pradeda atsirasti naujos pinigų formos (rūšys). Ekonominė būtinybė pareikalavo ir elektroninių pinigų atsiradimo, kurių pasireiškimo forma buvo ne popierius ar metalas, o kompiuterio atmintyje saugomi elektroniniai impulsai. Dėl spartaus elektroninių pinigų apyvartos vystymosi tempo teisės aktuose nėra normų ir taisyklių, reglamentuojančių elektroninių pinigų išleidimą ir apyvartą Rusijos Federacijos teritorijoje, taip pat nėra sąvokos „Elektroniniai pinigai“. " iš viso. Taigi iškilo elektroninių pinigų esmės apibrėžimo ir jų veikimo problema. Pasirinktos temos aktualumas slypi tame, kad šios problemos šiuo metu yra pagrindinis elektroninių mokėjimų sistemų plėtros stabdis.

Elektroniniai pinigai yra nauja kredito pinigų forma ir, viena vertus, yra iš anksto apmokėtas finansinis produktas ir, kita vertus, piniginė vertė, išreikšta valiutos vienetais ir saugoma elektronine forma ant Elektroninis prietaisas. Jie nėra susieti su jokia sąskaita finansų įstaigoje ir yra jų emitento įsipareigojimas be palūkanų. Todėl elektroniniai pinigai neturėtų būti tapatinami su indėlių pinigais.

Pirmieji elektroniniai pinigai pasirodė XX amžiaus dešimtojo dešimtmečio pradžioje. 1993 metais pirmą kartą į apyvartą buvo išleisti skaitmeniniai pinigai „Digi-Cash“. Jie buvo paremti intelektualiųjų kortelių technologija – plastikinėmis kortelėmis su kompiuterio lustu, kuriame buvo užfiksuota informacija apie sąskaitoje esančią pinigų sumą. Bet tada pinigų „elektronizacija“ nuėjo toliau! 1998 metais JAV programišiai sukūrė pirmąją PayPal sistemą, kuri leido kompiuterių naudotojams siųsti pinigus vieni kitiems per paštu. Ir Europoje maždaug tuo pačiu metu buvo sukurta „PhonePaid“ sistema, leidžianti atlikti operacijas naudojant Mobilieji telefonai. Tačiau tai vis tiek buvo hibridinės elektroninės mokėjimo sistemos, kurioms vis tiek reikėjo tikrų plastikinių kortelių numerių ir duomenų. Bet tada buvo sukurta daugybė „internetinių pinigų“ sistemų, kurios turėjo savo internetines pinigines ir daugybę būdų, kaip pervesti tikrus pinigus į „interneto pinigus“, ir atvirkščiai, išsiimti „interneto pinigus“ Tikras gyvenimas: „Clickshare“, „E-gold“, „Internet Cash“, „NetCheque“, „MoneyBookers“.

Atliekant operacijas su elektroniniais pinigais dažniausiai naudojamos elektroninės piniginės. Lėšų savininko elektroninė piniginė yra unikalus identifikatorius, taip pat viena ar daugiau sąsajų, skirtų sąveikai su sistema, leidžiančia valdyti lėšas ir atlikti mokėjimus. Kartais, norint dirbti su elektroniniais pinigais, vartotojo kompiuteryje reikia įdiegti specialią programą. programinė įranga, tačiau dažniau sąveika vyksta naudojant standartines priemones, tokias kaip žiniatinklio ar WAP naršyklės, SMS ar net balso sąsajos (IVR) .

paprasta grandinė atsiskaitymai naudojant elektroninius pinigus apima šiuos veiksmus (1 pav.):

Pirkėjas tikrus pinigus išduodančiame banke iškeičia į elektroninius pinigus iš anksto.

Pirkėjas elektroninius pinigus už pirkinį perveda į pardavėjo serverį.

Pinigai pateikiami emitentui, kuris patikrina jų tikrumą.

Jei elektroniniai banknotai yra tikri, pardavėjo sąskaita padidinama pirkinio suma, o prekės išsiunčiamos pirkėjui arba suteikiama paslauga.

Ryžiai. 1 atsiskaitymo elektroniniais pinigais schema

Elektroninių pinigų pagalba galima užsidirbti pakankamai Didelis pasirinkimasįvairūs mokėjimai. Tai yra vidiniai mokėjimų sistemos, kurioje išleidžiami elektroniniai pinigai, mokėjimai, taip pat mokėjimai į išorines sistemas, įskaitant įprastus banko pavedimus.

