Projet de loi sur les inspections des personnes morales. La nouvelle loi sur les contrôles des personnes morales et des entrepreneurs individuels. Comment contester les résultats

1. Sujet sorti inspection programmée est la conformité par une personne morale, un entrepreneur individuel en train de mener des activités exigences obligatoires et les exigences établies par les actes juridiques municipaux, la mise en œuvre des instructions des organes de contrôle (de surveillance) de l'État, les organismes de contrôle municipaux, la mise en œuvre de mesures visant à prévenir les atteintes à la vie, la santé des citoyens, les atteintes aux animaux, aux plantes, à l'environnement, à la culture objets du patrimoine (monuments d'histoire et de culture) des peuples Fédération Russe, objets de musée et collections de musée inclus dans le fonds du musée de la Fédération de Russie, particulièrement précieux, y compris des documents uniques du fonds d'archives de la Fédération de Russie, des documents d'une importance historique, scientifique et culturelle particulière, qui font partie du patrimoine national fonds de la bibliothèque, pour assurer la sécurité de l'État, pour prévenir la survenance de situations d'urgence naturelles et d'origine humaine, pour éliminer les conséquences de causer de tels dommages.

2. La base pour effectuer une inspection non planifiée est :

1) l'expiration du délai d'exécution par une personne morale, un entrepreneur individuel d'un ordre précédemment émis pour éliminer la violation identifiée des exigences obligatoires et (ou) des exigences établies par les actes juridiques municipaux ;

1.1) réception par l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, l'organisme de contrôle municipal d'une demande d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel pour la fourniture statut légal, un permis spécial (licence) pour le droit d'exercer certains types activité ou autorisation (approbation) pour la mise en œuvre d'autres actions juridiquement significatives, si la conduite d'une inspection imprévue appropriée d'une personne morale, un entrepreneur individuel est prévue par les règles d'octroi d'un statut juridique, d'un permis spécial (licence), délivrance d'un permis (agrément);

2) une présentation motivée d'un fonctionnaire de l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, de l'organisme de contrôle municipal sur la base des résultats de l'analyse des résultats des mesures de contrôle sans interaction avec les personnes morales, les entrepreneurs individuels, l'examen ou la vérification préliminaire des demandes reçues par les organes de contrôle (de surveillance) de l'État, les organes de contrôle municipaux et les déclarations des citoyens, y compris entrepreneurs individuels, entités juridiques, informations des pouvoirs publics, organismes gouvernement local, à partir de fonds médias de masse sur les faits suivants :

a) l'émergence d'une menace de porter atteinte à la vie, à la santé des citoyens, aux animaux, aux plantes, à l'environnement, aux objets du patrimoine culturel (monuments de l'histoire et de la culture) des peuples de la Fédération de Russie, objets de musée et collections de musée inclus dans le Fonds du musée de la Fédération de Russie, particulièrement précieux, en incluant des documents uniques du Fonds d'archives de la Fédération de Russie, des documents d'une importance historique, scientifique et culturelle particulière, qui font partie du fonds de la bibliothèque nationale, de la sécurité de l'État, ainsi que les menaces d'urgences naturelles et d'origine humaine ;

b) porter atteinte à la vie, à la santé des citoyens, aux animaux, aux plantes, à l'environnement, aux objets du patrimoine culturel (monuments de l'histoire et de la culture) des peuples de la Fédération de Russie, aux objets de musée et aux collections de musée inclus dans le fonds du musée de la Fédération de Russie, particulièrement précieux, y compris des documents uniques du Fonds d'archives de la Fédération de Russie, des documents d'importance historique, scientifique et culturelle particulière, qui font partie du fonds de la bibliothèque nationale, de la sécurité de l'État, ainsi que de l'occurrence de la nature et de l'homme - fait des urgences ;

c) violation des droits des consommateurs (en cas de demande à l'organisme exerçant le contrôle de l'État fédéral dans le domaine de la protection des consommateurs, citoyens dont les droits sont violés, à condition que le demandeur ait demandé la protection (rétablissement) de ses droits violés à une personne morale, entrepreneur individuel, et que l'appel n'a pas été examiné ou que les exigences du demandeur n'ont pas été satisfaites) ;

d) violation des exigences d'étiquetage des marchandises;

2.1) identification lors de la mise en œuvre de mesures de contrôle sans interaction avec des personnes morales, des entrepreneurs individuels des paramètres des activités d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, dont le respect ou la déviation conformément à l'organe exécutif fédéral agréé qui exécute le fonctions d'élaboration et de mise en œuvre de la politique de l'État et de la réglementation juridique dans le domaine d'activité établi, les indicateurs du risque de violation des exigences obligatoires constituent la base d'une inspection imprévue, prévue dans le règlement sur le type de contrôle de l'État fédéral (supervision);

3) une ordonnance (instruction) du chef de l'organe de contrôle (supervision) de l'État, émise conformément aux instructions du président de la Fédération de Russie, du gouvernement de la Fédération de Russie et sur la base de la demande du procureur de procéder à une inspection inopinée dans le cadre du contrôle de l'application des lois sur les matières et les recours reçus par le parquet.

3. Demandes et demandes qui ne permettent pas d'identifier la personne qui s'est adressée à l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, à l'organisme de contrôle municipal, ainsi que les demandes et les demandes qui ne contiennent pas d'informations sur les faits spécifiés à l'article 2 de la partie 2 du présent article, ne peut pas servir de base pour effectuer une inspection inopinée. Si les informations contenues dans l'appel ou la demande peuvent, conformément à la clause 2 de la partie 2 du présent article, servir de base à une inspection inopinée, le fonctionnaire de l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, l'organisme de contrôle municipal, s'il a doutes raisonnables quant à la paternité de l'appel ou de la demande doivent prendre des mesures raisonnables pour identifier le demandeur. Les recours et les demandes transmis par le demandeur sous forme de documents électroniques ne peuvent servir de base à une inspection inopinée que s'ils ont été transmis par le demandeur à l'aide d'outils des technologies de l'information et de la communication prévoyant l'autorisation obligatoire du demandeur en système unifié identification et authentification.

