Хто такі бенефіціари найпростішими словами. Про бенефіціарних власників та кінцевих бенефіціарів. Бенефіціар – хто це, значення терміна

Привіт, шановні читачі фінансового журналу"сайт"! У цій статті ми хочемо розповісти, хто такий кінцевий бенефіціар(вигодонабувач), хто такі бенефіціарні власники, чим відрізняються бенефіціари від вигодонабувачів і так далі.

Адже розвиток економічних відносинмає на увазі поява нових суб'єктів цієї сфери господарської діяльності товариства для позначення яких використовуються спеціальні терміни.

При формуванні ринкової економіки такими суб'єктами стали категорії осіб, які отримують прибуток від різних видів підприємницької діяльностіабо які отримують прибуток шляхом використання інвестиційних інструментів. Для визначення таких осіб і використовується цей термін.

З матеріалу ви дізнаєтесь:

• Бенефіціар – хто це такий;
• Відмінності бенефіціарів від вигодонабувачів;
• Хто такий бенефіціарний власник (власник) та як подати відомості про бенефіціарного власника – кому і для чого вони потрібні;
• Як припинити порушення прав бенефіціари - права та обов'язки
• і так далі.

Отже, розглянемо кожний пункт докладно.

Зі статті ви дізнаєтеся все про поняття «бенефіціар» (вигодонабувач): хто такий і що це таке, кому і які відомості про бенефіціарних власників потрібно подавати та багато іншого

Цей термін походить від французького слова, що означає користь, прибуток.

Тому найпростіше визначення терміна « бенефіціар» (також бенефіціар) - це особа, яка отримує прибуток.

У менш спрощеному розумінні, бенефіціар (вигодонабувач) - Це особа, якій фактично належать активи, господарські об'єкти та інші цінності організації.

В економічної діяльностіне все визначається розміром, одержуваного у період, доходу. Важливі також перспективи та напрямки діяльності з отримання прибутку і тут вже важливе джерело управління фінансовими потоками, адже від їхнього розподілу та використання, залежить і життєздатність будь-якого комерційного підприємства, обсяг отримуваного доходу

Тому, у ширшому розумінні, бенефіціарами (вигодонабувачами) вважаються не тільки фізичні та юридичні особи, що мають дохід від певних фінансових операцій, а також особи, які мають можливість контролю діяльності організаціїта розпорядження її майном.

Тобто, бенефіціари – це особи, які фактично володіють певною компанією.

2. Хто такі бенефіціарні власники – визначення 📝

Законодавче визначення бенефіціарного власника міститься в Федеральний закон РФ № 115 від 07.08.2001 року.

Відповідно до цього визначення:

Бенефіціарний власник — цефізична особа, яка прямо чи опосередковано має переважна участьв юридичній особі ( більше 25%) та можливість контролювати дії юридичного лиця.

У цьому ж нормативному актіміститься визначення вигодонабувача як особи, до вигоди якої відбуваються дії щодо грошових коштів та майна, в тому числі і на підставі відповідних договорів ( агентських, поручительських, довірчого управління, комісії).

Кого називають бенефіціарним власником та хто ним може стати

Залежно від сфери економічних відносин і виникають у процесі розпорядження майном ситуацій значення терміна «бенефіціар» може дещо відрізнятися.

Виходячи з виду діяльності та ставлення до майна, бенефіціарами можуть бути:

• спадкоємці, зазначені у заповіті як особи, які приймають певне майно у власність або управління, а також особи, які є вигодонабувачамиу разі смерті отримувача будь-яких виплат;
• орендодавці, які надають майно в оренду за регулярну плату;
• власники банківських рахунків;
• клієнти трастових організацій, які надали своє майно або фінанси довірче управління для отримання доходу;
• власники документарних акредитивів;
• особи, які є одержувачами виплат за договорами страхування;
• фактичні власники підприємств.

Для забезпечення власної безпеки або з метою виключення претензій з боку різних державних органів у сучасному фінансовому світідуже часто вдаються до приховування інформації про справжнього власника певних активів.

Особливо часто це стосується майна та управління господарською діяльністююридичних осіб.

3. Бенефіціарний власник юридичної особи - права та особливості 📋

Бенефіціарний власник юридичної особи - це один або кілька фактичних власників організації, які мають право чи можливістьпрямого чи непрямого на діяльність компанії.

При цьому персональні дані таких осіб можуть не вказуватися у реєстраційнихі статутних документів організаціїабо їхня офіційна участь у фірмі може істотно применшуватися.

Особистість таких власників, як правило, відома тільки банківським службовцям і комерційним агентам .

Бенефіціар юридичної особи може брати участь у зборах акціонерів та інших власників компанії, в , його голос є домінуючим при вирішенні питань, що стосуються розподілу прибутку, участі організації в інвестиційних проектах.

Нерозголошення відомостей про фактичних власниківчасто використовується:

• під час діяльності з використанням офшорних зон;
• у разі оптимізації оподаткування організацій;
• у разі легалізації фінансових коштів, отриманих з порушенням вимог законодавства.

Для забезпечення участі фактичного власника у діяльності організації при нерозголошенні відомостей про його особи використовуються різноманітні схеми оформлення власностіта правовстановлюючої документації.

Основні схеми оформлення власності вигодонабувачів (бенефіціарів). При побудові складних схем оформлення власності та розрахунків, важливо правильно і чітко розуміти та використовувати податкові законодавства юрисдикцій, що використовуються Тільки при грамотній побудові та структурі організації, вони дійсно виявляться анонімними, безподатковими або низькоподатковими, захищеними від недобросовісних дій сторонніх (третіх) осіб

Наприклад, бенефіціар отримує доступ до рахунків компанії на підставі довіреності, виданої на його ім'я номінальним директором. Володіння власністю здійснюється через володіння акціями на пред'явникаабо шляхом залучення осіб, що виконують функції номінальних акціонерів

Або ж бенефіціар укладає угоду з трастовим фондом на управління акціями компанії, доступ до рахунків організації та можливість управління ними, бенефіціар отримує через довірену особу.

