Suită de teste

Discipline

Nivel de studii profesionale: superior educatie profesionala primul nivel - master

Directia de formare (specialitate): 40.04.01 Jurisprudenta

Profilul „Suport juridic al economiei, manageriale și

activitate de expert”

Calificarea (gradul) absolventului: master

Forma de studiu: (corespondenţă)

Tula 2016

Suită de teste disciplina academica„Expertiză economică criminalistică” realizată de dr. Conferențiar al Departamentului de Medicină Legală și Vamă Zvezda I.I. și discutat la o ședință a Departamentului de Criminalistică și Vamă al Institutului de Drept și Management (proces-verbal nr. 1 al ședinței departamentului din 31 august 2016)

Dezvoltator(i) disciplinei (modulului) _______________________

semnătură(e) personală(e)

*d) contabilitate;

e) informatic-tehnic.

5. Expertul are dreptul:

7. Documentul contabil este:

a) persoană fizică;

*b) incompetent;

*c) toate organele indicate.

11. Când se efectuează un audit documentar repetat?

o concluzie;

b) o rezoluție;

c) descrierea;

*d) un act;

e) fișa de colare.

14. În ce termen, după primirea deciziei anchetatorului cu privire la numirea unei expertize contabile criminalistice, trebuie repartizat un expert?

*a) imediat;

b) în termen de 1 zi;

c) în termen de 5 zile;

d) în termen de 1 lună.

*c) toate cazurile de mai sus;

a) un certificat;

b) rezoluție;

*c) un mesaj motivat.

21. Este permisă luarea în considerare a aspectelor legate de calificarea juridică și latura subiectivă a infracțiunii în opinia expertului?

22. Participarea la procedurile penale în calitate de specialist este un motiv de retragere a unui expert?

a) da, la discreția dumneavoastră;

d) numai mărturie de specialitate.

28. Cât timp durează până la depunerea în agentie de aplicare a legii?

*a) 10 zile;

b) după 1 lună;

b) verificare formală;

c) analiza cronologică;

d) analiza comparativă.

31. Ce act normativ prevăzută numirea unei expertize medico-legale de către organele de cercetare prealabilă?

32. Subiectul expertizei economice criminalistice îl constituie fenomenele,

33. Principalele sarcini ale expertizei economice criminalistice sunt:

*D) Toate răspunsurile sunt corecte.

34. Obiectele cercetării expertului sunt:

B) materiale de inventar

*B) ambele răspunsuri sunt corecte.

35. Cercetați o parte din opinia expertului:

36. Există următoarele motive pentru auto-retragerea unui expert:

*D) Toate răspunsurile sunt corecte.

37. Expertul are următoarele drepturi:

38. Expertul nu este obligat:

concluziile lor

39. Principalele tipuri de contabilitate economică sunt:

*A) contabilitatea de gestiune

*B) contabilitate

B) contabilitatea statistică

40. La funcţiile de protecţie contabilitate raporta:

A) formarea următoare

*B) protectoare

*B) preventiv

D) distribuţie

41. Documentele administrative includ:

*A) comanda

*B) comanda

*B) prescriptie medicala

d) factura

42. Documentele falsificate includ:

*A) contrafăcute

B) format incorect

B) primar

43. Sechestrul documentelor contabile se poate efectua prin:

*A) organe de afaceri interne

B) oficiu fiscal

D) administraţia vamală

44. Pentru organizarea si starea contabilitatii in intreprindere

este responsabil:

Un lider

*B) contabil sef

45. La identificarea furtului de pe statul de plată pt întreprindere industrială sunt utilizate următoarele documente:

A) borderouri de plată*

B) Documente HR

D) rapoarte materiale

46. Ce tipuri de expertize criminalistice sunt economice:

a) examinarea produselor alimentare

*d) contabilitate;

e) informatic-tehnic.

47. Ce tipuri de expertiză sunt legate de expertiza contabilă criminalistică:

*a) expertiza datelor contabilitate de gestiune;

*b) examinarea îndeplinirii obligaţiilor fiscale;

c) examinarea deciziilor manageriale.

48.Ce tipuri de expertiză se referă la expertiza financiară și economică:

*a) examinarea înregistrărilor privind esenţa tranzacţiilor comerciale în conturile contabile;

b) examinarea indicatorilor individuali activitati de productie(în special, expertiză economică și de muncă);

*c) examinarea tranzacţiilor de decontare aferente modificărilor în proprietatea întreprinderii.

49. Ce sarcini sunt rezolvate în cadrul expertizei contabile criminalistice:

a) determinarea valabilității calculului costului planificat pe unitate de produs fabricat;

*b) identificarea faptelor de denaturare a datelor contabile și determinarea naturii acestora;

*c) determinarea gradului de influenţă a faptelor de fals intelectual constatate prin anchetă asupra rezultatelor financiare ale întreprinderii.

50. Expertul are dreptul:

a) colectează în mod independent materiale pentru cercetarea de specialitate;

*b) refuză să dea o opinie asupra unor chestiuni dincolo de sfera cunoștințelor speciale de contabilitate;

c) da o concluzie deliberat falsă;

*d) se familiarizează cu materialele cauzei referitoare la subiectul examinării.

51. Obiectele generale ale cercetării expertului sunt:

*a) documente contabile primare și consolidate;

b) protocoale de sechestru de înscrisuri și hotărâri de atașare a acestora la cauză;

*c) documente contabilitate(înregistrări contabile, extrase cumulative);

d) acte de audit documentar al opiniei experților din alte domenii ale cunoașterii.

52. Documentul contabil este:

a) orice purtător material de date privind obiectele contabile;

b) orice purtător material de date privind obiectele contabile;

c) nu există conceptul de document „contabil”;

*d) un purtător material de date privind obiectele contabile, care permite dovezi legale care să confirme dreptul și fapta tranzacției.

53. Documentele pot fi clasificate pe baza:

a) după scop, modalitate de acoperire a tranzacțiilor, la locul întocmirii;

b) după scop, structură, loc de compilare și după cantitatea de informații;

c) pe cale administrativă și de achitare;

*d) după scop, modalitate de acoperire a operațiunii, structură, loc de întocmire, modalitate de întocmire și structură.

54. În ce circumstanțe este exclusă participarea unui expert la procedurile penale dacă:

a) persoană fizică;

*b) incompetent;

*c) participă ca specialist;

*d) dacă se află în dependență oficială sau de altă natură de părți sau de reprezentanții acestora.

55. Ce autorități au dreptul să efectueze audituri documentare nedepartamentale?

a) departamentele de control și audit ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse;

b) organele serviciului fiscal de stat;

*c) toate organele indicate.

56. Când se efectuează un audit documentar repetat?

a) în situația în care nu a fost efectuat un inventar;

b) în orice cazuri la latitudinea organului de anchetă, anchetator;

*c) în situația în care se constată un nivel metodologic scăzut al auditului primar și necinsterea auditorului din orice motiv.

57. Ce document este folosit pentru a documenta rezultatele unui audit documentar?

o concluzie;

b) o rezoluție;

c) descrierea;

*d) un act;

e) fișa de colare.

58. Auditorul este avertizat cu privire la răspunderea penală pentru întocmirea unui act fals cu bună știință?

59. În ce termen, după primirea deciziei anchetatorului cu privire la numirea unei expertize contabile criminalistice, trebuie repartizat un expert?

*a) imediat;

b) în termen de 1 zi;

c) în termen de 5 zile;

d) în termen de 1 lună.

60. În ce cazuri este obligat un expert contabil să efectueze o examinare contabilă criminalistică?

a) dacă poate răspunde la cel puțin o întrebare adresată de anchetator;

*b) numai în cazurile în care poate răspunde la toate întrebările adresate de anchetator.

61. Poate un expert contabil să aplice metode de verificare a faptelor?

c) numai în cazurile în care este specificat în sarcină.

62. Care pot fi motive de descalificare a unui expert într-un caz?

a) descoperirea incompetenței sale;

b) găsirea unui expert contabil aflat în dependență oficială sau de altă natură de părți și de reprezentanții acestora;

*c) toate cazurile de mai sus;

d) participarea sa în acest caz în calitate de expert contabil.

62. Ce document întocmește un expert când nu poate da o opinie asupra întrebărilor care i se pun?

a) un certificat;

b) rezoluție;

*c) un mesaj motivat.

64. Expertul are dreptul de a lua cunoștință cu materialele cauzei penale referitoare la subiectul examinării?

65. Are suspectul, învinuitul dreptul de a lua cunoştinţă de decizia de numire a expertizei medico-legale?

c) la latitudinea organelor de cercetare prealabilă.

66. Este permisă luarea în considerare a aspectelor legate de calificarea juridică și latura subiectivă a infracțiunii în opinia expertului?

67. Participarea la procedurile penale în calitate de specialist este un motiv de retragere a unui expert?

68. Are un specialist dreptul de a pune întrebări participanților la o acțiune de investigație?

a) da, la discreția dumneavoastră;

*b) da, dar numai cu acordul anchetatorului, anchetatorului, procurorului și instanței de judecată;

69. Când se dispune o expertiză contabilă judiciară suplimentară?

a) dacă există o neconcordanță între concluziile auditului efectuat la cererea anchetatorului (instanța) și alte materiale ale cauzei;

b) la cererea întemeiată a inculpatului de numire a unei expertize contabile judiciare;

*c) în caz de claritate insuficientă sau incompletitudine a opiniei expertului, precum și în cazul apariției unor noi întrebări în legătură cu împrejurările cercetate anterior ale cauzei penale.

70. Când este programată o examinare contabilă criminalistică repetă?

*a) în cazul în care există îndoieli cu privire la validitatea concluziei expertului sau prezența unor contradicții în concluziile expertului;

b) dacă auditul primar a fost efectuat de organe departamentale.

71. Este permis să se folosească opinia experților și mărturia expertului ca probe?

c) doar o opinie de specialitate;

d) numai mărturie de specialitate.

72. Documentele primare pot fi ridicate de oamenii legii?

73. Cât durează până când un raport de audit realizat la inițiativa organului de control și audit, în urma căruia au fost relevate fapte de infracțiune în sfera economică, să fie înaintat unei organe de drept?

*a) 10 zile;

b) după 1 lună;

c) la discreția șefului compartimentului control și audit.

74. Ce tehnici sunt folosite pentru a verifica documentele aferente?

*a) verificare încrucișată, control reciproc;

b) verificare formală;

c) analiza cronologică;

d) analiza comparativă.

75. Ce tehnici se folosesc la verificarea unui singur document contabil?

a) control reciproc și analiză cronologică;

*b) verificări formale, normative și aritmetice;

c) analiza comparativă și verificarea încrucișată.

76. Ce act normativ prevede numirea unei expertize medico-legale de către organele de cercetare prealabilă?

a) Legea federală „Cu privire la activitățile criminalistice de stat în Federația Rusă”;

b) Legea federală „Cu privire la contabilitate”;

*c) Codul de procedură penală al Federației Ruse.

77. Subiectul expertizei economice criminalistice îl constituie fenomenele,

caracterizat prin următoarele caracteristici:

*A) Asociat cu activitate economică

B) Reflectat în contabilitate

C) Determinat de întrebările puse de anchetator (instanță)

78. Principalele sarcini ale expertizei economice criminalistice sunt:

A) verificarea și stabilirea prezenței sau absenței lipsurilor, excedentelor,

bunuri materialeși valoarea pagubelor cauzate.

B) verificarea valabilitatii documentate a costurilor de inventar si numerar

C) verificarea si determinarea faptului tranzactiilor comerciale, nu

reflectate în datele contabile

*D) Toate răspunsurile sunt corecte.

79. Obiectele cercetării expertului sunt:

A) documente contabile primare și consolidate

B) materiale de inventar

*B) ambele răspunsuri sunt corecte.

80. Cercetare parte din opinia expertului:

A) conține temeiurile examinării, împrejurările cauzei și inițiala

date relevante pentru a da o opinie

*B) cuprinde metodele utilizate în studiul întrebării puse.

81. Există următoarele motive pentru auto-retragerea unui expert:

A) participarea unui expert contabil în acest caz în altă calitate

B) găsirea unui expert contabil în dependență oficială sau de altă natură de

acuzat, victimă, inculpat

C) incompetența unui expert contabil

*D) Toate răspunsurile sunt corecte.

82. Expertul are următoarele drepturi:

*A) faceți cunoștință cu materialele cazului

*B) să depună o cerere de materiale suplimentare

*C) contestă în modul prescris acțiunile și deciziile anchetatorului,

încălcarea drepturilor și intereselor legitime ale unui expert

D) efectuează verificări încrucișate la alte întreprinderi.

83. Expertul nu este obligat:

A) să apară atunci când este chemat de anchetator pentru a clarifica sau completa acest lucru

concluziile lor

*B) să nu declare auto-retragere în cazurile prevăzute de lege.

84. Principalele tipuri de contabilitate economică sunt:

*A) contabilitatea de gestiune

*B) contabilitate

B) contabilitatea statistică

D) contabilitatea operațională și tehnică

85. Funcțiile de protecție ale contabilității includ:

A) formarea următoare

*B) protectoare

*B) preventiv

D) distribuţie

86. Documentele administrative includ:

*A) comanda

*B) comanda

*B) prescriptie medicala

d) factura

87. Documentele falsificate includ:

*A) contrafăcute

B) format incorect

B) primar

88. Retragerea documentelor contabile se poate face prin:

*A) organe de afaceri interne

b) oficiul fiscal

B) autoritati administrative

D) administraţia vamală

89. Pentru organizarea si starea contabilitatii in intreprindere

este responsabil:

Un lider

*B) contabil sef

90. La identificarea furtului de identificare din fondul de salarizare la o întreprindere industrială se folosesc următoarele documente:

A) borderouri de plată*

B) extrase de salarii *

B) Documente HR

D) rapoarte materiale

91. Ce tipuri de expertize criminalistice sunt economice:

a) examinarea produselor alimentare

*d) contabilitate;

e) informatic-tehnic.

