L'expérience des régions pour sortir les entreprises de l'ombre. Trois étapes pour sortir une entreprise de "l'ombre": analyse du risque fiscal. Comment se débarrasser d'un "problème" LLC

La tendance à sortir les entreprises de «l'ombre» est récemment devenue de plus en plus évidente et pertinente. Bien entendu, les inconvénients du business "gris" sont connus de tous. Il s'agit d'une dépendance totale vis-à-vis d'un responsable spécifique, de ses relations et accords verbaux, et d'un risque constant de poursuites fiscales et pénales. Le seul avantage est parfois une importante économie d'impôt. Comment sortir une entreprise de "l'ombre" avec un minimum de pertes, pour pouvoir conserver son bien, ne pas faire faillite sur les impôts et ne pas provoquer de problèmes avec les organismes de contrôle?

AVIS PRATIQUE
Roman OMELYANCHUK, Manager financier:
- À mon avis, la légalisation des affaires est nécessaire lorsqu'un financement supplémentaire est nécessaire (par exemple, en cas d'introduction en bourse populaire), que l'entreprise est vendue ou que les régimes "gris" deviennent plus chers. De plus, il n'est pas rentable pour une entreprise "grise" de promouvoir une marque, car après un certain temps, l'activité peut devoir être réduite. Souvent, les entreprises "blanchissent" sous la menace d'éventuelles pressions organismes gouvernementaux. Comme facteur positif supplémentaire de "blanchiment", on peut noter la simplification de l'obtention d'un prêt par les salariés.

"La légalisation des entreprises est nécessaire si un financement supplémentaire est nécessaire, la vente d'une entreprise ou la hausse du coût des régimes "gris""

PREMIÈRE ÉTAPE : EXAMINER LA SITUATION ACTUELLE

La modification d'un système déjà établi doit commencer par une analyse de la situation actuelle. Pour ce faire, tous les paiements d'impôts courants doivent être additionnés, ainsi que tous les paiements non officiels qui impliquent la nécessité de retirer de l'argent. En outre, il est nécessaire de prendre en compte les montants des amendes et pénalités (ou, éventuellement, des pots-de-vin) que l'entreprise est périodiquement obligée de payer en raison de l'utilisation de régimes "gris". À l'étape suivante de l'analyse, il est nécessaire de calculer combien d'impôts auraient dû être payés en l'absence de minimisation illégale. La différence entre le montant réel des coûts fiscaux et celui calculé est l'économie d'impôt réalisée en entrant dans l'« ombre ». Cependant, le même montant est aussi le prix d'un sommeil réparateur pour les actionnaires et la direction de l'entreprise.

Voyons à quoi peut ressembler le processus de légalisation d'une entreprise pour une entreprise de commerce de gros et de détail qui applique le système fiscal habituel. Données initiales (pour un mois): le chiffre d'affaires de l'entreprise est de 39 millions de roubles. avec TVA, le coût des marchandises est de 30 millions de roubles. avec TVA (selon les documents - 38,6 millions de roubles), autres coûts (non soumis à la TVA) 3 millions de roubles, 16 employés, salaire des employés 30 000 roubles. ("blanc" - 12 000 roubles), 4 managers, salaire 120 000 roubles. ("blanc" - 16 mille roubles).

Calcul des paiements d'impôts courants :

• fonds des salaires - 256 000 roubles. (16 personnes x 12 000 roubles + 4 personnes x 16 000 roubles) ;
• UST - 66 560 roubles. (256 000 roubles x 0,26) ;
• TVA - 61 017 roubles. ((39 000 000 roubles - 38 600 000 roubles) : 118 x 18);
• impôt sur le revenu - 3942 roubles. ((39 000 000 roubles - 38 600 000 roubles - 256 000 roubles - 66 560 roubles - 61 017 roubles) x 0,24).

La charge fiscale totale est de 131 519 roubles. (66 560 roubles + 61 017 roubles + + 3942 roubles). Outre la charge fiscale directe, nous calculons également les coûts de maintien du fonctionnement du régime.

Étant donné que la société dite "de pose" (fournie par la banque) est utilisée pour surestimer le prix des biens achetés, il faudra dépenser de l'argent pour le transit des marchandises (en fait, le paiement des services de la banque). Ces coûts supplémentaires s'élèvent à 0,3 % du coût des biens achetés. Ensuite, le coût supplémentaire d'un tel système de minimisation fiscale sera de 99 000 roubles. ((30 000 000 roubles + 3 000 000 roubles) x 0,003). Tous les bénéfices après impôt restants de la société sont encaissés. Le coût moyen de «l'encaissement» est de 5% du montant. Ensuite, le coût du service sera de 275 050 roubles. ((38 600 000 roubles - 30 000 000 roubles - 3 000 000 roubles - 99 000 roubles) x 0,05). La charge fiscale totale totale de l'entreprise (officielle et non officielle) est de 505 569 roubles. (131 519 roubles + + 99 000 roubles + 275 050 roubles).

