Проблеми обігу електронних грошей. Перспективи розвитку електронних грошей та платіжних систем у Російській федерації. Система електронних грошей у Росії

ПРОБЛЕМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ РОЗРАХУНКІВ З ВИКОРИСТАННЯМ ЕЛЕКТРОННИХ ГРОШЕЙ

Г. І. АЛЕКСЄЄВА, кандидат економічних наук, доцент кафедри бухгалтерського облікув комерційних організаціяхЮ. І. МАКІВСЬКА, студентка факультету міжнародних економічних відносин

Фінансовий університет при Уряді Російської Федерації

Одним з найважливіших елементів ринкової економіки є гроші, оскільки саме грошовий обіг забезпечує нормальне функціонування ринкових механізмів, кругообіг товарів та послуг між суб'єктами економіки. Водночас гроші залишаються однією з найскладніших та спірніших економічних категорій. Однією з найслабше вивчених фінансових феноменів є грошові сурогати, які функціонують у грошовому обігу, використовуються у внутрішніх взаємних розрахунках між різними особами і становлять певну частину грошової маси, але при цьому «повноцінними» грошима не є.

Грошові сурогати - це замінники офіційних форм грошей, введені в обіг довільно господарюючими суб'єктами для здійснення платежів (грошові знаки, які не передбачені законодавством та вводяться окремими особами самовільно). Основною причиною появи грошових сурогатів, як зазначають багато економістів, є нестача офіційних грошових знаків (порушення реального товарно-грошового балансу), який може бути виявлений внаслідок проведення державою надмірно жорсткої грошово-кредитної політики, спрямованої на усунення негативних інфляційних процесів.

Грошові сурогати можуть виконувати функцію засобу платежу, але не можуть бути засобом заощадження і визначати пропорцію обміну товарів. Грошові сурогати, на відміну від грошей, не мають абсолютної ліквідності, оскільки мають обмежений обіг. Крім того, грошові сурогати можуть не забезпечувати збереження купівельної спроможності, так як у вторинному обігу можуть прийматися з дисконтом, тобто за ціною, нижчою від номіналу.

В економіці фінансові сурогати найбільш широко представлені такими видами:

фальшивими грошима;

Цінними паперами (векселями, облігаціями, депозитними та ощадними сертифікатами тощо);

Безготівковими грошима, що у процесі бартерного обміну;

Правом вимоги боргу, що випливають насамперед із договорів цивільно-правового характеру;

Іноземною валютою, що обертається на внутрішньому ринку як платіжний засіб;

Електронні гроші.

В останні роки все більшої поширеності набувають електронні гроші. Вони стають невід'ємним елементом розрахунків між різними суб'єктами.

Під електронними грошима маємо на увазі еквівалент реальних коштів, які звертаються лише всередині конкретної електронної платіжної системи (ЕПС). Сутність електронних грошейполягає у зберіганні грошової вартості на електронних носіїв- смарт-карти або жорсткий диск комп'ютера. Вони є грошовим зобов'язанням емітента перед їх пред'явником і є способом розрахунків всередині ЕПС коїться з іншими користувачами чи продавцями товарів та послуг, які уклали з емітентом угоди. Щоб стати учасником ЕПС, слід просто пройти реєстрацію на сайті системи та там же укласти договір. Потім сайт ЕПС запропонує завантажити та встановити спеціальну програму – електронний гаманець. Кошти, якими поповнено електронний гаманець, – це електронна вартість грошей. Оператори електронних платіжних систем зазвичай надають послуги агента.

Обіг електронних грошей регулюється Федеральним законом від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» ​​(далі - Закон № 161-ФЗ), який встановлює правові та організаційні основи національної платіжної системи, регулює порядок надання платіжних послуг, у тому числі здійснення переказу коштів, використання електронних засобів платежу, а також визначає вимоги до організації та функціонування платіжних систем, порядок здійснення нагляду та спостереження у національній платіжній системі.

p align="justify"> Електронні гроші є грошовим зобов'язанням емітента перед їх пред'явником і служать способом розрахунків всередині ЕПС з іншими користувачами або продавцями товарів та послуг, які уклали з емітентом угоди. Електронними грошима можна розраховуватися як з самим емітентом, але й іншими учасниками системи. У цьому емітентом, зазвичай, виступає організація, яка є ні центральним, ні комерційним банком. На відміну від традиційних грошей, які можуть випускатися або центральним банком (у формі готівки) або іншими банківськими інститутами (у формі депозитних грошей), грошова вартість (електронні гроші) може емітуватися спеціалізованими небанківськими кредитними інститутами, що передбачають особливий порядок регулювання їх діяльності.

Перетворити електронні гроші на рублі можна тільки при виведенні з платіжної системи. Багато

Підприємства використовують ЕПС прийому платежів за товари та надані послуги, реалізовані через інтернет (дистанційна торгівля). Оператором може лише кредитна організація (банк).

Клієнту банківський рахунок не відкривається, розрахунки через оператора здійснюються у вигляді електронних коштів платежу. Електронний засіб платежу є корпоративним. Відповідно до п. 19 ст. 3 Закону № 161-ФЗ розрахунки електронними грошима здійснюються, як зазначалося вище, за допомогою електронного гаманця.

Для використання електронного засобу платежу юридичних осіб або підприємців відповідно до п. 7 ст. 10 Закону № 161-ФЗ зобов'язані пройти ідентифікацію, яка проводиться відповідно до положень Федерального закону від 07.08.2001 № 115-ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансування тероризму».

З п. 1 ст. 86 Податкового кодексу РФ слід, що отримати корпоративне електронне засіб платежу організації можуть у банку лише за пред'явленні свідоцтва про постановку на податковий облік. При цьому банк зобов'язаний повідомляти податковий орган про надання або припинення права організації використовувати корпоративні електронні засоби платежу протягом трьох днів з дня відповідної події.

Відповідно до ст. 7 Закону № 161-ФЗ електронні гаманці в ЕПС поповнюються організаціями та підприємцями лише шляхом перерахування зі свого банківського рахунку. Кошти, переведені клієнтом оператору електронних коштів, залишаються власністю клієнта.

Робота з електронним рахунком має обмеження. Наприклад, компанії та підприємці не можуть розраховуватися електронними грошима між собою. Одним із учасників розрахунків обов'язково має бути фізична особа, що випливає із ч. 9 ст. 7 Закону №161-ФЗ. Використання електронних коштів платежу можливе лише за умови, що залишок електронних грошей вбирається у 100 000 крб. або еквівалентну суму в іноземній валюті (за курсом Банку Росії на кінець робочого дня оператора). Відповідно до пп. 8 та 9 ст. 10 Закону № 161-ФЗ сума залишку може виявитися більшою за ліміт лише в одному випадку: якщо зміна відбулася за рахунок того, що офіційний курс іноземної валюти зріс.

У разі перевищення залишку оператор зобов'язаний виводити надлишок на банківський рахунок компанії. При цьому жодного розпорядження від власника грошей не буде потрібно. Для цього організація має або мати банківський рахунок, відкритий в оператора електронних коштів, або надати оператору інформацію про банківський рахунок, відкритому в іншій кредитній організації, на який може бути переведений залишок (його частина) електронних грошових коштів. Оператор формує записи, що відбивають розмір його зобов'язань перед клієнтом у сумі наданих їм коштів (далі - залишок електронних коштів).