92. Ce tipuri de expertiză sunt legate de expertiza contabilă criminalistică:

*а) expertiza datelor contabile de gestiune;

*b) examinarea îndeplinirii obligaţiilor fiscale;

c) examinarea deciziilor manageriale.

93. Ce tipuri de expertiză se referă la expertiza financiară și economică:

*a) examinarea înregistrărilor privind esenţa tranzacţiilor comerciale în conturile contabile;

b) examinarea indicatorilor individuali ai activității de producție (în special examinarea economică și a muncii);

*c) examinarea tranzacţiilor de decontare aferente modificărilor în proprietatea întreprinderii.

94. Ce sarcini sunt rezolvate în cadrul expertizei contabile criminalistice:

a) determinarea valabilității calculului costului planificat pe unitate de produs fabricat;

*b) identificarea faptelor de denaturare a datelor contabile și determinarea naturii acestora;

*c) determinarea gradului de influenţă a faptelor de fals intelectual constatate prin anchetă asupra rezultatelor financiare ale întreprinderii.

95. Expertul are dreptul:

a) colectează în mod independent materiale pentru cercetarea de specialitate;

*b) refuză să dea o opinie asupra unor chestiuni dincolo de sfera cunoștințelor speciale de contabilitate;

c) da o concluzie deliberat falsă;

*d) se familiarizează cu materialele cauzei referitoare la subiectul examinării.

96. Obiectele generale ale cercetării expertului sunt:

*a) documente contabile primare și consolidate;

b) protocoale de sechestru de înscrisuri și hotărâri de atașare a acestora la cauză;

*c) documente contabile (înregistrări contabile, extrase cumulative);

d) acte de audit documentar al opiniei experților din alte domenii ale cunoașterii.

97. Documentul contabil este:

a) orice purtător material de date privind obiectele contabile;

b) orice purtător material de date privind obiectele contabile;

c) nu există conceptul de document „contabil”;

*d) un purtător material de date privind obiectele contabile, care permite dovezi legale care să confirme dreptul și fapta tranzacției.

98. Documentele pot fi clasificate pe baza:

a) după scop, modalitate de acoperire a tranzacțiilor, la locul întocmirii;

b) după scop, structură, loc de compilare și după cantitatea de informații;

c) pe cale administrativă și de achitare;

*d) după scop, modalitate de acoperire a operațiunii, structură, loc de întocmire, modalitate de întocmire și structură.

99. În ce circumstanțe este exclusă participarea unui expert la procedurile penale dacă:

a) persoană fizică;

*b) incompetent;

*c) participă ca specialist;

*d) dacă se află în dependență oficială sau de altă natură de părți sau de reprezentanții acestora.

100. Ce autorități au dreptul să efectueze audituri documentare nedepartamentale?

a) departamentele de control și audit ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse;

LA conditii moderneîn legătură cu dezvoltarea sferei financiar-economice, volumul litigiilor pe probleme economice între entităţile economice este în creştere. Mai mult, se înregistrează o creștere nu numai cantitativă, ci și a diversităţii. probleme litigioase considerat în ordin judiciar. Acest proces este strâns interconectat cu analiza informațiilor despre tranzacțiile comerciale reflectate în documentele contabile și de raportare. Astfel de informații pot fi obținute în cadrul examinării economice criminalistice. Examinările economice criminalistice sunt printre cele mai frecvente în procesul civil, deși producția lor este organizată până în prezent doar în unele instituții criminalistice de stat.

Expertizele economice criminalistice sunt acțiuni procesuale efectuate în conformitate cu procedura stabilită de lege, în baza cercetare de specialitate activitate economică pe bază de documentație financiară și economică, care se realizează folosind cunoștințe speciale în domeniul științei economice în scopul identificării datelor reale privind efectuarea tranzacțiilor comerciale.

Scopul principal al examinărilor criminalistice economice este acela de a sprijini sistemul judiciar în studiul și interpretarea indicatori economici, identificând distorsiunile lor intenționate și neintenționate.

Subiect expertizele economice criminalistice sunt date faptice privind efectuarea tranzactiilor comerciale a caror studiu si evaluare necesita cunostinte speciale in domeniul economiei, contabilitatii, finantelor, necesare solutionarii cauzei.

Daca precizam subiectul expertizelor criminalistice economice in cauze civile si litigii arbitrale, atunci acestea sunt date reale (circumstantele cauzei) care permit, folosind cunostinte speciale, constatarea incalcarii legii (civil, fiscal, financiar, de munca etc.). .), care sunt cauzele litigiilor dintre părți.

Obiecte expertiza economică sunt documente primare și de raportare care reflectă tranzacții de afaceriși să conțină informații despre disponibilitatea și circulația resurselor materiale și monetare. Astfel de documente sunt:

• - acorduri intre entitati comerciale;
• - fișe de inventar și colare și alte materiale de inventar;
• - documente contabile primare;
• - registre contabile de contabilitate (extrase, reviste-comenzi, bilanţuri cifra de afaceri, carduri de cont etc.);
• - situațiile financiare;
• - alte materiale necesare realizării unei examinări economice criminalistice (materiale ale auditurilor efectuate etc.).

Documentele de mai sus reflectă procesele de afaceri ale organizației și au valoare probatorie atunci când se analizează un caz în instanță. În timpul luării în considerare a arbitrajului și a cauzelor civile privind litigiile economice, este necesar să se efectueze o examinare a documentației contabile.

Ca probă în arbitraj și proceduri civile, este acceptată doar o opinie de expertiză (și nu, de exemplu, un raport de audit, deoarece auditorul nu este participant la raporturile juridice procedurale).

Efectuarea expertizelor economice criminalistice este reglementată de legislația procesuală și Legea privind activitățile expertului criminalistic. În plus, un expert economist se bazează în cercetările sale pe normele codurilor, alte legi și reglementări.

Motivele pentru numirea unei expertize medico-legale sunt:

• - nevoia de a răspunde la întrebări folosind cunoștințe speciale în domeniul economiei;
• - contradicție între materialele cazului;
• - cererea participanților la procesul de numire a unei expertize medico-legale;
• - concluzia experţilor din alte specialităţi asupra necesităţii unei expertize medico-legale.

Expertiza economică criminalistică modernă are oportunități ample. Cu ajutorul lui, de exemplu:

• - stabilirea conformității operațiunilor cu documentele de reglementare;
• - identificarea tranzacțiilor efectiv finalizate;
• - determinarea valorii acțiunilor și a altor elemente ale afacerii;
• - determinarea caracterului complet al plății impozitului către bugetele de toate nivelurile etc.

Baza metodologică a examinărilor economice criminalistice este un set de tehnici metodologice utilizate în studiul expert al tranzacțiilor comerciale reflectate în contabilitate și evaluare. activitati financiare organizatii. În producerea examinărilor economice criminalistice nu există situații tipice, iar întrebările instanței depind de caracteristicile situației luate în considerare. Acest lucru determină absența unei metodologii unificate pentru examinările economice criminalistice.

La efectuarea examinărilor economice criminalistice, de regulă, se folosesc următoarele metode:

Sinteza este o metodă de a studia un obiect în integritatea, unitatea și interconectarea părților sale. În controlul financiar și economic, sinteza poate fi asociată cu analiza. Vă permite să conectați obiecte disecate în procesul de analiză, să stabiliți conexiunea lor și să cunoașteți subiectul ca întreg.

Inducția este o tehnică de cercetare, care este o concluzie de la factori speciali la concluzii generale, de exemplu. o concluzie despre starea obiectului se face pe baza unui studiu al aspectelor sale individuale, de exemplu, o examinare a documentelor care reflectă datoria organizației este efectuată inițial conform datelor contabile analitice, iar apoi conform datelor contabile sintetice.

Deducție - studiul stării obiectului în ansamblu pe baza raționamentului logic, trăgând concluzii despre elementele sale constitutive, i.e. raţionament de la general la particular.

Concretizare - studiul obiectelor în toată versatilitatea, diversitatea lor.

Analiza de sistem - studiul obiectului de studiu ca un set de elemente care formează un sistem, i.e. capacitatea de a evalua comportamentul unui obiect ca sistem cu toți factorii care influențează funcționarea acestuia.

Analiza economică este un sistem de metode pentru dezvăluirea și determinarea relațiilor cauză-efect care au condus la situație conflictualăîn tranzacţii comerciale, care ca urmare au devenit obiectul anchetei organelor de drept.

Metoda economico-matematică este utilizată pentru determinarea intensității influenței factorilor asupra rezultatelor activităților financiare și economice în vederea optimizării funcționării organizației.

Verificarea calculelor aritmetice (recalcularea) este o verificare a exactității calculelor aritmetice din documentele primare și înregistrările contabile sau efectuarea de calcule independente de către un expert.

Verificarea documentelor (inspecție): informațiile documentare pot fi interne, externe, externe și interne în același timp. Documente pregatite si procesate intern Entitate economica, sunt interne. Documentele externe sunt întocmite și trimise expertului economist de către terți. Verificarea documentelor constă în faptul că un expert economist trebuie să fie convins de fiabilitatea și buna calitate a unui anumit document. Pentru a face acest lucru, sunt controlate anumite înregistrări în contabilitate și documentul primar, care confirmă realitatea și oportunitatea operațiunii, de exemplu, verificarea documentelor pe motive formale (respectarea unui formular unificat, prezența detaliilor necesare) și reflectate în esență. tranzacții (oportunitatea și legalitatea acestora).

Urmărirea este o procedură în cadrul căreia un expert economist verifică unele documente primare, reflectarea datelor acestora în registrele contabilității sintetice și analitice, conformitatea corespondenței standard a conturilor cu planul de conturi și reglementările contabile.

O verificare încrucișată este o verificare a documentelor de la contrapartea organizației auditate.

In concluzie, expertul economist raspunde intrebarilor puse de instanta cu privire la conformitatea organizarii sistemului contabil reguli, privind încălcarea legislației (civilă și fiscală), privind îndeplinirea obligațiilor contractuale etc.

De remarcat că concluziile despre acțiuni intenționate (distorsiuni), folosire abuzivă etc., nu sunt permise în aviz, i.e. este posibilă doar o expunere a unor fapte, dar nu o evaluare a acțiunilor unor persoane anume, care este apanajul instanței.

La efectuarea expertizei economice, indicatorii sunt utilizați în trei măsurători: 1) naturali; 2) cost; 3) munca.

În prezent, expertiza economică criminalistică se împarte în două tipuri principale: expertiza criminalistică contabilă și expertiza criminalistică financiară și economică1. Fiecare dintre tipurile de expertiză economică este împărțit în tipuri în funcție de natura informațiilor economice studiate. Tipurile de expertiză economică, la rândul lor, sunt împărțite în subcutări și în funcție de specificul obiectelor studiate.

În condițiile economice moderne, orice tranzacție comercială este o simbioză a finanțelor, contabilității și a altor fenomene economice. Aceasta determină relația dintre contabilitatea criminalistică și expertiza financiară și economică criminalistică. Pe baza acestui fapt, în unele cazuri este necesar să se efectueze examinări cuprinzătoare, atunci când gama de probleme care necesită aplicarea o gamă largă cunoștințe economice (de exemplu, evaluarea acțiunilor și reflectarea acestora în contabilitatea întreprinderii). În acest caz, soluția problemei este imposibilă fără participarea simultană a specialiștilor diverse zone cunoștințe în formularea unei concluzii generale.

Documente similare

Conceptul și trăsăturile statului întreprindere unitară. Caracteristici ale întocmirii unui plan de afaceri folosind programul Project Expert 6.0. Analiza activităților economice ale FKP „UT LenVO” în vederea întocmirii plan financiar dezvoltarea organizatiei.

teză, adăugată 11.05.2011


Esența, structura și semnificațiile planificării afacerii. Analiza caracteristicilor organizatorice si economice ale intreprinderii. Principii pentru elaborarea unui plan de afaceri pentru lansarea unui nou tip de produs. Conceptul de activitate planificată și legătura acestuia cu antreprenoriatul.

lucrare de termen, adăugată 09.01.2014


Bazele metodologice ale planificării afacerilor. Organizarea planificării la întreprinderea OJSC „Sanatoriul” Chuvashia ". Caracteristici organizaționale și economice, evaluarea eficienței sistemului de planificare. Elaborarea unui plan de afaceri pentru crearea unei noi producții.

lucrare de termen, adăugată 30.10.2013


Conceptul de plan de afaceri, sarcini, caracteristici de pregătire și importanță în procesul de planificare corporativă. Etapele implementării planificării afacerilor în corporația „Econika-Techno”: definirea obiectivelor, analiza activităților financiare și economice, audit de marketing.

rezumat, adăugat 02.03.2012


Esența, scopurile și obiectivele planificării afacerii în întreprindere. Caracteristicile întreprinderii OOO „VTK”. Metodologie de întocmire și formare a unui plan de afaceri. Structura organizationala managementul departamentului. Managementul dezvoltării întreprinderii pe baza unui plan de afaceri.

lucrare de termen, adăugată 23.03.2015


Esența și importanța planificării afacerilor în managementul întreprinderii. Conceptul, scopul, obiectivele și caracteristicile întocmirii unui plan de afaceri pentru o întreprindere. Descrierea producției comerciale. Evaluarea piețelor de vânzare. Concurența pe piață. Evaluarea riscurilor și asigurare.

teză, adăugată 04.04.2015


Esența și formele de planificare a activităților companiei, sarcinile și problemele acesteia. Scopul și etapele dezvoltării unui plan de afaceri, funcțiile și tipurile acestuia (intern, credit, investiții, recuperare financiară). Structura și conținutul principalelor secțiuni ale planului de afaceri.

lucrare de termen, adăugată 21.01.2014


Aspecte teoretice planificarea afacerii, locul si rolul, etapele intocmirii si continutul principalelor sectiuni ale planului de afaceri. Analiza și rolul investițiilor în industria aviației. Organizarea planului de marketing și producție al unei întreprinderi de reparații aeronave.

teză, adăugată 06.04.2011


Baze economice pentru crearea unei companii de dezvoltare software in domeniul planificarii afacerilor. Descrierea industriei software și a pieței de vânzare. Nota eficiență economică plan de afaceri. Planuri de marketing și producție.

plan de afaceri, adaugat 15.03.2015


Caracteristică fundamente teoreticeîntocmirea unui plan financiar în sistemul de planificare a afacerii a activităţilor firmei. Analiza aspectelor financiare ale intocmirii unui plan de afaceri. Cunoașterea activităților SRL „Agrofon”, caracteristici ale conținutului planului financiar.