Si l'entreprise décidait d'abandonner l'optimisation fiscale illégale, la situation avec les paiements d'impôts serait la suivante :

• - fonds de paie - 960 000 roubles. (16 personnes x 30 000 roubles + 4 personnes x 120 000 roubles) ;
• UST - 249 600 roubles. (960 000 roubles x 0,26);
• TVA - 1 372 881 roubles. ((39 000 000 roubles - 30 000 000 roubles) : 118 x 18);
• impôt sur le revenu - 820 204 roubles. ((39 000 000 roubles - 30 000 000 roubles - 3 000 000 roubles - 960 000 roubles - 249 600 roubles - 1 372 881 roubles) x 0,24).

Ainsi, la charge fiscale totale serait de 2 442 685 roubles. (249 600 roubles + 1 372 881 roubles + 820 204 roubles), ce qui est plus de quatre fois supérieur à l'option "ombre". Force est de constater qu'à un tel prix de l'enjeu, il peut être difficile d'abandonner les méthodes « de l'ombre ». Cependant, le code des impôts offre de nombreuses possibilités de réduire légalement les obligations fiscales. L'analyse de ces possibilités devrait constituer la prochaine étape de la planification.

Il n'existe aucun moyen légal simple et peu coûteux par lequel vous pouvez réduire immédiatement tous les paiements d'impôts sans exception

DEUXIÈME ÉTAPE : DÉVELOPPER UNE MÉTHODOLOGIE D'OPTIMISATION JURIDIQUE

Dans une deuxième étape, nous étudierons opérations commerciales notre société de vente en gros et au détail conditionnelle pour une éventuelle optimisation juridique. Naturellement, il n'existe pas de moyen simple et peu coûteux de réduire immédiatement tous les paiements d'impôts sans exception. De plus, un changement brutal du montant des impôts payés (qu'il s'agisse d'une diminution ou d'une augmentation) est un signal pour les autorités fiscales que quelque chose se passe à l'intérieur de l'entreprise et que ses activités doivent être vérifiées en premier.

Il est préférable de procéder à une optimisation fiscale par étapes afin que le montant des impôts évolue progressivement. Cependant, s'il existe un moyen légal de réduire l'imposition sur tous les impôts (par exemple, l'application d'un régime fiscal spécial ou des incitations fiscales), il est plus raisonnable de l'utiliser. De plus, l'optimisation doit être étudiée de manière complexe, car en réduisant une taxe, vous pouvez en augmenter une autre.

Tout d'abord, afin de développer une méthodologie d'optimisation, il est nécessaire de distinguer les impôts, dont les paiements constituent la plus grande part du montant total des dettes fiscales, et d'évaluer comment se forme leur assiette fiscale.

Pour une entreprise de vente en gros et au détail, ces taxes seront la TVA et l'impôt sur le revenu. De plus, plus l'assiette fiscale est complexe, plus il existe de moyens légaux de l'optimiser.

Le moyen le plus courant pour réduire la charge fiscale consiste à transférer tout ou partie de l'assiette fiscale à une société moins imposée (par exemple, à une juridiction préférentielle, y compris étrangère, ou à un "simplificateur")*. Par exemple, vous pouvez réduire la TVA en transférant l'essentiel de la valeur ajoutée à une entreprise dont les activités ne sont pas soumises à la TVA (à une entreprise appliquant un régime spécial). En outre, l'entreprise peut percevoir une partie des revenus sous forme de revenus non soumis à la TVA (par exemple, des pénalités pour non-respect des termes du contrat). Aussi société de négoce il est conseillé de diviser ses acheteurs et fournisseurs en assujettis et non-assujettis à la TVA. Avec les acheteurs et les fournisseurs - non-payeurs de TVA, il sera plus rentable de commercer par l'intermédiaire de sa filiale, qui utilise la "simplification". Cette méthode permettra des économies d'impôt supplémentaires. L'impôt sur le revenu peut être réduit en transférant les bénéfices vers des juridictions préférentielles ou dans des sociétés sous régimes spéciaux (en utilisant l'externalisation et la sous-traitance), en réduisant les revenus (revenu requalifiant selon la liste des revenus non imposables, article 251 du Code fiscal de la Fédération de Russie, par exemple, en concluant un contrat de commission ou d'agence), en augmentant les dépenses (par exemple, en ajoutant les cotisations syndicales avec une distribution ultérieure sous forme d'aide matérielle). En outre, les sociétés qui appliquent des régimes spéciaux paient un impôt sur leurs revenus à un taux inférieur au taux de l'impôt sur le revenu. Il est peut-être logique qu'une organisation commerciale décompose l'entreprise et transfère de nouvelles entreprises plus petites qui vendront des produits au système fiscal simplifié et à l'UTII. En outre, les paiements de ces taxes peuvent être optimisés en appliquant accords intermédiaires, tout en combinant le travail des sociétés relevant du régime général d'imposition avec le recours à des filiales relevant du régime fiscal simplifié.

