Хто такі приватні підприємці? Правовий статус підприємця: ІП є фізичною чи юридичною особою? Порівняння ПП та ІП

Індивідуальний підприємець – це фізична особа, яка веде комерційну діяльністьсамостійно після держреєстрації у податковій службі. Розглянемо, які права має громадянин у цьому статусі, які обов'язки покладено на нього, а також переваги та недоліки реєстрації ІП.

Поняття «підприємницька діяльність» у разі ІП згідно із законодавством передбачає роботу із отриманням прибутку особисто для себе.

Підприємець із цим статусом може організувати майже будь-який вид бізнесу, за винятком тих, що дозволено реалізовувати лише організаціям, а саме:

• створювати, постачати, ремонтувати спецтехніку для Збройних сил та зброю;
• займатися охоронною діяльністю;
• виготовляти та продавати алкоголь;
• бути страховиком;
• надавати банківські послуги та багато інших, пов'язаних із фінансами (ломбарди, НПФ, інвестиційні фонди);
• виготовляти ліки, хімічні речовини.

Існують інші типи бізнесу, недоступні для індивідуальних підприємців через їх масштабність: космічні розробки, атомна енергетика. Будь-яка комерційна діяльність має підпадати під дію КК РФ.

Якщо індивідуальний підприємецьвирішив працювати з товарами для дітей, продуктами харчування, надавати косметологічні чи перукарські послуги, потрібні дозвільні документи від наглядових служб – пожежних, освітніх, споживчих, екологічних. Іноді дозволу мало, необхідна ще й ліцензія. Це стосується фармацевтичної, освітньої, медичної діяльності, сфери перевезень різними видамитранспорту.

Реєструємо ІП

Хто може стати ІП

Індивідуальним підприємцем згідно з ДК РФ може бути майже кожен дієздатний громадянин при досягненні ним 18 років.

Неповнолітній зможе зареєструвати ІП за офіційної поруки батьків або опікунів (з 14 років) або після укладання шлюбу (з 16 років).

Крім віку, є інші обмеження щодо отримання статусу індивідуального підприємця. Зареєструвати своє підприємство що неспроможні військові, державні та муніципальні службовці. Фахівцям бюджетної сферибез особливих повноважень (педагогам, медпрацівникам, психологам тощо) дозволено відкривати ІП.

Хто ще не може стати індивідуальним підприємцем:

• громадяни, позбавлені права вести комерційну діяльність, за судовим рішенням;
• комерсанти, визнані банкрутами;
• особи з незакритою судимістю або ті, що перебувають під слідством.

Той, хто був змушений закрити бізнес за судовим вироком, може відкрити нове підприємство лише через рік після цього. Створити ІП після процедури банкрутства можна за п'ять років. Також не можна пройти реєстрацію, якщо судимість буде погашена. Але комерсант із кримінальним минулим не зможе розпочати бізнес, пов'язаний зі сферою освіти, спорту, а також культурною, соціально значущою діяльністю.

Ще один важливий момент. Якщо ви вже зареєстрували ІП, то не можете відкрити ще одне, доки не закриєте перше. За бажання займатися іншою діяльністю можна внести зміни до Єдиного держреєстру (ЄГРІП), вказавши нові коди з переліку КВЕД.

Права та обов'язки ІП

Під визначення ІП підпадає офіційно зареєстрована фізична особа, яка надає послуги без створення комерційної структури. У індивідуального підприємця є права та обов'язки. До них відносяться:

Права	Обов'язки
Право вибору роду діяльності у межах законодавства.	Обов'язок регулярних виплат податків, відрахувань пенсійне, медичне, соціальне страхування.
Право найму персоналу з самостійним вибором оплати праці. Чисельність працівників залежить від вибраного режиму оподаткування. Для збільшення штату комерсанти можуть об'єднуватись у товариства без утворення юридичної особи.	Обов'язок оформлення працівників згідно з ТК.
Право вибору товару та ніші для розвитку бізнесу.	Обов'язок дотримання санітарних, екологічних вимог та нормативів.
Право вільного розпорядження доходами, самостійного визначення ціни пропонованих товарів та послуг (без серйозного демпінгу у вибраній сфері).	Обов'язок поважати права покупця, дотримуватись пунктів закону про захист прав споживача.
Право передати управління ІП іншій особі за нотаріально завіреною довіреністю. Але якщо керівник не впорається з роботою або порушить законодавство, доведеться відповідати самому бізнесменові.	Обов'язок своєчасно надавати звітність, зокрема декларації про доходи. Якщо прибуток у податковий період був відсутній, до інспекції ФНП спрямовують «нульові» декларації.

Якщо індивідуальний підприємець змінив дані (ПІБ, адреса, рід діяльності), він повинен повідомити про це податкову службу, позабюджетні фонди, інші наглядові органи.

Переваги та недоліки ІП

П'ять плюсів та п'ять мінусів ІП

Перед відкриттям ІП варто оцінити всі переваги та недоліки цієї форми бізнесу.

