Lorsque vous ne pouvez pas utiliser kkt. Quels documents réglementent l'utilisation du CCP ? Paiements dans les transports en commun

Le Service fédéral des impôts a un accès libre, y compris à distance, à toutes les données fiscales (FD) contenues dans la base de données des opérateurs FD, ainsi qu'à d'autres informations officielles sur les entreprises et les entrepreneurs individuels. Cela signifie que, sur la base des informations disponibles, l'administration fiscale peut procéder non seulement à un achat test, mais également à une vérification à distance du respect de la procédure d'application du CCP.

De plus, les employés du Service fédéral des impôts ne sont pas tenus de notifier la date de début d'un chèque en espèces, et il n'y a aucune restriction sur la fréquence de ces contrôles. Ces règles ne sont pas prévues par la législation en vigueur. En particulier, les normes de la loi fédérale du 26 décembre 2008 n° 294-FZ sur la protection des droits des personnes morales et des entrepreneurs individuels dans l'exercice du contrôle de l'État ne s'appliquent pas au contrôle du respect de la procédure d'application du CCP. .

Si vous n'avez pas enregistré la caisse enregistreuse par erreur dans le délai prescrit ou si vous avez enfreint la procédure d'application de la caisse enregistreuse (par exemple, les données de votre caisse enregistreuse en ligne ont été reçues par intermittence), il est dans votre intérêt d'éliminer toutes les violations dès que possible que possible. Ilya Antonenko

Ilya Antonenko, auditeur agréé.

Qui est obligé d'appliquer le CCP après le 01/07/2018

Une partie importante des entreprises et des entrepreneurs individuels qui ont initialement bénéficié d'un sursis doivent appliquer le CCP à partir du 01/07/2018. Ceci s'applique également à ceux qui reçoivent un paiement de particuliers sans utiliser de cartes de paiement, de particuliers étrangers pour des biens (travaux, services), ainsi que d'employés de leur entreprise (clause 9, article 7 de la loi fédérale du 03.07.2016 n° 290-FZ). Dans le même temps, il est nécessaire d'appliquer le CCP même lorsque l'acheteur n'a pas fourni de données sur le nombre téléphone mobile ou adresse E-mail, c'est-à-dire que la société ou l'entrepreneur individuel n'a aucun moyen de satisfaire à l'exigence de la loi de fournir un chèque à l'acheteur en au format électronique.

Pour le moment, il n'est pas clair à quel moment il est nécessaire d'appliquer le CCP lors de la réception d'un paiement autre qu'en espèces. La position des autorités de régulation sur cette question est ambiguë. L'utilisateur est obligé d'appliquer le CCP à partir du moment de la confirmation de l'exécution de l'ordre de transfert de fonds par l'établissement de crédit. Comment déterminer le moment de la confirmation de l'exécution d'un ordre de transfert de fonds par un établissement de crédit n'est pas clair. N'ajoute pas de clarté et l'indication que le CCP est appliqué "à partir du moment" et non "pour le moment". Ainsi, il existe aujourd'hui différentes approches pour déterminer le moment d'application du CCP lors de la réception d'un paiement autre qu'en espèces de la part d'individus et d'organisations. Il est nécessaire de déterminer indépendamment un algorithme pratique pour appliquer le CCP dans une telle situation, en fonction du niveau de risque que l'organisation est prête à accepter en cas de différend avec les inspecteurs.

Notez que conformément aux modifications qui ont été apportées au 54-FZ la loi fédérale du 07/03/2018 n° 192-FZ, les organisations et les entrepreneurs individuels ont le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses et de ne pas délivrer (envoyer) de formulaires de déclaration stricts jusqu'au 07/01/2019 dans les cas suivants :

• lors de règlements avec des personnes qui ne sont pas des entrepreneurs individuels, sans numéraire (à l'exception des règlements utilisant des moyens de paiement électroniques);
• règlements lors de l'acceptation du paiement pour le logement et utilitaires, y compris les contributions pour grosses réparations ;
• lors de la compensation et du remboursement des acomptes et (ou) des avances, lors de l'octroi de prêts pour payer des biens, des travaux, des services ;
• lors de la fourniture ou de la réception d'une autre contrepartie pour des biens, des travaux ou des services.

Pour se convaincre du report nouvellement accordé de l'utilisation des CCP, il est nécessaire de définir la notion de « règlements utilisant des moyens de paiement électroniques », à laquelle le fisc inclut désormais toutes les formes de paiements scripturaux.

Que faire si le CCT n'a pas été utilisé par erreur

Les sanctions pour non-utilisation du CCP sont très sévères (voir le paragraphe 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie), mais elles peuvent être évitées. Pour ce faire, une organisation ou un entrepreneur individuel qui a un CCP enregistré doit effectuer les actions suivantes jusqu'à ce que les autorités fiscales prennent connaissance du fait de la non-utilisation du CCP (note à l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie ; lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 12/07/2017 n° ED-4-20 / 24899 ; tableaux 4, 5, 30, 31 de l'arrêté du Service fédéral des impôts du 21/03/2017 n° ММВ-7-20 / [courriel protégé]):

• éliminer la cause de la violation ;
• poinçonner un ticket de caisse de correction pour chaque montant accepté (payé) sans utiliser de caisse enregistreuse, en indiquant le signe correspondant du calcul, ainsi que les détails du document qui sert de base à la formation d'un tel chèque (par exemple, une note sur le fait que la caisse enregistreuse n'a pas été utilisée lors de la réception (du paiement) des fonds );
• dans les trois jours ouvrables à compter de la date d'émission du chèque de correction, informer l'IFTS, par exemple, par Espace personnel CCP, des informations détaillées sur la correction des calculs, y compris les détails des contrôles de correction indiqués.

