Regionų patirtis ištraukiant verslą iš šešėlio. Trys žingsniai, kaip išvesti verslą iš „šešėlio“: mokesčių rizikos analizė. Kaip atsikratyti „problemos“ LLC

Tendencija ištraukti verslą iš „šešėlio“ pastaruoju metu tampa vis akivaizdesnė ir aktualesnė. Žinoma, visi „pilkojo“ verslo trūkumai žinomi. Tai visiška priklausomybė nuo konkretaus vadovo, jo ryšių ir žodinių susitarimų bei nuolatinė mokestinio ir baudžiamojo persekiojimo rizika. Vienintelis privalumas – kartais reikšmingas mokesčių sutaupymas. Kaip minimaliais nuostoliais ištraukti verslą iš „šešėlio“, kad išlaikytumėte savo turtą, o ne išmuštumėte mokesčius ir neprovokuotų problemų su tikrinimo institucijomis?

NUOMONĖS PRAKTIKA
Romanas OMELYANČUKAS, Finansų vadovas:
– Mano nuomone, verslo legalizavimas reikalingas tada, kai reikia papildomo finansavimo (pavyzdžiui, esant populiariam IPO), brangsta verslo pardavimas ar pilkosios schemos. Be to, „pilkai“ įmonei nepelninga reklamuoti prekės ženklą, nes po kurio laiko veiklą gali tekti apriboti. Dažnai įmonės „balina“ grėsdamos galimam spaudimui vyriausybines agentūras. Kaip papildomą teigiamą „balinimo“ veiksnį galime paminėti darbuotojų paskolos gavimo supaprastinimą.

„Verslo legalizavimas reikalingas, jei reikia papildomo finansavimo, verslo pardavimo ar „pilkųjų“ schemų brangimo“

PIRMAS ŽINGSNIS: PERŽIŪRĖKITE DABARTĄ SITUACIJĄ

Jau sukurtos sistemos keitimas turi prasidėti nuo esamos situacijos analizės. Norėdami tai padaryti, reikia susumuoti visus dabartinius mokesčių mokėjimus, taip pat visus neoficialius mokėjimus, susijusius su būtinybe išgryninti pinigus. Be to, būtina atsižvelgti į baudų ir netesybų (o galbūt ir kyšių) dydžius, kuriuos įmonė periodiškai yra priversta mokėti dėl „pilkųjų“ schemų naudojimo. Kitame analizės etape reikia apskaičiuoti, kiek mokesčių turėjo būti sumokėta, jei nebūtų neteisėto minimizavimo. Skirtumas tarp tikrosios mokesčių kaštų sumos ir skaičiuojamos yra mokesčių sutaupymas, pasiektas einant į „šešėlį“. Tačiau tokia pat suma yra ir akcininkų bei įmonės vadovų ramaus miego kaina.

Pasvarstykime, kaip gali atrodyti verslo įteisinimo procesas didmeninės ir mažmeninės prekybos įmonėje, taikanti įprastą mokesčių sistemą. Pradiniai duomenys (mėnesiui): įmonės pajamos yra 39 milijonai rublių. su PVM, prekių kaina yra 30 milijonų rublių. su PVM (pagal dokumentus - 38,6 mln. rublių), kitos išlaidos (ne PVM) 3 mln. rublių, 16 darbuotojų, atlyginimas darbuotojams 30 tūkst. ("balta" - 12 tūkst. rublių), 4 vadovai, atlyginimas 120 tūkst. ("balta" - 16 tūkst. rublių).

Einamųjų mokesčių apskaičiavimas:

• darbo užmokesčio fondas - 256 000 rublių. (16 žmonių x 12 000 rublių + 4 žmonės x 16 000 rublių);
• UST - 66 560 rublių. (256 000 rublių x 0,26);
• PVM - 61 017 rubliai. ((39 000 000 rublių - 38 600 000 rublių) : 118 x 18);
• pajamų mokestis - 3942 rubliai. ((39 000 000 rubliai - 38 600 000 rubliai - 256 000 rubliai - 66 560 rubliai - 61 017 rubliai) x 0,24).

Bendra mokesčių našta yra 131 519 rublių. (66 560 rubliai + 61 017 rubliai + + 3942 rubliai). Be tiesioginės mokesčių naštos, skaičiuojame ir schemos veikimo išlaikymo išlaidas.

Kadangi perkamų prekių kainai pervertinti naudojama vadinamoji „klojimo“ įmonė (kurią teikia bankas), tai teks išleisti pinigus prekių tranzitui (tiesą sakant, atsiskaitymui už banko paslaugas) . Šios papildomos išlaidos siekia 0,3 procento perkamų prekių savikainos. Tada tokios mokesčių mažinimo schemos papildomos išlaidos bus 99 000 rublių. ((30 000 000 rublių + 3 000 000 rublių) x 0,003). Visas likęs įmonės pelnas po mokesčių yra išgryninamas. Vidutinė „išgryninimo“ kaina yra 5 procentai nuo sumos. Tada paslaugos kaina bus 275 050 rublių. ((38 600 000 rublių - 30 000 000 rublių - 3 000 000 rublių - 99 000 rublių) x 0,05). Bendra įmonės mokesčių našta (oficiali ir neoficiali) yra 505 569 rubliai. (131 519 rubliai + + 99 000 rubliai + 275 050 rubliai).

