Când nu poți folosi kkt. Ce documente reglementează utilizarea CCP? Plăți în transportul public

Serviciul Federal de Impozite are acces nestingherit, inclusiv de la distanță, la toate datele fiscale (FD) conținute în baza de date a operatorilor FD, precum și la alte informatii oficiale despre companii și antreprenori individuali. Aceasta înseamnă că, pe baza informațiilor disponibile, autoritatea fiscală poate efectua nu numai o achiziție de test, ci și o verificare de la distanță a conformității cu procedura de aplicare a CCP.

În plus, angajații Serviciului Federal de Taxe nu sunt obligați să notifice despre data de începere a unui cec în numerar și nu există restricții cu privire la frecvența acestor verificări. Aceste reguli nu sunt prevăzute de legislația în vigoare. În special, normele Legii federale din 26 decembrie 2008 nr. 294-FZ privind protecția drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în exercitarea controlului de stat nu se aplică supravegherii privind respectarea procedurii de aplicare a CCP. .

Dacă din greșeală nu ați înregistrat casa de marcat în termenul prevăzut sau ați încălcat în alt mod procedura de aplicare a casei de marcat (de exemplu, datele din casa dvs. de marcat online au fost primite intermitent), este în interesul dumneavoastră să eliminați toate încălcările cât mai curând pe cât posibil.Ilya Antonenko

Ilya Antonenko, auditor certificat.

Cine este obligat să aplice CCP după 01.07.2018

O parte semnificativă a companiilor și a antreprenorilor individuali care au primit inițial o amânare trebuie să aplice CCP începând cu 07.01.2018. Acest lucru se aplică și celor care primesc plăți de la persoane fizice în mod non-numerar, fără a utiliza carduri de plată, de la persoane străine pentru bunuri (lucrări, servicii), precum și de la angajații companiei lor (clauza 9, articolul 7 din Legea federală). din 03.07.2016 Nr.290-FZ). În același timp, este necesar să se aplice CCP chiar și atunci când cumpărătorul nu a furnizat date privind numărul telefon mobil sau adresa E-mail, adică societatea sau întreprinzătorul individual nu are nicio modalitate de a îndeplini cerința legii de a furniza un cec cumpărătorului în în format electronic.

Momentan, nu este clar în ce moment este necesar să se aplice CCP atunci când se primește o plată fără numerar. Poziția autorităților de reglementare în această problemă este ambiguă. Utilizatorul este obligat să aplice CCP din momentul confirmării executării ordinului de transfer de fonduri de către instituția de credit. Cum se stabilește momentul confirmării executării unui ordin de transfer de fonduri de către o instituție de credit nu este clar. Nu adaugă claritate și indicația că PCC se aplică „din moment” și nu „momentan”. Astfel, astăzi există diferite abordări pentru a determina momentul aplicării CCP la primirea plăților fără numerar de la persoane fizice și organizații. Este necesar să se determine în mod independent un algoritm convenabil pentru aplicarea CCP într-o astfel de situație, pe baza nivelului de risc pe care organizația este gata să-l accepte în cazul unei dispute cu inspectorii.

Rețineți că, în conformitate cu modificările care au fost aduse la 54-FZ legea federală din data de 03.07.2018 Nr.192-FZ, organizatiile si intreprinzatorii individuali au dreptul de a nu folosi casele de marcat si de a nu elibera (trimite) formulare stricte de raportare pana la data de 01.07.2019 in urmatoarele cazuri:

• la efectuarea decontărilor cu persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali, fără numerar (cu excepția decontărilor prin mijloace electronice de plată);
• decontări la acceptarea plății pentru locuință și utilitati, inclusiv contribuții pentru reparații majore;
• la compensarea și returnarea plăților anticipate și (sau) a avansurilor, la acordarea de împrumuturi pentru plata unor bunuri, lucrări, servicii;
• la furnizarea sau primirea altor contraprestații pentru bunuri, lucrări, servicii.

Pentru a fi convinși de amânarea recent acordată a utilizării CCP, este necesar să se definească conceptul de „decontări prin mijloace electronice de plată”, la care autoritățile fiscale includ acum toate formele de plăți fără numerar.

Ce trebuie făcut dacă CCT nu a fost folosit din greșeală

Sancțiunile pentru neutilizarea CCP sunt foarte severe (a se vedea paragraful 2 al articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), dar pot fi evitate. Pentru a face acest lucru, o organizație sau un antreprenor individual care are un CCP înregistrat trebuie să efectueze următoarele acțiuni până când autoritățile fiscale iau la cunoștință faptul neutilizarii CCP (notă la articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). ; scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07.12.2017 Nr. ED-4-20 / 24899; tabelul 4, 5, 30, 31 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21.03.2017 Nr. ММВ-7-20 / [email protected]):

• eliminați cauza încălcării;
• introduceți o chitanță de corecție pentru fiecare sumă acceptată (plătită) fără a utiliza o casă de marcat, indicând semnul corespunzător al calculului, precum și detaliile documentului care servește ca bază pentru formarea unui astfel de cec (de exemplu, o notă despre faptul că casa de marcat nu a fost folosită la primirea (plata) fondurilor);
• în termen de trei zile lucrătoare de la data emiterii verificării de corecție, informați IFTS, de exemplu, prin Zona personală CCP, informații detaliate privind corectarea calculelor, inclusiv detaliile verificărilor de corectare indicate.

Atunci când se utilizează o întârziere în utilizarea caselor de marcat atunci când se furnizează servicii către public și în momentul plății, un formular de raportare strict (BSO) nu a fost emis unei persoane, este necesar să se elibereze suplimentar un BSO persoanei respective. . În opinia noastră, în acest caz, acest pas este necesar și pentru a evita o amendă (a se vedea clauza 20 din Regulamentul privind decontările fără utilizarea caselor de marcat, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 06.05.2008 nr. . 359).