Duomenys apie lėšų būklę saugomi vartotojui priklausančiame elektroniniame įrenginyje. Tuo atveju, kai elektroniniai pinigai yra kortelėse realizuotas produktas, tada vertė dažniausiai saugoma mikroprocesorinėje lustoje, įmontuotoje į plastikinę kortelę – lustinėse kortelėse.

Rusijoje elektroniniai pinigai užima ypatingą vietą, nes dėl šiuo metu labai žemo asmeninių bankininkystės paslaugų skverbties lygio elektroniniai pinigai yra vienintelis negrynųjų atsiskaitymų būdas, naudojamas labai daugeliui žmonių.

Elektroninių mokėjimų rinka Rusijoje pradėjo vystytis tuo metu, kai ši rinka jau dinamiškai vystėsi ir buvo reguliuojama visame pasaulyje. Tuo metu, kai pasirodė Rusijos nevalstybinės mokėjimo sistemos (WebMoney, Yandex.Money, Single Wallet, RBK money, Credit Pilot, Rapida), Rusijos vartotojas jau turėjo idėją apie elektroninius pinigus. Todėl Rusijos nevalstybinėms mokėjimo sistemoms nebuvo sunku imtis elektroninių pinigų surogatų misijos ir sparčiai plėsti savo klientų skaičių.

Jau pradiniame kūrimo etape Rusijos mokėjimo sistemos greitai sulaukė klientų dėmesio ir demonstravo spartų augimą.

Oficialiais mokėjimo sistemų duomenimis, šiuo metu kas 15 Rusijos gyventojas už pirkinius atsiskaito elektroniniais pinigais.

Iki šiol Rusijos elektroninių pinigų rinkos lyderiais išlieka „Yandex.Money“ ir „QIWI“ piniginė, kurių bendra dalis sudaro apie 43 proc. 2 paveiksle parodytas mokėjimo sistemų populiarumas pagal E-Money versiją. Garsiausia ir dažniausiai naudojama elektroninių pinigų paslauga Rusijoje vis dar yra „Yandex.Money“. Tarp didžiųjų miestų gyventojų nuo 12 iki 55 metų 22% per pastaruosius šešis mėnesius mokėjo bent kartą per „Yandex.Money“. Per QIWI.Wallet - 21%, WebMoney - 19%, PayPal - 14%, Money Mail.ru - 6%. „Yandex.Money“ ir „Qiwi“ yra populiaresni tarp paauglių – jomis naudojasi 27% jaunuolių, o „WebMoney“ ir „PayPal“ tokių vartotojų pritraukia atitinkamai tik 24% ir 14%. Vartotojai nuo 46 iki 55 metų renkasi WebMoney ir Yandex.Money – atitinkamai 46% ir 40%. Per Qiwi ir PayPal šioje grupėje moka 2 kartus mažiau vartotojų (atitinkamai 29% ir 27%).

2 pav. Mokėjimo sistemų populiarumas

1 lentelėje pateikti duomenys apie elektroninių piniginių papildymo apimtis, taip pat aktyvių elektroninių piniginių skaičius.

1 lentelė

Šios lentelės rodo, kad pagrindiniai elektroninių pinigų plėtros rodikliai turi gana spartų augimą: 2013 metais, palyginti su 2011 metais, elektroninių piniginių papildymo apimtys išaugo daugiau nei 3 kartus, taip pat labai išaugo aktyvių elektroninių piniginių skaičius.

Pasak J'son & Partners ( pirmaujanti tarptautinė konsultacinė įmonė, besispecializuojanti telekomunikacijų, žiniasklaidos, IT ir inovatyvių technologijų rinkose Rusijoje, NVS, Centrinėje Azijoje nuo 1996 m.. ), XPS rinkos apyvarta Rusijoje 2013 m. siekė 2,4 trilijono rublių, ty 27% daugiau nei 2012 m. Mokėjimų per elektroninių pinigų sistemas apyvarta per metus išaugo 43% ir sudarė 0,44 trilijono rublių, arba 18% EPS rinkos apyvartos. Be to, „J'son & Partners Consulting“ duomenimis, elektroninių pinigų segmente operacijų skaičius per metus išaugo 22% ir sudarė 0,55 mlrd.