3.1. Lors de l'examen des recours et des demandes, des informations sur les faits spécifiés dans la partie 2 du présent article, les résultats de l'examen des demandes et des demandes similaires reçues précédemment, des informations, ainsi que les résultats des mesures de contrôle précédemment prises concernant les entités juridiques concernées , les entrepreneurs individuels doivent être pris en compte.

3.2. En l'absence d'informations fiables sur la personne qui a enfreint les exigences obligatoires, les exigences établies par les actes juridiques municipaux, des données suffisantes sur les faits spécifiés dans la partie 2 du présent article, les fonctionnaires autorisés de l'organisme de contrôle (supervision) de l'État, l'organisme de contrôle municipal peuvent procéder à une vérification préliminaire des informations reçues. Lors de la vérification préliminaire des informations reçues, des mesures sont prises pour demander des informations et des documents supplémentaires (y compris oralement) aux personnes qui ont envoyé des demandes et des recours, qui ont fourni des informations, les documents d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, disponibles à la disposition de l'organisme de contrôle de l'État (supervision), un organisme de contrôle municipal, si nécessaire, des mesures de contrôle sont prises sans interaction avec des personnes morales, des entrepreneurs individuels et sans imposer à ces personnes l'obligation de fournir des informations et de satisfaire aux exigences du contrôle de l'État (supervision) organismes municipaux de contrôle. Dans le cadre de la vérification préliminaire, des éclaircissements peuvent être demandés à une personne morale ou à un entrepreneur individuel concernant les informations reçues, mais la soumission de ces éclaircissements et autres documents n'est pas obligatoire.

3.3. Si, sur la base des résultats d'un audit préliminaire, des personnes qui ont enfreint les exigences obligatoires, les exigences établies par les actes juridiques municipaux sont identifiées, des données suffisantes sont obtenues sur les faits spécifiés dans la partie 2 du présent article, un fonctionnaire autorisé du contrôle de l'État ( de surveillance), l'organisme de contrôle municipal prépare une présentation motivée sur la nomination d'une inspection inopinée pour les motifs spécifiés à l'alinéa 2 de la partie 2 du présent article. Sur la base des résultats du contrôle préliminaire, les mesures visant à engager la responsabilité d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel ne sont pas prises.

3.4. Par décision du chef, du chef adjoint de l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, de l'organisme de contrôle municipal, le contrôle préliminaire, le contrôle non programmé est terminé si, après le début du contrôle correspondant, l'anonymat de l'appel ou de la déclaration qui en était la raison pour son organisation est révélé, ou sciemment des informations non fiables contenues dans l'appel ou la déclaration.

3.5. L'organisme de contrôle de l'État (supervision), l'organisme de contrôle municipal a le droit de saisir le tribunal d'une réclamation pour recouvrer auprès d'un citoyen, y compris d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, les frais encourus par l'organisme de contrôle de l'État (supervision), l'organe de contrôle municipal dans le cadre de l'examen des candidatures reçues, les recours de ces personnes, si des informations délibérément fausses ont été indiquées dans les candidatures, les recours.

4. Une inspection inopinée est effectuée sous la forme d'une inspection documentaire et (ou) d'une inspection sur place conformément à la procédure établie respectivement par les articles 11 et 12 de la présente loi fédérale.

5. Une inspection sur place non programmée des personnes morales, des entrepreneurs individuels peut être effectuée pour les motifs spécifiés aux alinéas "a", "b" et "d" du paragraphe 2, paragraphe 2.1 de la partie 2 du présent article, par État organes de contrôle (supervision), organes de contrôle communaux après accord avec le parquet du lieu d'exploitation de ces personnes morales, entrepreneurs individuels.

6. Un formulaire standard de demande d'approbation par un organe de contrôle (de surveillance) de l'État, un organe de contrôle municipal et un bureau du procureur d'une inspection sur place non programmée d'une personne morale, un entrepreneur individuel est établi par l'organe exécutif fédéral autorisé par le gouvernement de la Fédération de Russie.

7. La procédure d'approbation par l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, l'organisme de contrôle municipal et le bureau du procureur d'une inspection sur place non programmée d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, ainsi que l'approbation du bureau du procureur pour le l'approbation d'une inspection sur place non programmée, est établie par ordre du procureur général de la Fédération de Russie.

8. Le jour de la signature de l'ordre ou de l'ordre du chef, chef adjoint de l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, organe de contrôle municipal sur la conduite d'une inspection sur place non programmée d'une personne morale, entrepreneur individuel afin de coordonner sa conduite , l'organisme de contrôle (supervision) de l'État, l'organisme de contrôle municipal doit soumettre ou envoyer par mail avec accusé de réception ou sous la forme document électronique signé par des personnes qualifiées renforcées signature électronique, au parquet du siège d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, une demande d'agrément d'une visite inopinée. Cette demande doit être accompagnée d'une copie de l'ordre ou de l'ordre du chef, du chef adjoint de l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, de l'organisme de contrôle municipal concernant la conduite d'une inspection sur place non programmée et des documents contenant des informations ayant servi de base à sa conduite.

9. La demande d'agrément d'une visite inopinée d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel et les pièces qui y sont jointes sont examinées par le parquet au jour de leur réception afin d'apprécier la légalité d'une visite inopinée. inspection du site.

10. Sur la base des résultats de l'examen d'une demande d'approbation d'une inspection sur place inopinée d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel et des documents qui y sont joints, au plus tard dans le jour ouvrable suivant le jour de leur réception, le procureur ou son suppléant décide de l'agrément d'une visite inopinée ou du refus de son agrément.

11. Les motifs de refus de convenir d'une inspection sur place non programmée sont les suivants :

1) l'absence de pièces jointes à la demande d'agrément d'une visite inopinée d'une personne morale, entrepreneur individuel ;

2) il n'y a aucune raison de procéder à une inspection sur place non programmée conformément aux exigences du paragraphe 2 du présent article ;

3) non-respect des exigences établies par la présente loi fédérale pour l'exécution d'une décision d'un organe de contrôle (supervision) de l'État, un organe de contrôle municipal sur la conduite d'une inspection sur place non programmée ;

4) effectuer une inspection sur place non planifiée contraire aux lois fédérales, aux actes juridiques réglementaires du président de la Fédération de Russie, aux actes juridiques réglementaires du gouvernement de la Fédération de Russie ;

5) non-conformité de l'objet d'une inspection sur place non programmée avec les pouvoirs de l'organisme de contrôle (supervision) de l'État ou de l'organisme de contrôle municipal ;

6) vérification du respect des mêmes exigences obligatoires et exigences établies par les actes juridiques municipaux concernant une personne morale ou un entrepreneur individuel par plusieurs organismes de contrôle (supervision) de l'État, organismes de contrôle municipaux.