Quant à la taxe sociale unifiée, elle peut être réduite en ayant recours, par exemple, à l'externalisation ou à l'outstaffing (notez que ces mêmes accords permettront également de réduire l'impôt sur le revenu en payant les services qui en découlent). Ou en utilisant l'échelle régressive des taux d'imposition (article 241 du Code fiscal de la Fédération de Russie). De plus, dans certains cas, il est possible de remplacer une partie du salaire par des indemnités (bien sûr, dans le respect de toutes les exigences de la législation en vigueur, par exemple, lors du versement d'indemnités pour des dommages et conditions dangereuses travail, il est nécessaire d'effectuer la certification des lieux de travail), qui sont exemptés de l'UST par l'article 238 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Comme déjà mentionné, l'une des options pour réduire légalement ces taxes est l'externalisation. Cette façon d'organiser une entreprise est commode car elle permet de maintenir les liens financiers existants. Ainsi, dans notre cas, il serait raisonnable de créer société de gestion sur une fiscalité simplifiée, vers laquelle seront transférés la quasi-totalité des salariés et cadres. Dans cette option, une partie des recettes (le minimum requis) restera sur les comptes de l'ancienne société, et l'essentiel des revenus ira à la société sur une base « simplifiée ». Cependant, les agents du fisc ont connaissance de cas où l'externalisation et la sous-traitance ont été utilisées pour réduire illégalement la fiscalité*. Par conséquent, dans le cas de l'utilisation de ce schéma, vous devez être prêt à prouver l'objectif commercial du transfert des fonctions de gestion à une société distincte et à préparer très soigneusement les documents sources.

Alors, mettons notre raisonnement en pratique.

Nous allons laisser deux personnes avec un salaire de 30 000 roubles dans l'ancienne entreprise, et transférer le reste à la nouvelle sur une base « simplifiée ». Il est également nécessaire d'y transférer le bénéfice principal et les autres coûts non soumis à la TVA, laissant à l'ancienne société 100 000 roubles. Comment faire? Besoin de se reproduire flux de trésorerie. Le client doit payer les biens dans le cadre de deux contrats : un contrat pour les biens eux-mêmes (avec TVA) avec une entreprise au régime fiscal normal, l'autre pour les services (sans TVA) avec une entreprise au « régime fiscal simplifié ». Les services doivent être liés (par exemple, consultations sur l'utilisation des biens, sélection, chargement, livraison, déchargement, installation, mise en service, sécurité, etc.). Ensuite, le calcul des paiements d'impôt ressemblera à ceci:

Société soumise au régime d'imposition ordinaire :

• fonds des salaires - 60 000 roubles. (2 personnes x 30 000 roubles);
• UST - 15 600 roubles. (60 000 roubles x 0,26);
• TVA - 15 254 roubles. (100 000 roubles : 118 x 18) ;
• impôt sur le revenu - 2195 roubles. ((100 000 roubles - 60 000 roubles - 15 600 roubles - 15 254 roubles) x 0,24).

La charge fiscale totale est de 33 049 roubles. (15 600 roubles + 15 254 roubles + 2195 roubles).

Une entreprise à fiscalité simplifiée :

• fonds salarial - 900 000 roubles. (14 personnes x 30 000 roubles + 4 personnes x 120 000 roubles) ;
• cotisations d'assurance retraite obligatoires - 126 000 roubles. (900 000 roubles x 0,14).
• La TVA n'est pas payée.

Le revenu sera de 8 900 000 roubles. (39 000 000 roubles - 30 000 000 roubles - 100 000 roubles).

L'impôt unique ayant pour objet l'imposition "revenus moins dépenses" est de 1 181 100 roubles. ((8 900 000 roubles - 900 000 roubles - 126 000 roubles) x 0,15).

L'impôt unique pour l'objet d'imposition "revenu" est de 534 000 roubles. (8 900 000 roubles x 0,06). En outre, la taxe unique peut être réduite du montant des versements à la Caisse de retraite, mais pas plus de 50% (clause 2, article 246.32 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Étant donné que dans notre cas, le montant des versements à la Caisse de pensions est inférieur à 50%, la charge fiscale totale ayant pour objet d'imposition le "revenu" sera de 534 000 roubles. C'est moins qu'avec l'objet d'une imposition "revenus moins charges", donc on choisit ce mode. La charge fiscale totale est de 567 049 roubles. (33 049 roubles + 534 000 roubles), ce qui est tout à fait comparable aux paiements dans le cadre du régime non officiel (505 569 roubles).