În art. 25 din Legea activităților criminalistice, se indică că pe baza studiilor efectuate, ținând cont de rezultatele acestora, un expert în nume propriu sau o comisie de experți dă o opinie scrisă și un semnatar. În cazul în care expertiza medico-legală a fost efectuată într-o instituție criminalistică de stat sau non-statală, semnăturile expertului sau comisiei de experți se atestă prin sigiliul acestei instituții. Se poate certifica si semnatura unui expert privat, la latitudinea persoanei sau a organismului care a dispus expertiza medico-legala.

Legiuitorul reglementează conținutul încheierii unui expert criminalist numai în termenii cei mai generali. Concluzia unui expert sau a unei comisii de experți ar trebui să reflecte:

Ora și locul examinării medico-legale;

Motive pentru efectuarea unei expertize medico-legale;

Informații despre corpul sau persoana care a dispus examinarea medico-legală;

Informații despre instituția criminalistică, despre expert (nume, prenume, patronim, studii, specialitate, experiență de muncă, diplomă academică și titlu academic, funcția ocupată), cărora li se încredințează efectuarea unei expertize medico-legale;

Avertismentul expertului în conformitate cu legislația Federației Ruse privind răspunderea pentru a da o concluzie falsă cu bună știință;

Întrebări adresate unui expert sau unei comisii de experți;

Obiecte de cercetare și materiale de caz înaintate expertului pentru efectuarea unei expertize medico-legale;

Informații despre participanții la proces care au fost prezenți la examinarea criminalistică;

Evaluarea rezultatelor cercetării, fundamentarea și formularea concluziilor asupra problemelor ridicate.

Conținutul art. 25 din Legea activităților criminalistice coincide aproape textual cu conținutul art. 86 Cod procedură civilă și art. 86 APK. Acestea indică faptul că concluzia este dată de expert numai în scris, semnată de acesta și trebuie să conțină descriere detaliata au efectuat cercetări, concluziile făcute în urma constatărilor acestora și răspunsurile fundamentate la întrebările puse de anchetă și de instanță. Dacă în procesul de efectuare a expertizei, expertul stabilește împrejurări importante pentru cauză, despre care nu i s-au pus întrebări, el are dreptul să includă concluzii despre aceste împrejurări în opinia sa.

Încheierea unei examinări medico-legale, a cărei formă și conținut practic nu diferă în procedurile civile și de arbitraj, are în mod tradițional o anumită structură și constă de obicei din mai multe părți.

În partea introductivă contine:

Numărul și denumirea cauzei pentru care a fost desemnată expertiza;

O scurtă descriere a circumstanțelor cazului relevante pentru anchetă;

Informații despre organul și persoana care a desemnat examinarea, temeiul legal pentru numirea examinării (decret sau hotărâre);

Denumirea instituției de expertiză, informații inițiale despre persoana (sau persoanele) care au susținut examenul (nume, prenume, patronim, studii, calificări de expert, diplomă academică, titlu, experiență de expertiză);

Tipul și tipul de expertiză.

În cele ce urmează sunt enumerate materialele primite pentru examinare, modalitatea de livrare a acestora, întrebările depuse pentru permisiunea expertului. Întrebările rezolvate de expert din proprie inițiativă sunt prezentate și în partea introductivă a concluziei. În cazul în care examinarea este comisionară, complexă, suplimentară sau repetată, acest lucru este indicat în partea introductivă a concluziei, care precizează, de asemenea, când și de către cine au fost efectuate examinările anterioare, la ce concluzii au ajuns experții și care sunt motivele pentru numirea unui examen repetat sau suplimentar.

Întrebările depuse pentru permisiunea expertului sunt prezentate în partea introductivă fără modificări în formularea acestora. În cazul în care expertul consideră că unele dintre ele depășesc (parțial sau complet) limitele cunoștințelor sale speciale sau nu este necesar să răspundă la aceste întrebări, notează acest lucru în concluzie.

Adesea, formularea întrebărilor nu corespunde recomandărilor general acceptate, iar expertul dă întrebarea în propria ediție. După cum am menționat mai sus, aceasta este o interpretare destul de liberă a dreptului expertului de a depăși atribuția de expert și de a răspunde la întrebări care nu i-au fost puse la dispoziție. În plus, formularea întrebării prezentate de expert nu este adesea mai largă, ci mai restrânsă decât întrebarea pusă inițial pentru rezolvarea acesteia. Nici Codul de procedură civilă, nici APC, nici Legea cu privire la activitățile criminalistice nu îi conferă expertului criminalist dreptul de a reformula problemele supuse rezolvării sale. El se poate adresa instanței doar cu o cerere de materiale suplimentare. Dar clarificarea întrebărilor poate fi considerată ca fiind furnizarea de materiale suplimentare, deoarece întrebările sunt deja consemnate în actul de procedură - hotărârea privind numirea unei expertize medico-legale?

În practică, această problemă apare zilnic în toate categoriile de cazuri. De exemplu, când a luat în considerare un caz legat de un incendiu la o instalație industrială într-o instanță de arbitraj, expertului i s-a pus întrebarea: „Cum se corelează topirea cablurilor de cupru cu un incendiu?” În conformitate cu metodologia de studiu a conductoarelor metalice în zonele de scurtcircuit și impact termic1, expertul a reformulat întrebarea și a formulat-o în următoarea ediție: „Care este natura topirii conductorilor de cupru? Dacă topirea este cauzat de un scurtcircuit, s-a produs înainte de începerea incendiului sau în cursul dezvoltării acestuia?”. Este clar că ultimele două întrebări sunt formulate mai corect și permit expertului să dea concluzii categorice de mare valoare probatorie. Dar din punct de vedere formal, expertul i-a depășit competența. Se pare că expertului medico-legal ar trebui să i se acorde dreptul de a reformula întrebările depuse spre dezlegare dacă acestea sunt formulate greșit din punct de vedere al teoriei și metodologiei expertizei medico-legale și să sesizeze subiectul care a desemnat examinarea într-un anumit termen. de timp. Dacă expertul este angajat al unei instituții criminalistice, atunci el este de acord asupra necesității modificării formulării întrebărilor cu șeful instituției, care, la rândul său, sesizează subiectul care a desemnat examinarea.

LA partea de cercetare concluziile sunt de obicei detaliate:

Tipul ambalajului obiectelor prezentate spre examinare, integritatea acestuia, detalii;

Starea acestor obiecte și mostre comparative;

Procesul de cercetare în etape cu o descriere a metodologiei sale, a condițiilor de aplicare a anumitor metode.

Pe baza studiului se dă o explicație științifică a semnelor identificate, iar această descriere trebuie să fie justificată logic și să conducă la concluzii finale.

Dacă examinarea a fost complexă sau s-au efectuat studii complexe în timpul acesteia, partea de cercetare se încheie cu așa-numita parte de sinteză, unde experţii care sunt specialişti în diferite tipuri sau metode de examinare rezumă informaţiile primite separat pentru a formula un răspuns general la întrebarea pusă.

Ultima parte a concluziei stabilește concluzii, acestea. se dau raspunsuri la intrebarile puse pentru permisiunea examenului. Dacă este imposibil să se rezolve vreo problemă, expertul trebuie să indice motivele refuzului în partea de cercetare a concluziei. Concluziile cu privire la circumstanțele asupra cărora nu s-au ridicat întrebări și pe care expertul le aduce în cadrul inițiativei expertului sunt prezentate la finalul avizului.

Conform certitudinii, concluziile experților sunt împărțite în categorice și probabile (probabile).

Categoric o concluzie este o concluzie de încredere despre un fapt, indiferent de condițiile existenței acestuia, de exemplu, concluziile că semnătura în testament a fost făcută de domnul N. vor fi categoric pozitive. De exemplu, concluzia că șoferul a făcut-o. a nu avea capacitatea tehnică de a evita lovirea unui pieton poate fi un negativ categoric.

Dacă expertul nu găsește niciun temei pentru o concluzie categorică, concluziile sunt probabil, acestea. caracter prezumtiv. O concluzie probabilă este o presupunere rezonabilă (ipoteză) a unui expert asupra faptului stabilit și reflectă de obicei o convingere psihologică internă incompletă în fiabilitatea argumentelor, proba statistică medie a faptului, imposibilitatea realizării cunoștințelor complete. Concluziile probabile admit posibilitatea existenței unui fapt, dar nu exclud o concluzie complet diferită (opusă). De exemplu, este cel mai probabil ca focul să provină dintr-o sursă de căldură cu conținut scăzut de calorii - un produs din tutun care mocnește. Motivele concluziilor probabile pot fi colecția incorectă sau incompletă a obiectelor de studiat, pierderea sau absența celor mai semnificative, semne semnificative de urme, un număr insuficient de materiale comparative, metodologia neelaborată a cercetării expertului etc.

În raport cu un fapt stabilit, o concluzie categorică sau probabilă expert poate fi afirmativ (pozitiv) și negativ când se neagă existența unui fapt despre care se pune o anumită întrebare expertului.

După natura relației dintre concluzie și temeiul acesteia, concluziile se împart în condiţional ("dacă..., atunci...") și necondiţionat. O concluzie necondiționată este o recunoaștere a unui fapt care nu este limitat de nicio condiție. O concluzie condiționată înseamnă recunoașterea unui fapt în funcție de anumite împrejurări, fiabilitatea cunoștințelor anterioare, dovada altor fapte, de exemplu, textul documentului nu a fost realizat pe această imprimantă matricială, cu condiția ca imprimanta să nu fie reparată. O astfel de concluzie poate fi exprimată și într-o formă categorică și probabilă.

Dacă, în urma cercetărilor de specialitate, nu s-a putut ajunge la o singură soluție a problemei, formulează expertul alternativă o concluzie este o hotărâre strict dezbinătoare, indicând posibilitatea existenței oricăruia dintre faptele care se exclud reciproc enumerate în ea, necesitatea instanței de a alege pe oricare dintre ele și de a recunoaște ca a avut loc în realitate. Concluziile alternative sunt admisibile atunci când sunt denumite toate alternativele fără excepție, fiecare dintre acestea trebuie să le excludă pe celelalte (și atunci se poate ajunge logic de la falsitatea uneia la adevărul celeilalte, de la adevărul primei la falsitatea celeilalte). ). De exemplu, sârma de titan supusă examinării a fost realizată la uzina metalurgică din orașul N. în atelierele nr.2 sau nr.3.

Alternativele opuse sunt lipsit de ambiguitate concluziile experților, care au un singur sens - concluziile categorice, în care un fapt este afirmat sau infirmat. De exemplu, concluzia categorică a examinării autorului criminalist este că această scrisoare anonimă a fost scrisă de dl.

Expertul poate concluziona și el imposibilitate rezolvarea problemei puse spre rezolvare de către o persoană sau organism împuternicit, de exemplu, din lipsa unei metodologii de cercetare, incompletitudinea (calitate proastă) a obiectelor și a altor materiale puse la dispoziție etc.

Doar concluziile categorice pot fi folosite ca bază pentru o hotărâre judecătorească într-un caz. Prin urmare, ele sunt singurele dovezi. O concluzie probabilă nu poate fi o astfel de sursă, ci doar vă permite să obțineți orientare, să căutați informații, să sugerați versiuni care trebuie verificate.

O opinie de expert poate fi ilustrată cu fotografii, concepute sub formă de tabele foto, diagrame, diagrame, desene și alte materiale vizuale, care sunt considerate ca parte integrantă a avizului. Se anexează și o adeverință cu privire la cheltuielile de judecată pentru a fi inclusă în cheltuielile de judecată. Textul concluziei, concluziile și materialele ilustrative (fiecare pagină) sunt semnate de expertul care a efectuat studiul.

După cum se știe, evaluarea concluziei unui expert criminalist se înțelege ca procesul de stabilire a fiabilității, pertinenței și admisibilității concluziei, determinând formele și modalitățile de utilizare a acesteia în dovedire1. Instanța care efectuează examinarea cauzei, ghidată de lege, evaluează concluzia dar după convingerea sa interioară, pe baza unei analize cuprinzătoare, complete și obiective a tuturor împrejurărilor cauzei în totalitatea lor. Expertiza nu este o probă specială și se evaluează conform regulilor generale de apreciere a probelor (art. 67 din Codul de procedură civilă, art. 71 din CPA). Cu toate acestea, evaluarea acesteia necesită o abordare specifică, întrucât aceste probe se bazează pe utilizarea unor cunoștințe speciale pe care instanța nu trebuie să le obțină. În plus, procedura procesuală de obținere a acestor probe după numirea unei expertize medico-legale nu se desfășoară de către entitatea care a desemnat-o și, prin urmare, datoria acesteia din urmă este să verifice respectarea acestei proceduri.