4. Хто такий кінцевий бенефіціар – визначення 📖

Визначення терміна – кінцевий бенефіціар

Ланцюжок вигодонабувачів завжди закінчується конкретною людиною, яка отримує певний прибуток. Саме така особа і є кінцевим бенефіціаром.

Таким чином, кінцевий бенефіціар — це фізична особа,отримує прибуток від діяльності підприємства чи управління майном.

5. Різниця бенефіціарного власника від вигодонабувача - основна відмінність 📊

У ряді джерел поняття бенефіціарі вигодонабувач є тотожнимиУ той же час у російському законодавстві ці два терміни мають деякі відмінності.

У зв'язку з цим контролюючі органи в рамках боротьби з протиправними діями цікавлять саме бенефіціарні власники компаній, як особи, що визначають політику організації та приймають рішення про можливі протиправні махінації.

6. Кому та для чого потрібні відомості про бенефіціарних власників 📌

Відомості про бенефіціарних власників важливі для державних структур з метою протидії:

• легалізації коштів, одержаних злочинним шляхом;
• фінансування терористичних та інших злочинних організацій;
• незаконного виведення коштів за кордон.

Для організацій , що здійснюють кредитування бізнесу, інформація про кінцеві бенефіціари важлива при прийнятті рішення про надання позик. Виходячи з особистості бенефіціара, оцінюються репутація компанії та ризики щодо її кредитування.

Повідомлення відомостей про кінцевих вигодонабувачів на вимогу банківських структур, є обов'язковим для організацій, які бажають отримати кредит або відкрити рахунок у банку.

Для подання відомостей про бенефіціарного власника пропонуємо завантажити зразки документів:

(дос. 60.5 кб)

(doc. 139 кб)

Зразок заповнення документа (розділу 1)

Відомості про бенефіціарного власника - зразок заповнення бланка Ощадбанку, розділу 1

Водночас кредитні організації в Росії повинні надавати інформацію про бенефіціарів Росфінмоніторингу.

Недотримання цієї вимоги може спричинити накладення значних штрафних санкцій на організації, що стосуються фінансових операцій:

• учасники ринку цінних паперів;
• страхові компанії;
• ломбарди;
• лізингові фірми ( і навіщо він необхідний ми вже писали минулого статті);
• Кредитні організації.

Кому і для чого потрібні відомості про власників компанії, включаючи бенефіціарів

Відомості про фактичних власників можуть запитуватися у компанії та самими державними та муніципальними структурами , а також пов'язаними з ними комерційними організаціями .

Крім протидії незаконним діям та фінансовим махінаціям, така інформація може запитуватися під час укладання різних контрактів з державних закупівель.

При наданні інформації про власників складається документ, що містить відомості про власників компанії, аж до фізичних осіб, які є засновниками організацій, що входять до числа учасників компанії.

Така довідка називається « Відомості про ланцюжок власників, включаючи бенефіціарів», До неї вносяться інформація про назву компанії, її керівництво, дані засновників ( реквізити компаній, паспортні дані, адреси проживання фізичних осіб).

Приклад заповнення документа:

Приклад заповнення документа «Відомості про ланцюжок власників». Завантажити документ можна нижче за посиланням.

Завантажити приклад заповнення та зразок:

Інструкція із заповнення (doc. - 41,6 кб)

Таблиця (приклад), де та які дані потрібно вказати:

7. Загальні права та обов'язки бенефіціара (вигодонабувача) 📑

Вигодонабувач має ряд прав, що захищаються законом. Звичайно, законодавчий захист гарантується тільки за документальне оформлення взаємовідносин бенефіціара та його агентів – номінальних власників компанії та рахункив.

Бенефіціар має право:

• розпоряджатися своєю часткою на підприємстві. Бенефіціар може, наприклад, частково чи повністю продати свою частку;
• контролювати виконання обов'язків керівництвом компанії, призначати та звільняти на законних підставах генерального директора;
• брати участь в акціонерних та установчих зборах, відповідно до належної частки брати участь у прийнятті рішень;
• отримувати дохід від діяльності компанії відповідно до розміру дивідендів.

Функції та права вигодонабувача змінюються залежно від сфери економічних відносин, у яких особа виступає бенефіціаром.

Наприклад, у разі участі компанії як бенефіціара при наданні банківських гарантій вона зобов'язана своєчасно виконувати відповідні умови угоди.

При цьому компанія-бенефіціар має право на виконання зобов'язань щодо погашення заборгованості, взятих на себе організацією-гарантом.

8. Участь бенефіціарію (вигодонабувача) у страхуванні та сфері спадщини

Бенефіціар (вигодонабувач) у страхуванні — це особи, які отримують страхові виплати під час наступу страхового випадку(При укладених раніше договорах страхування).

При цьому бенефіціар не обов'язковоє особа або власник майна, що страхуються відповідно до цих договорів.

Наприклад, при отриманні іпотечного кредиту страхується майно, що переходить у власність позичальника, а вигодонабувачем у разі пошкодження або знищення майна, що є предметом застави, буде кредитор . Принаймні до моменту виконання позичальником умов кредитного договору.

Бенефіціара страхових виплат може визначати і сама особа, що страхується. Наприклад, при страхуванні життя вигодонабувачем зі страховки може бути чоловік страхуваної особи.

У спадкових справах бенефіціар може змінюватисязалежно від волі спадкодавця або через смерть осіб, зазначених у заповіті. Так, майно може заповідатися родичу, якому спадкодавець доручає опіку над неповнолітніми дітьми.

Або в заповіті вказано брата померлого, але у разі його смерті до отримання спадщини, фактично майно отримають вже спадкоємці брата (спадкоємці по праву уявлення).