AVIS PRATIQUE
Roman OMELYANCHUK, Manager financier:
- Dans la plupart des cas, le « blanchiment » entraîne une augmentation de la pression fiscale. On ne peut parler que de sa taille. Il est possible de réduire la charge en analysant en détail la structure de l'entreprise, les éléments qui entraînent une augmentation des impôts et en regroupant davantage les processus commerciaux individuels en divers entités juridiques sous différents régimes fiscaux.

En outre, dans la pratique, une proportion importante des paiements d'impôts sont souvent des impôts fonciers - impôts fonciers, impôts fonciers et impôts sur les transports. Aux fins de la planification fiscale, dans ce cas, il est conseillé de transférer la propriété au « dépositaire des biens »*, qui applique un traitement préférentiel par rapport à ces impôts (par exemple, « simplificateur »). Vous pouvez transférer des biens, par exemple, en faisant une contribution au capital autorisé (paragraphe 4, clause 3, article 39 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Dans notre exemple, il n'est pas nécessaire d'envisager une telle optimisation, puisque selon les conditions de l'exemple, l'immobilier, le terrain et les transports ne sont pas la propriété de l'entreprise.

Dans la pratique, une proportion importante des paiements d'impôts est souvent constituée d'impôts fonciers.

* Vous pouvez en savoir plus sur l'optimisation de la taxe foncière avec l'aide d'un "asset custodian" dans l'article "Comment utiliser l'offshore de manière rentable pour stocker des actifs" dans PNP n° 3, 2006, p. 56.

TROISIÈME ÉTAPE : MISE EN ŒUVRE

Après avoir calculé et sélectionné les options d'optimisation fiscale, vous devez préparer l'entreprise à la transition vers nouveau régime travailler. Premièrement, il est préférable (pour un changement sans douleur dans un système déjà établi) d'organiser un projet pilote d'une future entreprise et de le développer à petite échelle avec de petits volumes d'échanges. Ensuite, analysez les résultats des travaux et évaluez les écarts par rapport au plan et les obstacles et problèmes inattendus. Et seulement après les ajustements nécessaires, transférez l'activité principale sur une nouvelle piste.

Pour une transition correcte, vous devez rédiger un plan d'action : quels processus métier seront remplacés, lesquels apparaîtront et quand. Il peut être nécessaire d'embaucher personnel supplémentaire(comptables, avocats, financiers) pour suivre la procédure de transition.

Il est donc préférable de ne pas transférer directement les employés vers une entreprise d'externalisation. Le donneur d'ordre doit les appeler lui-même avec l'aide de son service de recrutement et seulement après cela leur fournir un poste vacant existant dans nouvelle entreprise(à moi-même). Cela réduira la probabilité de réclamations par les autorités fiscales dans le non-fondé de l'avantage fiscal reçu. Il sera plus difficile de traduire ainsi la gestion de l'entreprise. Il serait peut-être plus correct d'inviter d'abord une société de gestion à fournir des services, et après deux ou trois mois, de renvoyer le directeur de l'ancienne société et de l'emmener à la société de gestion. Les acheteurs hors TVA doivent envoyer offrir d'une nouvelle société avec plus Conditions favorables afin qu'ils aient une raison de quitter leur fournisseur précédent et de passer à nouvelle compagnie. Les fournisseurs - non-payeurs de TVA doivent également envoyer une proposition pour travailler avec la nouvelle structure.

Il est possible que tous les acheteurs ne soient pas prêts à payer une partie du montant du contrat sans TVA. Si l'acheteur est un revendeur, le problème peut être résolu en négociant avec l'acheteur contrat d'agence ou accord de commission.

Pour la mise en œuvre travail officiel cela nécessitera non seulement une restructuration des plans d'entreprise, mais aussi la formation du personnel. Après tout, une erreur à n'importe quel niveau (de l'entrepôt à la haute direction) peut entraîner d'importantes charges fiscales supplémentaires. Et tous les employés, tant sur le plan psychologique que sur le plan des qualifications, ne sont pas prêts pour une telle augmentation des responsabilités. De plus, l'employé est obligé de payer plus d'impôt sur le revenu des particuliers sur le salaire officiel. Il est donc possible que certains employés partent.

De plus, une entreprise tout à fait légale implique un travail de haute qualité avec documentation. Et c'est un travail constant et minutieux avec les contreparties (réception et remise dans les délais des documents primaires et factures, suivi des créances et des dettes, rapprochement régulier des règlements, inventaire périodique des biens) et avec le personnel (commandes, commandes, relevés).

L'économie souterraine et l'argent gris continuent de saper la stabilité politique et économique en Russie. Le ministère des Finances estime le secteur parallèle de l'économie à environ 15 à 20 % du PIB. "De grosses sommes sont cachées dans notre économie souterraine", a déclaré le ministre des Finances Anton Siluanov. - Si le secteur parallèle se situe aux alentours de 15-20 % et que le PIB se situe aux alentours de 60 000 milliards. roubles, alors 15% c'est 9 trillions.