Jei įmonė nuspręstų atsisakyti nelegalaus mokesčių optimizavimo, situacija su mokesčių mokėjimu būtų tokia:

• - darbo užmokesčio fondas - 960 000 rublių. (16 žmonių x 30 000 rublių + 4 žmonės x 120 000 rublių);
• UST - 249 600 rublių. (960 000 rublių x 0,26);
• PVM - 1 372 881 rublis. ((39 000 000 rublių - 30 000 000 rublių) : 118 x 18);
• pajamų mokestis - 820 204 rubliai. ((39 000 000 rublių - 30 000 000 rublių - 3 000 000 rublių - 960 000 rublių - 249 600 rublių - 1 372 881 rublis) x 0,24).

Taigi bendra mokesčių našta būtų 2 442 685 rubliai. (249 600 rublių + 1 372 881 rublis + 820 204 rubliai), o tai yra daugiau nei keturis kartus daugiau nei „šešėlio“ parinktis. Akivaizdu, kad už tokią emisijos kainą gali būti sunku atsisakyti „šešėlinių“ metodų. Tačiau Mokesčių kodeksas suteikia daug galimybių legaliai sumažinti mokestines prievoles. Šių galimybių analizė turėtų būti kitas planavimo etapas.

Nėra paprasto ir nebrangaus teisinio būdo, kuriuo galėtumėte iš karto sumažinti visus be išimties mokesčius

ANTRAS ŽINGSNIS: TEISINĖS OPTIMIZAVIMO METODIKOS KŪRIMAS

Antrame etape mes mokysime verslo sandorių mūsų sąlyginė didmeninės ir mažmeninės prekybos įmonė dėl galimo teisinio optimizavimo. Natūralu, kad nėra vieno paprasto ir nebrangaus būdo, kuriuo galite iš karto sumažinti visus be išimties mokesčius. Be to, staigus sumokėtų mokesčių sumos pokytis (ar tai būtų sumažinimas, ar padidinimas) yra signalas mokesčių administratoriui, kad įmonės viduje kažkas vyksta ir pirmiausia reikėtų patikrinti jos veiklą.

Mokesčių optimizavimą geriau atlikti etapais, kad mokesčių dydis keistųsi palaipsniui. Tačiau jei yra teisėtas būdas sumažinti visų mokesčių apmokestinimą (pavyzdžiui, taikant specialų mokesčių režimą ar mokesčių lengvatas), protingiau juo naudotis. Be to, optimizavimą reikia studijuoti kompleksiškai, nes sumažinus vieną mokestį galima padidinti kitą.

Visų pirma, siekiant sukurti optimizavimo metodiką, būtina išskirti mokesčius, kurių įmokos sudaro didžiausią dalį visos mokestinių prievolių sumos, ir įvertinti, kaip formuojasi jų mokestinė bazė.

Didmeninės ir mažmeninės prekybos įmonei šie mokesčiai bus PVM ir pajamų mokestis. Be to, kuo sudėtingesnė mokesčių bazė formuojama, tuo daugiau teisėtų būdų ją optimizuoti.

Labiausiai paplitęs būdas sumažinti mokesčių naštą yra visiškai arba iš dalies perkelti mokesčio bazę įmonei, kurios apmokestinimas mažesnis (pavyzdžiui, lengvatinei jurisdikcijai, įskaitant ir užsienio, arba „supaprastintojui“) *. Pavyzdžiui, PVM galite sumažinti perkeldami didžiąją dalį pridėtinės vertės įmonei, kurios veikla neapmokestinama PVM (specialų režimą taikanti įmonei). Be to, įmonė dalį pajamų gali gauti PVM neapmokestinamomis pajamomis (pavyzdžiui, netesybos už sutarties sąlygų nevykdymą). Taip pat prekybos įmonė jos pirkėjus ir tiekėjus patartina skirstyti į PVM mokėtojus ir nemokėjus. Su pirkėjais ir tiekėjais – PVM nemokėtojais, bus pelningiau prekiauti per savo dukterinę įmonę, kuri naudojasi „supaprastinimu“. Šis metodas leis papildomai sutaupyti mokesčių. Pajamų mokestis gali būti sumažintas pervedant pelną į lengvatines jurisdikcijas arba įmones, kuriose taikomas specialus režimas (naudojant užsakomųjų paslaugų tiekimą ir įdarbinant), sumažinant pajamas (pajamas perkvalifikuojant pagal neapmokestinamųjų pajamų sąrašą, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 str. pavyzdžiui, sudarant komiso ar atstovavimo sutartį), didinant išlaidas (pavyzdžiui, pridedant profesinės sąjungos nario mokesčius, vėliau paskirstant materialinės pagalbos forma). Be to, specialius režimus taikančios įmonės nuo savo pajamų moka mažesnį nei pajamų mokesčio tarifą mokestį. Galbūt prekybos organizacijai prasminga sugriauti verslą ir perkelti naujas, mažesnes įmones, kurios parduos produktus, į supaprastintą mokesčių sistemą ir UTII. Taip pat kreipiantis galima optimizuoti šių mokesčių mokėjimus tarpines sutartis, derinant įmonių, kurioms taikomas bendras apmokestinimo režimas, darbą su dukterinių įmonių naudojimu pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Kalbant apie vieningą socialinį mokestį, jis gali būti sumažintas naudojant, pavyzdžiui, užsakomųjų paslaugų teikimą arba darbuotojų perkėlimą (atkreipkite dėmesį, kad tos pačios sutartys taip pat padės sumažinti pajamų mokestį mokant už paslaugas pagal jas). Arba naudojant regresinę mokesčių tarifų skalę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 241 straipsnis). Taip pat tam tikrais atvejais galima dalį atlyginimo pakeisti kompensacijomis (žinoma, laikantis visų galiojančių teisės aktų reikalavimų, pavyzdžiui, mokant kompensacijas už žalingą ir. pavojingomis sąlygomis darbo, būtina atlikti darbo vietų sertifikavimą), kurioms netaikomas UST pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 238 straipsnį.