Таким чином, при розподілі спадщини, бенефіціарами будуть особи, зазначені у заповіті та особи, які мають право на спадщину згідно із законом.

9. Участь бенефіціарію у банківській гарантії 📃

У банківській справі нині поширена послуга надання банківської гарантії.

Під час укладання угоди між двома сторонами , установа, що надає таку гарантію, доручається у виконанні зобов'язань по угоді однієї зі сторін чи виконання договору загалом.

Угода, таким чином, стає тристоронньою, у ній бере участь:

• гарант (організація, що надає гарантію);
• бенефіціар (сторона, якій, наприклад, має бути виплачено грошову винагороду за виконання умов угоди або надані певні послуги);
• принципал (сторона, яка звертається за отриманням банківської гарантії).

Участь принципала та бенефіціара у банківській гарантії — схема та принцип дії

Хто такі принципал та бенефіціар у банківській гарантії — відмінності та особливості

Принципал і бенефіціар - Це абсолютно протилежні сторони правовідносин. У разі бенефіціар буде кредитором, тоді як принципал боржником, де за невиконання зобов'язань приймає він третя сторона (гарант).

Гарантії виконання умов договору можуть також надаватися з метою забезпечення:

• здійснення платежу у конкретних ситуаціях;
• повернення авансових платежів;
• виконання робіт з різних контрактів і тендерів, зокрема державним. Банківська гарантія надається виконавцем для підтвердження власної фінансової спроможності;
• переміщення товару через митницю;
• повернення коштів, наданих у межах угод про кредитування.

Незважаючи на назву, на практиці такі гарантії можуть надаватися страховими компаніямиі комерційними організаціямина прохання принципала. Ця обставина відноситься до Російської Федераціїдо правових колізій.

З одного боку, законодавчо видача гарантій відноситься до банківських операцій, а з іншого боку, обмеження кола осіб, які виступають гарантом виконання договірних зобов'язань, суперечить міжнародній практиці та необґрунтовано звужує область використання цього фінансового інструменту.

За виконання послуг, віднесених російським законодавцем до банківських операцій, на страхову компанію може бути накладено штраф або її ліцензія може бути відкликана, при, здавалося б, природні можливості страхових компаній здійснювати страхування комерційної угоди шляхом надання гарантій.

Бенефіціарами існування такої колізії можуть бути банківські установи, які активно лобіюють власні інтереси і мають нині в Росії фактичну монополію на право виступу в договорах як гарант. Вартість банківської гарантії варіюється від 2 до 10%від розміру гарантійної виплати.

Вигодонабувачем безпосередньо банківських гарантій є сторона, якою гарантом виплачується компенсація у разі невиконання принципалом своїх зобов'язань щодо укладеної угодитобто.

10. Контролюючі особи та офшори 🗺

Офшором вважається країна чи територія держави зі спрощеними умовами ведення підприємницької діяльності. Докладно про те, коли їх краще використовувати ми писали в минулому випуску.

У таких економічних зонах є великі можливості приховування даних про справжніх власників бізнесу за рахунок особливого режиму реєстрації та звітності організацій-нерезидентів.

Законом багатьох країн регулярно вводяться різні обмеження для резидентів на здійснення операцій з організаціями, зареєстрованими в офшорних зонах. Проте повна заборона практично ніде не застосовується.

Поняття "контролююча особа" використовувалося до появи у вітчизняному законодавстві терміна "бенефіціар". Для підпадання власника частки на підприємстві під цю ухвалу необхідно було володіти прямоабо опосередковано більш ніж 50% акцій підприємства чи голосівв органі керування. Саме розміром участі у організації визначалося наявність можливості з управління підприємством.

Такий підхід ускладнював роботу правоохоронних органів, адже для уникнення відповідальності достатньо було розділити власність у компанії між трьома власниками(тобто власник 49 % акції організації уникав відповідальності).

Прийняття вітчизняними законотворцями терміна « бенефіціар », дозволило дещо зменшити розбіжність термінології з реаліями економічної діяльності, акцентувавши увагу насамперед на можливості контролю організації.

В даний час під контролюючими особами розуміються власники не менше 10%акцій підприємства, дають їм право голоси, і навіть особи, котрі обіймають у організації посади, дозволяють впливати процеси прийняття рішень на підприємства.

Захист прав бенефіціра від дії третіх осіб – основні рекомендації

Права бенефіціара можуть бути порушені як іншими власниками бізнесу, так і керівництвом його підприємства.

Основними способами порушення прав фактичного власника є:

1. Недотримання договору, укладеного між власниками або найманим керівництвом компанії;
2. здійснення організацією незаконної діяльності, у тому числі без відповідної ліцензії;
3. Зменшення можливості бенефіціара контролювати діяльність організації;
4. Приховування керівництвом компанії інформації щодо фактичного стану справ в організації;
5. Перешкода отримання доходу від діяльності підприємства чи управління майном.

Щоб уникнути негативних наслідків порушення прав бенефіціара, рекомендується укладання письмових угод , в тому числі договорів довірчого управління.

Такі угоди можуть забезпечувати нерозголошення відомостей про вигодонабувача та фактичного власника майна або компанії, а також надавати можливість відшкодування збитків від незаконних чи непрофесійних дій.

12. Чи існують організації без бенефіціаріїв 🔔

Організаціями, які не мають бенефіціарів, можуть бути різні некомерційні об'єднання, тому що їх метою не є отримання прибутку.

Що ж до комерційних організацій, то, звичайно ж, якщо існує прибуток, то існують і особи, які отримують дохід. Однак часто встановити кінцевого бенефіціара неможливо.

Тому, незважаючи на досить широкі повноваження та можливості банківських установ та державних структур щодо встановлення фактичних вигодонабувачів, існуючі схеми приховування справжніх власників бізнесу дозволяють зберігати особистість кінцевого бенефіціара в таємниці , особливо у випадках довірчого управління бізнесом чи майном.