Основні переваги ІП – це:

1. Можливість змінити тип діяльності без закриття підприємства.
2. Швидка та безпроблемна реєстрація з малим держмитом (800 рублів).
3. Простота передачі звітності, порівняно низьке податкове навантаження.
4. Рідкісні порівняно з юридичними особами перевірки наглядових органів набагато менші штрафи.
5. Отримання пільг («податкові канікули», зменшення ставки з податків деяких режимах оподаткування), державних субсидій.

Для початківців самостійне плавання в океані бізнесу, відкрити ІП – найкращий варіант. Потім можна розширитися та набути статусу юридичної особи.

До головних недоліків такого підприємництва належать:

1. Ведення діяльності без утворення юридичної особи, на свій страх та ризик. Підприємець несе відповідальність особистим майном, навіть тим, що не використовується у комерції.
2. Обов'язкова оплата внесків до позабюджетних фондів незалежно від доходів.
3. Неможливість продати або переоформити ІП, а також придумати красиву назву. Підприємство називають на прізвище власника.
4. Складність роботи з великими партнерами – мегакорпорації вважають не надто престижними такі партнерські відносини.
5. Певні обмеження щодо масштабування бізнесу, доходів, кількості працівників, можливостей отримання кредитів.

Якщо комерсант отримує прибуток без держреєстрації, то йому загрожують штрафні санкції, адміністративна, податкова або навіть кримінальна відповідальність.

Якщо підприємець накопичив кредитів та боргів на суму, що перевищує півмільйона, та прострочив виплати більш ніж на три місяці, його оголосять банкрутом. Підприємство буде закрито, а приватне майно підприємця виставлять на торги. У разі розвитку подій вдасться укласти з кредиторами мирову угоду із зазначенням термінів виплати боргу.

Щоб уникнути можливих штрафів та інших проблем, індивідуальний підприємець має знати тонкощі податкового, пенсійного, антимонопольного законодавства. Незнання їх не звільнить від каральних санкцій у разі невиконання. Додатково підприємцю варто відкрити рахунок у банку, замовити друк. Це необов'язково, але може суттєво полегшити роботу підприємства.

Відповідно до Цивільного кодексу Р.Ф. ІП - це фізична особа, яка має право займатися комерційною діяльністю. Підприємець відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном.

До якої форми бізнесу належить індивідуальне підприємництво?

Багато хто не може розібратися в організаційно-правовій приналежності ІП: це фізичне або юридична особа? Відповідь на це питання позначено у ст. 23 ГК РФ, згідно з якою будь-який громадянин має право займатися трудовою діяльністюяк ІП без утворення юридичної особи.

Поняття юридичної особи трактується по-іншому: це зареєстрована організація (ТОВ), що має засновників та статутний капітал. ІП веде підприємницьку діяльність без такого.

Варто зазначити, що індивідуальний підприємець у багатьох випадках наділений тими самими повноваженнями, як і ТОВ. Наприклад, він може також відкривати розрахунковий рахунок, укладати договори та здійснювати практично ті ж самі види діяльності, за винятком деяких з них.

У чому різниця?

Таблиця 1. Відмінність між ІП та ТОВ

Фізична особа (ІП)	Юридична особа (ТОВ)
Спрощений порядок реєстрації, мінімальне держмито	Для реєстрації необхідна безліч документів, вище держмито
Відповідає перед Законом своїм особистим майном	Ризикує лише часткою у статутному капіталі
Немає необхідності вести бухгалтерський облік та відкривати розрахунковий рахунок	Постійний документальний контроль руху грошових коштів, обов'язкове відкриття розрахункового банківського рахунку
Розпоряджається прибутком на власний розсуд	Керівник не має права забирати отриманий виторг
Не може займатися будь-якими видами діяльності	Немає обмежень у видах діяльності
Сплачує внески до ПФР, навіть якщо немає прибутку	Є можливість не сплачувати внески до ПФР за відсутності доходів
Не можна продати бізнес	Немає заборон на продаж бізнесу
Нижчі штрафні санкції	Високі штрафи у разі виявлення порушень щодо НК РФ
Не можна залучати інвесторів	Можливість залучення інвесторів

Таким чином, у кожної з організаційно-правових форм є свої плюси та мінуси, і будь-який діючий індивідуальний підприємець може зареєструвати ТОВ, звернувшись до УФНС з документами, але сплачувати податки та внески доведеться за всі форми діяльності.

Приклад:громадянин, будучи засновником ТОВ, що займається виготовленням будівельних матеріалів, вирішує продавати одяг через Інтернет-магазин Для цього він має право окремо відкрити ІП, але сплачувати податки в УФНС, внески до ПФР та ООМС він зобов'язаний за обидві організації.

В даному випадку, ставлячи питання - ІП - це юр. особа або звичайне фіз. особа? - Потрібно виходити саме з форми бізнесу, який веде громадянин. При дозволі судових суперечок, заповненні документів, подання звітностей від ТОВ він буде юридичною, а від ІП - фізичною особою.