12. Si la base pour effectuer une inspection sur place imprévue est une atteinte à la vie, à la santé des citoyens, aux animaux, aux plantes, à l'environnement, aux objets du patrimoine culturel (monuments de l'histoire et de la culture) des peuples de la Fédération de Russie, au musée objets et collections de musées inclus dans le Fonds des musées de la Fédération de Russie, particulièrement précieux, y compris des documents uniques du Fonds d'archives de la Fédération de Russie, des documents d'une importance historique, scientifique et culturelle particulière, qui font partie du fonds de la bibliothèque nationale, de l'État la sécurité, ainsi que la survenance d'urgences naturelles et d'origine humaine, la détection des violations des exigences obligatoires et des exigences établies par les actes juridiques municipaux, au moment de ces violations en raison de la nécessité de prendre des mesures urgentes, les organes de contrôle (supervision) de l'État , les organismes municipaux de contrôle ont le droit de procéder à une inspection inopinée sur place des informer immédiatement le parquet de la mise en œuvre des mesures de contrôle en adressant au parquet dans les vingt-quatre heures les documents prévus aux 6° et 7° du présent article. Dans ce cas, le procureur ou son adjoint décide d'approuver la conduite d'une inspection sur place inopinée le jour de la réception des documents pertinents.

13. La décision du procureur ou de son substitut d'approuver le déroulement d'une inspection sur place inopinée ou de refuser d'en approuver le déroulement est établie par écrit en deux exemplaires dont l'un est présenté ou envoyé en recommandé avec retour. récépissé ou sous forme de document électronique au jour de la prise de décision, signé d'une signature électronique qualifiée renforcée, à l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, organisme de contrôle communal.

14. Si une inspection sur place inopinée est requise immédiatement, une copie de la décision d'approuver la conduite d'une inspection sur place inopinée est envoyée par le parquet à l'organe de contrôle (de surveillance) de l'État, l'organe de contrôle municipal utilisant le réseau d'information et de télécommunication.

15. La décision du procureur ou de son adjoint d'approuver la conduite d'une inspection sur place non programmée ou de refuser d'approuver sa conduite peut faire l'objet d'un recours auprès d'un procureur supérieur ou d'un tribunal.

16. À propos de la réalisation d'une inspection sur place non programmée, à l'exception d'une inspection sur place non programmée, dont les motifs sont spécifiés à la clause 2 de la partie 2 du présent article, une personne morale, un entrepreneur individuel sont notifiés par l'État organisme de contrôle (de surveillance), l'organisme de contrôle municipal au moins vingt-quatre heures avant le début de sa mise en œuvre par tout moyen disponible, y compris au moyen d'un document électronique signé d'une signature électronique qualifiée renforcée et envoyé à l'adresse E-mail personne morale, entrepreneur individuel, si cette adresse est contenue dans le registre d'état personnes morales, le registre d'État unifié des entrepreneurs individuels, ou a été précédemment soumis par une personne morale, un entrepreneur individuel à un organisme de contrôle (supervision) de l'État, un organisme de contrôle municipal.

17. Dans le cas où, en raison des activités d'une personne morale, d'un entrepreneur individuel, un préjudice a été ou est causé à la vie, à la santé des citoyens, aux animaux, aux plantes, à l'environnement, aux objets du patrimoine culturel (monuments de l'histoire et de la culture) des peuples de la Fédération de Russie, des objets de musée et des collections de musée, inclus dans le Fonds du Musée de la Fédération de Russie, particulièrement précieux, y compris des documents uniques du Fonds d'archives de la Fédération de Russie, des documents d'intérêt historique, l'importance scientifique et culturelle, qui font partie du fonds de la bibliothèque nationale, la sécurité de l'État, ainsi que les situations d'urgence de nature naturelle et humaine, la notification préalable des personnes morales, les entrepreneurs individuels du début d'une inspection sur place imprévue est non requis.

18. En cas d'inspection sur le terrain imprévue des membres d'un organisme d'autorégulation, l'organisme de contrôle (supervision) de l'État, l'organisme de contrôle municipal sont tenus d'informer organisme d'autorégulation sur la réalisation d'une inspection sur place inopinée afin d'assurer la possibilité de participation ou de présence de son représentant lors d'une inspection sur place inopinée.

19. Les organes du ministère public tiennent des registres des inspections sur place non programmées menées par les organes de contrôle (de surveillance) de l'État, les organes de contrôle municipaux, ainsi que le suivi annuel des inspections sur place non programmées.

20. En cas de détection de violations par les membres de l'organisme d'autorégulation des exigences obligatoires et des exigences établies par les actes juridiques municipaux, fonctionnaires l'organisme de contrôle (de surveillance) de l'État, l'organisme de contrôle municipal lors d'une inspection sur place imprévue de ces membres d'un organisme d'autorégulation sont tenus d'informer l'organisme d'autorégulation des violations constatées dans les cinq jours ouvrables à compter de la date d'achèvement de la inspection inopinée sur place.

21. Si la raison de la réalisation d'une inspection imprévue est l'expiration du délai d'exécution par une personne morale, un entrepreneur individuel d'un ordre visant à éliminer une violation identifiée des exigences obligatoires et (ou) des exigences établies par les actes juridiques municipaux, le L'objet d'une telle inspection ne peut être que l'exécution d'un contrôle étatique délivré par un organe de contrôle étatique (Supervision) et (ou) une autorité communale de contrôle.

Annulation des inspections des petites entreprises en 2016-2018.

Du 1er janvier 2016 au 31 décembre 2018 programmé audits non fiscaux des petites entreprises.

