Як перевірити справжність організації Перевірка організації: мінімальний чек-аркуш. Чи перевіряємо подані в даний час якісь документи на держреєстрацію, у тому числі змін

Доброго дня! Сьогодні ми розповімо, як перевірити надійність контрагента: з ким працювати та від якої співпраці краще відмовитись.Також наведемо список корисних сервісів, включаючи сайт податкової (ІФНС) та розповімо, які документи необхідні для перевірки контрагента та себе.

Навіщо перевіряти контрагента на надійність

Питання про перевірку контрагентів вже не нове, у великих компанійзазвичай для цих цілей розроблений навіть який-небудь внутрішній регламент перевірки передбачуваних бізнес-партнерів, багато хто має спеціальні відділи, що займаються подібними питаннями А чи так це вже потрібно малому бізнесу? Так потрібно. Ось тільки, на жаль, багато хто розуміє це вже тоді, коли робота з несумлінним контрагентом призвела до поганих наслідків.

Так, ІП та невеликі фірми зазвичай працюють зі «своїми» контрагентами: ви один одного давно знаєте і давно працюєте – це нормальна ситуація. Але будь-який підприємець намагається розширити свій бізнес і отримати якнайбільше прибутку, інакше просто втрачається весь сенс цього дійства. Розширення бізнесу автоматично означає пошук нових постачальників – тих, у кого можна купити дешевше та швидше, та покупців – тих, хто забажає купити додаткові обсяги вашої продукції або результати нової щойно запущеної лінії виробництва товарів. І ось тут треба не помилитися, бо з незнайомими контрагентами можна «сісти в калюжу». Фірм-одноденок та й просто тих, хто веде бізнес несумлінно повно.

Робота з такими контрагентами загрожує наступними ризиками:

• Податкові ризики – найсерйозніші і найпоширеніші, загрожують податковими наслідками.

Дуже часто податківці під час проведення перевірки висувають претензії про те, що платник податків має проблемні контрагенти – ті, хто якраз належить до одноденків або не сплачує податки до бюджету. Якщо податкова доведе, що ви не виявили належної обачності при виборі контрагента (з цієї нагоди рекомендуємо прочитати Постанову Пленуму ВАС РФ № 53 від 12.10.2006 р.), то вона може відмовити у віднесенні сум за угодами з ним на витрати та відрахування по вхідному ПДВ.

У групі ризику – ІП та юрособи на загальному режимі та на УСН з базою Доходи мінус витрати.

• Фінансові ризики – теж зустрічаються досить часто, зазвичай у разі контрагент або зникає, отримавши передоплату, або платить, отримавши продукцію.

І тут навіть виграний позов у ​​суді нічого не принесе: фірма може бути відсутня за адресою реєстрації, на її рахунку немає грошей, а засновники і тим більше директор за зобов'язаннями юрособи не несуть відповідальності. Чим це загрожує? Касовим розривом у платежах як мінімум, погіршенням фінансового стануяк максимум. Навіть якщо суми невеликі, погодьтеся, ситуація все одно є малоприємною.

У групі ризику – всі ІП та юрособи, особливо ті, чиє фінансове положеннянестабільно, а платоспроможність залежить від своєчасності отримання від покупців.

• Репутаційні ризики – робота з несумлінним контрагентом цілком може негативно вплинути на вашу репутацію в очах інших партнерів.

Постачальник отримав передоплату та зник, а хто вам поставить тепер матеріали? Поки ви шукатимете нового постачальника і шукатимете резерви для того, щоб наздогнати графік напрацювання продукції, клієнт може вже відмовитися від роботи з вами або не звернутися більше в майбутньому – це лише один приклад втрати репутації.

У групі ризику – всі ІП та юрособи, особливо ті, хто нещодавно почав працювати та не встиг заробити серйозну репутацію серед партнерів.

Як перевірити контрагента

Уникнути негативних наслідків допоможе лише перевірка контрагента. Якщо ви не хочете потім мотатися по судах, намагаючись отримати назад від ненадійного постачальника свої гроші або доводячи податковою свою невинність, слід перевірити потенційного партнера з податкової та фінансової точки зору. Багато хто просто запитує у контрагента (або ЄГРІП, якщо йдеться про ІП) і на цьому заспокоюються. Так, виписка дозволить отримати основну інформацію: дату реєстрації в ЄДРЮЛ, основні реквізити, юридичну адресу, засновників тощо. Але цього мало. Які документи слід запитати у партнера і як його можна перевірити самостійно?