Kaip jau minėta, vienas iš variantų, kaip legaliai sumažinti šiuos mokesčius, yra išorės paslaugų teikimas. Toks verslo organizavimo būdas patogus, nes leidžia išlaikyti esamus finansinius ryšius. Taigi, mūsų atveju, būtų protinga kurti valdymo įmonė dėl supaprastintos mokesčių sistemos, į kurią bus perkelti beveik visi darbuotojai ir vadovai. Taikant šį variantą, dalis pajamų (minimalus reikalavimas) liks buvusios įmonės sąskaitose, o didžioji dalis pajamų atiteks įmonei „supaprastintai“. Tačiau mokesčių pareigūnai žino atvejus, kai neteisėtai sumažinant mokesčius* buvo panaudotos išorės paslaugos ir darbuotojų samdymas. Todėl naudojant šią schemą reikia būti pasiruošus įrodyti verslo tikslą perduoti valdymo funkcijas atskirai įmonei ir itin kruopščiai parengti pirminius dokumentus.

Taigi, pritaikykime savo samprotavimus praktiškai.

Senojoje įmonėje paliksime du žmones su 30 000 rublių atlyginimu, o likusius „supaprastintu“ būdu perkelsime į naują. Ten taip pat reikia pervesti pagrindinį pelną ir kitas PVM neapmokestinamas išlaidas, paliekant buvusiai įmonei 100 000 rublių. Kaip tai padaryti? Reikia veisti pinigų srautai. Klientas turi sumokėti už prekes pagal dvi sutartis: viena sutartis už pačias prekes (su PVM) su įmone pagal įprastą mokesčių sistemą, kita už paslaugas (be PVM) su įmone pagal „supaprastintą mokesčių sistemą“. Paslaugos turėtų būti susijusios (pavyzdžiui, konsultacijos dėl prekių naudojimo, parinkimo, pakrovimo, pristatymo, iškrovimo, montavimo, paleidimo, apsaugos ir pan.). Tada mokesčių apskaičiavimas atrodys taip:

Įmonė pagal įprastą mokesčių sistemą:

• darbo užmokesčio fondas - 60 000 rublių. (2 žmonės x 30 000 rublių);
• UST - 15 600 rublių. (60 000 rublių x 0,26);
• PVM - 15 254 rubliai. (100 000 rublių: 118 x 18);
• pajamų mokestis - 2195 rubliai. ((100 000 rublių - 60 000 rublių - 15 600 rublių - 15 254 rubliai) x 0,24).

Bendra mokesčių našta – 33 049 rubliai. (15 600 rubliai + 15 254 rubliai + 2195 rubliai).

Įmonė, kuriai taikoma supaprastinta mokesčių sistema:

• darbo užmokesčio fondas - 900 000 rublių. (14 žmonių x 30 000 rublių + 4 žmonės x 120 000 rublių);
• privalomojo pensijų draudimo įmokos - 126 000 rublių. (900 000 rublių x 0,14).
• PVM nemokamas.

Pajamos bus 8 900 000 rublių. (39 000 000 rublių - 30 000 000 rublių - 100 000 rublių).

Vienintelis mokestis su apmokestinimo objektu „pajamos atėmus išlaidas“ yra 1 181 100 rublių. ((8 900 000 rublių - 900 000 rublių - 126 000 rublių) x 0,15).

Vienkartinis mokestis už apmokestinimo objektą „pajamos“ yra 534 000 rublių. (8 900 000 rublių x 0,06). Be to, vienkartinis mokestis gali būti sumažintas įmokų į Pensijų fondą suma, bet ne daugiau kaip 50 procentų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 246.32 straipsnio 2 punktas). Kadangi mūsų atveju įmokų į Pensijų fondą suma yra mažesnė nei 50 procentų, bendra mokesčių našta su apmokestinimo objektu „pajamos“ bus 534 000 rublių. Tai mažesnė nei su apmokestinimo objektu „pajamos minus išlaidos“, todėl pasirenkame tokį režimą. Bendra mokesčių našta yra 567 049 rubliai. (33 049 rubliai + 534 000 rublių), o tai yra gana panašu į mokėjimus pagal neoficialią schemą (505 569 rubliai).