Selon lui, la charge fiscale totale sur l'économie russe est de 35% - ainsi, en raison d'activités illégales, le budget russe connaît une pénurie d'environ 3 billions de roubles. roubles de revenu. Le ministre a relevé : les salaires « gris » privent les budgets régionaux de 2 000 milliards. roubles, et la lutte contre eux est incluse dans la liste des tâches des autorités fédérales et régionales, y compris les autorités fiscales.

Dans le même temps, Andrei Belousov, chef du ministère du Développement économique de la Fédération de Russie, a noté plus tôt: si les petites entreprises sortent de l'ombre, leur part dans le PIB sera de 40 à 50% contre les 19% actuels - idées commerciales dans notre pays ne manquent pas. Si la question des affaires illégales est résolue (selon les estimations du ministre, 18 millions de personnes y travaillent), en termes de part des petites entreprises dans l'économie, la Russie sera à égalité avec les pays développés.

Pendant ce temps, les spécialistes Institut de recherche Global Financial Integrity (GFI) estime que la taille du secteur souterrain de l'économie russe est beaucoup plus élevée - elle est estimée à 46% du PIB par an. Selon leurs calculs, de 1994 à 2011, 211,5 milliards de dollars ont été illégalement retirés de la Russie.Ce sont des revenus cachés des impôts, des pots-de-vin, ainsi que de l'argent gagné sur le trafic d'armes, de drogue et d'êtres humains.

Selon le chef de GFI Raymond Baker, le pays a perdu des centaines de milliards de dollars qui pourraient être investis dans les soins de santé, l'éducation, les infrastructures et autres sphères sociales. La Banque mondiale note également que l'économie souterraine russe est 3,5 fois plus élevée que dans les autres pays du G7. Dans le même temps, l'économie souterraine et les flux de trésorerie gris n'ont cessé de croître au cours des deux dernières décennies en raison d'une gestion politique inefficace et du désir traditionnel des hommes d'affaires en Russie d'éviter de payer des impôts.

Comme Anton Soroko, analyste de la holding d'investissement FINAM, l'a dit à Vek, des chiffres aussi élevés obtenus lors de l'étude GFI sont probablement dus à plusieurs facteurs. "Premièrement, il me semble que la plupart des sorties mentionnées se sont produites dans la seconde moitié des années 90 - une période de forte instabilité politique, de faible transparence de l'économie et de faible confiance des consommateurs. Deuxièmement, un volume assez important de l'économie souterraine, qui, en fait, devient un catalyseur de ces flux.

Avec les sorties de capitaux, l'économie perd des fonds libres, qui, toutes choses égales par ailleurs, pourraient servir à financer les infrastructures de l'État, projets sociaux, pourrait devenir la base pour augmenter le taux de croissance du revenu réel disponible de la population, note l'expert.

"L'une des principales conditions à remplir pour réduire le chiffre d'affaires fictif des fonds est l'optimisation du système fiscal afin d'accroître l'accessibilité pour les sujets d'imposition et de réduire les coûts physiques pour un paiement adéquat des déductions", déclare Soroko. "Nous devons continuer à travailler sur l'image d'investissement du pays, améliorer le microclimat pour les petites et moyennes entreprises."

Selon lui, l'évaluation du ministre des Finances Siluanov est probablement trop optimiste. "Je pense que le volume réel du secteur souterrain de l'économie est un peu plus élevé - 20-25%", estime l'analyste. - Mais des mesures visant à réduire la part de "l'ombre" sont déjà en cours. Par exemple, à partir de 2014, toute transaction en espèces sera interdite, à condition que le volume de transaction dépasse 600 000 roubles. À partir de 2015, la restriction deviendra encore plus stricte - à partir de 300 000 roubles. Ainsi, l'augmentation de l'activité d'investissement n'affectera probablement pas beaucoup les flux de trésorerie, car presque tous les paiements doivent être effectués par le biais de structures bancaires. Je pense que ces mesures auront un impact positif sur le remplissage de tous les niveaux du budget. Les opportunités de fraude dans une telle situation deviennent beaucoup moins importantes.

Sanctions pour activité entrepreneuriale sans constitution d'une entité juridique ou enregistrement en tant que entrepreneur individuel suggérer un resserrement. Si un homme d'affaires illégal ne veut pas sortir de l'ombre, une amende pouvant aller jusqu'à 30 000 roubles devrait être due pour cela. Une telle initiative a été préparée par un groupe de députés de Russie unie dirigé par Vladimir Afonsky (Izvestia a un projet). La proposition a déjà été soutenue au ministère de la Justice et dans la faction de la Douma de Russie unie, tandis que les parlementaires ont recommandé à leurs collègues de réfléchir encore à une éventuelle réduction du montant de la peine. Les experts notent qu'un bâton sans carotte ne fonctionnera pas - il est nécessaire de créer des conditions qui stimulent la transition volontaire des entrepreneurs "vers le bon côté".