Dacă Serviciul Fiscal Federal a luat cunoștință de încălcare în urma auditului, amenda va fi în continuare emisă. Un antreprenor individual sau o societate care aparține întreprinderilor mici și mijlocii poate încerca să înlocuiască amenda cu un avertisment în temeiul art. 4.1.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, dacă o infracțiune administrativă a fost săvârșită pentru prima dată, în timp ce nu a fost cauzat niciun prejudiciu sau nu există nicio amenințare cu amenințarea vieții și sănătății oamenilor, securității statului și există fără daune materiale (Codul contravențiilor administrative, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15.08.2016 nr. douăzeci/ [email protected]).

Viktor Vladimirovici Bachurin,
Șeful Departamentului de control operațional al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru regiunea Sverdlovsk

FTS va verifica

Cu siguranță vom duce la bun sfârșit Test: comparați informațiile pe care le avem despre casele de marcat înregistrate cu informații despre cine trebuia să înregistreze casa de marcat înainte de 01.07.2018 și verificați. Prin urmare, nu așteptați să vină la dumneavoastră inspectorul fiscal. Dacă ați încălcat procedura de utilizare a caselor de marcat, cumpărați, înregistrați o casă de marcat și generați o verificare de corecție.

În conformitate cu nota de la art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative, persoana care înlătură voluntar o infracțiune și notifică aceasta în scris serviciului fiscal nu poate fi trasă la răspundere administrativă pentru încălcarea procedurii de aplicare a CCP. Această regulă se aplică părților 2-4 și 6 ale art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative.

Pentru antreprenorii individuali de pe PSN și UTII, care ar trebui să înceapă să folosească CRE din 07.01.2019, există o motivație suplimentară de a nu amâna înregistrarea CRE. Aceștia pot primi o deducere fiscală în valoare de 18 mii ₽ pentru fiecare casă de marcat înregistrată în termenul stabilit de lege.

Au greșit cecul - foaia noastră de cheat vă va ajuta: „”.

Lichagina Svetlana Mihailovna,
Şeful adjunct al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru teritoriul Stavropol

Procedura de efectuare a inspecțiilor

Drepturile și obligațiile organului fiscal în exercitarea supravegherii respectării legislației privind aplicarea CPC sunt prevăzute la paragraful 1 al art. 7 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. Ordinele Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17.10.2011 și nr. 132n și 133n reflectă calendarul și succesiunea acțiunilor administrative în monitorizarea completității contabilității încasărilor în numerar, respectarea cerințelor pentru echipamentele casei de marcat, procedura și condițiile de înregistrare și aplicare a acestuia, precum și procedura de interacțiune a autorităților fiscale cu organizațiile și întreprinzătorii individuali.

Pentru a preveni încălcările și, ca urmare, răspunderea administrativă, recomandăm contribuabililor să studieze în detaliu prevederile Legii federale nr. 54-FZ, inclusiv toate modificările și completările.

De asemenea, vă reamintim că din 01.07.2018 este necesară efectuarea decontărilor cu casele de marcat la tranzacționarea cu produse nealimentare precum covoare și covoare, produse din piele și lemn, mobilier, majoritatea tipurilor de îmbrăcăminte, echipamente informatice etc. . (Decretul Guvernului Federației Ruse din 14.04.2017 Nr. 698-r, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 aprilie 2017 Nr. ED-4-20 / [email protected]).

La 15 iulie 2016 a intrat în vigoare Legea federală nr. 290-FZ, care modifică Legea nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat”

Acum majoritatea oamenilor de afaceri trebuie să treacă la casele de marcat online, iar toate casele de marcat vor trimite versiuni electronice cecuri către Serviciul Fiscal Federal prin Internet. Va trebui să înlocuiți banda electronică cu o unitate fiscală, să conectați casa de marcat la rețea și să încheiați un acord cu un operator de date fiscale pentru a trimite cecuri.

Casele de marcat online în 2017: prevederi de bază

1. Schema de lucru cu autoritățile fiscale s-a schimbat, toate datele din controale vor fi trimise Serviciului Fiscal Federal prin Internet.

2. Înregistrarea unei case de marcat a fost simplificată, nu este nevoie să mergeți la biroul fiscal, trebuie doar să accesați site-ul nalog.ru și să înregistrați o casă de marcat prin contul personal.

3. Antreprenorii care nu folosesc în prezent case de marcat vor fi obligați să achiziționeze case de marcat online și să trimită date către serviciul fiscal până la 1 iulie 2018.

4. Modificările au afectat și verificările și formularele stricte de raportare, acum vor crește cantitatea de date care trebuie să fie prezente.

5. Au apărut așa-zișii operatori de date fiscale, aceștia vor primi, stoca, prelucra și transfera date fiscale către Serviciul Fiscal Federal.

6. Casele de marcat vor deveni tehnic puțin diferite, EKLZ va înlocui sistemul fiscal.

7. Nu toată lumea va fi obligată să folosească casele de marcat online, există o listă de activități care nu vor avea nevoie de un nou CCP.