Procesul de evaluare a unui expert constă în mai multe etape succesive.

1. Verificarea conformității cu cerințele legii la numirea unui examen, care trebuie să răspundă la următoarele întrebări:

1. Expertul este competent în rezolvarea sarcinilor care i-au fost încredințate și a depășit limitele competenței sale? La efectuarea unei examinări de către un expert particular, alegerea acestuia este făcută de instanță, iar problema competenței expertului criminalist se decide la numirea acestuia. Adevărat, în acest caz, competența expertului, care nu a ridicat îndoieli la numirea unui examen, îi poate provoca pe cei familiarizați cu concluzia. Am subliniat deja mai sus că este mai dificil să se stabilească nivelul de competență al experților privați. Situația este facilitată atunci când expertul are educatie inalta la specialitatea „Examinare criminalistică” și calificarea „expert criminalist” sau un certificat de calificare departamentală pentru dreptul de a efectua examene de un fel sau altul. Atunci când se efectuează o examinare într-o instituție criminalistică, alegerea unui expert este efectuată de șeful instituției, prin urmare, este necesar să se asigure că expertul este competent atunci când evaluează concluzia.

2. Examinarea a fost efectuată de o persoană supusă recusării din motivele enumerate în legea procesuală (art. 18 din Codul de procedură civilă, art. 23 din CPA)?

3. Sunt respectate drepturile participanților la proces la numirea și efectuarea unei examinări (articolele 79,84,327,358 din Codul de procedură civilă; articole 82,83,86,268 din CPA)?

4. A fost încălcat ordinul de procedură la obținerea de mostre pentru un studiu comparativ și fixarea în protocolul relevant (art. 81 din Codul de procedură civilă, art. 66 din CPA)?

5. Este respectată forma procesuală a avizului expertului și sunt disponibile toate detaliile necesare pentru aceasta (art. 86 din Codul de procedură civilă, art. 86 din CPA)?

2. Verificarea autenticității și a suficienței probelor și probelor materiale investigate, în care sunt supuse evaluării autenticitatea probelor fizice și a probelor, adecvarea acestora pentru cercetare și suficiența pentru a da o concluzie. Adecvarea și suficiența probelor pentru cercetare sunt determinate din punct de vedere al metodelor de cercetare expertă utilizate. Să clarificăm acest punct cu un exemplu.

În cazul paternității în litigiu, 1 ml de sânge lichid al copilului, al mamei și al presupusului tată au fost aplicați pe șervețele sterile de tifon pentru testarea genetică. Probele au fost apoi uscate la aer, ambalate în plicuri de hârtie, semnate de persoanele responsabile, ștampilate și prevăzute cu inscripții explicative și trimise spre examinare. O astfel de retragere a probelor nu ridică îndoieli cu privire la autenticitatea lor și, din punct de vedere al metodologiei de cercetare, le face destul de potrivite și suficiente pentru examinare.

3. Evaluarea validității științifice a metodologiei expertului și a legitimității aplicării acesteia în acest caz particular este foarte dificil, întrucât judecătorul, de regulă, nu este expert în domeniul cunoștințelor la care se referă studiul. El primește informații despre metoda recomandată în condițiile date și posibilele rezultate ale aplicării acesteia din numeroase literaturi de referință și metodologice. Literatura de specialitate este actualizată constant, iar dezvoltarea și îmbunătățirea suportului științific și metodologic pentru practica expertului duce la faptul că metodele noi le contrazic adesea pe cele publicate anterior. Instrucțiuni, privind producerea examenelor și eliberate de diferite servicii, sunt adesea slab coordonate. Aprobarea și implementarea metodelor nu sunt încă efectuate suficient de des la nivel interdepartamental. Toate aceste circumstanțe complică semnificativ evaluarea validității științifice și a legitimității aplicării metodologiei expertului. Situația, însă, se schimbă în bine odată cu unificarea și standardizarea unui număr tot mai mare de metode criminalistice standard existente, crearea de atlase de metode aprobate de Consiliul Federal Interdepartamental de Coordonare și Metodologie pentru Cercetare Expertă.

De obicei, pentru a rezolva îndoielile, este numită o examinare repetată a comisiei. Cu toate acestea, pot apărea aceleași dificultăți în evaluarea sa. Unele îndoieli pot fi rezolvate în timpul interogatoriului unui expert. Aici poate fi foarte valoros ajutorul altor experți, care pot fi interogați ca specialiști și pot explica instanței de judecată caracteristicile și validitatea științifică a unei anumite tehnici.

Atunci când se evaluează examinări și studii complexe, rezultatele aplicării unei metodologii expert servesc ca punct de plecare pentru cercetări ulterioare. Interpretarea corectă a acestora determină direcția lucrărilor ulterioare privind implementarea sarcinii de expert și, în cele din urmă, concluziile finale ale expertului. Să ilustrăm acest lucru cu un exemplu.

În cazul unui incendiu într-un magazin universal, firele de cupru topit au fost examinate în timpul unei examinări cuprinzătoare. Expertul metalurgist a concluzionat că motivul topirii firelor a fost un scurtcircuit, care a avut loc înainte de declanșarea incendiului. În baza acesteia, pompierul și expertul tehnic a concluzionat că incendiul a fost provocat de un scurtcircuit în cablajul electric. La evaluarea expertizei, instanța a constatat că rezultatele studiului metalurgistului au fost interpretate greșit, cu o abatere de la metodologia investigației medico-legale și a examinării tehnice, conform căreia se impunea identificarea prezenței unui raport de cauzalitate între un scurtcircuit în cablajul electric și izbucnirea unui incendiu. În special, prin calcule, a fost necesar să se stabilească posibilitatea aprinderii din picăturile de metal topit ale obiectelor situate direct sub fir.

4. Verificarea și evaluarea caracterului complet și exhaustiv al opiniei face posibil să se judece că:

Au fost investigate toate obiectele supuse examinării și au fost identificate toate caracteristicile de diagnostic și de identificare necesare și suficiente pentru formularea răspunsurilor la întrebările puse;

Expertul a dat răspunsuri motivate la toate întrebările care i-au fost adresate sau a justificat refuzul de a răspunde la una dintre întrebări;

Opinia expertului descrie complet și cuprinzător cursul și rezultatele studiului, anexând materialul ilustrativ relevant.

Incompletitudinea expertizei stă la baza desemnării unei examinări suplimentare sau a unui interogatoriu a expertului.

5. Evaluarea validității logice a cursului și a rezultatelor unui studiu de expertiză se realizează prin analizarea succesiunii etapelor cercetării de specialitate, a condiționalității logice a acestei secvențe, a validității logice a concluziilor experților prin rezultate intermediare. Literatura de specialitate citează erori logice formale care apar în opiniile experților1, cum ar fi:

Concluzia nu este o consecință logică a cercetării efectuate de expert:

Concluzii contradictorii ale experților sunt date pe același subiect;

Concluzia este auto-contradictorie;

Concluziile expertului nu sunt suficient de motivate. Pot fi identificate și alte erori logice.

6. Verificarea relevanței rezultatelor unui studiu de expertiză pentru această cauză civilă (adică valoarea lor probatorie), care este înțeleasă ca o legătură cu obiectul probei și cu alte împrejurări ale cauzei, a căror stabilire este necesară pentru atingerea scopurilor procedurii judiciare. Verificarea relevanței rezultatelor unei expertize în cadrul evaluării acestuia constă în a afla dacă faptul constatat de expert este inclus în obiectul probei sau printre alte împrejurări semnificative pentru speță și dacă concluziile făcute de expert permit acest fapt. a fi stabilit, dovedit.

7. Verificarea conformității concluziilor expertului cu probele disponibile în cauză, acestea. evaluarea avizului expertului împreună cu alte probe.

Se pot face ajustări la schema de evaluare a concluziei:

În cazul în care expertul a refuzat să răspundă la toate sau o parte din întrebările care i-au fost adresate, se apreciază temeinicia refuzului. În cazul în care refuzul este recunoscut ca întemeiat, instanța fie refuză efectuarea unei examinări, fie reformulează misiunea de expertiză, fie încredințează efectuarea unei examinări altui expert (instituție expertă), fie furnizează materialele suplimentare necesare;

În cazul în care expertul a reformulat sarcina de expert, este necesar să se aprecieze dacă modificarea formulării întrebărilor este legitimă și să se determine dacă sensul întrebărilor nu s-a schimbat, dacă acest lucru este justificat din punct de vedere științific și editorial. ;

În cazul în care expertul a depășit limitele încadrării de expertiză (conform art. 86 din Codul de procedură civilă, art. 68 din CPA), legitimitatea extinderii misiunii de expertiză se apreciază prin prisma calificărilor expertului, admisibilității și relevanței. a rezultatelor obtinute;

În cazul în care expertul care a efectuat reexaminarea a supus încheierea examinării primare unei analize critice, ambele concluzii trebuie evaluate în ansamblu. În special, este necesar să se analizeze temeinicia criticii primei examinări cuprinse în încheierea celei de-a doua examinări, mai ales dacă există o discrepanță în concluzii. Rețineți că critica poate viza doar esența cercetării efectuate de experți, metodele utilizate în aceasta. Expertul nu are dreptul de a înlocui instanța și de a aprecia valoarea probatorie a concluziilor, subiective sau temeiuri legale dând o concluzie iniţială eronată.

O evaluare competentă și atentă a încheierii unei examinări medico-legale, implicarea specialiștilor pentru consultație, ne permite să identificăm cele mai frecvente erori de expertiză. Cu toate acestea, o analiză a practicii judiciare și de expertiză, inclusiv intervievarea judecătorilor atât ai instanțelor de jurisdicție generală, cât și a instanțelor de arbitraj, arată că, în majoritatea covârșitoare a cazurilor, judecătorii sunt interesați doar de concluziile expertului din întreaga opinie a expertului. De fapt, evaluarea de către ei a opiniei expertului se rezumă de obicei la verificarea caracterului complet al concluziilor și a conformității acestora cu alte probe din cauză. Și acest lucru este de înțeles, deoarece, în convingerea noastră profundă, judecătorul nu este în măsură să evalueze nici validitatea științifică a concluziilor, nici corectitudinea alegerii și aplicării metodelor de cercetare, nici conformitatea acestei metode cu realizările moderne în acest sens. domeniul cunoștințelor științifice, deoarece pentru o astfel de evaluare trebuie să aibă aceleași cunoștințe. , care este expertul.

Este dificil de apreciat nivelul de competență al expertului criminalist care a efectuat examinarea. Concluzia indică studiile, specialitatea, experiența de muncă, gradul academic și titlul academic, funcția ocupată, dar toate acestea, chiar și gradul și titlul academic, nu indică încă competența expertului în problemele unui anumit studiu de expertiză. Desigur, nu orice expertiză este atât de complexă încât să nu fie disponibilă pentru evaluare de către subiectul care a desemnat expertiza. Dar toate sarcinile din ce în ce mai complexe ale examinării criminalistice, apariția de noi genuri și tipuri de examinări bazate pe cele mai tehnologii moderne, dezvoltarea și complicarea metodelor criminalistice duce la o creștere constantă a dificultăților în evaluarea consistenței științifice a cercetării de specialitate.

În opinia noastră, singura modalitate de verificare a validității științifice și a fiabilității unei opinii de expert este competitivitatea reală a experților, pentru a realiza căreia este necesar să se acorde părților dreptul de a numi expertize medico-legale în cadrul procedurilor civile și arbitrale. În plus, a sosit momentul, evitând formulările lipsite de viață, efemere, să se definească clar în lege criterii simple și general accesibile după care să se ghideze subiecții care au desemnat expertiza legală atunci când evaluează opiniile experților.

Introducerea institutului unui specialist în proces civil, care întărește competitivitatea reală a părților și contribuie la obiectivarea procesului de probă, demonstrează că legiuitorul, deși indirect, admite că apreciind concluziile unei expertize medico-legale în termeni a validității științifice, a fiabilității și a suficienței este o sarcină foarte dificilă pentru instanță, a cărei soluție este imposibilă fără concurența reală a persoanelor cu cunoștințe în instanță.

Să ne oprim acum la consecinţele evaluării opiniei unui expert criminalist. În cazul în care rezultatele evaluării sunt pozitive, opinia expertului ca probă poate fi folosită în probă pentru a obține noi și a verifica probe existente, pentru a recunoaște dovezile unui fapt, pentru a determina direcția demersurilor ulterioare în cauză.

Consecințele unei evaluări negative a unei opinii ale unui expert pot fi diferite în funcție de ceea ce a servit ca bază pentru o astfel de evaluare. Dacă aceasta a fost rezultatul încălcărilor de procedură săvârșite în timpul numirii sau producerii unei expertize medico-legale, a incompetenței expertului, a refuzului său nerezonabil de a-și da o opinie sau a îndoielilor cu privire la fiabilitatea rezultatelor și concluziilor trase, atunci poate fi desemnată o a doua examinare. O reexaminare poate fi dispusă și în cazul în care opinia expertului contrazice alte probe strânse în cauză, întrucât, așa cum am arătat mai sus, opinia expertului nu este un fel de probă specială și este imposibil să se acorde prioritate concluziilor expertului. a priori.

