Suite de tests

Disciplines

Niveau de formation professionnelle : plus haut éducation professionnelle premier niveau - master

Direction de la formation (spécialité) : 40.04.01 Jurisprudence

Profil « Accompagnement juridique des acteurs économiques, managériaux et

activité d'expertise"

Qualification (diplôme) du diplômé: master

Forme d'étude: (correspondance)

Toula 2016

Suite de tests discipline académique"Expertise économique médico-légale" compilée par Ph.D. Professeur agrégé du Département de médecine légale et des douanes Zvezda I.I. et discuté lors d'une réunion du Département des sciences judiciaires et des douanes de l'Institut de droit et de gestion (PV n° 1 de la réunion du département en date du 31 août 2016)

Développeur(s) de la discipline (module) _______________________

signature(s) personnelle(s)

*d) comptabilité ;

e) informatique-technique.

5. L'expert a le droit :

7. La pièce comptable est :

a) une personne privée ;

*b) incompétent;

*c) tous les organismes indiqués.

11. Quand un audit documentaire répété est-il effectué ?

une conclusion;

b) une résolution ;

c) descriptif ;

*d) un acte ;

e) feuille de classement.

14. Dans quel délai, après réception de la décision de l'enquêteur sur la nomination d'un expert en juricomptabilité, un expert doit-il être affecté ?

*a) immédiatement ;

b) dans un délai de 1 jour ;

c) dans les 5 jours ;

d) dans un délai d'un mois.

*c) tous les cas ci-dessus ;

a) un certificat ;

b) résolution ;

*c) un message motivé.

21. Est-il permis d'examiner les questions liées à la qualification juridique et au côté subjectif du crime dans l'opinion de l'expert ?

22. La participation à une procédure pénale en tant que spécialiste est-elle un motif d'auto-retrait d'un expert ?

a) oui, à votre discrétion ;

d) témoignage d'expert seulement.

28. Combien de temps faut-il pour qu'un rapport d'audit réalisé à l'initiative de l'organisme de contrôle et d'audit, à la suite duquel des faits constitutifs d'une infraction dans le domaine économique ont été révélés, soit remis en police?

*a) 10 jours ;

b) après 1 mois ;

b) contrôle formel ;

c) analyse chronologique ;

d) analyse comparative.

31. Quoi acte normatif prévu la désignation d'un médecin légiste par les organes d'enquête préliminaire ?

32. Le sujet de l'expertise économique médico-légale est le phénomène,

33. Les principales tâches de l'expertise économique médico-légale sont les suivantes :

*D) Toutes les réponses sont correctes.

34. Les objets de la recherche de l'expert sont :

B) matériaux d'inventaire

*B) les deux réponses sont correctes.

35. Recherche faisant partie de l'opinion de l'expert :

36. Il existe les motifs suivants d'auto-retrait d'un expert :

*D) Toutes les réponses sont correctes.

37. L'expert a les droits suivants :

38. L'expert n'est pas obligé :

leurs conclusions

39. Les principaux types de comptabilité économique sont :

*A) comptabilité de gestion

*B) comptabilité

B) comptabilité statistique

40. Aux fonctions de protection comptabilité relater:

A) formation suivante

*B) protecteur

*B) préventif

D) distribution

41. Les documents administratifs comprennent :

*A) commande

*Frontière

*B) ordonnance

D) facture

42. Les faux documents comprennent :

*A) contrefaçon

B) mal formaté

B) primaire

43. La saisie des pièces comptables peut être effectuée par :

*A) organes de l'intérieur

B) bureau des impôts

D) administration des douanes

44. Pour l'organisation et l'état de la comptabilité dans l'entreprise

est responsable:

Un chef

*B) chef comptable

45. Lors de l'identification du vol de la paie pour entreprise industrielle sont utilisés Les documents suivants:

A) fiches de paie*

B) Documents RH

D) rapports matériels

46. Quels types d'examens médico-légaux sont économiques:

a) examen des produits alimentaires

*d) comptabilité ;

e) informatique-technique.

47. Quels types d'expertise sont liés à l'expertise en juricomptabilité :

*a) expertise des données comptabilité de gestion;

*b) examen du respect des obligations fiscales ;

c) examen des décisions de gestion.

48.Quels types d'expertise se rapportent à l'expertise financière et économique :

*a) examen des enregistrements sur l'essence des transactions commerciales dans les comptes comptables ;

b) examen des indicateurs individuels activités de fabrication(en particulier, expertise économique et sociale) ;

*c) examen des opérations de règlement liées aux modifications du patrimoine de l'entreprise.

49. Quelles tâches sont résolues dans le cadre de l'expertise judiciaire:

a) détermination de la validité du calcul du coût prévu par unité du produit fabriqué ;

*b) identification des faits de fausse déclaration des données comptables et détermination de leur nature ;

*c) détermination du degré d'influence des faits de contrefaçon intellectuelle constatés par l'enquête sur les résultats financiers de l'entreprise.

50. L'expert a le droit :

a) collecter de manière indépendante des matériaux pour la recherche d'experts ;

*b) refuser de donner un avis sur des questions dépassant le cadre des connaissances comptables particulières ;

c) donner une conclusion délibérément fausse ;

*d) prendre connaissance des pièces du dossier relatives au sujet de l'examen.

51. Les objets généraux des recherches de l'expert sont :

*a) les pièces comptables primaires et consolidées ;

b) les procès-verbaux de saisie des documents et les décisions de les joindre au dossier ;

*c) documents comptabilité(écritures comptables, relevés cumulés) ;

d) actes de vérification documentaire de l'avis d'experts dans d'autres domaines de la connaissance.

52. La pièce comptable est :

a) tout support matériel de données sur des objets comptables ;

b) tout support matériel de données sur des objets comptables ;

c) il n'y a pas de notion de document « comptable » ;

*d) un support matériel de données sur des objets comptables, qui permet à une preuve légale de confirmer le droit et le fait de la transaction.

53. Les documents peuvent être classés selon :

a) par finalité, mode de couverture des opérations, au lieu de compilation ;

b) par finalité, structure, lieu de compilation et par quantité d'informations ;

c) sur l'administration et l'acquittement ;

*d) par objet, méthode de couverture de l'opération, structure, lieu de compilation, méthode de compilation et structure.

54. Dans quelles circonstances la participation d'un expert à une procédure pénale est-elle exclue si :

a) une personne privée ;

*b) incompétent;

*c) participe en tant que spécialiste ;

*d) s'il est sous la dépendance officielle ou autre des parties ou de leurs représentants.

55. Quelles sont les autorités habilitées à réaliser des audits documentaires non départementaux ?

a) les départements de contrôle et d'audit du ministère des Finances de la Fédération de Russie ;

b) les organes du service fiscal de l'État ;

*c) tous les organismes indiqués.

56. Quand un audit documentaire répété est-il effectué ?

a) dans une situation où un inventaire n'a pas été effectué ;

b) dans tous les cas à la discrétion de l'organisme d'enquête, de l'enquêteur ;

*c) dans une situation où un faible niveau méthodologique de l'audit primaire et la malhonnêteté de l'auditeur pour quelque raison que ce soit sont établis.

57. Quel document est utilisé pour documenter les résultats d'un audit documentaire ?

une conclusion;

b) une résolution ;

c) descriptif ;

*d) un acte ;

e) feuille de classement.

58. L'auditeur est-il averti de sa responsabilité pénale pour avoir rédigé un acte sciemment faux ?

59. Dans quel délai, après réception de la décision de l'enquêteur sur la nomination d'un expert en juricomptabilité, un expert doit-il être affecté ?

*a) immédiatement ;

b) dans un délai de 1 jour ;

c) dans les 5 jours ;

d) dans un délai d'un mois.

60. Dans quels cas un expert-comptable est-il tenu de procéder à une expertise judiciaire ?

a) s'il peut répondre à au moins une question qui lui est posée par l'enquêteur ;

*b) uniquement dans les cas où il peut répondre à toutes les questions qui lui sont posées par l'enquêteur.

61. Un expert comptable peut-il appliquer des méthodes de vérification factuelles ?

c) uniquement dans les cas où cela est spécifié dans la tâche.

62. Quels peuvent être les motifs de récusation d'un expert dans une affaire ?

a) la découverte de son incompétence ;

b) trouver un expert-comptable en dépendance officielle ou autre des parties et de leurs représentants ;

*c) tous les cas ci-dessus ;

d) sa participation à cette affaire en tant que comptable spécialisé.

62. Quel document un expert rédige-t-il lorsqu'il ne peut pas se prononcer sur les questions qui lui sont posées ?

a) un certificat ;

b) résolution ;

*c) un message motivé.

64. L'expert a-t-il le droit de prendre connaissance des pièces de l'affaire pénale relatives au sujet de l'examen ?

65. Le suspect, l'accusé a-t-il le droit de prendre connaissance de la décision de nomination d'un examen médico-légal?

c) à la discrétion des organes d'enquête préliminaire.

66. Est-il permis d'examiner les questions liées à la qualification juridique et au côté subjectif du crime dans l'opinion de l'expert ?

67. La participation à une procédure pénale en tant que spécialiste est-elle un motif d'auto-retrait d'un expert ?

68. Un spécialiste a-t-il le droit de poser des questions aux participants à une action d'enquête ?

a) oui, à votre discrétion ;

*b) oui, mais uniquement avec l'autorisation de l'enquêteur, de l'enquêteur, du procureur et du tribunal ;

69. Quand une expertise juricomptable complémentaire est-elle commandée ?

a) s'il existe une divergence entre les conclusions de l'audit effectué à la demande de l'enquêteur (tribunal) et d'autres éléments du dossier ;

b) sur demande justifiée de l'accusé pour la nomination d'un expert comptable judiciaire ;

*c) en cas de clarté insuffisante ou d'incomplétude de l'avis de l'expert, ainsi qu'en cas de nouvelles questions survenant en relation avec les circonstances de l'affaire pénale précédemment instruites.

70. Quand un examen juricomptable répété est-il prévu ?

*a) en cas de doute sur la validité de la conclusion de l'expert ou la présence de contradictions dans les conclusions de l'expert ;

b) si l'audit primaire a été effectué par des organismes départementaux.

71. Est-il permis d'utiliser l'opinion d'un expert et le témoignage d'un expert comme preuve ?

c) seulement une opinion d'expert ;

d) témoignage d'expert seulement.

72. Les documents primaires peuvent-ils être saisis par les forces de l'ordre ?

73. Combien de temps faut-il pour qu'un rapport d'audit réalisé à l'initiative de l'organisme de contrôle et d'audit, à la suite duquel des faits constitutifs d'une infraction à la sphère économique ont été révélés, soit transmis à un service répressif ?

*a) 10 jours ;

b) après 1 mois ;

c) à la discrétion du responsable du service de contrôle et d'audit.

74. Quelles sont les techniques utilisées pour vérifier les documents connexes ?

*a) contre-vérification, contrôle mutuel ;

b) contrôle formel ;

c) analyse chronologique ;

d) analyse comparative.

75. Quelles sont les techniques utilisées lors de la vérification d'un seul document comptable ?

a) contrôle mutuel et analyse chronologique ;

*b) vérifications formelles, normatives et arithmétiques ;

c) analyse comparative et recoupement.

76. Quel acte normatif prévoit la désignation d'un expert médico-légal par les organes d'enquête préliminaire ?

a) la loi fédérale "sur les activités médico-légales de l'État dans la Fédération de Russie" ;

b) la loi fédérale « sur la comptabilité » ;

*c) le Code de procédure pénale de la Fédération de Russie.

77. L'expertise économique médico-légale a pour objet les phénomènes,

caractérisé par les caractéristiques suivantes :

*A) Associé à activité économique

B) Reflété dans la comptabilité

C) Déterminé par les questions posées par l'enquêteur (tribunal)

78. Les principales tâches de l'expertise économique médico-légale sont les suivantes :

A) vérifier et établir la présence ou l'absence de pénuries, d'excédents,

actifs matériels et le montant des dommages causés.

B) vérification de la validité documentée des coûts d'inventaire et de trésorerie

C) vérification et détermination du fait des transactions commerciales, non

reflété dans les données comptables

*D) Toutes les réponses sont correctes.

79. Les objets de la recherche de l'expert sont :

A) Documents comptables primaires et consolidés

B) matériaux d'inventaire

*B) les deux réponses sont correctes.

80. Partie recherche de l'avis d'expert :

A) contient les motifs de l'examen, les circonstances de l'affaire et la première

données pertinentes pour donner un avis

*B) contient les méthodes utilisées dans l'étude de la question posée.

81. Il existe les motifs suivants d'auto-retrait d'un expert :

A) participation d'un expert comptable dans cette affaire à un titre différent

B) trouver un expert-comptable en dépendance officielle ou autre

accusé, victime, prévenu

C) incompétence d'un expert comptable

*D) Toutes les réponses sont correctes.

82. L'expert a les droits suivants :

*A) se familiariser avec les matériaux de l'étui

*B) pour soumettre une demande de matériel supplémentaire

*C) faire appel de la manière prescrite des actes et décisions de l'enquêteur,

atteinte aux droits et intérêts légitimes d'un expert

D) effectuer des contrôles croisés dans d'autres entreprises.

83. L'expert n'est pas obligé :

A) comparaître lorsqu'il est convoqué par l'enquêteur pour clarifier ou compléter ce

leurs conclusions

*B) ne pas déclarer son auto-retrait dans les cas prévus par la loi.