Aplicarea CCP în 2017 - cum va fi

Cumpărătorul vine la magazin pentru o achiziție, casieria scanează codul de bare de pe colet, unitatea fiscală aflată în interiorul casei de marcat salvează cecul, îl semnează cu semn fiscal și trimite datele pe cecul OFD. Operatorul de date fiscale prelucrează informațiile, trimite răspunsul înapoi la casierie, iar datele de primire la Serviciul Fiscal Federal.
Apoi cumpărătorul primește un cec, sau 2 cecuri după bunul plac (unul pe hârtie și unul electronic, prin poștă sau telefon)

Prin urmare, în conformitate cu legea 54-FZ, toate punctele de vânzare trebuie să fie conectate la Internet.
Dar este de remarcat faptul că viteza de penetrare a verificării nu va depinde de viteza Internetului, datele vor fi transmise în paralel și, chiar dacă rețeaua eșuează, informațiile de verificare vor fi transferate la OFD ulterior, de îndată ce conexiunea este finalizată. restaurat.

Detalii obligatorii despre cecuri și BSO pentru casele de marcat online

Având în vedere noile cerințe care se referă la casele de marcat, au apărut noi cerințe care se aplică acum cecurilor și BSO-urilor. Acestea trebuie să conțină următoarele informații:

Informații despre sistemul fiscal al vânzătorului
- adresa site-ului web a operatorului de date fiscale
- semnul decontării (venit sau cheltuială)

- forma de plata (numerar sau plata electronica)
- cuantumul calculului cu indicarea separată a cotei și a sumei TVA
- numărul de serie al unității fiscale
- data, ora și locul decontării
- Descrierea mărfurilor
- numărul de telefon sau e-mailul cumpărătorului, în cazul în care se transferă cecul sau BSO formular electronic

Înregistrarea casei de marcat în taxă: cum să înregistrați o casă de marcat într-un mod nou

Înregistrarea unei case de marcat cu transfer de date va fi mult mai ușoară și mai rapidă decât una obișnuită. Proprietarul va trebui doar să se înregistreze pe site-ul serviciului fiscal nalog.ru și să lase o cerere de fiscalizare a casei de marcat, apoi să semneze cererea cu el. semnatura electronicași așteptați confirmarea.

După ce serviciul fiscal primește aceste informații, va trimite datele de înregistrare antreprenorului, iar datele privind fiscalizarea vor fi introduse în dispozitiv. Acum nu va fi necesar să vizitați Serviciul Fiscal Federal în persoană cu o casă de marcat, precum și să încheiați un acord cu CTO.

Costul plății online

După intrarea oficială în vigoare a legii, a devenit clar că utilizarea caselor de marcat online pentru afaceri va deveni obligatorie. Sa vedem cat costa checkout onlineși în ce va consta costul celei mai bugetare case de marcat online:

1. Registrator fiscal – producătorii spun că costul registratorilor fiscali cu acumulator fiscal nu va depăși costul celor convenționale. Să luăm în calcul pret minim 20 000 de ruble. Seturile de modernizare vor costa în medie între 5 și 15 mii de ruble.

2. Contractul cu Operatorul de date fiscale va costa 3.000 de ruble pe an.

3. Serviciile CTO oficial nu mai sunt necesare, nu le vom lua în considerare.

4. Software de casă de marcat - aici costul poate fi radical diferit, dar vom lua în medie 7.000 de ruble. pentru o casă online.

Astfel, am calculat că costul minim al trecerii la casele de marcat online folosind software și un registrator fiscal va fi de aproximativ 37.000 de ruble (folosind kituri de upgrade, puteți economisi până la 10 mii de ruble). Dar dacă luăm în considerare terminalele POS tradiționale, atunci costul va crește imediat de cel puțin 2 ori.

Tranziția la casele de marcat online din 2017: etape și intervale de timp

1. Pentru acei antreprenori cărora li s-a permis să nu aplice CCP, se prevede o întârziere până la 01.07.2018.
2. Companiile de vending au primit și ele o întârziere până la 1 iulie 2018.
3. În plus, legea conține o listă cu tipuri de comerț în care este permisă să nu folosească case de marcat online.
4. Toți cei care nu s-au încadrat în cele 3 puncte descrise mai sus sunt obligați să folosească casele de marcat online de la 1 iulie 2017. Iar de la 1 februarie 2017 nu se mai poate inregistra o casa de marcat in stil vechi.

Este posibil să cumpărați case de marcat online acum?

Noul echipament de casa de marcat este acum vandut activ, dar este de remarcat faptul ca echipamentele de stil vechi care au fost inregistrate inainte de 02.01.2017 pot fi folosite fara probleme pana la 07.01.2017. Atenție însă, nu amânați achiziționarea unei case de marcat online pentru ultima dată, experții prevăd un deficit de case de marcat în 2017 și nu veți putea cumpăra rapid o casă de marcat online.

KKM cu transfer online de date: amenzi din 2017

Pentru neutilizarea CCP sau pentru utilizare incorectă echipamente de casa de marcat sunt supuse sancțiunilor:
1. CCP nu îndeplinește cerințele - 10.000 de ruble.
2. Cecul nu a fost trimis cumpărătorului - 10.000 de ruble.
3. Tranzacționare fără CCP - 30.000 de ruble.

Istoria caselor de marcat online a început în 2014, când, în timpul unui experiment, Serviciul Federal de Taxe a introdus o nouă generație de case de marcat conectate la internet la Moscova și regiune, în Tatarstan și regiunile Kaluga.

Experimentul a fost considerat reușit, așa că la 14 iunie 2016, Duma de Stat a adoptat modificări la legea privind casele de marcat nr. 54-FZ, care au înăsprit semnificativ cerințele pentru casele de marcat. Din acest articol, veți afla ce case de marcat în 2019 pentru antreprenorii individuali ar trebui să fie folosite atunci când faceți decontări cu clienții.