Оператору заборонено кредитувати клієнта, нараховувати відсотки залишок електронних коштів чи виплачувати клієнту винагороду. Переказ електронних коштів здійснюється на підставі розпоряджень платників на користь отримувачів коштів. Переказ електронних коштів здійснюється одразу після прийняття оператором розпорядження клієнта. Оператор одночасно зменшує залишок електронних коштів платника та збільшує залишок одержувача на суму переказу.

У випадках, передбачених договором, оператор може чинити ці дії не одночасно. Такий режим переказів називається автономним режимом використання електронного засобу платежу. Після здійснення перекладу він стає безвідкличним та остаточним. Оператор негайно надсилає клієнту підтвердження про виконання його розпорядження. При цьому оператор на постійній основі веде облік інформації про залишки електронних грошових коштів та здійснені перекази. Відповідно до ст. 10 Закону № 161-ФЗ організації та підприємці повинні використовувати корпоративний електронний засіб платежу, який дозволяє ідентифікувати клієнта. За розпорядженням організації залишок електронних грошей може бути переведений тільки на банківський рахунок клієнта. Виведення грошей з електронного гаманця юридичної особи або підприємця не може бути здійснене готівкою. Вже зараз оператор має право припинити або припинити користування клієнтом електронних засобів платежу. Відповідно до п. 9 ст. 9 Закону № 161-ФЗ це можливо на підставі повідомлення, отриманого від клієнта, або за виявлених порушень договору, який

визначає порядок використання електронних засобів платежу.

Положення Закону № 161-ФЗ надали підстави для появи відповідних вказівок у нормативні активважати, що електронні гроші є аналогом коштів. Проте в даний час бухгалтерський облік операцій, які здійснюють за допомогою ЕПС, а також грошових коштів, що знаходяться в електронному гаманці, не врегульовано законодавством. У Плані рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкції щодо його застосування, затверджених наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 № 94н, спеціального рахунку для обліку такого роду коштів не передбачено. Тому немає єдиного підходу до бухгалтерського обліку грошей, які знаходяться в електронному гаманці.

Існує кілька думок щодо відображення у бухгалтерському обліку розрахунків за допомогою електронних грошей:

З використанням рахунків обліку коштів;

З використанням рах. 58 "Фінансові вкладення";

З використанням рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами».

На думку провідного економіста-консультанта компанії «Перший Дім консалтингу «Що робити Консалт»» Д. Антонова, який аргументує свою позицію нормами Закону № 161-ФЗ, «операції з електронними коштами є безготівковою формою розрахунків, тому їх облік є доцільним з використанням рах. 55 «Спеціальні рахунки банках», а аналітичний облік у цьому рахунку можна вести у кожному виду платіжної системи по субсчетам.

Комісію з операцій з використанням електронних грошей слід відносити на рах. 91 «Інші доходи та витрати», субрахунок «Інші витрати», наприклад:

Д-т рах. 55 «Спеціальні рахунки банках» К-т сч. 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками» -

отримано оплату від покупця електронними грошима;

Д-т рах. 51 «Розрахункові рахунки» К-т рах. 55 «Спеціальні рахунки банках» - кошти переведені з електронного гаманця на розрахунковий рахунок;

Д-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» К-т рах. 55 «Спеціальні рахунки у банках» - враховано комісію за переказ грошей;

Д-т рах. 91 «Інші доходи та витрати», субрахунок «Інші витрати» К-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» - комісія за переказ врахована у складі інших витрат.

Для документального підтвердження операцій у бухгалтерському та податковому обліку необхідно мати звіт оператора про обороти по електронному гаманцю або рахунку» 1.

Аналогічної думки дотримується і провідний консультант з бухгалтерського обліку та оподаткування ТОВ «Бейкер Тіллі Русаудит» Є. Н. Дєєва: «Ось так виглядатимуть проводки при використанні електронних грошей:

Д-т рах. 55 «Спеціальні рахунки банках», субрахунок «Електронні гроші» К-т сч. 51 «Розрахунковий рахунок» – поповнення електронного гаманця;

Д-т рах. 55 «Спеціальні рахунки банках», субрахунок «Електронні гроші» К-т сч. 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками» - надходження електронних грошей від покупців;

Д-т рах. 55 «Спеціальні рахунки банках», субрахунок «Електронні гроші» К-т сч. 90, субрахунок «Виручка» – виручка від роздрібного продажу» 2.

Проте електронні гроші – це не фактична валюта, а лише її електронна вартість. Електронна платіжна система - це безготівкова система оплати, розрахунки якої здійснюються шляхом платежу з електронного гаманця через оператора ЕПС. Електронний гаманець за своєю сутністю є віртуальним рахунком у конкретній електронній платіжній системі. Розрахунки в ЕПС здійснюються за допомогою спеціальних внутрішньосистемних електронних грошей, тому, на думку авторів, такий спосіб обліку є досить спірним, хоча ряд фахівців і пропонують саме цей варіант обліку електронних грошей, посилаючись на їх визначення, дане в Законі № 161-ФЗ: «електронні кошти - кошти, які попередньо надані однією особою (особою, яка надала кошти) іншій особі, яка враховує інформацію про розмір наданих коштів без відкриття банківського рахунку (зобов'язаній особі), для виконання грошових зобов'язань особи, яка надала кошти, перед третіми особами і щодо яких особа, яка надала кошти, має право передавати

1 Антонов Д. Електронні засоби платежу// Консультант. 2013. №3.

2 Дєєва Є. Н. Податкові нюанси при торгівлі товарами через

інтернет-магазин// Російський податковий кур'єр. 2014. №4.

розпорядження виключно із використанням електронних засобів платежу» 3.

Прибічники третього способу спираються на положення Цивільного кодексу РФ (ГК РФ): електронні гроші є грошовими коштами у розумінні, визначеному ДК РФ. Отже, облік даних коштів у сч. 55 «Спеціальні рахунки» суперечить принципу достовірності бухгалтерської звітності. Оператор ЕПС не є кредитною організацією, а здійснює посередницькі операції між продавцем та покупцем щодо проведення розрахунків. З огляду на це кошти, що знаходяться на рахунку оператора ЕПС (в електронному гаманці), доцільно відображати з використанням рах. 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" з відкриттям спеціального субрахунку "Розрахунки в ЕПС". Оскільки грошові кошти, що знаходяться в електронному гаманці, не призначені для будь-якої певної угоди, у бухгалтерській звітності їх логічніше відображати не у складі іншої дебіторської заборгованості, а подавати у рядку «Інші оборотні активи»Бухгалтерського балансу.

За останні кілька років оплата товарів, різних робіт та послуг через Інтернет набуває все більшої популярності, оскільки даний спосібекономить час, зручний у користуванні та доступний. При введенні в ЕПС відбувається трансформація готівкових та безготівкових грошей на електронні засоби платежу, які діють лише всередині цієї системи. Тобто, по суті, електронні гроші не є грошима в традиційному розумінні цього слова. Важливо пам'ятати, що тільки рубль є законним платіжним засобом, обов'язковим для прийому за номінальною вартістю по всій території РФ. Платіжні кошти, якими поповнений електронний гаманець, як зазначалося вище, лише електронна вартість грошей. Справжні гроші залишаються в оператора ЕПС, тобто при розрахунках через ЕПС руху реальних грошейне відбувається, електронні гроші компанії

3 Про національну платіжну систему: Федеральний закон від 27.06.2011 № 161-ФЗ.

обмінюють на реальні після закінчення операції через банки-партнери оператора.

Компанія може створити собі електронний гаманець як юридичну особу відповідно до ч. 3 ст. 7 Закону № 161-ФЗ лише шляхом перерахування зі свого банківського рахунку.