NUOMONĖS PRAKTIKA
Romanas OMELYANČUKAS, Finansų vadovas:
– Daugeliu atvejų „balinimas“ lemia mokesčių naštos didėjimą. Galime kalbėti tik apie jo dydį. Apkrovą galima sumažinti detaliai išanalizavus verslo struktūrą, elementus, lemiančius mokesčių didinimą, toliau grupuojant atskirus verslo procesus į įvairius juridiniai asmenys pagal skirtingus mokesčių režimus.

Taip pat praktikoje dažnai nemaža dalis mokesčių sumokama nekilnojamojo turto mokesčiai – nekilnojamojo turto mokestis, žemės ir transporto mokesčiai. Mokesčių planavimo tikslais šiuo atveju patartina turtą perduoti „turto saugotojui“*, kuris taiko lengvatinį režimą šių mokesčių atžvilgiu (pvz., „supaprastintuvas“). Turtą galite perleisti, pavyzdžiui, įnešdami įnašą į įstatinį kapitalą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 39 straipsnio 4 dalis, 3 punktas). Mūsų pavyzdyje tokio optimizavimo svarstyti nereikia, nes pagal pavyzdžio sąlygas nekilnojamasis turtas, žemė ir transportas įmonei nepriklauso.

Praktikoje dažnai didelę mokesčių dalį sudaro nekilnojamojo turto mokesčiai.

* Daugiau apie nekilnojamojo turto mokesčio optimizavimą padedant „turto saugotojui“ galite paskaityti straipsnyje „Kaip pelningai panaudoti ofšorą turtui saugoti“ PNP Nr. 3, 2006, p. 56.

TREČIAS ŽINGSNIS: ĮGYVENDINIMAS

Apskaičiavę ir pasirinkę mokesčių optimizavimo galimybes, turite paruošti verslą perėjimui į nauja schema dirbti. Pirma, geriau (kad neskausmingas pakeitimas jau nusistovėjusioje sistemoje) būtų suorganizuoti pilotinį būsimos įmonės projektą ir jį įgyvendinti nedideliu mastu esant mažoms prekybos apimtims. Tada analizuokite darbo rezultatus ir įvertinkite nukrypimus nuo plano bei netikėtas kliūtis ir problemas. Ir tik atlikę reikiamus pakeitimus, pagrindinį verslą perkelkite į naują kelią.

Kad perėjimas būtų teisingas, turėtumėte parašyti veiksmų planą: kurie verslo procesai bus pakeisti, kurie atsiras ir kada. Gali prireikti samdyti papildomų darbuotojų(buhalteriai, teisininkai, finansininkai), kad būtų galima stebėti perėjimo procedūrą.

Taigi, geriau neperkelkite darbuotojų tiesiai į užsakomųjų paslaugų įmonę. Užsakovas turi pats jiems paskambinti, pasitelkęs savo įdarbinimo tarnybą ir tik po to suteikti jiems esamą laisvą darbo vietą. nauja firma(prie savęs). Tai sumažins mokesčių administratorių pretenzijų dėl gautos mokestinės naudos nepagrįstumo tikimybę. Taip išversti įmonės valdymą bus sunkiau. Galbūt teisingiau būtų iš pradžių pasikviesti valdymo įmonę teikti paslaugas, o po dviejų ar trijų mėnesių atleisti direktorių iš buvusios įmonės ir nuvesti į valdymo įmonę. Ne PVM pirkėjai turėtų siųsti pasiūlymas iš naujos įmonės su daugiau palankiomis sąlygomis kad jie turėtų priežastį palikti ankstesnį paslaugų teikėją ir persikelti į nauja įmonė. Pasiūlymą dirbti su nauja struktūra turėtų atsiųsti ir tiekėjai – PVM nemokėtojai.

Gali būti, kad ne visi pirkėjai bus pasirengę sumokėti dalį sumos pagal sutartį be PVM. Jeigu pirkėjas yra perpardavėjas, tai problema gali būti išspręsta derantis su pirkėju atstovavimo sutartis arba komiso sutartis.

Įgyvendinimui oficialus darbas tam reikės ne tik pertvarkyti verslo schemas, bet ir apmokyti personalą. Juk klaida bet kuriame lygyje (nuo sandėlio iki aukščiausios vadovybės) gali privesti prie didelių papildomų mokesčių. Ir ne kiekvienas darbuotojas tiek psichologiškai, tiek pagal kvalifikaciją yra pasirengęs tokiam atsakomybės didinimui. Be to, darbuotojas nuo pareiginės algos priverstas mokėti daugiau gyventojų pajamų mokesčio. Todėl gali būti, kad dalis darbuotojų išeis.

Be to, visiškai legalus verslas reiškia kokybišką darbą su dokumentacija. Ir tai yra nuolatinis kruopštus darbas su sandorio šalimis (laikas gavimas ir pateikimas pirminiai dokumentai ir sąskaitos faktūros, gautinų ir mokėtinų sumų sekimas, reguliarus atsiskaitymų derinimas, periodinė turto inventorizacija) ir su personalu (įsakymai, pavedimai, rašytiniai pareiškimai).

Šešėlinė ekonomika ir pilkieji pinigai ir toliau kenkia politiniam ir ekonominiam stabilumui Rusijoje. Finansų ministerija šešėlinį ekonomikos sektorių skaičiuoja apie 15-20% BVP. „Mūsų šešėlinėje ekonomikoje slypi didelės sumos“, – sakė finansų ministras Antonas Siluanovas. – Jeigu šešėlinis sektorius yra kažkur apie 15–20 proc., o BVP – kažkur apie 60 trln. rublių, tada 15% yra 9 trilijonai“.