Крім наведених нижче способів, можете переглянути відео, яке повністю описує весь процес перевірки контрагентів і пояснює, навіщо це потрібно:

Отже, ось основні способи перевірити потенційного контрагента:

Запит пакету необхідних документів у контрагента для перевірки

Що треба включити до переліку? Звичайно, документи, які дозволять вам отримати максимум офіційної інформаціїпро можливого партнера. Зразковий список може виглядати так:

• Копії установчих документів(Рішення єдиного учасникаабо протокол зборів засновників, чинний статут);
• Свідоцтво ОГРН/ІПН;
• Виписка з ЄДРЮЛ (або ЄГРІП – для ІП) (чим свіже, тим краще – бажано не старше місяця на поточну дату);
• Рішення/наказ про призначення гендиректора;
• Довіреності на осіб, які мають право підпису, та документи, що підтверджують правомочність осіб, які можуть діяти від імені юридичної особи без довіреності (за необхідності);
• Картка із зразками підписів гендиректора та головбуха (щоб звірити підписи);
• Річна бухгалтерська звітність (бажано за останні два роки для аналізу динаміки фінансового стану), для ІП – копію декларації з режиму сплати податку, що використовується;
• Відомості про штатної чисельностіпрацівників;
• Свіжа довідка з ФНП, що підтверджує відсутність боргів перед бюджетом зі сплати податків/зборів/пеней/штрафів;
• Додаткові документи при необхідності (ліцензія – якщо для роботи потрібна її наявність, відомості про основні фонди – якщо їх наявність є обов'язковою умовою виконання майбутнього контракту, відгуки та рекомендаційні листи від партнерів – якщо вони необхідні для прийняття позитивного рішення про співпрацю тощо) .).

Звісно, ​​список можна розширити. Але не забувайте про те, що деякі документи можуть бути комерційною таємницею, і контрагент відмовиться їх надати вам – і це теж нормально! Адже у вас теж є комерційна таємниця. Стандартний набір, що включає виписку з ЄДРЮЛ, свідоцтва ОГРН/ІПН, бухоблік і статут, надати можуть всі.

Особиста зустріч із контрагентом (відвідування його офісу)

Документи – це одне, а особисте спілкування – зовсім інше. Переговори або зустріч із контрагентом – це стандартний крок при налагодженні нових зв'язків. Заодно можна подивитися офіс, де розміщується контрагент, оцінити наявність співробітників та загальну атмосферу в офісі, скласти нарешті особисте враження про майбутнього партнера.

Оцінка діяльності потенційного партнера на основі відгуків інших осіб

Цей спосіб включає вивчення відгуків про потенційного контрагента з боку інших його клієнтів, наявної інформації про нього в інтернеті, вивчення його сайту. Наприклад, у нормальної компанії завжди є сайт з актуальними контактними даними, які теж легко перевірити – достатньо лише набрати вказаний номер телефону, та й пошук відгуків зазвичай не складає труднощів.

Платні електронні послуги

Для перевірки контрагентів можна використовувати платні послуги, наприклад "Контур Фокус".

Також для цих цілей є спеціалізовані програми перевірки, щоправда, для малого бізнесу їх використання не буде економічно виправданим – витрати великі, а перевірити треба лише кілька юридичних осіб.

Запити до різних державних органів

У податковій можна запросити виписку з ЄДРЮЛ (ЄГРІП) та довідку про відсутність боргів щодо сплати податків, у територіальних органах Росстату – річну бухгалтерську звітність, саморегулівних організаціях– інформацію про наявність ліцензії/дозволу/допуску для виконання деяких видів робіт (якщо контрагент повинен мати таку ліцензію та перебувати у СРО). Цей спосіб отримання відомостей про контрагент є платним, щоб отримати необхідну інформацію, вам доведеться зробити запит і заплатити деяку суму.

Перевірка контрагента на сайті податкової

Найбільше інформації ви зможете знайти на сайті федеральної податкової служби ФНС РФ - тут ви можете побачити всі основні дані про контрагента. Ось кілька сервісів із цього сайту:

• Відомості про держреєстрацію юридичних осіб, ІП, КФГ - вам знадобиться ІПН або ОГРН або найменування юрособи (ПІБ або регіон місця проживання ІП). Сайт сервісу.

У результаті сервіс на запит видасть вам всю основну інформацію про юрособу або ІП.

• Відомості про юрособи та ІП, щодо яких подано документи для держреєстрації (сюди ж відносяться випадки, коли подано документи щодо реорганізації, ліквідації або просто внесення стандартних змін до ЄДРЮЛу). Сторінка сервісу.

Насторожити вас повинні надто приватні зміни, особливо: часта зміна адреси, часта зміна директора, постійні зміни у складі засновників.

• Відомості про дискваліфікованих осіб – коли особа за рішенням суду не може займатися певною діяльністю або обіймати посаду гендиректора тощо. Тут вам допоможуть послуги:
  • Відомості про осіб, за якими судом встановлено факт неможливості участі в організації. Сторінка сервісу.
  • Наявність відомостей у реєстрі дискваліфікованих осіб. Сторінка сервісу.
  • Відомості про юрособи, у виконавчих органах є дискваліфіковані особи. Сторінка сервісу.