Des amendements au Code des infractions administratives ont été préparés par les membres de Russie unie Vladimir Afonsky, Viktor Dzyuba, Nikolai Petrunin et Natalia Pilyus. Ils proposent d'augmenter les amendes existantes pour faire des affaires sans enregistrement auprès de l'État en tant qu'entrepreneur individuel ou en tant qu'entité juridique - par exemple, sous la forme d'une LLC. Désormais, cela est passible d'une amende de 500 roubles à 2 000 roubles (partie 1 de l'article 14.1). Selon le projet, l'amende pour la première fois devrait être de 5 000 à 10 000 roubles, et en cas de détection répétée et ultérieure d'une violation - de 20 000 à 30 000 roubles.

L'innovation est destinée à mettre une barrière aux entrepreneurs peu scrupuleux, a déclaré le chef du Conseil consultatif d'experts (EX) de la faction " Russie unie» pour l'interaction avec la communauté des affaires Dmitry Sazonov. EX a soutenu l'initiative, après quoi elle a reçu l'approbation du conseil de coordination de la faction. Cependant, les deux conseils ont recommandé que les parrains du projet de loi envisagent de réduire le montant proposé des sanctions.

Les auteurs du projet de loi estiment que les amendes existantes ne suffisent plus à prévenir d'éventuelles infractions. Le montant de ces sanctions est inférieur au droit de l'État, qui est prélevé pour l'enregistrement d'un entrepreneur individuel et d'une personne morale (800 roubles et 4 000 roubles, respectivement), et des amendes pour les hommes d'affaires légaux - par exemple, pour la soumission tardive de informations sur le contribuable (10 mille roubles). De plus, les amendes n'ont pas été augmentées depuis plus de 10 ans et pendant ce temps elles ont réussi à "se déprécier", selon note explicative au document. Dans ces conditions, les hommes d'affaires illégaux n'ont aucune incitation à sortir de l'ombre, puisqu'il est plus rentable de payer une petite amende. Par conséquent, le nombre de ces violations augmente. Par exemple, dans la région de Tula en 2016, 98 cas de faire des affaires sans enregistrement d'État ont été identifiés, et au cours des neuf premiers mois de 2017 - déjà 128. Selon le département judiciaire de la Cour suprême de la Fédération de Russie, en 2015, les tribunaux ont examiné plus de 140 000 cas en vertu de l'art. 14.1 du Code des infractions administratives, et en 2017, il y en avait plus de 154 000 (les statistiques incluent également les cas activité entrepreneuriale sans licence ou en violation flagrante de ses conditions). Selon les députés, l'innovation contribuera à la croissance de la collecte des impôts et soutiendra les hommes d'affaires consciencieux, tout en protégeant les citoyens des biens et services fournis par les entrepreneurs « fantômes ».

Avec les amendes en vigueur aujourd'hui, une "entreprise fantôme" paiera moins qu'un entrepreneur enregistré, même s'il est tenu responsable chaque mois, a déclaré Anna Boytsova, avocate du groupe juridique Yakovlev and Partners. Dans le même temps, l'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une personne morale ajoute des devoirs et des responsabilités. Cependant, la légalisation des affaires nécessite toujours non pas des mesures répressives, mais la création de conditions pour la transition volontaire des entrepreneurs « vers le bon côté », estime-t-elle. Par exemple, une comptabilité séparée de la population des travailleurs indépendants avec une procédure de déclaration simplifiée et des paiements réduits au budget ou une augmentation du montant du revenu annuel, dans laquelle l'entrepreneur est obligé de payer des cotisations supplémentaires aux fonds obligatoires.

Les sanctions n'apporteront le résultat souhaité que si un mécanisme d'identification des citoyens indépendants est développé, estime également un membre de l'Association du barreau russe, l'avocate Ekaterina Melnik. Dans l'intervalle, il existe une forte probabilité d'introduire des sanctions déraisonnables pour ceux qui gagnent parfois de l'argent supplémentaire, mais ne mènent pas d'activités entrepreneuriales. Cela arrive assez souvent, dit-elle.

Pour lutter contre le commerce parallèle, il ne faut pas durcir les sanctions, mais créer des incitations au développement, convient le président du sous-comité sur la sécurité économique de la Chambre de commerce et d'industrie de la Fédération de Russie Valentin Ignatiev. Selon lui, faire des affaires aujourd'hui n'est pas facile, et l'innovation ne fera que donner un coup de fouet supplémentaire aux inspecteurs.