13. Висновок + відео на тему 🎥

В умовах відносної новизни поняття бенефіціар у вітчизняній економіці, практика застосування цього терміну, визначення прав, обов'язків та відповідальності бенефіціарів під час здійснення діяльності підконтрольних комерційних організацій та управління різним майном, не склалася ще повною мірою.

Цьому перешкоджає і залучення різних політиків і державних службовців у тіньове управління різними фінансовими структурами та активами.

У той же час, саме забезпечення прозорості інформації про фактичних власників майна, часток та акцій у підприємствах, що особливо мають можливість управління організаціями, дозволить підвищити ефективність оподаткуванняі захистити сумлінних учасників ринкувід залучення до різноманітних тіньових та незаконних фінансових махінацій.

Насамкінець пропонуємо переглянути відеоролик про роз'яснення згідно із законом про вигодонабувача:

Про методику визначення непрямої участі фізичної особиу капіталі організації з метою встановлення можливості визнання його бенефіціарним власником розповідає експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ Любов Карасевич.

Іноді визначити, чи є фізична особа бенефіціаром того чи іншого акціонерного товариства, не так просто, але в деяких випадках знати це просто необхідно – у тому числі для виконання вимог законодавства про протидію відмиванню коштів. Спеціальний закон, звичайно, визначає, хто є бенефіціаром суспільства, (ст. 3 Федерального закону від 7 серпня 2001 р. № 115-ФЗ ""; далі - Закон № 115-ФЗ), однак і це не завжди допомагає вирішити питання про наявність чи відсутність бенефіціарності.

Наприклад, одним із засновників компанії (назвемо її ЗАТ-1), що володіє 60% його акцій, є інше суспільство (ЗАТ-2), а контрольний пакет у ЗАТ-2 належить фізичній особі. Спробуємо визначити, чи це фізична особа бенефіціаром ЗАТ-1

Поняття бенефіціарного власника, що використовується в , розкривається в цьому законі. Бенефіціаром визнається фізична особа, яка в кінцевому рахунку прямо або опосередковано (через третіх осіб) володіє (має переважну участь більше 25% у капіталі) клієнтом-юридичною особою або має можливість контролювати дії клієнта.

У ситуації фізична особа володіє 51% акцій в ЗАТ-2. У свою чергу, ЗАТ-2 є власником 60% акцій у ЗАТ-1. Оскільки фізична особа не володіє акціями ЗАТ-1 безпосередньо, участь її у капіталі цього товариства слід визнати непрямою. З урахуванням наведених вище роз'яснень розрахуємо частку непрямої участі фізичної особи в ЗАТ-1. Вона становитиме: 0,51 х 0,6 = 0,306 або 30,6%. Отже, фізична особа має переважну участь у капіталі (більше 25%) та відповідає ознакам бенефіціарного власника ЗАТ-1.

Звертаємо увагу, що відповідно до кредитної організації приймає рішення про визнання фізичної особи бенефіціарним власником за наявності у такої особи можливості контролювати дії клієнта з урахуванням таких факторів:

а)

фізична особа прямо або опосередковано (через третіх осіб) має переважну участь (більше 25%) у капіталі клієнта або має понад 25% від загальної кількості акцій клієнта з правом голосу;

б)

фізична особа має право (можливість), у тому числі на підставі договору з клієнтом, надавати пряме або непряме (через третіх осіб) істотний вплив на рішення, що приймаються клієнтом, використовувати свої повноваження з метою впливу на величину доходу клієнта; фізична особа має можливість впливати на прийняті клієнтом рішення про здійснення угод (у тому числі, що несуть кредитний ризик (про видачу кредитів, гарантій тощо), а також фінансові операції.

Кредитна організація має право визначити також інші фактори, на підставі яких фізична особа буде визнана кредитною організацією бенефіціарним власником.

Євген Маляр

Bsadsensedinamick

# Бізнес-словник

Терміни, визначення, документи

Бенефіціар (від фр. benefice «прибуток, користь») - фізична або юридична особа, якій призначено грошовий платіж; одержувач грошей.

Навігація за статтею

• Що таке «бенефіціар» з лінгвістичної та правової точки зору
• Хто такі бенефіціари за законом
• Чим відрізняється бенефіціар від вигодонабувача
• Як дізнатися бенефіціарів
• Кінцевий бенефіціар
• Чому це так важливо
• Хто має право вимагати інформацію про бенефіціарів
• Хто такі бенефіціари юридичної особи
• Принципал і бенефіціар
• Права та обов'язки гаранта, принципала та бенефіціара
• Що таке "банк бенефіціара"
• Бухгалтерські відомості про бенефіціарного власника
• Відомості про ланцюжок власників, включаючи бенефіціарів
• Анкета бенефіціарного власника
• Бенефіціарний власник – це засновник чи ні

Кожен бухгалтер, який здійснював платіж за кордон, заповнював реквізити банку бенефіціара. Слово це іноді вживається і в повсякденному житті, коли хочуть назвати когось, на кому подія якась позначиться найбільш сприятливо. З цієї статті можна дізнатися про різні значення терміна «бенефіціар» стосовно бізнесу.

Що таке «бенефіціар» з лінгвістичної та правової точки зору

Чи хто це такий? Уточнення не зайве, оскільки цим іноземним запозиченням позначаються і юридичні, і фізичні особи. Морфологія терміна французька, споріднена з походженням із приємним для артистів словом «бенефіс». У перекладі корінь benefice означає прибуток чи користь.