Pasak jo, bendra mokesčių našta Rusijos ekonomikai siekia 35% – taigi dėl nelegalaus verslo Rusijos biudžetui trūksta apie 3 trilijonus rublių. rublių pajamų. Ministras pažymėjo: „pilki“ atlyginimai iš regionų biudžetų atima 2 trln. rublių, o kova su jais įtraukta į federalinių ir regioninių institucijų, įskaitant mokesčių institucijas, užduočių sąrašą.

Tuo pat metu Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerijos vadovas Andrejus Belousovas anksčiau pažymėjo: jei smulkusis verslas išeis iš šešėlio, jo dalis BVP bus 40-50%, palyginti su dabartiniais 19% - verslo idėjos. mūsų šalyje nėra deficitas. Jeigu bus išspręstas nelegalaus verslo klausimas (ministro skaičiavimais, jame dirba 18 mln. žmonių), pagal smulkaus verslo dalį ekonomikoje Rusija prilygs išsivysčiusioms valstybėms.

Tuo tarpu ekspertai tyrimų institutas„Global Financial Integrity“ (GFI) mano, kad šešėlinio Rusijos ekonomikos sektoriaus dydis yra daug didesnis – kasmet jis sudaro 46% BVP. Jų skaičiavimais, nuo 1994 iki 2011 metų iš Rusijos nelegaliai išvežta 211,5 mlrd.

Pasak GFI vadovo Raymondo Bakerio, šalis prarado šimtus milijardų dolerių, kuriuos būtų galima investuoti į sveikatos apsaugą, švietimą, infrastruktūrą ir kt. socialines sferas. Pasaulio bankas taip pat pažymi, kad Rusijos šešėlinė ekonomika yra 3,5 karto didesnė nei kitose G7 šalyse. Tuo pat metu šešėlinė ekonomika ir pilkieji pinigų srautai per pastaruosius du dešimtmečius nuolat augo dėl neefektyvaus politinio valdymo ir tradicinio Rusijos verslininkų noro nemokėti mokesčių.

Kaip Vek sakė investicinio holdingo FINAM analitikas Antonas Soroko, tokius aukštus GFI tyrimo metu gautus skaičius tikriausiai lėmė keli veiksniai. „Pirmiausia, man atrodo, kad didžioji dalis minėto nutekėjimo įvyko antroje 90-ųjų pusėje – didelio politinio nestabilumo, mažo ekonomikos skaidrumo ir silpno vartotojų pasitikėjimo laikais. Antra, gana didelė šešėlinės ekonomikos apimtis, kuri iš tikrųjų tampa šių srautų katalizatoriumi.

Nutekėjus kapitalui, ekonomika netenka laisvų lėšų, kurios, esant kitoms sąlygoms, galėtų būti panaudotos valstybės infrastruktūrai finansuoti, socialiniai projektai, galėtų tapti pagrindu didinti gyventojų realių disponuojamų pajamų augimo tempą, pažymi ekspertas.

„Viena iš pagrindinių sąlygų, kurios turi būti įvykdytos norint sumažinti šešėlinę lėšų apyvartą, yra mokesčių sistemos optimizavimas, siekiant padidinti mokesčių subjektų prieinamumą ir sumažinti fizines sąnaudas adekvačiam atskaitymų mokėjimui“, – sako Soroko. „Turime ir toliau dirbti su investiciniu šalies įvaizdžiu, gerinti mikroklimatą smulkiam ir vidutiniam verslui.

Anot jo, finansų ministro Siluanovo vertinimas greičiausiai bus pernelyg optimistiškas. „Manau, kad realios šešėlinio ūkio sektoriaus apimtys yra šiek tiek didesnės – 20-25 proc.“, – mano analitikas. – Bet „šešėlio“ dalies mažinimo priemonės jau vykdomos. Pavyzdžiui, nuo 2014 m. bus draudžiamos bet kokios grynųjų pinigų operacijos, jei sandorių apimtis viršija 600 000 rublių. Nuo 2015 m. apribojimas taps dar griežtesnis – nuo ​​300 tūkst. Taigi išaugusi investicinė veikla pinigų srautams greičiausiai didelės įtakos neturės, nes beveik visi mokėjimai turi būti atliekami per bankines struktūras. Manau, kad šios priemonės turės teigiamos įtakos visų lygių biudžeto užpildymui. Sukčiavimo galimybės tokioje situacijoje tampa daug mažesnės.

Baudos už verslumo veiklą nesukūrus juridinio asmens ar neįregistravus kaip individualus verslininkas siūlyti sugriežtinti. Jei nelegalus verslininkas nenori išeiti iš šešėlio, už tai turėtų grėsti bauda iki 30 tūkst. Tokią iniciatyvą parengė „Vieningosios Rusijos“ deputatų grupė, vadovaujama Vladimiro Afonskio („Izvestija“ turi projektą). Siūlymui jau pritarė Teisingumo ministerija ir Vieningosios Rusijos Dūmos frakcija, o parlamentarai rekomendavo kolegoms dar pagalvoti apie galimą bausmės dydžio sumažinimą. Specialistai pastebi, kad pagaliukas be morkos neveiks – būtina sudaryti sąlygas, skatinančias savanorišką verslininkų perėjimą „į šviesiąją pusę“.