Розгляд спірних ситуацій у суді

Відповідно до АПК РФ, Арбітражний суд вправі приймати звернення від організацій та індивідуальних підприємців у разі виникнення таких суперечок:

• Економічні: наприклад, про заборгованості.
• Адміністративних: під час ведення не зареєстрованого у законному порядку бізнесу.
• Організаційні: банкрутство ТОВ.
• Податкові: несплата авансових платежів у встановлені терміни.
• Корпоративних: при заподіянні збитків, завданих співзасновниками, засновниками та учасниками юридичній особі.
• Міжнаціональних економічних: у разі невиконання зобов'язань компанією, зареєстрованої біля РФ, щодо іноземного громадянина, чи навпаки.

При винесенні ухвали про накладення штрафних санкцій, суд має право керуватися даними та про особисте майно індивідуального підприємця. Якщо ж штраф накладається на ТОВ, то арбітраж може враховувати лише статутний капітал організації.

Зважаючи на те, що ІП є фізичною, або організація - юридичною особою, то всі конфлікти та суперечки між ними потрапляють у компетенцію Арбітражного судуі дозволяються тільки в судовому порядку.

Доповнення

Залишились питання про нюанси юридичного статусуІП чи вам потрібна розгорнута консультація експерта з іншого питання юридичного питання? Фабрика Манімейкер рекомендує скористатися онлайн-сервісом "Правознавець" для отримання професійної консультації досвідченого юриста. (Отримання першої відповіді протягом 15 хвилин після її публікації).

Почати займатися бізнесом згідно із законом не складно. Для цього достатньо зареєструватися як індивідуальний підприємець. Проте індивідуальний підприємець має право на здійснення підприємницької діяльності, Але й усі пов'язані з цією діяльністю обов'язки.

А таких чимало і краще їх знати, інакше доведеться сплачувати значні штрафи. У цій статті ми поговоримо про те, що слід врахувати під час створення та ведення своєї справи як індивідуального підприємця (іноді ІП називають приватний підприємецьабо ПП, підприємець без утворення юридичної особи або ПБОЮЛ), щоб не припуститися помилок, за які потім доведеться розплачуватися.

Заплати податки та спи спокійно.

Перш ніж реєструвати ІП, бажано замислитись про систему оподаткування, за якою ви збираєтеся сплачувати податки державі. Зробити це краще заздалегідь. Так, багато підприємців роблять вибір на користь спрощеної системи оподаткування. Звітувати перед державою треба рідше, ніж на загальному режимі, тягар податків не такий важкий, а кількість їх менша (замість ПДФО, ПДВ, податку на майно сплачується єдиний податок). До того ж, єдиний податок можна зменшити на суму сплачених страхових внесків.

Але щоб з моменту реєстрації ІП повідомлення про перехід на ССП потрібно подати протягом 30 днів з дня постановки на облік. Якщо термін пропустити, то на ССП можна перейти і пізніше, але вже з наступного року.

На відміну від УСН можна практично будь-коли протягом року.

У кожного режиму (загальний режим,, , , ЕСХН) є свої переваги та недоліки, про що .

Зазвичай при виборі системи оподаткування орієнтуються на розмір податкового навантаження, обсяг звітності, враховують коло потенційних клієнтів. Так, якщо вашими основними клієнтами будуть юридичні особи, для яких важливо мати можливість вирахування ПДВ, спеціальні режими (УСН, ЕНВД, патентна система оподаткування, ЕСХН) можуть для вас не підійти. На спецрежимах ІП ПДВ не сплачує, тож можете втратити клієнтів.

Вибір системи оподаткування можна зробити за допомогою нового сервісу на сайті ФНП. допоможе за кілька хвилин порівняти вигоди різних податкових режимів та прорахувати розмір податкового навантаження.

Космічні страхові внески

З цього року держава вирішила значно (більш ніж удвічі) збільшити побори з підприємців на потреби обов'язкового страхування. Розмір страхових внесків, які має сплатити, залежить від розміру доходів підприємця.

З 2017 року відбулися значні. Тепер їх збиратимуть податківці. Змінюється звітність, КБК тощо.

Про те, як сплачують внески ІП у 2019 – 2020 році, читайте . Зробити розрахунок страхових внесків, що підлягають сплаті ІП, тепер можна за допомогою спеціального сервісу ФНС, який загальнодоступний і безплатний, - .

Відповідальність індивідуального підприємця

Одним із недоліків ведення бізнесу у формі ІП є необмежений розмір відповідальності ІП. Наприклад, якщо ІП взяв кредит у банку, а борг не повернув або завдав збитків іншому суб'єкту господарювання, то стягнення можуть звернути практично на все його майно (у тому числі транспорті засоби, Нерухомість).

З іншого боку, розміри штрафів для ІП зазвичай значно менші, ніж розміри штрафів для юридичних осіб за аналогічні правопорушення. Наприклад, порушення касової дисципліни ІП оштрафують максимум на 5000 рублів, тоді як юридична особа – на 50 000 рублів.