84. Les principaux types de comptabilité économique sont :

*A) comptabilité de gestion

*B) comptabilité

B) comptabilité statistique

D) comptabilité opérationnelle et technique

85. Les fonctions protectrices de la comptabilité comprennent :

A) formation suivante

*B) protecteur

*B) préventif

D) distribution

86. Les documents administratifs comprennent :

*A) commande

*Frontière

*B) ordonnance

D) facture

87. Les faux documents comprennent :

*A) contrefaçon

B) mal formaté

B) primaire

88. Le retrait des pièces comptables peut être effectué par :

*A) organes de l'intérieur

B) bureau des impôts

B) les autorités administratives

D) administration des douanes

89. Pour l'organisation et l'état de la comptabilité dans l'entreprise

est responsable:

Un chef

*B) chef comptable

90. Lors de l'identification d'un vol dans le fonds de paie d'une entreprise industrielle, les documents suivants sont utilisés:

A) fiches de paie*

B) relevés de paie *

B) Documents RH

D) rapports matériels

91. Quels types d'examens médico-légaux sont économiques:

a) examen des produits alimentaires

*d) comptabilité ;

e) informatique-technique.

92. Quels types d'expertise sont liés à l'expertise en juricomptabilité :

*а) expertise des données de comptabilité de gestion ;

*b) examen du respect des obligations fiscales ;

c) examen des décisions de gestion.

93. Quels types d'expertise se rapportent à l'expertise financière et économique :

*a) examen des enregistrements sur l'essence des transactions commerciales dans les comptes comptables ;

b) examen des indicateurs individuels de l'activité de production (en particulier, examen économique et du travail);

*c) examen des opérations de règlement liées aux modifications du patrimoine de l'entreprise.

94. Quelles tâches sont résolues dans le cadre de l'expertise judiciaire:

a) détermination de la validité du calcul du coût prévu par unité du produit fabriqué ;

*b) identification des faits de fausse déclaration des données comptables et détermination de leur nature ;

*c) détermination du degré d'influence des faits de contrefaçon intellectuelle constatés par l'enquête sur les résultats financiers de l'entreprise.

95. L'expert a le droit :

a) collecter de manière indépendante des matériaux pour la recherche d'experts ;

*b) refuser de donner un avis sur des questions dépassant le cadre des connaissances comptables particulières ;

c) donner une conclusion délibérément fausse ;

*d) prendre connaissance des pièces du dossier relatives au sujet de l'examen.

96. Les objets généraux des recherches de l'expert sont :

*a) les pièces comptables primaires et consolidées ;

b) les procès-verbaux de saisie des documents et les décisions de les joindre au dossier ;

*c) pièces comptables (écritures comptables, états cumulés) ;

d) actes de vérification documentaire de l'avis d'experts dans d'autres domaines de la connaissance.

97. La pièce comptable est :

a) tout support matériel de données sur des objets comptables ;

b) tout support matériel de données sur des objets comptables ;

c) il n'y a pas de notion de document « comptable » ;

*d) un support matériel de données sur des objets comptables, qui permet à une preuve légale de confirmer le droit et le fait de la transaction.

98. Les documents peuvent être classés selon :

a) par finalité, mode de couverture des opérations, au lieu de compilation ;

b) par finalité, structure, lieu de compilation et par quantité d'informations ;

c) sur l'administration et l'acquittement ;

*d) par objet, méthode de couverture de l'opération, structure, lieu de compilation, méthode de compilation et structure.

99. Dans quelles circonstances la participation d'un expert à une procédure pénale est-elle exclue si :

a) une personne privée ;

*b) incompétent;

*c) participe en tant que spécialiste ;

*d) s'il est sous la dépendance officielle ou autre des parties ou de leurs représentants.

100. Quelles sont les autorités habilitées à réaliser des audits documentaires non départementaux ?

a) les départements de contrôle et d'audit du ministère des Finances de la Fédération de Russie ;

À conditions modernes dans le cadre du développement de la sphère financière et économique, le volume des différends sur des questions économiques entre entités économiques est en augmentation. De plus, il y a une augmentation non seulement en quantité, mais aussi en diversité. questions litigieuses considéré dans ordre judiciaire. Ce processus est étroitement lié à l'analyse des informations sur les transactions commerciales reflétées dans les documents comptables et de reporting. Ces informations peuvent être obtenues lors de l'examen économique médico-légal. Les examens économiques médico-légaux sont parmi les plus courants dans les procédures civiles, bien que leur production ne soit organisée jusqu'à présent que dans certaines institutions médico-légales d'État.

Les examens économiques médico-légaux sont des actes de procédure effectués conformément à la procédure établie par la loi, sur la base de recherche spécialisée activité économique sur la base de la documentation financière et économique, qui sont réalisées à l'aide de connaissances particulières dans le domaine des sciences économiques afin d'identifier les données réelles sur la performance des transactions commerciales.

L'objectif principal des examens économiques médico-légaux est d'aider le pouvoir judiciaire dans l'étude et l'interprétation indicateurs économiques, identifiant leurs distorsions intentionnelles et non intentionnelles.

Matière les examens économiques médico-légaux sont des données factuelles sur l'exécution des transactions commerciales, dont l'étude et l'évaluation nécessitent des connaissances particulières dans le domaine de l'économie, de la comptabilité, de la finance, nécessaires pour résoudre le cas.

Si nous spécifions l'objet des expertises économiques médico-légales dans les affaires civiles et les litiges d'arbitrage, alors ce sont des données réelles (circonstances de l'affaire) qui permettent, à l'aide de connaissances particulières, d'établir des violations de la loi (civile, fiscale, financière, du travail, etc. .), qui sont à l'origine de litiges entre les parties .

Objets l'expertise économique sont des documents primaires et des rapports qui reflètent opérations commerciales et contiennent des informations sur la disponibilité et le mouvement des ressources matérielles et monétaires. Ces documents sont :

• - les accords entre entités commerciales ;
• - fiches d'inventaire et de collationnement et autres matériels d'inventaire ;
• - les pièces comptables primaires ;
• - registres comptables de comptabilité (relevés, revues-commandes, bilans de chiffre d'affaires, fiches de compte, etc.) ;
• - États financiers;
• - d'autres éléments nécessaires à la production d'un examen économique médico-légal (éléments d'audits effectués, etc.).

Les documents ci-dessus reflètent les processus opérationnels de l'organisation et ont une valeur probante lors de l'examen d'une affaire devant les tribunaux. Lors de l'examen d'arbitrages et d'affaires civiles sur des litiges économiques, il est nécessaire de procéder à un examen de la documentation comptable.

Comme preuve dans les procédures arbitrales et civiles, seule une opinion d'expert est acceptée (et non, par exemple, un rapport d'audit, puisque l'auditeur ne participe pas aux relations juridiques procédurales).

La production d'expertises médico-légales est réglementée par la législation procédurale et la loi sur les activités d'expertise médico-légale. De plus, un économiste expert s'appuie dans ses recherches sur les normes des codes, d'autres lois et règlements.

Les motifs de nomination d'un examen économique médico-légal sont:

• - la nécessité de répondre aux questions en utilisant des connaissances particulières dans le domaine de l'économie ;
• - contradiction entre les matériaux du boîtier ;
• - la requête des participants au processus de nomination d'un expert économique médico-légal ;
• - la conclusion d'experts d'autres spécialités sur la nécessité d'un examen économique médico-légal.

L'expertise économique médico-légale moderne offre de nombreuses opportunités. Avec son aide, par exemple :

• - établir la conformité des opérations aux documents réglementaires ;
• - identification des opérations effectivement réalisées ;
• - détermination de la valeur des actions et autres éléments de l'entreprise ;
• - détermination de l'intégralité du paiement des impôts aux budgets de tous les niveaux, etc.

La base méthodologique des examens économiques médico-légaux est un ensemble de techniques méthodologiques utilisées dans l'étude experte des transactions commerciales reflétées dans la comptabilité et l'évaluation activités financières organisations. Dans la production d'examens économiques médico-légaux, il n'y a pas de situations typiques et les questions du tribunal dépendent des caractéristiques de la situation considérée. Cela entraîne l'absence d'une méthodologie unifiée pour les examens économiques médico-légaux.

Lors de la réalisation d'examens économiques médico-légaux, en règle générale, les méthodes suivantes sont utilisées:

La synthèse est une méthode d'étude d'un objet dans son intégrité, son unité et l'interconnexion de ses parties. Dans le contrôle financier et économique, la synthèse peut être associée à l'analyse. Il vous permet de connecter des objets disséqués dans le processus d'analyse, d'établir leur connexion et de connaître le sujet dans son ensemble.

L'induction est une technique de recherche, qui est une conclusion de facteurs particuliers à des conclusions générales, c'est-à-dire une conclusion sur l'état de l'objet est tirée sur la base d'une étude de ses aspects individuels, par exemple, un examen des documents reflétant la dette de l'organisation est effectué initialement selon des données comptables analytiques, puis selon des données comptables synthétiques.

Déduction - l'étude de l'état de l'objet dans son ensemble sur la base d'un raisonnement logique, en tirant des conclusions sur ses éléments constitutifs, c'est-à-dire raisonner du général au particulier.

Concrétisation - l'étude des objets dans toute leur polyvalence, leur diversité.

Analyse du système - l'étude de l'objet d'étude en tant qu'ensemble d'éléments qui forment un système, c'est-à-dire la capacité d'évaluer le comportement d'un objet en tant que système avec tous les facteurs influençant son fonctionnement.

L'analyse économique est un système de méthodes permettant de révéler et de déterminer les relations de cause à effet qui ont conduit à situation conflictuelle dans les transactions commerciales, qui ont fait l'objet d'enquêtes par les forces de l'ordre.

La méthode économique-mathématique est utilisée pour déterminer l'intensité de l'influence des facteurs sur les résultats des activités financières et économiques afin d'optimiser le fonctionnement de l'organisation.

La vérification des calculs arithmétiques (recalcul) est une vérification de l'exactitude des calculs arithmétiques dans les documents primaires et les registres comptables ou la réalisation de calculs indépendants par un expert.

Vérification des documents (inspection) : l'information documentaire peut être à la fois interne, externe, externe et interne. Documents préparés et traités en interne entité économique, sont internes. Des documents externes sont préparés et envoyés à l'expert économiste par des tiers. La vérification des documents consiste dans le fait qu'un économiste expert doit être convaincu de la fiabilité et de la bonne qualité d'un certain document. Pour ce faire, certains enregistrements en comptabilité et le document principal sont contrôlés, ce qui confirme la réalité et l'opportunité de l'opération, par exemple, la vérification des documents sur des bases formelles (conformité à un formulaire unifié, la présence des détails nécessaires) et essentiellement reflété transactions (leur opportunité et leur légalité).

Le suivi est une procédure au cours de laquelle un expert économiste vérifie certains documents primaires, le reflet de leurs données dans les registres de comptabilité synthétique et analytique, la conformité de la correspondance type des comptes avec le plan comptable et la réglementation comptable.

Une contre-vérification est une vérification des documents de la contrepartie de l'organisation auditée.

En conclusion, l'expert économiste répond aux questions posées par le tribunal sur la conformité de l'organisation du système comptable règlements, sur la violation de la législation (civile et fiscale), sur le respect des obligations contractuelles, etc.

Il convient de noter que les conclusions sur les actions intentionnelles (distorsions), les abus, etc., ne sont pas autorisées dans l'avis, c'est-à-dire seul un exposé de certains faits est possible, mais pas une évaluation des actions de personnes spécifiques, qui est la prérogative du tribunal.

Lors de la réalisation d'une expertise économique, les indicateurs sont utilisés selon trois mesures : 1) naturelles ; 2) coût ; 3) travail.

Actuellement, l'expertise économique médico-légale se divise en deux grands types : la juricomptabilité et l'expertise financière et économique médico-légale1. Chacun des types d'expertise économique est divisé en types selon la nature de l'information économique étudiée. Les types d'expertise économique, quant à eux, sont divisés en sous-coupes et en fonction des spécificités des objets étudiés.

Dans les conditions économiques modernes, toute transaction commerciale est une symbiose de la finance, de la comptabilité et d'autres phénomènes économiques. Cela détermine la relation entre la juricomptabilité et l'expertise financière et économique judiciaire. Sur cette base, dans certains cas, il est nécessaire de procéder à des examens complets, lorsque l'éventail des problèmes qui nécessitent l'application de un large éventail connaissances économiques (par exemple, la valorisation des actions et leur reflet dans la comptabilité de l'entreprise). Dans ce cas, la solution du problème est impossible sans la participation conjointe simultanée de spécialistes en divers domaines connaissances pour formuler une conclusion générale.

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plan d'affaires, ajouté le 15/03/2015


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Dans l'art. 25 de la loi sur les activités médico-légales, il est indiqué que sur la base des études réalisées, compte tenu de leurs résultats, un expert en son propre nom ou une commission d'experts donne un avis écrit et un signataire. Si l'examen médico-légal a été effectué dans une institution médico-légale étatique ou non étatique, les signatures de l'expert ou de la commission d'experts doivent être certifiées par le sceau de cette institution. La signature d'un expert privé, à la discrétion de la personne ou de l'organisme qui a ordonné l'expertise médico-légale, peut également être certifiée.