Reikšmingas rinkos augimas siejamas tiek su elektroninių pinigų naudojimo galimybių plėtra (mobiliųjų versijų funkcionalumo tobulinimas, paslaugų, kurias galima apmokėti, sąrašo plėtimas ir kt.), tiek su daugumos žaidėjų galimybe papildyti sąskaitas. tiesiai iš banko kortelės ir virtualių kortelių išdavimas.

Pagal AED statistiką, dažniausiai elektroninių mokėjimų paskirtis yra internetiniai žaidimai ir pramogos, o valstybės mokėjimai dažniausiai nepareikalaujami (3 pav.).

3 pav. Pagrindinės elektroninių mokėjimų kryptys

Tačiau nepaisant intensyvios plėtros ir reikšmingo elektroninių pinigų naudojimo pranašumo, yra daug neišspręstų problemų ir klausimų, susijusių su mokesčių surinkimu, emisijų teikimu, elektroninių pinigų apyvarta.

Teisinio reguliavimo trūkumas šioje srityje taip pat lemia Rusijos vartotojų nesaugumą dėl galimybės reikalauti į mokėjimo sistemą įdėtas lėšas, gauti kompensaciją programinės įrangos gedimo atveju, taip pat dėl ​​asmeninių duomenų konfidencialumo išlaikymo. duomenis. Tokie klausimai kaip vartotojų apsauga, konkurencija, įperkamumas, taikymo mastas kelia ypatingą susirūpinimą finansų valdžios institucijoms.

Svarbus elektroninių mokėjimų funkcionavimo klausimas yra galimų rizikų įvertinimas, kurių pasekmės nėra aiškiai apibrėžtos. Galima teigti, kad su elektroninių pinigų sistemomis susijusios rizikos yra būdingos ir tradiciniams mažmeniniams mokėjimų mechanizmams: operacinė rizika, reputacijos rizika, teisinė rizika, strateginė rizika.

Sukčiavimo, dėl kurio elektroninių pinigų vartotojui ar jų davėjui padaroma materialinė žala, konfidencialios informacijos atskleidimas, laipsnis priklauso nuo elektroninių pinigų sistemų saugumo.

Tiesioginė elektroninių pinigų leidimo sferos teisinio nesutvarkymo pasekmė – vartotojo nesaugumas (galimybė reikalauti mokėjimo sistemose įdėtų lėšų, išlaikyti pateiktų asmens duomenų konfidencialumą, gauti kompensaciją programinės įrangos gedimų atveju). Elektroninių mokėjimų teikėjų operacijos, atsižvelgiant į sutartyse vartojamą terminiją, pavyzdžiui, „elektroninė sąskaita“, gali būti priskirtos nelegaliai bankinei veiklai. Iš tiesų, banko sąskaitų atidarymas ir tvarkymas, atsiskaitymai, pinigų pervedimai asmenys neatidarant banko sąskaitos yra griežtai priskiriamos bankų operacijoms pagal Bankų ir bankinės veiklos įstatymą Nr. 395-1.

Rusijoje mokėjimų internetu teikėjų veikla yra reguliuojama Bendri principai Civilinė teisė todėl naudojamos įvairios plačios schemos, dažnai neapibrėžiant teisinių pasekmių dalyviams. Apskritai teisinė registracija elektroninių mokėjimo sistemų ir vartotojų santykiai skirstomi į 2 pagrindines grupes. Kai kurios sistemos veikia griežtai pagal agentūros schemą (Yandex.Money), kurioje jos yra tarpininkai pervedant mokėjimą tarp prekių pirkėjų ir jų tiekėjų. Kitose sistemose kredito organizacijos išduoda instrumentus, naudojamas atsiskaitymams tarp klientų (pavyzdžiui, WebMoney pervedimas naudoja elektroninius čekius pareikštinei kaip atsiskaitymo priemonė rubliais).