Administracinių teisės pažeidimų kodekso pataisas parengė „Vieningosios Rusijos“ nariai Vladimiras Afonskis, Viktoras Džiuba, Nikolajus Petruninas ir Natalija Pilyus. Jie siūlo padidinti esamas baudas už verslą be valstybinės registracijos kaip individualus verslininkas arba kaip juridinis asmuo - pavyzdžiui, kaip LLC. Dabar už tai gresia bauda nuo 500 iki 2 tūkstančių rublių (14.1 straipsnio 1 dalis). Pagal projektą bauda pirmą kartą turėtų būti nuo 5 000 iki 10 000 rublių, o pakartotinai ir vėliau nustačius pažeidimą – nuo ​​20 000 iki 30 000 rublių.

Naujovė skirta užtverti barjerą nesąžiningiems verslininkams, teigia frakcijos Ekspertų patariamosios tarybos (EX) vadovas. Vieningoji Rusija» už bendravimą su verslo bendruomene Dmitrijumi Sazonovu. EX iniciatyvą palaikė, po to sulaukė frakcijos koordinacinės tarybos pritarimo. Tačiau abi tarybos rekomendavo įstatymo projekto rėmėjams apsvarstyti siūlomo sankcijų dydžio sumažinimą.

Įstatymo projekto autoriai mano, kad esamų baudų nebeužtenka siekiant užkirsti kelią galimiems pažeidimams. Šių baudų dydis yra mažesnis nei valstybės rinkliava, kuri imama už individualaus verslininko ir juridinio asmens įregistravimą (atitinkamai 800 rublių ir 4 tūkst. rublių), ir baudos legaliems verslininkams - pavyzdžiui, už pavėluotą dokumentų pateikimą. informacija apie mokesčių mokėtoją (10 tūkst. rublių). Be to, baudos nebuvo didinamos daugiau nei 10 metų ir per tą laiką spėjo „nusivertėti“, anot aiškinamasis raštas prie dokumento. Tokiomis sąlygomis nelegalūs verslininkai neturi paskatų išeiti iš šešėlio, nes apsimoka mokėti nedidelę baudą. Todėl tokių pažeidimų daugėja. Pavyzdžiui, Tulos regione 2016 metais buvo nustatyti 98 verslo be valstybinės registracijos atvejai, o per devynis 2017 metų mėnesius – jau 128. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo teismų departamento duomenimis, 2015 m. teismai išnagrinėjo daugiau nei 140 tūkst. Administracinių nusižengimų kodekso 14.1 p., o 2017 metais jų buvo daugiau nei 154 tūkst. (statistika apima ir bylas verslumo veikla be licencijos arba šiurkščiai pažeidžiant jos sąlygas). Deputatų teigimu, naujovė prisidės prie mokesčių surinkimo augimo ir rems sąžiningus verslininkus, taip pat apsaugos piliečius nuo „šešėlinių“ verslininkų teikiamų prekių ir paslaugų.

Kai šiandien galioja baudos, „šešėlinis verslas“ mokės mažiau nei registruotas verslininkas, net jei jis bus atsakingas kiekvieną mėnesį, sakė teisinės grupės „Jakovlevas ir partneriai“ teisininkė Anna Boytsova. Tuo pačiu metu individualaus verslininko ar juridinio asmens registracija papildo pareigas ir atsakomybę. Tačiau verslui įteisinti vis dar reikia ne represinių priemonių, o sudaryti sąlygas verslininkams savanoriškai pereiti „į šviesiąją pusę“, – mano ji. Pavyzdžiui, atskira individualią veiklą vykdančių gyventojų apskaita su supaprastinta atskaitomybės tvarka ir sumažintomis įmokomis į biudžetą arba metinių pajamų dydžio padidinimu, kuriame verslininkas įpareigojamas papildomai mokėti įmokas į privalomus fondus.

Baudos duos norimą rezultatą tik tuo atveju, jei bus sukurtas savarankiškai dirbančių piliečių atpažinimo mechanizmas, mano ir Rusijos advokatūros narė, teisininkė Jekaterina Melnik. Tuo tarpu didelė tikimybė, kad bus įvestos nepagrįstos sankcijos tiems, kurie kartais papildomai uždirba, bet nevykdo verslumo. Taip nutinka gana dažnai, – sakė ji.

Norint kovoti su šešėliniu verslu, reikia ne griežtinti sankcijas, o kurti paskatas plėtrai, pritaria Rusijos Federacijos Prekybos ir pramonės rūmų Ekonominio saugumo pakomitečio pirmininkas Valentinas Ignatjevas. Anot jo, šiandien verstis verslu nėra lengva, o naujovė inspektoriams duos tik papildomą botagą.