приклад. Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) «Зоря» зареєструвало електронний гаманець. Для збирання виробничого приміщення вирішили купити в Інтернет-магазині за допомогою електронного гаманця 10 комплектів робочого одягу. Вартість одного комплекту - 1062руб., в тому числі ПДВ - 162руб. У систему запровадили 11 000 руб. Комісія за введення грошей в систему становить 0%, за переказ суми інтернет-магазину - 1,5%.

У бухгалтерському обліку ТОВ «Зоря» оформляються такі записи:

Д-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» К-т рах. 51 «Розрахункові рахунки» – 11 000 руб. - Внесено гроші в систему через банк;

Д-т рах. 10 «Матеріали» К-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» - 9 000 руб. - прийнято до обліку 10 комплектів робочого одягу;

Д-т рах. 19 «Податок на додану вартість за придбаними цінностями» К-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» - 1620 руб. - відображено податок на додану вартість (ПДВ) з вартості 10 комплектів робочого одягу;

Д-т рах. 68 «Розрахунки з податків та зборів», субрахунок «Розрахунки з ПДВ» К-т рах. 19 «Податок на додану вартість за придбаними цінностями» - 1620 руб. - ПДВ із вартості 10 комплектів робочого одягу прийнято до відрахування.

За умовами договору оператору системи виплачується комісія у вигляді 159,30руб. (10620 руб. х 1,5%);

Д-т рах. 10 «Матеріали» К-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» -

135руб. - комісія включена у вартість 10 комплектів робочого одягу;

Д-т рах. 19 «Податок на додану вартість за придбаними цінностями» К-т рах. 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» - 24,3 руб. - відображено ПДВ із комісії;

Д-т рах. 68 «Розрахунки з податків та зборів», субрахунок «Розрахунки з ПДВ» К-т рах. 19 «ПДВ з придбаних цінностей» - 159,3 руб. - ПДВ з комісії прийнято до вирахування.

Таким чином, можна зробити висновок, що назріла необхідність розробки методичних рекомендаційз бухгалтерського обліку електронних фінансів, активно використовуваних своєї діяльності російськими компаниями.

Список літератури

1. Антонов Д. Електронні засоби платежу// Консультант. 2013. №3.

2. Дєєва Є. Н. Податкові нюанси при торгівлі товарами через Інтернет-магазин // Російський податковий кур'єр. 2014. №4.

3. Цивільний кодекс РФ (частина перша): Федеральний закон від 30.11.1994 № 51-ФЗ.

4. Цивільний кодекс РФ (частина друга): Федеральний закон від 26.01.1996 № 14-ФЗ.

5. Податковий кодекс РФ (частина перша): Федеральний закон від 31.07.1998 № 146-ФЗ.

6. Податковий кодекс РФ (частина друга): Федеральний закон від 05.08.2000 № 117-ФЗ.

7. Про національну платіжну систему: Федеральний закон від 27.06.2011 № 161-ФЗ.

8. Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму: Федеральний закон від 07.08.2001 № 115-ФЗ.

9. Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкції щодо його застосування: наказ Мінфіну Росії від 31.10.2000 № 94н.

Зміни всюди і щодня ми можемо спостерігати швидку, еволюцію та після покращення різних технологій.

Сьогодні багато країн, включаючи Росію, роблять усі можливі кроки, щоб перейти до інноваційної лінії прогресу або у всьому світі до формування суспільства, де знання буде пріоритетним. Багато держав почали розробляти національні інноваційні проекти, в арсеналі яких є системи шостого технологічного режиму: нанотехнологія, біоінженерія, інформаційні технологіїсистем безпеки.

Особливе місце у світі приділяється інформаційним ресурсам. Швидкісна передача даних створює передумови для розширення сфери діяльності для великої кількості послуг, які забезпечують ці процеси. Інформаційний ринок має тенденцію розвиватися, заповнюючи себе новими користувачами та джерелами інформації.

Створення інформаційних комунікаційних систем розширює інформаційний простір та сприяє обміну інформацією як усередині однієї країни, і на міжнародному рівні. Передумовами подальшої реалізації інформаційних продуктів є як поточний стан економіки та глобальної інтеграції, а й інноваційна позиція самого суспільства .

Щодня ми чуємо слово «інновації», узагальнивши їх, з економічної та юридичної точки зору, інновації можна розглядати як фактор, що впливає на вартість, витрати та вигоди від використання принципово нових підходів до взаємодії між учасниками фінансово-правових операцій. А нові моделі економічного зростання часто мають горизонтальні та вертикальні інновації. Перша пов'язана зі збільшенням різноманітності товарів, у той час як вертикальні інновації пов'язані з винаходом радикально нових або найкращих продуктів та технологій, витісняючи старі.

У довгостроковому економічному розвиткукраїн найбільш важливими є вертикальні інновації, тобто покращення існуючого чи повного винаходу.

У цій статті ми зосередимося на інноваційному аспекті фінансових транзакцій, таких як електронні гроші, продукт високошвидкісної передачі інформації.

Фінансова відповідальність, яка була випущена в електронному вигляді, яка є цифровим записом; вони перебувають на носії інформації та, найголовніше, повністю контролюються користувачем. Необхідно уточнити, що в цьому випадку є фінансові відносини, і кількість випущених електронних грошей дорівнюватиме сумі отриманих грошей від користувачів, а зобов'язання будуть прийняті сторонніми організаціями у вигляді платежу. Таким чином, поняття «електронні гроші» використовується переважно для виявлення інноваційних технологій, оскільки їх поширення відбувається лише завдяки взаємодії Інтернету, терміналів, банкоматів, платіжних карток, електронних гаманців та інших видів платіжних інструментів.

У російському законодавстві «Про національну платіжну систему» ​​(Федеральний закон від 27.06.2011 N 161-ФЗ (ред. від 18.07.2017) міститься своє власне визначення електронних грошей, які визначаються як кошти, які раніше надали однією особою (особою, яка надає гроші) іншій особі, з урахуванням розміру наданих коштів без відкриття банківського рахунку (зобов'язаної особи), для виконання грошових зобов'язань постачальника коштів третім особам та щодо особи, яка має право відправляти накази виключно з використанням електронних засобів платежу. організаціями, які здійснюють професійну діяльністьна ринку цінних паперів, кліринговою діяльністю та (або) управлінням інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та приватними пенсійними фондами, та реєстрацією інформації про суму наданих коштів без відкриття банківського рахунку відповідно до законодавства, що регулює діяльність цих організацій (стаття 18, п. 3 ).

Чи можна стверджувати, що розвиток електронних платежів та, зокрема, електронних грошей допомагає знизити витрати на організацію грошового обігу, прискорити темпи економічного зростання, розвиток нових секторів економіки та електронної комерції?

Електронні гроші – різновид платіжних засобів, обіг яких відбувається в електронному вигляді та гарантує повну анонімність. Усі платіжні системи ґрунтуються на використанні кредитних платіжних карток або так званого електронного гаманця.

З технічного погляду електронні гроші – це електронний запис про певний обсяг вартості, який захищений відповідними криптографічними алгоритмами. Відповідно до сучасним станомрозвитку інформаційних системта технологій електронні гроші можуть функціонувати на основі карток та на програмній основі.

З юридичної погляду електронні гроші є грошовим зобов'язанням емітента, який має обміняти їх на традиційні гроші на вимогу пред'явника.

p align="justify"> Електронні гроші і відповідно платежі почали функціонувати в Російській Федерації з середини 90-х. Тоді електронні гроші почали конкурувати зі звичайними банківськими платежами, і з системами переказів, платіжними картками, а за окремими одержувачами ще й з платіжними терміналами.