Le législateur ne réglemente le contenu de la conclusion d'un expert judiciaire que dans les termes les plus généraux. La conclusion d'un expert ou d'une commission d'experts doit refléter :

Heure et lieu de l'examen médico-légal ;

Motifs de la production d'un examen médico-légal ;

Informations sur l'organisme ou la personne qui a ordonné l'examen médico-légal ;

Informations sur l'institution médico-légale, sur l'expert (nom, prénom, patronyme, formation, spécialité, expérience professionnelle, diplôme universitaire et titre académique, poste occupé), qui sont chargés de la production d'un examen médico-légal ;

Avertir l'expert conformément à la législation de la Fédération de Russie sur la responsabilité pour avoir sciemment donné une fausse conclusion ;

Questions posées à un expert ou à une commission d'experts ;

Objets de recherche et dossiers remis à l'expert pour la production d'un examen médico-légal ;

Informations sur les participants au processus qui étaient présents lors de l'examen médico-légal ;

Évaluation des résultats de recherche, justification et formulation de conclusions sur les questions soulevées.

Contenu de l'art. 25 de la loi sur les activités médico-légales coïncide presque textuellement avec le contenu de l'art. 86 Code de procédure civile et art. 86APK. Ils indiquent que la conclusion n'est donnée par l'expert que par écrit, signée par lui et doit contenir Description détaillée ont mené des recherches, les conclusions tirées à la suite de leurs constatations et des réponses étayées aux questions posées par l'enquête et le tribunal. Si, au cours de la conduite d'un examen d'expert, l'expert établit des circonstances importantes pour l'affaire, sur lesquelles on ne lui a pas posé de questions, il a le droit d'inclure des conclusions sur ces circonstances dans son avis.

La conclusion d'un examen médico-légal, dont la forme et le contenu ne diffèrent pratiquement pas dans les procédures civiles et arbitrales, a traditionnellement une certaine structure et se compose généralement de plusieurs parties.

Dans partie introductive contient:

Numéro et nom du dossier pour lequel l'expertise a été désignée ;

Une brève description des circonstances de l'affaire pertinentes pour l'enquête ;

Informations sur l'organisme et la personne qui a nommé l'examen, les fondements juridiques de la nomination de l'examen (décret ou décision);

Nom de l'institution experte, informations initiales sur la personne (ou les personnes) qui a effectué l'examen (nom, prénom, patronyme, formation, qualifications d'expert, diplôme universitaire, titre, expérience de travail d'expert) ;

Genre et type d'expertise.

La liste suivante énumère les documents reçus pour examen, la méthode de leur livraison, les questions soumises à l'autorisation de l'expert. Les questions résolues par l'expert de sa propre initiative figurent également dans la partie introductive de la conclusion. S'il s'agit d'un examen sur commande, complexe, complémentaire ou répété, cela est indiqué dans la partie introductive de la conclusion, qui précise également quand et par qui les examens précédents ont été effectués, à quelles conclusions les experts sont parvenus et quels sont les motifs de la nomination d'un examen répété ou supplémentaire.

Les questions soumises à l'autorisation de l'expert sont données dans la partie introductive sans modification de leur formulation. Si l'expert considère que certaines d'entre elles dépassent (partiellement ou totalement) les limites de ses connaissances particulières ou si des connaissances particulières ne sont pas nécessaires pour répondre à ces questions, il le note dans la conclusion.

Souvent, la formulation des questions ne correspond pas aux recommandations généralement acceptées et l'expert donne la question dans sa propre édition. Comme nous l'avons noté plus haut, il s'agit d'une interprétation plutôt libre du droit de l'expert d'aller au-delà de la mission d'expertise et de répondre à des questions qui n'ont pas été soumises à son autorisation. De plus, la formulation de la question donnée par l'expert n'est souvent pas plus large, mais plus étroite que la question initialement posée pour sa résolution. Ni le Code de procédure civile, ni l'APC, ni la loi sur les activités médico-légales ne donnent à un expert médico-légal le droit de reformuler les questions soumises à sa résolution. Il ne peut s'adresser au tribunal qu'avec une demande de documents supplémentaires. Mais la clarification des questions peut-elle être considérée comme la fourniture de documents supplémentaires, car les questions sont déjà consignées dans le document de procédure - la décision sur la nomination d'un examen médico-légal ?

En pratique, ce problème survient quotidiennement dans toutes les catégories de cas. Par exemple, lors de l'examen d'une affaire liée à un incendie dans une installation industrielle devant un tribunal arbitral, l'expert s'est vu poser la question : "Comment la fusion d'un câblage en cuivre est-elle corrélée à un incendie ?" Conformément à la méthodologie d'étude des conducteurs métalliques dans les zones de court-circuit et d'impact thermique1, l'expert a reformulé la question et l'a donnée dans l'édition suivante : « Quelle est la nature de la fusion des conducteurs en cuivre ? Si la fusion est causé par un court-circuit, est-il survenu avant le début de l'incendie ou au cours de son développement ? ». Il est clair que les deux dernières questions sont formulées plus correctement et permettent à l'expert de tirer des conclusions catégoriques d'une grande valeur probante. Mais d'un point de vue formel, l'expert est allé au-delà de sa compétence. Il semble que l'expert médico-légal devrait avoir le droit de reformuler les questions soumises à sa résolution si elles sont formulées de manière incorrecte du point de vue de la théorie et de la méthodologie de l'examen médico-légal, et d'en informer le sujet qui a nommé l'examen dans un certain délai de temps. Si l'expert est un employé d'une institution médico-légale, il convient alors de la nécessité de modifier la formulation des questions avec le chef de l'institution, qui, à son tour, informe le sujet qui a nommé l'examen.

À partie recherche les conclusions sont généralement détaillées :

Type d'emballage des objets soumis à examen, son intégrité, ses détails ;

L'état de ces objets et échantillons comparatifs ;

Le processus de recherche par étapes avec une description de sa méthodologie, les conditions d'application de certaines méthodes.

Sur la base de l'étude, une explication scientifique des signes identifiés est donnée, et cette description doit être logiquement justifiée et conduire à des conclusions définitives.

Si l'examen était complexe ou si des études complexes ont été menées au cours de celui-ci, la partie recherche se termine par la soi-disant partie synthèse, où des experts spécialistes de différents types ou méthodes d'examen résument les informations reçues séparément pour formuler une réponse générale à la question posée.

La dernière partie de la conclusion expose conclusion, ceux. des réponses sont données aux questions posées pour l'autorisation de l'examen. S'il est impossible de résoudre un problème, l'expert doit indiquer les raisons du refus dans la partie recherche de la conclusion. Des conclusions sur les circonstances sur lesquelles des questions n'ont pas été soulevées et que l'expert apporte dans le cadre de l'initiative de l'expert sont exposées à la fin de l'avis.

Selon la certitude, les conclusions d'experts sont divisées en catégorique et probable (probable).

Catégorique une conclusion est une conclusion fiable sur un fait, quelles que soient les conditions de son existence, par exemple, les conclusions selon lesquelles la signature dans le testament a été faite par M. N. seront catégoriquement positives. Par exemple, la conclusion selon laquelle le conducteur a fait ne pas avoir la capacité technique d'éviter de heurter un piéton peut être un inconvénient catégorique.

Si l'expert ne trouve aucun fondement à une conclusion catégorique, les conclusions sont probable, ceux. caractère présomptif. Une conclusion probable est une hypothèse raisonnable (hypothèse) d'un expert sur le fait établi et reflète généralement une conviction psychologique interne incomplète dans la fiabilité des arguments, la preuve statistique moyenne du fait, l'impossibilité d'atteindre une connaissance complète. Les conclusions probables admettent la possibilité de l'existence d'un fait, mais elles n'excluent pas une conclusion complètement différente (opposée). Par exemple, il est fort probable que le feu provienne d'une source de chaleur à faible teneur en calories - un produit du tabac qui couve. Les raisons des conclusions probables peuvent être une collection incorrecte ou incomplète d'objets à étudier, la perte ou l'absence des signes de traces les plus significatifs et significatifs, un nombre insuffisant de matériaux de comparaison, la méthodologie peu développée de la recherche d'experts, etc.

Par rapport à un fait établi, une conclusion d'expert catégorique ou probable peut être affirmative (positif) et négatif lorsque l'existence d'un fait est niée, au sujet duquel une certaine question est posée à l'expert.

Selon la nature de la relation entre la conclusion et sa base, les conclusions sont divisées en conditionnel ("si.., alors...") et inconditionnel. Une conclusion inconditionnelle est une reconnaissance d'un fait qui n'est limité par aucune condition. Une conclusion conditionnelle signifie la reconnaissance d'un fait en fonction de certaines circonstances, la fiabilité des connaissances antérieures, la preuve d'autres faits, par exemple, le texte du document n'a pas été fait sur cette imprimante matricielle, à condition que l'imprimante n'ait pas été réparée. Une telle conclusion peut également être exprimée sous une forme catégorique et probable.

Si, à la suite d'une recherche d'expert, il n'a pas été possible de trouver une solution unique au problème, l'expert formule alternative une conclusion est un jugement strictement diviseur, indiquant la possibilité de l'existence de l'un quelconque des faits mutuellement exclusifs qui y sont énumérés, la nécessité pour le tribunal de choisir l'un d'entre eux et de le reconnaître comme ayant eu lieu dans la réalité. Des conclusions alternatives sont recevables quand toutes les alternatives sans exception sont nommées, chacune d'entre elles devant exclure les autres (et alors on peut logiquement passer de la fausseté de l'une à la vérité de l'autre, de la vérité de la première à la fausseté de la seconde ). Par exemple, le fil de titane soumis à examen a été fabriqué à l'usine métallurgique de la ville de N. dans les ateliers n° 2 ou n° 3.

Les alternatives opposées sont non ambigu conclusions d'experts, qui n'ont qu'un seul sens - conclusions catégoriques, dans lesquelles un fait est affirmé ou nié. Par exemple, la conclusion catégorique de l'examen de l'auteur médico-légal est que cette lettre anonyme a été écrite par M.

L'expert peut également conclure impossibilité résoudre le problème soumis à sa résolution par une personne ou un organisme autorisé, par exemple, en raison de l'absence d'une méthodologie de recherche, de l'incomplétude (mauvaise qualité) des objets et autres matériaux mis à sa disposition, etc.

Seules des conclusions catégoriques peuvent servir de base à une décision de justice dans une affaire. Ils sont donc les seules preuves. Une conclusion probable ne peut pas être une telle source, mais vous permet seulement de vous orienter, de rechercher des informations, de suggérer des versions qui doivent être vérifiées.

Un avis d'expert peut être illustré par des photographies, conçues sous forme de tableaux de photos, de schémas, de schémas, de dessins et d'autres supports visuels, qui sont considérés comme faisant partie intégrante de l'avis. Une attestation des frais d'examen est également jointe pour être incluse dans les frais de justice. Le texte de la conclusion, les conclusions et les documents illustratifs (chaque page) sont signés par l'expert qui a réalisé l'étude.

Comme on le sait, l'évaluation de la conclusion d'un expert médico-légal s'entend comme le processus d'établissement de la fiabilité, de la pertinence et de l'admissibilité de la conclusion, de la détermination des formes et des modalités de son utilisation dans la preuve1. Le tribunal chargé de l'examen de l'affaire, guidé par la loi, évalue la conclusion mais selon sa conviction intime, sur la base d'un examen complet, complet et objectif de toutes les circonstances de l'affaire dans leur totalité. L'expertise n'est pas une preuve spéciale et s'apprécie selon les règles générales d'appréciation de la preuve (article 67 du code de procédure civile, article 71 de l'APC). Cependant, son appréciation nécessite une approche particulière, puisque cette preuve repose sur l'utilisation de connaissances particulières que le tribunal n'a pas à obtenir pour l'obtenir. De plus, la procédure procédurale d'obtention de ces preuves après la désignation d'un expert médico-légal n'est pas effectuée par l'entité qui l'a mandatée, et donc le devoir de cette dernière est de vérifier le respect de cette procédure.

Le processus d'évaluation d'un avis d'expert comporte plusieurs étapes successives.

1. Vérification du respect des exigences de la loi lors de la nomination d'un examen, qui consiste à répondre aux questions suivantes :

1. L'expert est-il compétent pour résoudre les tâches qui lui sont confiées et a-t-il dépassé les limites de sa compétence ? Lors d'un examen par un expert privé, son choix est fait par le tribunal et la question de la compétence de l'expert médico-légal est tranchée lors de sa nomination. Certes, dans ce cas, la compétence de l'expert, qui n'a pas soulevé de doutes lors de la nomination d'un examen, peut provoquer ceux-ci lorsqu'il est familiarisé avec la conclusion. Nous avons déjà souligné plus haut qu'il est plus difficile d'établir le niveau de compétence des experts privés. La situation est facilitée lorsque l'expert a l'enseignement supérieur dans la spécialité "Examen médico-légal" et la qualification "expert médico-légal" ou un certificat de qualification départemental pour le droit de mener des examens d'un type ou d'un autre. Lors d'un examen dans un établissement médico-légal, le choix d'un expert est effectué par le chef de l'établissement, il est donc nécessaire de s'assurer que l'expert est compétent lors de l'évaluation de la conclusion.

2. L'interrogatoire a-t-il été effectué par une personne récusée pour les motifs énumérés dans le code de procédure (article 18 du code de procédure civile, article 23 de l'APC) ?