Lorsqu'un retard dans l'utilisation des caisses enregistreuses est utilisé lors de la prestation de services au public et qu'au moment du paiement, un formulaire de déclaration strict (BSO) n'a pas été délivré à un individu, il est nécessaire d'émettre en plus un BSO à l'individu correspondant . À notre avis, dans ce cas, cette étape est également nécessaire pour éviter une amende (voir l'article 20 du Règlement sur les règlements sans utilisation de caisses enregistreuses, approuvé par le décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 06.05.2008 n° 359).

Si le Service fédéral des impôts a pris connaissance de l'infraction à la suite de l'audit, l'amende sera quand même infligée. Un entrepreneur individuel ou une société appartenant à des petites et moyennes entreprises peut essayer de remplacer l'amende par un avertissement sur la base de l'art. 4.1.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie, si une infraction administrative a été commise pour la première fois, alors qu'aucun dommage n'a été causé ou qu'il n'y a aucune menace d'atteinte à la vie et à la santé des personnes, à la sécurité de l'État, et qu'il y a aucun dommage matériel (Code des infractions administratives, lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 15.08.2016 n ° vingt / [courriel protégé]).

Viktor Vladimirovitch Bachurine,
Chef du département de contrôle opérationnel du Service fédéral des impôts de Russie pour la région de Sverdlovsk

FTS vérifiera

Nous réaliserons certainement test: comparez les informations dont nous disposons sur les caisses enregistreuses enregistrées avec les informations sur qui était censé enregistrer la caisse avant le 01/07/2018, et vérifiez. Par conséquent, n'attendez pas que l'inspecteur des impôts vienne à vous. Si vous avez enfreint la procédure d'utilisation des caisses enregistreuses, achetez, enregistrez une caisse et générez un reçu de correction.

Conformément à la note relative à l'art. 14.5 du Code des infractions administratives, une personne qui élimine volontairement une infraction et le notifie par écrit au service des impôts ne peut être tenue administrativement responsable de la violation de la procédure d'application du CCP. Cette règle s'applique aux parties 2-4 et 6 de l'art. 14.5 du Code des infractions administratives.

Pour les entrepreneurs individuels sur PSN et UTII, qui devraient commencer à utiliser le CRE à partir du 01/07/2019, il existe une motivation supplémentaire pour ne pas retarder l'enregistrement du CRE. Ils peuvent bénéficier d'une déduction fiscale d'un montant de 18 000 ₽ pour chaque caisse enregistreuse enregistrée dans le délai fixé par la loi.

Ils ont coché le mauvais chèque - notre aide-mémoire vous aidera : "".

Lychagina Svetlana Mikhaïlovna,
Chef adjoint du Service fédéral des impôts de Russie pour le territoire de Stavropol

La procédure de conduite des inspections

Les droits et obligations de l'administration fiscale dans l'exercice du contrôle du respect de la législation relative à l'application des contreparties centrales sont prescrits au paragraphe 1 de l'art. 7 de la loi fédérale du 22 mai 2003 n° 54-FZ. Les arrêtés du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 17/10/2011 et n ° 132n et 133n reflètent le calendrier et la séquence des actions administratives dans le contrôle de l'exhaustivité de la comptabilisation des produits en espèces, du respect des exigences relatives à l'équipement de caisse enregistreuse, la procédure et les conditions de son enregistrement et de son application, ainsi que la procédure d'interaction des autorités fiscales avec les organisations et les entrepreneurs individuels .

Pour prévenir les violations et, par conséquent, la responsabilité administrative, nous recommandons aux contribuables d'étudier en détail les dispositions de la loi fédérale n° 54-FZ, y compris tous les amendements et ajouts.

Nous vous rappelons également qu'à partir du 01/07/2018, il est nécessaire d'effectuer des règlements à l'aide de caisses enregistreuses lors du commerce de produits non alimentaires tels que les tapis et moquettes, les produits en cuir et en bois, les meubles, la plupart des types de vêtements, le matériel informatique, etc. (Décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 14.04.2017 n° 698-r, lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 28 avril 2017 n° ED-4-20 / [courriel protégé]).

Le 15 juillet 2016, la loi fédérale n° 290-FZ est entrée en vigueur, qui modifie la loi n° 54-FZ "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses"

Maintenant, la plupart des hommes d'affaires doivent passer aux caisses enregistreuses en ligne, et toutes les caisses enregistreuses enverront versions électroniques chèques au Service fédéral des impôts via Internet. La bande électronique devra être remplacée par un lecteur fiscal, la caisse enregistreuse devra être connectée au réseau et une convention sera conclue avec l'opérateur de données fiscales pour l'envoi de chèques.

Les caisses en ligne en 2017 : dispositions de base

1. Le schéma de travail avec les autorités fiscales a changé, toutes les données des chèques seront envoyées au Service fédéral des impôts via Internet.

2. L'enregistrement d'une caisse enregistreuse a été simplifié, il n'est pas nécessaire de se rendre au bureau des impôts, il suffit d'aller sur le site Web nalog.ru et d'enregistrer une caisse enregistreuse via votre compte personnel.

3. Les entrepreneurs qui n'utilisent pas actuellement de caisses enregistreuses devront acheter des caisses enregistreuses en ligne et envoyer des données au service des impôts d'ici le 1er juillet 2018.

4. Les changements ont également affecté les contrôles et les formulaires de déclaration stricts, maintenant ils augmenteront la quantité de données qui doivent être présentes.

5. De soi-disant opérateurs de données fiscales sont apparus, ils recevront, stockeront, traiteront et transféreront des données fiscales au Service fédéral des impôts.

6. Les caisses enregistreuses deviendront techniquement un peu différentes, EKLZ remplacera le lecteur fiscal.

7. Tout le monde ne sera pas obligé d'utiliser des caisses enregistreuses en ligne, il existe une liste d'activités qui n'auront pas besoin d'un nouveau CCP.