Як мінімум слід перевірити за списками дискваліфікованих осіб генерального директора. Якщо він присутній у подібних списках, про надійність контрагента слід серйозно замислитися.

• Перевірка юридичної адреси компанії на "масовість"

Простіше кажучи, масові адреси, за якими зареєстровано безліч фірм одна з основних ознак одноденок. Винятком є ​​адреси бізнес-центрів, логічно, що там зареєстровано багато компаній. Сторінка сервісу.

• Відомості про фізособи, які є керівниками/засновниками відразу кількох юрособ - Простіше кажучи, масові директори. Сторінка сервісу.

Масові директори – теж одна з ознак одноденок.

• Відомості про юрособи, які мають борги зі сплати податків або систематично не здають податкову звітність

Якщо юрособа або ІП не звітує або має борги зі сплати податків, це характеризує її як ненадійного постачальника, який ухиляється від сплати податків. Сторінка сервісу.

Ще послуги для перевірки контрагента

• Федеральна служба судових приставів – на сервісі можна перевірити, чи не відкрито щодо партнера виконавче провадження.

• МВС РФ – на сервісі можна перевірити чи дійсні паспортні дані гендиректора юрособи чи ІП або вам дали неправильну інформацію.

• ВАС РФ – тут можна знайти інформацію щодо судовим справам, у яких бере участь контрагент.

• Реєстр несумлінних постачальників – по реєстру ви можете подивитися, чи належить контрагент до недобросовісних постачальників за державними/муніципальними контрактами.

• Єдиний федеральний реєстрвідомостей про факти діяльності юридичних осіб – можна дізнатися відомості про КВЕД, чисті активи, статутний капітал та відсутність процедури банкрутства контрагента.

Висновок

Ми перерахували основні способи перевірки ваших потенційних контрагентів, які використовувати – вирішувати вам. Оптимальним варіантомбуде використання безкоштовних сервісів одночасно із запитом документів у партнера, а також особиста зустріч в офісі постачальника/клієнта.

Також ви можете у разі потреби перевірити себе (свій бізнес).

Припустимо, вам належить мати справу з юридичною особою, яка зареєстрована в РФ. Але ви знаєте тільки його назву та у вас немає грошей на використання платних сервісів або замовлення професійної конкурентної розвідки.

Що можна дізнатися про фірму в інтернеті безкоштовно, миттєво та легально?

1. Загальні відомості з ЄДРЮЛ

Що можна знайти:дату створення компанії, адресу реєстрації, ПІБ засновників та генерального директора, до якого відділення ФНП та Пенсійного фондуприкріплено фірму, види діяльності, історію внесення змін до ЄДРЮЛ (зміни у статуті, призначення генеральних директорів тощо).

можна шукати фірми та ІП як за ОГРН/ІПН, так і за назвою/ПІБ. Зауважте, що для отримання всіх даних треба завантажити PDF за посиланням. На додаток до першого пункту статті обов'язково застосовуйте другий.

2. Чи не подано документи на зміну відомостей у ЄДРЮЛ?

Що можна знайти:інформацію про юридичних осібах, які перебувають у процесі реєстрації/внесення змін до ЄДРЮЛ.
Коротше кажучи: перевіряємо, чи не зміниться найближчим часом будь-яка інформація з бази, згаданої в пункті `1.

Коментарі щодо використання:аналогічні попередньому пункту.

3. Чи надійна юридична адреса?

Що можна перевірити:чи не використовується адреса компанії для масової реєстрації юридичних осіб.

4. Судові справи, у яких згадується назва фірми

Що можна знайти:море цікавих подробиць: ухилення від податків, борги із зарплати, порушення безпеки на виробництві тощо. Пункт обов'язковий до виконання перед співбесідою.

Коментарі щодо використання:щоб не витрачати час на перегляд однотипних справ і швидко знайти щось справді цікаве, перейдіть на вкладку «категорії».

Аналоги:

5. Борги перед приставами

Що можна знайти:чи має фірма прострочені платежі до ПФР, несплачені податки чи борги перед співробітниками/партнерами, які вже вибиваються за допомогою судових приставів.

Коментарі щодо використання:Для пошуку краще використовувати не назву, а ОГРН, який можна дізнатися у пункті 1. Також має сенс пробити генерального директора щодо його боргів як фізичної особи.

6. Чи фірма не є банкрутом?

Що можна знайти:повідомлення про різні етапи процедури банкрутства цієї фірми (якщо вони були): підсумки зборів кредиторів, результати торгів тощо.

Коментарі щодо використання:Для пошуку краще використовувати ОГРН, який можна дізнатися у першому пункті.