3. Les droits des participants au procès sont-ils respectés lors de la nomination et de la conduite d'un examen (articles 79,84,327,358 du code de procédure civile ; articles 82,83,86,268 de l'APC) ?

4. L'ordre de procédure a-t-il été violé lors de l'obtention d'échantillons pour une étude comparative et la fixation dans le protocole correspondant (article 81 du code de procédure civile, article 66 de l'APC) ?

5. La forme procédurale de l'expertise est-elle respectée et toutes les précisions nécessaires à celle-ci sont-elles disponibles (article 86 du code de procédure civile, article 86 de l'APC) ?

2. Vérification de l'authenticité et de la suffisance des preuves matérielles et des échantillons enquêtés, dans laquelle l'authenticité des preuves matérielles et des échantillons, leur aptitude à la recherche et leur suffisance pour donner une conclusion sont soumises à une évaluation. L'adéquation et la suffisance des échantillons pour la recherche sont déterminées du point de vue des méthodes de recherche experte utilisées. Clarifions ce point avec un exemple.

En cas de paternité contestée, 1 ml de sang liquide de l'enfant, de la mère et du père présumé ont été appliqués sur des lingettes de gaze stérile pour les tests génétiques. Les échantillons ont ensuite été séchés à l'air, emballés dans des enveloppes en papier, signés par des personnes responsables, tamponnés et munis d'inscriptions explicatives, et envoyés pour examen. Un tel retrait d'échantillons ne soulève pas de doutes quant à leur authenticité et, du point de vue de la méthodologie de recherche, les rend tout à fait appropriés et suffisants pour l'examen.

3. Évaluation de la validité scientifique de la méthodologie experte et de la légitimité de son application dans ce cas particulier est très difficile, car le juge, en règle générale, n'est pas un expert dans le domaine de la connaissance auquel se rapporte l'étude. Il reçoit des informations sur la méthode recommandée dans les conditions données et les résultats possibles de son application à partir de nombreuses publications de référence et méthodologiques. La littérature est constamment mise à jour, et le développement et l'amélioration du support scientifique et méthodologique pour la pratique experte conduisent au fait que les nouvelles méthodes contredisent souvent celles publiées précédemment. Des lignes directrices, concernant la production des examens et délivrés par différents services, sont souvent mal coordonnés. L'approbation et la mise en œuvre des méthodes ne se font pas encore assez souvent au niveau interministériel. Toutes ces circonstances compliquent considérablement l'évaluation de la validité scientifique et de la légitimité de l'application de la méthodologie experte. La situation s'améliore cependant avec l'unification et la standardisation d'un nombre croissant de méthodes médico-légales standard existantes, la création d'atlas de méthodes validées par le Conseil interministériel fédéral de coordination et de méthodologie de la recherche experte.

Habituellement, pour résoudre les doutes, un examen répété de la commission est nommé. Cependant, les mêmes difficultés peuvent surgir lors de son évaluation. Certains doutes peuvent être levés lors de l'interrogatoire d'un expert. Ici, l'aide d'autres experts peut être très précieuse, qui peuvent être interrogés en tant que spécialistes et expliquer au tribunal les caractéristiques et la validité scientifique d'une technique particulière.

Lors de l'évaluation d'examens et d'études complexes, les résultats de l'application d'une méthodologie experte servent de point de départ pour d'autres recherches. Leur interprétation correcte détermine la direction des travaux ultérieurs sur la mise en œuvre de la tâche d'expert et, finalement, les conclusions finales de l'expert. Illustrons cela par un exemple.

Dans le cas d'un incendie dans un grand magasin, des fils de cuivre fondus ont été examinés lors d'un examen approfondi. L'expert métallurgiste a conclu que la raison de la fusion des fils était un court-circuit, qui s'est produit avant le début de l'incendie. Sur cette base, l'expert technique et incendie a conclu que l'incendie avait été causé par un court-circuit dans le câblage électrique. Lors de l'évaluation de l'avis de l'expert, le tribunal a constaté que les résultats de l'étude du métallurgiste avaient été interprétés de manière erronée, en s'écartant de la méthodologie de l'examen médico-légal d'incendie et technique, selon laquelle il fallait identifier la présence d'un lien de causalité entre un court-circuit dans le câblage électrique et déclenchement d'un incendie. En particulier, au moyen de calculs, il était nécessaire d'établir la possibilité d'inflammation à partir de gouttes de métal en fusion d'objets situés directement sous le fil.

4. Vérification et évaluation de l'exhaustivité et de l'exhaustivité de l'avis permet de juger que :

Tous les objets soumis à l'examen ont été examinés et toutes les caractéristiques de diagnostic et d'identification nécessaires et suffisantes pour formuler des réponses aux questions posées ont été identifiées ;

L'expert a donné des réponses motivées à toutes les questions qui lui ont été posées ou a justifié le refus de répondre à l'une des questions ;

L'avis d'expert décrit de manière complète et exhaustive le déroulement et les résultats de l'étude, joint le matériel illustratif pertinent.

L'incomplétude de l'expertise est la base pour la nomination d'un examen ou d'un interrogatoire supplémentaire de l'expert.

5. Évaluation de la validité logique du cours et des résultats d'une étude d'expert s'effectue en analysant l'enchaînement des étapes de l'expertise, la conditionnalité logique de cet enchaînement, la validité logique des conclusions de l'expert par des résultats intermédiaires. La littérature cite des erreurs logiques formelles qui se produisent dans les opinions d'experts1, telles que :

La conclusion n'est pas une conséquence logique des recherches menées par l'expert :

Des conclusions contradictoires d'experts sont données sur le même sujet ;

La conclusion est contradictoire ;

Les conclusions de l'expert ne sont pas suffisamment motivées. D'autres erreurs logiques peuvent également être identifiées.

6. Vérification de la pertinence des résultats d'une expertise pour cette affaire civile (c'est-à-dire leur valeur probante), qui s'entend comme un lien avec l'objet de la preuve et avec d'autres circonstances de l'affaire, dont l'établissement est nécessaire pour atteindre les objectifs de la procédure judiciaire. Vérifier la pertinence des résultats d'une expertise lors de son appréciation consiste à rechercher si le fait établi par l'expert est inclus dans l'objet de la preuve ou parmi d'autres circonstances significatives pour l'affaire et si les conclusions faites par l'expert autorisent ce fait être établi, prouvé.

7. Vérification de la conformité des conclusions de l'expert avec les preuves disponibles dans le dossier, ceux. évaluation de l'opinion d'expert en conjonction avec d'autres éléments de preuve.

Des ajustements peuvent être apportés au schéma d'évaluation de la conclusion :

Si l'expert a refusé de répondre à tout ou partie des questions qui lui ont été posées, la validité du refus est appréciée. Si le refus est reconnu justifié, le tribunal soit refuse de procéder à un examen, soit reformule la mission d'expertise, soit confie la réalisation d'un examen à un autre expert (institution experte), soit fournit les éléments complémentaires nécessaires ;

Si l'expert a reformulé la tâche d'expertise, il convient d'apprécier si le changement de formulation des questions est légitime, et de déterminer si le sens des questions n'a pas changé, si cela est justifié d'un point de vue scientifique et rédactionnel ;

Si l'expert a dépassé les limites de la mission d'expertise (selon l'article 86 du code de procédure civile, l'article 68 de l'APC), la légitimité de l'élargissement de la mission d'expertise s'apprécie en fonction de la qualification de l'expert, de la recevabilité et de la pertinence des résultats obtenus ;

Si l'expert qui a procédé au réexamen a soumis la conclusion de l'examen primaire à une analyse critique, ces deux conclusions doivent être appréciées globalement. En particulier, il est nécessaire d'analyser la validité de la critique du premier examen contenue dans la conclusion du deuxième examen, surtout s'il y a une divergence dans les conclusions. Notez que la critique ne peut porter que sur l'essence de la recherche d'expert menée, les méthodes utilisées dans celle-ci. L'expert n'a pas le droit de se substituer au tribunal et d'apprécier la valeur probante des conclusions, subjectives ou motifs juridiques donner une première conclusion erronée.

Une évaluation compétente et réfléchie de la conclusion d'un examen médico-légal, l'implication de spécialistes pour consultation, nous permet d'identifier les erreurs d'experts les plus courantes. Cependant, une analyse de la pratique judiciaire et experte, y compris des entretiens avec des juges des tribunaux de droit commun et des tribunaux arbitraux, montre que dans l'écrasante majorité des cas, les juges ne s'intéressent qu'aux conclusions de l'expert à partir de l'ensemble de l'expertise. En effet, leur appréciation de l'avis de l'expert revient le plus souvent à vérifier l'exhaustivité des conclusions et leur conformité avec les autres preuves de l'affaire. Et cela est compréhensible, puisque, dans notre profonde conviction, le juge n'est pas en mesure d'apprécier ni la validité scientifique des conclusions, ni la justesse du choix et de l'application des méthodes de recherche, ni la conformité de cette méthode avec les réalisations modernes dans ce domaine. domaine de la connaissance scientifique, puisque pour une telle évaluation, ils doivent avoir la même connaissance. , qui est l'expert.

Il est difficile d'évaluer le niveau de compétence de l'expert médico-légal qui a procédé à l'examen. La conclusion indique l'éducation, la spécialité, l'expérience de travail, le diplôme universitaire et le titre universitaire, le poste occupé, mais tout cela, même le diplôme universitaire et le titre, n'indique pas encore la compétence de l'expert en matière d'une étude d'expert particulière. Bien sûr, toutes les opinions d'experts ne sont pas si complexes qu'elles ne peuvent pas être évaluées par le sujet qui a nommé l'expertise. Mais toutes les tâches de plus en plus complexes de l'expertise médico-légale, l'émergence de nouveaux genres et types d'examens basés sur les plus technologies modernes, le développement et la complication des méthodes médico-légales entraînent une augmentation constante des difficultés d'appréciation de la cohérence scientifique des expertises.

À notre avis, la seule façon de vérifier la validité scientifique et la fiabilité d'un avis d'expert est la réelle compétitivité des experts, pour laquelle il est nécessaire de donner le droit de nommer des experts médico-légaux aux parties dans les procédures civiles et arbitrales. En outre, le moment est venu, en évitant les formulations sans vie et éphémères, de définir clairement dans la loi des critères simples et généralement accessibles par lesquels les sujets qui ont désigné un examen médico-légal doivent être guidés lors de l'évaluation des expertises.

L'instauration de l'institution d'un spécialiste des procédures civiles, qui renforce la réelle compétitivité des parties et contribue à l'objectivation du processus de la preuve, démontre que le législateur, bien qu'indirectement, admet qu'apprécier les conclusions d'une expertise médico-légale en termes de la validité scientifique, de la fiabilité et de la suffisance est une tâche très difficile pour le tribunal, dont la solution est impossible sans une réelle concurrence de personnes bien informées devant le tribunal.

Arrêtons-nous maintenant à conséquences de l'évaluation de l'opinion d'un expert médico-légal. Si les résultats de l'évaluation sont positifs, l'avis de l'expert en tant que preuve peut être utilisé comme preuve pour obtenir de nouvelles preuves et vérifier les preuves existantes, pour reconnaître la preuve d'un fait, pour déterminer la direction de la suite de la procédure dans l'affaire.

Les conséquences d'une appréciation négative d'un avis d'expert peuvent être différentes selon ce qui a servi de base à une telle appréciation. Si cela résulte de vices de procédure commis lors de la nomination ou de la production d'un examen médico-légal, de l'incompétence de l'expert, de son refus déraisonnable de donner un avis ou de doutes sur la fiabilité des résultats et des conclusions tirées, alors un deuxième examen peut être nommé. Un réexamen peut également être ordonné dans le cas où l'opinion de l'expert contredit d'autres preuves recueillies dans l'affaire, car, comme nous l'avons indiqué ci-dessus, l'opinion de l'expert n'est pas une sorte de preuve spéciale et il est impossible de donner la priorité aux conclusions d'experts a priori.

L'avis d'un expert en procédure civile et arbitrale peut être évalué par tous les participants au procès. Le tribunal peut être d'accord avec l'évaluation de l'un d'entre eux, mais peut également rejeter leurs considérations. Lors de l'examen d'une affaire dans les procédures d'appel, de cassation et de contrôle, la juridiction supérieure a la possibilité d'évaluer l'avis de l'expert dans son intégralité.

Après avoir pris connaissance de l'avis de l'expert ou d'un message sur l'impossibilité de donner un avis, le tribunal a le droit d'interroger l'expert (article 187 du code de procédure civile, article 86 de l'APC).

Un expert est interrogé pour clarifier la compétence de l'expert et son attitude vis-à-vis de cette affaire, ainsi que pour clarifier cette conclusion, lorsque dans son témoignage l'expert :

Explique l'essence des termes spéciaux et des formulations ;

Justifie la nécessité d'utiliser la méthodologie, les instruments et l'équipement de recherche choisis;

Explique comment les signes identifiés lui ont permis de tirer certaines conclusions, dans quelle mesure les conclusions sont basées sur les matériaux de l'affaire civile.

Si les membres de la commission d'experts sont parvenus à des conclusions différentes, les raisons de ces divergences sont précisées lors de l'interrogatoire.