Cine este obligat să folosească noile case de marcat

Casele de marcat în 2019 sunt obligate să folosească din ce în ce mai mulți antreprenori, dar schimbările vor fi treptate. Este necesar casa de marcat pentru antreprenorii individuali care lucrează pe PSN și în noul an? Cât timp ai nevoie să te conectezi? Care dintre plătitorii sistemului fiscal simplificat și OSNO în 2019 mai pot lucra fără casă de marcat?

În acest tabel, am colectat informații despre calendarul și categoriile de contribuabili care sunt obligați să instaleze un nou tip de casierie.

Noua lege nu a stabilit doar un KKM, ci și o listă a organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali care încă au dreptul de a nu folosi o casă de marcat pentru plăți cu numerar și cu card (articolul 2 din Legea nr. 54-FZ din 22.05.03). ):

• vânzarea de ziare, reviste și produse conexe în chioșcuri, cu condiția ca cel puțin jumătate din cifra de afaceri să fie ziare și reviste (contabilitatea veniturilor pentru această grupă de mărfuri trebuie ținută separat);
• vânzarea de valori mobiliare;
• servicii de catering pentru angajații și studenții instituțiilor de învățământ, dacă sunt prestate în timpul sesiunilor de formare;
• comerț pe piețele de vânzare cu amănuntul, târguri, complexe expoziționale (cu excepția acestora locuri de comert, precum magazine, pavilioane, chioșcuri, corturi, magazine auto, containere și altele care asigură siguranța mărfurilor), cu excepția vânzării nu Produse alimentare aprobat de Guvernul Federației Ruse;
• vânzarea în chioșcuri de înghețată și băuturi nealcoolice la îmbuteliere;
• comerț cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen din nave-cisternă;
• vânzare sezonieră de legume, fructe, tărtăcuțe și tărtăcuțe;
• comerțul ambulant cu produse alimentare și nealimentare, cu excepția celor care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare;
• acceptarea sticlăriei și salvarea de la populație (cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și a pietrelor prețioase);
• realizarea de produse de artizanat national de catre producator;
• repararea și colorarea încălțămintei;
• producție și reparare de articole de mercerie și chei metalice;
• arat grădini și tăiat lemn de foc;
• servicii de supraveghere și îngrijire a copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități;
• servicii de portar în stații și porturi;
• închirierea locuinței de către un antreprenor individual, dacă este proprietatea acestuia;
• organizații de farmacie situate în mediul rural aşezări;
• IP pe PSN pentru unii.

Organizații și antreprenori individuali care desfășoară așezări la distanță sau zone greu accesibile(cu excepția orașelor, centrelor raionale, așezărilor de tip urban), dacă aceste localități sunt indicate în lista aprobată de autoritățile regionale. În plus, Ordinul Ministerului Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Rusiei din 5 decembrie 2016 nr. 616 are permisiunea de a folosi modele vechi de case de marcat în localități cu până la 10.000 de persoane în loc de casele de marcat online.

Dar chiar și atunci când activitățile unui antreprenor se încadrează în aceste concesii, ele nu se aplică dacă se tranzacționează mărfuri accizabile sau când se utilizează dispozitive automate de plată (automate). Fără rezerve, plățile în numerar fără casă de marcat sunt asigurate numai pentru vânzarea obiectelor de cult religios (literatură religioasă) și prestarea de servicii pentru rituri și ceremonii religioase.

A primit un antreprenor individual fără angajați dacă oferă servicii sau vând produse producție proprie. Această categorie de antreprenori are dreptul de a lucra fără casierie până la 1 iulie 2021. Cu toate acestea, dacă IP angajează un angajat înainte de această dată, atunci în termen de 30 de zile de la încheiere contract de muncă este necesar să vă înregistrați și să începeți să utilizați CCP.

Cum funcționează plățile online

O dificultate suplimentară în introducerea noii comenzi se datorează faptului că casele de marcat online funcționează pe un principiu complet diferit față de casele de marcat cu impuls fiscal. Casele de marcat cu transfer de date către fisc trimit informații despre fiecare achiziție efectuată în timp real către serverul FTS. Mai mult, la început aceste informații de la casieria online sunt transferate unui intermediar - un operator de date fiscale (OFD).

După primirea acestora, intermediarul transmite o confirmare că datele de vânzare au fost acceptate și chitanței i s-a atribuit un atribut fiscal. Fără confirmarea operatorului, cecul nu va fi generat. În continuare, OFD transmite informații despre plățile efectuate către IFTS, unde acestea sunt acumulate și sistematizate într-un sistem special de stocare a datelor.

In plus, la cererea cumparatorului, care isi va lasa datele, vanzatorul este obligat sa ii trimita verificare electronică. Dacă cumpărătorul, după ce a comparat detaliile unui cec pe hârtie și unul electronic, găsește o discrepanță între ele, atunci poate raporta acest lucru la oficiu fiscal, iar acest fapt va fi verificat.

Noi case de marcat cu acces la internet funcționează din iulie 2017 în multe prize si destul de succes. Dar, după cum a arătat practica, paralizează imediat munca a milioane de vânzători. Dar după ce toți plătitorii UTII și PSN vor începe să folosească CCP, numărul caselor de marcat online va fi de aproape 3,5 milioane de unități.

De asemenea, este necesar să se adauge aici și pe cei care acum oferă servicii populației, emițându-le formulare tipărite de responsabilitate strictă (BSO). Din iulie 2019, pentru emiterea BSO, va fi necesară utilizarea unui nou sistem automatizat, care este recunoscut și ca echipament de casă de marcat. Dacă producătorii de casierie și operatorii de date fiscale vor putea asigura buna funcționare a acestor dispozitive este o mare întrebare.