Opinia unui expert în proceduri civile și arbitrale poate fi evaluată de toți participanții la proces. Instanța poate fi de acord cu aprecierea oricăruia dintre ele, dar poate și respinge considerentele acestora. La examinarea unei cauze în recurs, casare și supraveghere, instanța superioară are posibilitatea de a evalua în totalitate opinia expertului.

Luând cunoștință de opinia expertului sau de un mesaj despre imposibilitatea emiterii unei opinii, instanța are dreptul de a interoga expertul (art. 187 din Codul de procedură civilă, art. 86 din CPA).

Un expert este interogat pentru a clarifica competența expertului și atitudinea acestuia față de acest caz, precum și pentru a clarifica această concluzie, atunci când în mărturia sa expertul:

Explică esența termenilor și formulărilor speciale;

Fundamentează necesitatea utilizării metodologiei, instrumentelor și echipamentelor de cercetare alese;

Explică modul în care semnele identificate i-au permis să tragă anumite concluzii, în ce măsură concluziile se bazează pe materialele cauzei civile.

Dacă membrii comisiei de experți au ajuns la concluzii diferite, motivele acestor neconcordanțe sunt clarificate în cadrul interogatoriului.

Interogatoriul unui expert nu trebuie confundat cu o examinare suplimentară (art. 87 din Codul de procedură civilă, art. 87 din CPA), motivele de numire care coincid cu unele dintre motivele pentru efectuarea unui interogatoriu: claritate insuficientă sau incompletitudinea concluziei expertului. Criteriul de distincție a motivelor pentru interogarea unui expert și numirea unei examinări suplimentare este necesitatea unei cercetări suplimentare. Dacă astfel de studii nu sunt necesare pentru a clarifica concluziile expertului sau pentru a clarifica conținutul concluziei, expertul este interogat. În caz contrar, se acordă o examinare suplimentară.

Interogatoriul expertului se efectuează numai după ce i-a dat un aviz. În GP K și AP K, mărturia expertului nu este inclusă în lista de probe (art. 55 din Codul de procedură civilă, art. 64 din APC). Cu toate acestea, ele sunt, parcă, o continuare a concluziei și, prin urmare, au valoare probatorie.

LA proces civil Avizul expertului se anunta in sedinta de judecata. Pentru a clarifica și completa concluzia, expertului i se pot pune întrebări. Primul care pune întrebări este persoana la cererea căreia este desemnată examinarea, reprezentantul acestuia, iar apoi alte persoane care participă la dosar, reprezentanții acestora pun întrebări. În cazul în care examinarea este numită la inițiativa instanței, reclamantul sau reprezentantul acestuia este primul care adresează întrebări expertului. Judecătorii au dreptul de a adresa întrebări unui expert în orice moment al interogatoriului acestuia (partea 1 a articolului 187 din Codul de procedură civilă).

Când se analizează cazuri instanța de arbitraj la cererea persoanei care participă la cauză sau la inițiativa instanței de arbitraj, expertul poate fi chemat în ședința de judecată. După anunțarea încheierii, expertul are dreptul de a da explicațiile necesare asupra acesteia și este, de asemenea, obligat să răspundă la întrebări suplimentare ale persoanelor care participă la cauză și ale instanței. Răspunsurile expertului la întrebări suplimentare sunt înregistrate în protocol. sedinta de judecata. Procedura de adresare a întrebărilor de către persoanele care participă la dosar nu este reglementată de APC, însă, în sensul art. 153 APC rezultă că această procedură este stabilită de instanță.

De regulă, întrebările sunt adresate mai întâi de persoana (sau reprezentantul acesteia) la cererea căreia a fost desemnat expertul, iar apoi de către alte persoane. Curtea de Arbitraj are dreptul de a respinge în mod rezonabil întrebările propuse de persoanele de mai sus și de a înainta noi întrebări din proprie inițiativă.

Întrebările adresate expertului și răspunsurile acestuia se consemnează în procesul-verbal al ședinței de judecată (art. 229 din Codul de procedură civilă, art. 155 din CPA). În Codul de procedură civilă și Codul de procedură arbitrală, expertul nu este desemnat printre participanții la proces, care, după ce s-au familiarizat cu procesul-verbal al ședinței de judecată, își pot prezenta observațiile cu privire la acesta. Cu toate acestea, expertul poate cere instanței de judecată să se familiarizeze cu procesul-verbal al întrebărilor care i-au fost adresate în timpul interogatoriului și cu răspunsurile date acestora și, dacă este cazul, să facă completări și lămuriri la procesul-verbal al ședinței de judecată. Pe baza rezultatelor luării în considerare a observațiilor, instanța emite o hotărâre cu privire la certificarea corectitudinii acestora sau la respingerea acestora (art. 232 din Codul de procedură civilă, partea a 7-a din art. 155 CPA), care se anexează la procesul-verbal al ședința de judecată.

Anterior, am observat că poate fi implicat un specialist pentru a ajuta la evaluarea opiniei expertului, care dă explicații pe baza cunoștințelor sale speciale în scris sau oral. Aceste clarificări pot include:

1. Un indiciu al imposibilității de a rezolva această problemă, de exemplu, din cauza lipsei unei metodologii experte. Expertul în opinia sa ar fi putut deja să indice această împrejurare, însă instanței i se pare necesar să audieze opinia unui alt specialist. În caz contrar, numirea unei noi expertize nu va face decât să întârzie procedura.

2. O indicație a nepotrivirii obiectelor pentru cercetarea de specialitate, care este evidentă doar pentru o persoană cu cunoștințe speciale.

3. O indicare a erorilor de depistare, fixare, sechestrare a obiectelor care ar putea deveni ulterior dovezi materiale.

4. Determinarea tipului sau felului de expertiză medico-legală, care are legătură directă cu alegerea unei instituții de expertiză sau a unui candidat expert, stabilirea competenței acestuia în soluționarea problemelor ridicate. Adesea, judecătorii nu cunosc complexitatea diviziunii generice în cadrul diferitelor clase de expertiză și pot numi, de exemplu, o expertiză financiară și economică criminalistică și pot încredința implementarea acesteia unui expert în expertiză contabilă criminalistică. Dar natura diversificată a științei economice în condițiile moderne de piață a condus la alocarea mai multor tipuri de expertiză în clasa examinărilor economice criminalistice. Un expert care este competent în rezolvarea problemelor expertizei contabile criminalistice poate să nu fie competent în metodele expertizei financiare și economice.

5. O indicare a materialelor care trebuie furnizate expertului, de exemplu, protocoale de examinare a locului incidentului si unele probe materiale, scheme, planuri, documente etc. Potrivit legii procesuale, expertul are dreptul să se familiarizeze cu materialele cauzei, dar acest drept se limitează la subiectul examinării. Expertul nu trebuie să adune probe și să aleagă ce să investigheze, de exemplu, să analizeze mărturii, altfel pot apărea îndoieli cu privire la obiectivitatea și validitatea concluziei.

Să explicăm acest lucru cu un exemplu. Într-o cauză civilă, pentru realizarea unei expertize contabile criminalistice, experților a fost pusă la dispoziție o unitate de sistem a unui calculator personal din departamentul de contabilitate al SRL „I”. Expertul în opinia sa indică că concluziile au fost făcute pe baza „o analiză a datelor 1C-contabilitatea (programul prin care au ținut contabilitatea în organizație)”. Cu toate acestea, studiul software-ului și bazelor de date nu ține de subiectul contabilității criminalistice. Pentru aceasta, urma să fie numită o examinare criminalistică informatică:

Software-calculator - pentru a stabili care software disponibil pe aceasta dispozitiv de calculator si functioneaza normal?

Informații și expertize informatice (date), timp în care s-ar putea stabili ce baze de date sunt disponibile pe hard disk-ul unității de sistem.

În hotărârea instanței de numire a unei expertize judiciare contabile și în materialele puse la dispoziție experților nici măcar nu s-a menționat ce fel de software se afla în unitatea de sistem, dacă funcționează normal. Din concluzie a rezultat că experții contabili înșiși au descoperit acest software și i-au analizat activitatea. Totodată, au fost identificate baze de date care conţin o serie de documente contabile. De altfel, analizând conținutul hard disk-ului unității de sistem, experții au strâns probe și au ales ce să investigheze, înlocuind astfel subiectul care a dispus examinarea. Informațiile despre modul în care a fost conectată unitatea de sistem, ce manipulări au fost efectuate cu ea, nu au fost incluse în opinia expertului. Acest lucru nu este surprinzător, deoarece experții contabili nu au cunoștințele speciale necesare pentru aceasta. Ca urmare, îndoielile cu privire la obiectivitatea și validitatea concluziei au condus la excluderea acesteia din probe. Atribuiți o examinare informatică-tehnică criminalistică după manipulări necunoscute ale experților contabili cu unitatea de sistem, în timpul cărora ar putea apărea modificări ireversibile ale informațiilor stocate în aceasta, curtea de Arbitraj considerat nepotrivit.

În cazul în care un specialist este angajat de către instanță pentru a se consulta cu privire la o examinare criminalistică deja efectuată1, acesta, pe lângă aspectele de mai sus, are în vedere:

1) suficiența obiectelor și a mostrelor pentru un studiu comparativ pentru a da o opinie, care este determinată din punctul de vedere al metodelor expertize utilizate;

De exemplu, în timpul producerii unui examen medico-legal al cărnii tocate, a fost prelevată o probă de carne tocată din cazan. Cu toate acestea, conform metodologiei de cercetare, se presupune că se ia nu o singură probă, ci o probă medie obținută prin prelevarea mai multor probe din diferite părți ale masei substanței, care sunt apoi amestecate și o anumită parte este prelevată din acest amestec, care este un eșantion mediu.

Sau un alt exemplu, în timpul efectuării unui examen fonoscopic criminalistic într-o instituție non-statală, a fost supusă o fonogramă a unei conversații a mai multor persoane cu voci masculine, inclusiv frați cu caracteristici similare ale tractului de formare a vorbirii, care vorbesc limba georgiană. cercetare. Cu toate acestea, experții nu au avut mostre comparative ale vocilor ambilor frați. Prin urmare, expertul care a depus mărturie în instanță a concluzionat că este imposibil să se stabilească în mod credibil și exact pragul de variabilitate interindividuală și interindividuală a caracteristicilor de vorbire ale fiecăruia dintre frați.

2) metodele utilizate în realizarea examinării medico-legale, echipamentul cu care sunt implementate aceste metode (acuratețea și reproductibilitatea metodei, dacă se asigură controlul și verificarea metrologică a echipamentelor, reglarea și calibrarea acestuia);

3) validitatea științifică a metodologiei expertului, condițiile limită pentru aplicarea acesteia, admisibilitatea utilizării metodologiei alese în acest caz particular. De exemplu, în realizarea unei examinări metalurgice criminalistice a unui cablu de cupru cu urme de topire, așezat într-un furtun metalic, expertul a folosit o tehnică destinată firelor cu conductori de cupru așezați în mod deschis, ceea ce este inacceptabil. Prin urmare, rezultatele unei astfel de examinări sunt nesigure;

4) validitatea concluziilor expertului, relația și interdependența concluziilor și partea de cercetare a avizului expertului.

O situație foarte frecventă este atunci când concluziile unui expert sunt nefondate și nu se bazează pe cercetările efectuate. Acest lucru este valabil mai ales pentru examinările de inginerie și tehnică criminalistică.

De exemplu, după ce a primit fragmente de cabluri electrice cu urme de topire ca obiect de studiu în timpul efectuării unei examinări tehnice de incendiu, expertul nu analizează topirea. Se limitează la afirmarea faptului prezenței topirii, care ar putea fi cauzată probabil de un scurtcircuit. Ceea ce urmează este un citat dintr-un manual de fizică, care afirmă că atunci când se ajunge la un scurtcircuit, se ajunge la o temperatură ridicată și izolația se poate aprinde. Pe baza acestor ipoteze, se face o concluzie categorică nefondată despre mecanismul declanșării și dezvoltării unui incendiu.

Formarea și dezvoltarea examinărilor economice criminalistice.

Conceptul de expertize medico-legale și utilizarea lor în aplicarea legii.

Structura expertizei economice criminalistice

Conceptul, subiectul și obiectele expertizei economice criminalistice.

Conceptul, subiectul și obiectele expertizei contabile criminalistice.

Sarcini de expertiza contabila criminalistica.

Documente utilizate în realizarea expertizei contabile criminalistice

Caracteristici ale organizării expertizei contabile criminalistice în etapa cercetării prealabile

Realizarea expertizei contabile criminalistice.

Planificarea procesului de contabilitate criminalistică

Standarde pentru expertiza contabilă criminalistică.

Temeiul juridic pentru activitățile criminalistice de stat în conformitate cu Legea federală „Cu privire la activitățile criminalistice de stat în Federația Rusă”

Codul de procedură penală al Federației Ruse este baza cadrului de reglementare pentru expertiza contabilă criminalistică.

Procedura de numire a expertizei contabile criminalistice în organele de drept

. Statut juridic si responsabilitatea expertului

Statutul juridic și responsabilitatea unui specialist

. Cunoașterea expertului cu materialele cauzei.

Responsabilitatea expertului.

Drepturile unui expert criminalist

Atribuțiile unui expert criminalist

20. Tehnici speciale de expertiză contabilă criminalistică.

Metode de verificare a documentelor

Metode de verificare a documentelor aferente

Metoda de control reciproc

modalități de falsificare a bilanţului:

Studiu expert al operațiunilor de contabilizare a investițiilor financiare

Clasificarea valorilor mobiliare

Clasificarea investițiilor financiare

semne de recunoaștere a documentelor falsificate

Procedura de numire a expertizei contabile criminalistice în organele de drept

Caracteristici ale organizării expertizei contabile criminalistice în timpul cercetării prealabile

Planificarea procesului de expertiza contabila criminalistica.