Глобальна фінансова системарозвивається дуже активно - і це здається непохитним, можливо, через кілька десятиліть стати архаїзмом. Потрібно сказати, що навіть півстоліття тому більшість валют була прив'язана до долара, і ця валюта була надана золотим стандартом. Якщо радикальних змін не має статися з валютами, ось способи оплати товарів та послуг швидко розвиватимуться. Ще два чи три десятиліття тому важко було уявити, що може піти до будь-якого магазину з порожнім гаманцем і вирушити з покупками, заплативши за них свою кредитну картку. Майбутнє грошей - це масовий перехід до безготівкових платежів у нормальних державних валютах чи електронній валюті за рахунок використання нових технічних засобів- насамперед безконтактних платіжних систем. NFC (Near Field Communication) - це технологія бездротового частотного зв'язку з малим радіусом (до 10 см), що забезпечує безконтактний обмін даними між пристроями, розташованими на малих відстанях: наприклад, між терміналом, що зчитує, і стільниковим телефономабо пластиковою смарт-карткою.

Безконтактні інфраструктури та безконтактні платежі вже досить добре розвинені в системі громадського транспорту, Досить швидко з'являються і в інших галузях. Оператори, виробники мобільних пристроїв, банківські та інші платіжні системи все частіше прагнуть використовувати безконтактні платежі.

На сучасному етапі росіяни вільно купують і продають товари, переказують кошти за допомогою систем "Яндекс.Гроші", LiqPay, WebMoney, RBK Money, Liberty Reserve, Moneybookers, Z-Payment, E-Gold та ін. Розвиток ринку електронних платежів говорить про еволюцію вітчизняного бізнесу та його пристосування до світових тенденцій. Проте, ще більшого поширення електронних платежів до заважають певні чинники.

По-перше, це правове регулювання, яке не встигає за стрімким розвитком відносин у цій сфері, і законність обігу електронних платіжних коштів у РФ.

Загалом можна дійти невтішного висновку, що вимоги до функціонуванню систем електронних фінансів у РФ мають досить загальний характері є занадто жорсткими, а звідси виникають і недоліки платіжних систем :

1. Держава не надає гарантій платоспроможності електронних грошей. Емісія електронних платежів гарантується виключно емітентом. Цей факт говорить про те, що не рекомендується використовувати електронні гроші при здійсненні великих платежів. Також електронні гроші не слід накопичувати протягом тривалого часу. Отже, електронні гроші є дієвим засобом накопичення.

2. Електронні гроші існують лише у межах тієї системи, у межах якої вони емітовані. Також електронні гроші є загальноприйнятим платіжним засобом, обов'язковим до прийому. Слід також зазначити, що звернення електронних одиниць вартості (одиниць обліку прав вимоги, титульних знаків, реквізитів тощо) викликає низку питань з погляду дотримання законодавства у сфері протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму.

Отже, прогнозування розвитку електронних грошей у РФ є складною справою, оскільки цей засіб платежу сьогодні ще не має достатнього правової основидля свого існування.

Для подальшого успішного розвитку електронних грошей у Російській Федерації важливо:

1. Застосування виваженої правової регламентації, спрямованої, з одного боку, на підтримку їх розвитку, а з іншого - на запобігання їх використанню з метою ухилення від оподаткування та контролю.

2. Подолання певних труднощів із ситуативним перерозподілом суб'єктів ринку та сфер регулювання між регуляторами. Наприклад, зменшивши до розумного входу в «третій дивізіон» банків, РФ задовольнила б попит ринкових ніш на ті продукти, які хоч і перебувають у сфері регулювання центрального банку, але тяжко народжуються «великими» банками другого дивізіону. А це, окрім електронних грошей, і послуги з прийому малих платежів та виплат, і питання з програмно-технічними комплексами самообслуговування – терміналами та багато іншого.

Список літератури:

1. Криворучко С.В., Лопатін В.А. Електронні гроші: проблеми ідентифікації // Гроші та кредит. 2014. № 6. С. 39-44.
2. Інформаційний сайт з економіки EK portal. Електронні гроші. Види та особливості [ Електронний ресурс]. / Режим доступу: URL: www.ekportal.ru
3. Салманов О.М., Заєрнюк В.М., Лопатіна О.А. Особливості функціонування каналів грошово-кредитної трансмісії до та після фінансової кризи. Економічний аналіз: теорія та практика. 2017. Т. 16. №7 (466). З. 1317-1336.
4. Salmanov O.N, Zaernjuk V.M, Lopatina O.A, Drachena I.P., Vikulina E.V. International Journal of Economics and Financial Issues, 2016, 6 (S2) 273-282. ISSN: 2146-4138. available at http://econjournals.com/index.php/ijefi/issue/view/78

Центробанки більшості країн дуже насторожено ставляться до розвитку електронних грошей, боячись неконтрольованої емісії та інших можливих зловживань; хоча електронна готівка може забезпечити безліч переваг, таких як швидкість і зручність використання, більша безпека, менші транзакційні збори, нові можливості для бізнесу з перенесенням економічної активності в Інтернет.

існує багато спірних питаньщодо запровадження електронних грошей. Введення електронних валют викликає низку питань, таких як принципово не вирішені проблеми зі збору податків, забезпечення емісії, відсутності стандартів забезпечення емісії та обігу електронних нефіатних грошей, побоювання використання електронних платіжних систем для відмивання грошей.

Для обороту електронних грошей використовуються досить складні технології і комерційні банки не завжди хочуть і здатні самостійно розвивати нові продукти.

Основними причинами небажання банків розвивати проекти, пов'язані з електронними грошима, є:

• - необхідність фінансувати розробки, результатами яких можуть користуватися конкуренти;
• - Проблеми кооперації коїться з іншими банками з метою розділити витрати на інноваційні розробки;
• - Відсутність кваліфікованих фахівців у власному штаті;
• - невпевненість у надійності аутсорсерів.

На тлі проблем із реалізацією проектів «електронних грошей» комерційними банками на ринку з'являється безліч дрібних проектів, основними проблемами яких на даний момент є:

• - дуже малий розмір реального ринку «електронних грошей»;
• - пріоритетна орієнтованість законодавств у сфері платіжних систем на банківську галузь;
• - неготовність регуляторів пустити ринку платіжних систем компании-«не банки»;
• - велика кількість конкуруючих та погано орієнтованих на своїх споживачів технологій та відсутність стандартів.

Російський бізнес вступив ринку електронних платежів у той час, коли у всьому світі цей ринок впевнено і динамічно розвивався і регулювався.

На момент появи російських гравців - електронних недержавних платіжних систем, таких як WebMoney, Яndex.Гроші, «Єдиний гаманець», RBK Money, «Рапіда», у російського споживача вже були уявлення про електронні гроші та потреби в електронних платежах.

І перелічені російські недержавні платіжні системи розпочали емісію електронних сурогатів грошей, розширюючи кількість учасників, які приймають кошти платежу.

Слід сказати, що електронні засоби платежу поділяються на власне електронні гроші та на сурогати грошей.

Електронні гроші обов'язково виражені в одній із світових валют і є різновидом грошових одиниць грошової системи однієї з держав. З цього випливає, що емісія, обіг та погашення електронних грошей відбуваються за правилами національних законодавств.

Електронні сурогати грошей є електронними одиницями вартості недержавних платіжних систем.

Відповідно емісія, обіг та погашення (обмін на звичайні гроші) електронних сурогатів грошей відбуваються за правилами недержавних платіжних систем.

