Що може, приватний підприємець. Індивідуальний підприємець. Чому ІП, а не ТОВ

У нашій країні розпочати займатися підприємницькою діяльністю на законних підставах не складно. Достатньо, попередньо зібравши необхідні та вивчивши. За статистикою на 2017 рік у Росії зареєстровано близько 4 мільйонів ІП. Однак індивідуальним підприємцям необхідно пам'ятати, що вони мають не лише право займатися отриманням прибутку, а й відповідні обов'язки, за невиконання яких накладаються санкції та штрафи. У сьогоднішній статті ми розповімо, хто такі ІП, чим вони займаються і які обов'язки у них є.

Вміст сторінки

Індивідуальний підприємець– це фізична особа, яка веде самостійну підприємницьку діяльність з метою отримання систематичного прибутку без освіти, та пройшла встановлену законом процедуру державної реєстрації.

Раніше застосовувалися терміни ПП приватний підприємець», та ПБОЮЛ «підприємець без освіти юридичної особи». Наразі ці терміни об'єднані в ІП.

Індивідуальними підприємцями в нашій країні можуть стати:

• дієздатні особи, які досягли 18 років;
• дієздатні неповнолітні особи, які досягли 16 років (за згодою батьків або опікунів, що одружилися);
• іноземні громадяни, які проживають біля РФ.

ВАЖЛИВО: державний чи муніципальний службовець не може бути підприємцем.

Навіщо реєструвати ІП?

У нашій країні мільйони людей займаються своїм бізнесом. В принципі, нічого в цьому страшного немає, якщо ви не займаєтеся забороненою діяльністю, і ваш домашній бізнес не вимагає оренди приміщень, укладання договорів з постачальниками. Найчастіше прикладом служать послуги, що надаються навченими самостійно майстрами, такі як: бухгалтерія, копірайт, манікюр та зачіски, масаж, здача в оренду квартир, таксі на власному автомобілі, ремонт квартир, машин, комп'ютерів та інші. Звичайно, в даному випадку ви не платите і не займаєтеся паперовою тяганиною.

Плюси реєстрації ІП

• Зареєструвавши ІП на законних підставах, можна зі спокійною совістю вести підприємницьку діяльність;
• Процедура або дуже проста та проводиться швидко;
• Спектр можливої ​​діяльності набагато ширший;
• Йде пенсійний стаж, тому що ви платите в Пенсійний фонд;
• Можна отримати кредит на малий бізнес на більш вигідних умовах, ніж фізична особа

Мінуси реєстрації ІП

• у разі банкрутства та утворення боргів ІП відповідає всім своїм майном, тобто суд забере все, що можна забрати за законом;
• деякі компанії, що сплачують ПДВ, не хочуть користуватися послугами ІП через колізію систем оподаткування, що призводить до того, що «велика» фірма фактично сплачує цей податок за підприємця;
• ІП не може зареєструвати бізнес разом із кимось. Він є єдиним власником бізнесу та навіть не може прийняти співробітника на посаду директора;
• ІП зобов'язаний вносити соціальні платежі у фіксованому розмірі постійно і регулярно незалежно від рівня прибутку (якщо робота йде на збиток);

У пенсійний фонд ІП сплачує фіксований платіж, який залежить від рівня його доходу. Розмір пенсійного внеску в 2020 становить 22 261,38 рублів на рік плюс 1% від доходу, якщо він перевищує суму 300 000 рублів.

ІП може здійснювати діяльність за ставкою 6%. При цьому він не сплачує 9% прибутку у вигляді дивідендів.

ІП звільнено від ведення складної бухгалтерської звітності. Він веде лише податкову звітність: УСН, 3-ПДФО, ЕНВД, КУДИР

Якщо ІП справно сплачує пенсійні внески, його стаж іде від відкриття ІП до його закриття також незалежно від рівня прибутку.

Декретні мають право отримувати підприємець жіночої статі, якщо здійснювалися добровільні страхові відрахування на соцстрахування.

Дитяча допомога на дитину до 1,5 років може отримувати ІП будь-якої статі.

Лікарняні може отримувати ІП у тому випадку, якщо він вносив добровільні відрахування до соцстрахування. Проте розміри лікарняних обчислюються виходячи з мінімальної заробітної плати, Розміри якої встановлені законом. Тож ці виплати будуть незначними.

Відпустка ІП не покладено.

Таким чином, поряд із правами у ІП великий і список обов'язків перед державою. Зазначимо, що ІП є найпопулярнішим видом реєстрації законної діяльності у малому бізнесі. Як ви бачите, є свої нюанси, плюси та мінуси. Якщо ви хочете розпочати свій бізнес, доведеться розібратися в нюансах та почати діяти.

Пам'ятайте, що незнання законів не звільняє від виконання, а від штрафів тим більше. Тому необхідно знати розміри обов'язкових платежів, правила прийому працівників і т.д. А також для ІП є бажаним, але необов'язковим, після реєстрації та .

Ведення приватного бізнесу здійснюється шляхом реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця. Головна відмінність цього виду бізнесу в тому, що не потрібно реєструвати юридичну особу. При цьому приватний підприємець має ті самі переваги та права. Натомість податки та звітність для НП спрощені.