Pirmuoju atveju teisinis pagrindas sandoriai yra Rusijos Federacijos civilinio kodekso 52 skyriaus nuostatos (mokėjimo paslaugų teikėjas veikia atstovaujamojo, kuris yra prekių tiekėjas ir paslaugų teikėjas, vardu ir lėšomis), antrajame - Civilinio kodekso 2010 m. Rusijos Federacijos 46 skyrius (atsižvelgiant į patikrinimus kaip negrynųjų pinigų forma skaičiavimas). Teisinė čekių atsiskaitymo schemos rizika yra susijusi su elektroninių čekių pripažinimu turėtojui Rusijos teisės aktuose (pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 149 straipsnį nedokumentinė forma gali būti naudojama tik teisėms nustatyti. garantuotas vardiniu ar pavedimu) ir galimybė juos laikyti pinigų pakaitalais, atsiskaitymais, kuriuos Rusijos Federacijos teritorijoje draudžia įstatymas „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko“.

Iš to, kas išdėstyta, galime daryti išvadą, kad elektroninių pinigų reguliavimo reguliavimo sistemos sukūrimas yra svarbus ir svarbus šios srities funkcionavimo aspektas.

2009 m. spalį pirmaujančios Rusijos elektroninių mokėjimų rinkos įmonės, dalyvaujančios apskritojo stalo „Elektroniniai pinigai: reguliavimo ieškojimas“ rėmuose, paskelbė apie asociacijos „Elektroniniai pinigai“ (AED) įkūrimą. Prie asociacijos prisijungė tokios įmonės kaip „I-free“, „WebMoney“, „Yandex.Money“, „QIWI“ mokėjimo paslauga, nacionalinės pramonės asociacijos NAMIR ir NAUET.

Asociacijos steigėjai nustatė pagrindinį AED tikslą – elektroninių pinigų rinkos, kaip viešosios finansinės paslaugos, plėtrą gyventojų, valstybės ir pramonės dalyvių interesais. Buvo nustatytos šios užduotys:

rimtas darbas elektroninių pinigų rinkos reguliavimo teisinių aspektų srityje;

išplėsti rinkos dalyvių tarpusavio, su kitais verslo subjektais ir valdžios institucijomis sąveikos lygį;

rinkos skaidrumo didinimas ir geriausios verslo praktikos kriterijų kūrimas;

elektroninių pinigų pagrindu teikiamų paslaugų populiarinimas ir jų vartotojų teisių apsauga.

Svarbūs įvykiai elektroninių pinigų pramonės reguliavimo procese buvo Nacionalinės mokėjimo sistemos įstatymo koncepcijos sukūrimas ir elektroninių pinigų įstatymo darbų pradžia. Pasak AED dalyvių, teisės aktai, kuriuose atsižvelgiama į pasaulio patirtį ir verslo praktiką, gali tapti galingu postūmiu plėtoti aukštųjų technologijų mokėjimo priemones. Šie procesai atkartoja Europos direktyvos 2009/110 priėmimą, kuri tapo beveik dešimtmečio patirties, taikant Europos direktyvą 2000/46 dėl elektroninių pinigų, sinteze. Pramonės dalyviai mano, kad Europos teisės principai (bankinių ir nebankinių žaidėjų lygybė, supaprastintas reguliavimo režimas mažoms ir specializuotoms sistemoms, supaprastintas mažų mokėjimų identifikavimas) yra pagrindiniai ir esminiai būsimam Rusijos rinkos reguliavimui.

Taip pat gali būti, kad elektroniniai pinigai netrukus bus legalizuoti ir suvaldyti. Vyriausybė pateikė Valstybės Dūmai įstatymo „Dėl Nacionalinės mokėjimo sistemos“ projektą.

Šiuo metu elektroninės ekonomikos plėtra įgauna pagreitį, tame tarpe ir elektroninių pinigų plėtra, kiekvienais metais elektroniniais pinigais besinaudojančių žmonių skaičius auga.

Pagrindinės elektroninės ekonomikos ir elektroninių pinigų sistemų plėtros perspektyvos daugiausia susijusios su mobiliąja komercija, vietiniais mikromokėjimais ir visa intensyvia integracija su universaliomis asmens finansinėmis paslaugomis.

Nepaisant sparčiai besivystančių elektroninių mokėjimo sistemų, apsipirkimo internetu sistemų ir kitų elektroninių pinigų naudojimo galimybių, pagrindinė sistemos problema Rusijoje išlieka operacijų su elektroniniais pinigais reguliavimo ir taisyklių trūkumas.