L'interrogatoire d'un expert ne doit pas être confondu avec un interrogatoire complémentaire (art. 87 du code de procédure civile, art. 87 de l'APC), les motifs de désignation coïncidant avec certains des motifs de conduite d'un interrogatoire : insuffisance de clarté ou caractère incomplet de la conclusion de l'expert. Le critère de distinction des motifs d'audition d'un expert et de désignation d'un interrogatoire complémentaire est la nécessité de recherches complémentaires. Si de telles études ne sont pas nécessaires pour clarifier les conclusions de l'expert ou clarifier le contenu de la conclusion, l'expert est interrogé. Dans le cas contraire, un examen supplémentaire est attribué.

L'interrogatoire de l'expert n'est effectué qu'après lui avoir donné un avis. Dans les affaires GP K et AP K, l'expertise n'est pas incluse dans la liste des preuves (article 55 du code de procédure civile, article 64 de l'APC). Cependant, elles sont en quelque sorte une continuation de la conclusion et ont donc une valeur probante.

À procédure civile L'avis de l'expert est annoncé à l'audience. Afin d'éclaircir et de compléter la conclusion, l'expert peut être interrogé. Le premier à poser des questions est la personne sur la demande de laquelle l'examen est nommé, son représentant, puis les autres personnes participant à l'affaire, leurs représentants posent des questions. Si l'interrogatoire est désigné à l'initiative du tribunal, le demandeur ou son représentant est le premier à poser des questions à l'expert. Les juges ont le droit de poser des questions à un expert à tout moment de son interrogatoire (partie 1 de l'article 187 du Code de procédure civile).

Lors de l'examen des cas tribunal arbitral à la demande de la personne partie à l'affaire, ou à l'initiative du tribunal arbitral, l'expert peut être convoqué à l'audience. Après l'annonce de la conclusion, l'expert a le droit de donner les explications nécessaires à ce sujet et est également tenu de répondre aux questions supplémentaires des personnes participant à l'affaire et du tribunal. Les réponses de l'expert aux questions complémentaires sont consignées dans le protocole. audience du tribunal. La procédure d'interrogation par les personnes participant à l'affaire n'est toutefois pas réglementée par l'APC au sens de l'art. 153 APC, il s'ensuit que cette procédure est établie par le tribunal.

En règle générale, les questions sont d'abord posées par la personne (ou son représentant) à la demande de laquelle l'expert a été désigné, puis par d'autres personnes. Le tribunal arbitral a le droit de rejeter raisonnablement les questions proposées par les personnes ci-dessus et de poser de nouvelles questions de sa propre initiative.

Les questions posées à l'expert et ses réponses sont consignées dans le procès-verbal d'audience (article 229 du code de procédure civile, article 155 de l'APC). Dans le Code de procédure civile et le Code de procédure arbitrale, l'expert n'est pas nommé parmi les participants à la procédure, qui, après avoir pris connaissance du procès-verbal de l'audience, peuvent présenter leurs observations à son sujet. Toutefois, l'expert peut demander au tribunal de prendre connaissance du procès-verbal des questions qui lui sont posées au cours de l'interrogatoire et des réponses qui y sont apportées et, le cas échéant, d'apporter des compléments et précisions au procès-verbal d'audience. Sur la base des résultats de l'examen des commentaires, le tribunal rend une décision sur la certification de leur exactitude ou sur leur rejet (article 232 du code de procédure civile, partie 7 de l'article 155 de l'APC), qui est jointe au procès-verbal de l'audience du tribunal.

Précédemment, nous avons noté qu'un spécialiste peut être impliqué pour aider à évaluer l'opinion de l'expert, qui donne des explications sur la base de ses connaissances particulières par écrit ou oralement. Ces clarifications peuvent inclure :

1. Une indication de l'impossibilité de résoudre ce problème, par exemple, en raison de l'absence d'une méthodologie experte. L'expert à son avis aurait déjà pu indiquer cette circonstance, mais il semble nécessaire au tribunal d'entendre l'avis d'un autre spécialiste. Dans le cas contraire, la nomination d'une nouvelle expertise ne fera que retarder la procédure.

2. Une indication de l'inadéquation des objets à la recherche d'experts, qui n'est évidente que pour une personne ayant des connaissances particulières.

3. Une indication d'erreurs dans la détection, la fixation, la saisie d'objets qui pourraient ultérieurement devenir des preuves matérielles.

4. Déterminer le type ou le type d'examen médico-légal, qui est directement lié au choix d'une institution experte ou d'un candidat expert, en déterminant sa compétence à résoudre les problèmes soulevés. Souvent, les magistrats ne connaissent pas les subtilités du découpage générique au sein des différentes classes d'expertise et peuvent nommer, par exemple, une expertise judiciaire financière et économique et confier sa mise en œuvre à un expert en expertise juricomptable. Mais la nature diversifiée de la science économique dans les conditions du marché moderne a conduit à l'attribution de plusieurs types d'expertise dans la classe des examens économiques médico-légaux. Un expert compétent pour résoudre les problèmes d'expertise judiciaire peut ne pas maîtriser les méthodes d'expertise financière et économique.

5. Une indication des éléments qui doivent être fournis à l'expert, par exemple, des protocoles d'examen de la scène de l'incident et des preuves matérielles, des schémas, des plans, des documents, etc. Selon le droit procédural, l'expert a le droit prendre connaissance des pièces du dossier, mais ce droit est limité au sujet de l'examen. L'expert ne doit pas recueillir de preuves et choisir sur quoi enquêter, par exemple, analyser des témoignages, sinon des doutes pourraient surgir quant à l'objectivité et à la validité de la conclusion.

Expliquons cela avec un exemple. Dans une affaire civile, pour la production d'une expertise en juricomptabilité, une unité système d'un ordinateur personnel du service comptable de LLC "I" a été fournie aux experts. L'expert dans son opinion indique que les conclusions ont été tirées sur la base "d'une analyse des données de la comptabilité 1C (le programme à travers lequel ils ont tenu la comptabilité dans l'organisation)". Cependant, l'étude des logiciels et des bases de données n'appartient pas au sujet de la juricomptabilité. Pour cela, un examen technique informatique médico-légal devait être nommé:

Logiciel-ordinateur - pour établir quel Logiciel disponible sur ce appareil informatique et fonctionne-t-il normalement ?

Information et expertise informatique (données), au cours de laquelle il serait possible d'établir quelles bases de données sont disponibles sur le disque dur de l'unité centrale.

La décision du tribunal sur la nomination d'un examen de juricomptabilité et les documents fournis aux experts n'ont même pas mentionné quel type de logiciel se trouvait dans l'unité centrale, s'il fonctionnait normalement. De la conclusion, il s'ensuit que les experts comptables eux-mêmes ont découvert ce logiciel et ont analysé son travail. Parallèlement, des bases de données contenant un certain nombre de pièces comptables ont été identifiées. En fait, en analysant le contenu du disque dur de l'unité centrale, les experts ont recueilli des preuves et ont choisi ce qu'il fallait enquêter, et ont ainsi remplacé le sujet qui avait ordonné l'examen. Les informations sur la manière dont l'unité centrale a été connectée, sur les manipulations effectuées avec celle-ci, ne figuraient pas dans l'avis d'expert. Ce n'est pas surprenant, car les experts-comptables n'ont pas les connaissances particulières nécessaires pour cela. En conséquence, des doutes sur l'objectivité et la validité de la conclusion ont conduit à son exclusion de la preuve. Attribuer un examen technique informatique médico-légal après des manipulations inconnues par des experts-comptables avec l'unité centrale, au cours desquelles des modifications irréversibles des informations qui y sont stockées pourraient se produire, cour d'arbitrage considérée comme inappropriée.

Si un spécialiste est engagé par le tribunal pour consulter sur un examen médico-légal déjà effectué1, il considère, en plus des questions ci-dessus :

1) la suffisance d'objets et d'échantillons pour qu'une étude comparative donne un avis, lequel est déterminé du point de vue des méthodes expertes utilisées ;

Par exemple, lors de la production d'un examen médico-légal de viande hachée, un échantillon de viande hachée a été prélevé de la chaudière. Cependant, selon la méthodologie de recherche, il est censé prélever non pas un échantillon, mais un échantillon moyen obtenu en prélevant plusieurs échantillons de différentes parties de la masse de la substance, qui sont ensuite mélangées et une certaine partie est prélevée de ce mélange, qui est un échantillon moyen.

Ou un autre exemple, lors de la production d'un examen phonoscopique médico-légal dans une institution non étatique, un phonogramme d'une conversation de plusieurs personnes à voix masculine, y compris des frères présentant des caractéristiques similaires du tractus de formation de la parole, qui parlent géorgien, a été soumis à rechercher. Cependant, les experts n'avaient pas d'échantillons comparatifs des voix des deux frères. Par conséquent, l'expert qui a témoigné devant le tribunal a conclu qu'il était impossible d'établir de manière fiable et précise le seuil de variabilité interindividuelle et interindividuelle des caractéristiques de la parole de chacun des frères.

2) les méthodes utilisées dans la production des expertises médico-légales, le matériel avec lequel ces méthodes sont mises en œuvre (précision et reproductibilité de la méthode, si le contrôle métrologique et la vérification du matériel, son réglage et son étalonnage sont assurés) ;

3) la validité scientifique de la méthodologie experte, les conditions aux limites de son application, la recevabilité d'utiliser la méthodologie choisie dans ce cas particulier. Par exemple, dans la production d'un examen métallurgique médico-légal d'un câble en cuivre avec des traces de fusion, posé dans un tuyau métallique, l'expert a utilisé une technique destinée aux fils avec des conducteurs en cuivre posés à découvert, ce qui est inacceptable. Par conséquent, les résultats d'un tel examen ne sont pas fiables;

4) la validité des conclusions de l'expert, la relation et l'interdépendance des conclusions et la partie recherche de l'opinion d'expert.

Une situation très courante est celle où les conclusions d'un expert ne sont pas fondées et ne reposent pas sur les recherches effectuées. Cela est particulièrement vrai pour l'ingénierie et les examens médico-légaux techniques.

Par exemple, ayant reçu des fragments de câblage électrique avec des traces de fusion comme objet d'étude lors de la réalisation d'un examen technique incendie, l'expert n'analyse pas la fusion. Elle se limite à constater le fait de la présence d'une fusion, qui pourrait vraisemblablement être causée par un court-circuit. Ce qui suit est une citation d'un manuel de physique, qui stipule que lorsqu'un court-circuit est atteint, une température élevée est atteinte et l'isolation peut s'enflammer. Sur la base de ces hypothèses, une conclusion catégorique non fondée est tirée sur le mécanisme d'initiation et de développement d'un incendie.

Formation et développement des examens économiques médico-légaux.

Le concept d'examens médico-légaux et leur utilisation dans l'application de la loi.

La structure de l'expertise économique médico-légale

Le concept, le sujet et les objets de l'expertise économique médico-légale.

Le concept, le sujet et les objets de l'expertise en juricomptabilité.

Missions d'expertise en juricomptabilité.

Documents utilisés dans la production de l'expertise judiciaire

Caractéristiques de l'organisation de l'expertise juricomptable au stade de l'enquête préliminaire

Production d'expertise en juricomptabilité.

Planification du processus de juricomptabilité

Normes d'expertise en juricomptabilité.

La base juridique des activités médico-légales de l'État conformément à la loi fédérale "sur les activités médico-légales de l'État dans la Fédération de Russie"

Le Code de procédure pénale de la Fédération de Russie est à la base du cadre réglementaire de l'expertise en juricomptabilité.

La procédure de nomination d'un expert en juricomptabilité dans le domaine de l'application de la loi

. Statut légal et la responsabilité de l'expert

Statut juridique et responsabilité d'un spécialiste

. Connaissance de l'expert avec les matériaux de l'affaire.

Responsabilité de l'expert.

Droits d'un expert judiciaire

Missions d'un expert judiciaire

20. Techniques spéciales d'expertise en juricomptabilité.

Méthodes de vérification des documents

Méthodes de vérification des documents connexes

Méthode de contrôle mutuel

moyens de falsifier le bilan :

Expertise des opérations de comptabilisation des investissements financiers

Classement des titres

Classification des investissements financiers

signes de reconnaissance de faux documents

La procédure de nomination d'un expert en juricomptabilité dans le domaine de l'application de la loi

Caractéristiques de l'organisation de l'expertise judiciaire lors de l'enquête préliminaire

Planification du processus d'expertise en juricomptabilité.

Nous ne perdons pas de temps à chercher les erreurs, nous trouvons la Vérité à temps"

Tâches principales expertise économique médico-légale est la production d'expertises et d'expertises judiciaires comptables, financières et économiques, financières et de crédit à destination des tribunaux, des parquets, de l'intérieur, service fédéral la sécurité, les douanes, les autorités fiscales, les fonctionnaires habilités à nommer des examens médico-légaux, conformément à la législation en vigueur de la Fédération de Russie.

L'objet d'examens économiques médico-légaux sont des faits particuliers dont l'appréciation, ainsi que l'appréciation des conséquences financières et économiques de ces faits, nécessitent des connaissances particulières dans le domaine de la comptabilité, de l'économie dans son ensemble, de la finance et du crédit, et d'autres sciences. En conséquence, avant la nomination d'un examen financier et de crédit, dans le cadre du processus d'enquête sur une affaire pénale, des faits spécifiques (opérations) doivent être identifiés, qui ensemble caractériseront l'acte criminel et permettront son évaluation financière, économique et financière.