Conformément à la loi fédérale du 13 juillet 2015 N 246-FZ « portant modification de la loi fédérale « sur la protection des droits des personnes morales et des entrepreneurs individuels dans la mise en œuvre du contrôle de l'État (supervision) et du contrôle municipal », de 1er janvier 2016, les petites entreprises ont commencé à fonctionner "congés de surveillance".

Que sont les contrôles non fiscaux

Les audits non fiscaux ou administratifs sont généralement appelés mesures de contrôle qui sont effectuées par les stations sanitaires et épidémiologiques, les pompiers, les inspections du travail, les gouvernements locaux, etc. La procédure et la fréquence de ces audits sont régies par la loi fédérale. du 26 décembre 2008 n° 294-FZ"Sur la protection des droits des personnes morales et des entrepreneurs individuels dans l'exercice du contrôle de l'État (supervision) et du contrôle municipal."

Remarque : les contrôles fiscaux ne sont pas administratifs. Elles sont réalisées selon les règles inscrites dans le Code général des impôts. Les mesures de contrôle monétaire, financier et certains autres types de contrôle ne sont pas soumis à la loi n ° 294-FZ - la liste complète est donnée dans la partie 3Article 1 Loi n° 294-FZ. Cette liste comprend également le contrôle du paiement des primes d'assurance aux fonds hors budget. C'est-à-dire que l'interdiction ne s'applique pas aux contrôles fiscaux ni aux contrôles par les fonds.

Interdiction des inspections programmées

La loi commentée prévoyait que du 1er janvier 2016 au 31 décembre 2018, il ne serait pas possible d'effectuer des inspections programmées concernant les personnes morales et les entrepreneurs individuels qui sont des petites entreprises. (Article 26.1 de la loi n° 294-FZ).

Dans le même temps, l'interdiction ne s'applique pas aux inspections non programmées. Leurs règles ne changeront pas.

Dans quels cas l'interdiction des inspections ne s'appliquera-t-elle pas?

La loi commentée prévoit un certain nombre d'exceptions. Cela signifie que, dans certaines circonstances, les autorités de régulation et de contrôle pourront effectuer des inspections programmées des petites entreprises au cours de la période 2016-2018.

Appelons ces circonstances :

Amende administrative et révocation de permis

Des inspections programmées des petites entreprises peuvent être effectuées (partie 2 de l'article 26.1 de la loi n° 294-FZ) :

• si une décision sur l'imposition d'une sanction administrative pour une violation grave du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie est entrée en vigueur plus tôt, ou s'il y a eu une disqualification ou une suspension administrative des activités ;
• si une décision a été prise de suspendre et (ou) d'annuler une licence délivrée conformément à la loi fédérale droitdu 04.05.11 n° 99-FZ"Sur l'octroi de licences pour certains types d'activités".

Dans le même temps, les inspections ne seront possibles qu'à la condition que moins de trois ans se soient écoulés depuis la fin de l'inspection, dont les résultats ont abouti à une décision ou à une décision.

Mise en place de certains types d'activités

L'annulation des inspections programmées ne s'appliquera pas aux organisations et aux entrepreneurs individuels exerçant des activités figurant sur la liste, qui est approuvée par décret gouvernemental RFdu 23.11.09 n° 944 (partie 9Art. 9 Loi n° 294-FZ). Cette liste couvre les activités dans le domaine de la santé et de l'éducation, le commerce des médicaments et les activités de prestation de services sociaux.

Certains types de contrôle/supervision par l'État

La loi commentée a établi certains types de contrôle/surveillance auxquels l'interdiction des inspections ne s'applique pas, à savoir :

• la surveillance de l'État fédéral dans le domaine de la sécurité industrielle et la surveillance de l'État fédéral en matière d'incendie en ce qui concerne les personnes morales, les entrepreneurs individuels exploitant des installations de production dangereuses de classe de danger I ou II ;
• surveillance de l'État fédéral dans le domaine de la sécurité des ouvrages hydrauliques en relation avec les personnes morales, les entrepreneurs individuels exploitant des ouvrages hydrauliques de classe de danger I ou II ;
• surveillance environnementale de l'État en ce qui concerne les personnes morales, les entrepreneurs individuels exploitant des installations qui fournissent impact négatif sur le environnement catégorie I ou II ;
• la surveillance de l'État fédéral dans le domaine de la radioprotection ;
• le contrôle de l'État fédéral sur la garantie de la protection des secrets d'État ;
• contrôle des licences concernant les organisations de gestion engagées dans la gestion d'immeubles d'appartements;
• contrôle externe de la qualité des travaux des organismes d'audit définis par la loi fédérale du 30 décembre 2008 n° 307-FZ"À propos de l'activité d'audit" ;
• tutelle de l'État fédéral dans le domaine de l'utilisation de l'énergie atomique.

Par conséquent, si une organisation ou un entrepreneur individuel, par exemple, exploite des installations de production dangereuses de classe de danger I ou II, il pourra les contrôler de manière planifiée.

Dois-je confirmer l'exemption des inspections?

La loi commentée n'oblige pas les organisations et les entrepreneurs individuels à documenter qu'ils sont de petites entreprises et, par conséquent, sont exemptés des inspections programmées. Au contraire, la loi établit que lors de l'élaboration des plans d'inspection pour 2017 et 2018, les autorités de régulation devront vérifier les informations sur la classification des personnes morales et des entrepreneurs individuels en tant que petites entreprises afin d'échanger des informations entre les départements. (Clause 4, article 26.1 de la loi n° 294-FZ).

Dans le même temps, les législateurs ont prévu une situation dans laquelle une organisation ou un entrepreneur individuel tombe de manière déraisonnable dans le plan d'inspection (par exemple, en raison d'une erreur). Dans ce cas, la petite entreprise pourra introduire une demande d'exclusion du plan auprès de l'autorité de tutelle/de tutelle. La procédure de soumission d'une telle demande, la liste des documents qui y sont joints, confirmant la classification d'une personne morale ou d'un entrepreneur individuel en tant que petite entreprise, devra être déterminée par le gouvernement de la Fédération de Russie (jusqu'à ce qu'un tel document ait été adopté).