Також для підприємців передбачено норму, згідно з якою перший штраф може бути замінено попередженням.

Звітуємо під час

Багато підприємців, створюючи справу, уявлення немає у тому, що він , передусім, перед податкової та позабюджетними фондами (Пенсійний фонд, ФФОМС, ФСС Росії). А даремно! Адже не подана під час декларація чи відомості – штраф. Причому обов'язок звітувати зберігається і тоді, коли індивідуальний підприємець фактично діяльність не веде або не отримує від неї доходів. В останньому випадку подаються нульові декларації. Якщо в ІП з'являються наймані працівники, то звітність слід подавати і за працівниками. При цьому ІП повинен ще виконувати і функції, тобто обчислювати, утримувати та сплачувати податки та внески за своїх працівників.

Крім подання декларацій та відомостей у податкову інспекціюта позабюджетні фонди підприємці повинні забезпечити податковий облік доходів, витрат та фізичних показників з метою оподаткування. Зате якщо в ІП податковий облік є, він звільняється від обов'язку ведення . Це дозволяє заощадити ІП та не витрачатися на бухгалтера чи бухгалтерський супровід своєї діяльності.

Будьте дисципліновані…

Не забувайте про касову дисципліну. Дисциплінований індивідуальний підприємецьдотримується ряду, а саме:

• не перевищує встановлений Центробанком розмір розрахунків готівкою з контрагентами по одній угоді (у 2019 році, як і раніше, не більше 100 000 рублів),
• встановлює та здає що зберігається в касі до банку для зарахування на свій розрахунковий рахунок,
• у розрахунках використовує або видає документи, що підтверджують прийом готівки. Не забувайте, що при використанні в розрахунках ІП необхідно придбати.

Інакше, як завжди, штраф.

Розрахунки з клієнтами та контрагентами ІП може здійснюватись і в безготівковому порядку, відкривши . Про відкриття/закриття таких рахунків необхідно повідомляти податкові органи. Інакше штраф.

Докладніше про касову дисципліну ви можете переглянути інші статті сайту.

Зверніть увагу!З 01.06.2014 порядок касових операцій. Багато обов'язків скасовано.

Ще одне важливе нововведення - використання , яке торкнеться багатьох підприємців, зокрема раніше звільнених від використання ККТ у розрахунках.

Будьте уважні! За здійснення розрахунків без використання онлайн-кас встановлено дуже чутливу адміністративну відповідальність. Сума штрафу за незастосування онлайн-каси у розрахунках може становити за ст. 14.5 КоАП РФ від 3/4 до 1 суми розрахунку. Дізнатися у тому, кому необхідно використовувати ККТ у розрахунках можна з допомогою спеціального сервісу ФНС.

Допомога бізнесу

Індивідуальні підприємці у низці регіонів досі можуть розраховувати на . Для цього в основному використовувалися програми самозайнятості населення. Але з 2012 року на федеральному рівні фінансування програми припинено, тому тепер підтримка підприємництва це цілком і повністю турбота регіональної влади. Можете з'ясувати, чи є якісь програми у вас у регіоні, звернувшись до органу зайнятості населення та інших органів влади суб'єкта РФ (комітети з розвитку підприємництва, міністерства економіки тощо).

Відкриття та закриття ІП

Якщо ці труднощі вас не лякають, і ви готові до відкриття бізнесу, то для цього вам потрібно на реєстрацію ІП та інспекцію за місцем проживання. Про те, як зареєструвати ІП, ви можете переглянути також у наступному відеоматеріалі, в якому показано, як це зробити безкоштовно за допомогою спеціального сервісу ФНП Росії на сайті податкової служби.

Якщо ж ви вирішите, то теж не складно. Ускладнення можуть виникнути, якщо ІП має борги з податків та страхових внесків. У наведеній нижче брошурі, підготовленій фахівцями ФНС Росії, покроково розповідається, як зареєструвати ІП, як вибрати режим оподаткування та багато інших важливих питань.

Кава-пауза: чому послідовність цифр саме така?

Індивідуальним підприємцем може бути кожен громадянин. З моменту реєстрації у нього з'являються не лише можливості та права, а й певні обов'язки. Як стати підприємцем, які обов'язки потрібно виконувати – все це описано нижче у статті.

Загальне визначення

Індивідуальний підприємець - це фізична особа, зареєстрована в установленому законом порядку, яка веде підприємницьку діяльність без громадянина офіційно є індивідуальним підприємцем і може працювати в цьому статусі тільки після завершення реєстрації в державних органах.

Таким чином, будь-яка людина може стати ІП та займатися комерційною діяльністю. Для цього достатньо здійснити реєстрацію за офіційним місцем проживання. При цьому не треба мати офісу.

ІП діють згідно із законами, які регулюють їхню комерційну діяльність. Але на них також поширюються багато прав, якими наділені юридичні особи.

Індивідуальні підприємці РФ зобов'язані дотримуватися правил Цивільного кодексу, що позначають діяльність юридичних, крім тих випадків, коли для них створені окремі нормативні акти.