Application du PCC en 2017 - comment ce sera

L'acheteur se présente au magasin pour un achat, le caissier scanne le code-barres sur le colis, le lecteur fiscal situé à l'intérieur de la caisse enregistre le chèque, le signe avec un signe fiscal, et envoie les données sur le chèque OFD. L'opérateur de données fiscales traite les informations, renvoie la réponse au caissier et les données de reçu au Service fédéral des impôts.
Ensuite l'acheteur reçoit un chèque, ou 2 chèques à volonté (un papier et un électronique, par mail ou téléphone)

Par conséquent, conformément à la loi 54-FZ, tous les points de vente doivent être connectés à Internet.
Mais il convient de noter que la vitesse de pénétration des chèques ne dépendra pas de la vitesse d'Internet, les données seront transmises en parallèle, et même en cas de panne du réseau, les informations de vérification seront transférées ultérieurement à l'OFD, dès que la connexion sera établie. restauré.

Coordonnées obligatoires des chèques et BSO pour les caisses enregistreuses en ligne

Compte tenu des nouvelles exigences relatives aux caisses enregistreuses, de nouvelles exigences sont apparues qui s'appliquent désormais aux chèques et aux BSO. Ils doivent contenir les informations suivantes :

Informations sur le régime fiscal du vendeur
- adresse du site Internet de l'opérateur de données fiscales
- signe de règlement (revenu ou dépense)

- mode de paiement (espèces ou paiement électronique)
- le montant du calcul avec une indication séparée du taux et du montant de la TVA
- numéro de série du lecteur fiscal
- date, heure et lieu de règlement
- Description des biens
- numéro de téléphone ou e-mail de l'acheteur, si le chèque ou le BSO est transféré à formulaire électronique

Enregistrement d'une caisse enregistreuse à la taxe: comment enregistrer une caisse enregistreuse d'une nouvelle manière

L'enregistrement d'une caisse enregistreuse avec transfert de données sera beaucoup plus facile et rapide qu'une caisse normale. Le propriétaire n'aura qu'à s'inscrire sur le site du service des impôts nalog.ru et laisser une demande de fiscalisation de la caisse enregistreuse, puis signer la demande avec son signature électronique et attendez la confirmation.

Une fois que le service des impôts aura reçu ces informations, il enverra les données d'enregistrement à l'entrepreneur et les données de fiscalisation seront saisies dans l'appareil. Désormais, il ne sera plus nécessaire de visiter le Service fédéral des impôts en personne avec une caisse enregistreuse, ni de conclure un accord avec le CTO.

Coût de la caisse en ligne

Après l'entrée en vigueur officielle de la loi, il est devenu clair que l'utilisation des caisses enregistreuses en ligne pour les entreprises deviendrait obligatoire. Voyons combien ça coûte paiement en ligne et quel sera le coût de la caisse enregistreuse en ligne la plus économique :

1. Registre fiscal - les fabricants disent que le coût des registres fiscaux avec un accumulateur fiscal ne dépassera pas le coût des registres conventionnels. Prenons en compte prix minimum 20 000 roubles. Les kits de modernisation coûteront en moyenne 5 à 15 000 roubles.

2. Le contrat avec l'opérateur de données fiscales coûtera 3 000 roubles par an.

3. Les services CTO ne sont officiellement plus nécessaires, nous ne les prendrons pas en compte.

4. Logiciel de caisse enregistreuse - ici, le coût peut être radicalement différent, mais nous prendrons en moyenne 7 000 roubles. pour un paiement en ligne.

Ainsi, nous avons calculé que le coût minimum du passage aux caisses enregistreuses en ligne à l'aide d'un logiciel et d'un registraire fiscal serait d'environ 37 000 roubles (en utilisant des kits de mise à niveau, vous pouvez économiser jusqu'à 10 000 roubles). Mais si nous considérons les terminaux de point de vente traditionnels, le coût augmentera immédiatement d'au moins 2 fois.

Passage aux caisses en ligne à partir de 2017 : étapes et délais

1. Pour les entrepreneurs qui ont été autorisés à ne pas appliquer le CCP, un délai est prévu jusqu'au 01/07/2018.
2. Les sociétés de vente ont également reçu un délai jusqu'au 1er juillet 2018.
3. En outre, la loi contient une liste des types de commerce dans lesquels il est permis de ne pas utiliser les caisses enregistreuses en ligne.
4. Tous ceux qui ne sont pas tombés dans les 3 points décrits ci-dessus sont tenus d'utiliser les caisses enregistreuses en ligne à partir du 1er juillet 2017. Et depuis le 1er février 2017, il n'est plus possible d'enregistrer une caisse à l'ancienne.

Est-il possible d'acheter des caisses enregistreuses en ligne maintenant ?

Le nouvel équipement de caisse enregistreuse est maintenant activement vendu, mais il convient de noter que l'ancien équipement qui a été enregistré avant le 01/02/2017 peut être utilisé sans problème jusqu'au 01/07/2017. Mais attention, ne repoussez pas l'achat d'une caisse enregistreuse en ligne pour la dernière fois, les experts prédisent une pénurie de caisses enregistreuses en 2017 et il ne sera pas possible d'acheter une caisse enregistreuse en ligne rapidement.

KKM avec transfert de données en ligne : amendes depuis 2017

Pour non-utilisation de CCP ou pour une utilisation incorrecte matériel de caisse enregistreuse sont passibles de sanctions :
1. Le PCC ne répond pas aux exigences - 10 000 roubles.
2. Le chèque n'a pas été envoyé à l'acheteur - 10 000 roubles.
3. Commerce sans CCP - 30 000 roubles.

L'histoire des caisses enregistreuses en ligne a commencé en 2014, lorsque, lors d'une expérimentation, le Service fédéral des impôts a introduit une nouvelle génération de caisses enregistreuses connectées à Internet à Moscou et dans la région, au Tatarstan et dans les régions de Kalouga.