Mažos baudos patenka į šešėlinio verslo rankas ir priveda prie to, kad problema tampa sisteminė, pripažįsta Andrejus Nazarovas, „Business Russia“ pirmininkas. Sąžiningi verslininkai pralaimi konkurenciją, nes yra priversti į savo produktų ir paslaugų kainą įtraukti biurokratines ir mokesčių išlaidas. Tačiau, kita vertus, net ir su 30 tūkstančių rublių baudomis verslui verstis po žeme vis tiek bus pelningiau, mano jis. Didesnį efektą, pasak eksperto, duotų tokios priemonės kaip supaprastinta apmokestinimo sistema, biurokratinių kliūčių pašalinimas, kontrolės ir priežiūros spaudimo mažinimas.

Šiuolaikiniai nelegalios verslo veiklos nustatymo ir slopinimo metodai yra neveiksmingi sprendžiant ūkio subjektų „balinimo“ problemą, todėl siūlomas griežtinimas neturės didelės įtakos verslininkų pasitraukimui „iš šešėlio“, – teigia pirmasis viceprezidentas Vladislavas Koročkinas. Opora Rossii, mano. Kartu padidės rizika, kad gyventojai galiausiai atgrasys save išbandyti kokiame nors versle. Jo įsitikinimu, vienintelės priemonės, kurios efektyviai sumažins šešėlinį sektorių, yra specialios paskatos. Patartina nustatyti specialias priemones, kurios paskatins verslininkus registruoti ryšius su valstybe. Tokios priemonės, pažymėjo ekspertas, galėtų būti atleidimas nuo mokesčių tam tikram laikotarpiui ir neviršijant tam tikro uždarbio, sąlygų kreditavimui lengvatinėmis sąlygomis sudarymas, taip pat pagalba rinkodarai ir klientų paieškai.

Darbas siekiant nustatyti neformalaus įdarbinimo atvejus Komijoje duoda rezultatų

Darbdaviai, kurių santykiai su darbuotojais nesusiklostę, neturėtų dalyvauti viešuosiuose pirkimuose. Tokį siūlymą išsakė Darbo, Užimtumo ministerijos regioninio užimtumo skyriaus vyr socialinė apsauga Aleksandras Chochlovas komisijos posėdyje tvarios plėtros respublikos ekonomikos ir socialinio stabilumo.

Neformalus įdarbinimas, kurį praktikuoja kai kurie darbdaviai, daro didelį smūgį respublikos ekonomikai. Tai yra įmokų į Pensijų fondą ir mokesčių administratorius trūkumas bei nepagrįsta našta biudžetui dėl socialinių pašalpų mokėjimo piliečiams, kurie gauna atlyginimus vokeliuose ir iš tikrųjų nėra skurdžiai, tačiau gali būti sunku įrodyk tai. Oficialiais „Rosstat“ duomenimis, 2015 metais neoficialiame sektoriuje dirbančių žmonių skaičius iš visų dirbančių Komijos gyventojų buvo 16 proc. Palyginimui: pagal Rusijos Federacijašis skaičius siekė 20,5 proc., šiaurės vakaruose – 13,7 proc.

Siekiant ištraukti verslą iš šešėlio ir neutralizuoti neoficialų darbą, 2016 m. darbo grupė. Tarpžinybinės grupės darbo rezultatai formuojami kas dešimt dienų stebėsenos forma, siekiant mažinti neformalų užimtumą. informacinė sistema Rostrud AIS „Legalizavimas“. Panašios grupės neformalaus legalizavimui darbo santykiaiįsteigta visose 20-yje respublikos savivaldybių. Darbo grupėse dalyvauja kontrolės ir priežiūros organų atstovai, o tai leidžia kompleksiškai spręsti klausimus. Per praėjusius metus įvyko 159 teritorinių darbo grupių posėdžiai, į kuriuos buvo pakviesti neformalų darbą praktikuojantys darbdaviai. Išklausyti 747 mokesčių mokėtojai, mokantys mažesnį už pragyvenimo lygį atlyginimą.

Šių susitikimų rezultatas netruko paveikti ir darbuotojų atlyginimus, ir biudžeto pajamas. Iš 747 darbdavių 571 pakėlė savo darbuotojų atlyginimus iki pragyvenimo minimumo ir daugiau. Dėl darbo užmokesčio padidinimo į biudžetą papildomai buvo gauti keturi milijonai rublių, iš jų 2,3 milijono rublių į respublikos biudžetą. Darbo sutarties sudarymas neužbaigia pajamų įteisinimo proceso, būtina, kad tiems darbuotojams, su kuriais buvo sudarytos darbo sutartys atliekant atliekamą darbą, darbdaviai pradėtų pervesti draudimo įmokas į Pensijų fondą. Atitinkamai turėtų padidėti gaunamų įmokų į Pensijų fondą sumos. Už 2015 metus biudžete sukaupta ir gauta draudimo įmokų suma pensijų fondas Komijos Respublikoje pagal sutartis su darbuotojais siekė 26,6 mln. 2016 m., neįskaitant IV ketvirčio - 91,3 mln.

Daugiausia neformaliame sektoriuje dirbančių žmonių šiandien stebima tokiuose sektoriuose kaip statyba, prekyba, remontas transporto priemones, būsto ir komunalinės paslaugos, paslaugų teikimas, Žemdirbystė. Žmonės sutinka dirbti be darbo knygos ir taip atima bet kokią apsaugą nuo neteisėtų darbdavio veiksmų. Netekus darbo, neįgalumo ar gimus vaikui, jie negali pretenduoti į jokias socialines garantijas. Neįregistravęs darbuotojo oficialiai, darbdavys atima iš jo pensiją: darbo be registracijos laikotarpis nebus įskaičiuojamas į darbo stažą. Be to, neoficialiai įdarbintas pilietis neturi teisės gauti banko paskolos.