Nu pierdem timpul căutând greșeli, găsim Adevărul în timp”

Sarcini principale expertiza economica criminalistica este realizarea de expertize contabile judiciare, financiare și economice, financiare și de credit și studii de expertiză pentru instanțe, organe de urmărire penală, afaceri interne, serviciu federal securitate, vamă, autorități fiscale, funcționari îndreptățiți să numească expertize criminalistice, în conformitate cu legislația în vigoare a Federației Ruse.

Subiectul examinărilor economice criminalistice sunt fapte specifice, a căror evaluare, alături de evaluarea consecințelor financiare și economice ale acestor fapte, necesită cunoștințe speciale în domeniul contabilității, economiei în ansamblu, finanțelor și creditului, precum și alte științe. În consecință, înainte de numirea unei examinări financiare și de credit, în procesul de instrumentare a unui dosar penal, trebuie identificate fapte (operațiuni) specifice, care împreună vor caracteriza fapta penală și vor permite evaluarea financiară, economică și a costurilor acesteia.

Acest tip de expertiză poate fi împărțit în:

financiar si credit

financiar si economic

financiar si analitic

Expertiza financiara si de credit se ocupă de probleme legate de creditare. Poate fi necesar să se dispună o examinare financiară și de credit atunci când este necesar să se stabilească prezența unor încălcări sau erori în domeniul finanțării și creditării. De asemenea, pe baza studiului operațiunilor financiare și de credit, expertiza financiară și de credit este capabilă să determine valabilitatea creării fondurilor, precum și să afle dacă procedura de cheltuire a acestora și de utilizare prevăzută a fost încălcată. Examinarea financiară și de credit descoperă dacă împrumutatul este solvabil, dacă returnarea fondurilor de credit este în timp util.

Specialistii implicati in expertiza financiara si de credit vor explica aspectele problematice in furnizarea de credit si servicii financiare, vor evalua gama de servicii prestate de institutiile financiare - banci, societati de leasing, fonduri.

În prezent, afacerile sunt de neconceput fără surse suplimentare de finanțare; marea majoritate a companiilor le folosesc atunci când își deschid și își extind activitățile.

Probleme care trebuie rezolvate pe parcursul expertizei financiare și de credit:

1. Cercetare privind conformitatea datelor contabile privind cheltuirea creditului cu scopul propus. Sunt respectate principiile creditării?

2. Cercetare pentru stabilirea modului de rambursare a creditului.

Scopul expertizei financiare si creditare este studierea modalitatilor de obtinere a creditelor fara siguranta materiala si juridica, analiza rambursarii creditului, studiul procesarii documentare a platilor in numerar si fara numerar.

Expertiza financiara si economica reprezinta:

Studiul indicatorilor situației financiare și activității financiare și economice a unei entități economice;

Studiul semnelor și modalităților de denaturare a datelor privind indicatorii financiari care afectează rezultate financiare entitate comercială;

Studiul calculului cotei de participare a fondatorilor (acționarilor) la capitalul autorizat și profitul distribuit al unei entități economice;

Studiul semnelor și metodelor de denaturare a datelor privind indicatorii financiari care caracterizează solvabilitatea, bonitatea, utilizarea și rambursarea fondurilor de credit ale unei entități economice;

Studiul indicatorilor care caracterizează formarea mărimii (valorii) salariilor pentru a stabili abateri de la normele actuale ale legislației Federației Ruse.

Financiar și analitic expertiza vă permite să rezolvați următoarele întrebări:

1. Cercetări pe tema creditării veniturilor valutare din contracte de export cu firme străine în contul în valută al întreprinderii. Dacă nu a existat nicio înscriere, atunci în ce termeni de valoare și care este mecanismul de înscriere.

2. Un studiu pentru stabilirea unei garanții echivalente în valoare plătită în valută străină (sau plata de către importator împotriva obligațiilor din cadrul unui contract de import cu cambiile importatorului) a mărfurilor importate pe teritoriul Federației Ruse în baza unor contracte de import încheiate cu străini firmelor.

3. Cercetare pentru stabilirea faptului de returnare a fondurilor în contul în valută al întreprinderii pentru mărfurile nelivrate (sau nelivrate integral) în termenele prevăzute de contractul de import încheiat cu o societate străină, dar nu mai târziu de termenele limită. stabilite de legislaţia valutară.

4. Cercetări pe tema schimbărilor în solvabilitatea întreprinderii în dinamică.

5. Cercetări pe tema schimbărilor în starea conturilor de plătit ale întreprinderii în dinamică.

6. Cercetări privind impactul asupra stării datoriilor și a solvabilității întreprinderii a unor operațiuni financiare și economice.

7. Cercetare privind impactul asupra stării de solvabilitate a întreprinderii plasarea biletelor la ordin emise de întreprindere și/sau a altor valori mobiliare.

Examinarea criminalistică economică este un tip relativ nou de examinare criminalistică, care s-a răspândit în anii 90 ai secolului XX. Expertiza economică criminalistică este un tip de activitate de expertiză, care constă în stabilirea faptelor legate de cercetarea infracțiunilor economice, precum și a litigiilor economice care stau la baza cauzelor civile și arbitrale, desfășurate pe baza cunoștințelor speciale ale diverselor științe economice. SEA implică analiza documentației referitoare la diferite tipuri de tranzacții financiare și economice. În clasa examinărilor economice criminalistice se regăsesc:

expertiza contabila criminalistica

examinări judiciare financiare și de credit

complexe și comite expertize economice criminalistice.

Studiul este realizat de un economist expert pe baza cunoștințelor speciale în modul prescris de documentele legale. Adesea, opinia unui expert este dovada cheie într-un caz. În cadrul unei examinări medico-legale pot fi rezolvate întrebări cu privire la legalitatea penalităților, impozitelor și taxelor, privind conformitatea documentației de raportare a activităților organizației, despre îndeplinirea relațiilor contractuale, despre prezența sau absența semnelor de falimentul deliberat al întreprinderii și altele. Expertiza economică criminalistică rezolvă o gamă destul de largă de probleme și acoperă aproape toate domeniile dreptului civil, penal, administrativ și economic.

Pe baza rezultatelor studiului se emite o opinie de expertiză care conține o evaluare a stării financiare și a indicatorilor financiari și economici ai entității economice.

Se remarcă ca un fel de examinări criminalistice efectuate cu ajutorul unor cunoștințe speciale în împrumuturi și fluxuri de numerar, precum și cunoștințe despre performanța financiară a băncilor și indicatori de bonitate entitati comerciale-debitori.

Studiul se realizează pe baza datelor și documentelor evidențelor contabile și de gestiune ale instituțiilor de credit, a contractelor de credit și a documentelor privind încheierea și executarea acestora, precum și alte informații despre activitățile băncilor.

Judiciar expertiza financiara si de credit implică cercetări în special asupra următoarelor întrebări:

Care este bonitatea împrumutatului la o anumită dată în conformitate cu documentele metodologice ale instituției de credit;

Care este suma plății anuității aferente împrumutului în perioada respectivă;

Dobânzile, amenzile, penalitățile etc. se acumulează în mod rezonabil? în baza unui contract de împrumut;

Care sunt direcțiile de utilizare a fondurilor primite de organizație în baza unui contract de împrumut;

Dacă termenii contractului de împrumut au fost îndepliniți de către părți la o anumită dată.

Expertiza economica

Contabilitate

impozit

Financiar și analitic

Financiar și economic

Financiar și de credit

Motive pentru numirea expertizei

Motivele pentru numirea unei expertize contabile, de regulă, sunt:

a) contradicții între materialele de audit și circumstanțele cauzei; b) neconcordanțe în constatările auditurilor documentare inițiale și repetate; c) când auditorii au aplicat metode de determinare a prejudiciului material care sunt în dubiu; d) în legătură cu concluziile examenelor de alte specialităţi; e) în toate celelalte cazuri, când apar probleme în cauză, a căror rezolvare este posibilă numai cu ajutorul expertizei contabile.

Principalele sarcini ale expertizei contabile

Principalele sarcini ale contabilității includ stabilirea:

a) corectitudinea înregistrării operațiunilor contabile; b) cuantumul valorilor materiale (numerare) care se află pe răspunderea anumitor persoane; c) circumstanțe legate de lipsuri și surplus de active materiale; d) circumstanțe legate de efectuarea unui audit documentar; e) mărimea celui cauzat daune materiale; f) persoanele care au avut bunuri de valoare în perioada de formare a lipsurilor, surplusurilor sau avariilor; g) starea contabilității și controlului asupra mișcării valorilor; h) măsurile pe care este indicat să le ia în vederea eliminării deficiențelor din sistemul de contabilitate, raportare, control asupra mișcării valorilor.

Obiecte investigate

Următoarele grupe de obiecte sunt supuse studiului unui expert contabil:

1) Înregistrări contabile: primar (cerințe, ordine de eliberare a bunurilor materiale, instrucțiuni către Banca de Stat, facturi de primire și cheltuieli, comenzi de numerar, abonamente pentru exportul produselor, documente de transport, acte de anulare a pierderilor de mărfuri, reevaluare mărfuri, dezmembrari obiecte reparate, state de plată, instrucțiuni - obligații de eliberare a mărfurilor pe credit, chitanțe pentru depunerea banilor etc.); consolidate (registre de gard, fișe de limită de gard, foi de grupare, tabele de grupare și acumulare, conturi personale, mandate memoriale etc.); c) materiale de contabilitate mecanizata si computerizata;

2)contabilitate - (numărătoare) registre: cărți, jurnale de comenzi, fișe de cifră de afaceri, carduri de contabilitate (de exemplu, depozit) etc.;

3) documente contabile: rapoarte ale casierelor, rapoarte anticipate, rapoarte de marfa ale persoanelor responsabile financiar etc.;

4) materiale de inventar: liste de inventariere a disponibilității bunurilor, fișe de colare, procese verbale de decizii ale comisiilor de inventariere, explicații ale persoanelor responsabile material;

5) Alte materiale legate de examinare: acte de audit și examinări, hotărâri ale organelor superioare privind actele de audit, certificate, sesizări ale diverselor organizații despre acțiuni cu valori, mărturii ale învinuiților și ale martorilor, procese-verbale de sechestru și percheziții care atestă sursele de proveniență ale documente relevante, concluzii bazate pe rezultatele altor examinări ( criminalistice, tehnologice, de mărfuri, economice), documente neoficiale.

Exemplu de listă de probleme care trebuie rezolvate de expertiza contabilă

Determinarea corectitudinii inregistrarii tranzactiilor contabile

1. Este o astfel de tranzacție cu imobilizări corporale (numerar) formalizată corespunzător, iar dacă nu, ce înseamnă, ce cerințe ale căror reglementări contabile nu respectă această înregistrare?

Exemple:

a) a fost o astfel de tranzacție comercială efectuată la un moment dat, reflectată în contabilitate?

b) au fost încălcate cerințe ale regulilor de contabilitate și control în legătură cu astfel de operațiuni și, dacă da, cerințele ale căror reguli și cum au fost încălcate?

c) s-au încălcat regulile contabile la întocmirea documentelor primare și consolidate pentru astfel de tranzacții comerciale într-o anumită perioadă și, dacă da, ce reguli au fost încălcate și în ce mod?

d) dacă salariile lucrătorilor și angajaților acestei organizații au fost corect calculate pentru o anumită perioadă de timp (sau calculate conform unei date date statul de plată), iar dacă nu, care au fost abaterile de la procedura stabilită pentru calcularea acesteia; Ratele sunt folosite corect la calcularea salariilor, sunt prea mari?

e) Sunt astfel de active materiale creditate integral, judecând după documentele contabile primare?

f) dacă o astfel de operațiune contabilă este documentată; Este marfă sau non-marfă?

j) Sunt corect anulate astfel de bunuri materiale în legătură cu această activitate (pentru producție, daune etc.)?

h) Există denaturări (supraestimare sau subestimare) a cheltuielilor (costurilor) suportate și, dacă da, care, cu ce tranzacții comerciale sunt asociate și la ce perioade se referă?

i) a existat o supraestimare a volumului materialelor radiate într-o astfel de perioadă, ținând cont de încheierea expertizei tehnologice și, dacă da, în ce cantitate și cuantum s-a exprimat radierea excesivă?

j) ar putea livratorul containerului să aibă cantitatea indicată în bonurile de recepție?;

k) încasarea banilor plătiți în ordinea decontărilor pentru bunurile primite pe credit se reflectă corect în documentele contabile?

l) există postscripte în volumele unor astfel de lucrări indicate în ordinele de plată?;

m) dacă rata pierderii naturale a fost aplicată corect la înregistrarea acestei tranzacții contabile, dacă a fost supraestimată sau subestimată; dacă a fost aplicat pe baza unei cifre de afaceri supraestimate a masei de mărfuri; dacă s-a aplicat pentru operațiuni de tranzit sau pentru mărfuri acceptate - eliberate fără verificarea greutății sau conform greutății indicate pe container?;

o) s-au avut în vedere la efectuarea acestei operațiuni contabile acte de lipsă (deteriorare) de bunuri materiale?

n) cum se explică discrepanțele din diverse documente contabile care reflectă o astfel de tranzacție comercială?

p) dacă datele conturilor contabile sunt consecvente între ele (corespund între ele) și documente primare iar dacă nu, care sunt discrepanțele, la ce tranzacții comerciale și perioade de timp se referă?

c) Există înregistrări în registrele contabile care nu sunt confirmate prin documente primare și, dacă da, pentru ce sume, pentru ce tranzacții și perioade de timp?

m) dacă departamentul de contabilitate a respectat corespondența conturilor prevăzută de normele relevante?

y) cum se explică discrepanțele din documentele contabile care reflectă o astfel de tranzacție?