L'expérience a été considérée comme réussie, de sorte que le 14 juin 2016, la Douma d'État a adopté des amendements à la loi sur les caisses enregistreuses n ° 54-FZ, qui ont considérablement renforcé les exigences applicables aux caisses enregistreuses. À partir de cet article, vous apprendrez quelles caisses enregistreuses en 2019 pour les entrepreneurs individuels doivent être utilisées lors des règlements avec les clients.

Qui est obligé d'utiliser les nouvelles caisses enregistreuses

Les caisses enregistreuses en 2019 sont obligées d'utiliser de plus en plus d'entrepreneurs, mais les changements seront progressifs. Est-ce nécessaire distributeur de billets pour les entrepreneurs individuels travaillant sur le PSN et sur la nouvelle année ? Combien de temps avez-vous besoin de vous connecter ? Lequel des payeurs du régime fiscal simplifié et de l'OSNO en 2019 peut encore travailler sans caisse enregistreuse ?

Dans ce tableau, nous avons recueilli des informations sur le calendrier et les catégories de contribuables qui sont tenus d'installer un nouveau type de caisse.

La nouvelle loi a non seulement établi un KKM, mais également une liste d'organisations et d'entrepreneurs individuels qui ont toujours le droit de ne pas utiliser une caisse enregistreuse pour les paiements en espèces et par carte (article 2 de la loi n° 54-FZ du 22/05/03 ):

• vente de journaux, de magazines et de produits connexes dans des kiosques, à condition qu'au moins la moitié du chiffre d'affaires soit constituée de journaux et de magazines (les revenus comptabilisés pour ce groupe de biens doivent être conservés séparément);
• vente de titres;
• services de restauration pour employés et étudiants d'établissements d'enseignement, s'ils sont fournis lors de sessions de formation;
• commerce sur les marchés de détail, foires, complexes d'exposition (à l'exception de ces des places boursières, comme magasins, pavillons, kiosques, tentes, garages automobiles, conteneurs et autres qui assurent la sécurité des marchandises), sauf pour la vente ne pas produits alimentaires approuvé par le gouvernement de la Fédération de Russie ;
• vente en kiosque de glaces et boissons non alcoolisées en bouteille;
• commerce de kvas, de lait, d'huile végétale, de poisson vivant, de kérosène provenant de camions-citernes ;
• vente saisonnière de légumes, fruits, courges et courges;
• commerce de colportage de produits alimentaires et non alimentaires, à l'exception de ceux qui nécessitent certaines conditions de stockage et de vente ;
• acceptation de la verrerie et des déchets de la population (à l'exception de la ferraille, des métaux précieux et des pierres précieuses);
• réalisation de produits d'artisanat d'art national par le fabricant;
• réparation et coloration de chaussures;
• fabrication et réparation d'articles de mercerie métalliques et de clés;
• labourer des jardins et scier du bois de chauffage;
• services de surveillance et de soins aux enfants, aux malades, aux personnes âgées et aux handicapés;
• services de bagagistes dans les gares et les ports ;
• la location d'un logement par un entrepreneur individuel, s'il s'agit de sa propriété ;
• organisations pharmaceutiques situées en milieu rural colonies;
• IP sur PSN pour certains.

Les organisations et les entrepreneurs individuels menant des colonies dans des régions éloignées ou zones difficiles d'accès(à l'exception des villes, des centres de district, des agglomérations de type urbain), si ces agglomérations sont indiquées dans la liste approuvée par les autorités régionales. En outre, l'arrêté du ministère russe des télécommunications et des communications de masse du 5 décembre 2016 n ° 616 autorise l'utilisation d'anciens modèles de caisses enregistreuses dans les colonies comptant jusqu'à 10 000 personnes au lieu de caisses en ligne.

Mais même lorsque les activités d'un entrepreneur s'inscrivent dans ces concessions, celles-ci ne s'appliquent pas si des produits soumis à accises sont commercialisés ou lorsque des dispositifs de paiement automatique sont utilisés (distributeur automatique). Sans aucune réserve, les paiements en espèces sans caisse enregistreuse ne sont prévus que pour la vente d'objets de culte religieux (littérature religieuse) et la prestation de services pour les rites et cérémonies religieux.

A reçu un entrepreneur individuel sans employés s'il fournit des services ou vend des produits propre production. Cette catégorie d'entrepreneurs a le droit de travailler sans caisse jusqu'au 1er juillet 2021. Toutefois, si le PI embauche un employé avant cette date, alors dans les 30 jours suivant la conclusion Contrat de travail il est nécessaire de s'enregistrer et de commencer à utiliser le CCP.

Comment fonctionnent les caisses en ligne

Une difficulté supplémentaire dans l'introduction de la nouvelle commande est due au fait que les caisses enregistreuses en ligne fonctionnent sur un tout autre principe que les caisses enregistreuses à entraînement fiscal. Les caisses enregistreuses avec transfert de données au bureau des impôts envoient des informations sur chaque achat effectué en temps réel au serveur FTS. De plus, dans un premier temps, ces informations de la caisse en ligne sont transférées à un intermédiaire - un opérateur de données fiscales (OFD).

Après les avoir reçus, l'intermédiaire envoie une confirmation que les données de vente ont été acceptées et que le reçu a été affecté d'un attribut fiscal. Sans confirmation de l'opérateur, le chèque ne sera pas généré. En outre, l'OFD transmet des informations sur les paiements effectués à l'IFTS, où elles sont accumulées et systématisées dans un système de stockage de données spécial.

De plus, à la demande de l'acheteur, qui laissera ses données, le vendeur est tenu de lui transmettre chèque électronique. Si l'acheteur, après avoir comparé les détails d'un chèque papier et d'un chèque électronique, constate une divergence entre eux, il peut le signaler à bureau des impôts, et ce fait sera vérifié.

De nouvelles caisses enregistreuses connectées à Internet fonctionnent depuis juillet 2017 dans de nombreux prises électriques et avec beaucoup de succès. Mais, comme l'a montré la pratique, il paralyse immédiatement le travail de millions de vendeurs. Mais une fois que tous les payeurs UTII et PSN auront commencé à utiliser le CCP, le nombre de caisses enregistreuses en ligne sera de près de 3,5 millions d'unités.