Akivaizdu, kad laikui bėgant elektroniniai pinigai oficialiai taps viena iš pinigų formos atmainų. Taip pat visiškai įmanoma, kad ateityje visi centriniai bankai leis elektroninius pinigus, kaip dabar kaldina monetas ir spausdina banknotus.

Bibliografija

1. Grigoryan S.A. Rusijos elektroninės bankininkystės paslaugų rinkos plėtros ir reguliavimo tendencijos // Pinigai ir kreditas. [Tekstas] / 2008. Nr. 10.
2. Kuznecovas V.A. ir kt.. Išankstinio apmokėjimo mažmeninės mokėjimo priemonės – nuo ​​kelionės čekio iki elektroninių pinigų. [Tekstas] / M.: Market DS, 2008 m.
3. Elektroniniai pinigai ir mobilieji mokėjimai: enciklopedija. [Tekstas] / M.: KnoRus, 2009 m.
4. Jurovas A.V. Grynieji pinigai ir elektroninės mokėjimo priemonės: perspektyvų vertinimas [Tekstas] / Pinigai ir kreditas. 2007. Nr.7.
5. Yanov, V. V. Pinigai, kreditas, bankai [Tekstas] / vadovėlis. pašalpa universitetams pasirengimo kryptimi. „Ekonomika“ (kvalifikacija (laipsnis) „bakalauras“) / V. V. Yanov, I. Yu. Bubnova. - M.: KnoRus, 2014 m.
6. Elektroniniai pinigai [Elektroninis išteklius] // arteconomics.ru
7. Asociacija "Elektroniniai pinigai" (AED) [Elektroninis išteklius] // npaed.ru
8. Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (Rusijos Federacijos civilinis kodeksas), 1996 m. sausio 26 d. N 14-FZ [Elektroninis išteklius] // URL: http://www.consultant.ru/popular/gkrf2/
9. El. pinigai [elektroninis išteklius] // http://www.e-moneynews.ru/
10. Elektroninės piniginės teisės aktuose [Elektroninis išteklius] // www.rg.ru/2010/11/17/dengi.html

Ibragimova L. G.

ELEKTRONINIŲ PINIGŲ ĮVEDIMO Į PINIGŲ APYVARTA RUSIJOS FEDERACIJOJE PROBLEMOS

7.3. ELEKTRONINIŲ PINIGŲ ĮVEDIMO Į PINIGŲ APYVARTA RUSIJOS FEDERACIJOJE PROBLEMOS

Ibragimova Laysan Gazinurovna, Kazanės (Volgos sritis) federalinio universiteto magistrantė,

Teisės fakultetas.

„elektroninius pinigus“, taip pat problemas, kylančias įvedant elektroninius pinigus į Rusijos Federacijos pinigų apyvartą. Operacijų su elektroniniais pinigais reguliavimo ir taisyklių trūkumas yra pagrindinė elektroninių pinigų diegimo ir veikimo Rusijoje problema. Vadinasi, bankai nėra pasiruošę elektroninių pinigų įvedimui, nepasirengusi ir pati valstybė. Be to, yra aprūpinimo problema aukštas lygis elektroninių pinigų veikimo saugumas, būtent sukčiavimo elektroniniais pinigais problema.

Raktažodžiai: elektroniniai pinigai, nacionalinė valiuta, pinigų apyvarta.

ECASH ĮVEDIMO PROBLEMOS PINIGŲ APYVARTOJE RUSIJOS FEDERACIJOJE

Ibraguimova Lyaisan Kazanės (Volgos) federalinio universiteto Teisės fakulteto magistrantė.

[apsaugotas el. paštas]

Anotacija: Straipsnio autorius svarsto „elektroninių pinigų“ sąvoką, taip pat problemų, kylančių įvedant Rusijos Federacijos elektroninių pinigų apyvartą, tyrimą. Operacijų su elektroniniais pinigais reguliavimo ir taisyklių trūkumas yra pagrindinė elektroninių pinigų įvedimo ir veikimo Rusijoje problema. Todėl elektroninių pinigų įvedimas nėra pasirengęs bankams ir nebaigia pačios valstybės. Be to, iškyla aukšto elektroninių pinigų veikimo saugumo užtikrinimo problema, būtent sukčiavimo elektroniniais pinigais problema.

Raktažodžiai: grynieji pinigai, nacionalinė valiuta, pinigų apyvarta.