Ce type d'expertise peut être divisé en :

financier et de crédit

financière et économique

financier et analytique

Expertise financière et crédit traite des questions liées aux prêts. Il peut être nécessaire d'ordonner un examen financier et de crédit lorsqu'il est nécessaire d'établir la présence de violations ou d'erreurs dans le domaine du financement et des prêts. De plus, sur la base de l'étude des opérations financières et de crédit, l'expertise financière et de crédit est en mesure de déterminer la validité de la création de fonds, ainsi que de savoir si la procédure de leur dépense et de leur utilisation prévue a été violée. L'examen financier et de crédit détermine si l'emprunteur est solvable, si le remboursement des fonds de crédit est opportun.

Des spécialistes impliqués dans l'expertise financière et de crédit expliqueront les aspects problématiques de la fourniture de crédit et de services financiers, évalueront la gamme de services fournis par les institutions financières - banques, sociétés de crédit-bail, fonds.

À l'heure actuelle, les affaires sont impensables sans sources de financement supplémentaires; la grande majorité des entreprises les utilisent lors de l'ouverture et de l'expansion de leurs activités.

Problèmes à résoudre lors de l'Expertise Financière et Crédit :

1. Recherche sur la conformité des données comptables sur la dépense de l'emprunt avec sa destination. Les principes de prêt sont-ils respectés ?

2. Recherche pour établir le mode de remboursement du prêt.

L'expertise financière et de crédit a pour objet l'étude des modalités d'obtention de crédits sans sécurité matérielle et juridique, l'analyse du remboursement des crédits, l'étude du traitement documentaire des paiements en espèces et en nature.

Expertise financière et économique représente :

Etude d'indicateurs de la situation financière et de l'activité économique et financière d'une entité économique ;

L'étude des signes et des manières de fausser les données sur les indicateurs financiers qui affectent résultats financiers entité commerciale;

Etude du calcul de la participation des fondateurs (actionnaires) dans le capital social et le bénéfice distribué d'une entité économique ;

Étude des signes et des méthodes de distorsion des données sur les indicateurs financiers qui caractérisent la solvabilité, la solvabilité, l'utilisation et le remboursement des fonds de crédit d'une entité économique ;

L'étude des indicateurs caractérisant la formation de la taille (valeur) des salaires afin d'établir des écarts par rapport aux normes actuelles de la législation de la Fédération de Russie.

Financier et analytique expertise vous permet de résoudre les questions suivantes :

1. Recherche sur le crédit des recettes en devises provenant de contrats d'exportation avec des entreprises étrangères sur le compte en devises de l'entreprise. S'il n'y a pas eu d'inscription, alors en termes de valeur et quel est le mécanisme d'inscription.

2. Une étude visant à établir une garantie équivalente en valeur payée en devises étrangères (ou paiement par l'importateur contre des obligations en vertu d'un contrat d'importation avec les lettres de change de l'importateur) des marchandises importées sur le territoire de la Fédération de Russie en vertu de contrats d'importation conclus avec des entreprises.

3. Enquête pour établir le fait du retour des fonds sur le compte en devises de l'entreprise pour les marchandises non livrées (ou non livrées en totalité) dans les délais stipulés par le contrat d'importation conclu avec une société étrangère, mais au plus tard dans les délais établi par la législation monétaire.

4. Recherche sur le thème de l'évolution de la solvabilité de l'entreprise en dynamique.

5. Recherche au sujet des changements dans l'état des comptes fournisseurs de l'entreprise en dynamique.

6. Recherche sur l'impact sur l'état de la dette et la solvabilité de l'entreprise de certaines opérations financières et économiques.

7. Recherche sur l'impact sur l'état de solvabilité de l'entreprise placement de billets à ordre émis par l'entreprise et / ou d'autres titres.

L'examen économique médico-légal est un type d'examen médico-légal relativement nouveau, qui s'est répandu dans les années 90 du XXe siècle. L'expertise économique médico-légale est un type d'activité d'expert, qui est l'établissement des faits liés à l'enquête sur les délits économiques, ainsi que les différends économiques sous-jacents aux affaires civiles et arbitrales, réalisée sur la base d'une connaissance particulière de diverses sciences économiques. L'EES implique l'analyse de la documentation relative à divers types de transactions financières et économiques. Dans la classe des examens économiques médico-légaux, il y a:

expertise juricomptable

examens judiciaires financiers et de crédit

complexes et commissionnent des examens économiques médico-légaux.

L'étude est menée par un économiste expert sur la base de connaissances particulières de la manière prescrite par les documents juridiques. Souvent, l'opinion d'un expert est la principale preuve dans une affaire. Au cours d'un examen économique médico-légal, des questions peuvent être résolues sur la légalité des sanctions, taxes et redevances, sur la conformité de la documentation de rapport des activités de l'organisation, sur l'exécution des relations contractuelles, sur la présence ou l'absence de signes de faillite délibérée de l'entreprise, et autres. L'expertise économique médico-légale résout un éventail assez large de problèmes et couvre presque tous les domaines du droit civil, pénal, administratif et économique.

Sur la base des résultats de l'étude, un avis d'expert est émis contenant une appréciation de la situation financière et des indicateurs financiers et économiques de l'entité économique.

Il se présente comme une sorte d'examens médico-légaux effectués avec l'utilisation de connaissances spéciales de crédit et de trésorerie, ainsi que des connaissances sur la performance financière des banques et indicateurs de solvabilité entités commerciales-emprunteurs.

L'étude est réalisée sur la base des données et des documents des registres comptables et de gestion des établissements de crédit, des contrats de crédit et des documents relatifs à leur conclusion et à leur exécution, ainsi que d'autres informations sur les activités des banques.

Judiciaire expertise financière et crédit implique des recherches notamment sur les questions suivantes :

Quelle est la solvabilité de l'emprunteur à une date précise conformément aux documents méthodologiques de l'établissement de crédit ;

Quel est le montant du paiement de la rente sur le prêt au cours de la période ;

Les intérêts, amendes, pénalités, etc. sont-ils raisonnablement accumulés ? dans le cadre d'un contrat de prêt ;

Quelles sont les directions d'utilisation des fonds reçus par l'organisation dans le cadre d'un accord de prêt ;

Si les termes de l'accord de prêt ont été respectés par les parties à une date précise.

Expertise économique

Comptabilité

impôt

Financier et analytique

Financier et économique

Financière et crédit

Motifs de désignation de l'expertise

Les motifs de nomination d'une expertise comptable sont en règle générale:

a) des contradictions entre les documents d'audit et les circonstances de l'affaire ; b) des incohérences dans les conclusions des audits documentaires initiaux et répétés ; c) lorsque les commissaires aux comptes ont appliqué des méthodes de détermination des dommages matériels faisant l'objet de doutes ; d) en rapport avec les conclusions d'examens d'autres spécialités ; e) dans tous les autres cas, lorsque des problèmes surviennent dans le dossier, dont la résolution n'est possible qu'avec l'aide d'une expertise comptable.

Les principales missions de l'expertise comptable

Les principales tâches de la comptabilité comprennent l'établissement de:

a) l'exactitude de l'enregistrement des opérations comptables ; b) le montant des valeurs matérielles (espèces) qui sont à la charge de certaines personnes; c) les circonstances liées aux pénuries et excédents d'actifs matériels ; d) les circonstances relatives à la conduite d'un audit documentaire ; e) la taille de l'infligé dommage matériel; f) les personnes qui avaient des objets de valeur pendant la période de formation des pénuries, des excédents ou des dommages ; g) l'état de la comptabilité et le contrôle du mouvement des valeurs ; h) les mesures qu'il convient de prendre pour éliminer les lacunes du système de comptabilité, de reporting, de contrôle du mouvement des valeurs.

Objets étudiés

Les groupes d'objets suivants sont soumis à l'étude d'un expert comptable :

1) archives de comptabilité: primaires (exigences, ordres de libération des biens matériels, instructions à la Banque d'État, factures de réception et de dépenses, mandats de caisse, laissez-passer pour l'exportation de produits, documents de transport, actes d'annulation des pertes de produits, réévaluation des biens, démantèlement de objets réparés, fiches de paie, consignes - obligations de déblocage à crédit, quittances de dépôt d'argent, etc.) ; consolidés (livres de clôture, cartes de limite de clôture, feuilles de regroupement, tableaux de regroupement et d'accumulation, comptes personnels, mandats de mémoire, etc.) ; c) matériels de comptabilité mécanisée et informatisée ;

2)comptabilité - (comptage) registres : livres, journaux de commandes, feuilles de chiffre d'affaires, cartes comptables (par exemple, entrepôt), etc. ;

3) documents comptables: rapports des caissiers, rapports préalables, rapports sur les produits des personnes financièrement responsables, etc. ;

4) matériaux d'inventaire: listes d'inventaire de la disponibilité des marchandises, feuilles de collationnement, procès-verbaux des décisions des commissions d'inventaire, explications des personnes matériellement responsables ;

5) Autres matériaux relatifs à l'instruction : actes d'audits et d'examens, décisions d'instances supérieures sur actes d'audits, attestations, notifications d'organismes divers sur des actions avec valeurs, témoignages d'inculpés et de témoins, procès-verbaux de saisies et de perquisitions certifiant les sources d'origine des documents pertinents, conclusions fondées sur les résultats d'autres examens (légaux, technologiques, marchands, économiques), documents non officiels.

Exemple de liste de problèmes à résoudre par l'expertise comptable

Détermination de l'exactitude de l'enregistrement des transactions comptables

1. Est-ce que telle ou telle transaction avec des actifs corporels (espèces) est correctement formalisée, et si non, qu'est-ce que cela signifie, à quelles exigences de quelle réglementation comptable cet enregistrement ne répond-il pas ?

Exemples:

a) telle ou telle opération commerciale effectuée à tel moment a-t-elle été comptabilisée ?

b) des exigences des règles comptables et de contrôle ont-elles été enfreintes à l'occasion de telles ou telles opérations, et si oui, les exigences de quelles règles et de quelle manière ont-elles été enfreintes ?

c) les règles comptables ont-elles été violées lors de l'établissement des documents primaires et consolidés de telle ou telle opération commerciale à telle ou telle période, et si oui, quelles règles ont été violées et de quelle manière ?

d) si les salaires des ouvriers et employés de cette organisation ont été correctement calculés pour telle ou telle période de temps (ou calculés selon une paie), et dans la négative, quels ont été les écarts par rapport à la procédure établie pour le calculer ; Les taux sont-ils utilisés correctement lors du calcul des salaires, sont-ils trop élevés ?

e) Tels ou tels actifs matériels sont-ils pleinement crédités, au vu des pièces comptables primaires ?

f) si telle ou telle opération comptable est documentée ; Est-ce une marchandise ou une non-marchandise ?

j) Tels ou tels biens matériels sont-ils correctement dépréciés en rapport avec cette activité (pour production, avarie, etc.) ?

h) Existe-t-il des fausses déclarations (surestimation ou sous-estimation) des dépenses (coûts) encourues, et si oui, lesquelles, à quelles transactions commerciales sont-elles associées et à quelles périodes se rapportent-elles ?

i) y a-t-il eu une surestimation du volume de matériaux radiés à telle ou telle période, compte tenu de la conclusion de l'expertise technologique, et si oui, en quelle quantité et quel montant s'est exprimé le radiement excessif ?

j) le livreur du conteneur pourrait-il disposer de la quantité indiquée sur les récépissés de réception ?;

k) la réception des sommes versées dans l'ordre de règlement des biens reçus à crédit est-elle correctement reflétée dans les documents comptables ?

l) y a-t-il des post-scriptums dans les volumes de tels ou tels ouvrages indiqués dans les bulletins de paie ?;

m) si le taux de perte naturelle a été appliqué correctement lors de l'enregistrement de cette opération comptable, s'il a été surestimé ou sous-estimé ; si elle a été appliquée sur la base d'un chiffre d'affaires surestimé de la masse marchande ; s'il a été appliqué pour des opérations de transit ou pour des marchandises acceptées - libérées sans contrôle de poids ou selon le poids indiqué sur le conteneur ?;

o) les actes de pénurie (avarie) d'actifs matériels ont-ils été pris en compte lors de l'exécution de cette opération comptable ?

n) comment expliquer les écarts entre les différents documents comptables reflétant telle ou telle opération commerciale ?

p) si les données des comptes comptables sont cohérentes entre elles (correspondent entre elles) et documents primaires et si non, quelles sont les divergences, à quelles transactions commerciales et périodes de temps se rapportent-elles ?

c) y a-t-il des enregistrements dans les registres comptables qui ne sont pas confirmés par des documents primaires, et si oui, pour quels montants, pour quelles transactions et périodes de temps ?

m) si le service comptable a observé la correspondance des comptes prescrite par les règles pertinentes ?

y) comment expliquer les écarts dans les pièces comptables reflétant telle ou telle opération ?

2. Telles ou telles opérations comptables effectuées par ce fonctionnaire sont-elles conformes aux exigences comptables, et si non, quelles réglementations contredisent-elles ?

(Correspondance d'action officiel les normes, dont l'interprétation ne nécessite pas de connaissances particulières d'un comptable (par exemple, les normes définissant les pouvoirs d'un directeur et d'un chef comptable), sont établies directement par l'enquêteur et le tribunal (sans désignation d'expertise comptable).

Établir la quantité de certains types d'actifs matériels

1. Quelle était la disponibilité réelle des valeurs matérielles ​​​​pour tel ou tel matériau responsable avant le début de l'inventaire ?