Les dispositions interdisant les inspections non fiscales programmées des petites entreprises sont entrées en vigueur le 14 juillet 2015. En conséquence, dès 2015, les autorités de contrôle devraient tenir compte de qui peut être inclus dans les plans d'inspection pour 2016 et qui ne peut pas l'être.

Approche des audits basée sur les risques depuis 2018

Depuis 2018, la loi commentée oblige les autorités de régulation ou de contrôle à appliquer une approche basée sur les risques lors de la planification des inspections. Cela signifie que les organisations et les entrepreneurs individuels affectés à une classe à faible risque ne seront pas du tout inclus dans le plan d'audit, ou la durée de l'audit sera réduite pour eux. La fréquence des inspections peut également dépendre de certaines classes de risque.

Toutes les conditions d'application de l'approche basée sur les risques devront également être déterminées par le gouvernement de la Fédération de Russie (en particulier, il établira les règles de classification diverses catégories risque). Il est important de noter que la loi contient une clause : pour certains types de contrôle/supervision, le gouvernement russe peut décider de commencer à appliquer cette approche avant même début 2018. Par conséquent, il est possible que dans certains domaines d'activité, les organisations et les entrepreneurs individuels soient confrontés à des risques jusqu'en 2018.

Qui est considéré comme une petite entreprise

Les critères pour les petites entreprises sont définis à l'article 4 de la loi fédérale du 24 juillet 2007 n° 209-FZ. (cm. "Les critères de classification des organisations et des entrepreneurs individuels en petites et moyennes entreprises ont changé »). Ces entités comprennent coopératives de consommation, organisations commerciales(à l'exception de SUE et MUP), les entrepreneurs individuels et fermes, pour lequel les conditions suivantes sont remplies.

Critères de classement des petites entreprises

Critère

Bonjour! Dans cet article, nous parlerons des contrôles auxquels les propriétaires uniques peuvent être confrontés.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

• Quels départements vérifient le plus souvent le travail des entrepreneurs individuels ;
• Comment se comporter lors de l'inspection et éviter une amende.

Vérifications IP en 2019

IP sans contrôles - est-ce possible ?

Jusqu'en 2016, les entrepreneurs individuels étaient soumis à un contrôle strict de l'État et des amendes imposées aux petites et moyennes entreprises. moyenne entreprise, ne différaient pratiquement pas des amendes pour plus grandes entreprises. Bien sûr, cela ne pouvait pas continuer sans l'indignation du public.

Récemment, des changements ont commencé dans le système de vérification IP. Tout d'abord, en février 2016, le ministère du Développement économique a soumis à discussion une proposition visant à remplacer la première par un avertissement.

Il est également déjà opérationnel, ce qui, de janvier 2016 à fin 2018, a libéré la plupart des entrepreneurs individuels pour des "vacances tests".

La plupart des chèques sont réglementés loi fédérale №294.

Le moratoire s'appliquait à toutes les inspections prévues du ministère du Travail, du ministère des Ressources naturelles, du bureau du procureur et d'un certain nombre d'autres départements, qui étaient auparavant effectuées tous les trois ans.

A la fin de l'année, les législateurs s'inquiétaient de prolonger sa validité de deux ans supplémentaires en adoptant la loi n° 480-FZ du 25 décembre 2018. Ainsi, les petites entreprises et les entrepreneurs individuels ont bénéficié d'un allégement sous forme d'exemption des inspections programmées pour le période du 01 janvier 2019 au 31 décembre 2020.

Motifs de contrôle

Les vérifications IP sont à la fois planifiées, prédéterminées et non planifiées, pour l'une des raisons possibles :

1. L'expiration du délai imparti pour la correction des infractions après l'inspection précédente.
2. Réception de preuves ou de plaintes auprès des autorités de régulation concernant des violations par l'entrepreneur des droits des consommateurs, des employés et d'autres normes.
3. La demande du procureur et l'ordre du chef de l'organe de contrôle.

Mais même en cas d'inspection imprévue, l'entrepreneur doit être prévenu au plus tard 24 heures à l'avance. Les exceptions sont les urgences et les cas où la propriété intellectuelle est soupçonnée de nuire à la santé des personnes, des animaux ou de l'environnement.

Plan de contrôle

Le calendrier des inspections prévues peut être consulté sur le site Web du bureau du procureur général. Vous y trouverez des informations sur les contrôles à venir sur, OGRNIP et d'autres détails sur l'entreprise.

Toutes les entreprises n'ont pas la chance d'être exemptées des inspections programmées. Certains n'étaient pas exclus du plan.

Ceux-ci inclus:

• Organisations dans les domaines de l'éducation et de la médecine;
• Entreprises de médias sociaux service;
• cabinets d'audit;
• Sociétés de gestion d'immeubles résidentiels;
• Objets de première et deuxième classe de sécurité industrielle et autre.

Types de chèques

Les éventuelles vérifications sont divisées en terrain et en documentaire. Comme son nom l'indique, dans le premier cas, les auditeurs visitent personnellement l'entreprise, dans le second, ils ne demandent qu'un ensemble de documents pour vérification. Un test peut en découler un autre. Par exemple, l'inspecteur commence par vérifier les documents, mais ayant trouvé des points controversés, déclare son intention de visiter lieu de travail IP.
Nous listons les principales autorités qui effectuent des vérifications IP :

• IFTS ;
• , Rostransnadzor et Roszdravnadzor.

Quel que soit l'organisme de contrôle, une inspection commence généralement par vérifier que tous documents constitutifs, les licences et les résultats des contrôles précédents.

Vérification fiscale

Loi réglementaire: article 14 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Les autorités fiscales s'intéressent particulièrement aux entrepreneurs qui indiquent des les salaires employés ou pendant longtemps fonctionnant à perte.

Il est interdit de revérifier l'entrepreneur pour la même taxe pour la même période.

Une vérification des impôts sur place contrôle en outre les rapports soumis. L'Inspection peut demander des éclaircissements sur certaines données ou la confirmation de dépenses. L'audit dure jusqu'à trois mois à compter de la fin de la période de référence. L'entité contrôlée dispose de cinq jours pour corriger les erreurs qui n'ont pas entraîné de sous-paiement des impôts. Si des violations graves sont constatées, dans les dix jours, le PI sera tenu responsable.