7. Закладене майно фірми

Що можна знайти:дати народження, номери паспортів, ІПН, адреси електронної пошти, VIN-номери автомобілів.

Коментарі щодо використання:відкривайте тексти повідомлень за посиланнями. У них найцікавіше.

P.S. Сидоров Іван Сидорович мабуть живе в трохи спотвореної реальності, де веде відносини з Петровим Іваном Петровичем з ТОВ «Ромашка»:-)

8. Чи бере фірма участь у держзакупівлях?

Що можна знайти:що й у якому обсязі постачала фірма державних установ.

9. Чи виконує фірма зобов'язання перед партнерами?

Що можна перевірити:чи внесено юридичну особу до Реєстру несумлінних постачальників.

10. Чи дійсні ліцензії у фірми?

Що можна перевірити:чи є дійсними ліцензії, зазначені на сайті фірми.

Коментарі щодо використання:для прикладу дано три реєстри, але їх більше.

11. Контакти із «жовтих сторінок»

Що можна знайти:сайт, телефон, фактична адреса.

12. Скільки коштують акції компанії?

Що можна знайти:динаміку вартості акцій компанії за останні роки.

Коментарі щодо використання:наберіть у Google назву компанії + "shared price".

13. Чи має фірма патенти?

Що можна знайти:інформацію про винаходи, які було зроблено компанією або куплено їй.

Коментарі щодо використання:якщо патентів немає в основі, це зовсім не гарантує їх відсутність.

14. Інформація про сайт фірми

Ведення підприємницької діяльностінерозривно пов'язане із постійним ризиком співпраці з ненадійними компаніями.

У найгіршому випадку це може призвести до великих матеріальних збитків.

Уникнути таких наслідків допоможе Федеральна податкова служба.

Кожен житель нашої країни, кожна фізична чи юридична особа має один спільний ідентифікаційний визначник – ІПН.

Індивідуальний номер платника податків дозволяє нараховувати податки, і навіть може бути пошуку необхідних даних.

Тому знання того, як перевірити фірму по ІПН, може стати в нагоді кожному підприємцю.

Що таке ІПН?

ІПН – індивідуальний номер платника податків.

Унікальна комбінація із 12 цифр, яка визначає реєстраційний номер усіх платників податків держави у реєстрі фізичних (юридичних) осіб.

Можна тільки у віці 14 років, написавши відповідну заяву регіональне відділенняподаткової служби.

Що слід знати про ІПН підприємцю?

Важливим є той факт, що кожна зареєстрована в реєстрі Федеральної податкової служби організація має свій ІПН-код.

За допомогою ІПН можна визначити загальнодоступну інформацію про фірму:

• назву;
• місце фізичної та юридичної реєстрації;
• наявність боргів перед державою;
• розмір активів підприємства;
• прибутковість бізнесу;
• заборгованості перед іншими контрагентами;
• наявність судових розглядів, учасником яких є компанія, що перевіряється.

Список вражає – чи не так?

Але, як і будь-якому іншому юридичному процесі, тут є свої тонкощі, які ви дізнаєтеся, дочитавши статтю до кінця.

Ситуації, що вимагають перевірки організації з ІПН

Недосвідчені підприємці часто роблять дуже грубу помилку, вважаючи перевірку потенційного партнера зайвою операцією.

Найчастіше, більшість підприємств-банкрутів впали до такого рівня через нелогічну та недоцільну поведінку управлінця.

Основа підприємницької діяльності – це взаємодія із партнерами на вигідних умовах.

Але чи можете ви бути повністю впевнені у статусі свого контрагента під час укладання угоди?

Відповідь очевидна – ні.

Ситуації, що вимагають перевірки фірми:

1. Проведення фінансових операцій між підприємствами.
2. Укладання договорів про співпрацю.
3. Надання правової допомоги організації.

Є ще кілька десятків окремих випадків, які зобов'язують до перевірки. Але їх можна об'єднати під формулюванням «фінансові операції».

Як перевірити фірму з ІПН за допомогою онлайн-сервісів?

У двадцять першому столітті – столітті технічного прориву – немає жодної необхідності навіть просто вставати з крісла, коли вам потрібно перевірити.

Потрібно мати лише дві речі: комп'ютер та доступ до інтернету.

Читач може подумати: «Як я можу довіритись онлайн-сервісам? Що якщо там є недостовірні дані?».

Щоб не викликати подібних питань, ФНП створила свій державний ресурс- https://www.nalog.ru.

Сумніватися в його достовірності нема рації, весь контент сайту ретельно перевіряється самими податківцями.

Мета створення такого сервісу – наблизити підприємця до ФНП.

Перевірити структуру, що вас цікавить, можна тільки після реєстрації на порталі, після чого слід перейти за посиланням - https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/, де ви побачите ось таку картину:

Стрілки вказують зону визначення параметрів пошуку, простою мовою – пункти меню.