În total, casele de marcat online în 2019 trebuie:

• transmite informații despre achiziție în timp real către operatorul lor de date fiscale;
• generați cecuri în formă electronică;
• asigura tiparirea documentelor fiscale.

Cât costă instalarea unui echipament nou?

Desigur, antreprenorii sunt îngrijorați de întrebarea - cât costă casa de marcat online în sine și întreținerea ei pentru antreprenorii individuali? Aici va conta cât de mult corespunde KKM existent cu capacitatea de a instala unul nou. softwareși dispozitiv fiscal. Dacă modelul casei de marcat permite, atunci îl puteți actualiza pur și simplu, cheltuind de la 10 la 15 mii de ruble. Costul achiziției de echipamente noi este de la 25.000 de ruble și mai mult.

Vă rugăm să rețineți: trebuie să cumpărați dispozitive noi doar din lista de modele aprobate de Serviciul Fiscal Federal. Vânzătorii CCP sunt interesați de implementarea sa, așa că nu vă credeți pe cuvânt că un anumit model este inclus în lista Serviciului Federal de Taxe. Convinge-te singur.

Cu toate acestea, problema nu se va limita la costurile de achiziție sau de modernizare a caselor de casă. Antreprenorul va trebui să plătească pentru serviciile de comunicații prin Internet de înaltă calitate la tarifele furnizorului său, precum și serviciile unui operator de date fiscale.

Vă rugăm să rețineți că OFD trebuie, de asemenea, selectat numai din lista oficială. Cele mai mici tarife ale operatorilor pentru primul an de serviciu sunt de 3.000 de ruble, în anii următori prețul va fi mai mare - până la 12.000 de ruble pentru un dispozitiv. Respectiv, cost total va depinde de câte case de marcat se va conecta operatorul. În plus, o nouă casă trebuie înregistrată la IFTS. Acest lucru se poate face prin OFD (2.000-3.000 de ruble) sau gratuit pe site-ul serviciului fiscal dacă aveți deja o semnătură electronică.

*(gratuit dacă ai deja semnătură digitală sau de la 3 mii dacă vrei să comanzi o semnătură electronică)

În total, costul minim pentru un an de funcționare a noilor case de marcat va fi de la 25 de mii de ruble pentru un dispozitiv, cu condiția să nu îl cumpărați, ci să îl actualizați pe cel existent.

Ai de gând să deschizi un cont curent? Deschideți un cont curent într-o bancă de încredere - Alfa-Bank și primiți gratuit:

• deschidere gratuită de cont
• primul cont în valută
• certificarea documentelor
• banca de internet
• și mult mai mult

Sancțiuni pentru încălcarea cerințelor legale

Pe lângă toate aceste strângeri specificatii tehnice KKM și o extindere semnificativă a categoriilor de întreprinzători care trebuie să emită o chitanță în numerar, legea a ridicat cuantumul amenzilor pentru întreprinzătorii individuali în conformitate cu articolul 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse:

• neutilizarea caselor de marcat - de la ¼ la ½ din suma achiziției, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble;
• încălcarea repetată, dacă se dovedește că KKM nu a fost utilizat în calcule pentru achiziții de peste 1 milion de ruble - o suspendare administrativă a activității întreprinzătorului individual timp de până la 90 de zile;
• utilizarea de case de marcat în stil vechi sau încălcarea procedurii de înregistrare / reînregistrare a acestora - un avertisment sau o amendă de 1.500 - 3.000 de ruble;
• refuzul de a emite un cec pe hârtie cumpărătorului sau de a-l trimite în formă electronică - un avertisment sau o amendă de 2.000 de ruble.

Să rezumam - este o casă de marcat necesară pentru antreprenorii individuali și în ce situații:

1. Pentru antreprenorii individuali aflați în sistemul de impozitare simplificat, OSNO, ESHN, cerința de a lucra doar cu un nou tip de casă de marcat a intrat în vigoare la 1 iulie 2017.
2. Antreprenorii persoane fizice care lucrează în domeniul comerțului și alimentației publice pe PSN și UTII și fără angajați, de la 1 iulie 2019, trebuie să aplice CCP.
3. Aceeași perioadă de tranziție - 1 iulie 2019 - este stabilită și pentru acei antreprenori individuali care prestează servicii publicului, și au în același timp angajați.
4. Dreptul la o amânare temporară de la casierie (până la 1 iulie 2021) se bucură numai de întreprinzătorii individuali fără angajați care prestează servicii publicului sau vând produse din producție proprie.
5. Înainte de a cumpăra sau de a actualiza dispozitivul, asigurați-vă că modelul este inclus în lista Serviciului Federal de Taxe.
6. Încheiați un acord de prestare de servicii numai cu acei operatori de date fiscale care sunt enumerați pe site-ul oficial al serviciului fiscal.
7. Lista categoriilor de contribuabili pentru care comandă nouă nu se aplică, este specificat în articolul 2 din Legea „Cu privire la CPC” nr. 54-FZ.

Totul despre modificările din iulie în .

Noul nume al Legii federale nr. 54-FZ

Legiuitorul a actualizat numele, acum suna asa: „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în Federația Rusă”.

Înainte de inovațiile luate în considerare, el a stabilit regulile de utilizare a caselor de marcat la efectuarea decontărilor în Federația Rusă în următoarele scopuri:

Asigurarea intereselor cetățenilor și organizațiilor;

Protecția drepturilor consumatorilor;

Asigurarea procedurii stabilite pentru efectuarea platilor;

Asigurarea completității contabilității veniturilor în organizații și întreprinzători individuali.

Acum Legea federală nr. 54-FZ de asemenea, stabilește procedura de aplicare a aparatelor de marcat în scopul impozitării și asigurării procedurii stabilite pentru circulația mărfurilor.