2. Quels étaient les soldes de tels ou tels biens réévalués à tel ou tel moment ?

(La réévaluation des marchandises est effectuée avec un changement de prix, par exemple, les produits saisonniers ou obsolètes ou ceux qui ont perdu leurs qualités d'origine. La réévaluation est précédée d'un inventaire : a) lors de la réévaluation dans un tiers des marchandises - uniquement celles qui font l'objet d'une réévaluation ; b) en cas de réévaluation de plus d'un tiers des biens, qui sont tous sous le rapport d'une personne financièrement responsable.)

3. Quelle est la quantité de matières premières et de matériaux excessivement amortie pour la production, compte tenu de telle ou telle consommation par unité de produit et de tel ou tel nombre total de produits manufacturés ?

4. Quel est le volume de produits non comptabilisés fabriqués par cette entreprise utilisant telles ou telles quantités de matières premières, de matériaux, d'équipements, de main-d'œuvre, d'électricité, compte tenu de leur taux de consommation et d'un certain volume de produits finis comptabilisés ?

(Les données nécessaires à un comptable expert peuvent être contenues, par exemple, dans la conclusion d'un technologue expert sur les coûts de production encourus et dans le témoignage du responsable de l'entrepôt concernant le volume de produits finis enregistrés.)

Établissement des circonstances relatives aux pénuries et aux excédents

1. Quelle est l'importance du déficit (surplus) formé par tel ou tel moment dans une installation donnée en termes physiques et en somme ?

2. En quelle somme doit-on exprimer l'excédent de monnaie d'une entreprise commerciale donnée, pourvu que telles ou telles marchandises soient vendues à tel ou tel prix pendant une période déterminée ?

(Les pénuries et les excédents sont constatés par la réalisation d'un audit. Par conséquent, les questions 1 et 2 ne sont soumises à l'expert que dans les cas où les conclusions de l'audit sont contestées par les parties intéressées ou l'enquêteur doute de leur exactitude).

3. Pour quelle période cette pénurie (surplus) s'est-elle formée ?

(L'expert se voit présenter des documents reflétant l'imposition d'une responsabilité à une certaine personne, le mouvement des actifs matériels et leur disponibilité à un certain moment.)

4. Quelles sont les raisons de la formation d'une pénurie, s'agit-il de violations de la procédure comptable ou de perte naturelle, de pertes excédentaires lors du stockage, de reclassement déraisonnable, de saisie d'actifs matériels?

5. Quelles sont les raisons de la formation d'excédents, ne sont-ils pas la non-réception d'actifs matériels, la radiation d'objets de valeur non retirés, un reclassement déraisonnable?

6. Est-il correct dans ce cas de compenser la pénurie par des excédents ?

7. Qui est financièrement responsable de cette pénurie ?

8. Quelles sont les violations des règles comptables qui ont rendu difficile l'identification des données sur les pénuries (excédents) d'actifs matériels ?

Établir la bonne qualité de l'audit

1. Cet audit est-il suffisamment et correctement réalisé ? si l'auditeur a utilisé tous Documents requis et méthodes de recherche; Les méthodes qu'il utilise sont-elles valables ?

2. Les conclusions de l'audit sur certains points sont-elles correctes et suffisamment étayées ?

3. L'auditeur a-t-il agi correctement en rejetant (sans tenir compte) tel ou tel des documents qui lui ont été soumis ?

(La conclusion d'un expert comptable sur l'exactitude du rejet du document par l'auditeur en raison de la défectuosité de son exécution, par exemple, en raison de l'absence de détails, ne signifie pas en soi que la transaction exécutée par ce document est fictive . une certaine opération. Dans le cas affirmatif, il est tenu d'apporter un ajustement approprié à la conclusion de l'audit. Si l'expert comptable constate le caractère incomplet de l'audit, un audit complémentaire est confié, et s'il est établi qu'il est méthodologiquement incohérent ou incorrect, le caractère déraisonnable des conclusions tirées, un audit répété.)

Établissement des dommages matériels causés et des personnes qui en sont responsables

1. Quel est le montant des dommages matériels causés à cette organisation à la suite de telles ou telles actions illégales pendant telle ou telle période de temps ?

2. D'après les données documentaires, lequel des employés de telle ou telle organisation disposait d'avoirs matériels (espèces) pendant la période de dégâts matériels ?

3. Par le fait de quelles personnes ce dommage matériel a-t-il été causé et dans quelle mesure chacun d'eux est-il responsable de ce dommage ?

Évaluation de l'état de la comptabilité et détermination des mesures pour l'améliorer

1. Y a-t-il des lacunes dans le système de comptabilité, de déclaration et de contrôle de cette entreprise qui contribuent aux crimes, si oui, lesquels ?

Ou : l'état de la comptabilité, du reporting et du contrôle dans cette organisation est-il conforme à l'ordre normatif, sinon, quels sont les écarts autorisés par rapport à cet ordre ?

2. Le système de comptabilité et de reporting, opérant dans telle ou telle entreprise, assure-t-il un contrôle précis et opportun des mouvements d'actifs matériels et de fonds ?

3. Quelles sont les mesures nécessaires pour améliorer le système de comptabilité, de reporting et de contrôle en place dans telle ou telle organisation ?

4. Quelles sont les mesures à prendre pour améliorer la documentation de telles ou telles opérations afin d'en assurer un bon contrôle ?

Avant de prendre une décision, toutes les questions sont convenues avec un spécialiste.

L'expertise économique forensique (SEE) est une classe particulière de recherche experte, unie par la connaissance commune de diverses sciences économiques, transformée pour les besoins de la justice. Caractéristiques spécifiques expertise économique médico-légale déterminée par le fait que les objets de la recherche experte sont des données documentaires, porteuses d'informations économiques. FEES est mandatée pour enquêter sur les délits fiscaux, ainsi que sur les détournements de fonds, les malversations et les délits économiques associés aux méthodes frauduleuses d'obtention de prêts, aux pseudo-entreprises, aux faillites fausses ou malveillantes, aux abus de change et autres dans le domaine de la finance.

Le sujet du SBE sont les transactions commerciales reflétées dans la comptabilité (phénomènes, événements de l'activité financière et économique), qui contiennent des informations sur l'état, le mouvement, la présence ou l'absence d'actifs matériels et de fonds et leurs sources, indiquent la présence / l'absence de violations de la comptabilité et de la fiscalité.

Selon le sujet de recherche et les tâches auxquelles l'expert est confronté, il existe plusieurs types d'expertises économiques médico-légales, notamment: juricomptabilité(SBE) et judiciaire financière et économique(SEEE), dont chacune est une étude menée par un expert économiste utilisant des connaissances particulières conformément à la procédure établie par le Code de procédure civile (APC, CPC). De plus, un tel découpage est très conditionnel, puisque le SBE peut être une base d'information pour la production de SPEE ; il existe une relation étroite entre eux, en raison de la nécessité d'étudier les mêmes objets.

S'il est nécessaire de résoudre des problèmes de diagnostic et d'identification, les questions suivantes peuvent être posées à l'expert :

s'il y a des changements dans la composition des comptes ou dans le contenu des enregistrements comptables dans les registres soumis qui ont créé la possibilité d'éliminer les comptes débiteurs dans la comptabilité dans le montant;

si le grand livre général contient des écritures de compte conflictuelles ;

en quoi ces dépenses ont été surestimées lors de l'établissement du bilan ;

quel est le mécanisme de distorsion des enregistrements comptables ;

si les écritures soumises à examen n'appartiennent pas à la catégorie des écritures comptables, si oui, si elles ont un contenu commun avec les écritures comptables officielles ;

si les documents soumis pour l'étude ont des enregistrements qui sont identiques dans leurs éléments aux données comptables ;

quelles transactions comptables sont reflétées dans les registres soumis pour examen ;

Les écritures présentées sont-elles préparées par une personne ayant des compétences en comptabilité ?

Lors de la production du SBE, des questions à caractère préventif peuvent également être abordées, par exemple : quelles lacunes dans la tenue des dossiers pourraient contribuer à la dissimulation ou à la commission d'un crime ?

SBE DOIT ÊTRE DIFFÉRENT DE L'AUDIT ET DE LA RÉVISION. SBE n'est pas une forme de contrôle financier, poursuit des objectifs différents des objectifs de l'audit et de la révision, est une forme d'utilisation de connaissances particulières dans les procédures judiciaires, réglementée par la législation procédurale, la base de la nomination de SBE sont de telles circonstances de l'affaire, pour l'appréciation correcte dont l'enquêteur ou le tribunal a besoin de l'avis d'un expert comptable.

L'objet des FEES est l'information sur les transactions financières et la performance financière d'une entité économique, ainsi que des données factuelles caractérisant la formation, la distribution et l'utilisation des revenus, la trésorerie (fonds) de l'entreprise, les écarts négatifs dans ces processus qui ont affecté la performance économique ou contribué à la commission de délits liés au non-respect de la discipline financière.

Le plus souvent, lors de la nomination de la FEEE, les experts sont interrogés sur les questions suivantes :

si les données de reporting de l'entreprise correspondent à sa situation financière ; sinon, quels facteurs économiques l'ont conduit à l'insolvabilité ;

a-t-il permis condition financière entreprises à octroyer un prêt à une autre entreprise ; si oui, à partir de quelles sources financières ;

Les opérations financières de l'entreprise n'indiquent-elles pas le détournement de fonds du chiffre d'affaires économique et leur détournement ? etc.

Expertise économique médico-légale

Chaadaev S.G., docteur en droit, professeur à l'Académie internationale d'informatisation Chadin M.V., chargé de cours à l'Académie de droit de Moscou

Expertise économique médico-légale

Selon le sujet de recherche et les tâches auxquelles l'expert est confronté, on distingue les types d'expertises économiques médico-légales suivantes : juricomptabilité (SBE) et judiciaire financière et économique (SFEE), dont chacune est une étude menée par un économiste expert utilisant des connaissances particulières conformément à la procédure établie par la CPC (APC, CPC). De plus, un tel découpage est très conditionnel, puisque le SBE peut être une base d'information pour la production de SPEE ; il existe une relation étroite entre eux, en raison de la nécessité d'étudier les mêmes objets.

Matière SBE sont des transactions commerciales reflétées dans la comptabilité (phénomènes, événements de l'activité financière et économique), qui contiennent des informations sur l'état, le mouvement, la présence ou l'absence d'actifs matériels et de fonds et leurs sources, indiquent la présence / l'absence de violations de la comptabilité et de la comptabilité fiscale .

Au numéro tâches principales SBE :

- établissement d'une documentation appropriée/inappropriée des opérations d'acceptation, de stockage, de vente d'articles en stock et d'espèces ;

- identification de la conformité/non-conformité des reflets dans les documents comptables, les opérations économiques et financières aux exigences de comptabilité et de reporting à la réglementation en vigueur ;

- établir la validité de l'affichage, de la distribution et de la radiation des produits finis, des marchandises, des espèces ;

- détermination des pièces justificatives du montant des créances et du cercle des personnes qui ont été créditées d'articles d'inventaire ou d'espèces.

SBE DEVRAIT ÊTRE DIFFÉRENT DE L'AUDIT ET DE LA RÉVISION.

SBE n'est pas une forme de contrôle financier, poursuit des objectifs différents des objectifs de l'audit et de la révision, est une forme d'utilisation de connaissances particulières dans les procédures judiciaires, réglementée par la législation procédurale, la base de la nomination de SBE sont de telles circonstances de l'affaire, pour l'appréciation correcte dont l'enquêteur ou le tribunal a besoin de l'avis d'un expert comptable.

Matière SFEE sont des informations sur les transactions financières et les performances financières d'une entité économique, ainsi que des données factuelles caractérisant la formation, la distribution et l'utilisation des revenus, la trésorerie (fonds) de l'entreprise, les écarts négatifs dans ces processus qui ont affecté la performance de l'activité économique ou contribué à la commission de délits liés au non-respect de la discipline financière.

La nécessité de nommer un FEES se pose dans l'enquête sur les crimes liés à la faillite, aux pseudo-entreprises, à l'évasion malveillante du remboursement des comptes fournisseurs, etc. Tâches principales en devenant :

- étude d'indicateurs de la situation financière et de l'activité financière et économique d'une entité économique, y compris la solvabilité, la stabilité financière, la liquidité, etc. ;

- étude des signes et des manières de fausser les données sur les indicateurs financiers qui affectent le résultat financier et les règlements sur les obligations d'une entité économique;

- caractérisation de la dynamique de la situation financière de l'entreprise et analyse des facteurs qui ont provoqué ses changements négatifs;

- détermination de la faisabilité économique de la performance financière de l'entreprise en cas de distorsion des données sur les revenus et les dépenses ;

- le degré d'approvisionnement de l'entreprise en fonds de roulement ;

- les raisons de la formation des comptes débiteurs et créditeursdette.

1.3. Production d'expertises économiques médico-légales

1.3.1. La procédure de nomination d'un examen économique médico-légal

Les motifs de la production de l'ASE sont la décision du tribunal, la décision du juge, la personne qui mène l'enquête, l'enquêteur ou le procureur. Le SEA est considéré comme nommé à compter de la date d'émission de la résolution ou de la décision pertinente.