Lors du contrôle fiscal sur place, un contrôle plus approfondi est effectué. Un tel contrôle ne menace que les contrevenants et les fraudeurs fiscaux. Des experts et des témoins peuvent en outre intervenir dans la procédure, un état des lieux et une saisie de documents peuvent être pratiqués.

L'audit peut durer deux mois, ou être prolongé jusqu'à six mois dans les cas suivants :

• L'entreprise a plusieurs divisions distinctes;
• Expertise supplémentaire requise ;
• L'entrepreneur individuel a violé les délais de délivrance des documents requis.

En plus des déclarations fiscales et des états financiers, d'autres documents sont vérifiés :

• Les recettes monétaires;
• Relevés bancaires;
• Validation.

Un contrôle approfondi des revenus et des dépenses qui influent sur le montant de l'impôt payé est organisé. qui ne dépendent pas du bénéfice réel sont moins susceptibles de faire l'objet de contrôles fiscaux imprévus. Par conséquent, les contrôles IP se terminent moins souvent par des amendes.

Un contrôle fiscal d'un ancien IP est également autorisé - dans les trois ans à compter de la date de liquidation.

L'audit peut aussi être qualifié de définitif, son but est d'identifier les incohérences, les sous-paiements d'impôts. Y compris la vérification de la dette, qui pourrait rester avec l'entrepreneur.

Vérification par Rospotrebnadzor

Actes réglementaires : « Règlement sur service fédéral sur la surveillance dans le domaine de la protection des droits des consommateurs » en vertu du décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 322 du 30 juin 2004.

Toutes les entreprises fournissant des services ou vendant des biens au public sont soumises à vérification. La liste des points à vérifier est très large.

Citons les plus populaires :

• Enseigne, étiquettes de prix et prix ;
• Coins consommateurs ;
• Éclairage et ventilation dans la pièce;
• Normes sanitaires, disponibilité des certificats de conformité pour les marchandises ;
• Respect des dates de péremption des produits ;
• Quand il est nécessaire - la présence de la dignité des employés. livres et uniformes.

Aujourd'hui, Rospotrebnadzor vérifie non seulement le travail avec les consommateurs, mais également le respect des normes sanitaires dans l'entreprise. Le plus souvent, ces contrôles sont visités épiceries et établissements de restauration.

Inspection du travail

Rostrud contrôle le respect des droits des employés. Très souvent, les plaintes des employés servent de base à une inspection inopinée.

Les employeurs suivants sont également soumis à une surveillance stricte :

• Employant des citoyens étrangers;
• Avoir des employés mineurs ;
• Payer trop peu de salaires.

Tous sont sujets à vérification documents personnels:

• - leur observance droit du travail, l'exactitude de l'enregistrement, la présence de signatures ;
• Livrets de travail des employés ;
• et feuilles de temps ;
• horaires de vacances;
• Calendrier de paie.

Le respect des normes de recrutement n'est pas difficile - il suffit d'étudier attentivement Code du travail RF.

Inspection des incendies

Les inspecteurs du ministère des Situations d'urgence vérifient la documentation de sécurité incendie dans l'entreprise et la disponibilité des équipements de lutte contre les incendies et de prévention des incendies.

Les documents les plus demandés pour vérification :

• Ordres du chef d'éteindre l'équipement à la fin du quart de travail, d'établir des zones fumeurs ;
• Arrêté sur la fréquence des séances d'information sur la sécurité incendie par les employés et les journaux de séance ;
• Plans d'évacuation.

En intérieur, le contrôle incendie sur site vérifie :

• Respect du plan d'évacuation et de la configuration réelle du bâtiment ;
• Disponibilité, emplacement et accessibilité des issues de secours ;
• Matériaux de finition des murs, sols, plafonds, état des barreaux aux fenêtres;
• Nombre et emplacement des extincteurs et autres moyens de lutte contre l'incendie ;
• Pour les pièces dans lesquelles il y a plus de dix personnes - l'état du système d'alerte incendie.

Il est important de se rappeler qu'une amende de inspection incendie, en tant que dommages causés par un incendie survenu en raison d'une violation des règles.

Vérification par Rostekhnadzor

L'Inspection de Rostekhnadzor délivre des licences et inspecte de nombreuses activités impliquant l'utilisation de ressources naturelles et interaction avec des installations de production dangereuses (conception, installation, transport, etc.).

Objet de la vérification : conformité aux exigences de la législation dans le domaine de la sécurité industrielle.

Toutes les violations possibles sont généralement éliminées par l'entrepreneur avant d'obtenir une licence, et pour des vérifications supplémentaires, il suffit de maintenir la conformité à toutes les exigences.

Chèque du procureur

L'inspection par le bureau du procureur est effectuée uniquement sur la base d'informations sur les violations de propriété intellectuelle qui ne relèvent pas du contrôle d'un autre organisme gouvernemental. Si possible, le parquet est obligé de déléguer les pouvoirs de l'inspecteur à une autre agence, dans les autres cas, il peut effectuer lui-même l'audit.

Sans informations sur les violations reçues des citoyens, d'autres personnes morales ou des médias, le bureau du procureur ne peut pas lancer une inspection. Par conséquent, les entrepreneurs qui ne violent pas la loi ne devraient pas en avoir peur.

Le procureur vérifie l'authenticité de la plainte contre le PI et, si la violation est confirmée, en fonction de sa gravité, le PI peut recevoir une ordonnance pour corriger la situation ou engager une action en justice.

Comment éviter une amende

Bien sûr, le plus le droit cheminéviter après avoir vérifié l'amende - ne pas enfreindre la loi. Il est assez difficile, mais toujours possible de faire des affaires en conformité avec toutes les normes légales.

La première étape consiste à étudier les lois. Les amendes les plus courantes infligées aux entrepreneurs sur la base des résultats des inspections de l'État sont rassemblées au chapitre 14 du Code administratif de la Fédération de Russie.

Le Code criminel ne doit pas non plus être oublié. Par exemple, en vertu de l'article 199, vous pouvez encourir jusqu'à 6 ans de prison pour fraude fiscale.

Que doit faire un entrepreneur lors d'un audit ?