Найчастіше недержавні платіжні системи прив'язують свої електронні сурогати грошей до курсів світових валют, однак це не гарантує повної надійності та реальної цінності таких сурогатів.

Вийшовши ринку, російські платіжні системи продемонстрували достатню привабливість клієнтам і дуже швидке зростання: численні дані платіжних систем показують, що у час електронними грошима оплачує покупки кожен 15-й житель России.

Обсяг мобільних платежів (за допомогою платних SMS) показує дворазове збільшення на рік, і цей сегмент активно розвивають стільникові оператори. Дедалі більше російських кредитних організацій додають інтернет-транзакції до лінійки своїх послуг.

Користувацька аудиторія в Росії та СНД показує безперервне зростання, і відповідно зростає попит на такі операції. Додамо, що віднесення до електронних грошей та мобільних платежів таких банківських послуг, як інтернет-банкінг, та інших сучасних засобів доступу до банківського рахунку (а саме - традиційних банківських платіжних карток (як мікропроцесорних, так і з магнітною смугою) є однією з найпоширеніших помилок , оскільки в системах, що здійснюють розрахунки електронними грошима, банківські рахунки використовуються лише при введенні та виведенні грошей із системи, і при цьому використовується консолідований банківський рахунок емітента електронних грошей, а не карткові чи поточні рахунки користувачів.

Переконливе зростання обсягів електронних платежів та збільшення кількості залучених учасників, безумовно, не може не поставити на передній план такі питання, як: правова сутність електронних грошей, правовий режим, гарантії та конфіденційність, взаємини учасників ринку електронних платежів. З усією очевидністю слідує вимога розробки правового регулювання ринку електронних грошей у Росії.

У законодавстві Російської Федерації нині не прописані норми та правила регулювання емісії та обігу електронних грошей біля РФ.

Незважаючи на те, що в російській юридичній літературі використовуються поняття, подібні до визначення електронних грошей, даних у Директиві ЄС, існують і інші точки зору на природу електронних грошей.

Відповідно до однієї з точок зору, електронні гроші визнаються безготівковим платіжним засобом особливого роду, оскільки вони мають властивість ділимості, що уможливлює виконання ними функцій засобу обігу та кошти платежу.

Однак ряд властивостей «електронних грошей» суперечить цій точці зору. Зокрема те, що вони є передоплаченим фінансовим продуктом, а також те, що фактичне отримання вартості можливе лише після переведення «електронних грошей» у готівку чи безготівку.

Інша точка зору полягає в тому, що віртуальні грошові одиниці є правом вимоги до емітенту, яке фіксується за допомогою спеціальних технічних засобів, носіїв інформації.

Відповідно їх звернення є поступкою права вимоги до емітенту. Тобто в момент зарахування грошей на електронний рахунок емітент електронних грошей і клієнт вступають у договірні відносини. І в цьому випадку залишається відкритим питання щодо правової природи такого договору. При визначенні правової конструкції електронних грошей необхідно враховувати аспекти цивільного законодавства. Відповідно до ДК РФ електронні гроші не є грошовими коштами, проте Центральний Банк Росії приймав спроби робив спроби регулювати ринок електронних грошей. Таким чином, при постановці завдання регулювання та правового визначення електронних грошей необхідно серйозне всебічне дослідження даного питання, щоб зробити однозначний висновок на користь тієї чи іншої юридичної конструкції.

Правове визначення електронних грошей передує наступний етап регулювання - визначення емітентів та набір вимог до них, покликаний забезпечити їхню платоспроможність перед клієнтами.

В даний час на території РФ діють звичайні юридичні особи, що працюють через мережу сертифікованих партнерів і систему банківських рахунків.

Одні системи, наприклад Яndex.Гроші, працюють строго за агентською схемою, інші залучають кредитні організації для емісії платіжних інструментів, які дозволяють здійснювати розрахунки між клієнтами.

До останніх можна віднести WebMoney Transfer, яка використовує для розрахунку в рублях електронні чекина пред'явника.

Відсутність правового регулювання в даний час призводить також і до незахищеності користувачів щодо можливості запитання коштів, розміщених у платіжній системі, отримання компенсації у разі програмних збоїв, а також щодо дотримання конфіденційності наданих особистих даних.

Питання соціально-економічного характеру, такі як захист прав споживача, конкуренція, доступність, широта застосування викликають особливе занепокоєння фінансових державних органів.

Іншим важливим аспектом регулювання, якого необхідно підійти з усією відповідальністю, є питання оцінки властивих даним системам потенційних ризиків, наслідки яких визначено недостатньо.

З великою часткою впевненості можна стверджувати, що ризики, властиві системам електронних грошей, підпадають під загальні категорії, властиві традиційним роздрібним платіжним механізмам, розрахунки у яких здійснюються за допомогою чеків, платіжних карток: операційний ризик, ризик втрати репутації, правовий ризик та стратегічний ризик.

Порушення безпеки систем електронних грошей може призвести до шахрайства, що призводить до шахрайства. матеріальних збитківспоживача електронних грошей або їхнього емітента, розкриття конфіденційної інформації.

Також системи електронних грошей є привабливими для реалізації всіляких схем, пов'язаних з легалізацією доходів, отриманих злочинним шляхом (так зване «відмивання» грошей).

Анонімність платежів може призвести до того, що емітенти зіштовхнуться зі зростаючими труднощами у застосуванні традиційних методів виявлення та запобігання кримінальній діяльності.

Проблема ідентифікації клієнтів під час здійснення платежів за допомогою електронних грошей, особливо якщо платежі, відповідно до російського законодавства та нормативним актамБанку Росії, підлягають особливому контролю, є особливо актуальною.

Всі перераховані міркування показують, наскільки сильно назріла необхідність у правовому регулюванні російського ринку електронних платежів.

• ЕЛЕКТРОННІ ГРОШІ
• Електронні гаманці
• РИНОК ЕЛЕКТРОННИХ ПЛАТЕЖІВ
• ПЛАТІЖНІ СИСТЕМИ

Стаття відображає особливості функціонування електронних грошей на російському ринку. Ринок електронних платежів - це новий напрямок нашій країні, що розвивається прискореним темпом. Завдяки чому все частіше виникає питання про його регулювання.

• Продуктова диференціація над ринком авіаперевезень Росії
• Вплив центрального банку на коливання валютного курсу

Розвиток форм та видів грошей безпосередньо пов'язане з розвитком виробничих відносин. Коли попередні форми та види грошей починають уповільнювати процес виробництва та обміну, починають з'являтися нові форми (види) грошей. Економічна необхідність також зажадала поява електронних грошей, формою прояви яких стали шматок паперу чи металу, а електронні імпульси, які у пам'яті комп'ютера. У зв'язку зі швидкими темпами розвитку обігу електронних грошей, у законодавстві відсутні норми та правила регулювання емісії та обігу електронних грошей на території Російської Федерації, а також відсутнє взагалі поняття «Електронні гроші». Таким чином, постала проблема визначення сутності електронних грошей та їх функціонування. Актуальність обраної теми у тому, що ці проблеми нині є основним гальмом у розвиток електронних платіжних систем.

Електронні гроші є новою формою кредитних грошей і є з одного боку передоплаченим фінансовим продуктом, а з іншого – грошовою вартістю, вираженою у валютних одиницях і що зберігається в електронної формина електронний пристрій. Вони не пов'язані з будь-яким рахунком у фінансовій установі та є безвідсотковим зобов'язанням їхнього емітента. Тому електронні гроші не слід ототожнювати з депозитними грошима.