Il faut également ajouter ici ceux qui fournissent actuellement des services à la population, en leur délivrant des formulaires imprimés de stricte responsabilisation (BSO). A partir de juillet 2019, pour la délivrance de BSO, il sera nécessaire d'utiliser un nouveau Système automatisé, qui est également reconnu comme équipement de caisse enregistreuse. La question de savoir si les fabricants de caisses et les opérateurs de données fiscales seront en mesure d'assurer le bon fonctionnement de ces appareils est une grande question.

Au total, les caisses enregistreuses en ligne en 2019 doivent :

• transmettre les informations sur l'achat en temps réel à leur opérateur de données fiscales ;
• générer des chèques sous forme électronique;
• assurer l'impression des documents fiscaux.

Combien coûte l'installation d'un nouvel équipement ?

Bien sûr, les entrepreneurs sont préoccupés par la question - combien coûtent la caisse enregistreuse en ligne elle-même et sa maintenance pour les entrepreneurs individuels ? Ici, il importera de savoir dans quelle mesure le KKM existant correspond à la possibilité d'en installer un nouveau. Logiciel et dispositif fiscal. Si le modèle de la caisse enregistreuse le permet, vous pouvez simplement le mettre à niveau tout en dépensant de 10 à 15 000 roubles. Le coût d'acquisition de nouveaux équipements est de 25 000 roubles et plus.

Remarque : vous devez acheter de nouveaux appareils uniquement à partir de la liste des modèles approuvés par le Service fédéral des impôts. Les vendeurs CCP sont intéressés par sa mise en œuvre, alors ne les croyez pas sur parole qu'un modèle particulier est inclus dans la liste du Service fédéral des impôts. Voir par vous-même.

Toutefois, la question ne se limitera pas aux coûts d'acquisition ou de mise à niveau des caisses. L'entrepreneur devra payer les services de communications Internet de haute qualité aux tarifs de son fournisseur, ainsi que les services d'un opérateur de données fiscales.

Veuillez noter que OFD doit également être sélectionné uniquement à partir de la liste officielle. Les tarifs les plus bas des opérateurs pour la première année de service sont de 3 000 roubles, les années suivantes, le prix sera plus élevé - jusqu'à 12 000 roubles pour un appareil. Respectivement, coût total dépendra du nombre de caisses enregistreuses auxquelles l'opérateur se connectera. De plus, une nouvelle caisse doit être enregistrée auprès de l'IFTS. Cela peut être fait via OFD (2 000-3 000 roubles) ou gratuitement sur le site Web du service des impôts si vous avez déjà une signature électronique.

*(gratuit si vous avez déjà une signature numérique ou à partir de 3 mille si vous souhaitez commander une signature électronique)

Au total, le coût minimum pour un an de fonctionnement des nouvelles caisses sera de 25 000 roubles pour un appareil, à condition que vous ne l'achetiez pas, mais que vous mettiez à niveau celui existant.

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Sanctions pour violation des exigences légales

En plus de tous ces resserrements spécifications techniques KKM et une expansion significative des catégories d'entrepreneurs tenus d'émettre un reçu en espèces, la loi a augmenté le montant des amendes pour les entrepreneurs individuels en vertu de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie :

• non-utilisation des caisses enregistreuses - de ¼ à ½ du montant de l'achat, mais pas moins de 10 000 roubles;
• violation répétée, s'il est prouvé que KKM n'a pas été utilisé dans les calculs d'achats de plus d'un million de roubles - une suspension administrative de l'activité de l'entrepreneur individuel jusqu'à 90 jours ;
• l'utilisation de caisses à l'ancienne ou la violation de la procédure d'enregistrement / réenregistrement - un avertissement ou une amende de 1 500 à 3 000 roubles;
• refus d'émettre un chèque papier à l'acheteur ou de l'envoyer sous forme électronique - un avertissement ou une amende de 2 000 roubles.

Résumons - est une caisse enregistreuse nécessaire pour les entrepreneurs individuels et dans quelles situations:

1. Pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié, OSNO, ESHN, l'obligation de travailler uniquement avec un nouveau type de caisse enregistreuse est entrée en vigueur le 1er juillet 2017.
2. Les entrepreneurs individuels travaillant dans le domaine du commerce et de la restauration sur PSN et UTII et sans salariés, à partir du 1er juillet 2019, doivent appliquer le CCP.
3. La même période de transition - le 1er juillet 2019 - est également établie pour les entrepreneurs individuels qui fournissent des services au public et qui ont en même temps des employés.
4. Le droit à un report temporaire des caisses (jusqu'au 1er juillet 2021) n'est accordé qu'aux entrepreneurs individuels sans employés qui fournissent des services au public ou vendent des produits de leur propre production.
5. Avant d'acheter ou de mettre à niveau l'appareil, assurez-vous que le modèle est inclus dans la liste du Service fédéral des impôts.
6. Conclure un accord pour la prestation de services uniquement avec les opérateurs de données fiscales qui sont répertoriés sur le site officiel du service des impôts.
7. Liste des catégories de contribuables pour lesquelles nouvelle commande ne s'applique pas, est précisé à l'article 2 de la loi "Sur le PCC" n° 54-FZ.

Tout sur les modifications de juillet dans .

Le nouveau nom de la loi fédérale n° 54-FZ

Le législateur a mis à jour le nom, maintenant il ressemble à ceci : "Sur l'utilisation des caisses enregistreuses dans la mise en œuvre des règlements en Fédération de Russie".

Avant les innovations envisagées, il a déterminé les règles d'utilisation des caisses enregistreuses lors des règlements en Fédération de Russie aux fins suivantes:

Veiller aux intérêts des citoyens et des organisations;

Protection des droits des consommateurs ;

Assurer la procédure établie pour effectuer les paiements ;

Assurer l'exhaustivité de la comptabilisation des revenus dans les organisations et les entrepreneurs individuels.