Приватними підприємцями називали бізнесменів, які ведуть власну справу до 2005 року. Далі поняття ЧП втратило юридичну силу, і сьогодні їх називають Індивідуальними Підприємцями. Будь-який громадянин має право зареєструвати свою справу місцевому органіФНП Росії.

У разі відсутності громадянства у персони, яка хоче зареєструватися як ІП на території РФ, необхідно мати дозвіл на проживання. Реєстрація підприємця відбувається за місцем проживання.

перелік трудової діяльностіпрактично необмежений. Головне, щоб вона не суперечила законодавству.

Є кілька аспектів, якими ІП не можуть займатися:

• зброю;
• наркотики;
• вибухові речовини;
• алкоголь;
• електроенергія;
• працевлаштування громадян Росії за кордоном

Інші види діяльності у повному розпорядженні підприємця. Деякі напрямки бізнесу мають свої особливості. Для них необхідно отримати спеціальний дозвіл, ліцензію або вступити до спеціальні організації. Наприклад, здійснення освітньої діяльності.

При вирішенні зареєструвати власний бізнес і брати участь у ринкових відносинах не варто замислюватися, що краще за НП або ІП. Це лише різні терміни одного й того самого поняття. Загальні умовиреєстрації, оподаткування та ведення справ однакові для всіх підприємців.

Відкривати свою справу може практично будь-яка людина, якщо вона дотримується правил реєстрації та ведення справ.

Насамперед, зверніть увагу на список необхідних документів:

1. Паспорт та його копія.
2. Свідоцтво ІПН та копія.
3. Заява про реєстрацію.
4. Квитанція про оплату держмита.

У разі надання повного пакета документів розпочинається процес реєстрації ІП.

До осіб, які мають право на ведення підприємницької діяльності на території РФ, відносяться:

• громадяни РФ старше 18 років;
• громадяни РФ старше 16 років за умови отримання дозволу від офіційних представників;
• громадяни іноземних держав, які мають дозвіл на проживання.

Після проходження всієї процедури підприємець отримує свідоцтво ОГРНІП та витяг з ЄГРІП. Реєстрація ІП здійснюється без створення юридичної особи.

Приватний підприємець та індивідуальний підприємець: різниці між ними не існують. Будь-який громадянин і іноземець, що має дозвіл на проживання, може оформити свою справу і вести комерційну діяльність, отримуючи доходи і вкладаючи свій внесок у розвиток малого бізнесу в Росії.

Переваги ІП

Уряд РФ робить все можливе, щоб сприяти розвитку бізнесу. Процедура подання документів стала простішою з 2011 року, те саме стосується і припинення підприємницької діяльності.

До основних переваг ІП належить:

• спрощення реєстрації;
• спрощення процесу ліквідації бізнесу;
• можливість розпоряджатися своїм прибутком;
• печатка ставиться тільки на документах суворої звітності та відповідно до вимог нормативно-правових актів;
• звільнення від сплати податків на комерційне майно;
• спрощений госп. облік;
• спрощення подання зовнішніх звітів;
• підприємець сам приймає усі рішення;
• можна відкривати підрозділи без реєстрації у ФНП;
• виручка не оподатковується;
• можливість вести відносини з безготівковим рахунком;
• при сплаті податків у системі ЕНВД підприємець має право не звітувати у доходах.

Представники малого бізнесу опинилися у цілком вигідному становищі. НП та ІП – у чому різниця – у цьому випадку не має значення. Реєстрація підприємницької діяльності дає переваги підприємцям та значно полегшує ведення комерційної діяльності.

Поряд із перевагами, ведення приватної підприємницької діяльності має свої особливості.

Ці нюанси можуть вплинути і стати неприємним сюрпризом для майбутнього бізнесмена:

• головна відмінність індивідуального підприємця від юридичних осіб у тому, що відповідальність за фінансовими зобов'язаннями він несе своїм особистим майном;
• обмеження у виборі сфери діяльності;
• заборона одержання ліцензій на деякі види бізнесу;
• існує низка компаній та підприємств, які відмовляються від співпраці з ІП ​​через необхідність сплачувати ПДВ (за умови, що ІП перебуває на УСНО);
• виключається можливість партнерства;
• бізнес управляється особисто підприємцем без можливості передачі відповідальності третій особі;
• навіть якщо протягом року не велося жодних справ, внески все одно відраховуються на основі МРОТ;
• облікова діяльність ускладнюється під час бізнесу на загальній системі оподаткування.

Ознайомтеся з усіма особливостями ведення приватної підприємницької діяльності перед тим, як оформляти свою справу. Вибір податкової системи, виду діяльності, організація робочого часу та низку інших деталей необхідно розглянути та проаналізувати.

Маючи чітке уявлення про всі переваги і недоліки підприємництва можна грамотно організувати свій бізнес, уникнувши складнощів і отримувати більше прибутку.

У 2019 році з'явився новий статус, для людей, які отримують прибуток від продажу товарів та послуг. Тепер такі особи називаються «Самозайняті громадяни». Основною умовою тут є ведення регулярної комерційної діяльності. Будь-який вид отримання доходу, крім здавання в оренду особистого житла, має бути зареєстрований у податковій службі.

Наслідки підприємництва без відповідної реєстрації в органах обліку:

1. Штраф до 300 тис. рублів під час ведення бізнесу нелегально.
2. Позбавлення свободи до 6 місяців.
3. При доходах особливо великого розміру штраф зростає до 500 тис. рублів.
4. Термін укладання у разі отримання доходів понад 1.5 млн рублів до 5 років.