У діловому сенсі однозначно сформулювати простими словами, Що означає слово "бенефіціар", не можна - сенс поняття залежить від контексту. Ось можливі визначення:

• Одержувач вигоди (узагальнено).
• У банківському сенсі бенефіціар – це фізична чи юридична особа, якій адресовано платіж чи переказ. Вказується у платіжному дорученні.
• Власник організації (активу, фірми, нерухомості, бізнесу), що приносить прибуток.
• Власник авторського права.
• Вигодонабувач у разі настання страхового випадку. Їм не обов'язково є власник полісу: у разі бенефіціарами можуть виступати спадкоємці.
• Одержувач боргу, наприклад, пред'явник переказного векселі (тратти) за боргами підприємства-позичальника.
• Особа, яка отримує банківський сертифікат.
• Потенційний власник акредитива, вказаний банком, який емітував його (що випустив обіг).
• Реальний, а чи не номінальний власник підприємства (іноді не явний, а прихований), який діє через посередників, але здійснює контроль та отримує прибуток (бенефіціарний власник).
• Особа – розпорядник банківського рахунку фірми (наприклад, конкурсний управляючий).
• В міжнародної торгівлікраїни-бенефіціари – держави-експортери, які отримують валютний виторг.

Однак ці визначення ще не повною мірою пояснюють, що таке бенефіціар. Потрібні доповнення та пояснення.

Хто такі бенефіціари за законом

Будь-яку незрозумілу ситуацію найкраще розглядати в юридичному аспекті- Так вона виглядає простіше. Правова система держави протидіє нелегальному грошовому обігу. Метою Федерального закону РФ 115 ФЗ є перешкода відмиванню грошей та забезпечення повної ясності щодо того, кому належать активи.

Не становить таємниці, що власником підприємства (або банківського рахунку) іноді вважається одна людина, а реально це майно належить іншій особі, яка з якихось причин приховує своє багатство.

115 ФЗ вказує, як визначити справжнього власника. В законодавчому актічітко встановлені причини віднесення фізичної особи до бенефіціарних власників:

• Пряма чи опосередкована участь у капіталі підприємства в частці 25% і більше. Цим він відрізняється від акціонера, який купив невелику кількість цінних паперів у розрахунку на дивіденди;
• Можливість контролю діяльності бізнес-структури з метою отримання максимального прибутку;
• Наявність відносин та дій, що прямо вказують на причетність особи до ділової активностіта його зацікавленість у фінансових результатахпідприємства. До таких обставин можуть належати страховки, рахунки, купівля-продаж акцій, участь у нарадах ради засновників.

Ті самі критерії, що відрізняють бенефіціара, зазначені у цивільному праві.

Чим відрізняється бенефіціар від вигодонабувача

Терміном «вигодонабувач» позначається особа, яка отримує дохід від будь-якого активу. Бенефіціар, власне, має ту саму мету. Володіючи підприємством або його часткою, він докладає зусиль для отримання прибутку. У чому різниця? Вона є і суттєва. Кожна людина, яка має свою користь від комерційної діяльності- Вигодонабувач. Відмінність від бенефіціара в тому, що останній має реальну можливість управляти процесом отримання прибутку, втручатися в нього, контролювати і здійснювати управляючі впливу. Це дає йому частка у капіталі (щонайменше чверті, як писалося вище). Звичайний вигодонабувач позбавлений цієї влади.

Як дізнатися бенефіціарів

В реального життяінформація про бенефіціарів може з різних причин становити комерційний секрет, проте держава, одержуючи від власників ці відомості, зберігає їх у таємниці.

Буває, що бенефіціарів просто немає, і бути за визначенням не може, як і вигодонабувачів, наприклад, у благодійній чи некомерційній організації.

Іноземні компанії та його філії повинні вести реєстр бенефициаров. При виконанні законних вимог, проблем із тим, як визначити власника компанії, у держорганів виникати не повинно.

Цивільний кодекс містить статті про відповідальність за спотворення відомостей, що передбачають суворі штрафні санкції, а щодо коштів кримінального походження застосовуються види кримінального покарання. У перевіряючих органів достатньо коштів та можливостей, щоб з'ясувати, чи є генеральний директор бенефіціарним власником, чи керує підприємством хтось інший.

Нижче у статті наведено зразок заповнення таблиці, у якій підприємці зобов'язуються щорічно вказувати бенефіціарів та у разі змін, відображати їх.

Кінцевий бенефіціар

Прикметник здається зайвим (адже й так зрозуміло, що це справжній власник) але тільки на перший погляд.

По перше, кінцевим бенефіціаром завжди є лише фізична особа,тобто якась конкретна особистість, яка отримує дохід від бізнесу.

По-друге, його може зовсім не бути, оскільки проста людина, на відміну юридичної особи, яка виступає бенефіціаром, не обов'язково володіє чвертю капіталу всього бізнесу.

Приклад: підприємство "А" володіє 30% фірми "Б". При цьому у кожного із засновників у ТОВ «А» по ​​десять відсотків акцій, відповідно їх – 10. Кінцевий бенефіціар у цьому випадку відсутній, оскільки жоден із власників «А» не відповідає визначенню того, хто такий бенефіціар (обов'язково 25-відсоткова власність).

Чому це так важливо

Необхідність у законі ФЗ 115 об'єктивно існує. Держава має боротися з тіньовими схемами ведення бізнесу, викривати корупцію та перекривати фінансові потоки, що підживлюють тероризм.

Відомості про справжніх власників підприємств, банківських рахунків та інших активів надають обов'язково також фінансові установи: лізингові та страхові компанії, ломбарди, оператори фондового ринку. Буває, що на чолі компанії стоїть горезвісний «зіцголова», у чиї функції входить лише підписання документів.

Інформація про власників контрагента, включаючи кінцевих бенефіціарів, може бути потрібна не лише держорганами, а й іншими організаціями, якщо подано обґрунтований запит. Зокрема, розкриття бенефіціарів особливо важливе при держзакупівлях.