2011 m. birželio 27 d. Federalinis įstatymas Nr. 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ apibrėžia, kad elektroniniai pinigai yra pinigai, kuriuos anksčiau vienas asmuo (pinigus suteikęs asmuo) suteikė kitam asmeniui, kuris atsižvelgia į informaciją.

dėl lėšų sumos, suteiktos neatidarant sąskaitos banke (įpareigotajam asmeniui), siekiant įvykdyti lėšas tretiesiems asmenims suteikusio asmens pinigines prievoles, kurių atžvilgiu lėšas suteikęs asmuo turi teisę pervedimo nurodymus naudojant tik elektronines mokėjimo priemones. Tuo pačiu metu lėšos, kurias gauna organizacijos,

vykdo profesinę veiklą vertybinių popierių rinkoje, kliringo veiklą ir (ar) investicinių fondų, investicinių vienetų fondų valdymo veiklą ir

nevalstybinius pensijų fondus ir informacijos apie suteiktų lėšų sumą neatidarant banko sąskaitos apskaitą pagal šių organizacijų veiklą reglamentuojančius teisės aktus.

Elektroniniai pinigai nėra pinigai ta prasme, kaip juos apibrėžia Rusijos Federacijos civilinis kodeksas, kadangi mokėjimai elektroniniais pinigais nėra atsiskaitymai be grynųjų pinigų, šiems teisiniams santykiams netaikomi mokėjimų negrynaisiais pinigais ir bankinės veiklos apskritai teisės aktai.

Be to, elektroniniams pinigams būdingas vidinis prieštaravimas – viena vertus, jie yra mokėjimo priemonė, kita vertus,

emitento pareiga, kuri turi būti

vykdoma tradiciniais neelektroniniais pinigais. Šis ženklas yra kai kurių elektroninių pinigų ypatybių pasekmė, taip pat sukelia nemažai problemų, tokių kaip iš esmės neišspręsti mokesčių surinkimo, emisijos saugumo klausimai, nestandartiniai elektroninių pinigų apyvartos standartai, baimė naudojant elektronines mokėjimo sistemas pinigų plovimui.

Bankai nepasirengę elektroninių pinigų įvedimui ir pati valstybė nepasirengusi. Taigi, pavyzdžiui, bankai neskuba kurti su elektroniniais pinigais susijusių projektų dėl šių priežasčių:

Poreikis finansuoti plėtrą, kurios vaisiais galėtų pasinaudoti konkurentai;

Sunkumai bendradarbiaujant su kitais bankais, siekiant pasidalyti naujoviškų plėtros sąnaudas;

Kvalifikuotų specialistų savo personalo trūkumas;

Neaiškumas dėl užsakovų patikimumo2.

Kalbant apie pačią valstybę, reikia pažymėti, kad teisinė bazė elektroninių pinigų veikimui dar gana nauja. Federalinis įstatymas „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ įsigaliojo visai neseniai ir yra vienintelis teisės aktą tiesiogiai reglamentuojančių elektroninių pinigų naudojimą ir pervedimą.

Be to, dėl elektroninių pinigų įvedimo kyla nesutarimų su centriniais emitentais bankais šiais klausimais:

Leidimas leisti elektroninius pinigus ir nustatyti emitentų ratą;

Elektroninių pinigų reguliavimo ir apyvartos organizavimas;

Kylančios rizikos elektroninių pinigų sistemose problemos sprendimas3.

Galiausiai, yra aukšto elektroninių pinigų veikimo saugumo užtikrinimo problema, būtent elektroninių pinigų sukčiavimo problema. Yra galimybė, kad el

1 Ovseyko S.V. Elektroninių pinigų teisinė prigimtis // Advokatas. 2007. Nr. 9. S. 30-36.

2 Fedčenko A. N. Elektroninių pinigų teisinio reguliavimo problemos Rusijoje // Teisininkas. 2011. Nr. 15. S. 39 - 41.

3 Kochergin D.A. Elektroniniai pinigai. Pamoka. - M.: TsIPSiR, 2011. - 424 p.

Verslas teisės srityje

pinigai į mažmeninių atsiskaitymų sferą gali būti įvesti tik turint nusikalstamą tikslą: plaunant „nešvarius pinigus“, vengiant mokesčių ar organizuojant neteisėtą lošimą (elektroninė loterija, loterijos ir pan.). Gali

rodo, kad nusikaltėliai gali bandyti rasti būdų ir būdų, kaip panaudoti elektroninius pinigus anoniminiams lėšų pervedimams,

įgytas neteisėtai. Be to, bandymai suklastoti

(neteisėtas elektroninių pinigų išleidimas), visų rūšių sukčiavimas ar sistemos sutrikdymas4.