Незважаючи на те, що неможливо виявити, чим же ІП відрізняється від НП, у будь-якому випадку підприємницьку діяльність обов'язково оформляти відповідно до правової системи РФ. Це допоможе уникнути проблем із податковою службою.

Своєчасна реєстрація, отримання необхідних ліцензійна ведення бізнесу та сплата податків гарантує стабільний дохідта можливість професійного зростання.

Порівняння ПП та ІП

Сьогодні на законодавчому рівні будь-яка фізична особа, яка веде комерційну діяльність, називається індивідуальним підприємцем. Але називати його можна і приватний підприємець, бізнесмен, і комерсант. Ці поняття також вірні і не суперечать дійсності. Єдина відмінність полягає в тому, що НП - це офіційна назва підприємців у Росії до 2005 року. ІП, відповідно, почали називати підприємців після 2005 року.

У ряді випадків громадянин не має права називатися ні ІП, ні НП.

Ось кілька причин:

• неповнолітній віком до 18 років не може реєструватися як індивідуальний підприємець. Виключення особи, яка досягла 16 років, за наявності дозволу офіційних представників;
• не можна стати на облік у ФНП повторно, якщо ви вже перебуваєте там як ІП;
• заборонено вести підприємницьку діяльність, якщо цей громадянин позбавлений такого права на підставі рішення суду;
• якщо фізособа визнана банкрутом менше ніж рік тому;
• а також особи, які мали судимість за деякими статтями КК.

У будь-якому разі постановка на облік органів федеральної податкової служби та реєстрація комерційної діяльності фізичною особою дає йому статус індивідуального підприємця.

Хто такий індивідуальний бізнесмен? У економічно процвітаючих державах дуже розвинене підприємництво, яке забезпечує регулярні доходи до бюджету країни, а й дозволяє населенню самостійно отримувати той дохід, що він вважає собі гідним. Індивідуальне підприємництво у Росії ще вичерпало свої можливості подальшого зростання, ним займається менше 4 млн росіян.

Існує поширена помилка, що індивідуальний підприємець є юридичною особою, у той час як фізична особа може займатися бізнесом як приватний підприємець. Це помилка, причина якої полягає в тому, що подібні «експерти» просто не спромоглися приділити трохи часу тому, щоб познайомитися зі змінами в чинному законодавстві.

Визначення цього терміна таке. Під індивідуальним підприємцем (ІП) законодавець розуміє фізичну особу, яка провела реєстрацію підприємства в установленому порядку і яка займається підприємницькою діяльністю, при цьому вона не утворює юридичної особи. Раніше, до внесення змін, у законі використовувалися інші позначення цього поняття, які прямо вказували на те, що ІП є фізичною особою.

Наприклад, існувало таке поняття, як підприємець без створення юридичної особи. Інше позначення, яке використовувалося раніше – приватний підприємець (ПП). Тепер і те, й інше визначення замінено на одне – індивідуальний підприємець.

Тому вважати ІП юридичною особою так само некоректно, як і вважати такою НП. Стати індивідуальним підприємцем може будь-який дієздатний громадянин. Як тільки він пройде реєстрацію в установленому порядку, він отримує певний статус, який дозволяє йому займатися підприємницькою діяльністю.

Помилково вважають, що для набуття цього статусу потрібен хоча б офіс, а краще мати якесь підприємство, склад, кіоск. Усього цього від фізичної особи, яка виявила бажання займатися бізнесом, не вимагається. Він може мати ні засобів виробництва, ні приміщення, але у своїй мати статус індивідуальний підприємець. Це саме статус, який можна зареєструвати за місцем проживання.

Чинний у Росії Цивільний Кодекс (ГК РФ) дозволяє громадянам займатися підприємництвом без того, щоб утворювати юридичні особи. Важливий момент, Про яке необхідно пам'ятати! Реєстрація ІП може бути проведена тільки за місцем прописки громадянина, навіть якщо свою діяльність він здійснює в іншому місті, там є офіс і засоби виробництва. Наприклад, якщо особа займається бізнесом у Москві, а прописана вона в Казані, проходити реєстрацію їй необхідно саме в Казані, а не в столичних державних установах.

Ознаки ІП

Які ж основні ознаки індивідуального підприємництва? Індивідуальна підприємницька діяльністьмає такі ознаки:

• ним може стати будь-який громадянин Росії, іноземець чи особа без громадянства;
• діяльність має підприємницький характер;
• наявність державної реєстрації.

Щодо вікових вимог, то індивідуальне підприємництво доступне громадянам з моменту настання повноліття, тобто з 18 років. Але законодавець припускає, що повна дієздатність може настати і раніше, якщо особа одружилася до досягнення нею 18 років.

Крім цього, якщо особа має бажання розпочати індивідуальне підприємництво раніше цього віку, у такому випадку законодавець надає їй право реєструвати ІП з 16 років. Після реєстрації він вважається повнолітнім. Іноземні громадяни, Які на підставі візи перебувають на території РФ, можуть бути зареєстровані як ІП, але тільки на термін, доки діє віза.

Особливості індивідуального підприємництва у цьому, що має характеризуватися:

• систематичністю;
• законністю;
• ризикованістю;
• його ціль – отримання прибутку;
• здійснюється на свій страх та ризик.