Хто має право вимагати інформацію про бенефіціарів

Кінцевий та початковий ланцюжок бенефіціарів, згідно зі статтею 105 п. 2 Податкового кодексу РФ та постановою Уряду РФ № 913 від 31 липня 2017 року, розкривається на вимогу Федеральної Податкової служби або Росфінмоніторингу, включаючи його міжрегіональні управління.

Довідка про кінцеві бенефіціари являє собою список, що містить такі відомості (ФЗ 115, ст.1, п.1):

• Ім'я (повне);
• Громадянство;
• Дата народження;
• Серія та номер паспорта (громадянин РФ) або посвідки на проживання (якщо іноземна особа);
• Індивідуальний податковий номер.

Насправді перевіряються також всі афілійовані особи.

Завантажити зразок

Наведений зразок заповнення таблиці може містити відомості про одного бенефіціара (якщо він єдиний) або кількох.

Розкриття бенефіціарів не є обов'язковим для органів державної влади, а також установ із часткою державного капіталу (включаючи регіональні та муніципальні структури) понад 50%.

Хто такі бенефіціари юридичної особи

Про те, хто є бенефіціарним власником юридичної особи, власне, досі йшлося у статті. Це особа, яка має можливість, в силу значної частки своєї участі у капіталі зареєстрованої фірми, брати участь у управлінні нею. Чи може бути якийсь інший бенефіціар? Відповідь на це запитання ствердна.

Бенефіціаром фізичної особи називається одержувач вигоди від іншої фізичної особи внаслідок успадкування, договору дарування чи інших юридичних дій, що встановлюють його право власності на майно або кошти

Різниця в даному випадку така сама, як між бізнесменом і просто багатою людиною. Перший примножує свій стан і має для цього засоби виробництва, другий може тільки витрачати свої гроші.

Як писалося, бенефіціарний власник у ТОВ має щонайменше чверті від загального акціонерного капіталу.

Принципал і бенефіціар

Банківська гарантія – один із найважливіших інструментів забезпечення безпеки великої угоди. Стосовно такої ситуації поняття бенефіціара набуває особливого сенсу, але, крім нього, у процесі беруть участь ще дві особи: принципал і гарант.

Принципалом називають сторону, яка звертається за гарантією до банку та зобов'язується виконати умови договору.

Після цього визначення стає зрозумілою схема процесу надання гарантії. У угоді зазвичай зацікавлений виконавець, і він докладає зусиль до переконання замовника у цьому, що той нічим не ризикує, маючи з нею справу. Оплачує послуги гаранта також він.

Бенефіціар у банківській гарантії – друга сторона договору. Гарант – банк (чи інша кредитно-фінансова установа), і він забезпечує страхування виконання взаємних зобов'язань.

Права та обов'язки гаранта, принципала та бенефіціара

Підставою виникнення зобов'язання гаранта перед бенефіціаром невиконання принципалом умов укладеного договору. І тут витрати і втрати погашаються коштами банку повній сумі.

Зрозуміло, гарантію отримати може кожна особа – вона має відповідати низці вимог, встановлених установою, є потенційним гарантом. Зокрема, має значення платоспроможність та розмір установчого капіталу.

Зобов'язання гаранта щодо гарантії перед бенефіціаром припиняється, якщо з'ясовується, що принципал надав недостовірні відомості про своє фінансове становище.

Права є не тільки у бенефіціара, а й у інших сторін угоди (принципалу та гаранта).Замовник, якщо він висуває необґрунтовані вимоги (факт має бути документально підтверджений) або надав неправдиві відомості про невиконання зобов'язань за договором іншою стороною, позбавляється права на передбачене банківською гарантією зобов'язання гаранта.

Крім цього, законодавством (Цивільний кодекс РФ, ст. 378 та гол. 26) передбачені інші випадки припинення гарантії:

• виплата гарантом суми гарантії;
• Закінчення терміну дії гарантії;
• Добровільна відмова бенефіціара від права на гарантію.

Остання ситуація зумовлена, як правило, обставинами, що змушують бенефіціара відкликати свої вимоги та усвідомленням слабкості його юридичних позицій у разі судового розгляду. Тим не менш, така можливість передбачена статтею 378 ДК РФ. Для цього потрібно написати листа відповідного змісту, адресований гаранту.

Завантажити зразок

Що таке "банк бенефіціара"

Банк бенефіціара є гарантом угоди. Ця фінансова установа має повноваження на складання запиту, мета якого – визначення істинного бенефіціарного власника клієнта банку. Хто це: чесний підприємець, з якихось діловим причинприховує факт власності йому підприємства, чи представник організованої злочинності?

Персональні дані бенефіціарів для банку надаються у вигляді довідки (стаття 7 ФЗ № 115 допускає спрощений формат), що відповідає наведеному вище зразку.

Бухгалтерські відомості про бенефіціарного власника

Статтею 105 НК РФ встановлено обов'язкове розкриття інформації про бенефіціар у бухгалтерській звітності. Там же наведено повний перелік взаємозалежних осіб та «проміжних» компаній (у тому числі афілійованих та контрольованих іноземними фірмами).

У відповідь на офіційний запит на відомості про бенефіціарів юридичної особи організація повинна надіслати листа. Зразковий зразокзаповнення наведено раніше у тексті статті та містить відомості, за якими можлива ідентифікація особи власника підприємства.

Згода бенефіціара на обробку персональних даних законом не передбачена.

Як згадувалося, дана довідка може знадобитися як державним контролюючим органам, а й банкам під час оформлення гарантій.

Відомості про ланцюжок власників, включаючи бенефіціарів

За запитом контрагента, з 2012 року на підставі Доручення № ВП-П13-9308 Уряди РФ, організації зобов'язуються надавати інформацію про ланцюжок бенефіціарів (у тому числі кінцевого) та власників. У формі, що додається, вказані обов'язкові графи. Додаткових пояснень щодо того, як заповнювати відомості, не потрібні. Слід лише пам'ятати, що індивідуальні підприємціта фізичні особи дублюють інформацію у лівій та правій частинах таблиці. Зразок заповнення особистих даних наведено.