Користувач може вибрати потрібні дані з великої бази податківців.

Не можна забувати про одну маленьку, але дуже важливу деталь: дані про фінансові операції не можуть миттєво оновлюватися в базі ФНП.

Якщо ви робите повторну перевірку контрагента, з яким взаємодієте, а оновлення не виявилися протягом дня, не варто відразу ж звинувачувати його в обмані.

Для початку зверніться до центру підтримки порталу та повідомте про проблемну ситуацію.

Інші ресурси для перевірки фірми з ІПН

Для визначення інформації щодо ІПН можна використовувати й інші інтернет-ресурси, такі як:

Достовірність даних під час перевірки на вказаних сайтах не можна гарантувати на 100%.

З іншого боку, подібні ресурси не мають жодної вигоди від обману звичайних користувачів, Оскільки клієнти забезпечують їм дохід.

Величезний плюс перевірки фірми з ІПН за допомогою онлайн-сервісів – це обсяг отриманої інформації.

Користуючись платними системами, ви можете дізнатися буквально про фірму.

Починаючи з непогашених заборгованостей, закінчуючи складом сім'ї та найдрібнішими нюансами ведення бізнесу.

Для підприємців «старої школи» існують інші шляхи перевірки підприємств із використанням ІПН.

Як перевірити фірму з ІПН у представництві ФНП?

Для того щоб дізнатися дані про контрагента, можна просто відвідати регіональне відділення ФНП, взявши з собою паспорт як посвідчення особи.

Для більшої зручності необхідно заздалегідь призначити час прийому, обговоривши це питання по телефону з представниками податкової служби.

Насамперед підприємця може зацікавити місце прописки юридичної особи, достовірність документації, фінансова надійність фірми.

ІПН сам по собі не представляє інформації про компанію. Співробітники Федеральної податкової служби використовують його як ідентифікатор бази даних.

Тобто за цифрами, з яких складається ІПН, ви не зможете розкрити всю інформацію про заборгованість підприємства перед його контрагентами та інші деталі.

Для визначення статусу організації її знаходять у реєстрах ЄДРЮЛабо ЄГРІП, відбирають необхідні відомості, та здійснюють пошукові запити з баз даних ДПФ та банківських структур.

Наявність справ у арбітражних судах – ще один фактор, який може зацікавити контрагентів. Його можна легко визначити за допомогою аналізу судових позовів за ІПН (ця процедура також проводиться за допомогою описаних вище способів).

При особистому зверненні до ФНП явно зменшуються шанси на помилку у складанні пошукового запиту.

Якщо не до кінця впевнені у своїх силах, варто звернутися до регіонального відділення податкової служби.

Це рішення виключить проблему ідентифікації контрагента.

Захист даних для підприємців

У кожного підприємця, який читає цю статтю, могли виникнути деякі побоювання, пов'язані з надмірною відкритістю даних для інших осіб.

Необхідно відмітити дуже важливий момент: без згоди керуючої структури підприємства-контрагента, дізнатися весь перелік даних, що цікавлять вас, просто неможливо.

Без дозволу директора організації, що перевіряється, вам вдасться дізнатися лише кілька фактів про його діяльність, а саме наступні:

• Чи веде особа підприємницьку діяльність?
• Назва та місцезнаходження юридичної особи.
• Наявність позовів, пов'язаних із підприємством або фізичною особою.

Для доступу до іншої інформації необхідно повідомити контрагента та запитати дозвіл.

У разі отримання відмови варто замислитись: чи є сенс вести справи з таким підприємцем?

У відеоролику показано, як дізнатися ІПН підприємства через інтернет сайт ФНП:

Аналіз пошуку по ІПН

У статті ви дізналися два способи пошуку інформації про фірму, за допомогою використання ІПН коду підприємства.

До речі, сам ІПН можна дізнатися на тих же представлених вище сервісах.

Для цього достатньо ввести назву, а в деяких випадках – додаткову інформаціюПро компанію.

Який із описаних методів пошуку кращий? Зробити собі висновки ви можете, вивчивши порівняльну таблицю:

Критерій	Онлайн-сервіси	Візит до відділення ФНП
Комфорт	Дуже комфортно, не вимагають багато часу та сил.	Програє конкуренту, оскільки метод вимагатиме витратити час та зусилля на візит до ФНП.
Інформативність	При правильному використанні онлайн-сервіси стануть відмінним джерелом інформації.	Інформативність на вищому рівні, співробітники нададуть повний пакет даних
Достовірність	100% достовірністю мають лише офіційні послуги ФНП.	Достовірність даних на найвищому рівні.
Вартість	Є платні онлайн-сервіси, ціна може коливатися від 500 до 3 000 - 4 000 руб.	Повністю безкоштовна послуга.