2. Astfel de operațiuni contabile efectuate de acest funcționar respectă cerințele contabile, iar dacă nu, cu ce reglementări contravin?

(Potrivirea acțiunii oficial norme, a căror interpretare nu necesită cunoștințe speciale ale unui contabil (de exemplu, normele care definesc atribuțiile unui director și contabil șef), sunt stabilite direct de anchetator și instanță (fără numirea unei expertize contabile).

Stabilirea cantității anumitor tipuri de active materiale

1. Care a fost disponibilitatea reală a valorilor materiale pentru un astfel de material persoana responsabilaînainte de începerea inventarierii?

2. Care au fost soldurile cutare sau cutare bunuri supuse reevaluării la un moment dat?

(Reevaluarea mărfurilor se efectuează cu modificarea prețurilor, de exemplu, produsele sezoniere sau învechite sau cele care și-au pierdut calitățile inițiale. Reevaluarea este precedată de inventariere: a) la reevaluarea în termen de o treime din mărfuri - numai cele care sunt supuse reevaluării; b) în cazul reevaluării a mai mult de o treime din bunuri, toate fiind sub raportul unei persoane responsabile financiar.)

3. Care este cantitatea de materii prime și materiale amortizate excesiv pentru producție, ținând cont de consumul lor pe unitate de produs și de un număr total de produse fabricate?

4. Care este volumul produselor necontabilizate produse de această întreprindere folosind astfel de cantități de materii prime, materiale, echipamente, forță de muncă, energie electrică, având în vedere rata de consum a acestora și un anumit volum de produse finite înregistrate?

(Datele necesare unui expert contabil pot fi cuprinse, de exemplu, în concluzia unui expert tehnolog asupra costurilor de producție suportate și în mărturia șefului de depozit cu privire la volumul de produse finite înregistrate.)

Stabilirea circumstanțelor legate de lipsuri și excedente

1. Care este dimensiunea penuriei (excedentului) formată de un astfel de moment la o anumită instalație în termeni fizici și sumă?

2. În ce sumă ar trebui exprimat surplusul de bani dintr-o întreprindere comercială dată, cu condiția ca astfel de bunuri să fie vândute la un astfel de preț pentru o anumită perioadă?

(Lipsurile și excedentele se stabilesc prin efectuarea unui audit. Prin urmare, întrebările 1 și 2 sunt adresate expertului numai în cazurile în care concluziile auditului sunt contestate de părțile interesate sau anchetatorul se îndoiește de corectitudinea lor).

3. Pentru ce perioadă s-a format acest deficit (excedent)?

(Expertului i se prezintă documente care reflectă impunerea răspunderii asupra unei anumite persoane, mișcarea bunurilor materiale și disponibilitatea acestora la un anumit moment în timp.)

4. Care sunt motivele formării unui deficit, sunt încălcări ale procedurii contabile sau pierderi naturale, pierderi în exces în timpul depozitării, reclasificare nerezonabilă, sechestru de bunuri materiale?

5. Care sunt motivele formării excedentelor, nu sunt ele neprimirea bunurilor materiale, radierea valorilor neretrase, reclasificarea nerezonabilă?

6. Este corect în acest caz să compensezi deficitul cu surplus?

7. Cine este responsabil financiar pentru acest deficit?

8. Încălcările ce reguli contabile au făcut dificilă identificarea datelor privind lipsurile (excedentele) de active materiale?

Stabilirea calitatii bune a auditului

1. Este acest audit efectuat suficient și corect? dacă auditorul a folosit toate Documente necesareși metode de cercetare; Sunt bune metodele folosite de el?

2. Sunt constatările auditului cu privire la anumite aspecte corecte și suficient de fundamentate?

3. Auditorul a acționat corect respingând (neținând cont) cutare și cutare din documentele care i-au fost prezentate?

(Concluzia unui expert contabil cu privire la corectitudinea respingerii de către auditor a documentului din cauza deficienței executării acestuia, de exemplu, din cauza absenței oricăror detalii, nu înseamnă în sine că operațiunea executată prin acest document este fictivă .o anumită operațiune.În caz afirmativ se impune efectuarea unei ajustări corespunzătoare la încheierea auditului.Dacă expertul contabil constată caracterul incomplet al auditului, se atribuie un audit suplimentar, iar dacă se stabilește că este inconsecventă sau incorectă metodologic, caracterul nerezonabil al concluziilor trase, un audit repetat.)

Constatarea prejudiciului material cauzat si a persoanelor responsabile pentru aceasta

1. Care este valoarea daunelor materiale cauzate acestei organizații ca urmare a unor astfel de acțiuni ilegale într-o anumită perioadă de timp?

2. Conform datelor documentare, care dintre angajații unei astfel de organizații au avut bunuri materiale (numerar) în perioada producerii prejudiciului material?

3. Prin acțiunile căror persoane s-a cauzat acest prejudiciu material și în ce măsură este fiecare responsabil pentru acest prejudiciu?

Evaluarea stării contabilității și determinarea măsurilor de îmbunătățire a acesteia

1. Există neajunsuri în sistemul de contabilitate, raportare și control la această întreprindere care contribuie la infracțiuni, dacă da, care?

Sau: starea contabilității, raportării și controlului în această organizație respectă ordinea normativă, dacă nu, care sunt abaterile admise de la acest ordin?

2. Sistemul de contabilitate și raportare, care funcționează într-o astfel de firmă, asigură un control precis și în timp util asupra mișcării activelor materiale și a fondurilor?

3. Ce măsuri sunt necesare pentru îmbunătățirea sistemului de contabilitate, raportare și control care funcționează într-o astfel de organizație?

4. Ce măsuri ar trebui luate pentru îmbunătățirea documentației unor astfel de tranzacții pentru a asigura un control adecvat asupra acestora?

Înainte de a lua o decizie, toate problemele sunt convenite cu un specialist.

Expertiza economică criminalistică (SEE) este o clasă specială de cercetare de specialitate, unită de cunoștințele comune ale diverselor științe economice, transformate pentru nevoile justiției. Caracteristici specifice expertiza economica criminalistica determinată de faptul că obiectele cercetării de specialitate sunt date documentare – purtători de informaţii economice. FEES este numit în cercetarea infracțiunilor fiscale, precum și a delapidarii, abuzurilor și infracțiunilor economice asociate modalităților frauduloase de obținere a creditelor, pseudo-afaceri, faliment fals sau rău intenționat, valutar și alte abuzuri în domeniul finanțelor.

Subiectul SBE îl constituie tranzacțiile comerciale reflectate în contabilitate (fenomene, evenimente ale activității financiare și economice), care conțin informații despre starea, mișcarea, prezența sau absența bunurilor materiale și a fondurilor și sursele acestora, indică prezența/absența încălcărilor. de contabilitate şi contabilitate fiscală .

În funcție de subiectul cercetării și sarcinile cu care se confruntă expertul, există mai multe tipuri de examinări economice criminalistice, printre care: contabilitate criminalistică(SBE) și judiciar financiar si economic(SEEE), fiecare dintre acestea fiind un studiu realizat de un economist expert folosind cunoștințe speciale în conformitate cu procedura stabilită de Codul de procedură civilă (APC, CPC). În plus, o astfel de diviziune este foarte condiționată, deoarece SBE poate fi o bază de informare pentru producerea SPEE; între ele există o relație strânsă, datorită necesității studierii acelorași obiecte.

Dacă este necesar să se rezolve probleme de diagnostic și identificare, expertului pot fi adresate următoarele întrebări:

dacă apar modificări în componența conturilor sau în conținutul înregistrărilor contabile în registrele depuse care au creat posibilitatea eliminării creanțelor în contabilitate în sumă;

dacă Registrul general conține intrări de cont conflictuale;

în ce mod au fost supraevaluate aceste elemente de cheltuieli la întocmirea bilanţului contabil;

care este mecanismul de denaturare a înregistrărilor contabile;

dacă înregistrările depuse spre examinare nu aparțin categoriei evidențelor contabile, dacă da, dacă au un conținut comun cu evidențele contabile oficiale;

dacă materialele prezentate pentru studiu au înregistrări identice în elementele lor cu datele contabile;

ce operațiuni contabile sunt reflectate în evidențele depuse spre examinare;

Înregistrările prezentate sunt pregătite de o persoană cu abilități de contabilitate?

În timpul realizării SBE, pot fi abordate și chestiuni de natură preventivă, de exemplu: ce deficiențe în evidența ar putea contribui la ascunderea sau comiterea unei infracțiuni?

SBE TREBUIE SĂ FIE DIFERIT DE AUDIT ȘI REVIZIUNE. SBE nu este o formă de control financiar, urmărește scopuri care sunt diferite de obiectivele auditului și revizuirii, este o formă de utilizare a cunoștințelor speciale în procedurile judiciare, reglementată de legislația procedurală, la baza numirii SBE stau astfel de circumstanțe ale cauzei, pentru aprecierea corectă a căruia anchetatorul sau instanţa are nevoie de avizul unui expert contabil .

Subiectul TAXEI îl constituie informații despre tranzacțiile financiare și performanța financiară a unei entități economice, precum și date faptice care caracterizează formarea, distribuția și utilizarea veniturilor, numerarului (fondurilor) la întreprindere, abateri negative în aceste procese care au afectat performanța economică. sau a contribuit la săvârșirea infracțiunilor asociate cu nerespectarea disciplinei financiare.

Cel mai adesea, la numirea FEEE, experții sunt întrebați despre următoarele întrebări:

dacă datele de raportare ale întreprinderii corespund situației sale financiare; daca nu, ce factori economici l-au dus la insolventa;

a permis starea financiaraîntreprinderilor să acorde un împrumut unei alte întreprinderi; dacă da, din ce surse financiare;

Operațiunile financiare ale întreprinderii nu indică deturnarea fondurilor din cifra de afaceri economică și utilizarea abuzivă a acestora? etc.

Expertiza economica criminalistica

Chaadaev S.G., doctor în drept, profesor al Academiei Internaționale de Informatizare Chadin M.V., lector la Academia de Stat de Drept din Moscova

Expertiza economica criminalistica

În funcție de subiectul cercetării și sarcinile cu care se confruntă expertul, se disting următoarele tipuri de examinări economice criminalistice: contabilitate criminalistică (SBE) și judiciar financiar și economic (SFEE), fiecare dintre acestea fiind un studiu realizat de un economist expert folosind cunoștințe speciale în conformitate cu procedura stabilită de CPC (APC, CPC). În plus, o astfel de diviziune este foarte condiționată, deoarece SBE poate fi o bază de informare pentru producerea SPEE; între ele există o relație strânsă, datorită necesității studierii acelorași obiecte.

Subiect SBE sunt tranzacții comerciale reflectate în contabilitate (fenomene, evenimente ale activității financiare și economice), care conțin informații despre starea, mișcarea, prezența sau absența bunurilor materiale și a fondurilor și sursele acestora, indică prezența/absența încălcărilor contabilității și contabilității fiscale. .

La număr sarcini principale SBE:

- întocmirea documentației corespunzătoare/improprii a operațiunilor de recepție, depozitare, vânzare a obiectelor de inventar și numerar;

- identificarea conformității/ nerespectării reflectărilor din documentele contabile, tranzacțiile economice și financiare cu cerințele de contabilitate și raportare la reglementările în vigoare;

- stabilirea valabilitatii detasarii, distribuirii si anularii produselor finite, marfurilor, numerarului;

- determinarea justificarii documentare a cuantumului creantelor si a cercului de persoane care au fost creditate cu obiecte de inventar sau numerar.

SBE TREBUIE SĂ FIE DIFERIT DE AUDIT ȘI REVIZIUNE.

SBE nu este o formă de control financiar, urmărește scopuri care sunt diferite de obiectivele auditului și revizuirii, este o formă de utilizare a cunoștințelor speciale în procedurile judiciare, reglementată de legislația procedurală, la baza numirii SBE stau astfel de circumstanțe ale cauzei, pentru aprecierea corectă a căruia anchetatorul sau instanţa are nevoie de avizul unui expert contabil .

Subiect SFEE sunt informații despre tranzacțiile financiare și performanța financiară a unei entități economice, precum și date faptice care caracterizează formarea, distribuția și utilizarea veniturilor, numerarului (fondurilor) la întreprindere, abateri negative în aceste procese care au afectat desfășurarea activității economice sau au contribuit. la săvârşirea infracţiunilor legate de nerespectarea disciplinei financiare.

Necesitatea desemnării unui FEES apare în cercetarea infracțiunilor legate de faliment, pseudo-afacere, evaziune rău intenționată la rambursarea conturilor de plătit etc. Sarcini principale în timp ce devin:

- studiul indicatorilor stării financiare și a activității financiare și economice a unei entități economice, inclusiv solvabilitatea, stabilitatea financiară, lichiditatea etc.;

- studiul semnelor și modalităților de denaturare a datelor privind indicatorii financiari care afectează rezultatul financiar și decontări ale obligațiilor unei entități economice;

- caracterizarea dinamicii stării financiare a întreprinderii și analiza factorilor care au determinat modificările negative ale acesteia;

- determinarea fezabilitatii economice a performantei financiare a intreprinderii in cazul denaturarii datelor privind veniturile si cheltuielile;

- gradul de asigurare a întreprinderii cu capital de lucru;

- motivele formării conturilor de încasat și de plătitcreanţă.