Noi concepte

Articolul 1.1 completate cu concepte noi: „beneficiar”, „versiunea modelului caselor de marcat”, „beneficiar”. Conceptul de „calcule” a fost clarificat.

În noua versiune, decontări înseamnă acceptare (primire), plata fondurilor în numerar și fără numerar pentru bunuri, lucrări, servicii, acceptare de pariuri, pariuri interactive și plata fondurilor sub formă de câștiguri la organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc și acceptând și fonduri pentru vânzare bilete la loterie, biletele de loterie electronice, acceptarea pariurilor la loterie și plata fondurilor sub formă de câștiguri la organizarea și desfășurarea loturilor. Pentru a Legea federală nr. 54-FZ calculele includ, de asemenea:

Acceptarea (primirea) și plata fondurilor sub formă de avans și (sau) avansuri;

Compensarea și returnarea avansului și (sau) avansurilor;

Acordarea și rambursarea împrumuturilor pentru plata bunurilor, lucrărilor, serviciilor (inclusiv acordarea de către casele de amanet de împrumuturi cetățenilor privind securitatea lucrurilor aparținând cetățenilor și activități de depozitare a lucrurilor);

Furnizare sau primire de alte contraprestări pentru bunuri, lucrări, servicii.

Astfel, a fost eliminată incertitudinea cu privire la obligația organizațiilor și a antreprenorilor individuali de a aplica case de marcat în funcție de o serie de modalități de plată a bunurilor (lucrări, servicii): acum, decontări înseamnă, în special, acceptarea sau plata de fonduri în numerar și forme fără numerar pentru bunuri, lucrări, servicii ( Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 03-01-15/41176 din 15 iunie 2018).

Domeniul de aplicare și regulile de utilizare a CCP

Articolul 1.2 a suferit o serie de modificări și completări.

O singură verificare pentru servicii. De regula generala la efectuarea fiecărei decontări, utilizatorul CCP este obligat să emită o chitanță de numerar sau un formular de raportare strictă (SRF) pe hârtie sau în format electronic. Conform noului clauza 2.1 din art. 1.2 Legea federală nr. 54-FZ la efectuarea decontărilor sub formă de compensare sau rambursare a plăților anticipate sau a avansurilor efectuate anterior de persoane fizice pentru servicii, utilizatorul poate genera o chitanță de numerar (SRF) care să conțină informații despre toate astfel de decontări efectuate în cursul zilei sau pentru perioada de facturare, care nu depășește o lună calendaristică sau stabilită de legislația Federației Ruse (dar cel târziu în prima zi lucrătoare următoare încheierii perioadei de facturare), fără a emite (trimite) o chitanță de numerar (SRF) către client. În acest caz, vorbim de servicii în domeniu eveniment cultural, transport de pasageri, bagaje, marfă și marfă-bagaj, servicii de comunicații, servicii în formă electronică, anumite Artă. 174.2 din Codul fiscal al Federației Ruse(servicii în formă electronică furnizate de organizații străine), precum și alte servicii determinate de Guvernul Federației Ruse. Rețineți că acesta este dreptul utilizatorului, nu responsabilitatea acestuia.

Atunci când efectuează decontări într-o formă diferită de numerar sau utilizează mijloace electronice de plată sub formă de compensare sau rambursare integrală a plății anticipate efectuate anterior de persoane fizice, utilizatorii au dreptul de a trimite cecuri de casierie (SRF) cumpărătorilor numai în format electronic. formular fără a emite cecuri pe hârtie.

Mijloace electronice de plată (ESP) - un mijloc și (sau) metodă care permite clientului operatorului de transfer de bani să întocmească, să certifice și să transmită ordine pentru a transfera fonduri în cadrul formelor aplicabile de plăți fără numerar folosind informații și tehnologii de comunicare, medii electronice informații, inclusiv carduri de plată, precum și alte dispozitive tehnice ( paragraful 19 al art. 3 din Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți”).

Noi prevederi privind emiterea unui cec de casierie (BSO). La efectuarea plăților fără numerar, excluzând posibilitatea interacțiunii directe între cumpărător (client) și utilizator sau un dispozitiv de decontare automată, folosind dispozitive conectate la Internet și oferind posibilitatea interacțiunii de la distanță între cumpărător (client) și utilizator, sunt obligați să asigure transferul unei chitanțe de numerar către cumpărător sau BSO în formă electronică la numărul de abonat sau adresa de e-mail specificată de cumpărător (client) înainte de efectuarea plăților. În acest caz, o chitanță de numerar sau BSO pe hârtie nu poate fi tipărită de către utilizator ( paragraful 5 al art. 1.2 Legea federală nr. 54-FZ).

S-a clarificat faptul că Ministerul Finanțelor dă explicații scrise autorităților fiscale, organizațiilor, antreprenorilor individuali și persoanelor fizice cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind aplicarea CCP.

Caracteristicile utilizării CCP

Au fost făcute o serie de clarificări și actualizări ale procedurii de aplicare a CCP categorii separate utilizatorilor.

În primul rând, CPC-urile nu sunt utilizate de instituțiile de credit, în timp ce acestea sunt obligate să mențină o listă a dispozitivelor de decontare automată pe care le dețin sau le utilizează.

În al doilea rând, CCP nu este aplicat de organizații și antreprenori individualiîn dispozitive mecanice automate pentru decontări în implementarea decontărilor efectuate exclusiv de moneda Băncii Centrale a Federației Ruse.