Перші електронні гроші з'явилися на початку 90-х років ХХ століття. У 1993 р. в оборот вперше було введено цифрові гроші «Digi-Cash». Вони були засновані на технології смарт-карток – пластикових карток із комп'ютерним чіпом, на якій записувалася інформація про кількість грошей на рахунку. Але потім "електронізація" грошей пішла далі! У 1998 році програмісти в США створили першу систему PayPal, яка дозволяла користувачам комп'ютерів пересилати один одному гроші за електронній пошті. А в Європі приблизно в цей же час була розроблена система PhonePaid, що дозволяє проводити транзакції за допомогою мобільних телефонів. Але це були поки що гібридні системи електронних платежів, для яких були потрібні все-таки номери та дані реальних пластикових карток. А ось потім було створено безліч систем «інтернет-грошей», у яких були свої Інтернет-гаманці та низка способів переказувати реальні гроші в «інтернет-гроші», і навпаки, виводити «Інтернет-гроші» в реальне життя: Clickshare, E-Gold, Internet Cash, NetCheque, MoneyBookers.

Для операцій із електронними грошима зазвичай користуються електронними гаманцями. З боку власника коштів, електронний гаманець є унікальним ідентифікатором, а також один або кілька інтерфейсів взаємодії з системою, які дозволяють контролювати кошти та здійснювати платежі. Іноді для роботи з електронними грошима потрібна установка на комп'ютер користувача спеціального програмного забезпечення, але найчастіше взаємодія відбувається за допомогою стандартних засобів, таких як Web або WAP браузери, SMS, або навіть голосові інтерфейси (IVR) .

Проста схемарозрахунків з використанням електронних грошей включає наступні етапи (рис.1):

Покупець заздалегідь обмінює реальні гроші у банку-емітенті на електронні.

Покупець перераховує на сервер продавця електронні гроші за покупку.

Гроші пред'являються емітенту, який перевіряє їхню справжність.

Що стосується справжності електронних купюр рахунок продавця збільшується у сумі купівлі, а покупцю відвантажується товар чи надається послуга.

Рис. 1 схема розрахунків із використанням електронних грошей

За допомогою електронних грошей можливе вчинення достатньо широкого спектрурізних платежів. Це і внутрішні платежі тієї платіжної системи, у межах якої емітовані електронні гроші, і навіть платежі до зовнішніх систем, зокрема і звичайні банківські перекази.

Дані про стан коштів зберігаються на електронному пристрої, що знаходиться у власності користувача. У тому випадку, якщо електронні гроші є продуктом, реалізованим на картах, то вартість, як правило, зберігається на мікропроцесорному чіпі, вбудованому в пластикову картку - смарт-карт.

У Росії електронні гроші займають особливе становище, оскільки у зв'язку з дуже низьким рівнем поширення персональних банківських послуг на поточний момент, електронні гроші є єдиним способом безготівкових розрахунків для дуже великої кількості людей.

Ринок електронних платежів у Росії почав розвиватися у той час, коли у всьому світі цей ринок вже динамічно розвивався та регулювався. На момент появи російських недержавних платіжних систем (WebMoney, Яндекс.Гроші, «Єдиний гаманець», RBK money, Кредит пілот, Рапіда), російський споживач уже мав уявлення про електронні гроші. Тому, російським недержавним платіжним системам не важко приступити до місії електронних сурогатів грошей і стрімко розширювати кількість своїх клієнтів.

Вже на початковому етапі розвитку російські платіжні системи досить швидко завоювали увагу клієнтів та продемонстрували швидке зростання.

За офіційними даними платіжних систем в даний час кожен 15-й житель Росії оплачує свої покупки за допомогою електронних грошей.

На сьогоднішній день лідерами російського ринку електронних грошей залишаються Яндекс.Гроші і QIWI-гаманець, сукупна частка яких становить близько 43%. На малюнку 2 представлена ​​популярність платіжних систем за версією «Е-гроші». Найвідоміший і найчастіше використовуваний сервіс електронних грошей у Росії - як і раніше Яндекс.Гроші. Серед мешканців великих міст віком від 12 до 55 років 22% хоча б раз за останні півроку платили через Яндекс.Гроші. Через QIWI.Гаманець – 21%, WebMoney – 19%, PayPal – 14%, Гроші Mail.ru – 6%. У підлітків популярніші Яндекс.Гроші та Qiwi – їх використовують 27% молоді, у той час як WebMoney та PayPal залучають лише 24% та 14% таких користувачів відповідно. Користувачі від 46 до 55 обирають WebMoney та Яндекс.Гроші – 46% та 40% відповідно. Через Qiwi та PayPal у цій групі платить у 2 рази менше користувачів (29% та 27% відповідно).

Рис.2 Популярність платіжних систем

У таблиці 1 представлені дані про обсяг поповнення електронних гаманців, а також про кількість активних електронних гаманців.

Таблиця 1

Дані таблиці свідчать про те, що основні показники розвитку електронних грошей мають досить швидке зростання: у 2013 році збільшився обсяг поповнення електронних гаманців порівняно з 2011 роком більш ніж у 3 рази, а також значно збільшилася кількість активних електронних гаманців.

За даними J'son & Partners ( провідна міжнародна консалтингова компанія, що спеціалізується на ринках телекомунікацій, медіа, ІТ та інноваційних технологій у Росії, СНД, Центральній Азії з 1996 року. ), оборот ринку ЕПС у Росії 2013 року становив 2,4 трлн рублів, показавши зростання на 27% проти 2012 роком. Оборот платежів через системи електронних грошей протягом року збільшився на 43% і становить 0,44 трлн рублів чи 18% від обороту ринку ЕПС. Також, за оцінками J'son & Partners Consulting, кількість транзакцій у сегменті електронних грошей за рік збільшилася на 22% і становить 0,55 млрд.

Істотне зростання ринку пов'язане як з розширенням можливостей використання електронних грошей (покращення функціональності мобільних версій, розширення списку послуг, доступних до оплати тощо), так і з можливістю рішень більшості гравців поповнювати рахунки безпосередньо з банківських картокта випуску віртуальних карт.

За статистикою АЕД найпоширенішим призначенням електронних платежів є он-лайн ігри та розваги, а не затребуваним – держплатежі (Рис.3).

Рис.3 Основні напрями електронних платежів

Однак, незважаючи на інтенсивний розвиток та значну перевагу користування електронними грошима, існує чимало невирішених проблем та питань, пов'язаних зі зборів податків, забезпеченням емісії, обігом електронних грошей.

Відсутність правового регулювання у цій галузі призводить також до незахищеності російських користувачів у частині можливості запитання коштів, розміщених у платіжній системі, отримання компенсації у разі програмних збоїв, а також у частині дотримання конфіденційності надання особистих даних. Такі питання як: захист прав споживачів, конкуренція, доступність, широта застосування викликають особливе занепокоєння фінансових державних органів.

Важливим питанням функціонування електронних платежів є оцінка потенційних ризиків, наслідки яких визначено недостатньо. Можна стверджувати, що ризики, пов'язані із системами електронних грошей, властиві також традиційним роздрібним платіжним механізмам: операційний ризик, ризик втрати репутації, правовий ризик, стратегічний ризик.

Від безпеки систем електронних грошей залежить ступінь шахрайства, що призводить до матеріальних збитків користувача електронних грошей або їх емітента, розкриття конфіденційної інформації.