C'est bien si l'entreprise dispose d'un contrôle d'accès strict - les inspecteurs ne pourront donc pas commencer une inspection sur place sans la présence du responsable. Dans d'autres situations, vous devez être prudent.

Selon la loi, une inspection sur place doit être effectuée en présence de l'entrepreneur ou de son délégué, mais dans la pratique, il arrive que l'inspection rencontre des infractions dès son entrée sur le territoire de l'organisation. Même les conversations des employés sur le porche peuvent être utilisées contre la personne contrôlée.

A cet égard, l'entrepreneur doit :

• Organiser le système de sécurité à l'avance;
• Informez les employés des règles de communication avec les inspecteurs - uniquement en présence du chef.

Vérification sur le terrain en l'absence responsable possible que dans situations d'urgence, en cas d'atteinte à la santé des citoyens, des animaux.

Avant que l'inspection ne commence une inspection sur place, l'entrepreneur doit les vérifier :

1. Familiarisez-vous avec les certificats des inspecteurs (les données peuvent être réécrites au cas où).
2. Acceptez pour signature et étudiez une copie de l'ordre d'inspection. Il doit indiquer les objectifs de l'audit, les types de mesures de contrôle, la composition de la commission d'audit, la date de l'audit et d'autres conditions.

Si tous les documents sont corrects, n'interférez pas avec la vérification, pour cela vous pouvez recevoir une amende supplémentaire.

Si le contrôle est effectué dans le cadre d'une affaire pénale, la personne contrôlée a le droit de ne pas répondre aux questions jusqu'à l'arrivée de son avocat et de ne pas signer de documents (même un acte de vérification).

La personne contrôlée est tenue de fournir aux inspecteurs l'accès à tous les documents et locaux liés à l'objet de l'inspection.

Le journal des contrôles est lancé à l'entreprise à la demande du chef. Sa présence aidera à contrôler la fréquence des inspections et de nombreux autres facteurs.

Acte de vérification

Le résultat de l'audit est un acte dans lequel toutes les mesures prises et les infractions constatées sont consignées. La signature de l'entrepreneur en vertu de la loi signifie son accord avec tout ce qui y est décrit.

L'entrepreneur individuel a le droit de faire des objections au rapport d'inspection.

L'introduction d'objections justifiées dans l'acte augmente les chances de l'entrepreneur de faire appel des résultats de l'audit. Par conséquent, avant de signer l'acte, il est nécessaire de l'étudier attentivement.

La présence d'un avocat lors de la vérification donne une garantie supplémentaire que tous les droits de l'entrepreneur individuel sont respectés.

Si la procédure de vérification est violée

Tout audit d'une entreprise est fait par des personnes, et toutes les personnes, comme vous le savez, peuvent parfois faire des erreurs. Un petit écart par rapport à la procédure d'inspection établie par la loi peut faire le jeu d'un homme d'affaires - les résultats d'une telle inspection peuvent être contestés.

Une inspection peut être déclarée illégale si :

• Une inspection programmée est effectuée plus d'une fois tous les trois ans;
• L'inspection prévue ne figurait pas dans le calendrier officiel sur le site Internet du bureau du procureur ;
• Les termes de la vérification spécifiés dans la commande ne sont pas respectés ou sa durée maximale est dépassée ;
• Les inspecteurs n'ont pas présenté d'ordre de procéder à une inspection (ou il n'y en a pas eu du tout);
• Les auditeurs ont exigé de fournir des documents ou des échantillons qui ne sont pas liés au sujet de l'audit ;
• À la fin de l'audit, aucune attestation n'a été fournie.

Comment contester les résultats

N'ayez pas peur d'aller au tribunal pour contester les résultats d'un audit mené avec des violations.

Tout d'abord, vos commentaires doivent être inclus dans le rapport d'inspection. Cela aidera grandement à mettre le terrain de votre côté.

Postuler à cour d'arbitrage possible dans un délai de trois mois à compter de la date de l'infraction.

La déclaration indique :

• Coordonnées du demandeur ;
• Le nom et l'adresse du répondant;
• Exigences étayées par des références aux réglementations et aux lois ;
• Documents prouvant le fait de la violation (avis d'experts, témoignages de témoins, enregistrements vidéo et audio du processus de vérification).

Les statistiques montrent que de plus en plus de procès se terminent en faveur des entrepreneurs. Par l'intermédiaire du tribunal, vous pouvez non seulement invalider les résultats de l'audit et les amendes infligées, mais également recevoir une indemnisation.

Aussi, un entrepreneur insatisfait des agissements de l'inspecteur a tout à fait le droit de porter plainte contre lui. cadre supérieur. La plainte doit être rédigée en double exemplaire, en veillant à indiquer l'adresse de la lettre de réponse et à remettre le document à l'établissement qui a procédé à l'inspection. Une copie avec la marque de réception du secrétaire reste avec le demandeur. Si après dix jours la réponse n'est toujours pas reçue, vous pouvez saisir le tribunal arbitral.

AU LIEU DE LA LOI SUR LES INSPECTIONS (294-FZ) - LA LOI SUR LE CONTRÔLE ET LA SUPERVISION

Source : http://www.ecoindustry.ru/news

Malgré bon travail pour améliorer les normes de 294-FZ, réalisées ces dernières années, le gouvernement de la Fédération de Russie a décidé de procéder à des changements plus radicaux dans ce domaine. Le projet de loi n° 332053-7 FZ « Sur le contrôle (supervision) de l'État et le contrôle municipal dans la Fédération de Russie » a été soumis à l'examen de la Douma d'État, qui diffère de son « prédécesseur » à bien des égards :

• le volume de la nouvelle loi est de 71 articles contre 27 articles de 294-FZ, candidatures individuelles il contient des listes de types de contrôle d'État fédéral et régional (annexes n ° 1, 2), une liste de types de contrôle municipal (annexe n ° 3), une liste d'activités avec une procédure de notification pour le démarrage des travaux (annexe n ° 4 );
• nouvelle loi ne sera toujours pas universelle, la taxe, contrôle personnalisé, contrôle du système contractuel, etc. ;
• pour chaque type de contrôle, il est censé adopter un règlement et des règlements administratifs ;
• un système de gestion des risques est mis en place, grâce auquel les inspections obligatoires une fois tous les 3 ans pour toutes les entités contrôlées sans exception seront supprimées, et la fréquence des inspections dépendra uniquement de la classe de danger attribuée ;
• une réglementation distincte est prévue pour des formes de contrôle telles que : inspection, inspection programmée (incursion), surveillance, achat test, contrôle à état constant (supervision) ;
• des actions de contrôle sont mises en place : saisie, examen, examen, interrogatoire, obtention d'explications, inventaire, collecte d'informations, etc., au cours desquelles des protocoles doivent être établis ;
• la procédure d'appel préliminaire des résultats des activités de vérification est réglementée.