Якихось чітких критеріїв систематичності законодавець не встановив. У податковій службі вважають, що якщо підприємницька діяльність здійснювалася двічі, її можна зарахувати до систематичної. Не можна зареєструвати ІП, якщо його діяльність спочатку передбачається незаконною, наприклад, розповсюдження порнографічних матеріалів.

Індивідуальне підприємництво необов'язково має бути прибутковим. Тобто мається на увазі, що це є мета, але, як і будь-яка інша, вона може бути не досягнута. Це не є приводом для примусового закриття.

Ризикованість полягає в тому, що особа здійснює діяльність на власний страх та ризик, відповідає перед державою та партнерами своїм майном. Важливий момент! Якщо ІП прогорів, став банкрутом, у нього вилучається не все майно. Якщо у нього єдина квартира, в якій він проживає разом зі своєю сім'єю, вона не підлягає конфіскації, як і її речі, а також засоби виробництва. Перелік такого майна встановлений цивільним процесуальним законодавством.

Важливо знати! Два індивідуальних підприємця мають право створити будь-які види господарських товариств та товариств. Це дозволяє масштабувати успішний бізнес, розвиток та форма якого змушує бізнесмена виходити за рамки ІП

Чим регламентується і чи є обмеження?

Не тільки індивідуальна підприємницька діяльність,

а й порядок реєстрації проводиться відповідно до положень, зазначених у Федеральному ЗаконіРФ «Про державну реєстрацію юридичних та індивідуальних підприємців» № 129-ФЗ, і навіть відповідно до норм ДК РФ. Окрім цього, ця діяльність регламентується нормативно-правовими актами суб'єктів федерації. Російський урядперіодично видає ухвали, що стосуються діяльності ІП.

Незважаючи на те, що стати ІП може кожен громадянин, який проживає на території Росії, є деякі обмеження, які стосуються не лише недієздатних осіб. Заборонено займатися підприємницькою діяльністю державним та муніципальним службовцям, які наділені державними функціями. Серед них відзначаються такі категорії:

• співробітники МВС;
• співробітники ФСБ;
• працівники податкової;
• військовослужбовці;
• чиновники;
• директори шкіл;
• ректори ВНЗ;
• співробітники ФСС та ПФР.

А ось бюджетникам, які не наділені такими повноваженнями, які не мають виконувати функції держави, можуть займатися веденням бізнесу як індивідуальний підприємець. Це стосується таких категорій:

• лікарів;
• вчителів;
• викладачів вишів.

Особливо належить законодавець до осіб, засуджених за кримінальні злочини. Це не означає, що даним особам не можна ставати ІП, якщо у них не знято судимість. Законом їм дозволено займатися підприємництвом, якщо цього немає судової заборони. Але за певні види судимості їм може бути заборонено займатися бізнесом, який передбачає роботу з неповнолітніми.

Для деяких видів діяльності мало пройти реєстрацію як ІП. Після цього потрібно ще отримати ліцензію. Це стосується аптечного бізнесу або якщо передбачається перевезення громадян та вантажів. Для тих, хто планує займатися приватним розшуком, належить також отримати ліцензію на цей вид діяльності.

Відмінність та особливості ІП від юридичної особи у тому, що є й види діяльності, якими індивідуальний підприємець не зможе займатись. Це стосується розробки та продажу засобів озброєння, боєприпасів, обігу наркотиків чи отрут. Не зможе ІП займатися виробництвом чи продажем алкогольних напоїв.

Саме тому тим, хто планує відкривати ресторан чи бар, у яких передбачається продаж спиртних напоїв, мають одразу подумати про те, щоб реєструвати підприємство у формі юрособи. Аналогічно належить і тим, хто хоче надавати банківські послуги, виробляти ліки тощо.

Що найголовніше?

Часто бізнесмени-початківці сприймають факт реєстрації як ІП як щось видатне. І лише згодом, коли за його плечима – не одне відкрите та закрите підприємство, факт реєстрації сприймається буденно.

Справа в тому, що свідоцтво про реєстрацію є лише інструментом, яким потрібно правильно скористатися. Помилка багатьох у тому, що вони не виділяють головного у діяльності бізнесмена продажу. Їхня наявність або відсутність може або зробити проект успішним, або збанкрутувати його.

Вирішивши почати якийсь проект, рекомендується отримати досвід у цій сфері, для чого належить влаштуватися на роботу в діючу фірму. Найкраще йти у відділ продажу. Знайти того, хто виконає саму роботу, зробить товар чи надасть послугу, нескладно. Набагато складніше продати цей товар чи послугу. Навчившись добре просувати товар чи послугу, можна замислюватися про власному бізнесі– головне у ньому ви вже освоїли!

Важливий момент! Помилково вважається, що розпочинати власну справу потрібно з виведення товару чи послуги, яким немає аналогів. Їх виведення ринку потребує формуванні попиту, який вимагає багатомільйонних вкладень. Тому потрібно розпочинати проекти у тих сферах, які вже розвиваються, але які не перенасичені.

ІП може бути визнаний банкрутом.

Він може зробити це самостійно, якщо добровільно заявить про нездатність далі задовольняти вимоги кредиторів, і може бути визнаний відповідним рішенням арбітражного суда.