À présent Loi fédérale n° 54-FZétablit également la procédure d'application des caisses enregistreuses aux fins de taxation et assurant la procédure établie pour la circulation des marchandises.

Nouveaux concepts

Article 1.1 complétée par de nouveaux concepts : « bénéficiaire effectif », « version du modèle des caisses enregistreuses », « bénéficiaire ». La notion de "calculs" a été clarifiée.

Dans la nouvelle version, les règlements signifient l'acceptation (réception), le paiement de fonds en espèces et non en espèces pour des biens, des travaux, des services, l'acceptation de paris, des paris interactifs et le paiement de fonds sous forme de gains lors de l'organisation et de la réalisation de jeux de hasard, et acceptant également des fonds pour la vente tickets de loterie, billets de loterie électroniques, acceptation de paris de loterie et paiement de fonds sous forme de gains lors de l'organisation et de la conduite de loteries. Pour Loi fédérale n° 54-FZ les calculs comprennent également :

Acceptation (réception) et versement de fonds sous forme d'acompte et (ou) d'avances ;

Compensation et restitution d'acompte et (ou) d'avances ;

Fourniture et remboursement de prêts pour payer des biens, des travaux, des services (y compris la fourniture par des prêteurs sur gages de prêts aux citoyens sur la sécurité des biens appartenant aux citoyens et les activités de stockage des biens);

Fourniture ou réception d'autres contre-prestations de biens, travaux, services.

Ainsi, l'incertitude concernant l'obligation des organisations et des entrepreneurs individuels d'appliquer des caisses enregistreuses en fonction d'un certain nombre de modes de paiement des biens (travaux, services) a été levée : désormais, les règlements signifient notamment l'acceptation ou le versement de fonds en de l'argent et formulaires non monétaires pour les biens, travaux, services ( Lettre du ministère des Finances de Russie n° 03‑01‑15/41176 du 15 juin 2018).

Champ d'application et règles d'utilisation du CCP

Article 1.2 a subi plusieurs modifications et ajouts.

Un chèque pour les services. Par règle générale lors de chaque règlement, l'utilisateur de la CCP est tenu d'émettre un ticket de caisse ou un formulaire de déclaration stricte (SRF) sur papier ou sous forme électronique. Selon le nouveau clause 2.1 de l'art. 1.2 Loi fédérale n° 54-FZ lors de règlements sous la forme d'une compensation ou d'un remboursement d'acomptes ou d'avances précédemment effectués par des particuliers pour des services, l'utilisateur peut générer un ticket de caisse (SRF) contenant des informations sur tous ces règlements effectués au cours de la journée ou pour période de facturation, n'excédant pas un mois civil ou établi par la législation de la Fédération de Russie (mais au plus tard le premier jour ouvrable suivant la fin de la période de facturation), sans émettre (envoyer) un reçu de caisse (SRF) au client. Dans ce cas, on parle de services sur le terrain événements culturels, transport de passagers, de bagages, de fret et de fret-bagages, services de communication, services sous forme électronique, certains Art. 174.2 du Code fiscal de la Fédération de Russie(services sous forme électronique fournis par des organisations étrangères), ainsi que d'autres services déterminés par le gouvernement de la Fédération de Russie. Notez qu'il s'agit du droit de l'utilisateur et non de sa responsabilité.

Lorsqu'ils effectuent des règlements sous une forme autre qu'en espèces ou utilisent des moyens de paiement électroniques sous la forme d'une compensation ou d'un remboursement intégral d'un prépaiement précédemment effectué par des particuliers, les utilisateurs ont le droit d'envoyer des chèques de banque (SRF) aux acheteurs uniquement sous forme électronique. formulaire sans émettre de chèques papier.

Moyen de paiement électronique (ESP) - un moyen et (ou) une méthode qui permet au client de l'opérateur de transfert d'argent d'établir, de certifier et de transmettre des ordres afin de transférer des fonds dans le cadre des formes applicables de paiements scripturaux en utilisant des informations et techniques de communication, medias ELECTRONIQUES informations, y compris les cartes de paiement, ainsi que d'autres dispositifs techniques ( paragraphe 19 de l'art. 3 de la loi fédérale n° 161-FZ du 27 juin 2011 « sur le système national de paiement »).

Nouvelles dispositions sur l'émission d'un chèque de banque (BSO). Lors d'un paiement sans espèces, excluant la possibilité d'une interaction directe entre l'acheteur (client) et l'utilisateur ou un dispositif de règlement automatique, utilisant des appareils connectés à Internet et offrant la possibilité d'une interaction à distance entre l'acheteur (client) et le utilisateur, sont tenus d'assurer le transfert d'un ticket de caisse à l'acheteur ou BSO sous forme électronique au numéro d'abonné ou à l'adresse e-mail indiquée par l'acheteur (client) avant d'effectuer les paiements. Dans ce cas, un ticket de caisse ou un BSO sur papier ne pourra pas être imprimé par l'utilisateur ( paragraphe 5 de l'art. 1.2 Loi fédérale n° 54-FZ).

Il a été précisé que le ministère des Finances donne des explications écrites aux autorités fiscales, aux organisations, aux entrepreneurs individuels et aux particuliers sur l'application de la législation de la Fédération de Russie sur l'application des contreparties centrales.

Caractéristiques de l'utilisation du CCP

Un certain nombre de clarifications et de mises à jour ont été apportées à la procédure d'application du CCP catégories distinctes utilisateurs.

Premièrement, les contreparties centrales ne sont pas utilisées par les établissements de crédit, alors qu'elles sont tenues de tenir à jour une liste des dispositifs de règlement automatique qu'elles possèdent ou utilisent.