Le SEE au stade de l'enquête préliminaire peut être désigné à la fois par l'organe d'enquête et par l'enquêteur. Cependant, après l'ouverture d'une affaire, les organes d'enquête sont tenus d'effectuer uniquement des actions d'enquête urgentes pour identifier et réparer les traces du crime, après quoi ils transfèrent l'affaire à l'enquêteur. Ainsi, dans la grande majorité des cas, le SEE est désigné par l'enquêteur. Sur l'enquêteur conformément à l'art. 69 du Code de procédure pénale impose l'obligation de recueillir des preuves sur la base desquelles la présence ou l'absence d'un acte socialement dangereux, la culpabilité de la personne qui a commis cet acte et d'autres circonstances sont établies. Ces données sont établies par le témoignage d'un témoin, d'une victime, d'un suspect, d'un accusé, d'un avis d'expert, de preuves matérielles, de procès-verbaux d'enquête et d'actes judiciaires et d'autres documents.

Selon l'art. 69 du Code de procédure pénale, l'avis de l'expert est une preuve, et le SEE est un acte de procédure pour l'obtenir. Actes, attestations, conclusions disponibles dans le dossier sur les résultats d'une étude départementale de toute circonstance, dite SEA (par exemple, sur une pénurie de biens et matériaux, etc.), même s'ils ont été reçus à la demande du les autorités chargées de l'enquête ou le tribunal, mais qui ne satisfont pas aux exigences des règles de conduite de l'EES, ne peuvent être considérées comme un avis d'expert et fonder un refus d'effectuer une EES.

L'enquêteur peut nommer un SEE si, au cours de l'enquête préliminaire, des connaissances particulières en science, technologie, art ou artisanat sont nécessaires, et s'il est nécessaire d'effectuer une analyse et une interprétation plus compétentes des données factuelles collectées, une description du cours de certaines procédures liées à des dossiers déjà audités (article 78 du code de procédure pénale).

Les motifs les plus importants pour la nomination d'une expertise en juricomptabilité sont les suivants :

la nécessité d'étudier des questions qui nécessitent l'utilisation des connaissances particulières d'un économiste expert ;

la mauvaise conduite de l'audit, exprimée par la présence de contradictions entre l'acte d'audit et d'autres éléments du dossier, de contradictions dans les conclusions des auditeurs lors des audits initiaux, répétés ou complémentaires ;

requête motivée de l'accusé pour la nomination du SEE ;

conclusion d'experts d'autres spécialités sur la nécessité de l'EES.

Nomination du SEE conformément à l'art. 79 du Code de procédure pénale n'est pas obligatoire et relève de l'appréciation de l'enquêteur. En outre, l'enquêteur a le droit de suspendre ou de résilier l'EES de sa propre initiative ou sur la base de déclarations des participants au processus (y compris l'expert) à tout stade de sa production. Ces fonctions peuvent également être exercées par les chefs des unités d'enquête et les procureurs supervisant l'enquête.

Après avoir pris la décision de mener une EES, l'enquêteur évalue les documents du cas du point de vue de la suffisance et de l'exhaustivité et collecte des données supplémentaires pour l'EES, sans lesquelles il est impossible de la mener. Le matériel collecté est analysé par l'enquêteur et ce n'est qu'après qu'une décision est prise sur la nomination du SEE, qui énumère les questions à résoudre par l'expert. L'enquêteur, le tribunal ne devrait pas permettre à l'expert de soulever des questions juridiques qui ne sont pas de sa compétence (par exemple, s'il y a eu un vol, une pénurie, qui est coupable de détournement de fonds, etc.). Les matériaux requis par l'économiste expert pour chaque cas spécifique sont déterminés par l'enquêteur. Toutefois, la soumission de documents supplémentaires peut être effectuée après la nomination de l'ASE, si l'expert en fait la demande.

Ayant reconnu les matériaux collectés pour la réalisation de l'EES comme suffisants, l'enquêteur nomme l'EES.

L'acte de procédure mettant en œuvre cette décision est la décision de l'enquêteur portant nomination du SEE. L'enquêteur, le tribunal n'est pas habilité à substituer à la décision, statuant sur la nomination du SEA, d'autres documents non prévus par la loi (une lettre de motivation, une liste de questions pour un expert, etc.).

La résolution dans son contenu se compose d'une partie introductive-descriptive et résolutive.

Le premier d'entre eux doit contenir les mentions obligatoires suivantes : heure et lieu de rédaction de la résolution ; rang de classe ou rang militaire enquêteur, son nom de famille; le nom de l'autorité chargée de l'enquête; lors de la nomination du SEE par le tribunal, la décision indique le nom du tribunal, les noms du juge et des assesseurs ; numéro de dossier; indiquer le lieu et la date de la décision.

Le dispositif annonce la décision de l'investigateur sur la désignation de l'EES, le nom de l'expert ou le nom de l'établissement dans lequel l'EES doit être réalisée, précise les questions posées à l'expert pour résolution au cours de l'étude , et décrit les matériaux fournis à l'expert. La liste des matériaux indique : les objets d'étude ; échantillons pour comparaison; des documents d'enquête dont la connaissance est nécessaire à l'expert. L'emplacement des documents et des objets est également indiqué.

Les méthodes de production de l'expertise sont déterminées, en règle générale, par l'expert. Toutefois, l'enquêteur a le droit, en fonction des circonstances de l'affaire, d'indiquer dans la décision la nécessité d'une certaine méthode d'enquête (par exemple, un recoupement de documents).

L'enquête préliminaire doit être achevée conformément à l'art. 133 du code de procédure pénale au plus tard dans les deux mois. Par conséquent, si le volume de travail d'expert est important, alors afin d'accélérer la conduite de l'EES, à l'initiative de l'enquêteur ou du responsable de l'institution experte, plusieurs experts de la même spécialité sont impliqués dans l'examen.

La nomination du SEE par le tribunal est un processus complexe, qui résulte de la mise en œuvre à la fois de l'initiative des personnes participant à l'affaire et des pouvoirs du tribunal.

Lors de la nomination du SEE par le tribunal, un complexe de relations procédurales se forme : entre le tribunal et chacune des personnes participant à l'affaire ; entre le tribunal et l'expert. Ces relations diffèrent en termes d'origine, de contenu, de signification procédurale. Les relations entre le tribunal et chacune des personnes participant à l'affaire naissent à propos d'une requête pour la nomination d'un SEE, pour la nomination d'un expert spécifique, pour la révocation d'un expert, pour la formation d'une série de questions.

Ces relations procédurales sont médiatisées par des requêtes parties prenantes et les décisions de justice sur leur satisfaction ou leur rejet et sont caractéristiques du processus même de nomination de l'AES ; ils semblent anticiper le rendez-vous.

Le résultat des actions visant à nommer la SEA se reflète dans un acte de procédure spécial - une décision de justice sur la nomination d'un examen médico-légal. C'est ce qui fait vivre le système des relations entre le tribunal et l'expert. Par conséquent, sa structure doit être examinée plus en détail.

Le tribunal statuant sur la nomination de l'ASE (ainsi que la décision de l'enquêteur) dans les affaires pénales doit indiquer les motifs spécifiques de nomination de l'ASE, les questions à résoudre, les éléments et les circonstances de l'affaire à enquêter . Dans le cas où un examen a été effectué au stade de l'instruction de l'affaire, le tribunal a le droit de poser à l'expert des questions similaires à celles qu'il a résolues sur les instructions de l'enquêteur, et de déterminer la même gamme de matériel à examiner. Mais à partir de là, la SEA au nom du tribunal ne se répète pas. Le principe de l'examen direct des éléments de preuve dans une affaire signifie que le tribunal n'est pas lié ni limité par les éléments de l'enquête préliminaire. Il nomme et conduit en toute indépendance les EES prévues par la loi - primaire, complémentaire, répétée - et peut interroger un expert (conformément à l'article 289 du code de procédure pénale).

Les particularités de la nomination du SEE à l'audience sont dues au fait que l'accusateur, l'avocat de la défense, l'accusé, la victime, le demandeur civil, le défendeur civil et leurs représentants participent à la formulation des questions, à la détermination de l'étendue des circonstances faisant l'objet de l'enquête ; sur toutes les questions posées à l'expert, l'avis des participants au procès, la conclusion du procureur sont entendus.

Quelles questions doivent être posées à l'autorisation de l'expert, le tribunal détermine en dernier ressort, en les incluant dans sa définition ou en les complétant par celles précédemment émises. Le Code de procédure civile, contrairement au Code de procédure pénale (article 184), ne contient pas de règles claires en la matière. Néanmoins, la pratique et la doctrine judiciaires ont développé certaines exigences et règles générales pour l'élaboration de cette définition. La décision de nomination du SEA doit contenir tous les détails inhérents à la décision judiciaire et énumérés à l'art. 224 Code de procédure civile.

une indication de l'heure et du lieu de délivrance;

nom du tribunal (sa composition et son secrétariat d'audience);

le nom des personnes participant à l'affaire et l'objet du litige (brève trame de l'affaire);

une indication des circonstances pertinentes à l'affaire (faits de l'objet de la preuve ou faits probants), pour la confirmation ou l'infirmation dont une expertise est désignée ;

les motivations du tribunal, sur lesquelles il est parvenu à la conclusion quant à la nécessité de l'ASE, et la référence aux lois sur lesquelles le tribunal s'est appuyé lors de la nomination de l'ASE ;

nom d'un sujet particulier (type) du SEE ;

formulation de la tâche de l'expert - questions à l'expert ;

définition de l'objet de l'étude (ou par rapport à qui elle est réalisée) ;

qui est chargé de la réalisation de l'EES (nom de l'organisme, laboratoire, nom, prénom, patronyme de l'expert) ;

le nom des pièces du dossier mises à la disposition de l'expert (par exemple, procès-verbal d'audience, procès-verbal d'interrogatoire de témoins, notes manuscrites du sujet - énumérez lesquelles);

description des matériaux de comparaison (le cas échéant mis à la disposition de l'expert);

la période pendant laquelle l'EES doit être réalisée ;

le lieu de l'EES (judiciaire ou extrajudiciaire) ;

avertir les experts de la responsabilité, conformément à la législation en vigueur (article 307 du Code pénal de la Fédération de Russie), pour avoir sciemment donné une fausse conclusion ;

signature du juge (des juges) qui a rendu la décision.

Comme vous pouvez le voir, la définition structurelle comprend trois parties :

préparatoire ou introductive (lieu, heure de délivrance, composition du tribunal, auquel cas, à la demande de quelle partie, le cas échéant) ;

descriptif (brève intrigue de l'affaire - mettant en évidence les circonstances juridiques dont la preuve nécessite un examen, ainsi que les raisons et les motifs de l'examen);

décision (objet et sujet de recherche, questions à l'expert, qui est confié, liste des matériaux transférés).

La partie descriptive doit être formulée de manière à ce qu'il ressorte clairement pourquoi la nécessité de cette EES est apparue, pour l'établissement par le tribunal de la circonstance juridiquement significative que ses résultats peuvent convenir, quel est le but particulier de cette étude.

Compte tenu de la nécessité de renforcer les garanties procédurales des droits des parties lors de la nomination du SEA, le dispositif devrait être complété par une indication que les parties connaissent la définition relative à la nomination du SEA.

Le jugement portant nomination du SEA ne précise pas la procédure et les modalités de recours, la loi ne prévoyant pas une telle possibilité. Une personne intéressée qui n'est pas d'accord avec la décision de nomination de l'ASE (par exemple, avec l'éventail des questions posées à l'expert ou avec le fait même de la nomination de l'examen) ne peut pas faire appel d'une telle décision séparément de l'appel de la décision de justice.

Si la juridiction supérieure reconnaît la nomination du SEA comme illégale ou déraisonnable et annule la décision de nomination du SEA, alors, en conséquence, toutes les conséquences juridiques d'une telle décision sont «annulées». Par exemple, si le tribunal a déjà reçu l'avis d'un expert (en cas d'appel de la décision sans suspension du SEA), alors l'annulation par la juridiction supérieure de la décision de nomination du SEA rend impossible pour le tribunal de première instance à utiliser l'avis de l'expert comme preuve.

Ainsi, lors de la désignation d'un SEE au stade de la préparation d'un dossier pour le procès, il faut être attentif aux délais fixés par l'art. 99 du Code de procédure civile (la préparation du dossier s'effectue dans un délai de sept jours). Si la production de l'EES nécessite plus de temps, alors, selon la décision motivée du juge terme général la préparation des cas peut être prolongée jusqu'à 20 jours; toutefois, ce pouvoir du juge est prévu par la loi pour des cas exceptionnels (partie 1 de l'article 99 du Code de procédure civile).

L'ASE étant le plus souvent réalisée en dehors du tribunal (c'est-à-dire pas dans la salle d'audience), lorsqu'elle est désignée au stade du procès, il devient nécessaire de laisser à l'expert le temps d'une étude particulière. Par conséquent, le Code de procédure civile prévoit le droit du tribunal de suspendre la procédure en cas de désignation d'un SEE (clause 5, article 215 du Code de procédure civile). La décision de sursis à statuer est rendue par le tribunal à la demande des intéressés ou de sa propre initiative.

La nécessité d'une commission ou d'une EES complexe est indiquée dans la résolution (détermination) sur la nomination de l'EES. Le responsable de l'institution experte a le droit d'ordonner la réalisation d'une commission ou d'une EES complexe de sa propre initiative ou à l'initiative d'un expert. L'expert effectuant l'EES en dehors de l'institution experte, ayant conclu à la nécessité d'une commission ou d'une EES complexe, soulève une question à ce sujet devant l'enquêteur (tribunal) de la manière prescrite par le droit procédural.