Позовна заява до суду подається як самим боржником, і кредитором. З такою заявою може звернутися податковий орган або інша уповноважена особа з вимогами щодо обов'язкових платежів. Щойно суд своїм рішенням визнає ІП банкрутом, його реєстрація втрачає чинність, видані ліцензії анулюються.

Я думаю, багато читачів зустрічали скорочення «ІП», а також «ПБОЮЛ» або «ПП», або просто слова «комерсант», «підприємець», або найвідоміше - «бізнесмен». А що ж вони, по суті, означають? Варто звернутися до законодавства.

Закон про ІП

Як такого спеціального законупро ІП немає і не передбачається. ІП присвячена, де сказано, що громадянин має право займатися підприємницькою діяльністю на свій страх і ризик без створення.

Хто може стати підприємцем

Характеристика статусу

По суті, у людині нічого не змінюється - отримавши статус ІП він не стає геніальною «акулою бізнесу». Просто у відповідному державний реєстр(ЄГРІП) з'являється запис про те, що такий громадянин такого числа зареєстрований у статусі ІП. Потрібно це державі насамперед для стягнення з цього громадянина податків, які він зобов'язаний сплачувати, отримуючи прибуток від здійснення підприємницької діяльності.

Читайте також: Звітність при закритті ІП у 2019 році - податки, внески, декларації УСН, ЕНВД та ін.

Багато хто помилково вважає ІП юридичною особою і часто виникають такі дурні питання як: «купити готове ІП» або «». Громадянин, отримавши статус індивідуального підприємця, залишається фізичною особою і, природно, купити або розділити його неможливо.

На підставі чого діє ІП

Факту своєї державної реєстрації (все та ж стаття 23 ЦК РФ. Оскільки Свідоцтв при реєстрації вже не видають, а Лист запису все-таки не дуже солідно виглядає, то в договорі простіше вказати, що ІП діє на підставі державної реєстрації від такої дати , ОГРНІП такий-то.

Права, обов'язки та пільги

Ті ж, що й у «звичайних» громадян, плюс право займатися підприємницькою діяльністю. А ось обов'язків дещо більше, серед них:

• від підприємницької діяльності;
• при розрахунках із населенням;
• обов'язок повідомляти в органах, що реєструють, про різні зміни відомостей для їх внесення до ЄДРІП (адреса, прізвище, види діяльності, ін.).

Втрата статусу індивідуального підприємця

Від статусу ІП можна добровільно відмовитись, а можна його втратити. Серед причин:

• судова заборона займатися підприємницькою діяльністю;
• заборона займатися підприємницькою діяльністю внаслідок банкрутства;
• втрата дієздатності;
• визнання безвісно відсутнім, та й померлим.

Особливості банкрутства

Після поправок у 2015 році та появою повноцінного інституту банкрутства громадян, банкрутство ІП по суті стало прирівняне до банкрутства громадянина, з дотриманням особливостей цього виду банкрутства.

Особливості банкрутства ІП регулюються статтями 214-216 ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)» і є:

До ознаки неспроможності, крім нездатності задовольнити вимоги кредиторів, додано нездатність погашати поточні платежі (ст. 214 ФЗоНБ);

Наслідки банкрутства для ІП будуть такі:

• З моменту визнання банкрутом та запровадженням процедури реалізації майна статус ІП втрачається;
• 5 років з моменту завершення процедури не може бути зареєстрований як ІП;
• 10 років з моменту завершення процедури реалізації майна особа не може обіймати посаду в органах управління кредитною організацією.

Починаючи обговорювати податки ІП, варто одразу зазначити, що індивідуальний підприємець – це не юридична особа, а звичайна фізична, але з правом вести підприємницьку діяльність. Завдяки цій відмінності податки, що сплачуються ІП, можуть бути значно легшими і простішими, ніж у організацій.

Платити податки та вести підприємницькі розрахунки ми рекомендуємо у безготівковій форміза допомогою спеціального.

Податкове навантаження індивідуального підприємця складається не тільки з власне податків, але й. На відміну від податків, розмір яких можна регулювати, правильно обравши систему оподаткування, це фіксована сума. ні, якщо діяльність їм ще ведеться, але страхові внески у себе перераховувати треба весь час, поки дані підприємця числяться в ЄГРІП, тобто. відразу після реєстрації.

Під страховими внесками розуміють відрахування на пенсійне та медичне страхування, а також у ФСС, якщо ІП має співробітників. Розмір страхових внесків не залежить від обраного податкового режиму або від того, чи ведеться взагалі підприємницька діяльність. Далі про податки та внески ІП ми постаралися розповісти зрозумілою мовою та максимально структуровано.

Страхові внески ІП 2020

Внески ІП на обов'язкове пенсійне страхування

Страхові внескиІП на ОПС у 2020 році складають фіксовану суму, встановлену НК РФ - 32 448 карбованців за повний рік. Така формула діє при розрахунку внесків, якщо доходи ІП за 2020 рік не перевищили 300 тис. руб. Якщо ж отриманий прибуток більший, то сума страхових внесків збільшується ще на 1% доходів, отриманих понад цей ліміт.Передбачено і верхню межу пенсійних страхових внесків – не більше 259 584 рубля.

Внески ІП на обов'язкове медичне страхування

Страхові внески ІП на ЗМС на 2020 рік встановлені у розмірі 8 426 карбованців. Зверніть увагу - внески на ЗМС у разі зростання доходів не збільшуються, і становлять постійну суму.