De faibles amendes font le jeu des entreprises fantômes et conduisent au fait que le problème devient systémique, admet Andrey Nazarov, coprésident de Business Russia. Les entrepreneurs consciencieux perdent la concurrence parce qu'ils sont obligés d'inclure les coûts bureaucratiques et fiscaux dans le coût de leurs produits et services. Mais, d'un autre côté, même avec des amendes de 30 000 roubles, il sera toujours plus rentable de faire des affaires clandestines, estime-t-il. Un plus grand effet, selon l'expert, serait donné par des mesures telles qu'un système fiscal simplifié, l'élimination des obstacles bureaucratiques et une réduction de la pression de contrôle et de surveillance.

Les méthodes modernes de détection et de suppression des activités commerciales illégales sont inefficaces dans le contexte de la résolution du problème du «blanchiment» des entités économiques, par conséquent, le resserrement proposé n'affectera pas de manière significative la sortie des entrepreneurs «hors de l'ombre», Vladislav Korochkin, premier vice-président d'Opora Rossii, estime. Dans le même temps, les risques de décourager finalement la population de s'essayer à certains métiers vont augmenter. Selon lui, les seuls outils qui réduiront efficacement le secteur parallèle sont des incitations spéciales. Il est conseillé d'établir des mesures spéciales qui encourageront les entrepreneurs à enregistrer leurs relations avec l'État. De telles mesures, a noté l'expert, pourraient être une exonération fiscale pendant une certaine période et dans la limite d'un certain niveau de revenus, la création de conditions pour des prêts concessionnels, ainsi qu'une aide à la commercialisation et à la recherche de clients.

Le travail d'identification des cas d'emploi informel à Komi porte ses fruits

Les employeurs entretenant des relations informelles avec leurs employés ne devraient pas participer aux marchés publics. Cette proposition a été formulée par le chef du service régional de l'emploi du ministère du Travail, de l'Emploi et de la protection sociale Alexander Khokhlov lors d'une réunion de la commission le développement durable l'économie et la stabilité sociale de la république.

L'emploi informel, qui est pratiqué par certains employeurs, porte un coup important à l'économie de la république. Il s'agit d'un déficit de cotisations au Fonds de pension et au fisc, et d'une charge budgétaire déraisonnable due au paiement de prestations sociales à des citoyens qui reçoivent des salaires dans des enveloppes et, en fait, ne sont pas pauvres, mais il peut être difficile de prouver cela. Selon les données officielles de Rosstat, le nombre de personnes employées dans le secteur informel en 2015 sur la population active totale à Komi était de 16 %. A titre de comparaison : par Fédération Russe ce chiffre était de 20,5%, dans le Nord-Ouest - 13,7%.

Afin de sortir les entreprises de l'ombre et de lutter contre l'emploi informel, en 2016 une commission interministérielle groupe de travail. Les résultats des travaux du groupe interministériel sont constitués tous les dix jours sous forme de suivi pour réduire l'emploi informel dans Système d'Information Rostrud AIS "Légalisation". Groupes similaires pour la légalisation de l'informel les relations de travailétablis dans les 20 municipalités de la république. Les groupes de travail comprennent des représentants des organes de contrôle et de surveillance, ce qui permet de résoudre les problèmes de manière globale. Au cours de l'année écoulée, 159 réunions de groupes de travail territoriaux ont été organisées, auxquelles ont été conviés des employeurs exerçant l'emploi informel. 747 contribuables payant des salaires inférieurs au minimum vital ont été entendus.

Le résultat de ces réunions ne tarda pas à affecter à la fois les salaires des employés et les recettes budgétaires. Sur 747 employeurs, 571 ont augmenté les salaires de leurs employés jusqu'au minimum vital et au-delà. À la suite de l'augmentation des salaires, quatre millions de roubles supplémentaires ont été reçus par le budget, dont 2,3 millions de roubles pour le budget républicain. La conclusion d'un contrat de travail ne complète pas le processus de légalisation des revenus, il est nécessaire que pour les employés avec lesquels des contrats de travail ont été conclus dans le cadre du travail effectué, les employeurs commencent à transférer les primes d'assurance à la Caisse de pensions. En conséquence, les montants des contributions entrantes à la Caisse des pensions devraient augmenter. Pour 2015, le montant des primes d'assurance accumulées et reçues dans le budget fonds de pension en République de Komi en vertu de contrats conclus avec des employés, s'élevait à 26,6 millions de roubles. Pour 2016, à l'exclusion du quatrième trimestre - 91,3 millions de roubles.