Як зареєструвати ІП

Реєстрація включає кілька кроків:

1. Підготовка до реєстрації - на цьому етапі потрібно точно визначити види діяльності з КВЕД, вибрати відповідний тип оподаткування та сплатити мито.

2. Збір паперів. Для реєстрації підприємця необхідно підготувати такі документи:

• паспорт;
• копію паспорта та свідоцтва з номером ІПН;
• квитанцію про сплату мита;
• заяву про реєстрацію ІП певного зразка у двох примірниках (якщо документи надсилаються поштою, то вони обов'язково мають бути засвідчені у нотаріуса);
• повідомлення застосування УСН.

3. Здача документів до органу реєстрації. У відповідь організація має видати реєструючій особі розписку про отримання необхідних документів та повідомлення на застосування УСН із спеціальною відміткою податкової служби.

4. Отримання документів. Орган реєстрації повинен видати свідоцтво державної реєстраціїпідприємця з номером ОГРНІП, документ про присвоєння ІПН та витяг з ЄДРІП.

5. Реєстрація індивідуального підприємця у Фонді обов'язкового медичного страхування та Пенсійний фонд. Податкова інспекція сама надсилає до ПФ відомості про реєстрацію нового ІП.

Права ІП

1. Можливість вибору видів діяльності, дозволених законом.

2. Право наймати працівників. Законодавством встановлено кількість працівників, які можуть бути оформлені до штату індивідуального підприємця.

3. Індивідуальний підприємець – це бізнесмен, який сам керує своєю діяльністю та несе відповідальність за її результати.

4. партнерів та товару. Підприємець сам визначає сегмент ринку, на якому він розвиватиме свою справу.

5. Право самостійного визначення вартості пропонованих товарів та послуг. Однак кінцева ціна на продукцію не повинна бути значно нижчою, ніж у інших підприємців.

6. ІП сам вирішує, як і скільки платити своїм працівникам.

7. Підприємець має право як завгодно розпоряджатися отриманим прибутком.

8. ІП має право виступати в суді як позивача та відповідача.

Обов'язки

Індивідуальний підприємець – це суб'єкт комерційної діяльності, який має певні обов'язки. А саме:

1. Усі ІП повинні дотримуватися норм чинного законодавства. Підприємець повинен знати податкове, пенсійне, антимонопольне та інші види законодавства, аби вести законну та відкриту діяльність.

2. Усі фінансові операції оформляються документально. До таких документів відносяться контракти на поставку товару тощо.

3. Для здійснення ліцензованих підприємець повинен отримати державний дозвіл – свідоцтво, патент чи ліцензію.

4. Усі працівники, які приймаються на роботу до індивідуального підприємця, мають бути офіційно оформлені. Тобто ІП укладає з людиною трудовий контракт, договір про виконання конкретних робіт чи інші угоди Після оформлення документів підприємець зобов'язаний зробити необхідні відрахування до Фонду медичного страхування, Пенсійного фонду та Фонду соцстрахування.

5. Якщо діяльність ІП завдає шкоди довкілля, він зобов'язаний виконувати заходи для зменшення негативних впливів. Якщо бізнесмен не може вирішити це питання самостійно, він має звернутися до екологічної служби.

6. Підприємець зобов'язаний своєчасно сплачувати податки до державної скарбниці.

7. Індивідуальний підприємець - це учасник ринкових відносин, який має поважати права покупця. Існують організації захисту прав споживача, які розглядають відповідні скарги.

8. Якщо з якихось обставин у ІП змінилися дані (прізвище, місце прописки чи проживання, вид діяльності), він зобов'язаний повідомити про це відповідні органи – податкову інспекцію, фонди та інші установи.

Ліцензування

Діяльність індивідуального підприємця суворо контролюється спеціальними органами. Вони стежать не лише за сплатою бізнесменом податків та необхідних відрахувань до фондів. Є організації, які контролюють законність дій ІП та наявність дозволу на ведення деяких видів бізнесу.

Відповідно до законодавства, до ліцензованих видів діяльності відносяться фармацевтика, перевезення пасажирів та вантажів морським, залізничним та повітряним транспортом тощо. Крім того, ІП не може займатися закритими видами бізнесу, такими як розробка та продаж військової продукції, виробництво та реалізація наркотиків, отруйних речовин, алкогольних напоїв. Також підприємець не має права займатися страхуванням, банківською, туристичною діяльністю, виробництвом піротехніки, боєприпасів, виготовленням та ремонтом військової авіаційної техніки.

Щоб отримувати прибуток від своєї праці і при цьому залишатися чистою перед державою фізичною особою за законодавством Російської Федерації, реєструється у державні органи або створивши підприємство, або отримавши статус індивідуального підприємця. Такий порядок встановлено Цивільним кодексом РФ та Федеральним законом«Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців». Отримання прибутку без проходження таких процедур призведе до накладення штрафних та інших санкцій.

Що таке індивідуальне підприємництводетально розглянуто у законодавчих актах Російської Федерації.