În al treilea rând, s-au făcut ajustări la paragraful 2 al art. 2, și anume, organizațiile și întreprinzătorii individuali nu pot utiliza CCP atunci când desfășoară următoarele activități (servicii de prestare):

Vânzarea de ziare și reviste numai pe hârtie;

Comerț ambulant în afara staționării rețeaua comercială produse alimentare și nealimentare (cu excepția produselor complexe din punct de vedere tehnic și a produselor alimentare care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare, mărfuri supuse etichetării obligatorii cu mijloace de identificare) din mâini, din cărucioare de mână, coșuri și alte dispozitive speciale pentru demonstrație, ușurință în transportul și vânzarea mărfurilor, inclusiv în autoturisme de pasageri trenuri și la bordul aeronavelor;

Comert cu lapte imbuteliat si bând apă(adăugat la vânzările la chioșc de înghețată și băuturi răcoritoare la robinet).

Vânzarea biletelor de călătorie și a cupoanelor în transportul public va fi exclusă din tipurile de activități în care nu puteți utiliza CCP, începând cu 1 iulie 2019.

Aplicarea PSNO de către antreprenori. Articolul 2 adăugat clauza 2.1, conform căreia întreprinzătorii individuali care utilizează PSNO pot face decontări fără a utiliza echipamente de casă de marcat, cu condiția să fie eliberat (trimis) cumpărătorului un document de confirmare care conține detaliile necesare. Dar cele de mai sus nu se aplică antreprenorilor individuali implicați în tipuri de activitate antreprenorială stabilit pp. 3, 6 , 9 - 11 , 18 , 28 , 32 , 33 , 37 , 38 , 40 , 45 - 48 , 53 , 56 , 63 alin.2 al art. 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Teritoriile instalaţiilor militare. La zonele îndepărtate de rețelele de comunicații, s-a adăugat teritoriul instalațiilor militare, obiectelor de organe serviciu federal securitate, agenții de protecție a statului, agenții de informații străine. În aceste teritorii, nu puteți transfera datele CCP online.

Acorduri între organizații și (sau) întreprinzători individuali. Conform noua editie paragraful 9 al art. 2 Legea federală nr. 54-FZ CCP nu se aplică atunci când se efectuează decontări fără numerar între organizații și (sau) întreprinzători individuali, cu excepția decontărilor efectuate de aceștia folosind un mijloc electronic de plată cu prezentarea acestuia (de exemplu, card bancar). Astfel, toate decontările în numerar și decontările prin intermediul unui card bancar (mijloc electronic de plată) între organizații și (sau) întreprinzători individuali necesită utilizarea obligatorie a caselor de marcat.

Parcare. Organizațiile care exercită atribuțiile organelor puterea statului subiecții Federației Ruse și organismele administrația locală cu privire la acordarea dreptului de folosire a parcărilor (locurilor de parcare) contra cost, CCP nu se aplică. Dar există o condiție aici: aceste organizații trebuie să transfere banii primiți pentru parcare integral într-un cont deschis la organul teritorial al Trezoreriei Federale în termen de cinci zile lucrătoare de la data primirii. Autoritatea de stat a entității constitutive a Federației Ruse trebuie să aducă informații despre astfel de organizații în atenția organismului autorizat.

Organizațiile de asigurări. Când un asigurător efectuează decontări cu asigurații cu participarea agenților de asigurări - indivizii asigurătorul aplică CCP atunci când acest asigurător primește fonduri de la acesta agent de asigurări cu îndrumarea unei chitanțe de numerar (SRF) în formă electronică către asigurat.

Biblioteci. Statul și bibliotecile municipale, precum și bibliotecile Academiei Ruse de Științe, Institutele de Cercetare, organizații educaționale poate să nu aplice CCP atunci când furnizează servicii cu plată populație, a cărei listă va fi aprobată de Guvernul Federației Ruse.

Cerințe fiscale de stocare

S-au făcut și modificări la Artă. 4.1 Legea federală nr. 54-FZ. Să evidențiem modificările care sunt cele mai interesante pentru utilizatorii CCP:

Orientări pentru formarea documentelor fiscale în implementare anumite tipuri calculele vor fi elaborate și postate de organismul autorizat (FTS) pe site-ul său oficial de pe Internet;

Operatorul de date fiscale poate prelucra datele fiscale primite de la utilizator în interesul și în numele utilizatorului desemnat în scopuri statistice sau alte cercetări fără a depersonaliza aceste date fiscale (dacă se stabilește prin contractul de prelucrare a datelor fiscale), sub rezerva cerințelor. Această prevedere nu se aplică datelor cu caracter personal ale cumpărătorului (clientului).

Înregistrarea CCP

Actualizările au afectat și procedura de înregistrare, reînregistrare și radiere a CCP-urilor la organul fiscal, care este reglementată Artă. 4.2 Legea federală nr. 54-FZ.

În cererea de înregistrare, informațiile care trebuie indicate de utilizatorii individuali au fost completate:

Informații privind utilizarea caselor de marcat la acceptarea de fonduri la vânzarea tichetelor de loterie, a tichetelor de loterie electronice, a acceptării pariurilor la loterie și a plății numerarului sub formă de câștiguri la desfășurarea loteriei (în cazul înregistrării unei case de marcat pentru a fi utilizată de utilizator atunci când desfășurarea unor astfel de activități);

Informații despre utilizarea echipamentelor de marcat cu dispozitive automate specificate în și despre numerele acestor dispozitive automate (la înregistrarea unui echipament de casă de marcat destinat utilizării cu dispozitive automate în aceste cazuri).