Отже, внески ІП в 2020 році за себе при річному доході, що не перевищує 300 тис. рублів (у тому числі за відсутності діяльності або прибутку від неї), складуть 40874 рубля.

Внески ІП за своїх працівників

Якщо ж підприємець використовуватиме найману працю, то крім страхових внесків за себе, він повинен сплачувати страхові внески і своїх працівників.

У загальних випадках страхові внески за працівників складаються з:

• виплат на обов'язкове пенсійне страхування – 22%;
• виплат на обов'язкове соціальне страхування - 2,9%;
• виплат на обов'язкове медичне страхування – 5,1%.

Додатково у ФСС сплачується внесок на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань (від 0,2% до 8,5%).

Пільги щодо сплати страхових внесків

З 2013 року діють звані пільгові періоди несплати страхових внесків, коли підприємець не веде діяльність, т.к. проходить службу на заклик, перебуває у відпустці для догляду за дитиною до півтора року, інвалідом, особою старше 80 років або є чоловіком військовослужбовця за контрактом або диппрацівником і не має можливості працевлаштування. Для отримання цієї пільги треба звернутися до своєї податкової інспекції.

У решті випадків - додаткової роботиза наймом або цивільно-правовим договором, досягнення пенсійного віку, відсутності діяльності або прибутку від неї - підприємець повинен перераховувати за себе страхові внески. Податкова інспекціяприпинить їх нарахування лише після виключення даних ІП із державного реєстру.

Підприємці, зареєстровані не з початку року, страхові внески розраховують не на повну суму, а з урахуванням днів, що минули з дати .

Калькулятор страхових внесків

Необхідно сплатити страхових внесків у сумі: - р. н.

Виплата складається з:

Податки ІП

Щоб уникнути ситуації, в якій ви не зможете застосовувати пільговий податковий режим, слід уважно поставитися до вибору кодів ЗКВЕД для ІП, оскільки податкова не дозволяє звітувати на спеціальних режимах щодо низки видів діяльності. Для тих, кому потрібна допомога під час вибору дозволених кодів, можемо запропонувати послугу безкоштовного підбору кодів КВЕД.

Щоб податки ІП не стали головною статтею його витрат, варто поставити собі кілька запитань.

1. Чи будуть передбачувані доходи постійними або їх розмір змінюватиметься?

Між нерегулярністю доходів та вибором податкової системи існує прямий зв'язок, і, виходячи з цього, варто зробити розрахунок гаданих доходів хоча б на квартал уперед. На режимах УСН, ЕСХН, НПД та ОСН податкову базу, тобто. та сума, з якої розраховуватимуться податки, виникає лише тоді, коли підприємець починає отримувати реальні доходи. На режимах ЕНВД і ПСН основою таких розрахунків є інші показники, зазначені у Податковому кодексі, тому у цих випадках сплачувати податки ІП має незалежно від розміру доходів, у тому числі, якщо доходів немає зовсім.

За відсутності регулярних доходів на початку діяльності рекомендуємо вибирати спрощенку, з якою потім можна перейти на ЕНВД або патент, попередньо розрахувавши суми податків на цих режимах і переконавшись, що у вашому випадку це буде вигідніше.

2. Чи залучатиметься наймана праця і скільки працівників буде потрібно?

Кількість працівників під час виборів системи оподаткування може бути обмежуючим чинником, наприклад, для ПСН кількість працівників має перевищувати 15 людина, але в УСН і ЕНВД - 100 людина. Від кількості працівників також залежатиме і вартість патенту, у тих регіонах і за тими видами діяльності, які враховують цей показник.Наявність працівників матиме значення і у випадках, коли ІП має змогу зменшити податок до виплати за рахунок сплаченихстрахових внесків

3.Яку частку доходів становитимуть витрати, і чи зможете ви підтвердити їх документально?

Вибираючи між варіантами УСН «Доходи 6%» або УСН «Доходи мінус витрати 15%», треба уявити розмір очікуваних витрат. У випадках, коли можливі витрати перевищуватимуть 65% від доходів, варто обирати «Доходи мінус витрати», але якщо ви зможете підтверджувати витрати документально. Якщо підтверджуючих документів не буде, або частка витрат складе менш ніж 65% від доходів, то вигідніший варіант «Доходи».

4. Які види діяльності у вашому регіоні внесені до списків видів для ПСН та ЕНВД?

Види діяльності на ЕВНД і ПСН визначаються регіональними законами, і вашої конкретної території ці списки може бути, як розширені (для ПСН), і скорочені (для ЕНВД), проти тими, що в НК РФ. Можливо, зараз вам важкозіставити всі ці критерії, але далі розглянемо кожен режим докладніше, що внесе ясність питання вибору системи оподаткування.

А для тих, хто надає перевагу індивідуальному підходу, можемо запропонувати безкоштовну консультацію спеціаліста з податків, який допоможе вам підібрати режим оподаткування з урахуванням специфіки саме вашого бізнесу та регіону.

Податки ІП на УСН

Почнемо з найпопулярнішої серед малого бізнесу та ІП системи – спрощеної системи оподаткування (УСН). Підприємці, які працюють на спрощені, є платниками єдиного податку, який замінює для них сплату ПДФО від підприємницької діяльності та податку на майно, що використовується у бізнесі. Об'єктом оподаткування на ССП є доходи або доходи, зменшені на величину витрат, тому тут можна вибрати варіантабо .