Індивідуальний підприємець – це фізична особа, яка веде бізнес та пройшла державну реєстрацію у встановленому законом порядку без утворення юридичної особи.

З моменту отримання реєстраційних бланків, робота, що ведеться ІП з метою отримання прибутку, регламентується тими ж частинами Цивільного кодексу Російської Федерації, що і для юридичних осіб, однак, процеси роботи та взаємодії з контрагентами та іншими учасниками ринку спрощені.

Аспекти підприємництва:

• дозволяє працювати та отримувати фінансовий прибутокзаконно;
• розширює коло можливостей;
• покладає певну відповідальність;
• з моменту державної реєстрації фізична особа офіційно починає вести бізнес, а значить, більше не можна допускати відстрочок і відмовок.

Як і в будь-якій справі, у веденні бізнесу у статусі індивідуального підприємця є свої переваги та недоліки.

Позитивні сторони від проходження процедури державної реєстрації ІП:

1. Реєстрація індивідуального підприємця простіша, ніж установа юридичної особи (незалежно від організаційно-правової форми останнього).
2. Завдання ІП власник вирішує самостійно, держава не регламентує для таких осіб ведення бухгалтерії в особливому порядку, облікову політику та ін.
3. Підприємець сам керує діяльністю, не вдаючись до найму директора.
4. Касові дисципліни для індивідуальних підприємців спрощені порівняно з підприємствами. Витрата коштів у ІП спрямовується на розсуд особи, виняток становлять випадки, коли рахунок витрати зменшується оподатковуваний прибуток.
5. Звітність перед органами Федеральної податкової служби та іншими державними структурами вимагає менших трудовитрат під час заповнення та подачі.
6. Не вимагає ведення суворого документообігу.
7. Необов'язково складати бізнес-план для отримання позикових коштів.
8. Менше претензій з боку державних структур з питань організації роботи, нижчі за штрафні санкції, рідше перевірки ніж у юридичних осіб.
9. Можливість користуватися програмами держпідтримки (різні окремих регіонів, нюанси слід уточнювати у структурах суб'єкта реєстрації).
10. Право на укладання зовнішньоекономічних контрактів, як і в юридичних.

Незважаючи на позитивні аспекти, підприємець – це такий самий відповідальний статус, як і в засновника при створенні юридичної особи.

Але на одних позитивних аспектах все не закінчується, є й мінуси, про які на початку діяльності мало хто замислюється.

1. Працювати вдасться далеко не з усіма замовниками, оскільки для контрагентів співпраця з індивідуальним підприємцем несе великі ризики у разі недотримання останніх зобов'язань.
2. У разі банкрутства та великого обсягу кредитних зобов'язань стягнення заборгованостей відбувається з власності такої фізичної особи.
3. Є перелік видів діяльності, якими індивідуальний підприємець немає права займатися.
4. Є обмеження на найм працівників, їх кількість обумовлюється вимогами до обраного податкового режиму.
5. ІП зобов'язаний щомісячно сплачувати за себе страхові внески, незалежно від того чи є він уже пенсіонером чи ні.
6. Зобов'язання щодо надання звітності до державних органів, у тому числі й податкових, у встановлені терміни.

Незважаючи на всі нюанси діяльності у статусі індивідуального підприємця, це єдиний законний спосіб займатись бізнесом, не організовуючи підприємство.

При подачі та складанні податкової звітності не порушуючи термінів, ведення бухгалтерії та зайняття легальними видами діяльності, проблем з державними органами не буде.

Все, що проходить через органи державної влади, завжди підкріплено законодавчими актами, не виняток поняття та діяльність індивідуальних підприємців.

Основні закони та кодекси, якими бізнесмен-початківець керується у своїй діяльності:

1. Федеральний закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб та підприємців».
2. Податковий кодекс РФ та закони регіону Росії, в якому проведено державну реєстрацію.
3. Закон «Про ліцензування деяких видів діяльності» та галузеві нормативні акти, наприклад, законодавство про туризм, у разі потреби.
4. Федеральний закон «Про».
5. ФЗ №209 від 24.07.2007 «Про розвиток малого та середнього підприємництва в Російській Федерації».
6. Трудовий кодекс – при використанні праці найманих працівників.
7. ФЗ №54 від 22.05.2003 «Про застосування ККТ та розрахунки готівкою, а також з використанням пластикових карток».

Діяльність індивідуального підприємця, незважаючи на простоту в порівнянні з юридичними особами, все ж таки покладає на фізичну особу досить багато обов'язків відповідно до зазначених нормативними актамизаконодавства РФ.

Деякі види діяльності підпорядковуються додатковим нормативним актам, інформацію про те, які закони потрібно вивчити підприємець отримує при виборі свого коду КВЕД.

Кожен підприємець – це самостійна особа, і він має право вибирати систему оподаткування, спираючись на власні переконання, а також, за необхідності, добровільно її змінювати у встановленому законом порядку.