Таблиця є переліком юридичних, що належать кожному контрагенту.

Анкета бенефіціарного власника

Відомості про бенефіціара надаються добровільно, одночасно із згодою на обробку інформації, та оформлюються у вигляді анкети. Цей документ потрібен для відкриття банківського рахунку, а також у разі зміни складу засновників або даних ЄДРЮЛ. Бланк для юридичної особи:

Завантажити бланк

Бланк для фізичної особи:

Завантажити бланк

Особливих пояснень не потрібно – власність вноситься повністю відповідно до установчих документів.

Так як кінцеві бенефіціари можуть бути тільки фізичними особами, то вимоги до точності відомостей, які вони вказують при заповненні анкети, найбільш суворі.

Якщо фірма не надає державним органамвідомості про бенефіціарних власників, до неї відповідно до статті 14.25.1 Кодексу про адміністративні порушення, можуть бути застосовані штрафні санкції:

• Для посадових осіб- Від 30 до 40 тис. руб.
• Для юридичних – від 100 до 500 тис. крб.

Бенефіціарний власник – це засновник чи ні

Отже, залишається на закінчення зупинитися на тому, як визначити бенефіціара з зовнішньому виглядута посади. Їм може бути засновник або генеральний директор, і іноді це одна й та сама особа. Або це різні люди, причому вони далеко один від одного (іноді на різних кінцях планети).

Читач, який уважно ознайомився з викладеним текстом, і сам може зрозуміти, чим бенефіціар відрізняється від засновника:

По-перше, людина, яка створювала підприємство, надалі може продати частину його частки або все її іншим людям.

По-друге, існує цілком чіткий законодавчий критерій того, чи є бенефіціарним власником та чи інша особа. Це володіння чвертю (чи більше) статутного капіталу цінних паперах фірми.

Приклад:

У Петрова є 60% акцій фірми «Альфа», що володіє своєю чергою 83% ТОВ «Бета». У генерального директора ТОВ «Бета» та засновника цього товариства Сидорова є портфель з 23% акцій очолюваного ним підприємства. Хто із цих двох осіб може вважатися бенефіціарним власником?

На перший погляд здається, що Сидоров виглядає солідніше. По-перше, він керівник, а по-друге, він лише трохи не дотягує до встановленої ФЗ 115 квоти в 25%. До того ж цілком можливо, що він їздить у дорожчому автомобілі та носить престижний костюм, якого Петров не має.

Бенефіціарний власник юридичної особи - це суб'єкт, який має розширене коло повноважень порівняно з іншими учасниками, що мають частку у статутному капіталі. З нашої статті ви дізнаєтеся про те, якими основними ознаками характеризується бенефіціарний власник організації, які його повноваження та чим він відрізняється від інших осіб, які мають відношення до діяльності компанії.

Хто такий бенефіціарний власник у ТОВ?

Відповідно до положень абз. 13 ст. 3 федерального закону«Про протидію…» від 07.08.2001 № 115, бенефіціарні власники юридичної особи – це фізичні чи інші юридичні особи, які самостійно або через третіх осіб володіють цією юрособою або мають право на здійснення контролю за її діями. Підставою для отримання статусу бенефіціара є наявність у нього частки капіталі компанії розміром 25% і більше.

Порядок визначення точного розміру частки, що належить тій чи іншій особі, ФЗ № 115 не визначає, тому при вирішенні цього питання можна керуватися порядком визначення ступеня взаємозалежності осіб, які використовуються у сфері оподаткування. Точну послідовність таких дій встановлено п. 3 ст. 105.2 НК РФ, а також детально прокоментована у листі Мінфіну «Про застосування ...» від 16.08.2013 № 03-01-18/33535.

Бенефіціарний власник може:

• брати участь у зборах власників акцій;
• впливати на вибір керівника компанії;
• обирати сферу діяльності підприємства;
• розпоряджатися належною йому часткою у статутному капіталі тощо.

Відомості про бенефіціарів не завжди відображаються в офіційній документації компанії, однак це не є перешкодою для впливу на її діяльність.

Причиною відсутності прямих вказівок на осіб, які є бенефіціарами компанії, є:

Чи не знаєте своїх прав?

• використання офшорних зон для операцій із грошовими потоками;
• ухилення від сплати податків;
• легалізація доходів, отриманих злочинним шляхом, та ін.

Бенефіціар і вигодонабувач — у чому різниця?

Варто відрізняти сутність поняття «кінцевий бенефіціар» від поняття «вигодонабувач». Як останній, згідно з абз. 12 ст. 3 ФЗ № 115 може виступати будь-який суб'єкт, який отримав дохід або іншу вигоду від діяльності компанії. Підставою отримання вигоди може бути виконання різних договорів:

• агентських;
• комісійних;
• поручительських;
• довірчого управління та ін.

Проте вигодонабувач не може брати участі у розподілі прибутку та управлінні компанією через відсутність у нього частки у її статутному капіталі. Таким чином, поняття «кінцевий бенефіціар» є вужчим, ніж поняття «вигодонабувач», тому що до першої категорії суб'єкт може бути віднесений лише в тому випадку, якщо він володіє певною законом часткою в капіталі компанії, а також отримує вигоду від здійснення нею своєї діяльності. Саме тому при виявленні порушень законодавства підприємством контролюючі органи насамперед проводять перевірки щодо бенефіціарів, рішення та вказівки яких задають основний напрямок його роботи.

Кінцевий бенефіціар юридичної особи

До власників підприємства можуть входити як фізичні, а й юридичних осіб, які мають однієї чи кількох власників. В особливо складних випадках кількість ланок у такому ланцюжку може досягати кількох десятків. Щоб встановити, хто насправді є власником підприємства, що має повноваження, які дозволяють контролювати та регулювати його діяльність, необхідно знайти кінцевого бенефіціара. Кінцевий бенефіціар – це особа (або група осіб), яка реалізує своє право здійснення контролю за діяльністю підприємства побічно, із залученням третіх осіб, номінально наділяючи їх повноваженнями щодо прийняття стратегічно важливих рішень.