Прямим наслідком правової неврегульованості сфери емісії електронних грошей є незахищеність користувача (можливість запитання коштів, розміщених у платіжних системах, дотримання конфіденційності, наданих особистих даних, отримання компенсації у разі програмних збоїв). Операції провайдерів електронних платежів, з урахуванням термінології, що використовується в договорах, наприклад, «електронний рахунок», можуть класифікуватися як незаконна банківська діяльність. Справді, відкриття та ведення банківських рахунків, проведення розрахунків, здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіббез відкриття банківського рахунку суворо віднесені законом № 395 – 1 «Про банки та банківську діяльність» до банківських операцій.

У Росії діяльність провайдерів інтернет-платежів регулюється загальними принципами громадянського права, у зв'язку з цим використовується широкий діапазон широких схем, які часто не визначають правові наслідки для учасників. В цілому юридичне оформленнявідносин між електронними платіжними системами та користувачами ділиться на 2 основні групи. Одні системи діє строго за агентською схемою (Яндекс.Гроші) у межах якої є посередниками під час передачі платежу між покупцями товарів та його постачальниками. Інші системи залучають кредитні організації для емісії інструментів, з допомогою яких здійснюються розрахунки між клієнтами (наприклад, WebMoney transfer використовує як інструмент розрахунки у рублях електронні чеки на пред'явника).

В першому випадку правовою основоюоперації є положення ДК РФ глава 52 (провайдер платіжних послуг, діє від імені Ілліча та за рахунок принципала, як якого виступає постачальник товарів та послуг), у другому – ДК РФ глава 46 (розглядає чеки як безготівковій формірозрахунку). Правові ризики чекової схеми розрахунків пов'язані з визнанням у російському законодавстві електронних чеків на пред'явника (відповідно до статті 149 ГК РФ бездокументарна форма може бути використана тільки для фіксації прав, що закріплюються іменним або ордерним цінним папером) і можливість трактування їх як грошові сури якими біля РФ заборонені законом «Про центральному банку РФ» .

З вище сказаного можна дійти невтішного висновку, що створення нормативно-правої основи регулювання електронних фінансів, є актуальним і важливим аспектом функціонування даної сферы.

У жовтні 2009 року провідні компанії російського ринку електронних платежів у рамках круглого столу "Електронні гроші: у пошуках регулювання" оголосили про створення Асоціації "Електронні гроші" (АЕД). До асоціації приєдналися такі компанії як I-free, WebMoney, Яндекс.Гроші, платіжний сервіс QIWI, національні індустріальні асоціації НАУМІР та НАУЕТ.

Творці асоціації визначили основну мету АЕД: розвиток ринку електронних грошей як загальнодоступної фінансової послуги на користь населення, держави та учасників галузі. Було виділено такі завдання:

серйозну роботу над законодавчими аспектами регулювання ринку електронних грошей;

розширення рівня взаємодії учасників ринку між собою, з іншими суб'єктами господарювання та державними органами;

підвищення прозорості ринку та вироблення критеріїв кращої ділової практики;

популяризація послуг, що надаються на основі електронних грошей, та захист прав їх споживачів.

Важливими подіями у процесі регулювання галузі електронних грошей стало створення концепції закону про Національну платіжну систему та початок роботи над законом про електронні гроші. На думку учасників АЕД, законодавство, що враховує світовий досвід та ділову практику, може стати потужним поштовхом до розвитку високотехнологічних платіжних інструментів. Ці процеси перекликаються з прийняттям Європейської директиви 2009/110, яка стала узагальненням майже десятирічного досвіду застосування Європейської директиви 2000/46 про електронні гроші. Учасники галузі розглядають принципи Європейського законодавства (рівність банківських та небанківських гравців, спрощений режим регулювання для невеликих та спеціалізованих систем, спрощену ідентифікацію для невеликих платежів) як ключові та критично важливі для майбутнього регулювання ринку в Росії.

Також можливо, що електронні гроші найближчим часом будуть узаконені та взяті під контроль. Уряд внесло до Держдуми проект закону «Про Національну платіжну систему».

В даний час розвиток електронної економіки набирає все більших оборотів, у тому числі й розвиток електронних грошей, з кожним роком кількість людей, що користуються електронними грошима зростає.

Основні перспективи розвитку електронної економіки та систем електронних грошей в основному пов'язані з мобільною комерцією, локальними мікроплатежами, та все інтенсивною інтеграцією з універсальними персональними фінансовими сервісами.

Незважаючи на бурхливий розвиток систем електронних платежів, систем інтернет магазинів та інших можливостей щодо використання електронних грошей, головною проблемою системи в Росії залишається відсутність регулювання та правил виконання операцій з електронними грошима.

Очевидно, що з часом електронні гроші офіційно будуть одним з різновидів форми грошей. Також цілком можливо, що в майбутньому всі Центробанки виготовлятимуть емісію електронних грошей, так само як і зараз карбують монети та друкують банкноти.

Список літератури

1. Григорян С.А. Тенденції розвитку та регулювання російського ринку електронних банківських послуг // Гроші та кредит. [Текст]/2008. № 10.
2. Кузнєцов В.А. та ін. Передоплачені інструменти роздрібних платежів – від дорожнього чека до електронних грошей. [Текст] / М: Маркет ДС, 2008.
3. Електронні гроші та мобільні платежі: енциклопедія. [Текст] / М: КноРус, 2009.
4. Юров А.В. Готівка та електронні засоби платежу: оцінка перспектив [Текст]/ Гроші та кредит. 2007. № 7.
5. Янов, В. В. Гроші, кредит, банки [Текст] / навч. посібник для вузів за напрямом підгот. "Економіка" (кваліфікація (ступінь) "бакалавр")/В. В. Янов, І. Ю. Бубнова. - М: КноРус, 2014.
6. Електронні гроші [Електронний ресурс] // arteconomics.ru
7. Асоціація "Електронні гроші" (АЕД) [Електронний ресурс] // npaed.ru
8. Цивільний кодекс РФ (ЦК РФ) від 26.01.1996 N 14-ФЗ [Електронний ресурс] // URL: http://www.consultant.ru/popular/gkrf2/
9. Е-гроші [Електронний ресурс] // http://www.e-moneynews.ru/
10. Електронні гаманці у законі [Електронний ресурс] // www.rg.ru/2010/11/17/dengi.html

Ібрагімова Л. Г.

ПРОБЛЕМИ ВПРОВАДЖЕННЯ ЕЛЕКТРОННИХ ГРОШЕЙ У ГРОШОВИЙ ОБІР У РОСІЙСЬКІЙ ФЕДЕРАЦІЇ

7.3. ПРОБЛЕМИ ВПРОВАДЖЕННЯ ЕЛЕКТРОННИХ ГРОШЕЙ У ГРОШОВИЙ ОБІР У РОСІЙСЬКІЙ ФЕДЕРАЦІЇ

Ібрагімова Ляйсан Газінурівна, аспірант, Казанський (Приволзький) Федеральний Університет,

юридичний факультет.

"електронні гроші", а також досліджено проблеми, що виникають при введенні в грошовий обіг Російської Федерації електронних грошей. Відсутність регулювання та правил виконання операцій з електронними грошима є основною проблемою впровадження та функціонування електронних грошей у Росії. Отже, до впровадження електронних грошей не готові банки і не готова сама держава. Крім того, існує проблема забезпечення високого рівнябезпеки функціонування електронних грошей, саме проблема шахрайства з електронними грошима.

Ключові слова: електронні гроші, національна валюта, грошовий обіг.

PROBLEMS OF INTRODUCTION OF ECASH IN A MONETARY TURNOVER IN THE RUSSIAN FEDERATION

Ibraguimova Lyaisan post-graduatestudent, Казан (Volga) Federal University, faculty of law.