Зміна податкового режиму для ІП може статися автоматично через перевищення допустимих чинним режимом норм.

Усього податковим кодексом визначено 5 режимів, за якими може працювати ІП:

1. ОСНО (загальна система оподаткування) – має на увазі ведення повноцінного бухгалтерського обліку, сплату податку на прибуток, заповнення великої кількості податкових декларацій При цьому підприємець отримує можливість вести комерційну діяльність без обмежень, відшкодовувати ПДВ та займатися всіма видами діяльності, крім тих, що загалом заборонені по країні або для ІП.
2. УСН (спрощена система оподаткування). Також має низку складнощів у частині ведення обліку, у своїй виявляється простіше, ніж ОСНО. У рамках УСН підприємець може вибрати 2 варіанти податкової бази: 6% від усього обороту або від 5 до 15% (розмір ставки визначається законами суб'єкта РФ, у якому ведеться діяльність) від доходу за мінусом витрат. І тут передбачені деякі обмеження.
3. ЕНВД (поставлений податок). Можливо застосуємо деякими індивідуальними підприємцями по певним державою видам діяльності. І тут оподаткування визначаться встановленою державою ставкою із застосуванням коефіцієнтів. У режимі діють обмеження, тому використовується підприємцями рідше за інших.
4. Патентна система. Найчастіше застосовується підприємцями, задіяними у торгівлі кінцевому споживачеві та сфері надання послуг населенню. Податок у разі фіксований, ведення бухгалтерського обліку обмежується заповненням книги доходів і витрат. Має суворі рамки, у частині доходів, штату та КВЕД.
5. ЕСХН. Підходить лише для сільгоспвиробників.

ІП мають право застосовувати кілька форм оподаткування одночасно, під окремі видидіяльності. Це дозволяє не перевищувати лімітів, встановлених законом за УСН та патентом, та уникнути обмежень на заняття тим чи іншим видом бізнесу.

За рахунок того, що індивідуальне підприємництво – це спрощена форма державної реєстрації речових бізнесу, вона має низку обмежень. Можуть бути застосовні до всіх підприємців або, залежно від обраної системи оподаткування.

КВЕД передбачає поділ всіх видів діяльності на 4 групи:

• дозволені - ними можуть займатися всі підприємці та юридичні особи без додаткових обмежень та погоджень;
• ліцензовані – працювати в полі цих кодів можна лише отримавши спеціальну ліцензію від відповідних державних органів;
• заборонені – види діяльності, здійснювати які може обмежене коло підприємств (найчастіше державного сектора);
• що не ліцензуються, але потребують додаткових дозволів – вести діяльність за цими ЗКВЕД можна, лише отримавши дозволи від контролюючих органів (наприклад, санстанція для громадського харчування), доступні для реєстрації ІП.

Заборонені види діяльності, якими незалежно від форми оподаткування ІП не можуть займатися:

• виробництво та оптова реалізація алкогольної продукції;
• виготовлення наркотичних засобів, психотропних та фармацевтичних препаратів;
• продаж електроенергії цивільному населенню;
• космічна діяльність (польоти);
• діяльність у сегменті недержавного пенсійного страхування та інвестиційних фондів;
• працевлаштування громадян Російської Федерації там;
• установа охоронних фірм та надання відповідних послуг;
• перевезення авіаційним транспортом;
• проведення експертиз у сфері промислової безпеки;
• діяльність, спрямовану управління гідрометеорологічними чи геофізичними процесами;
• виробництво та розповсюдження вибухових речовинта піротехнічних виробів;
• зберігання, виготовлення, реалізація та розробка боєприпасів, зброї та складових частин, У тому числі хімічного;
• розробки та виробництво авіаційної техніки та техніки подвійного призначення, її ремонт та обслуговування.

Отримати ліцензію перед початком роботи потрібно для такої діяльності:

1. Фармацевтики.
2. Реалізація тютюнових виробів.
3. приватної розшукової діяльності.
4. Перевезень наземним чи морським транспортом та ін., якщо передбачено законодавством.

Залежно від форми оподаткування також можуть бути накладені обмеження на роботу.

Таблиця 1. Обмеження діяльності ІП на підставі обраної під час реєстрації податкової бази

Обмеження	ОСНО	УСН	ЕНВД*	Патент
Штат	Без обмежень	До 100 осіб	Не більше 100	До 10 осіб
Річний оборот, руб.	Не встановлено	150 млн.	Ні	60 млн.
	Дозволено всі, крім тих, що заборонені державою для індивідуальних підприємців	Не можна засновувати фірми з надання юридичних послуг, ломбарди та вести гральний бізнес.	Можна використовувати лише видів діяльності, визначених п.2 ст. 346.26 гол. 26.3 НК РФ	Заборонено всіх, крім тих, що передбачені п.2 ст. 346 глави 26.4 НК РФ як патентні види діяльності.

*По ЕНВД в Податковому кодексі РФ є низка додаткових обмежень у тому числі розміри торгових приміщеньне повинні перевищувати 150 кв. м, кількість машин в автопарку для ІП, які надають послуги з перевезення, не може перевищувати 20 одиниць.