Kadangi be pačių piliečių pagalbos sunku nustatyti darbdavius, kurie pažeidžia darbo įstatymus, a karštoji linija, kur galima paskambinti ir pranešti apie darbo santykių neįregistravimo faktus ar atlyginimų išmokėjimą vokeliuose.

Atskirai Aleksandras Khokhlovas sutelkė dėmesį į žmonių kategoriją, kurie savo veiksmais taip pat daro žalą biudžetui. Tai vadinamieji profesionalūs bedarbiai, kuriuos pažįsta visi užimtumo centrų specialistai. Su trumpomis pertraukomis jie gali metų metus registruotis į nedarbą užimtumo centruose ir gauti pašalpas. Kadangi tai specifinė problema, reikalaujanti ypatingo dėmesio, į savivaldybių darbo grupių sudėtį buvo įtraukti vietinių užimtumo centrų atstovai. EPC darbuotojai stengiasi nustatyti neteisėto bedarbio pašalpos gavimo faktus.

2016 metų sausio-gruodžio mėnesiais buvo nagrinėjami 4924 piliečių bedarbių atvejai. Dėl to buvo atskleisti 139 pažeidimų faktai. Visų pirma, 70 iš šio skaičiaus nuslėpė darbo ar pensijos jiems skyrimo faktus ir toliau gavo pašalpas, nors pagal įstatymą jos nebeturėjo. Dar 64 asmenys slėpė savo įsidarbinimo faktą, tai yra faktiškai dirbo neoficialiai ir tuo pačiu turėjo bedarbio statusą bei pašalpas. Dar penki asmenys pateikė pažymas apie vidurkį darbo užmokesčio, o tai netiesa. Šiuo būdu, visas kiekis neteisėtai gautos lėšos siekė 590,1 tūkst. Valstybei grąžinta daugiau nei 450 tūkst.

Pasak Aleksandro Chochlovo, patentas savarankiškai dirbantiems piliečiams pastaruoju metu tapo viena labiausiai aptarinėjamų verslo temų. Nauja lengvatinė apmokestinimo ir verslo registravimo sistema šalyje įvesta 2016 m. Valdžia planuoja, kad tokiu būdu iš šešėlio ištrauks kelis milijonus ekonomiškai aktyvių žmonių, dirbusių šešėliniame versle.

Žmonės tam tikru mastu susiduria su neformaliu darbu, kai gauna įvairias paslaugas, pavyzdžiui, būsto ir komunalinių paslaugų srityje. Nuo SSRS laikų išliko neoficialaus atsiskaitymo su santechniku ​​ar tinkuotoju praktika. Tačiau ekonomikos mokslų daktarė, Rusijos mokslų akademijos Uralo filialo Šiaurės Komijos mokslo centro Socialinių ir ekonominių ir energetinių problemų instituto docentė Larisa Popova perspėja dėl baudžiamųjų priemonių piliečiams, asmeniškai teikiantiems tokias paslaugas. Nes kol yra paklausa, yra ir pasiūla. Dažnai laikraščiuose besiskelbiantys žmonės suteikia didesnį paslaugų prieinamumą rinkoje, tačiau tuo pačiu patento gavimas jiems už darbą vidutiniškai už 7200 rublių yra protinga alternatyva verslo registracijai ir galimybė įteisinti savo pareigas. . Labai svarbu pakeisti piliečių požiūrį į šią neoficialių atsiskaitymų praktiką tiesiogiai, „praėjus kasai“.

2016 m. rugsėjo 21 d. Rusijos prezidentas Vladimiras Putinas paskelbė, kad savarankiškai dirbantys piliečiai dvejiems metams turėtų būti atleisti nuo mokesčių mokėjimo ir įvertintos įmokos kad jie galėtų ramiai įeiti į įprastą legalaus darbo ritmą, kad tai jiems nebūtų apsunkinta. Yra verslumo veiklos rūšių klasifikatorius, kuriam įstatymas numato patentinės apmokestinimo sistemos taikymą. Taip pat yra patento paraiškos pavyzdys.

Apibendrindamas tai, kas buvo pasakyta, Aleksandras Chochlovas pažymėjo, kad valstybė turėtų imtis tam tikrų priemonių kovojant su neformaliu užimtumu. Be to, kad viešuosiuose pirkimuose nedalyvautų nesąžiningi darbdaviai, taip pat būtina užkirsti kelią atlyginimų mokėjimui vokeliuose – apriboti grynųjų pinigų apyvartą ir pereiti į elektroninėmis priemonėmis darbdavio atsiskaitymas su darbuotojais. Norint įtraukti darbuotoją į darbo santykių įteisinimą, būtina sukurti darbo santykių registravimo instituciją. Pavyzdžiui, įveskite privalomą registraciją darbo sutartys organuose Vietinė valdžia. Be to, „Rostrud“ organizuos elektroninės priežiūros darbus darbo knygos ir darbo sutarčių registrą.