Після прочитання статті у вас не повинно залишитися питання, як перевірити фірму з ІПН.

Всі доступні шляхи та послуги розглянуті.

Вибір найбільше підходить залишається за вами.

Можна зробити один узагальнюючий висновок: не пошкодуйте і приділіть годину-дві на ретельну перевірку партнера.

Цей крок ніколи не буде зайвим + може уберегти вас від неприємних несподіванок та фінансових втрат.

Корисна стаття? Не пропустіть нові!
Введіть e-mail та отримуйте нові статті на пошту

Якщо немає часу на пошук на різних сайтах, всю інформацію про контрагент можна отримати в одному місці. Скористайтеся сервісом "" (https://upr.1cont.ru/), який розробила "Спрощенка".

Прямо зараз ви можете безкоштовно перевірити контрагента по ІПН у програмі "Спрощенка. Контрагенти" (за демодоступом).

Перевірити контрагента по ІПН безкоштовно

Дізнайтеся все про контрагента

ФНП може завернути угоду і прибрати гроші з витрат, якщо спрощенець не виявив так звану « належну обачність при виборі контрагента». Партнер має бути «чистим» за ЄДРЮЛ, вчасно та в належному обсязі сплачувати податки, не бути одноденкою. Наш сервіс надасть повну інформацію про вашого партнера так, як його бачить ФНП.

Додаткова перевага сервісу – ви дізнаєтеся, чи є на контрагенті справи в арбітражі і чи копають під нього судові пристави. Також можна простежити ланцюжок зв'язків контрагента з іншими фірмами і перевірити, чи вони не є підставними.

У нашій картотеці доступні держконтракти та ліцензії всіх компаній. Наприклад, якщо ви купуєте алкоголь, дізнайтеся, чи є ліцензія постачальника.

Ще одна важлива опція - можна з'ясувати, чи йдеться щодо фірми перевірка: податкова, трудова та ін.

Вартість передплати

Щоб використати сервіс, оформіть передплату. У нас зараз діє підписка на рік. У період передплати можна буде перевірити будь-яку кількість контрагентів.

За новим законом перевіряти контрагентів потрібно щоразу перед угодою. Щоб не перевіряти кожен день виписки, просто знайдіть своїх партнерів та натисніть кнопку « Відстежувати зміни- якщо раптом податківці запідозрять фірму в недостовірності, вам одразу прийде повідомлення в особистий кабінет.

ФНП повідомила на своєму сайті, що поставила позначку про недостовірність 800 000 компаній, з ними працювати стало небезпечно. Ці мітки є у нашому сервісі. Тому ви зможете перевіряти всіх партнерів та поставити їх на контроль в один клік.

Редакція журналу «Спрощенка» зробила сервіс спеціально для бухгалтерів та керівників. Ми впровадили принцип світлофора: контрагент підсвічується червоним(не можна працювати), жовтим(потрібно перевірити) або зеленим(Безпечно працювати) кольором. І вас не обов'язково бути просунутим користувачем комп'ютера або розумітися на тонкощах статті 54.1 НК РФ з належної обачності.

Контрагенти-"одноденки" здатні завдати шкоди як державі у разі уникнення сплати податків, так і платнику податків, якому доведеться доводити обґрунтованість отриманої податкової вигоди при поверненні ПДВ або при врахуванні витрат для цілей оподаткування прибутку в результаті взаємодії з такими недобросовісними контрагентами.

Інспекції керуються Постановою Пленуму ВАС РФ від 12 жовтня 2006 р. № 53 "", що закріпила основні ознаки несумлінностіплатника податків та правила їх визначення.

Платники податків для того, щоб довести прояв належної обачності та обережності при виборі контрагента, можуть звернутися до Загальнодоступним критеріям
самостійної оцінки ризиківдля платників податків, використовуваним податковими органами у процесі відбору об'єктів щодо виїзних податкових перевірок (утв. наказом ФНС Росії від 30 травня 2007 р. № ММ-3-06/ [email protected]""), а також роз'ясненням фінансових органів з приводу того, в якому випадку платник податків вважається таким, що виконав обов'язок щодо перевірки контрагента.

Для того, щоб убезпечити себе від ризиків під час ведення господарської діяльностіта можливих претензій з боку податкових органів, існує чимало можливостей переконатися у сумлінності потенційного бізнес-партнера.

Ми виділили низку дій, які, на думку податкових інспекцій та судів, необхідно зробити, щоб підтвердити прояв належної обачності та обережності при виборі контрагента.

Дізнатися, чи видавалася ліцензія потенційному контрагенту, можна на сайтах ліцензуючих органів– для кожного виду діяльності орган, що ліцензує, буде своїм. Наприклад, сайт Росспоживнагляду дозволяє провести пошук за реєстрами ліцензій, виданих на діяльність, пов'язану з використанням збудників. інфекційних захворювань, і діяльність у сфері використання джерел іонізуючого випромінювання.