Доходами визнаються як надходження від товарів та послуг, тобто. виручка, але деякі інші, звані позареалізаційними. До витрат відносять не ті, які сам підприємець вважає обґрунтованими, а закритий їх перелік, наведений у ст. 346.16 НК РФ. Треба сказати, що цей перелік досить великий і здебільшого визнає реальні витрати ІП. Окрім самих видатків у кодексі прописано і порядок їх визнання, зокрема, враховувати витрати можна лише після оплати. Відповідально треба підійти і до документального оформленнявитрат, т.к. Порушення вимог до підтверджуючих документів може призвести до невизнання їх податковою інспекцією.

Податковою базою варіанті «Доходи» є грошове вираження доходів. Для випадку «Доходи мінус витрати» податковою базою буде грошове вираження доходів, зменшених на величину витрат. Щоб розрахувати суму податку на сплату, треба помножити податкову базу на податкову ставку, яка дорівнює 6% для «Доходів» та 15% для «Доходів мінус витрати».

Для розвитку певних видів діяльності та залучення інвестицій у регіони місцева влада може зменшувати стандартну податкову ставку з 15% до 5%. Дізнатися, яка ставка та для якої діяльності затверджена на вашій території, можна у регіональному законі про встановлення диференційованих податкових ставок УСН. Така преференція застосовна лише для варіанту «Доходи мінус витрати», а ставка для варіанта «Доходи» залишається незмінною – 6%. Таким чином, якщо у вашому регіоні діє знижена податкова ставка і ви можете підтвердити свої витрати, то податки ІП при застосуванні ССП «Доходи мінус витрати» можуть бути зведені до мінімуму.

Але з урахуванням витрат важливо не переборщити, т.к. Тут у ІП з'являється обов'язок сплати мінімального податку. Що це означає? Якщо ви відпрацювали собі на збиток, тобто. витрати перевищили отримані доходи, вам доведеться сплатити мінімальний податок у розмірі 1% отриманих доходів.

Варіант «Доходи» може бути особливо привабливим можливістю зменшити податок на сплачені страхові внески. При цьому ІП без працівників можуть зменшувати нарахований податок на всю суму внесків, і за невеликих доходів може скластися ситуація, що єдиного податку до виплати не буде взагалі. ІП із працівниками можуть зменшити єдиний податок за рахунок сум виплачених страхових внесків і за себе, і за працівників, але не більш ніж на 50%.

На «Доходи мінус витрати» не дозволяється зменшити розрахований до виплати єдиний податок на суму страхових внесків, але страхові внески, які ІП сплачує за себе та за своїх працівників, можна врахувати у витратах під час розрахунку податкової бази, що також зменшує єдиний податок до виплати.

Закінчимо знайомство зі спрощенкою обмеженнями, які треба дотриматися для роботи на цій системі. Для ІП їх небагато - кількість працівників не повинна перевищувати ста осіб, не допускається УСН при видобутку та реалізації корисних копалин, крім загальнопоширених, та при виробництві більшості підакцизних товарів. Крім того, ІП може втратити право на спрощену після того, як його доходи за 2020 рік перевищать 150 млн руб.

Якщо Ви порахували спрощену систему вигідною та зручною для себе, томожете підготувати заяву про перехід на УСН 2020 абсолютно безкоштовно:

Податки ІП на ПСП

Патентна система оподаткування чи патент ІП – це єдиний податковий режим, призначений лише для індивідуальних підприємців. Патент можна отримати на будь-який, зазначений у ст. 346.43 НК РФ. Цей список може бути розширений місцевою владою, і про те, на які види діяльності можна придбати патент, треба дізнаватися в регіональних законах або в територіальній податковій інспекції.

Патент діє тільки на території того муніципальної освіти, де його видано, тому ІП треба подати заяву до ІФНС за місцем дії патенту. Для вантажоперевезень та розвізної торгівлі дозволено використовувати один патент при наданні послуг на всій території суб'єкта РФ. Обмеження цього режиму стосуються кількості найнятих працівників - трохи більше 15, а втрата права застосування ПСН відбудеться за перевищенні річного доходу 60 млн рублів.

Розрахувати річну вартість патенту досить легко. Для цього треба знати «потенційно можливий річний дохід» за вибраним видом діяльності та помножити його на 6%. Дізнатися розмір потенційного доходу можна також із регіонального закону з ПСН. Ще один варіант – для розрахунку вартості патенту. Видається патент терміном від однієї до дванадцяти місяців, але не більше календарного року. ІП може мати кілька патентів та розраховувати його вартість по кожному з них.

Оплата патенту відбувається так:

• Патент, виданий терміном до шести місяців, треба сплатити повному обсязі пізніше терміну його дії;
• Якщо термін дії патенту становить від шести місяців до року, то одну третину його повної вартості треба сплатити не пізніше 90 днів після початку дії, а дві третини - не пізніше строку закінчення дії патенту.

Зменшити вартість патенту на сплачені страхові внески не можна.

Податки ІП на ЕНВД

Поставлений податок або вменя, так само, як і патент, діє тільки щодо деяких видів діяльності, зазначених у ст. 346.26. Регіональні закони можуть не лише обмежити цей список, а й взагалі не дозволити застосування цього режиму на своїй території (наприклад, у Москві). Розраховують єдиний податок на місяць за досить складною формулою - БД * ФП * К1 * К2 * 15%.