  L'article 59 du projet de loi, ainsi que le 294-FZ, stipulent le droit des organisations et des citoyens de tenir un registre des inspections comme garantie que les inspections effectuées en termes de calendrier et de fréquence sont conformes à la loi. Ce document est consacré à la rubrique "Journal de comptabilisation des contrôles effectués par les organismes de contrôle de l'Etat".

  Registre des inspections effectuées par les organismes de contrôle de l'État

  Le registre des inspections effectuées par les organismes de contrôle de l'État contient des informations sur toutes les inspections effectuées dans l'entreprise, les violations identifiées lors de celles-ci, ainsi que les recommandations reçues par la suite. Nous décrirons ci-dessous comment ce journal est compilé et rempli.

  La relation entre l'audité et l'inspecteur, les droits et obligations des parties, ainsi que la procédure, les modalités et les règles d'exécution de ces activités sont régies par la loi "Sur la protection des droits des personnes morales et des entrepreneurs individuels en l'exercice du contrôle de l'Etat (tutelle) et du contrôle communal » du 26 décembre 2008 n° 294-FZ.

  Art. 13 de cette loi réglemente la période maximale pendant laquelle l'organisation peut être soumise à vérification. C'est à partir de 20 jours.

  Ch. 11 Art. 9 de ladite loi indique que lors de la réalisation d'une inspection programmée, des listes de contrôle peuvent être utilisées par les employés de l'organisme de réglementation. Habituellement, leur utilisation est réglementée par l'industrie gouvernementale ou ministérielle. acte normatif(par exemple, le libellé du règlement sur le contrôle de l'État dans le domaine de la protection civile, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 21 mai 2007 n ° 305, qui entrera en vigueur en 2018).

  Les listes de contrôle aident à la fois les inspecteurs à ne rien manquer et limitent la portée du contrôle (la disposition mentionnée ci-dessus, par exemple au paragraphe 4, paragraphe 1, stipule que lors du contrôle, il est impossible d'aller au-delà des listes de contrôle dans les listes de contrôle).

  La nécessité d'établir un registre des inspections dans l'entreprise est régie par la clause 8 de l'art. 16 de la loi n° 294-FZ, selon laquelle les entrepreneurs, ainsi que les entreprises de toute forme de propriété, ont le droit de tenir un registre.

  Ce document est établi sous une forme unifiée (un exemple de journal des inspections par les autorités de régulation approuvé par arrêté du ministère du Développement économique de la Russie du 30 avril 2009 n ° 14).

  Règles de journalisation

  L'objectif de ce journal peut être défini comme suit :

  Fixer le fait du contrôle par les organes de l'État.
  Protection des droits du sujet vérifié.
  Étant donné que la loi ne définit pas l'obligation de conserver le document spécifié, mais à savoir le droit, en l'absence du document spécifié, une certaine marque est placée dans l'acte en fonction des résultats de l'audit (partie 11 de l'article 16 de la loi n° 294-FZ). En conséquence, l'autorité de contrôle n'est pas habilitée à tenir une personne morale pour responsable de l'absence d'un journal de contrôle.

  Il est permis d'utiliser à la fois la forme typographique du carnet de contrôle et le document imprimé sur l'imprimante. Les recommandations générales pour l'exécution de ce document sont inscrites dans la loi n° 294-FZ et sont les suivantes :

  Le document doit être relié.
  Les pages du magazine sont numérotées.
  Le journal doit être certifié par le sceau de l'entreprise (le cas échéant).
  Ce document doit être conservé et rempli par une personne autorisée à le faire par ordre du responsable.

  Le journal comptable est tenu dans l'entreprise et sa durée de conservation est de 5 ans (article 176 de la liste des documents d'archives administratifs typiques ..., approuvée par le ministère de la Culture de la Fédération de Russie le 25 août 2010).

  La législation actuelle ne fixe pas un nombre précis de journaux qu'une organisation est autorisée à tenir et, par conséquent, si une entreprise a plusieurs prises électriques, le document spécifié peut être inscrit sur chacun d'eux.

  Téléchargez un exemple de journal des inspections des autorités de réglementation
  Le formulaire standard du journal d'inspection, recommandé pour une utilisation dans les entreprises, doit inclure les informations suivantes :

  Modèle de registre des chèques des personnes morales

  Date de début de journalisation.
  Nom complet de l'entreprise ou nom complet de l'entrepreneur.
  Adresse de l'emplacement de l'entreprise.
  OGRN - pour les entreprises, OGRNIP - pour les entrepreneurs.
  ÉTAIN.
  Nom complet de la personne responsable de la tenue du journal.
  Nom complet du chef d'entreprise, signature.
  Les informations sur les inspections effectuées comprennent les données suivantes :

• dates de début et de fin de l'audit ;
• temps total recherche (indiquée en jours et pour les entrepreneurs - en heures);
• le nom de l'organisme qui a effectué l'observation;
• les détails de l'ordre d'inspection ;
• les principaux buts et objectifs du contrôle ;
• type d'inspection (programmée en référence au plan annuel d'inspections, non programmée avec indication de la décision du procureur sur l'approbation de l'inspection) ;
• le détail de l'acte établi sur la base des résultats de l'audit ;
• liste des violations identifiées ;
• données de l'ordre émis pour éliminer les violations ;
• NOM ET PRÉNOM. la personne qui a effectué le contrôle ;
• les données des experts impliqués dans le déroulement de l'audit, si elles sont disponibles ;
• signature de la personne exerçant le contrôle.