7. Ознайомитись з річною бухгалтерською звітністю контрагента. Відповідно до п. 89 Положення щодо ведення бухгалтерського облікута бухгалтерської звітності у Російської Федерації(Утв. Мінфіну Росії від 29 липня 1998 р. № 34н), річна бухгалтерська звітність організації є відкритою для зацікавлених користувачів(Банків, інвесторів, кредиторів, покупців, постачальників та ін.), які можуть ознайомитися з нею та отримати її копії з відшкодуванням витрат на копіювання, а організація повинна забезпечити можливість для зацікавлених користувачів ознайомитися з бухгалтерською звітністю.

Крім того, відомості про річну бухгалтерську звітність організацій зобов'язаний безкоштовно надавати Росстат (Положення про Федеральну службу державної статистики, утв. Уряди РФ від 2 червня 2008 р. № 42, Росстата від 20 травня 2013 р. № 183 "Про затвердження Адміністративного регламенту надання Федеральною службоюдержавної статистики державної послуги"Забезпечення зацікавлених користувачів даними бухгалтерської (фінансової) звітності юридичних, які здійснюють свою діяльність на території Російської Федерації").

8. Вивчити реєстр несумлінних постачальників. Звичайно, потенційний контрагент необов'язково є учасником системи закупівель для державних та муніципальних потреб, проте така ймовірність є. Тому все-таки рекомендуємо пройти цю факультативну стадію перевірки та провести пошук по відповідному реєстру, оновлюваному ФАС Росії.

Порада Рекомендуємо розробити локальний нормативний акт з організації та вдосконалення переддоговірної роботи з потенційними контрагентами, в якому вказувалися б її цілі, принципи діяльності та взаємодії менеджерів, служб постачання та безпеки, юристів та інших. посадових осібплатника податків, які контактують з потенційними контрагентами, а також перераховувалися документи, які необхідно вимагати у контрагентів та інших осіб. Суди також звертають увагу на наявність такого локального акту(ухвала ФАС МО від 23 травня 2013 р. у справі № А40-98947/12-140-714). Крім того, є сенс видавати окремі наказипро перевірку конкретного контрагента для подальшого підтвердження своєї правоти у разі конфлікту.

9. Перевірити повноваження особи, яка підписує договір.Суди нерідко вказують на необхідність перевірки повноважень як умови для визнання платника податків сумлінним (ФАС ЗЗГ від 25 травня 2012 р. у справі № А75-788/2011, Восьмого арбітражного апеляційного суду від 20 вересня 2013 р. № 4) . Більше того, якщо платник податків отримав усі необхідні документи та відомості, але не впевнився у повноваженнях представника контрагента на підписання документів, це буде підставою для визнання цього платника податків несумлінною (постанова ФАС МО від 11 липня 2012 р. у справі № А40-1037) -140-436).

При розгляді справи у разі, якщо підписант відмовляється від свого підпису на документах, зазвичай призначається почеркознавча експертиза- Але іноді обходиться і без такої (ФАС УО від 30 червня 2010 № Ф09-4904/10-С2 у справі № А76-39186/2009-41-833). Проте найчастіше суди наголошують, що просте візуальне зіставлення підписів та свідчення представника платника податків не можна визнавати достатньою підставою для визнання того, що документи підписано невстановленими особами (ухвала Третього арбітражного апеляційного суду від 13 жовтня 2010 р. у справі № А33).

І звичайно, суди констатують факт недобросовісності платника податків у тому випадку, якщо уповноважений представник контрагента на момент підписання документів помер(ВАС РФ від 6 грудня 2010 р. № ВАС-16471/10) або його повноваження було припинено(ФАС ПЗ від 28 лютого 2012 р. № Ф06-998/12 у справі № А65-14837/2011). З іншого боку, останній випадок не може, на думку судів, свідчити про отримання необґрунтованої податкової вигоди, якщо до укладення спірного правочину у платника податків склалися тривалі господарські відносини з контрагентом (ФАС СКО від 25 квітня 2013 р. № Ф08-1895/13 у справі № А53-12917/2012, ухвала ФАС ЗСО від 27 жовтня 2011 р. № Ф07-8946/11 у справі № А52-4227/2010).

Перед підписанням документів слід звернути увагу на таке:

• чи не є угода, що укладається, для вашого контрагента великий;
• чи не минув термін повноваженьпредставника контрагента (він визначений статутом організації чи довіреністю);
• не обмеженічи статутомповноваження директора із укладання угод, сума яких перевищує певне значення.