Deuxièmement, le CCP n'est pas appliqué par les organisations et entrepreneurs individuels dans les dispositifs automatiques mécaniques pour les règlements dans la mise en œuvre des règlements effectués exclusivement par la monnaie de la Banque centrale de la Fédération de Russie.

Troisièmement, des ajustements ont été apportés à alinéa 2 de l'art. 2, à savoir, les organisations et les entrepreneurs individuels ne peuvent pas utiliser le CCP lorsqu'ils exercent les activités suivantes (prestation de services) :

Vente de journaux et magazines uniquement sur papier;

Commerce ambulant hors stationnaire réseau commercial produits alimentaires et non alimentaires (à l'exception des produits techniquement complexes et des produits alimentaires nécessitant certaines conditions de stockage et de vente, des biens soumis à un étiquetage obligatoire avec des moyens d'identification) des mains, des charrettes à bras, des paniers et autres dispositifs spéciaux pour la démonstration, la facilité de transport et de vente des marchandises, y compris dans voitures particulières trains et à bord des avions ;

Commerce de lait d'embouteillage et boire de l'eau(s'ajoutant aux ventes en kiosque de glaces et boissons non alcoolisées à la pression).

La vente de titres de transport et de coupons dans les transports en commun sera exclue des types d'activités dans lesquelles vous ne pouvez pas utiliser le CCP, à partir du 1er juillet 2019.

Application du PSNO par les entrepreneurs. Article 2 ajoutée article 2.1, selon lequel les entrepreneurs individuels utilisant PSNO peuvent effectuer des règlements sans utiliser d'équipement de caisse enregistreuse, à condition qu'un document de confirmation contenant les détails nécessaires soit délivré (envoyé) à l'acheteur. Mais ce qui précède ne s'applique pas aux entrepreneurs individuels engagés dans des types de activité entrepreneurialeétabli pp. 3, 6 , 9 - 11 , 18 , 28 , 32 , 33 , 37 , 38 , 40 , 45 - 48 , 53 , 56 , 63 alinéa 2 de l'art. 346.43 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Territoires d'installations militaires. Aux zones éloignées des réseaux de communication, s'est ajouté le territoire des installations militaires, objets d'organes service fédéral sécurité, agences de protection de l'État, agences de renseignement étrangères. Dans ces territoires, vous ne pouvez pas transférer de données CCP en ligne.

Règlements entre organisations et (ou) entrepreneurs individuels. Selon nouvelle édition paragraphe 9 de l'art. 2 Loi fédérale n° 54-FZ Le CCP n'est pas appliqué lors de règlements sans numéraire entre des organisations et (ou) des entrepreneurs individuels, à l'exception des règlements effectués par eux à l'aide d'un moyen de paiement électronique avec sa présentation (par exemple, carte bancaire). Ainsi, tous les règlements en espèces et par carte bancaire (moyen de paiement électronique) entre organismes et (ou) entrepreneurs individuels nécessitent l'utilisation obligatoire de caisses enregistreuses.

Parking. Organisations exerçant les pouvoirs des organes le pouvoir de l'État sujets de la Fédération de Russie et organes gouvernement local pour accorder le droit d'utiliser des parkings (places de parking) moyennant des frais, les CCP ne s'appliquent pas. Mais il y a une condition ici : ces organisations doivent transférer l'intégralité de l'argent reçu pour le stationnement sur un compte ouvert auprès de l'organisme territorial du Trésor fédéral dans les cinq jours ouvrables à compter de la date de réception. L'autorité publique de l'entité constitutive de la Fédération de Russie doit porter les informations sur ces organisations à l'attention de l'organe autorisé.

Organismes d'assurance. Lorsqu'un assureur effectue des règlements avec les assurés avec la participation d'agents d'assurance - personnes l'assureur applique le CCP lorsque cet assureur reçoit des fonds de tels agent d'assurance avec remise d'un ticket de caisse (SRF) sous forme électronique à l'assuré.

Bibliothèques. État et bibliothèques municipales, ainsi que les bibliothèques de l'Académie russe des sciences, les instituts de recherche, organisations éducatives ne peut pas appliquer le CCP lors de la fourniture services payants population, dont la liste sera approuvée par le Gouvernement de la Fédération de Russie.

Exigences de stockage fiscal

Des modifications ont également été apportées à Art. 4.1 Loi fédérale n° 54-FZ. Soulignons les modifications les plus intéressantes pour les utilisateurs de CCP :

Lignes directrices pour la formation de documents fiscaux dans la mise en œuvre certains types les calculs seront élaborés et publiés par l'organisme habilité (FTS) sur son site officiel sur Internet ;

L'opérateur de données fiscales peut traiter les données fiscales reçues de l'utilisateur dans l'intérêt et au nom de l'utilisateur nommé à des fins statistiques ou autres de recherche sans dépersonnaliser ces données fiscales (si cela est établi par le contrat de traitement des données fiscales), sous réserve des exigences. Cette disposition ne s'applique pas aux données personnelles de l'acheteur (client).

Enregistrement du PCC

Les mises à jour ont également affecté la procédure d'enregistrement, de réenregistrement et de radiation des contreparties centrales auprès de l'administration fiscale, qui est réglementée Art. 4.2 Loi fédérale n° 54-FZ.

Dans la demande d'enregistrement, les informations qui doivent être indiquées par les utilisateurs individuels ont été complétées :

Informations sur l'utilisation des caisses enregistreuses lors de l'acceptation de fonds lors de la vente de billets de loterie, de billets de loterie électroniques, de l'acceptation de paris de loterie et du versement d'espèces sous forme de gains lors de loteries (en cas d'enregistrement d'une caisse enregistreuse à utiliser par l'utilisateur lorsque mener de telles activités);

Informations sur l'utilisation d'équipements de caisse enregistreuse avec des appareils automatiques spécifiés et sur les numéros de ces appareils automatiques (lors de l'enregistrement d'un équipement de caisse enregistreuse destiné à être utilisé avec des appareils automatiques dans ces cas).