įstatymų leidėjas naujajame federalinis įstatymas

bandė apsaugoti vartotojus nuo sukčių nustatydami limitus. Taigi, jei vienos įmokos suma piliečiui viršija 15 000 rublių, turite pateikti savo pasą operatoriui. Pervedimai, kurių suma viršija 100 000 vienu metu, yra tiesiog draudžiami. Juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai elektroninius pinigus galės gauti tik su privalomu identifikavimu.

Per pastaruosius kelerius metus elektroniniai pinigai sėkmingai įsitvirtino Rusijos rinkoje. Remiantis jau apgalvotomis ir praktiškai išbandytomis vakarietiškomis elektroninių pinigų sistemomis, buvo sukurta daugybė analogų. Rinkai vystytis padėjo plačiai paplitusi prieiga prie interneto ir mobiliojo ryšio Rusijoje, taip pat žinojimas apie šio mokėjimo būdo privalumus. Taigi elektroniniai pinigai gali suteikti šiuos privalumus: greitį ir patogumą naudoti, didesnį saugumą, mažesnius operacijų mokesčius, naujas verslo galimybes perkeliant ūkinę veiklą į internetą.

Taigi elektroninių pinigų įvedimo ir veikimo Rusijoje problema yra reguliavimo ir taisyklių, kaip atlikti operacijas su jais, trūkumas. Tačiau visai gali būti, kad laikui bėgant elektroniniai pinigai taps jei ne dominuojančia mokėjimo priemone, bet viena iš pinigų formos atmainų (monetos, banknotai, negrynieji pinigai ir elektroniniai pinigai).

Bibliografija:

1. Ovseyko S. V. Elektroninių pinigų teisinė prigimtis // Advokatas. 2007. Nr 9. p. 30-36.

2. Fedčenko I. N. Elektroninių pinigų teisinio reguliavimo problemos Rusijoje // Teisininkas. 2011. Nr 15. p. 39-41.

3. Kochergin D.A. elektroniniai pinigai. Treniruočių vadovas. -M.: ZIPSiR, 2011. - 424 p.

PERŽIŪRA

į Ibragimovos L. G. straipsnį „Elektroninių pinigų įvedimo į pinigų apyvartą Rusijos Federacijoje problemos“.

Ibragimovos L. G. straipsnyje „Elektroninių pinigų įvedimo į pinigų apyvartą Rusijos Federacijoje problemos“ nagrinėjamos problemos, kylančios dėl elektroninių pinigų įvedimo į Rusijos Federacijos pinigų apyvartą. Aktyvi elektroninės prekybos rinkos plėtra Rusijoje patvirtina tyrimo temos aktualumą ir galimybę praktinis pritaikymasšio tyrimo praktikoje.

Visos straipsnio dalys yra logiškai tarpusavyje susijusios, o straipsnio nuostatas patvirtina šaltinių citatos ir nuorodos į mokslines studijas.

Teisės mokslų daktaras, profesorius

Khusainovas Z.F.

1. Ovseyko SV Elektroninių pinigų teisinė prigimtis // Advokatas. 2007. Nr. 9. S. 30-36.

2. Fedčenko A. N. Teisinio reguliavimo problemos

elektroniniai pinigai Rusijoje // Advokatas. 2011. Nr. 15. S. 39 - 41.

3. Kochergin D.A. Elektroniniai pinigai. Pamoka. -

M.: TsIPSiR, 2011. - 424 p.

4. Kuznecovas V. A., Šamrajevas A. V., Puchovas A. V.

Išankstinio apmokėjimo mažmeninės mokėjimo priemonės – nuo ​​kelionės čekio iki elektroninių pinigų. - M.: Market DS, 2008. - 304 p.

4 Kuznecovas V. A., Shamraev A. V., Pukhov A. V. Išankstinio apmokėjimo mažmeninės mokėjimo priemonės – nuo ​​kelionės čekio iki elektroninių pinigų. - M.: Market DS, 2008. - 304 p.