10. Зробити запит до податкової інспекції за місцем реєстрації контрагента. Суди наголошують, що це також розцінюється як прояв обачності платника податків (ФАС ЗЗГ від 14 жовтня 2010 р. у справі № А27-26264/2009, ФАС ЗЗГ від 5 березня 2008 р. № Ф04-1408/2008(1506) у справі № А45-5924/07-31/153, Третього арбітражного апеляційного суду від 11 жовтня 2013 р. у справі № А74-5445/2012, Одинадцятого арбітражного апеляційного суду від 5 вересня 2012 р. ).

Більше того, окружні арбітражні судипідтверджують обов'язок податкових органівнадати запитувану інформацію в межах кола відомостей, що не визнаються відповідно до податкової таємниці. Так, ФАС ЗЗГ наголосив, що відмова інспекції надати інформацію про контрагента платника податків впливає на права останнього, пов'язані з отриманням податкової вигоди, з урахуванням обов'язку платника податків підтвердити належну обачність та обережність при виборі контрагента (постанова ФАС ЗЗГ від 14 грудня 2000 року). 67/2007 (77-А67-32) у справі № А67-1687/2007).

Іноді суди навіть наголошують, що платник податків мав можливість звернутися до відповідних служб для перевірки контрагента, але він цього не зробив (ухвала ФАС МО від 14 вересня 2010 р. № КА-А40/10728-10 у справі № А40-4632/10- 115-57).

Щоправда, зрідка суди таки приходять до висновку, що платник податків не міг звернутися до інспекції за місцем обліку контрагента, оскільки таке повноваження має лише податкові органи (ФАС СЗО від 31 липня 2013 р. у справі № А13-8751/2012).

Але навіть якщо податкова інспекція відмовить у відповіді на запит, сам факт його спрямуваннясвідчить про те, що платник податків бажав убезпечити себе при виборі контрагента і зможе послужити в майбутньому доказом прояву належної обачності. При цьому важливо, щоб запит був поданий особисто в канцелярію податкової інспекції (на руках повинна залишитися копія запиту з позначкою про прийняття) або поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення (у цьому випадку залишається один примірник опису та повідомлення, що повернулося).

Як бачимо, позиції судів щодо обсягу дій, які потрібно виконати перевірки добросовісності контрагента, різняться. Щоправда, іноді суди трохи лукавлять.

Так, вони вказують, що податковою інспекцією не доведено відсутність належної обачності платника податків – навпаки, під час спірних угод їм було запрошено нотаріально засвідчені копії. необхідних документів. При цьому суди наголошують, що у сфері податкових відносин діє презумпція сумлінності, та правозастосовні органи не можуть тлумачити поняття "сумлінні платники податків" як додаткові обов'язки, що покладають на платників податків, не передбачені законодавством (постанова ФАС МО від 31 січня 2011 р. № КА-А40/17302-10 у справі № А4 -187, ухвала ФАС МО від 16 грудня 2010 р. № КА-А40/15535-10-П у справі № А40-960/09-126-4, ухвала ФАС МО від 22 липня 2009 р. № КА-А40/6386 -09 у справі № А40-67706/08-127-308).

Таке розуміння сумлінності було вироблено КС РФ від 16 жовтня 2003 р. № 329-О, на яке часто посилаються платники податків при обґрунтуванні своєї позиції. Зокрема, Суд наголосив, що платник податків не може відповідати за дії всіх організацій, що беруть участь у багатостадійному процесі сплати та перерахування податків до бюджету.

Водночас суди часто вказують на необхідність запиту у контрагента відповідних документів, наголошуючи, що ці дії мають для платника податків характер обов'язку(ФАС ПЗ від 14 липня 2010 р. у справі № А57-7689/2009, ФАС ЗЗГ від 20 липня 2010 р. у справі № А81-4676/2009).

Іноді увага судів може бути звернена і на інші деталі – наприклад, укладання договору "пробного" постачання товарів невеликої партіїдля перевірки контрагента (постанова ФАС Московського округу від 16 грудня 2010 р. № КА-А40/15535-10-П у справі № А40-960/09-126-4), факт реєстрації контрагента за декілька днівдо вчинення угоди (ФАС УО від 28 листопада 2012 р. № Ф09-11410/12 у справі № А60-7356/2012) тощо. Податкові органи можуть також послатися на те, що організація-контрагент має "масових керівників та засновників", і цей факт мав насторожити платника податків (ФАС МО від 3 листопада 2011 р. № Ф05-11505/11 у справі № А41-23181/2010).

На закінчення зазначимо, що наявність лише однієї ознаки недобросовісностіконтрагента, як правило, не є перешкодою для визнання одержаної платником податків податкової вигоди необґрунтованою. Проте їхня сукупність нерідко змушує податкові інспекціїнасторожитися, а суди – ухвалити рішення не на користь платника податків.