1.3. Realizarea de expertize economice criminalistice

1.3.1. Procedura de numire a unei expertize medico-legale

Motivele pentru producerea SEA sunt decizia instanței de judecată, decizia judecătorului, persoana care efectuează ancheta, anchetatorul sau procurorul. SEA se consideră a fi numit de la data emiterii rezoluției sau hotărârii relevante.

SEE în stadiul cercetării prealabile poate fi numit atât de către organul de anchetă, cât și de către anchetator. Însă, după punerea în mișcare a unui dosar, organele de anchetă sunt obligate să efectueze numai acțiuni urgente de cercetare pentru identificarea și stabilirea urmelor infracțiunii, după care transferă cauza anchetatorului. Prin urmare, în marea majoritate a cazurilor, SEE este desemnat de anchetator. Despre anchetator în conformitate cu art. 69 din Codul de procedură penală impune obligația de a strânge probe, în baza cărora se constată prezența sau absența unei fapte periculoase din punct de vedere social, vinovăția celui care a săvârșit această faptă, precum și alte împrejurări. Aceste date sunt stabilite prin mărturia unui martor, victimă, suspect, învinuit, expertiza, probe materiale, protocoale de anchetă și acțiuni judiciare și alte documente.

Potrivit art. 69 din Codul de procedură penală, opinia expertului este probă, iar SEE este o acțiune procesuală pentru obținerea acesteia. Acte, certificate, concluzii disponibile în caz privind rezultatele unui studiu departamental de orice împrejurare, denumit SEA (de exemplu, privind lipsa de bunuri și materiale etc.), chiar dacă au fost primite la cererea autoritățile de anchetă sau instanța de judecată, dar nu îndeplinesc cerințele regulilor de desfășurare a SEA, nu pot fi considerate ca o opinie de expertiză și servesc drept bază pentru refuzul de a efectua o SEA.

Anchetatorul poate numi un SEE dacă, în timpul investigației preliminare, sunt necesare cunoștințe speciale în știință, tehnologie, artă sau meșteșuguri și dacă este nevoie de o analiză și interpretare mai competentă a datelor faptice colectate, o descriere a cursului. a anumitor procese legate de cauze care au fost deja auditate anterior (art. 78 din Codul de procedură penală).

Cele mai importante motive pentru numirea unei expertize contabile criminalistice sunt:

necesitatea studierii problemelor care necesită utilizarea cunoștințelor speciale ale unui economist expert;

efectuarea de proastă calitate a auditului, exprimată în prezența contradicțiilor între actul de audit și alte materiale ale cazului, contradicții în concluziile auditorilor în timpul auditurilor inițiale, repetate sau suplimentare;

cerere fundamentată a inculpatului pentru numirea SEE;

concluzia experților din alte specialități cu privire la necesitatea SEA.

Numirea SEE în conformitate cu art. 79 din Codul de procedură penală nu este obligatorie și este la aprecierea anchetatorului. În plus, anchetatorul are dreptul de a suspenda sau de a înceta SEA din proprie inițiativă sau pe baza declarațiilor participanților la proces (inclusiv a expertului) în orice etapă a producerii acestuia. Aceste funcții pot fi îndeplinite și de șefii unităților de anchetă și de procurorii care supraveghează ancheta.

După ce a luat decizia de a efectua o SEA, anchetatorul evaluează materialele cazului din punct de vedere al suficienței și completității și colectează date suplimentare pentru SEA, fără de care este imposibil să o efectueze. Materialul strâns este analizat de anchetator și abia după aceea se ia o decizie cu privire la numirea SEE, care enumeră problemele ce urmează a fi rezolvate de expert. Anchetatorul, instanța nu ar trebui să permită expertului să ridice probleme juridice care nu sunt de competența sa (de exemplu, dacă a avut loc un furt, un deficit, cine se face vinovat de delapidare etc.). Materialele cerute de expertul economist pentru fiecare caz concret sunt stabilite de anchetator. Cu toate acestea, transmiterea de materiale suplimentare poate fi efectuată după numirea SEA, dacă expertul solicită acest lucru.

După ce a recunoscut materialele colectate pentru producerea SEA ca fiind suficiente, anchetatorul numește SEA.

Actul de procedură de punere în aplicare a acestei decizii este decizia anchetatorului privind numirea SEE. Anchetatorul, instanța nu este în drept să înlocuiască decizia, pronunțând asupra numirii SEA cu alte documente neprevăzute de lege (o scrisoare de intenție, o listă de întrebări pentru un expert etc.).

Rezoluția în conținutul său constă dintr-o parte introductivă-descriptivă și rezolutivă.

Prima dintre ele trebuie să conțină următoarele detalii obligatorii: ora și locul întocmirii rezoluției; rang de clasă sau grad militar anchetator, numele de familie; numele autorității de anchetă; la numirea SEE de către instanță, în hotărâre se indică denumirea instanței, numele judecătorului și evaluatorilor; Numărul cazului; indicați locul și data deciziei.

Dispozitivul anunță decizia anchetatorului privind numirea SEA, denumirea expertului sau denumirea instituției în care urmează să se desfășoare SEA, stabilește întrebările adresate expertului în vederea rezolvării în cursul studiului. și descrie materialele furnizate expertului. Lista materialelor indică: obiecte de studiu; mostre pentru comparație; materiale de investigație, a căror cunoaștere este necesară expertului. Este indicată și locația documentelor și a obiectelor.

Metodele de producere a expertizei sunt stabilite, de regulă, de expert. Cu toate acestea, anchetatorul este îndreptățit, pe baza împrejurărilor cauzei, să indice în decizie necesitatea unei anumite metode de investigare (de exemplu, o verificare încrucișată a documentelor).

Cercetarea prealabilă trebuie finalizată în conformitate cu art. 133 din Codul de procedură penală în cel mult două luni. Prin urmare, dacă volumul lucrărilor de expertiză este mare, atunci pentru a accelera desfășurarea SEA, la inițiativa anchetatorului sau a șefului instituției de expertiză, în examinare sunt implicați mai mulți experți de aceeași specialitate.

Numirea SEE de către instanță este un proces complex, care este rezultatul implementării atât a inițiativei persoanelor care participă la cauză, cât și a competențelor instanței.

La numirea SEE de către instanță se formează un complex de raporturi procedurale: între instanță și fiecare dintre persoanele care participă la cauză; intre instanta si expert. Aceste relații diferă în ceea ce privește originea, conținutul, semnificația procesuală. Relațiile dintre instanță și fiecare dintre persoanele care participă la cauză apar cu privire la o cerere de numire a unui SEE, de numire a unui anumit expert, de revocare a unui expert, pentru formarea unei game de probleme.

Aceste raporturi procedurale sunt mediate prin petiții părțile interesateși hotărâri judecătorești privind satisfacerea sau respingerea acestora și sunt caracteristice însuși procesului de numire a SEA; par să anticipeze numirea.

Rezultatul acțiunilor de numire a SEA se reflectă într-un act de procedură special - o hotărâre judecătorească privind numirea unei expertize medico-legale. Acesta este cel care aduce la viață sistemul de relații dintre instanță și expert. Prin urmare, structura sa ar trebui luată în considerare mai detaliat.

Hotărârea instanței de judecată cu privire la numirea SEA (precum și decizia anchetatorului) în cauzele penale trebuie să indice motivele specifice de numire a SEA, problemele care trebuie soluționate, materialele și circumstanțele cauzei care urmează să fie investigate. . În situația în care în faza cercetării prealabile a cauzei a fost efectuată o examinare, instanța are dreptul de a pune în fața expertului întrebări similare cu cele pe care acesta le-a soluționat la instrucțiunile anchetatorului și să stabilească același interval. de materiale pentru examinare. Dar din aceasta, SEA în numele instanței nu se repetă. Principiul cercetării directe a probelor într-o cauză înseamnă că instanța nu este obligată și nu este limitată de materialele cercetării prealabile. El numește și conduce în mod independent SEA prevăzut de lege - primar, suplimentar, repetat - și poate interoga un expert (în conformitate cu art. 289 din Codul de procedură penală).

Particularitățile numirii SEE în ședința de judecată se datorează faptului că acuzatorul, apărătorul, inculpatul, victima, reclamantul civil, inculpatul civil și reprezentanții acestora participă la formularea întrebărilor, la stabilirea sferei împrejurărilor cercetate. ; la toate întrebările adresate expertului se audiază opinia participanților la proces, concluzia procurorului.

Ce întrebări ar trebui puse la dispoziție expertului, stabilește în ultimă instanță, incluzându-le în definiția sa sau completându-le cu cele emise anterior. Codul de procedură civilă, spre deosebire de Codul de procedură penală (articolul 184), nu conține reguli clare în această privință. Cu toate acestea, practica și doctrina judiciară au dezvoltat unele cerințe și reguli generale pentru pregătirea acestei definiții. Hotărârea privind numirea SEA trebuie să cuprindă toate detaliile inerente hotărârii judecătorești și enumerate la art. 224 Cod procedură civilă.

o indicare a orei și a locului emiterii;

denumirea instanței (compunerea acesteia și secretarul ședinței de judecată);

numele persoanelor care participă la dosar și subiectul litigiului (scurtă rețea a cauzei);

o indicare a împrejurărilor relevante cauzei (fapte ale subiectului probei sau fapte probatorii), pentru confirmarea sau infirmarea cărora se desemnează o expertiză;

motivele instanței, asupra cărora a ajuns la concluzia cu privire la necesitatea SEA, și trimiterea la legile după care s-a ghidat instanța la numirea SEA;

numele unui anumit subiect (tip) al SEE;

formularea sarcinii de expert - întrebări către expert;

definirea obiectului cercetării (sau în raport cu cine se realizează);

căruia i se încredințează realizarea SEA (numele organizației, laboratorul, prenume, numele, patronimul expertului);

denumirea materialelor cauzei puse la dispoziția expertului (de exemplu, procese-verbale de ședință de judecată, procese-verbale de audiere a martorilor, note de mână ale subiectului - enumerați care);

descrierea materialelor comparative (dacă sunt puse la dispoziția expertului);

perioada în care trebuie efectuată SEA;

locația SEA (în instanță sau în afara instanței);

avertizând experții cu privire la răspundere, în conformitate cu legislația în vigoare (articolul 307 din Codul penal al Federației Ruse), pentru a da o concluzie cu bună știință falsă;

semnătura judecătorului (judecătorilor) care a emis hotărârea.

După cum puteți vedea, definiția structurală include trei părți:

pregătitoare sau introductive (locul, momentul emiterii, componența instanței, caz în care, la cererea cărei părți, dacă este cazul);

descriptiv (scurtă intrigă a cauzei - evidențierea împrejurărilor legale, a căror dovadă necesită o examinare, precum și motivele și temeiurile examinării);

decizie (obiectul și subiectul cercetării, întrebări către expert, căruia i se încredințează, o listă de materiale transferate).

Partea descriptivă să fie formulată în așa fel încât să reiese din aceasta de ce a apărut necesitatea acestei SEA, pentru stabilirea de către instanță a împrejurărilor semnificative din punct de vedere juridic pot fi potrivite rezultatele acesteia, care este scopul special al acestui studiu.

Având în vedere necesitatea de a întări garanțiile procedurale ale drepturilor părților la numirea SEA, dispozitivul ar trebui completat cu indicarea că părțile sunt familiarizate cu definiția privind numirea SEA.

Hotărârea de numire a SEA nu precizează procedura și termenele de recurs, întrucât legea nu prevede o astfel de posibilitate. O persoană interesată care nu este de acord cu decizia de numire a SEA (de exemplu, cu gama de întrebări adresate expertului sau cu însuși faptul numirii examinării) nu poate contesta o astfel de decizie separat de contestație. a hotărârii judecătorești.

Dacă instanța superioară recunoaște numirea SEA ca fiind ilegală sau nerezonabilă și anulează decizia privind numirea SEA, atunci, în consecință, toate consecințele juridice ale unei astfel de decizii sunt „anulate”. De exemplu, dacă instanța a primit deja avizul unui expert (în cazul în care hotărârea este atacată fără suspendarea SEA), atunci anularea de către instanța superioară a deciziei de numire a SEA face imposibilă instanța de judecată. prima instanţă să folosească opinia expertului ca probă.

Astfel, la desemnarea unui SEE în faza de pregătire a cauzei spre judecare, trebuie să se acorde atenție termenelor stabilite de art. 99 din Codul de procedură civilă (întocmirea cauzei se realizează în termen de șapte zile). Dacă producerea SEA necesită mai mult timp, atunci, conform unei decizii motivate a judecătorului termen general pregătirea cazului poate fi prelungită până la 20 de zile; totuși, această putere a judecătorului este prevăzută de lege pentru cazuri excepționale (partea 1 a articolului 99 din Codul de procedură civilă).

Deoarece SEA se desfășoară cel mai adesea în afara instanței (adică nu în sala de judecată), atunci când este numită în faza de judecată, devine necesar să se acorde timp expertului pentru un studiu special. Prin urmare, Codul de procedură civilă prevede dreptul instanței de a suspenda procedura în cazul numirii unui SEE (clauza 5, articolul 215 din Codul de procedură civilă). Decizia de suspendare a procedurii se pronunță de către instanță la cererea persoanelor interesate sau din proprie inițiativă.

Necesitatea unei comisii sau a unei SEA complexe este indicată în rezoluția (determinarea) privind numirea SEA. Șeful instituției de expertiză are dreptul de a instrui efectuarea unei comisii sau SEA complexă din proprie inițiativă sau din inițiativa unui expert. Expertul care efectuează SEA în afara instituției de expertiză, ajungând la concluzia privind necesitatea unei comisii sau SEA complexă, ridică o întrebare cu privire la aceasta în fața anchetatorului (instanța de judecată), în modul prevăzut de legea procesuală.