У тому випадку, якщо кінцевий бенефіціар навмисно приховує відомості про себе, створює видимість передачі права управління третій особі, реєструючи на нього великі банківські рахунки та укладаючи від його імені серйозні правочини, у справу вступають правоохоронні органи. Їх основним завданням є вивчення належать компанії рахунків та формування ланцюжка їх власників, який у результаті має призвести до справжнього власника юридичної особи. Подібний підхід дозволяє знизити обсяги легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, а також забезпечити прозорість інших угод, у тому числі залученням великих державних і приватних компаній.

Ідентифікація кінцевого бенефіціара

Обов'язковою умовою співпраці підприємства з державними замовниками та кредитними організаціями є надання інформації про його бенефіціари, яка включає:

• паспортні дані;
• адресу офіційної реєстрації та фактичну адресу проживання;
• інші відомості, перелік яких залежить від організації, до якої вони подаються.

З метою вдосконалення законодавчих механізмів, спрямованих на отримання відомостей про кінцеві бенефіціари, Банком Росії було видано положення «Про ідентифікацію…» від 15.10.2015 № 499-П, яке встановлює:

• критерії визначення наявності у фізичної/юридичної особи ознак бенефіціара;
• перелік документів, які можуть бути запитані кредитною організацією з метою встановлення ступеня відповідності клієнта зазначеним критеріям;
• правила ведення особистої справи кожного клієнта та ін.

Бенефіціарний власник – це засновник чи ні?

Засновник компанії може одночасно бути і її бенефіціаром лише у тому випадку, якщо його частка у статутному капіталі становить щонайменше 25%. Це означає, що будь-який учасник ТОВ, що володіє часткою, що не перевищує зазначеного значення, має всі права та обов'язки учасника, але при цьому не може безпосередньо впливати на діяльність фірми та одержувані за підсумками її здійснення результати.

Інформація про учасників компанії не є конфіденційною та розміщується у відкритому доступі, у тому числі на загальнодоступних інтернет-ресурсах (наприклад, на сайті ФНП). Знайти інформацію про бенефіціара підприємства набагато складніше, тому що проблеми з визначенням особи, яка має реальні повноваження з управління фірмою, можуть виникнути навіть у правоохоронних структур. Саме тому юридичні особи, згідно з чинним законодавством, зобов'язані розкривати інформацію про своїх бенефіціарів (у тому числі кінцевих), а контролюючі органи та кредитні організації — запитувати таку інформацію за будь-якої взаємодії з компанією.

Отже, бенефіціари юридичної особи - це фізичні особи, яким належить не менше чверті її статутного капіталу, які отримують прибуток від своєї діяльності. Основною відмінністю їх від вигодонабувачів є те, що останні не можуть брати участь у діяльності компанії та приймати рішення, які істотно впливають на її результати. Кінцевий бенефіціар юридичної особи - це особа, яка має право управління компанією і є підсумковою ланкою в ланцюжку з кількох реальних та формальних керуючих.

Що ж воно означає?

Бенефіціар - це особа, яка отримує вигоду, прибуток, прибутки від бізнесу. Так називають кінцевих отримувачів платежу. Залежно від ситуації, значення може бути різним.

Володіння компанією

Найчастіше під час відкриття підприємств реєструються акціонери, директори та ін., але імена реальних власників залишаються негласними. У цьому випадку бенефіціар – це людина, яка насправді є власником та отримує вигоду та прибуток від діяльності підприємства. Цю роль може грати фізична особа, яка через участь в інших компаніях або безпосередньо контролює акції підприємства. При цьому юридично право власності може бути закріплене іншими людьми або компаніями. Інформація про бенефіціарів є конфіденційною, надається виключно банку або реєстраційному агенту.

За рахунок використання номінальних директорів та акціонерів в офшорних компаніях часто ховається, хто є кінцевим бенефіціаром. Ця схема полягає найчастіше при використанні номінальної угоди чи трастової декларації. Зрідка застосовується акт установи довірчої власності.

Таким чином, ланцюжок власників, включаючи бенефіціарів, дуже рідко стає надбанням громадськості.

Володіння банківським рахунком

У цьому випадку бенефіціар - це власник, який має контроль над активами або коштами на цьому рахунку. Ця людина може опосередковано або безпосередньо розпоряджатися фінансами. Причому поняття застосовується виключно до осіб, які мають повний контроль над зазначеними коштами, навіть якщо бенефіціар безпосередньо не здійснює жодних операцій, але вони проходять за його вказівкою. При відкритті рахунку кредитні установи завжди запитують інформацію про кінцевих бенефіціарів.

Довірче управління

У цьому випадку бенефіціар - це особа, яка отримує доходи від переданого довірче управління або відданого в користування третім особам майна.

Страхування

У цьому випадку термін застосовують щодо людини, яка отримає страхову суму. Якщо особа застрахована на випадок смерті, первинним (або умовним) бенефіціаром може бути будь-яка інша особа.

Спадщина

Бенефіціаром є спадкоємець відповідно до заповіту.

Здача майна у найм або в оренду

Термін застосовується щодо фізичної особи, яка отримує або ренту.

Акредитив

Якщо гроші оформляються за акредитивом, бенефіціаром називають людину, на ім'я якої банк-емітент відкриває його.

Можливості та права бенефіціарів

Якщо бенефіціар належать акції підприємства, він має право передати свої права володіння іншій особі. Кінцевий власник бере участь у вирішенні питань, що стосуються статутного капіталу. Також бенефіціар має опосередковане збори акціонерів. Власник може брати участь у виборі правління компанії.