Le plus grand nombre de personnes employées dans le secteur informel est observé aujourd'hui dans des secteurs tels que la construction, le commerce, la réparation Véhicules, logement et services communaux, prestations de services, Agriculture. Les gens acceptent de travailler sans carnet de travail et se privent ainsi de toute protection contre les actions illégales de l'employeur. En cas de perte d'emploi, d'invalidité ou de naissance d'un enfant, ils ne peuvent prétendre à aucune garantie sociale. Sans immatriculation officielle du salarié, l'employeur le prive de sa prévoyance : la période de travail sans immatriculation ne sera pas comptée dans l'ancienneté. De plus, un citoyen qui est employé de manière non officielle n'a pas le droit de recevoir un prêt bancaire.

Étant donné que sans l'aide des citoyens eux-mêmes, il est difficile d'identifier les employeurs qui violent la législation du travail, un ligne directe, où vous pouvez appeler et signaler les faits de non-enregistrement des relations de travail ou des paiements d'enveloppe de salaires.

Par ailleurs, Alexander Khokhlov s'est concentré sur la catégorie de personnes qui, par leurs actions, causent également des dommages au budget. Ce sont les chômeurs dits professionnels, qui sont familiers à tous les spécialistes des Pôles emploi. Avec de courtes pauses, ils peuvent être inscrits au chômage dans les centres d'emploi pendant des années et percevoir des allocations. Comme il s'agit d'un problème spécifique nécessitant une attention particulière, des représentants des centres locaux d'emploi ont été inclus dans la composition des groupes de travail municipaux. Les employés de l'EPC s'efforcent d'identifier les faits de perception illégale d'allocations de chômage.

En janvier-décembre 2016, 4924 cas de citoyens sans emploi ont été examinés. En conséquence, 139 faits de violations ont été révélés. En particulier, 70 d'entre eux ont caché les faits d'un emploi ou de l'attribution d'une pension en leur faveur et ont continué à percevoir des prestations, bien qu'ils n'y aient plus droit en vertu de la loi. 64 autres personnes ont caché le fait de leur emploi, c'est-à-dire qu'elles travaillaient de manière non officielle et avaient en même temps le statut et les avantages des chômeurs. Cinq autres personnes ont soumis des certificats de moyenne les salaires, ce qui n'est pas vrai. De cette façon, montant total les fonds obtenus illégalement s'élevaient à 590,1 mille roubles. Plus de 450 000 roubles ont été restitués à l'État.

Selon Alexander Khokhlov, un brevet pour les citoyens indépendants est récemment devenu l'un des sujets commerciaux les plus discutés. Un nouveau système préférentiel d'imposition et d'enregistrement des entreprises a été introduit dans le pays en 2016. Les autorités prévoient ainsi de sortir de l'ombre plusieurs millions de personnes économiquement actives qui travaillaient dans l'ombre.

Dans une certaine mesure, les gens sont confrontés à l'emploi informel lorsqu'ils sont bénéficiaires de divers services, par exemple, dans le logement et les services communaux. Depuis l'époque de l'URSS, la pratique de la colonisation non officielle avec un plombier ou un plâtrier a été préservée. Cependant, Larisa Popova, docteure en sciences économiques, professeure agrégée à l'Institut des problèmes socio-économiques et énergétiques du Centre scientifique des Komis du Nord de la branche de l'Oural de l'Académie russe des sciences, met en garde contre les mesures punitives contre les citoyens qui fournissent personnellement de tels services. Car tant qu'il y a de la demande, il y a de l'offre. Souvent, les personnes qui font de la publicité dans les journaux offrent une plus grande accessibilité aux services sur le marché, mais en même temps, l'obtention d'un brevet pour leur travail pour 7 200 roubles en moyenne est une alternative raisonnable à l'enregistrement des activités commerciales et à la possibilité de légaliser leur position . Il est très important de changer l'attitude des citoyens face à cette pratique des règlements officieux directement, « devant la caisse ».

Le 21 septembre 2016, le président russe Vladimir Poutine a déclaré que les citoyens indépendants devraient être exonérés d'impôts pendant deux ans et contributions fixées afin qu'ils puissent entrer sereinement dans le rythme normal du travail légal, afin qu'il ne soit pas pesant pour eux. Il existe une classification des types d'activités entrepreneuriales, pour lesquelles la loi prévoit l'application du système d'imposition des brevets. Il y a aussi un exemple de demande de brevet.

Résumant ce qui a été dit, Alexander Khokhlov a noté que certaines mesures devraient être prises par l'État pour lutter contre l'emploi informel. Outre le fait que les employeurs peu scrupuleux ne doivent pas participer aux marchés publics, il est également nécessaire d'empêcher le paiement des salaires dans des enveloppes - pour limiter la circulation de l'argent liquide et passer à moyens électroniques règlement de l'employeur avec les employés. Afin d'impliquer un employé dans la légalisation de l'emploi, il est nécessaire de créer une institution d'enregistrement des relations de travail. Par exemple, entrez l'enregistrement obligatoire contrats de travail dans les organes gouvernement local. En outre, Rostrud organisera des travaux sur la maintenance électronique cahiers de travail et registre des contrats de travail.