Acum, la înregistrarea, reînregistrarea sau anularea înregistrării unui CCP, utilizatorul va primi cardul corespunzător în termen de zece zile lucrătoare. Anterior, organele fiscale trebuiau să-l emită în termen de cinci zile lucrătoare. Această perioadă a rămas atunci când CCP a fost retrasă unilateral de către organul fiscal.

Articolul 4.2 din Legea federală nr. 54-FZ adăugat clauza 8.1, care stabilește procedura în cazul unei avarii a unității fiscale, excluzând posibilitatea citirii tuturor datelor fiscale care ar trebui să fie stocate în memoria acestuia.

Conform noului paragraful 18 al art. 4.2 Legea federală nr. 54-FZ CCP este scoasă din registru de către organele fiscale unilateral fără cererea utilizatorului în cazul unei înscrieri în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice cu privire la încetarea activității. entitate legală sau USRIP privind încetarea activității unei persoane fizice ca antreprenor individual.

Aplicarea CCP

Se precizează că o chitanță de casă de corecție (SRF de corecție) este generată de utilizator pentru a îndeplini obligația de a utiliza un CRE în cazul în care un astfel de utilizator a efectuat anterior o decontare fără a utiliza un CRE sau în cazul unui CRE este utilizat cu încălcarea cerințelor legislației Federației Ruse ( paragraful 4 al art. 4.3).

Conform noului clauza 5.1 din art. 4.3 Legea federală nr. 54-FZ un raport privind închiderea unui acumulator fiscal se generează numai după ce CRE este transferat către organele fiscale prin CRF a tuturor documentelor fiscale generate de un astfel de acumulator fiscal care ar fi trebuit depuse la organele fiscale prin CRF, iar confirmarea se face. primite în legătură cu toate aceste documente fiscale.

Cerințe pentru o chitanță de numerar și BSO

Numărul de detalii obligatorii ale unei chitanțe de numerar și ale BSO a crescut - le-a fost adăugat un cod QR.

În plus, la efectuarea calculelor specificate în clauza 5.1 din art. 1.2 Legea federală nr. 54-FZ, chitanta de numerar trebuie sa contina informatii despre locul (adresa) instalarii unui dispozitiv automat de decontare, cu ajutorul caruia s-a efectuat decontarea.

Dorim să subliniem noul clauza 6.1 din art. 4.7 Legea federală nr. 54-FZ, care stabilește detalii suplimentare obligatorii pentru decontări între organizații și (sau) întreprinzători individuali folosind numerar sau cu prezentarea mijloacelor electronice de plată (card de plastic):

Numele cumpărătorului (clientului) (numele organizației, numele, prenumele, patronimul (dacă există) al întreprinzătorului individual);

TIN al cumpărătorului (clientului);

Informații despre țara de origine a mărfurilor (la efectuarea plăților pentru mărfuri);

Suma accizei (dacă este cazul);

Număr de înregistrare declaratie vamala(la efectuarea plăților pentru bunuri) (dacă este cazul).

Detalii suplimentare obligatorii pentru o chitanță de numerar (SRF) sunt, de asemenea, stabilite la efectuarea decontărilor la plata câștigurilor la organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc și loterie, la primirea unei prime de asigurare sau la plata unei plăți de asigurare ( clauza 6.2Artă. 4.7 Legea federală nr. 54-FZ):

Numele clientului sau titularului poliței (numele organizației, numele, prenumele, patronimul (dacă există) al unui antreprenor individual sau al unei persoane fizice);

TIN al clientului sau al deținătorului poliței (dacă persoana nu are TIN, seria și numărul pașaportului unei astfel de persoane).

Nou clauza 6.1și 6.2 Art. 4.7 Legea federală nr. 54-FZ intra în vigoare la 1 iulie 2019.

Drepturile și obligațiile autorităților fiscale

Articolul 7 reglementarea drepturilor și obligațiilor autorităților fiscale, completate punctul 6și 7 .

Acum organele fiscale, în cadrul interdepartamentalului schimb de informatii are dreptul de a transfera informații despre așezări, a căror listă este aprobată de organismul autorizat, ținând cont de cerințele Legea federală nr. 152-FZ din 27 iulie 2006 „Cu privire la datele cu caracter personal”.

În același timp, autoritățile fiscale sunt obligate să informeze organizațiile, antreprenorii individuali și persoanele fizice cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind aplicarea CCP.

LA Legea federală nr. 54-FZ, care reglementează procedura de aplicare a CPC, au fost aduse modificări semnificative, care practic au intrat deja în vigoare (din 3 iulie 2018):

- a fost clarificat și extins conceptul de „calcule”, respectiv, s-a extins și sfera de aplicare a CCP;

S-a ajustat domeniul de aplicare și regulile de utilizare a caselor de marcat - s-au stabilit cazuri în care se poate genera o chitanță de numerar (SRF) în loc de mai multe și s-a stabilit, de asemenea, când și cum se emit cecuri pentru plățile fără numerar;

S-au clarificat cazurile în care organizațiile și întreprinzătorii individuali nu pot utiliza CCP atunci când desfășoară anumite tipuri de activități (servicii de prestare);

Antreprenorii individuali care folosesc PSNO și desfășoară anumite tipuri de activități pot face decontări fără utilizarea caselor de marcat, cu condiția eliberării (transmiterii) către cumpărător a unui document de confirmare care să cuprindă detaliile necesare;

Organizațiile și (sau) antreprenorii individuali nu utilizează CRE atunci când efectuează decontări în mod non-cash, cu excepția decontărilor pe care le efectuează folosind un mijloc de plată electronic cu prezentarea acestuia. De la 1 iulie 2019, la efectuarea decontărilor între organizații și (sau) antreprenori individuali, chitanța de numerar trebuie completată cu noi detalii obligatorii.