Визначитись з видами діяльності та формою оподаткування індивідуальному підприємцю переважно до проходження державної реєстрації. Обмеження на певні КВЕД не дозволять вести діяльність у рамках закону та отримати потрібні свідоцтва, а за порушення цих частин законодавства, передбачено кримінальну відповідальність.

Якщо все з видами діяльності та формою оподаткування вирішено, то підприємець має пройти процедуру обов'язкової державної реєстрації, для цього до реєстраційного органу подаються:

1. Заява встановленого зразка.
2. Паспорт громадянина РФ чи іноземця (з переказом).
3. Ідентифікаційний номер платника податків.
4. та інші бланки, встановлені для окремих категорій фізичних осіб.

Протягом 5 днів після подання повного пакета паперів, якщо до підприємця немає претензій у державних органів, він отримує свідоцтво про державну реєстрацію, а інформація про нього вноситься до Реєстру, де всі дані про ІП зберігатимуться до припинення діяльності.

Стати індивідуальним підприємцем може фізична особа, незалежно від громадянства, яка досягла повноліття та визнана дієздатною. Для іноземців обов'язковою є наявність документів, що підтверджують законні підстави для перебування на території РФ (РВП або вид на постійне місце проживання).

У ряді випадків статус ІП можуть отримати особи молодші 18 років, якщо вони визнані уповноваженими повнолітніми органами достроково, в результаті одруження або за наявності дозволу від батьків або інших законних представників (опікунів).

Індивідуальні підприємці, як і, як і юридичних осіб мають право використання праці найманих працівників. Для того, щоб отримати законну можливість наймати людей для виконання робіт ІП (вимоги діяли до 2017 року), має пройти процедуру реєстрації як роботодавець у Пенсійному фонді, ФФОМС та ФСС, отримавши на руки відповідні свідоцтва.

З 2017 року ІП зобов'язаний лише при працевлаштуванні першого найманого працівникаподати до ФСС інформацію про те, що він почав трудові відносиниіз фізичною особою. Зробити це потрібно у встановлені законодавством терміни – 30 календарних днів. Інакше передбачено штрафи за 90 днів прострочення – 5 000 р., понад – 10 000 р.

Послідовність дій для оформлення найманого працівника на ІП не дуже відрізняється від стандартної процедури на підприємствах інших форм власності:

Прийняти від майбутнього співробітника пакет документів, який включає:

• Паспорт громадянина РФ, або альтернатива, для іноземних громадян. Працевлаштування іноземців має на увазі оформлення розширеного пакета, з додатком дозвільних бланків, а також проходження додаткових процедур, у тому числі і у ФМС;
• СНІЛЗ;
• трудова книжка;
• диплом про освіту та сертифікати (якщо потрібно для виконання робіт).

Якщо раніше фізична особа не працевлаштовувалась, оформлення СНІЛЗ та трудової книжкиє зобов'язанням ІП як першого роботодавця для такого співробітника:

1. Прийняти заяву про оформлення до штату.
2. Скласти трудовий чи цивільно-правовий договір (використовується лише разових робіт, у разі оформлення трудової книжки не требуется).
3. Оформити наказ про прийом до штату та на початку виконання трудових обов'язків.
4. Скласти особисту картку працівника.
5. Не пізніше тижня з моменту підписання трудового договорузробити запис у трудовій книжці.

Якщо працівник не відпрацював 5 днів та звільнився запис у трудовий можна не робити.

Припинення ІП

У випадках, коли індивідуальний підприємець вирішує закінчити ведення бізнес-діяльності, він повинен у встановленому законом порядку закрити ІП. Процедура припинення підприємництва, як і, як і реєстрації регламентується Федеральним законом «Про державну реєстрацію юридичних та індивідуальних підприємців». Порядок визначено ст. 22.3 зазначеного акта. У випадках примусового припинення діяльності або смерті ІП реєстраційні органи керуються отриманими даними від державних установ, судів чи нотаріату.

Щодо добровільного порядку, то ІП має подати до структури такі документи:

1. Заява, оформлена в установленому порядку.
2. Платіжку, що підтверджує оплату державного мита.
3. Свідчення того, що він подав необхідні документидо Пенсійного фонду.

До офіційного оформлення припинення ведення підприємницької діяльності фізична особа зберігає зобов'язання щодо сплати передбачених законом податків і зборів, незалежно від того ведеться бізнес чи ні, тому варто враховувати, що таке завершення роботи є неприйнятним для самого ІП.

Вести діяльність та отримувати фінансову вигоду від неї в Росії без проходження процедур державної реєстрації речових – незаконний вид заробітку. При цьому освіта підприємства складний та тривалий процес. Якщо вид господарської діяльностідозволяє, більшість фізичних осіб вибирають реєстрацію як індивідуальний підприємець. Можливості, одержувані у своїй, трохи менше, ніж в юридичних, і немає претензій із боку органів влади й порядку.