Désormais, lors de l'inscription, de la réinscription ou de la désinscription d'un CCP, l'utilisateur recevra la carte correspondante dans les dix jours ouvrables. Auparavant, l'administration fiscale devait le délivrer dans les cinq jours ouvrables. Cette période est restée lorsque le CCP a été retiré unilatéralement par l'administration fiscale.

Article 4.2 de la loi fédérale n° 54-FZ ajoutée article 8.1, qui établit la procédure en cas de panne de l'entraînement fiscal, excluant la possibilité de lire toutes les données fiscales qui devraient être stockées dans sa mémoire.

Selon le nouveau paragraphe 18 de l'art. 4.2 Loi fédérale n° 54-FZ CCP est radié du registre par les autorités fiscales unilatéralement sans la demande de l'utilisateur en cas d'inscription au registre d'État unifié des personnes morales lors de la cessation des activités entité légale ou USRIP sur la cessation de l'activité d'un particulier en tant qu'entrepreneur individuel.

Application du PCC

Il est précisé qu'un ticket de caisse de correction (SRF de correction) est généré par l'utilisateur afin de remplir l'obligation d'utiliser un CRE dans le cas où un tel utilisateur a préalablement effectué un règlement sans utiliser de CRE ou dans le cas d'un CRE étant utilisé en violation des exigences de la législation de la Fédération de Russie ( paragraphe 4 de l'art. 4.3).

Selon le nouveau clause 5.1 de l'art. 4.3 Loi fédérale n° 54-FZ un rapport sur la clôture d'un accumulateur fiscal n'est généré qu'après le transfert par le CRE à l'administration fiscale via le CRF de tous les documents fiscaux générés par un tel accumulateur fiscal qui auraient dû être soumis à l'administration fiscale via le CRF, et la confirmation est reçues en rapport avec tous ces documents fiscaux.

Exigences pour un reçu de caisse et BSO

Le nombre de détails obligatoires d'un reçu de caisse et d'un BSO a augmenté - un code QR leur a été ajouté.

De plus, lors des calculs spécifiés dans clause 5.1 de l'art. 1.2 Loi fédérale n° 54-FZ, le reçu de caisse doit contenir des informations sur le lieu (adresse) de l'installation d'un dispositif de règlement automatique, à l'aide duquel le règlement a été effectué.

Nous voudrions souligner le nouveau clause 6.1 de l'art. 4.7 Loi fédérale n° 54-FZ, qui établit des détails obligatoires supplémentaires pour les règlements entre organisations et (ou) entrepreneurs individuels en espèces ou avec présentation de moyens de paiement électroniques (carte plastique):

Nom de l'acheteur (client) (nom de l'organisation, nom, prénom, patronyme (le cas échéant) de l'entrepreneur individuel) ;

NIF de l'acheteur (client) ;

Informations sur le pays d'origine des marchandises (lors du paiement des marchandises);

Montant de l'accise (le cas échéant);

Numéro d'enregistrement Déclaration en douane(lors du paiement des marchandises) (le cas échéant).

Des détails obligatoires supplémentaires pour un reçu de caisse (SRF) sont également établis lors des règlements lors du paiement des gains lors de l'organisation et de la conduite de jeux de hasard et de loteries, lors de la réception d'une prime d'assurance ou lors du paiement d'un paiement d'assurance ( article 6.2Art. 4.7 Loi fédérale n° 54-FZ):

Nom du client ou de l'assuré (nom de l'organisation, nom, prénom, patronyme (le cas échéant) d'un entrepreneur individuel ou d'un particulier) ;

NIF du client ou du preneur d'assurance (si la personne n'a pas de NIF, la série et le numéro du passeport de cette personne).

Nouveau article 6.1 et 6.2 Art. 4.7 Loi fédérale n° 54-FZ entre en vigueur le 1er juillet 2019.

Droits et obligations des autorités fiscales

Article 7 réglementant les droits et obligations de l'administration fiscale, complétée article 6 et 7 .

Désormais, l'administration fiscale, dans le cadre de la concertation interministérielle échange d'informations a le droit de transférer des informations sur les colonies, dont la liste est approuvée par l'organisme autorisé, en tenant compte des exigences Loi fédérale n° 152-FZ du 27 juillet 2006 « sur les données personnelles ».

Dans le même temps, les autorités fiscales sont tenues d'informer les organisations, les entrepreneurs individuels et les particuliers sur l'application de la législation de la Fédération de Russie sur l'application des CCP.

À Loi fédérale n° 54-FZ, réglementant la procédure d'application du CCP, des changements importants ont été apportés, qui sont pour l'essentiel déjà entrés en vigueur (depuis le 3 juillet 2018) :

- le concept de "calculs" a été clarifié et élargi, respectivement, le champ d'application du CCP a également été élargi ;

La portée et les règles d'utilisation des caisses enregistreuses ont été ajustées - des cas ont été établis lorsqu'un seul reçu de caisse (SRF) peut être généré au lieu de plusieurs, et il a également été déterminé quand et comment émettre des chèques pour les paiements sans numéraire ;

Clarification des cas dans lesquels les organisations et les entrepreneurs individuels ne peuvent pas utiliser les CCP lors de la réalisation de certains types d'activités (prestation de services);

Les entrepreneurs individuels qui utilisent PSNO et exercent certains types d'activités peuvent effectuer des règlements sans utiliser de caisses enregistreuses, sous réserve de la délivrance (envoi) à l'acheteur d'un document de confirmation contenant les détails nécessaires ;

Les organisations et (ou) les entrepreneurs individuels n'utilisent pas le CRE lorsqu'ils effectuent des règlements sans espèces, à l'exception des règlements qu'ils effectuent à l'aide d'un moyen de paiement électronique avec sa présentation. À partir du 1er juillet 2019, lors des règlements entre organisations et (ou) entrepreneurs individuels, le ticket de caisse doit être complété par de nouvelles informations obligatoires.