[email protected]

Анотація: автор літератури розглядає концепцію «електронних грошей», а також розробку проблем, опрацьовуючи під час одержання прибутку російської Федерації електронні гроші. Розділ правління та правила роботи з електронними фінансами є основним питанням встановлення і функціонування електронних грошей в Росії. Там, введення електронних грошей не ready to banks і не беруть участь в державі. У порівнянні з ним є питання про високу рівень захисту функціонування електронні гроші, тобто питання про fraud with electronic money.

Keywords: ecash, національна currency, a monetary turnove.

Федеральний закон від 27 червня 2011 року № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» ​​визначає, що електронні кошти - це кошти, які попередньо надані однією особою (особою, яка надала кошти) іншій особі, яка враховує інформацію

про розмір наданих коштів без відкриття банківського рахунку (зобов'язаній особі), для виконання грошових зобов'язань особи, яка надала кошти, перед третіми особами та щодо яких особа, яка надала кошти, має право передавати розпорядження виключно з використанням електронних засобів платежу. При цьому не є електронними коштами кошти, отримані організаціями,

що здійснюють професійну діяльність на ринку цінних паперів, клірингову діяльність та (або) діяльність з управління інвестиційними фондами, пайовими інвестиційними фондами та

недержавними пенсійними фондами та такими, що здійснюють облік інформації про розмір наданих коштів без відкриття банківського рахунку відповідно до законодавства, що регулює діяльність зазначених організацій.

p align="justify"> Електронні гроші не є грошима в тому сенсі, як їх визначає Цивільний Кодекс Російської Федерації, так як розрахунки за допомогою електронних грошей не є безготівковими розрахунками, на дані правовідносини не поширюється законодавство про безготівкові розрахунки та банківську діяльність в цілому.

Крім того, електронним грошам властиве внутрішнє протиріччя - з одного боку є засобом платежу, з іншого -

зобов'язанням емітента, яке має бути

виконано у традиційних неелектронних грошах. Ця ознака є наслідком деяких особливостей електронних грошових коштів, а також породжує низку проблем, таких як принципово не вирішені питання збору податків, забезпечення емісії, відсутності стандартів обігу електронних нефіатних грошей, побоювання використання електронних платіжних систем для відмивання грошей.

До впровадження електронних грошей не готові банки і не готова сама держава. Так, наприклад, банки не поспішають розвивати проекти, пов'язані з електронними грошима, з наступних причин:

Необхідність фінансувати розробки, результатами яких можуть скористатися конкуренти;

Проблеми кооперації коїться з іншими банками, із єдиною метою розділити витрати на інноваційні розробки;

Відсутність кваліфікованих спеціалістів у власному штаті;

Невпевненість у надійності аутсорсерів2.

Що ж до самої держави, то слід зазначити, що законодавча базадля функціонування електронних грошей ще нова. Федеральний закон «Про національну платіжну систему» ​​набув чинності зовсім недавно і є єдиним законодавчим актом, що безпосередньо регулює питання використання та переказу електронних коштів.

Крім того, у зв'язку з впровадженням електронних грошей існують розбіжності з центральними емісійними банками з наступних питань:

Дозвіл емісії електронних грошей та визначення кола емітентів;

Організація регулювання та обігу електронних грошей;

Вирішення проблеми ризиків, що виникають в системах електронних грошей3.

І, нарешті, існує проблема забезпечення високого рівня безпеки функціонування електронних грошей, а саме проблема шахрайства з електронними грошима. Існує ймовірність, що системи електронних

1 Овсейко С. В. Юридична природа електронних грошей// Юрист. 2007. № 9. С. 30-36.

2 Федченко А. Н. Проблеми правового регулювання електронних грошей у Росії // Юрист. 2011. № 15. С. 39 – 41.

3 Кочергін Д.А. Електронні гроші. Навчальний посібник. – М.: ЦІПСіР, 2011. – 424 с.

Бізнес у законі

Гроші можуть бути впроваджені у сферу роздрібних платежів лише зі злочинною метою: відмивання «брудних грошей», ухилення від сплати податків або незаконної організації азартних ігор (електронна лотерея, тоталізатор тощо). Можна, можливо

припустити, що злочинці можуть спробувати знайти шляхи та можливості використання електронних грошей для анонімних переказів коштів,

набутих протизаконними способами. Крім того, можливі спроби підробки

(несанкціонована емісія) електронних грошей, різні види шахрайства або порушення функціонування системи4.

Законодавець у новому Федеральний закон

спробував убезпечити користувачів від шахраїв шляхом встановлення обмежень. Так, якщо сума одного платежу для громадянина перевищує 15 000 рублів, необхідно пред'явити оператору паспорт. Перекази на суму понад 100 000 за один раз просто заборонені. Юридичні особиі індивідуальні підприємцізможуть отримувати електронні гроші лише з обов'язковим проведенням ідентифікації.

За останні кілька років електронні гроші зуміли успішно прижитися на російському ринку. Взявши за основу вже продумані та перевірені у дії західні системи електронних грошей, було створено численні аналоги. Розвитку ринку допомогло широке поширення доступу до Інтернету та мобільного зв'язкув Росії, а також усвідомлення переваг цього способу розрахунків. Так, електронні гроші можуть забезпечити такі переваги: ​​швидкість та зручність використання, більша безпека, менші транзакційні збори, нові можливості для бізнесу з перенесенням економічної активності в інтернет.

Таким чином, проблемою впровадження та функціонування електронних грошей у Росії є відсутність регулювання та правил проведення операцій з ними. Проте, цілком можливо, що з часом електронні гроші будуть, якщо й не головним засобом платежу, але одним із різновидів форми грошей (монети, банкноти, безготівкові гроші та електронні гроші).

Список літератури:

1. Ovseyko S. V. Правова натура електронні гроші // Lawyer. 2007. № 9. p. 30-36.

2. Fedchenko I.N. 2011. № 15. p. 39 – 41.

3. Kochergin D.A. Electronic money. The training manual. -M.: ZIPSiR, 2011. – 424 p.

РЕЦЕНЗІЯ

на статтю Ібрагімової Л. Г. «Проблеми впровадження електронних грошей у грошовий обіг у Російській Федерації».

У статті Ібрагімової Л. Г. «Проблеми впровадження електронних грошей у грошовий оборот у Російській Федерації» досліджено проблеми, що виникають при введенні у грошовий оборот Російської Федерації електронних грошей. Активний розвиток ринку електронної торгівлі в Росії підтверджує актуальність теми дослідження та можливість практичного застосуванняданого дослідження практично.

Усі розділи статті логічно взаємопов'язані, а положення статті підтверджені цитатами із джерел та посиланнями на наукові дослідження.

д.ю.н., професор

Хусаїнов З. Ф.

1. Овсейко С. В. Юридична природа електронних грошей// Юрист. 2007. № 9. С. 30-36.

2. Федченко О. Н. Проблеми правового регулювання

електронних грошей у Росії // Юрист. 2011. № 15. С. 39 – 41.

3. Кочергін Д.А. Електронні гроші. Навчальний посібник. -

М.: ЦІПСіР, 2011. – 424 с.

4. Кузнєцов В. А., Шамра А. В., Пухов А. В.

Передоплачені інструменти роздрібних платежів – від дорожнього чека до електронних грошей. – М.: Маркет ДС, 2008. – 304 с.

4 Кузнєцов В. А., Шамраєв А. В., Пухов А. В. Передплачені інструменти роздрібних платежів – від дорожнього чека до електронних грошей. – М.: Маркет ДС, 2008. – 304 с.