Давайте розберемося, що означає цей набір букв і цифр:

• БД - це на місяць у рублях (знаходимо в таблиці, наведеній у ст. 346.29 ПК)
• ФП - фізичний показник (зазначений там же)
• К1 - коефіцієнт-дефлятор, щорічно затверджується Урядом РФ. У 2020 році К1 дорівнює 2,005.
• К2 - коригуючий коефіцієнт, встановлюється регіональними законами не більше від 0,005 до 1.

Оскільки податковий період щодо ЕНВД дорівнює кварталу, то зазвичай розраховують суму податку за три місяці. Заплатити поставлений податок ІП повинен до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

На ЕНВД, як і, як і на спрощеній, є можливість зменшення єдиного податку до сплати за рахунок страхових внесків, сплачених за себе і за працівників. Якщо ІП працює один, то можна відняти всю суму внесків, сплачених за себе, а коли у підприємця з'являються працівники, то можна враховувати внески за себе і за них, і податок зменшити можна не більше, ніж на 50%.Крім обмеження за кількістю працівників (не більше ста), на цьому режимі є специфічні обмеження за фізичним показником, наприклад, площа торгового залуне має перевищувати 150 кв. м.

Податки ІП на ЄСХН

Єдиний сільгоспподаток призначений для сільгоспвиробників, тобто. тих, хто виробляє, переробляє та продає сільгосппродукцію. Сюди відносять і рибогосподарські організації та підприємців. Головна умова дляЕСХН - частка доходу від реалізації сільськогосподарської продукції або улову повинна перевищувати 70% загальних доходів від товарів та послуг.

Розраховують сільгоспподаток за тими самими принципами, що й УСН «Доходи мінус витрати», але податкова ставка становить 6% доходів, зменшених на величину витрат. Крім того, з 2019 року платники ЄСХН зобов'язані перераховувати ПДВ, але за невеликих оборотів від нього можна отримати звільнення.

Податки ІП на ОСНО

І, нарешті, якщо ІП не вибрав жодного зі спецрежимів, то він працюватиме на основній системі оподаткування. Крім за ставкою 20%, 10% чи 0%, треба сплачувати податок на доходи фізичних осіб(ПДФО). Податковою базою для ІП на цьому режимі будуть доходи від підприємницької діяльності, до яких дозволено застосовувати так звані професійні відрахування - документально підтверджені та економічно обґрунтовані витрати. Якщо витрати підтвердити неможливо, то отримані доходи можна зменшити лише на 20%.

Податкова ставка у загальному випадкутут дорівнюватиме 13%, якщо підприємець був у звітному році російським податковим резидентом, тобто. перебував біля РФ щонайменше 183 днів протягом послідовних 12 календарних місяців.

А от якщо ІП на загальній системі вирішив вести бізнес з-за кордону, і не був визнаний податковим резидентом, то навіть будучи російським громадянином, він потрапляє у велику фінансову пастку - всі отримані ним доходи оподатковуються за ставкою 30%, при цьому професійні відрахування використовувати не можна.

Страхові внески на ОСНО можна враховувати у витратах у повному обсязі як за себе, так і за працівників. Вибирати ОСНО варто, якщо основна частина ваших покупців буде платниками ПДВ, яким буде з вами вигідно працювати, т.к. вони матимуть можливість врахувати вхідний ПДВ. І те, треба ретельно розрахувати ваші передбачувані прибутки та підтверджені витрати.

Податки ІП на НПД

Податок на професійний дохід поки що діє на території лише 23 регіонів РФ. Види діяльності обмежені наданням послуг, виконанням робіт та продажем товарів власного виготовлення. Працівників на НПД наймати не можна, а річний дохід не повинен перевищувати 2,4 млн. рублів. Натомість податкова ставка на цьому режимі дуже низька – лише 4%, якщо оплата послуг надходить від фізосіб. Якщо платник НПД працює з юрособами, ставка становить 6%. Страхові внески за себе перераховуються у добровільному пордяку.

Поєднання податкових режимів для зменшення податків ІП

Ще одна можливість для тих, хто вміє рахувати свої гроші – суміщення різних податкових режимів. Це означає, що ви можете розрахувати передбачуване податкове навантаження та працювати за одним видом діяльності на одному режимі, а для іншого виду вибрати більш вигідний варіант. Поєднання режимів можливе і з однієї діяльності, якщо вести бізнес різних об'єктах.Можливі варіанти суміщення ЕНВД та УСН, ПСН та УСН, ЕНВД та ПСН, ЕСХН та ЕНВД. Не можна поєднувати УСН із ЕСХН, УСН із ОСНО, а також НПД з усіма спецрежимами.

Важко казати про вигоді поєднання режимів без вказівки прикладів, т.к. для цього треба розрахувати суми податків для поставленого режиму та патенту в конкретному регіоні та за видом діяльності, але просто треба знати, що такі варіанти мають право бути. На цьому закінчимо розгляд загальних принципіввибору податкової системи, з урахуванням яких податки ІП може бути правомірно зменшено.

Якщо Ви не встигли вчасно сплатити податки або внески, то крім самого податку доведеться також заплатити неустойку у вигляді пені, розрахувати яку можна за допомогою нашого калькулятора.